|
Налогообложение физических лиц
В России налогообложение физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) осуществляется с доходов, полученных в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды. Правила налогообложения приведены в главе 23 Налогового кодекса РФ. Плательщиками НДФЛ являются все физлица, получающие доход. Для удобства исчисления их делят на две категории:
Налоговые резиденты — те, кто фактически находятся на территории России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
Налоговые нерезиденты — те, кто находятся на территории страны меньше 183 дней, но при этом получают доход в России. Гражданство для определения категории значения не имеет — главное, что доход плательщик получает на территории РФ.
Налоги предпринимателей
Налоги для индивидуальных предпринимателей (ИП) зависят от выбранного режима налогообложения. Существуют разные системы: общая (ОСНО), упрощённая (УСН), патентная (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД). ИП на ОСНО платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, и НДС.
Налогообложение трейдинга
Обязанность платить налоги с доходов от трейдинга распространяется на всех физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (проводящих на территории страны более 183 дней в году). Налоговые обязательства возникают вне зависимости от платформы, на которой торгуют — российский брокер или иностранная площадка. Для трейдеров доступны следующие режимы налогообложения:
Общая система налогообложения. НДФЛ 13% для доходов до 5 млн рублей и 15% для доходов свыше 5 млн рублей.
Налог на профессиональный доход (НПД или «самозанятость»). 4% при работе с физлицами, 6% при работе с юрлицами и ИП.
Индивидуальное предпринимательство (УСН). 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы.
Налогообложение имущества
Налог на имущество — это прямой налог, который раз в год уплачивают владельцы недвижимости. Он начисляется с момента регистрации в Росреестре права собственности на объект недвижимости, например квартиры или гаража. Объекты налогообложения:
дома;
квартиры;
комнаты;
гаражи;
места на парковке;
объекты незавершённого строительства;
единые недвижимые комплексы (например, завод);
иные здания, строения, сооружения, помещения (например, офисы).