История налогообложения

В конце XVII — начале XVIII веков налоги становятся важнейшим источником доходов бюджета. Формируются первые налоговые системы, включающие прямые и косвенные налоги. Особую роль в то время играли акцизы (взимаемые, как правило, у городских ворот со всех ввозимых и вывозимых товаров), подушный и подоходный налоги.
Одновременно начинает формироваться научная теория налогообложения, основоположником которой является Адам Смит (1723–1790). Смит впервые сформулировал принципы налогообложения, дал определение налоговых платежей, указал их место в финансовой системе государства.
С переходом к индустриальной эпохе налоги становятся более прозрачными, а население — более вовлечённым в процесс их обсуждения. Появляются подоходные налоги, налог на прибыль, налоги на землю.

    Системы налогообложения

В России действуют общая система налогообложения (ОСНО), упрощённая система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и налог на профессиональный доход (НПД). Законодательной основой построения налоговой системы является Налоговый кодекс РФ, а также принятые в соответствии с ним законодательные акты субъектов РФ.
Базовая система налогообложения, которая присваивается налогоплательщику по умолчанию, если он не выбрал специальный налоговый режим. На ОСНО уплачиваются основные налоги, включая НДС и налог на прибыль (или НДФЛ у ИП). Также при наличии объекта налогообложения уплачиваются имущественные, земельные, транспортные налоги и акцизы.

    Теория налогообложения

Теория налогообложения — это система научных знаний о сущности и природе налогов, их роли в экономической и социально-политической жизни общества. Существуют как общие теории, которые отражают суть налогообложения в целом, так и частные теории, раскрывающие отдельные вопросы налогообложения
В начале XX века получили широкое распространение концепции активного государственного вмешательства в экономику, в том числе с применением налоговых инструментов, что существенно повлияло на развитие современных теорий налогов.

    Принципы налогообложения

Принципы налогообложения — это основополагающие положения, лежащие в основе налоговой системы государства. Они определяют взаимоотношения налогоплательщиков и государства, регулируют налоговые взаимоотношения

    Экономика налогообложения

Налогообложение — это система сбора налогов, установленная государством для финансирования своих функций и обеспечения общественных нужд. Налоги — обязательные платежи, которые взимаются с физических и юридических лиц.
С позиции макроэкономического подхода налогообложение — это процесс перераспределения ВВП с целью формирования финансовых средств, необходимых для оказания государством общественных благ (услуги национальной обороны, охраны общественного порядка, судебной системы и другие). С позиции микроэкономического подхода — это процесс исчисления и уплаты в бюджет налогоплательщиком установленных законом налогов.

    Виды налогообложения

Прямые — взимаются непосредственно с доходов граждан и организаций. Например, подоходный налог — налог на доходы физических лиц, корпоративный налог — налог на прибыль, полученную компаниями за определённый период.
Косвенные — не взимаются непосредственно с доходов, а добавляются к цене товаров и услуг. Например, налог на добавленную стоимость (НДС) — налог, который включается в стоимость товаров и услуг на всех стадиях их производства и продажи.
Также налоги можно классифицировать по типу налоговых ставок:
Пропорциональные — имеют фиксированную ставку, которая не зависит от размера налоговой базы (например, НДС).
Прогрессивные — ставка увеличивается с ростом дохода.
Регрессивные — ставка снижается с увеличением налоговой базы.