Хозяйственные операции в компьютерной 1С бухгалтерии 7.7
Введение
Компьютерный практикум по ведению бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерии 7.7 эквивалентен прохождению 2-х месячной стажировки в бухгалтерии виртуального предприятия по производству мебели. Он разработан в помощь изучающим программу "1С:Бухгалтерия 7.7" по книге Д.В. Чистова "Хозяйственные операции в Компьютерной бухгалтерии 7.7 (Новый план счетов)".Практикум предназначен для обучения больших групп студентов и слушателей курсов, изучающих программу "1С:Бухгалтерия 7.7", при минимальном участии преподавателя.
Задания практикума соответствуют учебной программе на 40 часов (10 занятий по 4 часа).
Необходимость разработки практикума вызвана тем, что при работе в компьютерном классе с группами по 15-20 человек один преподаватель не может эффективно управлять учебным процессом, так как не успевает своевременно оказывать помощь отстающим.
Практикум обеспечивает работу обучающихся в асинхронном режиме: каждый обучающийся группы работает в своем темпе. Темп прохождения практикума зависит от опыта и способностей обучающегося.
В практикум включено более двухсот заданий, которые самостоятельно выполняет каждый обучающийся. Задания содержат контрольные цифры самоконтроля, выполняющие функции управления и освобождающие преподавателя от "мелочной" опеки обучающихся. Основной функцией преподавателя становится не объяснение материала или контроль над его усвоением, а консультации по запросам обучающихся и помощь тем, кто не успевает.
Поскольку практикум содержит много управляющих элементов, то его можно использовать как для обучения больших групп, так и для самообучения без преподавателя.
Цель практикума: научить бухгалтера самостоятельно вести бухгалтерский учет в среде программы ”1С:Бухгалтерии 7.7”, уметь настраивать программу с учетом особенностей своего предприятия.
Предполагается, что на компьютере обучающегося установлена типовая конфигурация однопользовательской либо сетевой версии редакции 7.70.454 и выше.
Перед началом работы с программой необходимо усвоить некоторые термины и типографские соглашения, используемые в практикуме.
Общие соглашения
''Команда'' - это инструкция, требующая от программы "1С:Бухгалтерия 7.7" выполнения определенных действий.Команды, пункты меню, названия кнопок и клавиш в тексте записаны полужирным курсивом.
Названия форм, полей, счетов, текст заданий в тексте выделены полужирным шрифтом.
Информация, вводимая в поля формы, в тексте записана курсивом.
Команды, имена которых (на экране) затемнены, а также затемненные (блеклые) кнопки-пиктограммы в данный момент недоступны.
"По умолчанию" означает, что соглашения, заложенные в программу, нас удовлетворят. Если это информация, записанная в поле формы, то ее необходимо сохранить. Для этого достаточно нажать клавишу Enter.
Соглашения по мыши
Предполагается, что для ввода команд обучающийся пользуется, в основном, мышью. "По умолчанию" левая кнопка мыши является главной, поэтому пишется без слова "левая". Правая кнопка используется редко и со словом "правая"."Указать" означает, что курсор мыши надо установить так, чтобы его кончик попал на тот элемент, на который необходимо указать на экране.
"Щелкнуть" означает, что необходимо нажать и тут же отпустить кнопку мыши, не двигая мышь.
"Выделить" - установить курсор в поле (или строку) и щелкнуть мышью.
"Двойной щелчок" - два раза подряд кратковременно нажать и отпустить кнопку мыши.
"Выбрать" - установить стрелку мыши на тот элемент, который необходимо выбрать, а затем щелкнуть мышью, либо нажать клавишу Enter .
"Ввести команду" - это поочередно "Указать" + "Щелкнуть", или, что одно и то же, поочередно "Выделить" записанные в команде элементы.
Соглашения по дате
После каждой загрузки программы, во всех выведенных впервые на экран документах, автоматически устанавливается системная дата компьютера, то есть дата дня проведения занятий.В каждом документе, в каждой операции должна быть установлена рабочая дата, то есть дата, указанная в тексте задания.
Поскольку практикум выполняется в режиме "задним числом", во всех документах текущая дата должна быть заменена рабочей.
Методические рекомендации по работе с практикумом
Обучающиеся в группе работают в асинхронном режиме, то есть каждый выполняет задания в своем темпе и в течение одного занятия выполняет столько заданий, сколько успеет.В группе и самостоятельно целесообразно придерживаться следующей последовательности действий.
Обучающиеся самостоятельно читают практикум, выполняют задания и сами контролируют правильность решений. После того, как прочитана ситуация и понято содержание задания, надо представить себе каким образом эта хозяйственная операция должна быть отражена в бухгалтерском учете.
Затем (обязательно!) надо попытаться выполнить задание самостоятельно (даже с ошибками). Для проверки правильности выполнения задания приведены контрольные цифры. Если полученный результат не совпадает с контрольной цифрой, надо попытаться еще раз самостоятельно выполнить задание.
Если контрольная цифра не совпала и со второго раза, надо прочитать и строго следовать указаниям, приведенным в разделе "Для этого:".
Информация, содержащаяся в разделе "Для этого:", обеспечивает пошаговое выполнение задания обучающимся с любым уровнем начальной подготовки.
Если помощь, приведенная в разделе "Для этого:" не помогла, надо обратиться к преподавателю.
Авторы выражают искреннюю благодарность В.К. Бондаренко за предложение и разрешение использовать методику представления материала своего электронного практикума для формирования настоящего пособия.
Авторы полагают, что пособие будет полезно бухгалтерам, осваивающим программу "1С:Бухгалтерия 7.7", студентам, преподавателям, а также специалистам по автоматизации бухгалтерского учета.
Практикум ориентирован на бухгалтеров-пользователей программы "1С:Бухгалтерия 7.7", студентов и преподавателей, изучающих информационные технологии бухгалтерского учета, и может быть полезным для организации учебных курсов по бухгалтерскому учету в среде 1С: Предприятия 7.7.
Практикум предназначен для использования в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение", а также для магистрантов и слушателей ИПК.
Практикум предназначен для использования в качестве учебного пособия в таких курсах как "Информационные технологии в экономике", "Информационные технологии в бухучете", "Информационные системы в экономике", "Информационные системы в налогообложении".
Глава 1. "1С:Бухгалтерия 7.7". Общие сведения
Программа "1С: Бухгалтерия 7.7" является одним из компонентов комплексной системы управления предприятием " 1С:Предприятие". В состав "1С:Предприятия" входят несколько компонент: "Оперативный учет", "Расчет" и "Бухгалтерский учет". Любая из них может использоваться, как совместно с другими компонентами, так и самостоятельно.В данном курсе рассматривается работа с компонентой "Бухгалтерский учет" системы программ 1 С: Предприятие.
Программа работает в среде Windows и обычно запускается двойным щелчком мыши по ярлыку "1С:Предприятие" либо командой Пуск > Программы > "1С:Предприятие 7.7" > "1С:Предприятие" ("1С:Предприятие" Монопольно, если установлена сетевая версия). Режим "Монопольно" обеспечивает независимое (недоступное для других) управление программой на каждом рабочем месте (Рис. 1-1).
После щелчка по ярлыку (или ввода команды) на экран будет выведено окно запуска и выбора режимов системы Запуск "1С:Предприятия" (Рис. 1-2).
 |
("1С:Предприятие", "Конфигуратор", "Отладчик" и "Монитор"). По умолчанию установлен режим "1С:Предприятие".
Поле "Информационные базы" содержит список информационных баз, доступных для работы. Обычно их три: типовая, упрощенная и демонстрационная. По умолчанию, при запуске устанавливается база "1С:Бухгалтерия. Типовая конфигурация".
Итак, если в окне запуска установлен режим "1С:Предприятие" и курсором выделена информационная база "1С:Бухгалтерия. Типовая конфигурация", то щелчком по кнопке ОК на экран будет выведено главное окно программы, а при первом запуске программы будет выведено еще и сообщение с предложением подождать, пока будут установлены константы и начальные данные справочников. После ввода начальных данных в поле главного окна будут выведены формы "Совет дня" и "Путеводитель по конфигурации". Можно убрать (либо, при желании, полистать) "Совет дня".
Путеводитель по конфигурации представляет собой обучающую систему, предназначенную для оказания помощи бухгалтеру при начальном обучении работы с программой. Путеводитель предлагает начать работу с ознакомления со структурой конфигурации. Однако в данном практикуме реализована другая концепция обучения. Поэтому можно ознакомиться с путеводителем или закрыть его щелчком мыши по кнопке 24.
Главное окно программы представлено на рис. 1-3.
 |
В строке состояния размещены ситуационная подсказка; точка актуальности итогов: дата и время последнего документа, который произвел изменение информации в регистрах 1С; дата, время и период, за который подведены бухгалтерские итоги.
Контекстное меню к объекту, на который указывает стрелка мыши, вызывается нажатием правой кнопки мыши.
Закрывается программа щелчком по кнопке ЛІ главного окна либо одновременным нажатием на клавиши Alt+F4.
ЗАДАНИЕ 1-1 Запустить программу "1С:Бухгалтерия". Закрыть "Совет дня" и "Путеводитель по конфигурации".
Ознакомиться с элементами главного окна программы: заголовок окна, строка главного меню, список команд каждого пункта главного меню, панели инструментов, пиктограммы, строка состояния.Закрыть программу "1С:Бухгалтерия". Создание новой (учебной) базы
Программа "1С:Предприятия" рассчитана на одновременную работу нескольких независимых бухгалтерий (информационных баз), поэтому создание учебной базы на рабочем компьютере бухгалтерии не создаст помех работе основной бухгалтерии. Создание учебной базы данных с типовой конфигурацией выполняется в два этапа.На первом этапе средствами операционной системы WINDOWS создается копия пустой типовой базы 1SBDB в том же каталоге 1Cv77, но с другим именем, например 1SBDB2.
На втором этапе пустая база 1SBDB2 "Информационная база № 2" переименовывается в базу 1SBDB2 "Учебный пример" и регистрируется в списке баз системы.
ЗАДАНИЕ 1-2 Создать в каталоге 1Cv77 копию пустой информационной базы 1SBDB под именем "Копия 1SBDB”.
Для этого:• закрыть программу "1С:Предприятия" щелчком мыши по кнопке 20 (Закрыть)-,
• двойным щелчком мыши по ярлыку "Мой компьютер" открыть папку "Мой компьютер";
• двойным щелчком мыши по имени диска (C:) открыть корневой каталог диска С:\;
• двойным щелчком мыши по папке Program Files открыть папку Program Files;
• двойным щелчком мыши по папке 1^77 открыть папку 1^77;
Скопировать папку 1SBDB в ту же папку 1Cv77 под именем копия 1Cv77.
Для этого:
• выделить (щелкнуть один раз мышью) папку 1SBDB;
• щелкнуть по кнопке Копировать (Copy) панели инструментов;
• щелкнуть по кнопке Вставить (Paste) панели инструментов.
В результате процесса копирования в папке 1Cv77 будет создана новая папка "Копия 1SBDB".
ЗАДАНИЕ 1-3 Переименовать базу "Копия 1SBDB" в базу "1SBDB2".
Для этого:• инициировать поле имени папки "Копия 1SBDB" щелчком (один щелчок!) мыши по имени папки (либо выбрать опцию Переименовать в меню, которое открывается щелчком правой кнопки по папке "Копия 1SBDB");
• исправить имя "Копия 1SBDB" на имя "1SBDB2";
• нажать клавишу Enter (либо щелкнуть мышью по папке 1SBDB2);
• закрыть папку 1С?77 щелчком по кнопке ЛІ (Закрыть).
После того, как создана пустая информационная база 1SBDB2, надо опять запустить программу "1С:Бухгалтерия" и переименовать в ней информационную базу 1SBDB2 в базу под названием "Учебный пример". Пустую базу данных. 1SBDB2 надо вначале записать в список информационных баз (дополнить список), а затем изменить ее название
на "Учебный пример".
Дополнять или изменять список баз данных можно с помощью кнопок Добавить, Изменить, Удалить в форме окна запуска.
ЗАДАНИЕ 1-4 Создать информационную базу данных "Учебный пример”.
Для этого:• вызвать на экран окно запуска компонентов системы "1С:Предприятия" двойным щелчком по ярлыку "1С:Предприятие";
• щелкнуть по кнопке Добавить.
В выведенной на экран форме "Регистрация Информационной Базы":
• в поле "Название" изменить название базы "Информационная база № 2" на "Учебный пример";
• в поле "Путь" записать полный путь к каталогу 1SBDB2: C:\ProgramFiles\1Cv77 \1SBDB2.
Чтобы не ошибиться при вводе пути лучше воспользоваться кнопкой Обзор и с ее помощью ввести путь к каталогу.
Для этого:
щелчком мыши по кнопке "Выбор" (справа от окна "Путь") открыть форму
"Выбор каталога";
открыть папку 1^77;
щелчком по кнопке "На один уровень вверх" выбрать (инициировать щелчком мыши) папку 1SBDB2 и нажать клавишу Enter (либо дважды щелкнуть по папке 1SBDB2;
убедиться, что полный путь к каталогу, записанный в строке "Выбранный каталог", действительно C:\ProgramFiles\1Cv77\1SBDB2. Если это так, то щелкнуть по кнопке Выбрать.
В окне "Название" будет записан Учебный пример, а в окно "Путь" будет автоматически введен полный путь C:\ProgramFiles\1Cv77\1SBDB2; если это так, то закрыть форму "Регистрация информационной базы" щелчком по кнопке ОК.
В окне "Информационные базы" добавится строка с базой "Учебный пример", а в последней строке формы запуска программы будет указан полный путь к каталогу 1SBDB2: C:\ProgramFiles\1Cv77\1SBDB2;
• щелчком мыши по кнопке ОК запустить бухгалтерию с информационной базой
"Учебный пример".
Основные термины и понятия программы "1С: Бухгалтерия 7.7" Конфигурация
Конфигурация - это состояние системы, определяемое множеством объектов системы: (журналов, констант, справочников, документов и др.), их взаимосвязями и алгоритмами поведения. Конфигурация в программе представлена графически в иерархической (древовидной) форме.Метаданные
• Метаданные (метаинформация) - это термин, который в буквальном смысле означает "данные о данных" или "информация об информации".• В этой связи можно говорить, что вся информация, с которой приходится оперировать в процессе конфигурирования является метаинформацией, поскольку конфигурацию системы определяет набор описаний информационных объектов Прикладной компоненты.
Константы
К константам относится постоянная и условно постоянная (периодически изменяемая) информация, например, "Наименование предприятия”, "Ставка НДС" и т. д. Состав констант и их характеристики изменяются только в режиме конфигурирования, а значения констант устанавливаются в режиме ведения бухгалтерского учета, т. е. в режиме ведения базы данных.Справочники
Справочники - это объекты программы для хранения условно-постоянной информации. Это обычно списки материалов, товаров, организаций, валют, сотрудников. Состав справочников и их структура определяются в режиме конфигурирования, а добавление новых элементов и их коррекция возможно и в режиме базы данных.Перечисления
Перечисления - это поименованные списки, содержащие некоторый набор значений. Например, перечисление "Элементы затрат" содержит наименования элементов затрат, перечисление "Налоги" содержит список наименований налогов. Значения перечислений задаются на этапе конфигурирования и не могут быть изменены при работе с базой данных.Документы
Документы - это объекты программы (подпрограммы), предназначенные для ввода и сохранения в базе данных информации о фактах хозяйственной деятельности. Документы используются для автоматического выполнения часто встречающихся операций. Это, например, счета, накладные, платежные поручения и т. д. Создаются документы в режиме конфигурирования, а реквизиты документов вводятся в режиме ведения базы данных.Журналы документов
Журналы документов предназначены для регистрации информации о введенных документах. Это журналы "Банк", "Кассовая книга", "Реализация" и др. Перечень журналов, состав и форма представления информации определяются на этапе конфигурирования.Отчеты
Отчет - это объект программы, обеспечивающий формирование некоторой выходной (печатной) формы документа на основе информации, содержащейся в базе учетных данных.Бухгалтерские счета
В типовой конфигурации установлен один рабочий план счетов, имеющий название "Основной". План счетов может корректироваться как в режиме конфигурирования, так и в режиме ведения бухгалтерского учета.Субконто
Субконто - это объект аналитического учета.Вид субконто
Вид субконто - это совокупность однотипных объектов аналитического учета. Характеристики видов субконто устанавливаются при конфигурировании системы. Обычно виду субконто соответствует справочник или перечисление, содержащее конкретные значения этих объектов.Операция
Операция - это отражение в бухгалтерском учете любого факта хозяйственной деятельности, фиксируемого в виде записи в Журнал операций. В бухгалтерском учете операция, как правило, формирует одну или несколько проводок.Проводка
Проводка - это двойная запись на счетах бухгалтерского учета, отражающая изменение состояния хозяйственных средств. Проводки не существуют отдельно от операций. В типовой конфигурации реализуются три режима ввода операций и проводок: ввод операций (и проводок) вручную, ввод типовых операций (и проводок) и ввод операций (и проводок)с использованием документов.Бухгалтерские итоги
Программа автоматически поддерживает бухгалтерские итоги в актуальном состоянии, то есть автоматически пересчитывает итоги при вводе новых операций. Границы (период актуальности) устанавливаются заранее и выводятся на экран в нижнем правом углу.Первоначальная настройка программы СИТУАЦИЯ 1-1
Регистрируется новое предприятие ООО "ЭПОС" (Экспериментально -производственное объединение столяров), учредителями которого являются организации НПО "Боровик" и "КБ Топ-Инвест" а также физические лица Шурупов Е.Л. (руководитель предприятия), Чурбанов В.А. (главный бухгалтер) и Доскин Е.Д. (кассир).С чего начать? С формирования исходных параметров прикладной компоненты:
о настройки параметров системы, о общей настройки конфигурации,
о выставления ключевых параметров, определяющих учетную политику предприятия,
о заполнения справочников.
Настройка параметров системы
Прежде чем приступить к вводу бухгалтерских операций, необходимо произвести первоначальную настройку параметров системы с целью создания оптимальных условий для всех пользователей программы, а также для учета особенностей ведения бухгалтерского учета на данном предприятии.В то же время, поскольку наш учебный пример однопользовательский, а малое предприятие типовое, то почти все параметры, установленные "по умолчанию", можно оставить без изменения.
На закладке "Общие", в поле "Рабочая дата” ("Сервис"^ "Параметры") после запуска программы всегда будет записана текущая дата (системная дата компьютера), т. е. дата проведения занятия. Эта дата будет автоматически записана и во всех формах, выводимых на экран.
Внимание! Еще раз напоминаем, что все документы практикума выполняются в режиме "задним числом", то есть в документах должна быть записана не текущая дата, а рабочая дата из текста задания.
Возможны два варианта приведения в соответствие текущей даты и даты задания.
Первый - это после каждого запуска устанавливать на закладке "Общие" ту дату, которая записана в тексте задания.
Второй - не изменять дату на закладке "Общие", а при вводе реквизитов в каждый новый документ изменять в нем дату в соответствии с текстом задания. Этот вариант и будет использоваться в практикуме.
ЗАДАНИЕ 1-5 Отредактировать параметры системы с учетом требований к учебному примеру.
Для этого:• командой Сервис - Параметры вывести на экран форму "Настройка параметров системы" (рис. 1-4);
 |
• на закладке "Журналы" установить начало интервала видимости документов в журналах 01.01.2004 и конец интервала 31.03.2004, остальные реквизиты оставить "по умолчанию";
• на закладке "Операция" установить переключатель расчета суммы операции (точку) для опции "По всем проводкам" и флажок в окно "Рассчитывать сумму проводки по цене". При копировании операции копировать только заголовок и проводки.
• на закладке "Бухгалтерские итоги" установить 1 квартал 2004 г.;
• реквизиты на остальных закладках оставить "по умолчанию";
Закрыть форму щелчком по кнопке ОК.
Общая настройка конфигурации
Общая настройка позволяет установить значения констант конфигурации с учетом разных организационно-правовых форм предприятий. Новые значения констант устанавливаются на четырех закладках формы (шаблона для ввода реквизитов) "Общая настройка конфигурации". Эти значения являются общими для всей информационной базы.Списки начальных значений, которые будут использоваться в новых документах, частично заполнены при дистрибутивной установке программы.
Почти все начальные значения, которые используются в бухгалтерии данного предприятия, совпадают с установленными "по умолчанию".
ЗАДАНИЕ 1-6 Отредактировать общую настройку конфигурации.
Для этого:• вывести на экран форму "Общая настройка конфигурации” командой меню
Сервис ^ Общая настройка (рис. 1-5).
 |
Для этого:
• щелчком мыши по кнопке Ш в строке "Ставка НДС" открыть форму "Ставка НДС (Выбор)”;
• командой Действия - Новый, либо нажатием на клавишу клавиатуры Insert, либо щелчком мыши по пиктограмме Новая строка ^ активизировать новую строку;
• записать в графу "Ставка %” значение 18.00 и нажать клавишу Enter;
• закрыть форму ставок НДС нажатием на клавишу Enter;
На закладке "Режимы” установить флажки только в строках "Все документы помещать в журнал операций” и "Контроль отрицательных остатков МПЗ”.
Установить дату запрета редактирования документов 01.01.2004.На закладке ”Приходные документы” основной вариант расчета налогов установить
"НДС сверху 18%”.
Для этого:• щелчком мыши по кнопке Ы
в строке "Основной вариант расчета налогов” открыть форму "Варианты расчета налогов (Выбор)";
• командой Действия - Новый, либо нажатием на клавишу клавиатуры Insert, либо щелчком мыши по пиктограмме Новая строка ^ открыть форму "Вариант расчета налогов (Новый)";• установить флажок в строку "Использовать ставку 18%";
• закрыть форму "Вариант расчета налогов (Новый)" щелчком по кнопке ОК;
• закрыть форму "Варианты расчета налогов (Выбор)" нажатием на клавишу Enter;
• в строке "Пересчитывать учетную стоимость..." выбрать значение "Да";
• установить флажок в строке "Сумму и налоги".
На закладке "Расходные документы" основной вариант расчета налогов установить
"НДС сверху 18%".
Для этого: см. выше.
Порядок хранения отпускной цены выбрать "Без налогов".
На закладке "Прочее" оставить все "по умолчанию".
Закрыть форму щелчком по кнопке ОК.
Индивидуальная настройка конфигурации
В связи с тем, что предприятия могут иметь разную методологию ведения бухгалтерского учета, разное количество и назначение рабочих мест, для каждого рабочего места можно произвести индивидуальную настройку конфигурации.Вывод на экран формы "Индивидуальная настройка конфигурации" осуществляется через меню командой Сервис - Индивидуальная настройка (рис. 1-6).
В выведенной на экран форме "Индивидуальная настройка конфигурации”
записанные реквизиты повторяют реквизиты общей настройки конфигурации. В нашем случае их можно оставить без изменений.
PS. Если в графе "Значение для рабочего места" установлена ставка 20%, то надо двойным щелчком мыши открыть форму "Основная ставка НДС", выбрать ставку 18% и закрыть форму нажатием на клавишу Enter.
Закрыть форму "Индивидуальная настройка конфигурации" щелчком по кнопке ОК.
Сведения об учетной политике предприятия
Наиболее важные параметры учетной политики, которые определяет порядок ведения бухгалтерского учета на предприятии, перечислены ниже:• сведения, устанавливающие порядок реализации продукции (по отгрузке);
• базу распределения косвенных расходов (отдельные статьи прямых затрат);
• состав статей затрат на производство, являющихся базой для распределения косвенных расходов; состав статей издержек обращения, имеющих несписанный остаток на конец периода;
• базу распределения прямых расходов для целей налогообложения;
• факт использования (или не использования) метода "директ- костинг".
• Варианты применения средних оценок стоимости материалов и товаров.
Так как для настройки учетной политики необходимо вначале заполнить справочник "Статьи затрат на производство", то операция настройки учетной политики будет рассмотрена после заполнения справочника "Статьи затрат на производство" (см. главу 2).
Установка границ актуальности бухгалтерских итогов
В типовой конфигурации программы предусмотрена возможность формирования бухгалтерских итогов за любой период (день, неделя, месяц и т. д.). В заданном интервале программа автоматически поддерживает итоги в актуальном состоянии при любых изменениях, вызванных введением новых проводок и бухгалтерских операций.Период, в течение которого (включительно) поддерживаются итоги, устанавливается до начала ввода бухгалтерских операций.
Полный перерасчет итогов производится после внесения изменений в настройку плана счетов в части ведения аналитического, количественного или валютного учета, а также при восстановлении работы программы после сбоя компьютера.
ЗАДАНИЕ 1-7 Установить период расчета итогов: "1-й квартал 2004 года".
Для этого:• командой Операции -> Управление бухгалтерскими итогами вывести форму "Управление бухгалтерскими итогами" для установки периода подведения бухгалтерских итогов (рис. 1-7).
 |
Во второй строке после установки периода расчета будет показано, до какого периода будут подводиться итоги (в нашем случае это до второго квартала 2004 года).
Период поддержки итогов в актуальном состоянии устанавливается во второй строке выбором из списка путем управления с помощью мышки полосой прокрутки окна "по:".
Порядок установки периода расчетов следующий:
• установить во второй строке формы в поле "по:"
1 квартал 2004;
• щелкнуть мышью по кнопке Установить расчет;
• в поле "Расчет итогов установлен по:" будет введен период "1 квартал 2004";
• в поле "Установить расчет по:" период изменится на "2 квартал 2004";
• щелкнуть по кнопке Выход.
Глава 2. Справочники
Справочники предназначены для ввода, хранения и получения условно-постоянной справочной информации, структурированной в виде дерева. К справочной информации относятся сведения об учредителях предприятия, его контрагентах, сотрудниках, активах, счетах, оборудовании, номенклатуре, налогах и отчислениях и т. д.Информация в справочниках хранится в виде записей. Размер записи произвольный, за исключением двух строковых величин: кода объекта и значения объекта. Код объекта является уникальным для данного справочника. Значение объекта - это обычно название объекта.
Для каждого объекта, изменения которого влияют на бухгалтерские итоги, хранится история изменений значения этого объекта.
Список справочников, доступных пользователю, определяется на этапе настройки конфигурации. Содержание справочника пользователь может изменять произвольно: редактировать, добавлять или убирать записанную информацию.
При работе со справочником используются:
• команды меню Действия;
• пиктограммы панели инструментов;
• команды контекстного меню, появляющегося при щелчке правой кнопкой мыши на строке справочника;
• команды, вводимые с клавиатуры.
Список всех справочников (в релизе 454 типовой конфигурации их 54) можно вызвать на экран командой меню Операции ^ Справочники (рис.2-1).
| |
При открытом списке реквизиты справочника могут быть отсортированы по одной из трех колонок. Выбор порядка сортировки осуществляют командой меню Действия -Сортировка - (По коду, По наименованию, По реквизиту), либо по команде контекстного меню Сортировка - (По коду, По наименованию, По реквизиту). Контекстное меню вызывается щелчком правой кнопки мыши.
Справочник "Контрагенты"
Технология ведения компьютерного учета предполагает выполнение первоначального подготовительного этапа по вводу справочной информации, но допускает ввод справочной информации и непосредственно при ведении учета.Справочник "Контрагенты" содержит информацию о контрагентах организации (юридических и физических лицах) и используется при выписке первичных документов и для ведения аналитического учета.
В справочниках, разных по содержанию, много общего в оформлении и в порядке работы с ними. При заполнении справочника разработчики программы рекомендуют соблюдать следующее несложное правило: вводить столько информации, сколько ее необходимо для заполнения первичных бухгалтерских документов, и не более.
Рассмотрим пример заполнения справочника "Контрагенты" и на нем разберем основные приемы работы с другими справочниками.
В контексте рассматриваемой задачи справочной информацией будут являться сведения об учредителях предприятия, рассматриваемые в разрезе субконто "Контрагенты". Виду субконто "Контрагенты" соответствует справочник "Контрагенты".
Как и у всех справочников, состав и структура справочника "Контрагенты" закладываются на этапе конфигурирования программы. На этапе использования справочник можно только дополнять, сокращать или изменять значения реквизитов. Справочник может быть многоуровневым (до 10 уровней вложения). "По умолчанию" справочник "Контрагенты" трехуровневый. Сейчас справочник "Контрагенты" одноуровневый, поскольку в нем задействован только один уровень.
Элемент списка (справочника) - любой объект (в нашем случае контрагент), описываемый набором реквизитов.
Реквизит элемента - одно из свойств элемента как объекта бухгалтерского учета.
Ввод нового элемента в справочник "Контрагенты"
Новым элементом справочника "Контрагенты" являются сведения об организации или частном лице (учредителе, сотруднике, поставщике, покупателе и т. п.), записанные в форму "Сведения о контрагенте: новый".
Форма списка контрагентов разделена на две части.
В левой части формы показано дерево групп (элементов), в правой - список групп (элементов). Форма списка удобна для поиска и выбора элементов справочника.
Реквизиты каждого контрагента записываются на двух закладках (страницах). Реквизиты контрагентов, - юридических лиц - учредителей предприятия ЭПОС, приведены в информации № 2-1.
Информация № 2-1
|
Организации (Контрагенты предприятия ЭПОС) | ||
|
Краткое наименование | "Боровик" НПО | "Топ-Инвест" КБ |
|
Полное наименование | Научнопроизводственное объединение"Боровик" |
Коммерческий банк "Топ-Инвест" |
|
Юридический адрес | 127567 Москва, а/я 456 | 245112 Москва, а/я 234 |
|
Почтовый адрес | 127567 Москва, ул. Дубовая, 25/3 | 128354 Москва, Саперная 15, кв. 250 |
| Телефон | (095) 222-23-32 | (095) 234-23-34 |
| ИНН | 7707121221 | 770735621 |
| Банк, в котором открыт счет НПО " | Боровик" | |
|
Расчетный счет | 40702810100000000716 | |
| Банк | Триумф-Банк | |
| Адрес банка | 124218 Москва, ул. Свободы, 112 | |
| Корр. счет | 30107810600000172305 | |
| БИК | 044585305 | |
| Телефон | (095) 253-16-54 |
Выполнить ввод данных об учредителях - юридических лицах в справочник "Контрагенты".
Для этого:
• командой Справочники - Контрагенты вывести на экран форму "Списокконтрагентов", а затем командой Действия - Новый (либо командой контекстного меню Новый, либо щелчком по пиктограмме ^ на панели инструментов Новая строка (крайняя слева) , либо нажатием клавиши Insert) вывести на экран форму
"Сведения о контрагенте: Новый" (рис. 2-2).
| ||||
|
+ _| Контрагенты 00000006 Физические лица 00000007 Юридические лица |
Общие Расчетные счета
Код: [ООООООІЭ
Прочая организац
Новый
Полное наименование:
Юридический адрес: Почтовый адрес: Т елефоны:
ИНН?КПП
Основной договор:
Записалъ
Договоры
Рис. 2-2. Форма "Сведения о контрагенте: Новый"
Последовательность ввода записей о новом контрагенте в справочник "Контрагенты" рассмотрим на примере контрагента НПО "Боровик".
На закладке "Общие" ввести реквизиты, приведенные в информации № 2-1:
• в поле "Вид контрагента" оставить "по умолчанию" Прочая организация (то есть подтвердить выбор нажатием клавиши Enter);
• в поле "Название элементов справочника" вместо "Новый" записать сокращенное название контрагента "Боровик" НПО ("Боровик" НПО, а не НПО "Боровик", что необходимо для однозначного поиска, ведь НПО много, а "Боровик" один);
• поле "Код" оставить значение кода "по умолчанию";
• в поле "Полное наименование" записать Научно-производственное объединение "Боровик";
• в поле "Юридический адрес" записать 127567 Москва, а/я 456;
• в поле "Почтовый адрес" записать 127567, Москва ул. Дубовая, 25/3;
• в поле "Телефоны" 222-23-32;
• в поле "ИНН" 7707121221.
На закладку "Расчетные счета" можно прейти только после записи реквизитов на закладке "Общие", так как список расчетных счетов контрагентов хранится в отдельном, подчиненном справочнику "Контрагенты" справочнике "Расчетные счета". Поэтому после ввода реквизитов закладки "Общие" их надо записать.
Для этого:
• щелкнуть по кнопке Записать и перейти на вторую закладку.На закладке "Расчетные счета” уже введено краткое наименование контрагента.
Щелкнуть по кнопке "Добавить". На экран будет выведена форма "Сведения о расчетном счете: "Боровик" НПО. Новый" (рис. 2-3).
| |
Записать в поле "Номер счета" - номер расчетного счета из информации № 2-1 (40702810100000000716) и нажать клавишу Enter.
Примечание. При записи номеров счетов, а это двадцатиразрядные цифры, высока вероятность ошибок ввода. Для уменьшения вероятности уменьшения ошибок целесообразно номер счета разбить (пометить) штрихами на триады, особенно, если в номере счета много нулей 40,702,810,100,000,000,716.
Поскольку номер каждого счета уникален и содержит код проверки уникальности, то неправильный ввод любой цифры номера вызовет сообщение: "Возможно, номер счета или БИК указан неверно". Проверьте еще раз правильность ввода.
Окно сообщений закрывается щелчком мыши по кнопке 21І (закрыть) в верхнем левом углу окна.
После нажатия на клавишу Enter на экран будет выведена форма справочника
"Справочник: Банки (Выбор)" (рис. 2-4).
| |
Для этого:
• щелкнуть по кнопке Новый (либо по пиктограмме Новая строка либо нажать клавишу Insert) и на экран будет выведена форма "Сведения о банке. Новый”;• ввести реквизиты банка контрагента (Триумф-Банка из информации № 1) и закрыть форму "Сведения о банке. Новый" щелчком по кнопке ОК. Реквизиты банка контрагента НПО "Боровик" будут записаны в справочник банков.
• Закрыть "Справочник: Банки (Выбор)" щелчком по кнопке Выбрать. Реквизиты банка контрагента будут дублированы в форму "Сведения о расчетном счете "Боровик" НПО. Поля, для которых информация отсутствует, заполнять не надо.
• Закрыть "Сведения о расчетном счете "Боровик" НПО щелчком по кнопке ОК.
• Закрыть "Сведения о контрагенте: "Боровик" НПО щелчком по кнопке ОК.
Банк "Топ-Инвест", как организация для расчетов, регистрируется в специальном справочнике "Банки". Банк "Топ-Инвест", как соучредитель "ЭПОСа", должен быть зарегистрирован в справочнике "Контрагенты".
Аналогично вводу данных об учредителе НПО "Боровик" ввести в справочник "Контрагенты" реквизиты коммерческого банка "Топ-Инвест" (информация № 21). Расчетный счет и корр. счет для банка контрагента не указываются.
Ввод информации о контрагентах - физических лицах
Под контрагентом - частным лицом в "1С:Бухгалтерии" понимаются любые физические лица - сотрудники, поставщики, покупатели, наладчики, предприниматели без образования юридического лица, в общем, все те, с которыми предприятие вступает в различного рода гражданско-правовые отношения. Физические лица, с которыми предприятие устанавливает трудовые отношения, регистрируются в специальном справочнике "Сотрудники". Однако сотрудников можно рассматривать и как контрагентов предприятия. Для этого их надо зарегистрировать в справочнике "Контрагенты".
Информация № 2-2
Контрагенты - физические лица (учредители)
| Шурупов | Чурбанов | Доскин | |
| ФИО | Евгений | Виктор | Ефим |
| Леонидович | Александрович | Давыдович | |
| 129112 | М/О 129782, | 129282 | |
| Москва, | пос. Белые | Москва | |
| Адрес | Ленинский | Столбы, | ул. |
| проспект, 3, | ул. Широкая, | Саперная, | |
| кв. 124 | 3 | 15, кв. 2 | |
| Телефон | (095) 204-1374 | (095) 564-7536 | (095) 234-2334 |
| ИНН |
325 364 259 682 |
Выполнить ввод данных о физических лицах, учредителях ЭПОСа, в справочник "Контрагенты".
Сведения об учредителях - физических лицах приведены в информации № 2-2.
Для этого:
• при открытой форме "Список контрагентов" командой Действия ^ Новый (либокомандой контекстного меню Новый, либо щелчком по пиктограмме ^ на панели инструментов) вывести на экран форму "Сведения о контрагенте: Новый".
На закладке "Общие" щелчком по кнопке У выбор (справа от поля "Вид контрагента") открыть список видов контрагентов и вместо "Прочая организация" выбрать "Физ. лицо". Эта операция добавит закладку "Паспортные данные". Ее реквизиты используются при оформлении документооборота с контрагентами.
В поле "Наименование элементов справочника" вместо "Новый" ввести фамилию и инициалы контрагента.
В остальные поля ввести реквизиты из информации № 2-2.
Закладки "Расчетные счета" и "Паспортные данные" в нашем случае заполнять не надо.
Справочник "Подразделения"
Справочник "Подразделения" используется для ведения аналитического учета в разрезе подразделений на счетах 20, 23, 25, 26, 28, 29, и 79. Справочник позволяет вести учет на местах производственных работ (столярный цех, красильный цех, полировочный цех) и по местам концентрации хозяйственных функций (администрация, бухгалтерия).Информация справочника "Подразделения" используется также в ряде документов по учету основных средств.
Форма справочника "Подразделения" содержит три графы: код, наименование подразделения и АУП (знак плюс в этой графе свидетельствует о том, что это подразделение административное).
Информация № 2-3
| Подразделения ЭПОСа | |
| Административные | Производственные |
| Администрация | Транспортный отдел |
| Канцелярия | Вспомогательные службы |
| Бухгалтерия | Столярный цех |
| Красильный цех | |
| Полировочный цех |
Ввести в список справочника "Подразделения" подразделения предприятия ЭПОС.
Для этого:
• командой Справочники —Подразделения вывести на экран форму "Подразделения" (рис. 2-5);| |
щелчком по пиктограмме на панели инструментов Новая строка ^ либо нажатием клавиши Insert) вывести на экран форму "Сведения о подразделении:
Новый" (рис. 2-6).
| |
После ввода названия подразделения закрыть форму щелчком по кнопке ОК.
Справочник "Виды продукции (работ, услуг)"
Справочник "Виды продукции (работ, услуг)" применяется для ведения аналитического учета на счетах 20, 28, 40, 90.В реквизитах код и наименование рекомендуется указывать наименование и код продукции в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004 - 93 № 17 от 6 августа 1993 г.
Реквизит "Тип номенклатуры" вводится выбором из списка.
Информация № 2-4
| Виды продукции ЭПОСа | ||
| Код по ОКДП | Наименование |
Тип номенклатуры |
| 3611110 | Столы письменные | Продукция |
| 3611100 | Столы обеденные | Продукция |
| 3611140 | Столы кухонные | Продукция |
Ввести в список справочника "Виды продукции (работ, услуг)" виды продукции предприятия ЭПОС.
Для этого:
• командой Справочники - Виды продукции (работ, услуг)" вывести на экран форму "Справочник: Виды продукции (работ, услуг)" (рис. 2-7).| |
Записать код и наименование продукции из информации
№ 2-4. Тип номенклатуры ввести выбором из списка.
После ввода реквизитов закрыть форму щелчком по кнопке Закрыть.
Справочник "Налоги"
Справочник "Налоги" состоит из четырех вспомогательных справочников, каждый из которых используется самостоятельно.Справочник "Варианты расчета налогов"
Справочник "Варианты расчета налогов" предназначен для хранения вариантов расчета налогов, то есть наборов сведений о ставках налогов (НДС, налога с продаж) и о порядке включения сумм налогов в суммы документов.Справочник используется при оформлении приходных и расходных документов конфигурации.
С этим справочником мы уже познакомились при редактировании общей настройки конфигурации (раздел "Общая настройка конфигурации"), когда устанавливали основной вариант расчета налогов "НДС сверху 18%". В справочник необходимо добавить вариант расчета налогов "НДС в сумме 18%".
| Ввести в справочник |
ЗАДАНИЕ 2-5 "Варианты расчета налогов" вариант расчета "НДС в сумме |
| 18%". |
Для этого:
• командой Справочники - Налоги - Варианты расчета налогов открыть форму "Варианты расчета налогов" (рис. 2-8);| |
• в строке "Использовать ставку" установить (выбором У ) ставку 18 %;
• установить флажок в строке "Сумма включает НДС”;
• закрыть форму щелчком по кнопке ОК.
Справочник "Налоги и отчисления"
В справочнике "Налоги и отчисления" содержится список налогов, сборов и отчислений в фонды. Справочник используется документами конфигурации при начислении заработной даты и регламентированными отчетами.Элементы справочника определяются реквизитами, список которых перед началом работы следует отредактировать, приведя в соответствие с требованиями учета на предприятии. Записанные в справочнике значения ставок удовлетворяют требованиям бухгалтерии ЭПОСа, поэтому оставим их "по умолчанию".
Справочник "Ставки НДС"
Справочник "Ставки НДС" предназначен для хранения списка применяемых в организации ставок налога на добавленную стоимость и используется в качестве реквизита в различных справочниках и документах типовой конфигурации.В реквизите "Ставка, %" указывается конкретное значение ставки налога.
В реквизите "Представление" указывается представление ставки налога в том виде, в котором она будет показываться в документах и справочниках.
Ставка НДС 18%, которая установлена с 01.01.2004 года, была введена ранее при редактировании общей настройки конфигурации (раздел "Общая настройка конфигурации").
Справочник "Ставки налога с продаж"
Налог с продаж отменен с 01.01.2004 года, поэтому во всех документах, где еще сохранился этот реквизит, надо устанавливать значение "Без налога (НП)".Справочник "Сотрудники"
Данные о сотрудниках предприятия фиксируются в справочнике "Сотрудники".Справочник "Сотрудники" используется для хранения информации о сотрудниках, указания конкретных физических лиц в качестве реквизитов других объектов конфигурации, а также при начислении заработной платы, при оформлении документов внутреннего документооборота и др.
В нижней части формы справочника расположены кнопки, позволяющие просмотреть историю периодических реквизитов элемента справочника (сотрудника), получить информацию по выбранному сотруднику или по всем сотрудникам фирмы, оформить документы по учету кадров, а также сформировать ряд форм налогового учета по доходам сотрудника.
Информация № 2-5
| Сотрудники (администрация) | |||
| Шурупов | Чурбанов | Доскин | |
| ФИО | Евгений | Виктор | Ефим |
| Леонидович | Александрович | Давыдович | |
| Табельный № | № 1 | № 2 | № 3 |
| Дата приема на работу (дата начала учета налогов) | 12.01.2004 | 12.01.2004 | 12.01.2004 |
| Сотрудники (Производственный персонал) | |||
| ФИО |
Федоров Павел Петрович |
Ветров Владимир Петрович |
Крохин Дмитрий Юрьевич |
| Табельный № | № 4 | № 5 | № 6 |
| Дата приема на работу (дата начала учета налогов) | 12.01.2004 | 12.01.2004 | 12.01.2004 |
Форма ввода элемента справочника "Сотрудники" в данной конфигурации реализована с пятью закладками. Количество выводимых на экран закладок зависит от установленного значения константы "Учет заработной платы ведется во внешней программе" (Устанавливается в общей настройке конфигурации).
Чтобы посмотреть, какая опция установлена, надо ввести команду Операции ^
Константы. Если в строке Учет зарплаты во внешней программе установлено значение "Да", то закладок будет две, если установлено значение "Нет", то доступны будут пять закладок. В нашем случае правильно, если установлено значение "Нет".
Записать информацию о сотрудниках в справочник можно двумя способами. Первый -вводить данные непосредственно в формы справочника "Сотрудники". Второй способ -вначале ввести данные в форму приказа о приеме на работу, а затем ее скопировать в справочник "Сотрудники".
В учебном примере оба способа будут использоваться одновременно. Часть данных о сотрудниках введем непосредственно в справочник, а большую часть введем в приказ о приеме на работу. Данные из приказа будут автоматически дублированы в справочник
"Сотрудники".
ЗАДАНИЕ 2-6
Выполнить ввод данных о сотрудниках ЭПОСа в справочник "Сотрудники".
Для этого:
• командой Справочники ¦* Сотрудники открыть справочник, то есть вывести на экран форму "Список сотрудников".Командой Действия - Новый, или ^ , или Insert открыть для диалога форму "Сведения о сотруднике: Новый" (рис. 2-9).
Примечание. Если эти команды не вводятся (они затененные), то их надо активизировать. Это можно сделать двумя способами: ввести команду Действия - Иерархический
"Установка (отключение) вывода списка по
список, либо щелкнуть по пиктограмме группам".
Рассмотрим порядок введения реквизитов на примере ввода данных Шурупова Е.Л. На закладке "Общие сведения" ввести:
• в поле "Табельный №" - оставить "по умолчанию", для этого нажать клавишу Enter;
| |
На закладке "Начальные данные” ввести:
• в поле "Дата начала ведения учета" - дата приема на работу 12.01.2004.
Остальные реквизиты будут введены в справочник автоматически после ввода и проведения приказа о приеме на работу.
В нижней строке формы "Список сотрудников” расположены кнопки, позволяющие просмотреть историю периодических реквизитов элемента справочника (сотрудника), получить информацию по выбранному сотруднику или по всем сотрудникам фирмы, оформить документы по учету кадров, а также сформировать ряд форм налогового учета по доходам сотрудника.
Справочник "Места хранения МПЗ”
Справочник "Места хранения МПЗ" предназначен для ведения списка мест хранения материально-производственных запасов (МПЗ) и используется при выписке первичных документов и для ведения аналитического учета на счетах 07, 10, 21, 41, 002, 003, 006.Каждый элемент справочника характеризуется наименованием места хранения и материально-ответственным лицом, т. е. при ведении учета в разрезе мест хранения автоматически ведется учет в разрезе материально-ответственных лиц.
ЗАДАНИЕ 2-7
Ввести в список справочника "Места хранения МПЗ” склады: "Общий склад”,
"Склад материалов” и "Склад готовой продукции". Материально-ответственное лицо - Федоров Павел Петрович.
Для этого:
• командой Справочники - Места хранения МПЗ вывести на экран форму "Места хранения МПЗ".Командой Действия - Новый, или ^ , или Insert открыть для диалога форму "Места хранения МПЗ: Новый" (рис. 2-10).
| |
Закрыть справочник щелчком по кнопке "Закрыть".
Справочник "Статьи общехозяйственных затрат"
В справочнике "Статьи общехозяйственных затрат" ведется список видов общехозяйственных затрат предприятия. Этот справочник используется для ведения аналитического учета на счете 26. Он имеет три уровня. Рекомендуется виды общехозяйственных расходов организовать в группы. В учебном примере используется только один уровень.Информация № 2-6
| Статьи общехозяйственных затрат предприятия ЭПОС | |
| Наименование | Вид расходов |
| Амортизация | Амортизация |
| ЕСН | ЕСН |
| Затраты на заработную плату | Оплата труда |
| Материальные затраты | Материальные расходы |
ЗАДАНИЕ 2-8
Ввести в список справочника "Статьи общехозяйственных затрат” статьи общехозяйственных затрат предприятия ЭПОС.
Для этого:
• командой меню Справочники - Статьи общехозяйственных затрат вывести на экран форму "Справочники - Статьи общехозяйственных затрат" (рис. 2-11).| |
Код оставить "по умолчанию".
Ввести наименование и вид расходов из информации № 2-6.
Закрыть щелчком по кнопке Закрыть.
Справочник "Статьи общепроизводственных затрат"
Справочник "Статьи общепроизводственных затрат" применяется для ведения списка видов общепроизводственных расходов предприятия и для аналитического учета на счете 25.Перечень (список) статей общепроизводственных затрат в справочнике формируется предприятием самостоятельно.
Вид расходов вводится выбором из списка.
Информация № 2-7
| Статьи общепроизводственных затрат предприятия ЭПОС | ||||||||||||||||
|
Ввести в список справочника "Статьи общепроизводственных затрат” статьи общепроизводственных затрат предприятия ЭПОС.
Для этого:
• командой меню Справочники - Статьи общепроизводственных затрат вывести на экран форму "Справочники - Статьи общепроизводственных затрат" (рис. 212).Командой Действия - Новый, или Новый, или Ш-г, или Insert активизировать строку ввода реквизитов.
Код оставить "по умолчанию".
Ввести наименование и вид расходов из информации № 2-7.
| |
Справочник "Статьи затрат на производство"
Справочник "Статьи затрат на производство” предназначен для учета затрат на производство продукции, выполнения работ, оказания услуг в разрезе отдельных статей затрат а также для аналитического учета на счетах 20 и 28. Справочник имеет трехуровневую структуру, т.е. статьи затрат в справочнике можно объединять в произвольные группы и подгруппы. В учебном примере используется только один уровень.Перечень (список) статей затрат в справочнике формируется предприятием самостоятельно с любой степенью детализации.
Вид расходов вводится выбором из списка.
Статьи затрат, составляющие базу распределения косвенных расходов в учебном примере, должны быть отмечены галочкой в графе "Вкл." после выбора статей затрат на производство в документе "Учетная политика".
Информация № 2-8
| Наименование | Вид расходов | Вкл.в базу |
| Амортизация | Амортизация | |
| ЕСН | ЕСН | |
| Затраты на зарплату произв. раб. | Оплата труда | |
| Материальные затраты |
Материальные расходы | |
| Общепроизводственные затраты |
Материальные расходы | |
|
Общехозяйственные затраты |
Материальные расходы | |
|
Страхование от НС и ПЗ |
Добр. и обязательн. страхе |
Ввести в список справочника "Статьи затрат на производство" наименование затрат и вид расходов предприятия ЭПОС.
Для этого:
• командой меню Справочники - Статьи затрат на производство вывести на экран форму "Справочники - Статьи затрат на производство" (рис. 2-13).| |
Код оставить "по умолчанию".
Ввести наименование и вид расходов из информации № 1-8.
Включение в базу будет осуществлено выбором статей затрат на производство при настройке данных учетной политики (раздел "Выбор статей затрат на производство, необходимых для настройки учетной политики").
Выбор статей затрат на производство, необходимых для настройки учетной политики
В документе "Учетная политика” на закладке "Статьи затрат на производство”
выбираются те статьи затрат на производство, которые являются базой для распределения косвенных расходов. Эти статьи вводятся в документ выбором из справочника "Статьи затрат на производство”.
Информация № 2-9
|
Статьи затрат на производство, являющиеся базой для распределения косвенных расходов | ||
| Код | Наименование | Вид расходов |
| 00001 | Амортизация ОС | Амортизация |
| 00002 | ЕСН | ЕСН |
| 00003 |
Зарплата производственных рабочих | Оплата труда |
| 00004 | Материальные затраты | Материальные затраты |
| 00008 | Страхование от НС и ПЗ | Добр. и обязат. страхование. |
ЗАДАНИЕ 2-11
Отредактировать данные учетной политики.
Проверить перечень затрат, включенных в базу распределения косвенных расходов.
Для этого:
• командой меню Сервис ^ Учетная политика вывести на экран форму "Учетная политика” (рис. 2-14).| |
• установить дату начала использования введенных данных 12.01.2004;
• установить метод определения выручки По отгрузке;
• установить базу распределения косвенных расходов Отдельные статьи прямых затрат;
• установить "Использовать метод "директ-костинг" Нет.
На закладке "Статьи затрат на производство" ввести статьи затрат выбором из
справочника 'Статьи затрат на производство”. Для этого надо щелкнуть по кнопке .....I
'Добавить статьи затрат в список”, либо по кнопке 'Добавить статьи затрат в список. Множественный выбор” и выбрать статьи, перечисленные в информации № 29.
На закладках "Списание издержек” и "Переоценка счетов” реквизиты оставить ”по умолчанию”.
На закладке ''Налоговый учет”:
• установить базу распределения прямых расходов для целей налогового учета (выбором из списка) ''Сумма прямых затрат”.
• щелкнуть по кнопке Установить, подтвердить установку щелчком по кнопке Да;
• закрыть форму щелчком по кнопке Закрыть.
ЗАДАНИЕ 2-12
Проверить отражение данных учетной политики (перечень затрат, включенных в базу распределения косвенных расходов) в справочнике "Статьи затрат на производство”
Для этого:
• открыть справочник "Статьи затрат на производство".Убедиться, что у всех статей затрат, перечисленных в информации № 2-8, стоят галочки 51 в графе "Включено в базу распределения косвенных расходов" (рис. 2-15).
| |
Список
Договоры Расчетные счета
Колонки
Глава 3. Формирование уставного капитала
Ввод информации о новой организации Информация № 3-1
12 января 2004 года произведена регистрация нового предприятия ЗАО "ЭПОС" -Закрытое акционерное общество. (Свидетельство Московской регистрационной палаты № 234.567 от 12 января 2004 г. ОКПО 98126709).Таблица № 1
| Общие сведения об ЭПОСе | |
| Дата регистрации | 12.01.2004 |
| Название | ЭПОС |
| Полное название |
Экспериментальное производственное объединение столяров. |
| Юридический адрес | 125284, Москва, а/я 511 |
| Почтовый адрес | 125284, Москва, ул. Зеленая, дом 6 |
| Телефон | (095) 924-75-18 |
| Таблица № 2 | |||||||||||||||||||
|
| Орг.правовая | Закрытое акционерное общество (ЗАО) |
| форма |
| Таблица № 3 | |||||||||||||||||||||||
|
| Таблица № 4 | |||||||||
|
ЗАДАНИЕ 3-1 Ввести в документ "Сведения об организации” данные о ЗАО "ЭПОС". Для этого:
• командой Сервис - Сведения об организации открыть форму "Сведения об организации” (рис. 3-1). Ввести данные из информации № 3-1.На закладке "Организация” ввести реквизиты из таблицы № 1.
• Если после ввода реквизитов закрыть форму щелчком по кнопке ОК, а затем вновь ее открыть командой Сервис - Сведения об организации, то название организации будет дублировано на закладке "Банк”.
| |
На закладке "Банк” щелчком по кнопке Редактировать открыть форму 'Сведения о расчетном счете: Основной р/с”:
• Записать номер счета и щелчком по кнопке bJ (Выбрать) окна "Банк, в котором открыт расчетный счет" открыть справочник "Банки".
• Щелчком по пиктограмме ^ "Новая строка" либо по кнопке "Новый" открыть форму ''Сведения о банке: Новый” и заполнить ее данными из таблицы № 3.
• Закрыть форму щелчком по кнопке ОК.
• Щелчком по кнопке Выбрать, либо нажатием клавиши Enter открыть форму
”Сведения о расчетном счете: Основной р/с”.
• Установить флажок в окно ''Указывать в дате документа месяц прописью”.
• Установить флажок в окно ''Всегда указывать КПП в платежных документах”.
• Закрыть форму ''Сведения о расчетном счете: Основной р/с” щелчком по кнопке ОК.
На закладке ”ИМНС” ввести сведения об органах государственного контроля -территориальном отделении налоговой инспекции, в котором зарегистрировано предприятие ЭПОС.
На закладке 'Налоги” в строке 'Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость” выбрать ''Да”.
На закладке "Ответственные лица" выбором из справочника "Сотрудники" ввести информацию о руководителе предприятия, главном бухгалтере, кассире и ответственном за регистры.
Закладка "Прочие сведения" в учебном примере не используется.
Закрыть форму "Сведения об организации" щелчком по кнопке ОК.
Регистрация приказов о приеме на работу
13.01.2004 приказом ген. директора ЭПОСа Шурупова Е.Л. зачислены с 12.01.2004 г. в штат по договору гражданско-правового характера с уплатой взносов ФСС от НС и ПЗ следующие сотрудники администрации и производственного персонала:| Информация № 3-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| с ФОТ | |||
|
Паспортные данные | 52 24 804254, выдан ОВД Аэропорт, г. Москва, 12.06.2004. | 32 05 161366, выдан ОВД Беговая, г. Москва, 23.05.2004. | 45 04 361804, выдан ОВД Выхино, г. Москва, |
| 10.03.2000. | |||
|
Адрес по Регистрации и месту жительства | Москва, 125284, ул.Зеленая 43, кор. 7, кв. 135. | Москва, 161366, ул. Беговая, дом 6, кв.74. |
Москва, 361804, ул. Тихая, дом 17, кор. 3, кв 37. |
| Сотрудники (производственный персонал) | |||
| ФИО | Ветров Владимир Петрович | Федоров Павел Петрович | Крохин Дмитрий Юрьевич |
| ИНН | |||
| Дата рождения | 14.05.68 | 24.12.70 | 23.11.66 |
| Должность | Нач. стол. цеха | Кладовщик |
Водитель- экспедитор |
| Подразделение | Производственный персонал (Столярный цех) | Производственный персонал (Столярный цех) | Производственный персонал (Столярный цех) |
|
Характер работы |
Трудовые отношения установлены Сотрудник является налоговым резидентом | ||
|
Месячный оклад | 3 200.00 | 2 234.00 | 2 100.00 |
| Счет | 25 | 25 | 25 |
|
Количество детей | 1 | 2 | 3 |
| Вычет |
Не предоставляется |
Не предоставляется |
Не предоставляется |
| Выч. На | 300.00 | 300.00 | 300.00 |
| одного реб. | |||
| Нач. налоги | Да | Да | Да |
| с ФОТ | |||
|
Паспортные данные |
32 05 161366, выдан ОВД Беговая, г. Москва, 23.05.03 |
ЗАДАНИЕ 3-2
Ввести приказы (шесть приказов) о приеме на работу сотрудников предприятия.При формировании приказов на сотрудников производственного персонала (кроме Крохина Д.Ю.) достаточно ввести только ФИО.
Для этого:
• командой меню Документы > Зарплата > Приказ о приеме на работу вывести на экран форму "Приказ о приеме на работу: Новый” (рис. 3-2).| |
На закладке "Общие сведения" ввести:
• в поле "Приказ №" оставить "по умолчанию" (для этого нажать клавишу Enter);
• в поле "прием на работу с" 12.01.2004;
• в поле "ИНН" 386051481364;
• в поле "Дата составления" 15.01.2004;
• в поле "ФИО" (выбором из списка сотрудников) Доскин Ефим Давыдович;
• в поле "Пол" (выбором из списка) Мужской;
• в поле "Дата рождения" 21.12.1975;
• в поле "Номер ПФР" (индивидуального учета в ПФР нет);
• в поле "Страна ПМЖ" - (выбором из списка) 643, Россия (предварительно записав эти данные в список формы "Страны (Выбор)”;
• в поле "Страна ПМЖ" (Выбор) 643 Россия (это поле заполнять не обязательно);
• в поле "Должность" Кассир;
• в поле "Подразделение" Администрация;
• в поле "Характер работы" - Договор гражданско-правового характера с уплатой взносов ФСС от НС и ПЗ.
На закладке "Начисление з/пл" ввести:
• в поле "Месячный оклад" - 1200.00;
• в поле "Счет" - 26;
• в поле "Общехоз. затраты" - Затраты на заработную плату;
• в поле "Подразделения" - Администрация;
• в поле "Статья затрат по начисленному ЕСН" - ЕСН;
• в поле "Статья затрат по прочим отчисл. с ФОТ - Страхование от НС и ПЗ
На закладке "Налоги и отчисления" ввести:
• в поле "Тип вычета на сотрудника" - 500.00;
• в поле "Количество детей" - 2;
• установить флажок в строке "Начислять налоги с ФОТ";
• установить флажок в строке "Начислять взносы в ПФР";
На закладке "Начальные данные" вводить ничего не надо.
На закладке "Прочее" ввести:
• Вид документа - паспорт гражданина России;
• Серия - 4504;
• Номер - 361804;
• Кем выдан - г. Москва, ОВД Выхино;
• Дата выдачи - 10.03.2003;
• Адрес по регистрации 361804, Москва, ул. Тихая, дом 17, кор. 3, кв. 37;
• Адрес места жительства - совпадает с местом регистрации;
• Телефон - 941-21-10.
Закрыть форму "Приказ о приеме на работу: Новый" щелчком по кнопке ОК.
На вопрос "Провести документ?" Ответить Да.
Аналогично, оформить приказы о приеме на работу остальных сотрудников.
Примечание. Для экономии времени ИНН, паспортные данные и адрес можно ввести только Доскину Е.Д. (кассиру) и Крохину Д.Ю. (водителю-экспедитору). На них будут оформляться документы. Остальным сотрудникам эти реквизиты можно не вводить.
ЗАДАНИЕ 3-3 Открыть справочник "Сотрудники" и убедиться, что все реквизиты, записанные в приказе, дублированы в справочник "Сотрудники". Настройка плана счетов
Учет уставного капитала ведется на пассивном счете 80 "Уставный капитал". Аналитический учет по учредителям ведется на счете 75 "Расчеты с учредителями" субсчет 75.1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал".Для учета доли каждого учредителя в уставном капитале, а также задолженностей каждого учредителя надо предусмотреть ведение аналитического учета на счетах 75.1 и 80.
Аналитический учет учредителей ведется в разрезе субконто "Контрагенты".
ЗАДАНИЕ 3-4
Найти в плане счетов счета 75.1 и 80 и убедиться, что на счетах 75.1 и 80 предусмотрено ведение аналитического учета в разрезе субконто "Контрагенты".Поскольку аналитический учет в разрезе субконто "Контрагенты" установлен "по умолчанию", то для операций по учету уставного капитала план счетов в корректировке не нуждается.
Для этого:
• раскрыть справочник счетов командой Операции - План счетов - счет 75 (80) (рис. 3-3).Для быстрого перехода к интересующему счету достаточно набрать на клавиатуре номер искомого счета .
Список субсчетов открывается двойным щелчком мыши по пиктограмме в служебной графе счета, либо щелчком мыши по пиктограмме "Установка (отключение) режима ввода списка по группам" на панели инструментов.
Проводки хранятся в Журнале проводок. Журнал проводок открывается командой меню Операции - Журнал проводок, а при открытом Журнале операций командой Действия -Журнал проводок (рис. 3-4).
| | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ^ Журили операций [01.01.2004-31.03.2004) ЩЙ? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рис. 3-5. Журнал операций |
Интервал видимости можно корректировать командой меню Действия - Интервал путем установки по встроенным календарям дат начала и конца интервала. Если интервал видимости установлен за границами рабочего интервала, то он не сохраняется при закрытии журнала.
Самая левая графа журнала операций является служебной. Она содержит значок, который отражает происхождение операции (проводок):
- операция введена вручную (цвет голубой);
операция сформирована не проведенным документом. Цвет желтый, нет флажка
("галочки");
- операция сформирована проведенным документом. Цвет желтый, есть флажок ("галочка");
iSli - операция, ранее введенная, помечена на удаление.
Новая операция вводится при открытом Журнале операций командой Действия - Новая, либо щелчком по пиктограмме на панели инструментов ^ Новая строка (Ins) (крайняя слева), либо щелчком по кнопке "Ввести операцию вручную" в нижней строке экрана, либо нажатием на клавишу клавиатуры Insert.
На экран будет выведена форма (шаблон) "Операция - Новая ()” (рис. 3-6).
| |
Сумма операции вводится с клавиатуры, либо автоматически. Способ расчета суммы операции устанавливается при настройке параметров системы на закладке "Операция" (командой Сервис - Параметры - Операция). В учебном примере установлен режим расчета суммы операции по всем проводкам.
P.S. Если есть время и желание, посмотрите эту установку.
Ввод реквизитов фиксируется нажатием клавиши Enter либо двойным щелчком мыши.
В табличной части формы вводятся проводки.
Номера дебетуемого и кредитуемого счетов выбираются из списка счетов набором его номера на клавиатуре и последующего нажатия клавиши Enter.
Графы "Субконто" заполняются только при аналитическом учете, а графа "Валюта" при валютных операциях.
Графа "Кол-во" заполняется, если в проводке на одном из счетов ведется количественный учет. Сумма проводки вводится вручную или автоматически.
Графа "№ Ж" - номера журналов, например, такие:
БК - операции по банку (кассе)
ЗП - операции по учету заработной платы;
ЗТ - операции по учету затрат на производство;
МТ - операции по учету материальных ценностей;
ОС - операции по учету основных средств;
УК - учет основного капитала;
ФР - учет финансовых результатов
Ручной ввод операции по учету уставного капитала
Операция по учету уставного капитала начинается с объявления взноса: перечисления долей зарегистрированного уставного капитала с дебета счета 75.1 в кредит счета 80. В нашем случае, она будет содержать пять проводок (по числу учредителей). Дата проводок определяется датой операции. Распределение долей учредителей определено учредительным договором.СИТУАЦИЯ 3-1
После регистрации новой организации - предприятия ООО "ЭПОС, учредители ЭПОСа (юридические и физические лица) должны внести в счет уставного фонда деньги наличными и перечислением с банковского счета, а также материальными ценностями - оборудованием (станок СТС-11) и автотранспортом (автомобиль "Газель").Информация № 3-3
Согласно учредительным документам уставный капитал АО составляет 205 тыс. рублей. Доли участников распределены следующим образом:| Распределение уставного капитала ООО ЭПОС | |||
| Юридические лица | Физические лица | ||
|
НПО "Боровик" | 55 000.00 руб. | Шурупов Е.Л. | 20 000.00 руб. |
|
КБ "Топ - Инвест" | 75 000.00 руб. | Чурбанов В.А. | 25 000.00 руб. |
| Доскин Е. Д. | 30 000.00 руб. |
ЗАДАНИЕ 3-5 15.01.2004 записать вводом операции вручную операцию регистрации долей уставного капитала (пять проводок). Доли участников приведены в информации № 12. Контрольная сумма: 205 000.00 - сумма операции в графе "Сумма" Журнала операций.
Остановимся более подробно на технологии ввода первой проводки на примере контрагента "Боровик" НПО.ИТАК: командой Операции - Журнал Операций открыть Журнал операций.
Примечание. Если в нижней части Журнала операций показана форма проводок, то ее целесообразно удалить, чтобы не отвлекала внимания от формы ввода проводки. Необходимо убрать флажок ("галочку") в опции "Показывать проводки", для чего после ввода команды Действия - Показывать проводки убрать флажок этой опции.
Командой Действия - Новая (или или Insert, или выбором из контекстного меню опции Новая проводка) открыть форму ввода операции.
В титульной части ввести:
• Дата 15.01.2004;
• № - оставить "по умолчанию", для чего нажать клавишу Enter;
• Сумма - будет рассчитана автоматически;
• Содержание Учтен уставный капитал, затем нажать клавишу Enter;
В табличной части:
• № - оставить "по умолчанию", для чего нажать клавишу Enter;
• Дт - номер счета дебета (выбором из плана счетов, либо набором на клавиатуре) 75.1;
Примечание. Если после щелчка по кнопке ^ (Выбор) выводится список плана счетов без субсчетов, то щелчком по пиктограмме "Установка (отключение) режима вывода списка по группам", либо двойным щелчком по символу в служебной левой графе открыть список субсчетов.
• Субконто Дт., (выбором из справочника "Контрагенты") "Боровик" НПО;
• Кт - номер счета кредита (выбором из плана счетов) 80;
• Субконто Кт. (выбором из справочника "Контрагенты") "Боровик" НПО;
• Сумма - 55000;
• Содержание проводки Доля в уставный капитал;
• № Ж УК.
Затем: Insert (или ^ , или выбором из контекстного меню Новая проводка ) активизировать строку для ввода новой проводки и ввести:
• № 2;
• Дт. 75.1 - и т.д.
После ввода пятой проводки закрыть операцию щелчком по кнопке ОК. Окно будет закрыто.
Ввод проводок методом копирования
Для ускорения процесса ручного ввода идентичных проводок в программе предусмотрено копирование проводок с последующим корректированием содержания копии. Для этого необходимо установить курсор в строку с проводкой (в любую графу проводки), которая является образцом для копирования, и выполнить одно из следующих действий:• щелкнуть по клавише F9 ;
• щелкнуть по пиктограмме 1
'Копировать строку"; ввести команду главного меню Действия -> Копировать строку; ввести команду контекстного меню Копировать строку.
В таблицу будет введена новая строка, графы которой заполнены данными, взятыми из строки-образца. В нашем случае, в копии необходимо исправить дату, субконто дебетуемого и кредитуемого счетов, а также сумму проводки, остальные реквизиты подтвердить нажатием на клавишу Enter. После выполнения необходимых исправлений можно опять нажать клавишу F9 и корректировать следующую проводку, а можно щелкнуть по экранной кнопке Записать и только после этого приступить к копированию и коррекции новой проводки.
Кнопка Записать предназначена для записи проводки в Журнал проводок без закрытия документа.
ЗАДАНИЕ 3-6
16.01.2004 записать операцию учета уставного капитала (пять проводок) методом копирования подобной операции, выполненной 15.01.2004 в задании 35.Для этого:
• установить курсор в строку с операцией учета уставного капитала от 15.01.2004 и ввести команду Действия - Копировать строку, либо нажать клавишу F9, либоjm
щелкнуть по пиктограмме + , либо ввести команду контекстного меню Копировать строку ;
• исправить текущую дату на 16.01.2004.
• убедиться, что все проводки скопированной операции дублируют проводки операции-образца;
• закрыть операцию щелчком по кнопке ОК.
ЗАДАНИЕ 3-7 (Не обязательное) В операции от 16.01.2004 добавить еще одну проводку регистрации уставного капитала в сумме 5 000.00 руб., объявленную Крохиным Д.Ю. Проводку ввести методом копирования и последующего редактирования проводки регистрации доли уставного капитала Доскина Е.Д. Для этого:
• установить курсор в строку с операцией учета уставного капитала от 16.01.2004 и двойным щелчком либо нажатием на клавишу Enter открыть операцию для диалога;• установить курсор в строку с проводкой Доскина Е.Д. и ввести команду Действия -
Копировать строку, либо нажать клавишу F9, либо щелкнуть по пиктограмме + ,
либо ввести команду контекстного меню Копировать строку ;
• подтвердить счет дебета нажатием на клавишу Enter;
• заменить (выбором из списка контрагентов) Доскина Е.Д. на Крохина Д. Ю.;
• подтвердить счет кредита нажатием на клавишу Enter;
• и т. д., и т. п.;
• закрыть документ щелчком по кнопке ОК.
Просмотр операций и проводок
Любую проводку любой операции можно найти и просмотреть в журнале операций. Проводку можно искать по любому из признаков: дате, названию документа, его номеру, содержанию, сумме, номеру журнала. Для этого курсор устанавливается в графу с искомым реквизитом и вводится команда Действия - Поиск - Искать. В окно "Поиск" надо записать искомый признак (можно только несколько первых символов) и щелкнуть по кнопке "Поиск".Чтобы просмотреть проводку конкретной операции надо установить курсор в строку с записью и ввести команду Действия - Проводки операции; а еще проще щелкнуть мышкой по пиктограмме ^ . Закрывается проводка щелчком по кнопке 2ІІ (Закрыть).
Для одновременного просмотра записей об операциях и проводок текущей операции (при работе с журналом операций) можно пользоваться режимом Действия - Показывать проводки. В этом режиме в верхней части окна отображаются реквизиты операции, а в нижней - проводки операции. Для отказа от этого режима следует убрать "галочку" в команде Действия - Показывать проводки.
ЗАДАНИЕ 3-8 В открытом Журнале операций установить режим одновременного просмотра операции и ее проводок.
(Действия - Показывать проводки).Отключить режим одновременного просмотра операции и ее проводок. Ввести команду просмотра проводок операции от 15.01.2004 щелчком по пиктограмме Чс . Закрыть проводки операции щелчком по кнопке Ііі Исправление ошибок при вводе операций Корректирование проводок
Ошибки, которые бухгалтер допускает при вводе информации, легко исправить как непосредственно во время ввода, так и после закрытия документа клавишами ОК и Записать. Если документ закрыт, то его надо найти в каком-либо журнале (установить курсор в строку с документом), а затем открыть двойным щелчком мыши, откорректировать и перезаписать, то есть закрыть документ командой ОК. Исправление будет автоматически отражено во всех журналах.Некоторые реквизиты не поддаются непосредственному редактированию (например, дата, значение поля и др.), иногда сами записи оказываются лишними (как наши копии операций по учету уставного капитала). В этом случае удаляются не реквизиты, а весь документ.
Изменение даты документа
Если документ проведен с неправильной (чаще всего с текущей) датой, то для исправления даты надо ввести команду Действия - Документ - Сделать не проведенным -подтвердить отмену проведения документа щелчком по кнопке Да - открыть документ двойным щелчком мыши либо нажатием на клавишу Enter - исправить дату документа -провести документ с новой датой щелчком по кнопке ОК.Есть и более простой способ. Достаточно документ пометить на удаление, а затем еще раз ввести эту команду и на вопрос "Подтвердить отмену удаления" ответить Да. После этого открыть документ, изменить дату и провести щелчком по кнопке ОК.
Для изменения даты операции, введенной вручную, достаточно открыть документ и исправить дату. Если же операция, введенная вручную, была помечена на удаление, а затем восстановлена, то у нее выключены проводки. Их надо включить командой
Действия - Включить проводки.
Прерывание ввода операции
Иногда при записи операции появляется необходимость прервать операцию (допущена ошибка, недостает данных и т. п.)- Для этого достаточно щелкнуть мышкой по кнопке Закрыть или по кнопке ЛІ в верхнем правом углу формы и на вопрос "Сохранить изменение?" ответить Нет.Удаление значения документа
Если в документ записано значение (Например, выбором из списка причин выбытия ОС), то его можно удалить командой Действия ^ Очистить значение.Удаление проводки
Если появилась необходимость в удалении записанной (или записываемой) проводки в Журнал проводок или в форму документа, то вначале необходимо закончить ввод всех реквизитов (можно многократным нажатием на клавишу Enter), а затем нажать на клавишу Delete. Проводки удаляются в один этап, без использования пометки на удаление. Если проводка не записана, то достаточно нажать клавишу Esc.ЗАДАНИЕ 3-9
Удалить из операции учета уставного капитала от 16.01.2004 проводки учета взноса банком "Топ-Инвест" КБ и учредителями Доскиным Е.Б. и Чурбановым В.А.Для этого:
• установить в Журнале операций курсор в строку с операцией "Учтен уставный капитал" от 16.01.2004 и двойным щелчком мыши в любой графе открыть проводки операции;• установить курсор в строку с проводкой учета взноса банком "Топ-Инвест" и нажать клавишу Del, или ввести команду Действия - Пометить на удаление, или
щелкнуть ^ , или выбрать опцию контекстного меню Удалить строку; подтвердить выполнение удаления;
установить курсор в строку со второй удаляемой проводкой и т. д., и т. п.; закрыть операцию щелчком по кнопке ОК либо Закрыть (если закрыли щелчком по кнопке Закрыть, то на вопрос "Сохранить изменения?" надо ответить Да);
Удаление объектов
Первое желание, которое возникает у бухгалтера после того, как он обнаруживает "лишний" или "неправильный" документ - это желание удалить его, чтобы, как говорят, "глаза не мозолил". А тот факт, что этот документ может быть связан с другими документами, не всегда очевиден.Чтобы уберечь бухгалтера от поспешных действий в программе, кроме одноступенчатого удаления, предусмотрен вариант двухступенчатого удаления. Диалог выбора способа удаления открывается командой Сервис - Параметры - Общие.
По умолчанию, в программе установлен режим удаления объектов "Пометка на удаление". В этом режиме удаление записей, ошибочно внесенных в документ, журнал или справочник, производится в два этапа: на первом этапе ставится только пометка на удаление, на втором этапе производится автоматическая проверка на отсутствие ссылок и, если ссылок нет, осуществляется физическое удаление записи. После первого этапа запись можно восстановить, после второго уже нельзя.
Пометку на удаление можно поставить на любой объект, а удалить можно только те объекты, на которые отсутствуют ссылки. Проверить наличие ссылки на удаляемый объект можно предварительно, если воспользоваться командой Операции - Поиск ссылок на объекты.
ЗАДАНИЕ 3-10 Пометить операцию учета уставного капитала от 16.01.2004 на удаление. Для этого:
• установить в Журнале операций курсор в строку с операцией "Учтен уставный капитал" от 16.01.2004;• ввести команду Действия - пометить на удаление;
• нажать клавишу Del;
щелкнуть по пиктограмме
"Пометить на удаление"; выбрать опцию контекстного меню (оно открывается щелчком правой кнопки мыши)
Пометить на удаление;
ЗАДАНИЕ 3-11 Удалить операцию учета уставного капитала от 16.01.2004. Для этого:
• закрыть все рабочие окна командой Окно - Закрыть все;• командой Операции - Удаление помеченных объектов вывести на экран сообщение с вопросом "Продолжить выполнение операции?” и ответить Да;
• в окне "Удаление помеченных объектов” подтвердить (флажком) объект для удаления;
• щелкнуть по кнопке Контроль, а затем по кнопке Удалить;
• на вопрос "Продолжить?" щелкнуть по кнопке Да.
Если среди помеченных на удаление документов были бы документы, на которые есть ссылки в других документах, то они не были бы удалены. В окне "Ссылки на удаляемый объект" была бы выведена информация о том, в каких записях используются помеченные на удаление документы.
• Закрыть форму щелчком по кнопке Закрыть;
• закрыть окно сообщений в нижней части экрана командой Ctrl+Shift+Z, либо из меню командой Окна - Закрыть окно сообщений, либо щелчком мышки по кнопке в левом верхнем углу окна сообщений;
• проверить результат удаления, т.е. посмотреть редактируемый журнал.
Восстановление объектов, помеченных на удаление
Объекты, помеченные на удаление, но не удаленные, могут быть восстановлены. Для этого достаточно их "еще раз удалить" и на вопрос "Пометка на выполнение операции будет отменена! Выполнить?" ответить Да, а на запрос "Подтвердите отмену удаления объекта!" тоже ответить Да.Внимание! Если операция (например, учета уставного капитала) была помечена на удаление, а затем восстановлена, то ее проводки не учитываются при подведении бухгалтерских итогов.
Включение проводок производится исполнением команды Действия - Включить проводки.
Физическое удаление объектов, помеченных на удаление
Объекты, помеченные на удаление, еще сохраняются в памяти компьютера. При физическом удалении они стираются совсем и восстановить их уже нельзя.ЗАДАНИЕ 3-12 Удалить физически операцию учета уставного капитала от 16.01.2004. Для этого:
• исполнить команду меню Окна -* Закрыть все закрыть все программные окна;• командой меню Операции ^ Удаление помеченных объектов открыть форму "Удаление помеченных объектов".
На этом этапе еще можно отключить физическое удаление любого объекта, помеченного на удаление, путем снятия флажка Ж (галочки) в строке наименования этого элемента.
• щелкнуть мышью по экранной кнопке Контроль.
Программа осуществляет контроль ссылочной целостности путем полного анализа всех ссылок на помеченные объекты. Объекты, на которые есть ссылки, исключаются из списка удаляемых объектов, о чем сообщает отметка в строке "Невозможно удалить” и в сообщении ”1С:Предприятие”.
• щелкнуть мышью по экранной кнопке ОК.
• Если есть не удаляемые объекты, то в нижнем окне будет выведена информация о том, какие ссылки не позволяют удалить объект.
• щелкнуть мышью по экранной кнопке Удалить.
• щелкнуть мышью по экранной кнопке Да.
• щелкнуть мышью по экранной кнопке Закрыть.
Информация о состоянии счетов бухгалтерского учета
Программа "1С:Бухгалтерия 7.7" содержит большое количество разнообразных отчетов, которые позволяют получить всю необходимую информацию в различных разрезах.В "1С: Бухгалтерии 7.7" используются отчеты четырех типов: стандартные,
регламентированные, специализированные и дополнительные.
Стандартные отчеты
Стандартные отчеты созданы таким образом, что могут использоваться практически в любых организациях и для любых разделов учета. Отчеты формируются за любой период деятельности предприятия и позволяют выявлять ошибки учета и детально анализировать работу предприятия.Полный список отчетов, предусмотренных конфигурацией, можно вывести на экран командой меню Операции - Отчеты.
Список наиболее часто используемых отчетов можно вывести на экран командой меню
Отчеты.
Самые популярные отчеты можно вызывать кнопками (пиктограммами), расположенными на панели инструментов.
С достаточно подробным описанием каждого отчета можно познакомиться, щелкнув по кнопке ^ "Описание" на панели инструментов формы отчета.
Со многими отчетами познакомимся по ходу выполнения заданий практикума. Они будут регулярно использоваться как для анализа информации о состоянии счетов, так и для контроля правильности выполнения заданий.
Оборотно-сальдовая ведомость
Для анализа состояния и движения хозяйственных средств за отчетный период в стоимостном отношении удобно пользоваться оборотно-сальдовой ведомостью (в просторечии - оборотка).Оборотно-сальдовая ведомость содержит для каждого счета информацию об остатках (сальдо) на начало и конец периода, а также информацию об оборотах по дебету и кредиту за текущий (установленный) период. Для детализации (расшифровки) содержимого некоторых клеток отчета в программе предусмотрен режим "лупа". В режиме "лупа" можно детализировать содержимое тех клеток, в которых курсор преобразуется из стрелки в сочетание знака + и лупы.
Оборотно-сальдовую ведомость можно составлять в целом по счетам (флажок "Данные по субсчетам и субконто" снят), а можно формировать и дополнительно показывать остатки и обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам и субконто" установлен).
Информация по учету уставного капитала аккумулируется на счете 75.1 "Вклады в уставный (складочный) капитал" и счете 80 "Уставный капитал".
Так как в оборотно-сальдовой ведомости информация о доле каждого из учредителей в уставном капитале предприятия отражается на счете 80, а информация о состоянии расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал отражается на счете 75.1, то формировать ведомость следует в режиме, когда флажок "Данные по субсчетам и субконто" установлен.
Если при просмотре оборотно-сальдовой ведомости воспользоваться режимом "лупа", то сведения по любому счету можно детализировать (посмотреть карточку счета, ведомость по счету, анализ счета и др.).
ЗАДАНИЕ 3-13
Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за январь 2004 г. Посмотреть (в режиме "лупа") карточку счета 75.1 и обороты по счету 75.1 (6 вариантов). Контрольная цифра: сальдо счета 75.1 дебетовое и равно 205 000.00Для этого:
• командой Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость (либо щелчком попиктограмме на панели инструментов й , либо командой Операции - Отчеты -Оборотно-сальдовая ведомость) вывести на экран форму установки параметров ведомости (рис. 3-7).
| |
формируется ведомость, можно установить с помощью календарей. "Стандартный" период (день, месяц, квартал) лучше устанавливать выбором переключателя в форме
"Выбор периода" после щелчка по кнопке
справа от календарей.
• установить флажок (галочку) в окно "Данные по субсчетам и субконто". При установке флажка в окно "Данные по субсчетам и субконто" показываются остатки и обороты на субсчетах.
На закладке "Развернутое сальдо" осуществляется настройка параметров формирования развернутого сальдо - выбор счета, субсчета и субконто аналитического учета. Хотя счет 75.1 активно-пассивный, но аналитический учет по этому счету не предусмотрен. На счете 80 предусмотрен учет в разрезе субконто "Контрагенты", но этот счет пассивный. Поэтому в данном случае на закладке "Развернутое сальдо" ничего вводить не надо.
Кнопка Настройка позволяет настраивать вывод итогов по субсчетам и субконто. Она вызывает диалог настройки способа раскрытия итогов по счетам и/или по субконто путем выбора из таблицы счета и выбора из списка субконто, по которому будет раскрываться этот счет.
• Щелкнуть по кнопке Сформировать либо по кнопке ОК. Программа сформирует оборотно-сальдовую ведомость и выведет ее на экран для просмотра (рис. 3-8).
нажатием на клавишу Enter (либо двойным щелчком мыши) вывести на экран меню выбора детализирующих отчетов.
Выбрать, например, детализирующий отчет по счету 75.1 "Отчет по проводкам" (щелкнуть) и посмотреть введенные в январе проводки.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету
Вторым отчетом, очень часто использующемся в текущей работе, считается стандартный отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету". Этот отчет позволяет для одного выбранного счета, по которому ведется аналитический учет, получить разбиение остатков и оборотов по конкретным объектам аналитического учета (субконто).Так, для получения информации о доле каждого из учредителей в уставном капитале предприятия надо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету для счета 80.
Для получения информации о состоянии расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал надо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету для счета 75.1.
ЗАДАНИЕ 3-14
Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 75.1 за январь 2004 г. для контрагента Шурупова Е.Л. Контрольная цифра: сальдо счета 75.1 дебетовое и равно 20 000.00.Для этого:
• командой Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету (либо щелчком попиктограмме В- , либо командой Операции - Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету) вывести на экран форму запросов параметров ведомости (рис. 3-9) и ввести реквизиты:
• щелкнуть по кнопке Сформировать (либо по кнопке ОК) и посмотреть отчет.
Анализ информации по учету уставного капитала
Анализ информации, проведенный на основании данных оборотно-сальдовой ведомости по счету 75 "Расчеты с учредителями", свидетельствует о факте регистрации уставного капитала и, как результат, об образовании дебиторской задолженности учредителей в размере 205 тысяч рублей.Дебетовый оборот счета 75 равен сальдо на конец периода, что свидетельствует о том, что сумма задолженности по вкладам в уставный капитал еще не погашалась.
На счете 80 "Уставный капитал" образовалось кредитовое сальдо в 205 000.00 рублей. Все верно: как и все пассивы, уставный капитал отражается по кредитовой стороне счета 80 и равен сумме, записанной в учредительном договоре предприятия.
Глава 4. Реорганизация справочной информации
По умолчанию, справочник "Контрагенты" (а, следовательно, и справочник "Договоры") создан как единый линейный список без выделения в нем групп и подгрупп. В то же время этот справочник многократно используется при формировании документов с учредителями, с поставщиками и покупателями и еще в 68 счетах и субсчетах бухгалтерской программы.Справочник может содержать несколько десятков, а иногда и сотен, элементов. Линейная структура справочника "Контрагенты" без групп и подгрупп при большом числе элементов не может обеспечить быстрый поиск необходимой информации, поэтому справочник целесообразно реорганизовать и сделать его многоуровневым.
Преобразование линейного справочника в иерархический
Итак, справочник "Контрагенты" при первом запуске типовой конфигурации линейный, одноуровневый, без групп и подгрупп. Для облегчения поиска контрагентов его надо преобразовать в иерархический трехуровневый.Преобразовывать справочник можно как до его заполнения, так и после заполнения (как в нашем случае). Все ранее записанные операции сохранятся. Однако прежде чем преобразовывать линейный справочник в иерархический, надо определить его структуру, т.е. решить, на какие группы разделить имеющиеся элементы и как разместить эти группы по уровням.
На первом уровне выделим две группы: "Физические лица" и "Юридические лица".
На втором уровне в группе физических лиц будем вводить пофамильно конкретных представителей этой группы.
На втором уровне в группе юридических лиц выделим две подгруппы: "Банки" и "Организации".
На третьем уровне этих подгрупп будем перечислять конкретные банки и организации (Рис. 4-1).
Для этого:
• чтобы создать группу элементов, например, "Физические лица" надо вначале открыть справочник "Контрагенты" командой Справочники - Контрагенты;• командой Действие - Новая группа либо щелчком мыши по пиктограмме -ІІ "Создание новой группы", либо командой контекстного меню Новая группа вывести на экран форму "Группа контрагентов: Новый" (рис. 4-2);
• в поле "Наименование группы" записать: "Физические лица";
• щелкнуть по кнопке ОК.
Аналогичным образом надо ввести группу "Юридические лица".
В результате на верхнем уровне будут созданы два групповых элемента с номерами 6 и 7. Групповые элементы в крайней левой колонке имеют вид папки с символом "+" iJ .
В левом полуокне справочника можно посмотреть дерево групп и щелчком мыши по символу папки открыть любую папку.
Чтобы спуститься на уровень вниз (например, с уровня "Контрагенты" на уровень "Юридические лица") можно ввести команду Действие - Следующий уровень или, что проще, двойным щелчком по папке "Юридические лица" в служебной графе формы открыть папку "Юридические лица".
Чтобы вернуться на верхний уровень (например, с уровня "Юридические лица” на уровень "Контрагенты") можно ввести команду Действие - Предыдущий уровень или, что проще, двойным щелчком мыши по открытой папке "Юридические лица" в служебной графе формы вернуться на верхний уровень, т. е. на уровень "Контрагенты".
ЗАДАНИЕ 4-2 (Не обязательное) Продолжите преобразование линейного справочника "Контрагенты" в иерархический в соответствии с предложенным выше вариантом. Создайте групповые элементы второго уровня: "Банки" и "Организации". Откройте дерево справочника в левом полуокне формы.
Вложение новой группы в группу нижнего уровня осуществляется так же, как и вышеописанное вложение в группу верхнего уровня. Открыв группу "Юридические лица" в нее вкладывают новые (подчиненные) группы "Банки" и "Организации".Открыть группу "Юридические лица" можно как двойным щелчком по папке -іі в служебной графе формы, так и щелчком по этой папке в дереве групп.
Чтобы открыть группу "Юридические лица" с помощью дерева групп справочника необходимо в левом полуокне формы щелкнуть по знаку + папки Контрагенты".
Чтобы открыть папку "Юридические лица" с помощью дерева групп необходимо выделить курсором ее название и нажать клавишу Enter, либо дважды щелкнуть по папке.
После завершения всех операций, можно вернуться на верхний уровень списка щелчком по кнопке - дерева групп, а затем выделить курсором название папки и нажать клавишу Enter, либо дважды щелкнуть по папке.
Перенос элементов справочника из группы в группу
В линейном справочнике все элементы были записаны в одной группе. В иерархическом справочнике создано 5 групп. Необходимо ранее созданные элементы разнести по группам в соответствии с принятым вариантом.ЗАДАНИЕ 4-3 (Не обязательное) Перенести элементы в соответствующие группы иерархического справочника. Для этого:
• щелчком по двум кнопкам + открыть дерево групп в левой половине формы;• командой Действия- Иерархический список, либо щелчком по пиктограмме tL "Установка (отключение) режима вывода списка по группам" открыть список всех контрагентов;
• в дереве групп выделить курсором наименование той группы, куда предполагается перенести выбранный элемент;
• в списке справочника выделить курсором тот элемент или группу, которую необходимо перенести в другое место;
• ввести команду Действия - Перенести в другую группу, либо щелкнуть по пиктограмме ^ "Перенести в группу";
• отключить режим вывода списка по группам щелчком по пиктограмме tL .
Изменение кодов элементов справочника
После реорганизации справочника кодировка групп и объектов получилась хаотичной. Поскольку по умолчанию установлены уникальные коды, то упорядочим справочник пока в такой последовательности (см. нижеследующую таблицу):| Коды элементов справочника "Контрагенты" | |||
|
Юридические лица | код 1 | Физические лица | код 6 |
| Организации | код 2 |
Шурупов Евгений Леонидович | код 7 |
| НПО "Боровик" | код 3 |
Чурбанов Виктор Александрович | код 8 |
| Банки | код 4 |
Доскин Ефим Давыдович | код 9 |
| КБ Топ-Инвест | код 5 |
Изменение настройки параметров справочника
При организации многоуровневого представления информации в справочнике "Контрагенты" обнаруживается неудобство сквозной нумерации всех элементов справочника. Подобный порядок приводит к тому, что в рамках одной группы невозможно обеспечить сплошную нумерацию элементов, поскольку некоторые коды оказываются задействованными в другой группе.Исправить эту ситуацию в режиме ведения бухгалтерского учета нельзя. Чтобы изменять параметры и свойства справочников надо выйти из режима запуска "1С:Предприятие, Учебный пример" в Windows и вновь запустить программу, но в режиме запуска "Конфигуратор, Учебный пример".
Изменение системы кодирования производится только в режиме запуска "Конфигуратор, Учебный пример". Реорганизация линейного справочника "Сотрудники" в иерархический
Админис т р ацияПр о ІІЗВ иДС ТВ нННЫЙ
персонал
Сотрудники
Раб
очне о'ноеного
Рис. 4-3. Иерархическая структура справочника
ЗАДАНИЕ 4-4 (Не обязательное)
Преобразуйте линейный справочник "Сотрудники" в иерархический в соответствии со схемой, приведенной на рисунке 4-3.
Создайте групповые элементы первого уровня: код 7
"Администрация": код 8
"Производственный персонал" и код 9 "Рабочие основного производства".
Для этого:
см. задания 4-1 и 4-2.ЗАДАНИЕ 4-5 (Не обязательное) Перенести элементы линейного справочника в иерархический.
Для этого:
см.задание 4-3.Примечание.
Если при работе с программой была введена команда выполнить недопустимую операцию (как правило, это случайные нажатия на управляющие клавиши), то на экран будет выведено сообщение об этом факте. После щелчка мышью по кнопке ОК работа с программой будет завершена. Программу надо запускать вновь щелчком мыши по ярлыку 1cv7.
После запуска программа предложит провести переиндексацию. Согласитесь.
Глава 5. Кассовые операции
Для прихода, хранения и расхода наличных денежных средств предприятие должно иметь кассу. Приход наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером (ПКО), выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (РКО), платежным ведомостям, расчетным листкам, счетам. Наличные деньги принимаются и выдаются только в день составления этих документов.Всем приходным и расходным кассовым документам присваивается номер, и они регистрируются в журнале "Касса". После получения или выдачи наличных денег на основании кассовых документов формируется "Кассовая книга".
В конце рабочего дня кассир формирует два экземпляра отчета кассира (кассовой книги). Первый экземпляр передается главному бухгалтеру, второй экземпляр подписывается главным бухгалтером и хранится у кассира.
Для учета наличия и движения наличных денежных средств используется активный счет 50 "Касса" субсчет 50.1 "Касса организации в рублях". Суммы прихода отражаются по дебетовой стороне счета, расхода - по кредитовой.
На субсчете 50.1 ведется аналитический учет по субконто "Движения денежных средств", которому соответствует одноименный справочник, открываемый командой Справочники -Прочие - Движения денежных средств (рис. 5-1).
| 0) Справочник: Движения денежных средств | ||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Закрыть |
Справочник "Движения денежных средств"
Справочник "Движения денежных средств" используется для ведения учета движений денежных средств по их видам. Такой учет является одним из требований для автоматического заполнения формы № 4 регламентированной отчетности "Отчет о движении денежных средств".Каждый вид движения денежных средств описывается в справочнике значениями трех реквизитов: "Наименование", "Вид движения" и "Разрез деятельности".
Реквизит "Наименование" может иметь неограниченное число различных наименований, вводимых бухгалтером в процессе оформления кассовых и платежных документов. При установке программы в справочник автоматически введены наиболее часто употребляющиеся операции, поэтому оставим пока перечень наименований без изменений.
Реквизиты "Вид движения" и "Разрез деятельности" выбираются из перечислений, составленных в соответствии с требованиями регламентированной отчетности. Перечисления можно изменять только в режиме "Конфигуратор".
Ввод операций и проводок при помощи документов
Каждая бухгалтерская операция обусловливается или подтверждается первичным документом. Набор документов бухгалтерского учета определяется в процессе конфигурирования. Расширить набор документов можно только в режиме "Конфигуратор".Полный список документов, входящих в данную конфигурацию, можно посмотреть в перечне формы "Выбор вида документа".
Запись о любом, ранее введенном документе, можно найти в журнале документов "Общие".
ЗАДАНИЕ 5-1
Вывести на экран форму "Выбор вида документов”. Посмотреть список документов, включенных в данную конфигурацию.
Для этого:
• при открытом Журнале операций (либо Журнале проводок) вести команду Действия> Ввести документлибо щелкнуть по пиктограмме Кі, либо ввести опцию контекстного меню (открывается щелчком правой кнопки) Ввести документ, либо щелкнуть по кнопке Журнала операций > Ввести документ (рис. 5-2);
| |
Использование документа "Приходный кассовый ордер"
СИТУАЦИЯ 5-1Согласно учредительному договору, каждый учредитель ООО должен внести 50% своей доли наличными в кассу или на расчетный счет предприятия.
16.01.2004 в кассу предприятия были внесены суммы (см. нижеследующую таблицу).
| Денежные взносы учредителей в уставный капитал | |||
| Учредитель | Сумма (руб.) | Дата | Документ |
| Доскин Е.Д. | 15 000.00 | 16.01.2004 | ПКО № 1 |
| Чурбанов В.А. | 12 500.00 | 16.01.2004 | ПКО № 2 |
| Шурупов Е.Л. | 10 000.00 | 16.01.2004 | ПКО № 3 |
| ИТОГО | 37 500.00 |
ЗАДАНИЕ 5-2
Выписать приходный кассовый ордер № 1 от 16.01.2004 Доскину Е.Д. на 15 000.00 руб., внесенных в кассу 16.0І.2004 г. Проводки не вводить.
Для этого:
а) При открытом Журнале операций ввести команду Действие - Ввести документ, либо после щелчка правой кнопкой выбрать в контекстном меню опцию Ввести документ, либо щелкнуть по кнопке Журнала операций Ввести документ;• установить курсор в строку "Прих. касс. орд." и щелкнуть мышью по кнопке ОК.
б) При открытом журнале Касса нажать клавишу Insert, либо щелкнуть по пиктограмме ^ , а затем выбрать "ПКО" и нажать клавишу Enter;
в) Ввести команду Документы - Приходный кассовый ордер (рис. 5-3).
| |
Примечание. Если форма ПКО выведена на экран не полностью, то вначале попытайтесь поднять ее вверх мышкой, установив указатель мышки в заголовок. Если этого недостаточно, то надо щелкнуть по кнопке заголовка Развернуть.
В форме ПКО уже будет записан его порядковый номер в реестре учета документов и текущая дата.
• Номер ПКО оставить "по умолчанию";
• текущую дату исправить на дату поступления денежных средств в кассу, т. е. на 16.01.2004;
• в поле "Корр. счет." записать (выбрать 0) счет 75.1;
• в поле "Контрагенты" записать ФИО учредителя Доскин Е.Б. выбором из справочника контрагентов;
• в поле "Движение денежных средств" выбором из справочника "Движение денежных средств. (Выбор)" ввести наименование "Поступление уставного капитала", вид движения "Прочие поступления" и разрез деятельности "Текущая деятельность".
Если этой информации в справочнике нет, то ее надо вначале записать в справочник "Движение денежных средств (Выбор)" (после нажатия на клавишу Insert), при включенном иерархическом списке либо при установке режима вывода списка по группам), а затем ввести в ПКО, нажав клавишу Enter.
• в поле "Принято от" будут дублированы ФИО учредителя: Доскин Е.Б.;
• в поле "Основание" записать Учредительный договор от 12.02.2004;
• в поле "Приложение" - Выписка из учредительного договора ООО "ЭПОС".
• в поле "Сумма" надо ввести 15 000.00 либо с клавиатуры, либо через кнопки с калькулятора.
Поскольку этот взнос не предусматривает выделение НДС и НП, то надо убрать "флажок" с окон "Указать в тексте НДС" и "Указать в тексте НП". В окнах "Ставка НДС" и "Савка НП" должно быть "Без налога".
В окне "Формировать проводки" должен стоять флажок.
После заполнения всех полей ПКО можно вывести на печать и потом сохранить, либо вначале сохранить, а потом распечатать.
Если окно со сформированным документом закрыть щелчком мыши по кнопке , или нажать клавишу Esc, то все записи в документе будут стерты.
Чтобы сохранить документ надо щелкнуть по кнопке ОК либо Записать. На вопрос "Провести документ?" ответить на этот раз "Нет".
В результате ввода документа ПКО программа:
• сформирует приходный кассовый ордер № 1 (с квитанцией);
• запишет в Журнале операций операцию по формированию ПКО № 1 от 16.01.2004;
• зарегистрирует в журнале "Касса" запись о ПКО № 1 от 16.01.2004;
• зарегистрирует в Журнале документов "Общий" данные о ПКО № 1.
Печать документа "Приходный кассовый ордер"
Печатная форма документа повторяет бумажную форму ПКО. В печатной форме документа, после вывода ее на экран, бухгалтер должен проверить правильность заполнения полей документа и только после этого распечатать его.ЗАДАНИЕ 5-3
Открыть печатную форму ПКО (режим "Печать"). Проверить правильность заполнения ПКО. Отпечатать приходный кассовый ордер в одном экземпляре.
Для этого:
• установить курсор в строку с ПКО № 1 от 16.01.2004 в Журнале операций или в журнале "Касса";• открыть ПКО для диалога двойным щелчком мыши в любой графе строки с записью ПКО (либо нажать клавишу Enter> либо ввести команду Действия - Открыть операцию, либо щелкнуть по пиктограмме Si ; затем в открывшейся форме
"Операция (приходный кассовый ордер)" по пиктограмме
• щелкнуть по кнопке Печать.
На экран будет выведена печатная форма приходного кассового ордера и "Квитанция к приходному кассовому ордеру" для клиента, внесшего сумму. Чтобы просмотреть весь документ, воспользуйтесь вертикальной и горизонтальной полосами прокрутки.
• Если все введено правильно, то можно щелкнуть мышкой по пиктограмме ^ Печать стандартной панели инструментов (будет отпечатан один экземпляр) или ввести команду системного меню Файл - Печать (можно отпечатать любое количество экземпляров).
Если очередь на печать большая, то лучше ПКО на печать не выводить, чтобы не тратить время в очереди на печать, а закрыть окно печати щелчком по кнопке . На экране опять будет компьютерная форма ПКО.
Проводка документа "Приходный кассовый ордер"
Обычно проводка документа, в данном случае ПКО Доскина Е.Б., делается сразу по заполнении формы, что мы и будем делать впредь при оформлении взносов остальных учредителей. А пока, на примере ПКО Доскина Е.Б., рассмотрим запись проводки для ранее выписанного документа.ЗАДАНИЕ 5-4
Провести ПКО от 16.01.2004 на сумму, внесенную наличными Доскиным Е.Д. Посмотреть сформированную проводку в Журнале операций, в Журнале проводок, в Общем журнале и в журнале "Касса".
Для этого:
• установить курсор в строку с ПКО № 1 от 16.01.2004 в Журнале операций или журнале "Касса");• открыть ПКО для диалога, например, сначала щелчком по пиктограмме Si ; затем в
ЗАДАНИЕ 5-5
Выписать приходные кассовые ордера всем (троим, в том числе еще раз Доскину Е.Д.) учредителям в соответствии с данными в таблице № 1 (три ПКО) методом копирования ранее сделанной записи по учету взноса Доскина Е.Д. (не забывайте, что ПКО выписаны 16.01.2004, а в копиях устанавливается не дата выписки ПКО, а текущая дата).
После ввода реквизитов провести ПКО Чурбанова В.А. и Шурупова Е.Л.
Второй ПКО Доскина Е.Б. не проводить.
Для этого:
• в открытом Журнале операций установить курсор в строку с ПКО Доскина Е.Д.;• ввести команду Действия - Копировать, либо нажать клавишу F9, либо щелкнуть
по пиктограмме
, либо ввести команду контекстного меню Копировать-, исправить текущую дату на 16.01.2004; закрыть ПКО щелчком по кнопке Записать и Закрыть.
Аналогичными действиями выписать ПКО остальных учредителей, корректируя дату, ФИО и сумму взноса в соответствии с данными таблицы ситуации 5-1.
Закрывать ПКО щелчком по кнопке ОК.
Кассовая книга. Удаление записей из кассовой книги
Все операции по выписке кассовых документов регистрируются в журнале "Касса" и в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денег. В конце дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет кассира.Флажок в первой графе журнала "Касса" означает, что документ проведен, что сделана соответствующая запись в Журнале проводок. Если флажка в первой графе нет, то документ записан (сохранен), но не проведен. Если в первой графе вместо флажка стоит знак Х, то документ помечен на удаление, но еще не удален.
ЗАДАНИЕ 5-6
Открыть журнал "Касса" и убедиться, что ПКО от 16.01.2004 (три) проведены, а второй ПКО Доскина Е.Б. не проведен.
Для этого:
• командой Журналы - Касса открыть список кассовых документов;• убедиться, что в служебной графе списка "галочка" ШГ в служебной графе всех строках, кроме строки со вторым ПКО Доскина Е.Б.;
стоит во
Ос
посмотреть все проводки ПКО.
• щелчком по пиктограмме
Форма проводки второго ПКО Доскина Е.Б. должна быть пустой, ведь этот ПКО не проводился.
В "1С: Бухгалтерии" предусмотрен режим печати ежедневного отчета кассира, представляющего собой один лист кассовой книги. Этот отчет составляется программой на основании проводок по счету 50 "Касса".
ЗАДАНИЕ 5-7
Сформировать отчет кассира за 16.01.2004. Отпечатать в одном экземпляре. Контрольная сумма: Остаток на конец дня 52 500.00 руб.
Для этого:
• ввести команду Отчеты - Кассовая книга за 16.01.2004(ввод даты можно выполнить тремя способами: ввести дату с помощью клавиатуры,
, выбрать период "День" после
выбрать дату в календаре после щелчка по кнопке щелчка по кнопке _J);
• щелкнуть по кнопке ОК либо Сформировать
(на экран будет выведен вкладной лист кассовой книги (отчет кассира) "Касса за 16 января 2004 г.");
• ввести команду Файл - Печать, либо команду Ctrl+P, либо щелкнуть по пиктограмме^ Печать на панели инструментов главного окна.
Обычно печатается два экземпляра кассового отчета. Отчет содержит остатки на начало дня по счету 50, все проводки по этому счету за день, итоговые обороты и остаток на конец дня.
Записи в журнале "Касса" отражают кассовые документы за весь рабочий интервал.
Отчет "Кассовая книга" может отражать кассовые документы за любой интервал (день, неделя, месяц и т. д.).
Удаление записей из кассовой книги
Напоминаем, что удаление документов и записей в них производится в два этапа. Вначале командой Действие - Пометить на удаление - Да отмечается в первой графе листа символом Х удаляемая запись, а затем командой Операции - Удаление помеченных объектов - Контроль - Удалить - Да запись удаляется с журнала. В нашем случае в кассовую книгу в учебных целях дважды внесен документ ПКО на 15 000 руб. от Доскина Е.Д. Его надо удалить. Эту операцию можно выполнить как в журнале "Касса", так и непосредственно в Журнале операций.ЗАДАНИЕ 5-8
Пометить на удаление (в Журнале операций) приходный кассовый ордер от 16.01.2004 Доскина Е.Д. на 15 000.00 руб.
Открыть журнал "Касса" и убедиться в том, что ПКО Доскина Е.Д. помечен на удаление.
Контрольная сумма: Остаток на конец дня 37 500.00 руб. (Кассовая книга за 16.01.2004)
Для этого:
• открыть Журнал операций (или журнал "Касса") и установить курсор в строку с документом ПКО за 16.01.2004;• нажать клавишу Del либо ввести команду Действия - Пометить на удаление, либо щелкнуть по пиктограмме ^ "Пометить на удаление", либо выбрать опцию контекстного меню (оно открывается щелчком правой кнопки мыши) Пометить на удаление;
• командой Журналы - Касса открыть журнал "Касса" и убедиться в том, что ПКО Доскина Е.Д. помечен на удаление.
ЗАДАНИЕ 5-9
Удалить (физически) запись о ПКО из информационной базы бухгалтерии.
Открыть журнал "Касса" и убедиться в том, что запись о ПКО Доскина Е.Д. отсутствует.
Контрольная сумма: Остаток на конец дня 37 500.00 руб. (Кассовая книга за 16.01.2004)
Для этого:
• закрыть все рабочие окна командой Окно - Закрыть все;• командой Операции - Удаление помеченных объектов вывести на экран сообщение с вопросом "Продолжить выполнение операции?" и ответить Да;
• в окне "Удаление помеченных объектов" подтвердить (флажком) объект для удаления;
• щелкнуть по кнопке Контроль, а затем по кнопке Удалить;
• на вопрос "Продолжить?" щелкнуть по кнопке Да.
• Закрыть форму щелчком по кнопке Закрыть;
• закрыть окно сообщений щелчком мышки по кнопке Іі| в левом верхнем углу окна сообщений;
• проверить результат удаления, для чего открыть журнал "Касса" и убедиться в том, что запись о втором ПКО Доскина Е.Д. в журнале отсутствует;
• закрыть журнал "Касса".
вывести список документов разными способами, посмотреть список, а затем закрыть форму "Выбор вида документа" щелчком по кнопке Отмена.
Глава 6. Операции по расчетному счету
Учетная процедура
Между предприятиями, учреждениями, организациями расчеты осуществляются преимущественно в безналичной форме. Безналичные расчеты производятся путем перечисления денежных средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя с помощью кредитных или расчетных банковских операций.Расчетные счета в банках открываются предприятиями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс. Они используются для приема и передачи наличных денежных средств, для осуществления всех видов безналичных расчетов. На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства предприятия.
Напоминаем (см. информацию № 3-1, таблица № 3), что предприятие "ЭПОС" имеет один расчетный счет
№ 30101810900000000123 в АКБ "Мирный" на улице Лесорубов дом 7 и там же один корр. счет № 10332112330000000112,
БИК 044424103.
Предприятие ежедневно (или в другие сроки) получает из банка выписку со своего расчетного счета, которая содержит перечень операций с указанием зачисленных и списанных сумм. К выписке прилагаются документы, на основании которых были произведены эти операции.
Для учета наличия и движения денежных средств используется активный счет 51 "Расчетные счета”. На счете ведется аналитический учет в разрезе двух субконто: "Банковские счета" и "Движения денежных средств", которым соответствуют одноименные справочники.
Основанием для бухгалтерских записей на расчетный счет является банковская выписка с расчетного счета. Дебетовое сальдо счета показывает текущий остаток свободных денежных средств предприятия.
СИТУАЦИЯ 6-1
По приказу руководителя предприятия "ЭПОС" № 4 от 17.01.2004 кассиром производится сдача наличных денежных средств в сумме 37 500.00 руб., полученных в качестве вклада учредителей, на расчетный счет № 30101810900000000123 в АКБ "Мирный".
Расходный кассовый ордер
Наличные деньги из кассы выдаются по расходному кассовому ордеру (РКО). Сдача наличных денег на расчетный счет производится по приказу руководителя предприятия.В бухгалтерии предприятия на основании приказа выписывается документ "Расходный кассовый ордер", в котором указывается сумма наличных, сдаваемая на расчетный счет. РКО автоматически регистрируется в Журнале операций и журнале "Касса".
В операционном отделении банка кассир заполняет "Объявление на взнос наличными", "Квитанцию" и "Расходный кассовый ордер". Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция возвращается в бухгалтерию, где хранится вместе с РКО и копией листа кассовой книги. РКО передается бухгалтеру вместе с выпиской банка с расчетного счета. Выписка банка подтверждает факт зачисления денег на расчетный счет предприятия.
В бухгалтерии, получив выписку банка, делается запись в кассовую книгу и проводится РКО (дебет счета 51, кредит счета 50.1).
Выписка расходного кассового ордера
Выписка расходного кассового ордера производится с использованием документа типовой конфигурации "Расходный кассовый ордер".ЗАДАНИЕ 6-1
Выписать расходный кассовый ордер от 17.01.2004 на сдачу наличных средств из кассы предприятия в сумме 37 500.00 руб. на расчетный счет предприятия № 30101810900000000123 в АКБ "Мирный". Записать РКО. РКО не проводить.
Для этого:
а) При открытом Журнала операций ввести команду Действие - Ввести документ, либо после щелчка правой кнопкой выбрать в контекстном меню опцию Ввести документ;• установить курсор в строку "Расх. касс. орд." и щелкнуть мышью по кнопке ОК.
б) При открытом журнале "Касса" нажать клавишу Insert, либо щелкнуть по пиктограмме «й , а затем выбрать "Расх. касс, орд." и нажать клавишу Enter;
в) Ввести команду Документы ^ Приходный кассовый ордер.
На экран будет выведена экранная форма РКО (в дальнейшем будем называть ее "форма РКО") "Расходный кассовый ордер-Новый" (рис. 6-1).
| |
• Номер РКО оставить "по умолчанию";
• текущую дату исправить на дату сдачи денежных средств в банк 17.01.2004;
• в поле "Корр. счет." выбрать с помощью кнопки U (либо записать с клавиатуры) счет 51;
• в поле "Банковские счета" ввести Основной р/с;
• в поле "Дв. ден. Средств": Наименование Поступление уставного капитала, Вид движения Сдано в банк наличными, Разрез деятельности Текущая деятельность
(если такой комбинации в справочнике "Движение денежных средств" нет, то введите ее после нажатия на клавишу Insert при включенном иерархическом списке либо при установке режима вывода списка по группам);
• в поле "Движение денежных средств" - то же, что и в поле "Дв. ден. средств";
• в поле "Выдать" ввести с клавиатуры: На расчетный счет;
• в поле "Основание" записать: учредительный договор от 12.01.2004;
• в поле "Приложение" - перечисляются документы, прилагаемые к РКО. В нашем случае это будет: "Приказ
№ 4 от 17.01.2004 о перечислении взноса на расчетный счет";
• поле "По документу" заполняется в случае, если наличные выдаются физическому лицу;
• в поле "Сумма" - сумма взноса всех учредителей, т.е. 37500.00 руб.;
• в поле "Формировать проводки" должен стоять флажок.
Чтобы сохранить документ надо щелкнуть по кнопке ОК либо Записать. На вопрос "Провести документ?” ответить "Нет". Проводку будем вводить потом, когда получим выписку банка.
В результате ввода документа РКО программа:
• сформирует расходный кассовый ордер № 1;
• запишет в Журнале операций операцию по формированию РКО № 1 от 17.01.2004;
• зарегистрирует в журнале "Касса" запись о РКО № 1 от 17.01.2004;
• зарегистрирует в Журнале документов "Общий" данные о РКО № 1.
В служебной графе (первая графа записи РКО) у пиктограммы отсутствует флажок (галочка), что означает, что расходный кассовый ордер не проведен.
Печать расходного кассового ордера
Печатная форма документа повторяет бумажную форму РКО. В печатной форме документа, после вывода ее на экран, бухгалтер должен проверить правильность заполнения полей документа и только после этого распечатать его.ЗАДАНИЕ 6-2
Открыть печатную форму РКО (режим "Печать"). Проверить правильность заполнения РКО. Отпечатать расходный кассовый ордер в двух экземплярах.
Для этого:
• установить курсор в строку с РКО № 1 от 17.01.2004;• открыть РКО для диалога, например, сначала щелчком по пиктограмме Si ; затем в
открывшейся форме "Операция (расходный кассовый ордер)" по пиктограмме
• щелкнуть по кнопке Печать.
На экран будет выведена печатная форма расходного кассового ордера. Проверить правильность заполнения реквизитов РКО;
• ввести команду системного меню Файл -* Печать (можно отпечатать любое количество экземпляров, установить "число копий" 2;
• щелкнуть по кнопке ОК формы "Печать";
• закрыть печатную и экранную формы РКО щелчком по кнопке 2<] Закрыть.
Банковская выписка
Операция поступления (и снятия) наличных на расчетный счет из кассы одновременно относится к банковским и кассовым операциям. Факт совершения этих операций подтверждается как кассовыми (РКО, ПКО), так и банковскими документами (Выписка). Каждый документ формирует запись в Журнале операций, но только кассовый документ формирует проводки в Журнале проводок.Операция ввода банковской выписки, подтверждающая прохождение ПКО и РКО через банк, проводки не формирует. Такое правило исключает двукратное проведение одной и той же суммы.
Информация № 6-1
17.01.2004 получена выписка банка № 1 о приходе 17.01.2004 на расчетный счет предприятия 37 500.00 руб.
КБ Мирный
Выписка за 17.01.2004 Счет № 301018810900000000123
Лицевой пассив ИНН 7701523456 ООО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 00.00
Номер
док-
та
Номер корр. счета
Дебет
Кредит
Дата
17.01.2004
044424103
10332112330000000112
37500.00
ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 37 500.00
Примечание. Суммы прихода денежных средств на расчетный счет в выписке банка отражаются в графе "Кредит" (так как для банка это расход), а суммы расхода в графе "Дебет".
Контировка выписки банка
Получив выписку банка, бухгалтер "ЭПОС"а должен определить корреспондирующие счета и проставить их на документах, или, как говорят, должен провести контировку документа.Контировка - это определение и запись счетов, корреспондирующих с расчетным счетом № 51, другими словами, это определение и запись на выписке банка проводок расчетного счета.
Напомним, что согласно постановке задачи, 17.01.2004 г. кассиром произведена сдача наличных денежных средств, полученных в качестве вклада учредителей, в размере 37 500.00 руб. на расчетный счет в АКБ "Мирный". Эта операция была отражена в компьютерном учете путем ввода документа "Расходный кассовый ордер № 1". После получения банковской выписки, она также должна быть отражена в компьютерной бухгалтерии. В качестве корреспондирующего счета выберем счет 50.1 "Касса организации (в рублях)".
На полях выписки банка против суммы операции проставляются номера счетов, корреспондирующих со счетом 51, а на документах проставляется еще и порядковый номер записи документа в выписке. Выписка должна быть обработана в день поступления.
Выписка с расчетного счета, после ее контировки, хранится в архиве бухгалтерии.
После контировки документа данные выписки надо отразить в бухучете предприятия. Это можно сделать с использованием документа "Банковская выписка", либо в режиме ручного ввода выписки.
Проводка расходного кассового ордера
ЗАДАНИЕ 6-3Провести РКО № 1 регистрирующий приход 17.01.2004 наличных денег на расчетный счет предприятия.
Посмотреть проводку этой операции.
Контрольная цифра: 37 500.00 (Отчеты, Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, сальдо дебетовое на конец периода с 01.01.2004 по 17.01.2004.)
Для этого:
• установить курсор в строку с РКО от 17.01.2004 в Журнале операций или в журнале "Касса";• открыть форму РКО для диалога, для чего, например, нажать клавишу Enter;
• щелкнуть по кнопке ОК. На вопрос "Провести документ?” ответить Да;
щелкнуть по пиктограмме ^ и посмотреть проводку;
закрыть форму щелчком по кнопке 2ІІ.
Проведение РКО № 1 формирует проводку:
Дт. 51 и Кт 50.1, 37 500.00, Расход: Приказ № 4.
Ввод банковской выписки с использованием документа "Выписка"
Для ввода банковской выписки в программе типовой конфигурации имеется документ"Выписка".
ЗАДАНИЕ 6-4
Ввести выписку банка от 17.01.2004.
Посмотреть проводку этой операции (проводка отсутствует).
Для этого:
Необходимо проверить настройку субсчета 50.1 "Касса организации в рублях". Если по данному субсчету ведется аналитический учет только по субконто вида "Движения денежных средств", как это показано на рис. 6-2, то желательно добавить аналитический учет и по банковским счетам (субконто вида "Банковские счета"). Это добавление позволит предприятию иметь несколько расчетных счетов.• открыть дерево конфигурации командой Конфигурация -+Открыть конфигурацию, либо щелкнув по пиктограмме ^ (рис. 6-3).
• дважды кликнуть ПО ветви "’Г Основной", чтобы раскрыть форму ПЛЭНОВ СЧ?ТОВ;
• высветить строку субсчета 50.1, набрав искомый код;
• дважды кликнуть по имени субконто "Движения Денежных Средств”, чтобы раскрыть окно "Выбор Субконто”;
• дважды кликнуть по пункту "Банковские счета”.
Аналогично установить второй вид субконто "Движения Денежных Средств” (рис. 6-4).
Далее, для учета банковской выписки, выполнить:
• командой Документы - Выписка, либо командой Действия - Ввести документ -
Выписка - ОК вывести на экран форму банковской выписки (рис. 6-5);
• ввести дату операции 17.01.2004;
• в поле "Движ. денежных средств” ввести из справочника "Движение денежных средств (Выбор)" bJ реквизит Сдача наличными в банк и дважды нажать клавишу
Enter;
• ввести (с клавиатуры) назначение платежа: Вклад в уставный капитал и нажать
Enter;
• ввести выбором (или с клавиатуры) корр. счет 50.1 "Касса в рублях" и опять Enter;
• автоматически будет введен вид субконто 1 "Банковские счета (Выбор)", выбрать "Основной р/с" и дважды нажать клавишу Enter;
• автоматически будет введен вид субконто 2 "Движение денежных средств (Выбор)", выбрать из этого справочника наименование Сдано наличными в банк и дважды нажать Enter;
• ввести приход 37500.00 и нажать клавишу Enter;
• щелкнуть по кнопке ОК и на вопрос "Провести документ?" ответить Да;
• щелкнуть по пиктограмме
и посмотреть проводку. Она пустая.
Банковская выписка, после щелчка по клавише ОК, регистрируется в Журнале операций и хранится в специализированном журнале документов "Операции по расчетному счету".
Проводка по этой операции не записывается (независимо от того, проводилась выписка или нет), так как она уже записана при проводке расходного кассового ордера.
Поступление безналичных денежных средств на расчетный счет
Если одна организация перечисляет другой организации денежные средства со своего расчетного счета, то приказ обслуживающему банку на перечисление с расчетного счета чаще всего оформляется Платежным поручением. Это положение справедливо как для организаций, обслуживаемых одним банком, так и разными банками.Платежное поручение - это указание банку перечислить указанную сумму указанному адресату для предписанных целей.
СИТУАЦИЯ 6-2
Согласно учредительному договору каждый учредитель ООО "ЭПОС" должен внести не менее 50% своей доли в виде денежного взноса.
Информация № 6-2
19.01.2004 на расчетный счет ООО "ЭПОС" перечислены безналичные взносы денежных средств в уставный капитал: НПО "Боровик" 30 000.00 руб. и КБ "Топ-Инвест" 20 000.00 руб.
19.01.2004 получена выписка банка №2 от 19.01.2004 года.
КБ Мирный
Выписка за 19.01.2004 Счет № 301018810900000000123 Лицевой пассив ИНН 7701523456 ООО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 37 500.00
док-
та
Учетная процедура
Основанием для ввода операций по расчетному счету служит банковская выписка с расчетного счета. К банковской выписке прикладываются копии документов, на основании которых произведено зачисление на счет или списание со счета обозначенной суммы.В данном примере рассмотрены поступления на расчетный счет в банке "ЭПОС"а от организаций - учредителей (юридических лиц) НПО "Боровик" и КБ "Топ-Инвест".
Эти организации выписали платежные поручения № 23 и № 98 и провели их через свои банки, соответственно через банк "Топ-Инвест" и "Триумф-Банк". Затем эти поручения поступили в АКБ "Мирный", который и зачислил их на расчетный счет "ЭПОС"а. После этого АКБ Мирный переслал в бухгалтерию "ЭПОС"а выписку банка № 2 от 19.01.2004 г.
Из выписки следует, что платежным поручением № 23 от 19.01.2004 с расчетного счета НПО "Боровик" на расчетный счет АО "ЭПОС" перечислено 30 000.00 руб. и по ПП № 98 с р/с КБ "Топ-Инвест" перечислено 20 000.00 руб.
Ручной ввод выписки банка. Сложная проводка
Операцию ввода выписки (после ее контировки) можно записать в режиме ручного ввода двумя способами.а) Можно записать две идентичные операции, каждая из которых соответствует одной строке банковской выписки, и в каждой операции ввести по одной проводке.
В первой операции записать Дебет счета 51 и Кредит счета 75.1 учредителя НПО "Боровик", а во второй опять дебет счета 51 и Кредит счета 75.1 учредителя КБ "Топ-Инвест".
б) Можно записать одну сложную проводку, состоящую из трех "полупроводок",
которые в терминологии программы называются корреспонденциями.
ЗАДАНИЕ 6-5 (Не обязательное)
Обработать вручную выписку банка АКБ "Мирный" от 19.01.2004. При записи взносов использовать сложную проводку.
Контрольная цифра: 87 500.00 (Отчеты, Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, сальдо дебетовое на конец периода с 01.01.2004 по 19.01.2004).
Для этого:
• командой Операции ^ Журнал операций ^ Insert открыть форму "Операция. Новая ()".В титульной части формы ввести: 19.01.2004 ^ 2 ^ 0.00 ^ Поступление наличных в УФ;
В первой строке табличной части формы записать только счет дебета, назначение и общую сумму:
- Дт 51 - Основной, Поступление уставного капитала - 50 000.00 - Приход наличных на р/с
- БК - Insert, записать счет кредита, имя вкладчика и его сумму: - 75.1 - Боровик" НПО -30 000.00 - Вклад в УФ - УК - F9, подтвердить счет кредита, ввести имя вкладчика и его сумму: - 75.1 - "Топ-Инвест" КБ - 20 000.00 - Вклад в УФ - УК - ОК.
Первая корреспонденция называется главной, остальные - подчиненные. Сумма главной корреспонденции всегда должна быть равна сумме от сложения сумм подчиненных корреспонденций.
В итоге сложная проводка учета поступления наличных в уставный фонд должна иметь следующий вид (рис. 6-6).
ЗАДАНИЕ 6-6
Выполняется вместо задания 53. Тем, кто выполнил задание 53, это задание выполнять не надо. Ввести выписку банка от 19.01.2004 с использованием документа "Выписка".
Контрольная цифра: 87 500.00 (Отчеты, Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, сальдо дебетовое на конец периода с 01.01.2004 по 19.01.2004.)
Для этого:
• командой Документы - Выписка открыть форму выписки для диалога;• ввести: № - 19.01.2004 - Поступление уставного капитала - Приход б/н "Боровик" НПО - Корр. счет 75.1 - Контрагенты - "Боровик" НПО - 30 000.00 -
• Insert;
• Поступление уставного капитала - Приход б/н "Топ-Инвест" КБ - Корр. счет 75.1 -Контрагенты - "Топ-Инвест” КБ - 20 000.00;
• закрыть щелчком по кнопке ОК, на вопрос "Провести документ?" ответить Да;
посмотреть ^ проводки, которые сформировала выписка. Они идентичны проводкам, введенным вручную (рис. 6-8).
Дт. 51 и Кт 75.1, "Боровик" НПО, 30000.00, БК. Дт. 51 и Кт 75.1, "ТОП-Инвест" КБ, 20000.00, БК.
Информация № 6-3
20.01.2004 с расчетного счета ООО "ЭПОС" в КБ "Мирный" по чеку Ж07 № 4567875 от 20.01.2004 получены денежные средства на операционнохозяйственные расходы - 2 300.00 руб. и на командировочные расходы -1 200.00 руб., всего 3 500.00 руб.
20.01.2004 получена выписка банка № 3
КБ Мирный
Выписка за 20.01.2004 Счет № 301018810900000000123 Лицевой пассив ИНН 7701523456 ООО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 87500.00
Глава 7. Учет расчетов с покупателями
Учетная процедура
Расчеты с дебиторами, кредиторами, поставщиками и покупателями товарно-материальных ценностей ведутся, как правило, в безналичной форме.Расчеты с покупателями обычно ведутся с использованием документа "Платежное требование - поручение". Платежное требование-поручение - это документ, в котором организация-поставщик предъявляет покупателю требование оплатить безналичным путем стоимость оказанных услуг, выполненных работ, продукции, поставленной по договору или счету.
Платежное требование-поручение заполняется поставщиком в трех экземплярах и вместе с расчетными документами направляется банком получателя в банк плательщика (покупателя).
Расчеты с покупателями могут выполняться в двух вариантах:
• плата за реально поставленные товары и выполненные работы;
• авансовые платежи (предоплата) за предстоящие поставки и еще невыполненные работы.
Соответственно, в первом случае оправдательными документами являются счета, акты, и т. д., а во втором - договора. Раньше, когда несвоевременные выплаты случались редко, расчеты с покупателями велись безналичными перечислениями с использованием Платежных требований, Платежных требований - поручений.
В настоящее время расчеты с покупателями ведутся, как правило, в режиме предоплаты. Предоплата переводится на расчетный счет предприятия и отражается как кредиторская задолженность предприятия перед покупателем готовой продукции.
При поступлении денежных средств от покупателя программа сама определяет что это: оплата или предоплата.
Если за покупателем числится дебиторская задолженность, то это оплата, а если задолженности нет, то это предоплата. Если поступившая сумма превышает сумму задолженности, то одна часть суммы будет проведена как оплата, а другая как предоплата.
Основанием для ввода в Журнал проводок оплаты (предоплаты) служит банковская выписка, подтверждающая факт поступления денег на расчетный счет предприятия.
В случае оплаты (как правило, платежным поручением) записывается только одна проводка:
дебет счета 51 и кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" на всю сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет.
В случае предоплаты предприятие, получившее аванс, выплачивает в бюджет с суммы аванса НДС, поскольку авансовые платежи включаются в облагаемый оборот. В связи с этим, по факту поступления денег на расчетный счет (документ - выписка банка) в Журнал проводок записываются две проводки:
• одну проводку формирует проведение документа "Выписка банка (дебет 51 "Расчетный счет" и кредит 62.2 "Авансы полученные в рублях" на всю сумму предоплаты );
• вторую проводку формирует документ "Счет-фактура выданный" (дебет 76.АВ "НДС с авансов полученных" и кредит 68.2 "НДС (Расчеты с бюджетом по НДС)" на сумму НДС, содержащуюся в сумме полученной предоплаты).
С 1 января 2001 г. каждая отгрузка товаров сопровождается оформлением счета-фактуры типовой формы, утвержденной постановление правительства РФ. Счет-фактура составляется поставщиком по факту поступления любых денежных средств, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
Счет-фактура, составленный по факту полученной предоплаты, является основанием для начисления налога на добавленную стоимость.
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению.
Счет-фактура по факту отгрузки составляется в двух экземплярах. Один покупателю (не позднее 5 дней со дня отгрузки), который регистрирует ее в книге покупок, а второй регистрируется в книге продаж у поставщика.
Счета-фактуры, составленные по фактам предоплаты, регистрируются в книге продаж, но не предъявляются покупателям для регистрации в книге покупок.
Настройка плана счетов
Настройка плана счетов типовой конфигурации ред. 4 вполне удовлетворяет требованиям учебного примера, и изменять ее не будем. Она обеспечивает ведение расчетов как в рублях (счет 62.1, 62.2), так и в валюте (счет 62.11, 62.22). Кроме того, для учета операций оплаты, выполненных при помощи векселей, на счете 62 выделен субсчет 62.3 "Векселя полученные".Аналитический учет на счетах 62.1, 62.3 и 62.11 ведется в трех разрезах (по трем видам субконто): "Контрагенты", "Договоры" и "Виды расчета с покупателями", а на счетах 62 и 62.2 в двух: "Контрагенты", и "Договоры". С соответствующими справочниками мы уже знакомы, их списки легко корректируются и добавляются бухгалтером.
Настройка справочника "Договоры"
Для организации аналитического учета на счетах расчетов с покупателями используются справочники "Контрагенты" и "Договоры".Справочник "Договоры (счета)" является подчиненным справочнику "Контрагенты". Каждый элемент справочника "Договоры" принадлежит некоторому элементу справочника "Контрагенты", поэтому его можно открыть для ввода реквизитов только из списка контрагентов щелчком по кнопке Договоры. Виду субконто "Основание" соответствует справочник "Договоры".
Ведение списка договоров позволяет бухгалтеру учитывать расчеты с организациями с разной степенью детализации. Например, учет можно вести как в разрезе долгосрочных договоров, так и в разрезе отдельных расчетных документов (счетов-фактур, накладных и т. д.)
Справочник "Договоры" может содержать не только сведения о документах-основаниях для расчетов (договоры, акты, счета), но и любые другие документы (нормативные акты, инструкции, методики и т. д.).
Справочник "Договоры" содержит четыре реквизита, с которыми познакомимся по ходу ввода информации в этот справочник.
Операции по предоплате поставок товара
СИТУАЦИЯ 7-1Согласно договору № 2-ПК от 15.01.2004 предприятием "ЭПОС" получена предоплата от КБ "Топ-Инвест" в счет предстоящей поставки столов письменных.
Информация № 7-1
Факт предоплаты в сумме 84 000 руб. подтвержден выпиской № 4 с банковского счета от 21.01.2004 с приложением платежного поручения № 44. Из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты включен НДС 18% .
|
КБ Мирный Выписка за 21.01.2004 Счет № 30101810900000000123 Лицевой пассив ИНН 7701523456 ООО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 84 000.00 | ||||||
| Номер | ||||||
| № | Дата |
док- та | БИК | Номер корр. Счета | Дебет | Кредит |
| 1 | 21.01.2004 | 44 | 044585305 | 40702810100000000716 |
о о о ^ о 00 о | |
| ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: | 168 000.00 |
• регистрация покупателя (контрагента) в справочнике "Контрагенты";
• регистрация документа (договора), являющегося основанием поступления денежных средств;
• получение, контировка и регистрация (ввод) банковской выписки;
• выписка и регистрация счета-фактуры.
Регистрация покупателя в справочнике "Контрагенты"
Регистрацию контрагента (покупателя) можно выполнить как предварительно, так и непосредственно в процессе ввода документа. В нашем случае контрагент КБ "Топ-Инвест" уже зарегистрирован в справочнике "Контрагенты".Регистрация договора в подчиненном справочнике "Договоры"
Реквизиты справочника "Договоры" удобно вводить непосредственно при регистрации договора, используя команду "Установка (отключение) режима вывода списка по группам".Іі іі
ЗАДАНИЕ 7-1
Зарегистрировать договор № 2-ПК от 15.01.2004 с КБ "Топ-Инвест".
Для этого:
• командой Справочники - Контрагенты - Юридические лица - Банки - "Топ-Инвест" КБ - Enter открыть форму "Сведения о контрагенте: Юридические лица. Банки. "Топ-Инвест" КБ".• щелчком по кнопке Договоры - открыть форму "Договоры (счета) ("Топ-Инвест"
КБ)";
щелкнуть по пиктограмме 1 ввести команду Действия
"Новая строка" (либо нажать клавишу Insert, либо
Новый).
Если эти команды не выполняются (изображения пиктограмм "Новая строка", "Новая группа" и "Копировать" блеклые), то необходимо ввести команду Действия > Иерархический список (либо щелкнуть по пиктограмме "Установка (отключение) режима вывода списка по группам") и активизировать режим ввода новой строки;
В выведенной на экран форме "Договоры: Юридические лица. Банки. "Топ-Инвест" КБ. Новый" (рис. 7-1):
| |
• Наименование - Договор № 2-ПК от 15.01.2004;
• Дата возникновения обязательства - 15.01.2004;
• убрать флажок в окне "Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж".
• закрыть форму "Договоры: Юридические лица. Банки. "Топ-Инвест" КБ. Новый" щелчком по кнопке ОК.
• закрыть форму "Договоры (счета) ("Топ-Инвест" КБ)" щелчком по кнопке Закрыть.
Поскольку это основной договор с банком, то записать его в поле "Основной договор" на закладке "Общие" выбором у
из справочника "Договоры (счета)".
• закрыть форму "Сведения о контрагенте: Юридические лица. Банки. "Топ-Инвест" КБ щелчком по кнопке ОК;
• закрыть форму "Список контрагентов" щелчком по кнопке Закрыть.
Ввод выписки банка по предоплате
Ввод выписки банка по поступлению предоплаты производится с использованием уже знакомого документа "Выписка".ЗАДАНИЕ 7-2
Ввести выписку банка от 21.01.2004.
Контрольная цифра: 168 000.00 (ОСВ по счету 51, сальдо дебетовое 168 000.00 на конец периода с 01.01.2004 по 21.01.2004.)
Для этого:
• командой Документы - Выписка вывести экранную форму банковской выписки;• ввести: 21.01.2004 - Поступления от покупателей - Предоплата по договору № 2-ПК -62.2 - "Топ-Инвест" КБ - Договор № 2-ПК от 15.01.2004 - 84 000.00;
• щелкнуть по кнопке Показать остатки;
• щелкнуть по кнопке Записать;
• щелкнуть по кнопке Показать остатки;
• закрыть форму щелчком по кнопке ОК.
Чс
проводку: Дт. 51 и Кт. 62.2, 84 000.00, Предоплата по договору № 2
Посмотрите (рис. 7-2).
| |
Выписка счета-фактуры. Регистрация счетов-фактур в книге продаж
По факту поступившей предоплаты бухгалтерия выписывает счет-фактуру выданный, который регистрируется в книге продаж, но не предъявляется покупателю. Счет-фактура выданный обычно выписывается на основании первичного документа (накладной, выписки и т. д.).ЗАДАНИЕ 7-3
Выписать (вводом на основании выписки) и провести счет-фактуру выданный от 21.01.2004 на предоплату поставок столов письменных КБ "Топ-Инвест". Зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж. Контрольная цифра: 12 813.56 (ОСВ по счету 76АВ , сальдо дебетовое на 21.01.2004).
Это задание можно выполнить двумя способами: а) и б). Каким выполнять -выберите сами. Если выполните обоими способами, то вторую операцию надо пометить на удаление.
Для этого:
а) Командой Документы - Счета-фактуры - Счет-фактура выданный вывести экранную форму "Счет-фактура выданный. Новый" (рис. 7-3);• оставить № "по умолчанию", установить дату 21.01.2004;
• в поле "Основание" ввести выбором из списка Выписка;
• установить в журнале "Общий журнал: Отбор. Выписка (Выбор)" курсор в строку с выпиской № 000003 от 21.01.2004 и нажать клавишу Enter;
• на вопрос "Продолжить?" ответить Да;
• в поле "К платежно-расчетному документу №" записать 44 от 21.01.2004;
• закрыть форму щелчком по кнопке ОК.
б) Этот вариант проще: в Журнале операций установить курсор в строку с выпиской банка № 000003 от 21.01.2004.
Командой Действия - Ввести на основании - Счет-фактура выданный - Enter, либо
щелчком по пиктограмме вывести на экран форму "Выбор вида документа";
Ввести на основании - Счет-фактура выданный - Enter
• установить курсор в строку "Сч. факт. выд." и щелкнуть по кнопке ОК, либо нажать клавишу Enter;
На закладке "Шапка":
• оставить № "по умолчанию", установить дату 21.01.2004;
• в поле "К платежно-расчетному документу №" записать 44 от 21.01.2004;
Остальные реквизиты заполняются автоматически.
На закладке "Шапка" все графы заполняются автоматически.
Щелкнуть по кнопке ОК и на вопрос "Провести документ?" ответить "Да"
Счет-фактура будет сформирован и проведен.
4с
Посмотрите (рис. 7-4).
проводку: Дт. 76.АВ и Кт. 68.2, 12 813.56, Начислен НДС с аванса
| |
Печатную форму счета-фактуры можно посмотреть, если щелкнуть по кнопке Печать.
Печатная форма книги продаж формируется командой Отчеты - Книга продаж.
Чтобы отпечатать счет-фактуру надо щелкнуть по пиктограмме Печать на линейке инструментов.
PS. Если сумма НДС не совпадает с контрольной, проверьте основную ставку НДС, используемую "по умолчанию", командой Операции - Константы - Основная ставка НДС. установлена ставка 20%, установите курсор в поле со ставкой, а затем: Enter,
выбрать 18%, Enter, Enter.
Регистрация счетов-фактур в книге продаж
В соответствии с постановлением правительства РФ № 914 от 02.12.2000г. счет-фактура выданный на полученный аванс должен быть зарегистрирован в книге продаж.В типовой конфигурации программы регистрация счета-фактуры выданного в книге продаж осуществляется автоматически.
ЗАДАНИЕ 7-4
Посмотреть регистрацию счета-фактуры выданного № 1 от 21.01.2004 в книге продаж.
Для этого:
• командой Отчеты - Книга продаж - 01.01.2004 - 21.01.2004 - Сформироватьвывести на экран лист книги продаж (рис. 7-5);
|
Продавец: ЭПОС Идентификационный номер налогоплательщика Продажа за период с 01.01.2004 по 21.01.2004 |
Книгаі ¦продавца: 779848053705 | ||||
| Дата и номер счета-фактуры продавца |
Наименование покупателя |
ИНН покупателя | Дата оплаты счета-фактуры продавца | Всего продаж, включая НДС | |
| 18 | |||||
|
СТОИМОСТЬ продаж беіНДС | |||||
| О) | <2> | (3) | (За) | (4) | (5а) |
| 21.01.2004 №1 | Коммерческий банк "Топ-ИнвесГ | 770735021 | 21.01.2004 | 84000-00 | 8 4 0 01 |
| Всего | 84000-00 | 8400( |
Глава 8. Учет расчетов с поставщиками
Учетная процедура
Расчеты с поставщиками обычно ведутся в безналичной форме с помощью банковских операций. Расчеты за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы ведутся, как правило, путем выписки платежных поручений, выписанных на основании счетов, актов о приемки и т. п. документов.Платежное поручение - это указание банку перечислить указанную суму определенному адресату. Выписка платежного поручения это еще не платеж, а только намерение осуществить платеж и поэтому никаких проводок в Журнале проводок не вызывает.
Отражение сумм, выписанных в платежных поручениях, на счетах бухгалтерии производится после получения выписки банка о списании указанной суммы с расчетного счета предприятия.
Оплата и окончательный расчет за полученные товары оформляются проводкой в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, субсчет 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)" и кредит счета 51 "Расчетные счета".
Оплата за еще неполученные товары (предоплата, аванс) оформляется записью в дебет счета 60.2 "Расчеты по авансам выданным (в рублях)" и кредит счета 51 "Расчетные счета".
Для расчетов по претензиям используется счет 76.2 "Расчеты по претензиям".
Настройка плана счетов
В типовой конфигурации для учета расчетов с поставщиками предназначается счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", для учета расчетов с покупателями счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", для расчетов с дебиторами и кредиторами (в том числе расчеты по претензиям) счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".Такая конфигурация программы настроена на ведение аналитического учета расчетов с поставщиками и покупателями по двум видам субконто "Контрагенты" и "Договоры" в разрезе документов - оснований.
Типовой план счетов удовлетворяет требованиям учебного примера, и мы оставим его без изменений.
Оплата счета поставщика
Оплата счета поставщика содержит следующие четыре операции:• регистрация поставщика (контрагента) в справочнике "Контрагенты".
Данные о новом поставщике можно вводить как предварительно, так и непосредственно во время записи операции;
• регистрация счета в справочнике "Договоры (Счета)".
Регистрация необходима потому, что конфигурация программы настроена на ведение аналитического учета расчетов с поставщиками в разрезе документов - оснований;
• выписка платежного поручения производится на основании счета поставщика.
Выписка сохраняется в базе учетных данных и может использоваться для ввода и контроля банковской выписки;
• получение и ввод выписки банка.
Банковская выписка подтверждает факт оплаты и отражает выдачу аванса на поставку оборудования проводкой в Дт. 60.2 и Кт. 51.
СИТУАЦИЯ 8-1
Предприятие "ЭПОС" заключило с заводом "Фрезер" договор ДП-03 от 17.01.2004 о поставках и оплате оборудования "Станок сверлильный СТС-1" в количестве 1 шт. на сумму 12 000.00 руб., включая НДС 1 830.51 руб. (18%).
Необходимо произвести оплату поставки производственного оборудования по счету № 345/21 от 20.01.2004 на сумму 12 000.00 руб., включая НДС 1 830.51 руб. Срок оплаты до 25.01.2004.
Информация № 8-1
22.01.2004 получен счет № 345/21 завода "Фрезер" от 20.01.2004 г. за поставку производственного оборудования "Станок сверлильный СТС-1".
В счете указано:
Счет 345/21 от 20.01.2004 г.
| Наименование | Ед. изм. |
Кол- во |
Цена (вкл. НДС) | Сумма |
| Станок сверлильный "СТС-1" | шт. | 1 | 12 000.00 | 12 000.00 |
| В т. ч. НДС 18% | 1 830.51 | |||
| ИТОГО | 12 000.00 |
| Банковские реквизиты завода "Фрезер" | |
|
Полное наименование | Инструментальный завод "Фрезер" |
| Краткое | "Фрезер" завод |
| Почтовый адрес |
135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом 9 |
| Юридический адрес | 135281, Москва, а/я 826 |
| ИНН | 7760345656 |
| Расчетный счет | 40702810400000000217 |
| В банке | АКБ "Союзный", 241317, Москва, |
| ул. Коммуны,76 | |
| Корр. счет | 30109810700000000005 |
| БИК | 044565005 |
| Телефон | 345-67-98 |
Регистрация новой организации в справочнике "Контрагенты"
Порядок заполнения справочника "Контрагенты" был подробно рассмотрен в предыдущих разделах.Новую организацию необходимо ввести в справочник как элемент группы "Организации", которая, в свою очередь, входит в группу "Юридические лица".
ЗАДАНИЕ 8-1 Зарегистрировать поставщика инструментальный завод "Фрезер" в журнале "Контрагенты".
Для этого:• командой Справочники ^ Контрагенты ^ Юридические лица ^ Организации ^ Insert ^ вывести на экран форму "Сведения о контрагенте: Юридические лица.
Организации. Новый". Новому элементу автоматически будет присвоен следующий по порядку код.После ввода реквизитов закладки "Общие" щелкнуть по кнопке Записать, а затем по кнопке Договоры и добавить в него Договор ДП-03 от 17.01.2004.
В поле "Основной договор" записать (выбором из списка) Договор ДП-03 от 17.01.2004.
Открыть лист "Расчетные счета", щелкнуть по кнопке Добавить, ввести сведения о расчетном счете завода "Фрезер" и реквизиты банка "Союзный" в справочник банков (клавиша Insert).
Закрыть справочники щелчком по кнопке -2ІІ или по кнопке Закрыть.
Информация № 8-2
22.01.2004 выписано платежное поручение № 1 от 22.01.2004 на оплату счета № 345/21 от 20.01.2004 завода "Фрезер" на сумму 12 000.00 руб., включая НДС 1 830.51 руб.Выписка платежного поручения
В соответствии с договором ДП-03 от 17.01.2004 оборудование будет поставлено после оплаты (предоплаты) счета № 345/21 от 20.01.2004. Предоплата производится по безналичному расчету путем выписки соответствующего платежного поручения.ЗАДАНИЕ 8-2
Выписать платежное поручение от 22.01.2004.на 12 000.00 руб. заводу "Фрезер". Посмотреть записи ПП в Журнале документов и в Общем журнале. Отпечатать платежное поручение в 1 экземпляре.Для этого:
• командой Документы ^ Платежное поручение вывести на экран форму платежного поручения;
• номер платежного поручения оставить "по умолчанию"
• изменить дату на 22.01.2004.
Получатель - выбрать из списка в справочнике "Организации" "Фрезер" завод.
Счет получателя - выбрать из списка "Расчетные счета контрагента" Основной. Основание - выбрать из списка "Договоры" договор ДП-03.
Сумма (в том числе НДС) - 12 000.00, Ставка НДС - выбрать 18%, НДС будет подсчитан автоматически (1830.51).
Назначение платежа: оплата счета № 345/21 от 20.01.2004 г. за станок СТС-1.
Вид платежа - почтой, срок платежа - 25.01.2004, очередность - 6. Если срок платежа в договоре не указан, то и в платежном поручении его указывать не надо.
Автоподстановка в текст платежного поручения - выбрать Указать в тексте сумму и НДС.
Перечисление налога с предоплаты не производить.
| |
Для проверки реквизитов надо щелкнуть по клавише Печать и, пользуясь линейками прокрутки, просмотреть весь документ. Для просмотра, уместился ли документ на странице,
надо щелкнуть по кнопке Просмотр Ш (правее кнопки Печать на панели инструментов) и кнопке Развернуть (верхнее меню).
Закрыть печатную форму документа щелчком по кнопке Закрыть.
® Один экземпляр ПП можно отпечатать щелчком по пиктограмме "Печать" на линейке инструментов. Если отпечатать надо 3 или 4 экземпляра, то для печати надо воспользоваться командой Файл ^ Печать ^ 3(4) экз.
Чтобы сохранить документ в архиве надо щелкнуть по кнопке ОК либо Записать. ПП будет сохранено в Журнале операций, журнале "Платежные документы" и в Общем журнале.
Вызов платежного поручения для редактирования и печати можно производить из Журнала операций (Операции ^ Журнал операций), из журнала "Платежные документы" (Журналы ^ Платежные документы) и из общего журнала (Журналы ^ Общий журнал).
КБ Мирный
Выписка за 22.01.2004 Счет № 301018810900000000123 Лицевой пассив ИНН 7701523456 ЗАО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 168 000.00
| ||||||||||||||||||||
| ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 156 000.00 |
Ввод выписки банка по оплате счета поставщика с использованием документа "Выписка"
Выписка банка по оплате (предоплате) счета поставщика вводится в той же последовательности, что и выписка банка по предоплате продукции предприятия, но с привязкой к выписанному платежному поручению.ЗАДАНИЕ 8-3 Ввести выписку банка № 5 по оплате счета поставщика (завода "Фрезер") с использованием документа "Выписка". Контрольная цифра: 156 000.00 (ОСВ по счету 51, сальдо дебетовое 156 000.00 на конец периода с 01.01.2004 по 22.01.2004.)
Для этого:• командой Документы ^ Выписка вызвать на экран форму банковской выписки;
• ввести дату выписки - 22.01.2004;
• ввести реквизиты платежного поручения. Для этого: щелчком по кнопке Подбор по платежному документу открыть список платежных поручений (рис. 8-2);
документ" инициировать список справочника "Платежные документы (Выбор)", установить курсор в строку с платежным поручением № 1 и нажать клавишу Enter.
Ос
Ввод выписки формирует проводку Дт. 60.2 и Кт.51, оплата счета, 12 000.00 руб. и регистрирует в справочнике "Платежные документы" факт оплаты платежного поручения флажок ("галочка") в служебной графе). Посмотреть проводку (рис. 8-3) .
Банковские счета; Дв. ден. средств за 01.01.2004 -22.01.2004
ЭПОС
Итого
Информация № 8-4 О поставках в январе 2004 года поставщиками: НПО "Боровик" и АО "Процесс".
1. 23.01.2004 в соответствии с договором ПМ-Б № 15/2 от 18.01.2004 получен счет от поставщика материалов НПО "Боровик" № 31 от 23.01.2004 на поставку производственного сырья, на сумму 55 320.00 руб., включая НДС 8438.64 руб.В счете указано:
| Счет № 31 от 23.01.2004 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. 23.01.2004 получена банковская выписка № 6 с расчетного счета в АКБ "Мирный", в которой указано следующее:
|
КБ Мирный Выписка за 23.01.2004 Счет № 30101810900000000123 Лицевой пассив ИНН 7701523456 ЗАО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 156 000.00 | ||||||
| Номер | ||||||
| № | Дата |
док- та | БИК | Номер корр. Счета | Дебет | Кредит |
| 1 | 23.01.2004 | 2 | 044585305 | 40702810100001000716 |
55 320.00 | |
| ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: | 100 680.00 |
5. 15.01.2004 заключен договор № 47 с НПО "Боровик" на поставку материалов с предоплатой на сумму 60 000.00 руб.
6. 24.01.2004 выписано платежное поручение № 3 на сумму 20 000.00 руб. от
24.01.2004 по предоплате в счет будущих поставок материалов НПО "Боровик".
7. 25.01.2004 в соответствии с договором № 23 от 19.01.2004 получен счет от поставщика АО "Процесс" № 301-б от 25.01.2004 на поставку производственного оборудования, на общую сумму 14 800.00 руб., включая
НДС.
| счет № 301-б от 24.01.2004 | ||||||||||||||||||||
|
Юридический адрес: а/я 276
ИНН: 2643852417
Расчетный счет (основной) в банке АКБ "Деловой" 30601720500000000333
Корр.счет:42550610000000000072
БИК: 267183292
Телефон: (095) 924-68-47
8. 25.01.2004 выписано платежное поручение № 4 от 25.01.2004 на оплату счета АО "Процесс" № 301-б на сумму 14 800.00 руб., включая НДС руб.
9. 25.01.2004 получена банковская выписка № 6 с расчетного счета АКБ "Мирный".
10. 25.01.2004 произведена контировка и ввод банковской выписки от
25.01.2004 на сумму 34 800.00 руб.
ЗАДАНИЕ 8-4
Записать операции по расчетам с поставщиками ЗАО "ЭПОС" в январе 2004 г.:1. Выписать платежное поручение №2 от 23.01.2004 на оплату счета НПО "Боровик" № 31 от 23.01.2004 на сумму 55 320.00 руб., включая НДС.
2. Ввести выписку банка № 5 от 23.01.2004 на сумму 55 320.00 рублей. Провести.
Примечание. При вводе реквизитов платежных поручений через кнопку "Подбор по плат. документам" графы "Движ. денежных средств", "Корр. счет" и "Субконто" заполнять вручную, выбором из соответствующих справочников.
3. Выписать платежное поручение № 3 от 24.01.2004 на сумму 20 000.00 руб. по предоплате в счет будущих поставок материалов НПО "Боровик".
4. Записать в справочник "Контрагенты", "Организации" реквизиты АО
"Процесс".
5. Выписать платежное поручение № 4 от 25.01.2004 на оплату счета АО "Процесс" № 301-б на сумму 14 800.00 руб., включая НДС.
11. 25.01.2004 получена банковская выписка № 7 с расчетного счета в АКБ "Мирный", в которой указано следующее:
|
КБ Мирный Выписка за 25.01.2004 Счет № 30101810900000000123 Лицевой пассив ИНН 7701523456 ЗАО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 100 680.00 | ||||||
| Номер | ||||||
| № | Дата |
док- та | БИК | Номер корр. Счета | Дебет | Кредит |
| 1 | 25.01.2004 | 4 | 044585305 | 40702810100001000716 | 20 000.00 | |
| 2 | 25.01.2004 | 6 | 044565005 | 30601720500000000333 | 14 800.00 | |
| ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: | 65 880.00 |
ЗАДАНИЕ 8-5
Записать операции по расчетам с поставщиками ЗАО "ЭПОС" в январе 2004 г.:1. Ввести выписку банка от 25.01.2004 на сумму 34 800.00 рублей.
Контрольная цифра:
65 880.00 - дебетовое сальдо по счету 51 на 25.01.2004. (Отчеты - Карточка счета - 01.01.2004 по 25.01.2004 - счет 51- Банковские - ОК.)
102120.00 - дебетовое сальдо по счету 60.2 на 25.01.2004. (Отчеты - Оборотносальдовая ведомость по счету 60.2 - Контрагенты - 25.01.2004).
Для анализа результатов выполнения заданий № 8-4 и № 8-5 на рисунках 8-5 и 8-6 приводятся оборотно-сальдовые ведомости по счетам 51 и 60. Проверьте совпадение контрольных цифр.
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 51 Банковские счета: Дв. ден. средств за 01.01.2004 -25.01.2004 ЭПОС | |||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основной р/с | 171,500.00 | 105,620.00 | |||
| Оплата поста в пику | 102,120.00 | ||||
| Получение наличных из банка | 3,500.00 | ||||
| Поступление уста в но го капитала | 50,000.00 | ||||
| Поступление уста в но го капитала | 37,500.00 | ||||
| Поступления от покупателей | 84,000.00 | ||||
|
Итого развернутое Итого | 171,500.00 | 105,620.00 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60.2 Контрагенты; Договоры за 01.01.2004 -25.01.2004 ЭПОС | |||||
| Субкснто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| "Боровик" НПО | 75,320.00 | ||||
| Договор № 47 с НПО "Боровик" на поставку материалов с предоплатой | 20,000.00 | ||||
| ПМ-Б №15/2 от 18.01.2004 | 55,320.00 | ||||
| "Процесс" АО | 14,800.00 | ||||
| До га вор № 23 от 19.01.2004 | 14,800.00 | ||||
| "Фрезер"завод | 12,000.00 | ||||
| Договор ДП-03 от 17.01.2004. | 12,000.00 | ||||
|
Итоге развернутое Итоге | 102,120.00 |
Глава 9. Учет основных средств
Учетная процедура Порядок ведения учета
С 1 января 2001 года к основным средствам относятся предметы, срок службы которых более 12 месяцев, а стоимость на дату приобретения более 100-кратного установленного законом МРОТ. Все остальные предметы, независимо от срока полезного использования, учитываются в составе средств в обороте, т. е. на счете 10 "Материалы".Основные средства (ОС) многократно участвуют в процессе производства и переносят овеществленный в них труд на вновь созданный продукт частями по мере износа в форме амортизационных отчислений.
В бухгалтерском учете основные средства оцениваются по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости. Остаточная стоимость равна разнице между балансовой (первоначальной, восстановительной) стоимостью ОС и суммой их износа.
Первоначальная стоимость ОС отражается на активном счете 01 "Основные средства", субсчет 01.1 "Основные средства в организации". Уменьшение первоначальной стоимости ОС вследствие их износа отражается на пассивном регулирующем счете 02 "Амортизация основных средств".
Учет амортизационных отчислений ведется на счетах учета затрат на производство. Как правило, они являются косвенными затратами и отражаются на собирательнораспределительных счетах 25 "Общепроизводственные расходы" или 26
"Общехозяйственные расходы".
Процедура бухгалтерского учета поступления ОС не зависит от источника поступления ОС (строительства, взноса в уставный фонд, дарения, безвозмездной передачи), но зависит от того, требует ли приобретенное средство монтажа и наладки или нет.
Поступление ОС, не требующих монтажа и наладки, отражаются проводкой в дебет счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", а поступление ОС требующих монтажа, отражаются проводкой в дебет счета 07 "Оборудование к установке".
В любом случае, при выполнении операции "Ввод в эксплуатацию" с помощью документа "Учет ОС. Ввод в эксплуатацию ОС", приобретенные ОС учитываются как внеоборотные активы, поскольку эта операция отражается проводкой в дебет счета 01 "Основные средства" и кредит счета 08 "Вложения во внеоборотные активы".
Настройка плана счетов
Бухгалтерский учет основных средств ведется по первоначальной стоимости на счете 01.Аналитический учет основных средств в типовой настройке плана счетов ведется в разрезе инвентарных объектов с использованием одного вида субконто - номенклатуры основных средств, которому соответствует двухуровневый справочник "Основные средства", что позволяет организовать учет наличия и движения ОС по классификационным группам и по каждому инвентарному объекту.
Типовая (базовая) настройка плана счетов вполне удовлетворяет требованиям учебного примера.
Настройка справочника "Основные средства"
Виду субконто "Основные средства" соответствует двухуровневый справочник "Основные средства".Реквизиты, входящие в состав справочника, являются периодическими, то есть их значения могут периодически изменяться. Каждое изменение значения реквизитов хранится в истории в хронологическом порядке.
Дата регистрации ОС в справочнике устанавливается в форме "Запись изменений периодических реквизитов".
Историю изменения реквизитов по датам можно посмотреть, щелкнув по кнопке "История".
Для изменения значений реквизитов необходимо открыть историю в режиме "Все реквизиты", установить курсор в строку с изменяемым реквизитом и щелкнуть по кнопке "Изменить". В выведенной на экран форме "Реквизиты" установить дату изменения значения реквизита и его новое значение. Закрыть форму щелчком по кнопке "ОК".
В справочнике основных средств на первом уровне иерархии целесообразно иметь две группы объектов: "Производственные" и "Непроизводственные". Элементами подчиненных групп будут инвентарные объекты.
ЗАДАНИЕ 9-1
Создать в справочнике ОС две группы объектов: производственные и непроизводственные.
Для этого:
Справочники ^ Внеоборотные активы ^ Основные средства ^ Действия ^ Новаягруппа (либо щелчок по пиктограмме "Новая группа" ) -> 00000001, Enter -> Производственные ^ Enter ^ Ок.
Аналогично создать группу 00000002 - Непроизводственные.
Поступление основных средств от учредителей
СИТУАЦИЯ 9-1Учредителями Доскиным Е.Д. и Чурбановым В.А., в качестве вклада в уставный капитал, 12.01.2004 внесено ОС "Станок деревообрабатывающий универсальный СДУ-11" по согласованной стоимости станка в равных долях (по 12 500.00 руб.). Станок относится к собственным ОС и предназначен для установки в столярном цехе.
Информация № 9-1
26.01.2004 по факту прихода ОС оформлен акт № 01-ОС.
27.01.2004 в столярный цех "ЭПОС"а поступил от учредителей станок СДУ-11:
Сведения о деревообрабатывающем станке СДУ-11
| 11 | |
| Инвентарный номер | присваивается в бухгалтерии |
| (присвоить № 4001) | |
| Вид (группа) ОС | Машины и оборудование |
| Место эксплуатации | Столярный цех |
| Ответственное лицо | Нач. цеха Ветров Владимир Петрович |
| Тип ОС | Собственное основное средство |
| Состояние | В запасе |
|
Первоначальная стоимость | 25 000.00 руб. |
| Сведения о деревообрабатывающем станке СДУ-11 | |
| Способ поступления | Вклад в уставный капитал |
| Дата приобретения | 26.01.2004 |
| Дата ввода в эксплуатацию | 27.01.2004 |
| Срок полезного использования | 144 месяца |
| Назначение использования | Производство продукции |
| Подлежит амортизации, начислять амортизацию, принять к налоговому учету. | |
| Счет отчисления начисл. аморт. | 25 "Общепроизводственные расходы" |
| Общехозяйственные затраты | Амортизация |
| Метод начисления амортизации | Линейный метод |
| Амортизационная группа | Шестая группа по НУ |
| Специальный коэффициент | 1.0 |
| Отнесение расходов по начисл. амортизации | Н01.06 |
Новое значение периодических реквизитов будет установлено с даты операции ввода и ни в коем случае не с текущей даты, устанавливаемой календарем компьютера.
Напоминание! Будьте внимательны при закрытии документов, у которых вводимые реквизиты являются переменными, то есть действуют с числа ввода документа. Дата, с которой эти документы выводятся на экран - это системная дата компьютера, то есть дата проведения занятий (или, иначе, текущая дата). Ее надо заменить на рабочую дату (дату задания), в данном случае на дату оформления основного средства по акту прихода, то есть на 26.01.2004. Если оставить текущую дату, то документ нельзя редактировать, а введенные периодические реквизиты учитываться при расчетах не будут.
Реквизиты справочника "Основные средства” являются периодическими реквизитами.
Если по ошибке была введена дата занятий, а не рабочая, то эту дату надо удалить и записать рабочую дату.
Для этого:
• надо открыть форму "Список основных средств” и ввести команду История ^ Все реквизиты ^ Удалить ^ Удалить все значения на дату ^ Открыть ^ Ввестидату (щелкнуть по кнопке И).
В выведенной на экран форме "Введите дату” ввести дату задания и закрыть форму щелчком по кнопке ОК.
Ввод информации о поступивших ОС в справочник ОС
Программа предусматривает два варианта ввода информации в справочник:• вначале вводятся реквизиты ОС, а затем осуществляется ввод операций и документов;
• реквизиты объектов вводятся непосредственно во время ввода операций и документов.
Для ввода информации о станке СДУ 11 воспользуемся первым вариантом.
Примечание: если реквизит не умещается в окно по длине, то его надо записывать сокращенно.
Рассмотрим подробнее вариант ввода реквизитов на примере ОС, поступившего в столярный цех в качестве вклада учредителей.
ЗАДАНИЕ 9-2
Ввести в справочник "Внеоборотные активы: Основные средства” и в справочник "Внеоборотные активы: Объекты внеоборотных активов” сведения о станке СДУ-11.
Для этого:
• командой Справочники ^ Внеоборотные активы ^ Основные средства ^ Производственные ^ Insert вывести на экран форму "Сведения об основномсредстве: Новый" и заполнить закладки "Общие сведения", "Бухгалтерский учет" и "Налоговый учет" (рис. 9-1).
| |
• наименование Станок универсальный деревообрабатывающий СДУ-11;
• инвентарный № 4001;
• вид (группа) ОС Машины и оборудование;
• место эксплуатации Столярный цех;
• ответственное лицо Ветров Владимир Петрович, нач. цеха;
• тип основного средства Собственное основное средство;
• состояние В запасе;
• способ поступления Вклад в уставный капитал;
• дата приобретения 26.01.2004;
• дата ввода в эксплуатацию ничего не вводить;
• причина выбытия ничего не вводить. Если случайно в это поле информация введена, то ее надо убрать командой Действия Очистить значения;
• дата выбытия ничего не вводить;
• начисление амортизации Подлежит амортизации, Начислять амортизацию;
На закладке "Бухгалтерский учет":
• первоначальная стоимость 25000.00;
• срок полезного использования 144 месяца;
• способ начисления амортизации Линейный способ;
• счет 25;
• общепроизв. затраты Амортизация;
• подразделение Столярный цех.
На закладке "Налоговый учет":
• первоначальная стоимость 25000.00;
• срок полезного использования 144 месяца;
• амортизационная группа Шестая группа;
• метод начисления амортизации Линейный метод;
• спец. коэффициент 1.0;
• вид расхода Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов;
• элемент расхода Амортизация;
• объект можно ничего не вводить;
• ОК.
В форме "Запись периодических реквизитов" установить, что "Новые значения периодических реквизитов будут установлены с 26.01.2004”.
В справочник "Внеоборотные активы", "Объекты внеоборотных активов" ввести (Insert): инв. номер 4001, Станок СДУ-11;
Примечание: еще раз напоминаем, что если случайно новое значение периодических реквизитов все-таки будет установлено с текущей даты, а затем исправлено на дату ввода операции, то ошибочную дату надо обязательно удалить, так как текущая дата как более поздняя, будет рабочей.
Для этого: щелкнуть мышью по кнопке История ^ Все реквизиты и в открывшейся форме "Значения периодических реквизитов” установить курсор в строку с текущей датой. Щелкнуть по кнопке Удалить ^ Удалить все значения на дату, подтвердить удаление щелчком по кнопке ОК.
Оприходование ОС. Оформление хозяйственной операции. "Поступление ОС от учредителей” путем ввода сложной проводки
Операция "Поступление ОС от учредителей" в бухгалтерском учете отражается записью в дебет счета 08, субсчет 08.4 "Приобретение объектов основных средств" и кредит счета 75, субсчет 75.1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал".Встроенный документ "Учет ОС. Поступление ОС" для оприходования ОС, поступивших от учредителей, не пригоден, так как он автоматически формирует проводку в кредит счета 60.1, а не 75.1.
Эту хозяйственную операцию можно записать вручную путем ввода двух почти одинаковых простых проводок (взнос Доскина Е.Д., взнос Чурбанова В.А.), либо путем ввода одной сложной проводки. Если такая операция встречается часто, то можно создать типовую операцию и приходовать автоматически с использованием типовой операции.
Для ввода вручную операции по оприходованию ОС, состоящей из двух аналогичных проводок, удобно пользоваться режимом сложной проводки. Ранее, в задании 53 , этот режим рассматривался как не обязательный. Задание 67 выполнять обязательно.
Напоминаем, что сложная проводка состоит из "полупроводок", каждая из которых содержит только половину двойной записи (либо только по дебету, либо только по кредиту).
В первой полу проводке дебетуется счет 08.4 на всю сумму операции. Во второй и третьей полу проводках кредитуется счет 75.1 по произвольным частям, но на эту же полную сумму.
Записать операцию по оприходованию основного средства (станка СДУ-11), поступившего 26.01.2004 от двух учредителей, путем ввода одной сложной проводки.
Контрольная цифра: 92 500.00 - дебетовое сальдо по счету 75.1 на конец периода (ОСВ по счету 75.1 на 26.01.2004).
Для этого:
• ^командой Операции -> Журнал операций -> Действия -> Новая (либоОперации ^ Журнал Операций ^ Insert, а еще лучше щелкнуть по кнопке Журнала операций "Ввести операцию вручную" либо щелкнуть по пиктограмме Новая строка) открыть форму "Операция. Новая ()” для ввода проводок.
В титульной части формы записать: 26.01.2004 ^ 0.00 ^ приход ОС акт № 01-ОС от 26.01.2004.
В табличной части формы:
В первой строке табличной части формы записать только счет дебета, назначение и общую сумму:
- Дт 08.4 ^ станок деревообрабатывающий СДУ-11 ^ 1 ^ 25000.00 ^ Поступление ОС ^ УК; Во второй строке табличной части формы записывается вторая полупроводка.
Для ввода второй полупроводки нажать клавишу Insert, и записать:
• счет кредита 75.1;
• Субконто Кт - Доскин Е.Д.;
• Сумма - 12500.00;
• Содержание проводки - Вклад ОС в УФ, Станок СДУ-11;
• Номер журнала - УК.
Для ввода третьей полпроводки нажать клавишу F9 (копирование), затем:
• подтвердить счет кредита (нажать клавишу Enter) 75.1;
• Субконто Кт - исправить на Чурбанов В.А;
• подтвердить сумму (Enter) 12500.00;
• подтвердить содержание проводки (Enter) Вклад ОС в УФ, Станок СДУ-11;
• подтвердить номер журнала (Enter) УК;
• закрыть форму (провести документ) щелчком по кнопке ОК (рис. 9-2).
| | |||||
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 75.1 Контрагенты за 01.01.2004 -2G.01.2004 ЭПОС | |||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| "БОРОВИК" НПО | 55,000.00 | 30,000.00 | |||
| "Топ-ИнвесГ КБ | 75,000.00 | 20,000.00 | |||
| Доскин Е.Д. | 30,000.00 | 27,500.00 | |||
| Чурбанов ВА | 25,000.00 | 25,000.00 | |||
| Шурупов Е.Л. | 20,000.00 | 10,000.00 | |||
|
Итого развернутое Итого | 205,000.00 | 112,500.00 |
Ввод в эксплуатацию ОС, поступивших от учредителей
После того, как ОС были оприходованы (поступили на склад), их надо ввести в эксплуатацию (передать в цех) и принять к бухгалтерскому и налоговому учету. Со дня ввода в эксплуатацию начнется отсчет амортизации ОС.Операция ввода ОС в эксплуатацию в бухгалтерском учете отражается записью в дебет счета 01, субсчет 01.1 "Основные средства собственные" и кредит счета 08.4
"Приобретение отдельных объектов основных средств" на сумму согласованной стоимости ОС.
Операция ввода ОС в эксплуатацию в налоговом учете отражается записью в дебет счета Н05.01 "Первоначальная стоимость основных средств".
Ее можно выполнить вручную, либо с использованием встроенного документа. В типовой конфигурации предусмотрен документ "Ввод в эксплуатацию основного средства".
ЗАДАНИЕ 9-4
Принять к бухгалтерскому и налоговому учету станок
СДУ-11. Ввести 27.01.2004 в эксплуатацию станок СДУ-11 с использованием встроенного документа.
Контрольная цифра: 25 000.00 - Дт. 01.1 на конец периода (ОСВ по счету 01.1 на 27.01.2004).
Для этого:
• командой Документы ^ Учет ОС ^ Ввод в эксплуатацию ОС вывести экранную форму документа "Ввод в эксплуатацию основного средства. Новый” изаполнить четыре закладки (рис. 9-4).
На закладке "Основные средства":
• № по умолчанию;
• дата 27.01.2004;
• вид вложения во внеоборотные активы: 08.4 Приобретение отдельных объектов основных средств;
• объект внеоборотных активов: Станок деревообрабатывающий СДУ-11;
• объем вложений, первоначальная стоимость 25 000.00;
• основные средства Станок универсальный деревообрабатывающий СДУ-11.
На закладке "Общие сведения":
• вид (группа) ОС Машины и оборудование;
• место эксплуатации Столярный цех;
• ответственное лицо Ветров В.П.;
• начисление амортизации (износа) подлежит амортизации, начислять амортизацию;
• для целей налогового учета Включить в состав амортизируемого имущества.
| |
• срок полезного использования 144 месяца;
• способ начисления амортизации Линейный способ;
• счет 25;
• общепроизв. затраты Амортизация;
• подразделение Столярный цех.
На закладке "Налоговый учет":
• первоначальная стоимость 25 000.00;
• срок полезного использования 144 месяца;
• амортизационная группа Шестая группа;
• метод начисления Линейный метод;
• спец. коэффициент 1.0;
• вид расхода Другие расходы, включаемые в состав прямых;
• элемент расхода Амортизация;
• объект ничего не вводить;
• ОК.
Проведение документа формирует две проводки:
Дт. 01.1 и Кт. 08.4 , Ведено в эксплуатацию, 25 000.00, ОС;
Дт. Н05.01 и Кт. Н01.01, Ведено в эксплуатацию, 25 000.00, ОС; Посмотреть проводки ^
| ^Бухгалтерские проводки : Ввод в эксплуатацию ОС 00000001 (27.01.2004) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дт 01.1 (ОС в организации) Н Станок универсальный деревообрабатывающий СДУ-11 Кт 08.4 (Приобр. отд. объектов ОС) И Станок деревообрабатывающий СДУ-11 |
"Ввод в эксплуатацию станка СДУ11"
В справочнике основных средств в поле "Состояние" вместо "В запасе" будет записано "В эксплуатации", в поле "Дата введения в эксплуатацию" будет записана дата 27.01.2004.
Примечание. Срок полезного использования в налоговом учете определяется постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".
Срок полезного использования в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 6/01 предприятие определяет самостоятельно.
Целесообразно установить одинаковый срок полезного использования как для налогового, так и для бухгалтерского учета.
Информация № 9-2
Согласно учредительному договору, в счет вклада в УК поступило ОС -автомобиль "Газель" по согласованной стоимости 35 000.00 руб. от учредителя -КБ Топ-Инвест.
По факту поступления ОС оформлен акт приема-передачи № 2-ОС от 26.01.2004.
27.01.2004 автомобиль "Газель" введен в эксплуатацию.
| Сведения об автомобиле "Газель" | |
| Наименование объекта: | Автомобиль "Газель" |
| Инвентарный номер | присвоить № 4002 |
| Тип ОС | Собственное основное средство. |
| Состояние | В запасе. |
| Первоначальная стоимость | 35 000.00 руб. |
| Способ поступления | Вклад в уставный капитал |
| Дата приобретения | 26.01.2004 |
| Дата ввода в эксплуатацию | 27.01.2004 |
| Вид вложения во внеоборт. активы |
08.4 (Приобретение отдельных ОС) |
| Вид (группа) ОС | Машины и оборудование |
| Ответственное лицо |
Водитель-экспедитор Крохин Д.Ю. |
| Начисление амортизации | Подлежит амортизации, |
| начислять амортизацию | |
| Для целей налогового учета | Включить в состав |
| амортизируемого имущества | |
| Срок полезного использования | 80 месяцев |
| Способ начисления амортизации | Линейный метод |
| Счет отчисления начисл. аморт |
25 "Общепроизводственные расходы" |
| Подразделение | Столярный цех. |
| Амортизационная группа | Четвертая группа по НУ |
| Специальный коэффициент | 1.0 |
| Вид расхода | Другие расходы, включаемые в состав прямых |
| Элемент расхода | Амортизация |
Ввести в справочник "Внеоборотные активы: Основные средства” и "Внеоборотные активы: Объекты внеоборотных активов" сведения об автомобиле "Газель".
Для этого: см. задание 9-2.
Оприходовать 26.01.2004 вводом операции вручную автомобиль "Газель".
Контрольная цифра: 60 000.00 сальдо на конец периода 26.01.2004 по счету І08.4.___
Для этого:
- щелкнуть по кнопке "Ввести операцию вручную" пункта меню "Документы" и записать: 26.01.04 ^ Учет уставного капитала ^ Дт. 08.4 ^ Автомобиль "Газель" ^ Кт. 75.1 ^ "Топ-Инвест" КБ ^ 1 ^ 35000.00 ^ Поступление ОС в УК ^ Учредительный договор ^ УК.ЗАДАНИЕ 9-7
Ввести в эксплуатацию с 27.01.2004 с использованием документа "Ввод в эксплуатацию ОС".
Контрольная цифра: 60 000.00 сальдо на 27.01.2004 по счету 01.1.
Для этого: см. задание 9-4.
ЗАДАНИЕ 9-8
Определить задолженность учредителя КБ "Топ-Инвест" по взносам в уставный капитал на 26.01.2004.
Контрольная цифра: КБ "Топ-Инвест": Дт. 75.1 = 20 000.00 руб. Задолженность по вкладам в уставный капитал отражается как конечное сальдо по дебету счета 75.1 по данному аналитическому объекту.
Для этого:
Отчеты ^ Оборотно-сальдовая ведомость по счету ^ 01.01.2004 ^ 26.01.2004, 75.1, Вид субконто 1: Контрагенты ^ Субконто 1: КБ "Топ-Инвест" ^ Сформировать (рис. 9-6).Контрагенты: 'Топ-Инвест" КБ за 01.01.2004 -26.01.2004
ЭПОС
Количество
Контрольные цифры: "Боровик" НПО - 25 000 руб., Чурбанов В.А. - 0 руб. (При выводе ОСВ по счету учредителя не указывать, указать только счет 75.1.)
Для этого:
Отчеты ^ Оборотно-сальдовая ведомость по счету ^ 01.01.2004 ^ 26.01.2004, 75.1, Вид субконто 1: Контрагенты ^ Сформировать (рис. 9-7).Контрагенты ,,—г. -?
”01С1ТіосЖ'“1'г0°*
И гою
57,500.00
Общие сведения о типовых операциях
Большинство бухгалтерских операций, отражающих хозяйскую деятельность предприятия, имеют однотипный характер и многократно повторяются (например, перечисления средств с расчетного счета, снятие наличных средств, получение предоплаты, оплата поставщиков и др.).Для отражения в учете подобных стандартных ситуаций в 1С: Бухгалтерии применяются типовые операции (ТО). Некоторые ТО поставляются с программой, многие создаются в бухгалтерии, так как отражают особенности учета на данном предприятии.
Типовая операция это программа, формирующая шаблон (форму) для быстрого и безошибочного выполнения часто встречающихся операций. Шаблон создается всего один раз, но всегда остается возможность его дополнить и откорректировать. Шаблон типовой операции представляет собой "полуфабрикат" операции: список проводок с частично введенными реквизитами и подсказкой правил ввода недостающих реквизитов.
Бухгалтер в шаблоне типовой операции всегда вводит дату и сумму операции, а иногда имя контрагента (выбором из справочника) и содержание операции и проводок. Суммы проводок всегда рассчитываются автоматически после ввода суммы операции.
Список типовых операций, включенных в типовую конфигурацию, можно посмотреть (и редактировать), если ввести команду Операции - Типовые операции или щелкнуть по кнопке в нижней строке Журнала операций Ввести типовую операцию.
Использование типовой операции "Поступление ОС в счет вклада в уставный капитал"
Для сравнения процедур ручного ввода проводок и ввода проводок с помощью типовой операции введем с помощью ТО операцию от 26.01.2004 по поступлению автомобиля "Газель" в счет вклада коммерческого банка "Топ-Инвест" в уставный капитал, а затем сравним автоматически введенную проводку с проводкой, введенной вручную.ЗАДАНИЕ 9-10 (Не обязательное)
Оприходовать автомобиль "Газель" еще раз, но с использованием типовой операции. Сравнить проводки операций. (Действия ^ Проводки операции). Если содержание проводок одинаково, то одну из них пометить на удаление, а затем и удалить.
Для этого:
• щелкнуть по кнопке Журнала операций "Ввести типовую операцию", или ввести команду Действия - Ввести типовую, или щелкнуть по пиктограмме ^ "Ввести,используя типовую операцию" (вторая слева на линейке инструментов);
• двойным щелчком мыши либо нажатием на клавишу Enter открыть группу типовых операций "Капитальные вложения в основные средства и нематериальные активы";
• открыть операцию "Поступление объектов основных средств в счет вклада в уставный капитал" при этом открывается экранная форма типовой операции, в котором уже содержится фиксированная информация данной операции (рис. 9-8).
После ввода всех реквизитов выводится подсказка: Ввод операции закончен! Для записи операции нажмите клавишу "Enter".
Чс
• Посмотреть проводки
Введенная методом ТО операция ничем не отличается от операции, введенной вручную. Пометьте на удаление одну из операций, например, операцию, введенную вручную.
Поступление ОС от поставщиков
При поступлении ОС от поставщиков затраты на их приобретение относятся к долгосрочным инвестициям. Поступление ОС отражается в учете по кредиту счета 60.1 "Расчеты с поставщиками" и дебету счетов:• счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08.4 "Приобретение объектов основных средств" на всю оплаченную сумму без НДС;
• счета 19.1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" на сумму НДС.
Ввод ОС в эксплуатацию отражается в учете проводкой в дебет счета 01.1 и кредит счета 08.4 на оплаченную сумму без НДС.
Каждую из вышеперечисленных операций можно выполнить как вручную, так и автоматически, если воспользоваться соответствующим документом программы.
Операция учета расхода денежных средств реализуется с помощью документов "Выписка" или "Расходный кассовый ордер".
Операция учета поступивших ОС реализуется документом "Учет ОС. Поступление ОС".
Операция выделения НДС из аванса реализуется документом "Счет-фактура полученный".
Операция зачета НДС реализуется документом "Запись книги покупок".
Операция ввода ОС в эксплуатацию реализуется документом "Ввод в эксплуатацию ОС".
В типовой конфигурации "1C:Бухгалтерии 7.7" редакции 4.5 можно использовать две методики оприходования ОС, МПЗ, НМА.
Первая методика, традиционная, реализуется в две операции.
Первая операция, выполненная вручную или с использованием документа "Поступление ОС", приходует ОС на склад, выделяет НДС из оплаты и производит зачет аванса.
Вторая операция производит зачет НДС.
Вторая методика, основанная на обязательном составлении счетов-фактур и ведении книг покупок и продаж, реализуется в три операции.
Первая операция приходует ОС по цене с НДС, производит зачет аванса и выделяет НДС из оплаченной суммы ОС.
Вторая операция регистрирует счет-фактуру полученный, сторнирует НДС, выделенный документом "Поступление ОС" и выделяет НДС проведением документа "Счет-фактура полученный".
Третья операция осуществляет запись в книгу покупок и производит зачет НДС.
В бухгалтерии, в течение одного отчетного периода, могут, в зависимости от обстоятельств, использоваться обе методики. При оприходовании поставок завода "Фрезер" будем пользоваться второй методикой, а при оформлении операций с АО "Процесс" обеими.
Подготовка к оприходованию ОС от поставщиков
Прежде чем приступить к вводу операций по приходу ОС надо убедиться, что счет поставщика оплачен (поставщик завод "Фрезер").Эту информацию можно получить из журнала "Платежные документы". Флажком (галочкой) отмечены только те документы (в нашем случае платежные поручения), по которым отправлены денежные средства, получена и обработана выписка банка, введена соответствующая проводка в журнал проводок.
ЗАДАНИЕ 9-11
Проверить по журналу "Платежные документы” проведено ли платежное поручение № 1 заводу "Фрезер" от 22.01.2004 на сумму 12 000.00 руб.
Для этого:
• командой Журналы ^ Платежные документы открыть журнал "Платежные документы".С большими подробностями эту же информацию можно получить из ведомости "Карточка счета" за январь для счета 60 либо из ведомости "Анализ субконто" (Контрагенты, "Фрезер" завод).
Факт оплаты отражен дебиторской задолженностью на счете 60.
Если платежное поручение не оплачено (отсутствует флажок в первой графе записи), а это иногда бывает, поскольку платежное поручение было выписано до того, как поступила выписка банка, то надо вызвать карточку счета 51 за январь (Отчеты ^ Карточка счета ^ 51 ^ Сформировать) и посмотреть, была ли такая операция на 51 счете.
Если такой операции нет, то платежное поручение не оплачено. Надо найти выписку банка и провести ее. Для этого открыть Журнал операций, найти операцию от 22.01.2004 "Выписка" и двойным щелчком мыши открыть ее, проверить правильность ввода реквизитов и щелкнуть по кнопке ОК. На вопрос "Провести документ" ответить Да. В окне сообщений должно быть подтверждение проведения выписки.
Информация № 9-3
28.01.2004, в соответствии с договором ДП-03 от 17.01.2004, с завода "Фрезер" на предприятие "ЭПОС" в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры № 881 от 28.01.2004 поступило производственное оборудование для столярного цеха: сверлильный станок СДС-1 в количестве 1 шт. стоимостью 12 000.00 руб., в том числе НДС 1830.51 руб.
Ранее, 22.01.2004 по счету № 345/21 от 20.01.2004, была произведена предоплата этой поставки.
28.01.2004 станок СДС-1 по акту № 2-ОС передан в эксплуатацию в столярный цех.
| Сведения о сверлильном станке СДС-1 | |
| Наименование объекта: | Станок сверлильный СДС-1 |
| Инвентарный номер | присвоить № 4003 |
| Вид (группа) ОС | Машины и оборудование |
| Место эксплуатации | Столярный цех. |
| Ответственное лицо | Нач. цеха Ветров В.П. |
| Тип ОС | Собственное основное средство |
| Состояние | В запасе |
| Способ поступления | Приобретение за плату |
| Дата приобретения | 28.01.2004 |
| Вход. Документ | 317-04 от 28.01.2004 |
| Дата ввода в эксплуатацию | 28.01.2004 |
| Начисление амортизации | Подлежит амортизации, начислять ам-зацию |
| Первоначальная стоимость | 10169.49 руб. |
| Срок полезного | 144 месяцев |
| использования | |
| Способ начисления | Линейный способ |
| амортизации | |
| Счет отчисления начисл. аморт. | 25 "Общепроизводственные расходы" |
| Подразделения | Столярный цех |
| Амортизационная группа | Шестая группа по НУ |
| Специальный коэффициент | 1.0 |
| Вид расхода | Другие расходы, включаемые в состав прямых |
| Элемент расхода | Амортизация |
Включить в состав ам-го имущества
Оприходование ОС от поставщика "Завод "Фрезер"" с использованием документа "Поступление ОС"
Для отражения факта прихода ОС от поставщиков предназначен универсальный документ типовой конфигурации "Учет ОС", "Поступление ОС". Реквизиты станка целесообразно занести в справочник "Основные средства" заранее.ЗАДАНИЕ 9-12
Ввести данные о станке СДС-1, поступившем на предприятие 28.01.2004, в справочники "Основные средства" и "Объекты вне оборотных активов".
Для этого: см. раздел "Поступление основных средств от учредителей", задание 9-2.
ЗАДАНИЕ 9-13
Оприходовать 28.01.2004 станок СДС-1, поступивший от поставщика 28.01.2004, с использованием документа "Поступление отдельных объектов ОС".
Контрольная цифра: Нулевое сальдо поставщика "Завод "Фрезер"" по счету 60.1 на 28.01.2004.
Для этого:
• командой Документы ^ Учет ОС ^ Поступление ОС вывести для диалога форму "Поступление отдельных объектов ОС за плату. Новый" и заполнить ее (рис. 9-9);• № - "по умолчанию";
• дата 28.01.2004;
• Вход. документ 317-04 от 28.01.2004
• Поставщик - "Фрезер" завод;
• Договор - Договор ДП-03 от 17.01.2004;
• Счет-фактура - в редакции 4.5 - убрать отметку (в более ранних релизах - до 7.70.449 - дату и № не записывать, а активизировать кнопку "Счет-фактура поставщиком не предъявлен");
• Зачет аванса - выбрать Только по договору;
• Налоги - выбрать НДС в сумме 18 %;
• Объкт внеоборотных ... выбором из справочника Станок сверлильный СДС-1;
• цена 12 000.00;
• Кол-во - 1;
• ОК, Провести документ? - Да.
В результате выполнения операции "Поступление ОС” будут сформированы проводки:
• Дт. 08.4, Кт. 60.1 "Затраты на приобретение", сумма 10169.49, ОС;
• Дт. Н01.01 "Затраты на приобретение", сумма 10149.69, НУ;
• Дт. 19.1, Кт. 60.1 "Выделен НДС", сумма 1830.51, ОС;
• Дт. 60.1, Кт. 60.2 "Зачтен аванс", сумма 12000.00, ОС;
|
Посмотреть проводки (рис. 9-10) ік |
| |
28.01.2004.
Отчеты ^ ОСВ по счету 60.1 ^ 01.01.2004 - 28.01.2004 ^ Контрагенты ^ "Фрезер" завод ^ Договоры ^ ОК.
Для анализа результатов выполнения задания № 77 получите оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.1 с 01.01.2004 по 28.01.2004 (рис. 9-11). Проверьте совпадение контрольных цифр.
| |||||||||||||||||||||||||||||
| Рис. 9-11. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.1 |
Использование регистрации документа "Счет-фактура полученный" для выделения НДС из аванса
Для улучшения учета НДС по приобретенным товарам Постановлением РФ № 914 от 02.12.00 утвержден обязательный порядок ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС. Это постановление обязывает плательщиков НДС при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) составлять счета-фактуры и вести журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок по установленным формам.Для формирования книги покупок и формирования проводок выделения и зачета НДС (в том числе и из аванса) используется регистрация счета-фактуры полученного в журнале "Счета-фактуры полученные".
В соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг). Документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению является счет-фактура.
В типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии" для регистрации счетов-фактур, полученных от поставщиков, предусмотрен документ "Счет-фактура полученный". Регистрировать в журнале счета-фактуры полученные целесообразно в режиме "ввод на основании" документа "Поступление отдельных объектов ОС".
Если при оприходовании основного средства (работы, услуг) НДС не был выделен (например, при вводе операции вручную), то при регистрации счета-фактуры полученного НДС будет выделен.
Если при оприходовании ОС НДС уже был выделен (например, при оприходовании ОС документом "Поступление ОС"), то при регистрации счета-фактуры полученного НДС будет еще раз выделен, а, чтобы не было дублирования, предыдущая проводка выделения НДС будет сторнирована.
ЗАДАНИЕ 9-14
Зарегистрировать 28.01.2004 счет-фактуру полученный от 26.01.2004 № 881 в журнале "Счет-фактура полученный” в режиме "Ввод на основании". В качестве документа-основания использовать документ "Поступление отдельных объектов ОС".
Контрольная цифра: 1830.51 - дебетовое сальдо поставщика "Завод "Фрезер"" по счету 19.1 на конец учетного периода (28.01.2004).
Для этого:
- в журнале операций установить курсор в строку с документом "Поступление ОС" от 28.01.2004 и ввести команду Действия ^ Ввести на основании ^ Счет-фактура полученный ^ ОК.В выведенной на экран форме счета-фактуры полученного большинство полей уже заполнено автоматически на основании данных, содержащихся в документе-основании (рис. 9-12).
| |
В поле "полученный" записать дату регистрации 28.01.2004.
В поле "Дата и номер полученного счета-фактуры" автоматически записывается номер полученного счета-фактуры и дата счета-фактуры, то есть 28.01.2004 № 881.
На закладках "Корреспондирующие счета" и "Импортные товары" все оставить "по умолчанию".
Сохранить ОК и на вопрос "Провести документ?" ответить Да.
В результате регистрации счета-фактуры полученного будут сформированы проводки:
Дт. 19.1 и Кт. 60.1 "Сторнирован НДС", сумма -1830.51; Дт. 19.1 и Кт. 60.1 "Выделен НДС", сумма 1830.51;
рис. 9-13).
| Посмотреть проводки | |||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дт 1SL1 (НДС по гц*«бретен*-*ым DC) it ''Фрэзер" завод // Кт БОЛ (Расч с пост, в руб. [ U 'фрезер" завод // Договор ДП-03 от 17.01.2СШ. |
"Счет-фактура полученный"
Не забудьте проверить результаты выполнения задания
№ 9-14. Получите оборотно-сальдовую ведомость по счету 19.1 на 28.01.2004 . Проверьте совпадение контрольных цифр.
Контрольная цифра: 1 830.51 - дебетовое сальдо поставщика по счету 19.1 на 28.01.2004.
Отчеты ^ ОСВ по счету 19.1 ^ 01.01.2004 - 28.01.2004 ^ Контрагенты ^ "Фрезер" завод ^ Счета-фактуры ^ Сформировать (либо ОК).
Использование документа "Запись книги покупок" для зачета НДС
Счета-фактуры, полученные покупателем от поставщика, являются основанием для формирования книги покупок. На основании счета-фактуры полученного заполняется запись в книгу покупок. Каждый документ "Запись книги покупок" вводит одну строку в книгу покупок и является необходимым элементом формирования книги покупок. Проводка документа "Запись книги покупок" всегда формирует проводку зачета НДС.Документ "Запись книги покупок" можно вводить вручную, но лучше (меньше вероятность ошибок) вводить в режиме "ввод на основании", где в качестве документа-основания используется счет-фактура полученный.
Записать 28.01.2004 в книгу покупок операцию покупки станка сверлильного СДС-1 в режиме "Ввод на основании".
В качестве документа-основания использовать счет-фактуру полученный от
28.01.2004. Зачесть НДС, выделенный из суммы оплаты станка, путем проводки документа "Запись книги покупок”.
Для этого:
• установить курсор в строку с документом "Счет-фактура полученный" от 28.01.2004;• командой Действия ^ Ввести на основании вывести на экран форму "Запись книги покупок. Новый" (рис. 9-14).
| |
| |
Отчеты ^ ОСВ по счету 68.2 ^ 01.01.2004 - 28.01.2004 ^ Виды платежа в бюджет Сформировать (ОК) (рис. 9-16).
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 68.2 Виды плат, в бюджет за 01.01.2004-28.01.2004 ЭПОС | |||||
| Субкенто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Налопначисл./уплач. | 1,830.51 | 12,813.56 | |||
|
Итого развернутое Итого | 1,830.51 | 12,813.56 |
Формирование и печать книги покупок
Для формирования книги покупок в типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии" предназначен специализированный отчет "Книга покупок". Отчет формируется за установленный период на основании введенного документа "Запись книги продаж".ЗАДАНИЕ 9-16
Сформировать книгу покупок за январь 2004 года. Отпечатать (если есть время) один экземпляр книги покупок за январь 2004 года. ™ "Печать" панели инструментов или ввести команду Файл -> Печать -> Число копий 1
^ ОК.
Принятие сверлильного станка СДС-1 на бухгалтерский и налоговый учет. Ввод станка СДС-1 в эксплуатацию с использованием документа "Ввод в эксплуатацию ОС"
Для отражения факта ввода ОС в эксплуатацию воспользуемся документом типовой конфигурации "Ввод в эксплуатацию ОС".ЗАДАНИЕ 9-17
Записать операцию ввода в эксплуатацию станка СДС-1 по акту № 2 от
28.01.2004 с использованием документа "Ввод в эксплуатацию ОС".
Для этого:
- командой Документы ^ Учет ОС ^ Ввод в эксплуатацию ОС вызвать на экран форму документа и заполнить все закладки.Подробное описание порядка заполнения формы см. раздел "Ввод в эксплуатацию ОС, поступивших от учредителей", задание 9-4.
После проведения документа "Ввод в эксплуатацию ОС" будут сформированы проводки:
• Дт. 01.1 и Кт. 08.4, 10169.49, Введено в эксплуатацию ОС;
• Дт. Н01.05 и Кт. Н01.01, 10169.49, Введено в эксплуатацию ОС;
Выполнить самостоятельно.
• Посмотреть проводки ^
Контрольная цифра: 70169.49 Это балансовая стоимость ОС на 28.01.2004. (ОСВ по счету 01.1, дебетовое сальдо на конец учетного периода).
Отчеты ^ ОСВ по счету 01.1 ^ 01.01.2004 - 28.01.2004 ^ ОС в организации Сформировать (рис. 9-17).
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рис. 9-17. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.1 |
Посмотреть, какие ОС числятся на балансе предприятия в конце января. Контрольная цифра: 70169.49- сальдо счета 01 на конец периода.
Для этого целесообразно воспользоваться отчетом "Анализ субконто":
Отчеты ^ Анализ субконто за период с 01.01.2004 по 28.01.2004 ^ Вид субконто 1: "Осн. Средства” ^ Разворачивать ^ Сформировать.
Для анализа результатов выполнения задания № 82 получите отчет "Анализ субконто" с
01.01.2004 по 28.01.2004 (рис. 9-18). Проверьте совпадение контрольных цифр.
Анализ субконто
Осн. средства за 0 1.0 1.2004 -23.01.2004 ЭПОС
| “ Субконто | Сальдо на кэчэ.по периода | " Обсроты ЗЙ п?р-^од | Сапьдо на кочец периода | |||
| Дебет | Крепит | Дебет | Кредит | Дебет | *рел"т | |
| Авгомобпль ’Тлвль”. іінп.Мв: -ICQ2 | ||||||
| ? 1 | 35.M0.0D | 35.020 0D | ||||
| HO5J01 | зь.ооо.оэ | 95.030 00 | ||||
|
И rui j> [.і.пь'нішуі I.-'*: Итога Итого развернуто* кол-во: Итого кол-во: | 35.000-00 |
35.400,00 35.000-00 | ||||
| Станок смрпіпьным СДС -1.. ини.ІІс: -1003 | ||||||
| 01 | 10.1 69j№ | іи.-ІЗУ.Ю | ||||
| ИП5 0І | 10.1691? | 10.109 ^9 | ||||
|
«того развернутое: Итого: Итого развернутое кол-во; Итого кол .во: | 10,189.49 |
10.160,-19 10,109.49 | ||||
|
СііТНІ№уНПЕіе|]СЛЛЬНМЙ доімооб раБат. вающіП СДУ-11, ннь№: 4001 | ||||||
| 01 | 25.mO.DD | 25.DM 0D | ||||
| HKJ01 | Іб.ООО.ОЗ | 75.030 00 | ||||
|
Итого раэвернуте: Итого; Итого развернута кол-во: Итого кол-во: | 25,DOO,OD |
25.000. 00 25.000. 09 | ||||
| Итого развернутое; іітого; | . 70.И59.-І9 | Л'ТСМ 69,-19 к. 70,109,49 | ^_ |
для поля "Дата" - Укажите дату поступления объекта (установите 26.01.2004 и нажмите клавишу Enter);
• для поля "Сумма" - Введите оценку (стоимость) объекта, согласованную с учредителями (установите 35 000.00 и нажмите клавишу Enter);
• для поля "Содержание" - Введите содержание операции нажмите клавишу Enter);
• для поля "Субконто Дт." - Укажите объект внеоборотных активов (выбор из справочника ОС: Производственные, Автомобиль "Газель");
• для поля "Субконто Кт" - Укажите учредителя, участника (выбор из справочника: Юридические лица, "Топ-Инвест КБ").
• для поля "Кол-во" - Введите количество проводки: (1).
Формирование печатной формы книги покупок можно выполнить двумя способами:
• командой меню Отчеты ^ Книга покупок ^ Период с 01.01.2004 по 28.01.2004 ^ Сформировать ^ ОК;
командой меню Журналы ^ Счета-фактуры полученные ^ кнопка Книга покупок ^ Период с 01.01.2004 по 28.01.2004 ^ Сформировать ^ ОК.
Чтобы отпечатать книгу покупок в одном экземпляре можно воспользоваться пиктограммой
Глава 9. Учет основных средств (окончание)
ЗАНЯТИЕ ПЯТОЕ Поступление оборудования,требующего монтажа и наладки Учетная процедура
Оборудование, требующее монтажа или наладки, поступает на предприятие в сопровождении накладной, счета, счета-фактуры полученного и технической документации. Оно не сразу поступает в цех. Вначале оно поступает на склад, где принимается приемной комиссией. По результатам приемки составляется акт приемки в 2-х экземплярах. Затем оборудование передается в цех для монтажа, о чем также составляется акт. По окончании монтажа оборудование сдается по акту в эксплуатацию. В целом учетная процедура состоит из десяти операций:1. Контроль оплаты поступившего ОС.
2. Оформление поступления оборудования на склад (оприходование оборудования). Эта операция отражается в бухгалтерском учете двумя записями:
- в дебет счета 07 "Оборудование к установке" и кредит счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)" на сумму стоимости оборудования без НДС;
- в дебет счета 60.1 и кредит счета 60.2 "Зачтен аванс" на стоимость оборудования с НДС.
3. Регистрация счета-фактуры полученного в книге покупок. Эта операция формирует проводку выделения НДС из оплаты:
- в дебет счета 19.1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" и кредит счета 60.1, "Выделен НДС";
4. Запись о покупке станка в книгу покупок. Эта операция выполняется на основании документа-основания "Счет-фактура полученный" и формирует проводку зачета НДС по приобретенному оборудованию:
- в дебет счета 68.2 и кредит счета 19.1, НДС "Принят к зачету".
5. Передача оборудования в монтаж и наладку.
По факту передачи ОС в монтаж составляется акт передачи оборудования со склада в наладку в 2-х экземплярах. Первый экземпляр остается у кладовщика, второй передается в бухгалтерию для отражения в учете. В бухгалтерском учете эта операция отражается записью:
- в дебет счета 08.4 (Приобретение объектов основных средств) и кредит счета 07 на сумму остатка, имеющегося на счете 07 по данной единице оборудования (обычно это стоимость оборудования без НДС)
6. Приемка монтажных работ.
По факту окончания монтажных работ приемочная комиссия составляет в двух экземплярах акт приемки работ. Первый экземпляр исполнителю работ, второй передается в бухгалтерию для оплаты произведенных работ. Сумма монтажных расходов (без НДС) включается в объем выполненных капитальных вложений и отражается в бухгалтерском учете записью:
- в дебет счета 08.4 и кредит счета 60.1 на сумму стоимости монтажных работ без НДС.
7. Регистрация счета-фактуры полученного в книге покупок. Каждая операция с поставщиком, в том числе и операция по монтажу и наладке оборудования, регистрируется в книге покупок как покупка услуг сторонней организации. Исполнитель работ выписывает счет-фактуру, который регистрируется в журнале счетов-фактур полученных и формирует проводку:
- в дебет счета 19.1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" и кредит счета 60.1, "Выделен НДС" с оплаты монтажных работ.
8. Запись о покупке оборудования в книгу покупок. Эта операция вводится на основании документа-основания "Счет-фактура полученный" на выполненные работы. Она формирует проводку зачета НДС (Дт. 68.2 и Кт. 19.1, "НДС к зачету").
9. Ввод ОС в эксплуатацию:
- по факту ввода ОС в эксплуатацию составляется акт и на его основе формируется операция по вводу ОС в эксплуатацию: Дт. 01.1 и Кт. 08.4 на стоимость ОС и монтажа.
10. Оплата монтажных работ:
Оплата монтажных работ отражается записью в дебет счета 60.1 и кредит счета 51 на полную стоимость монтажных работ, включая НДС.
Информация № 9-4
29.01.2004 в соответствии с договором № 23 от 19.01.2004 на общий склад ЗАО "ЭПОС"а от поставщика АО "Процесс" в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 301-б от 27.01.2004 поступило производственноеоборудование, требующее монтажа и наладки.
В счете № 301-а указано:
| Наименование |
Ед. Изм. | Колво | Цена (с НДС) |
Счет- фактура |
|
Пилорама "Галактика-3" | шт. | 1 | 14 800.00 | № 320 от 28.02.2004 |
| ВСЕГО | 14 800.00 |
ЗАДАНИЕ 9-19 Проверить по журналу "Платежные документы" оплату платежного поручения № 6 от 25.01.2004 на сумму 14 800.00 руб.
| Результаты проверки (рис. 9-19): |
| |
Предварительные расчеты при поступлении оборудования, требующего установки, монтажа и наладки
Как следует из выше следующего раздела "Учетная процедура", оборудование, требующее монтажа, вначале приходуется на склад по стоимости без НДС с использованием документа "Поступление оборудования".Поскольку в документах поставщика указана, как правило, только стоимость оборудования с НДС, то при ручном вводе проводок необходимо предварительно выделить из общей суммы стоимость оборудования и сумму НДС.
Стоимость оборудования без НДС (при ставке НДС 18%) рассчитывается по формуле:
Боб = (Бобщ / (100 + 18)) * 100 = Бобщ * 0.848 = Бобщ / 1.18,
где: Боб - стоимость оборудования без НДС;Бобщ - стоимость оборудования, включающая НДС;
18 - ставка НДС.
Вычисления удобно производить с помощью встроенного в программу формульного калькулятора, который вызывается командой Сервис ^ Калькулятор. (Предварительно командой Сервис ^ Параметры ^ Общие надо установить флажок (галочку) в поле "Использовать формульный калькулятор" и нажать кнопку ОК).
Чтобы вычислить стоимость пилорамы "Галактика-3" на калькуляторе надо ввести в рабочую строку калькулятора формулу с числовыми значениями:
14 800 / (100 + 18) * 100 = 12 542.37
и нажать кнопку Вычислить, а затем кнопку запоминания результата "М".
Чтобы вставить вычисленное значение в поле "Сумма" операции (проводки) достаточно после активизации этого поля нажать клавиши Shift + Insert, а можно ввести вычисленное значение с клавиатуры..
Расчет суммы НДС (Бндс) производится по формуле:
Бндс = (Бобщ / (100 + 18)) * 18 = Бобщ / 6.
Чтобы вычислить Бндс на калькуляторе, надо ввести в рабочую строку калькулятора формулу с числовыми значениями:14 800 / (100 + 18) * 18 = 2 257.63
При вводе данных в справочник основных средств в поле "Первоначальная стоимость" вводится стоимость ОС без НДС. Целесообразно первоначальную стоимость рассчитать заранее и записать ее и НДС в дополнительных ячейках полученного счета:
Счет № 301-а
с дополнительными ячейками| Наименование |
Ед. изм | Колво | Цена с НДС |
Счет- фактура |
Стоимость без НДС |
|
Пилорама "Галак тика-3" | шт. | 1 | 14 800.00 | № 320 от 28.01.2004 | 12 542.37 |
| Всего | 14 800.00 | ||||
| В т.ч. НДС | 2 257.63 |
Регистрация ОС, требующих монтажа, (оборудования) в справочниках внеоборотных активов
Оборудование, требующее монтажа и наладки, поступает вначале на общий склад. Операция поступления оборудования на склад в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 07 "Оборудование к установке".В типовой конфигурации аналитический учет на счете 07 ведется по двум субконто: "Оборудование" и "Места хранения".
Субконто "Оборудование" соответствует справочник "Оборудование", список "Оборудование, принятое для монтажа". Субконто "Места хранения" соответствует справочник "Места хранения материально-производственных запасов (МПЗ)".
Справочники внеоборотных активов: "Объекты внеоборотных активов", "Основные
средства" и "Оборудование" можно заполнить непосредственно во время ввода проводок по оприходованию оборудования. В то же время, особенно при одновременном поступлении нескольких единиц оборудования, целесообразно эти операции выполнить до ввода операции оприходования.
Информация № 9-5 29.01.2004 на общий склад "ЭПОСа поступила от поставщика пилорама "Галактика-3".
| Сведения о пилораме "Галактика-3" | |
| Наименование объекта: | Пилорама "Галактика-3" |
| Инвентарный номер | присвоить № 4004 |
| Вид (группа) ОС | Машины и оборудование |
| Место эксплуатации | Столярный цех. |
| Ответственное лицо | Нач. цеха Ветров В.П. |
| Тип ОС | Собственное основное средство |
| Состояние | В запасе |
| Способ поступления | Приобретение за плату |
| Дата приобретения | 29.01.2004 |
| Вход. Документ | 259-04 от 29.01.2004 |
| Дата ввода в эксплуатацию | 13.02.2004 |
| Начисление амортизации |
Подлежит амортизации, начислять ам-зацию |
|
Первоначальная стоимость | 12 542.37 руб. |
| Срок полезного использования | 144 месяцев |
| Способ начисления | Линейный способ |
| амортизации | |
| Счет отчисления начисл. аморт. | 25 "Общепроизводственные расходы" |
| Подразделения | Столярный цех |
| Амортизационная группа | Шестая группа по НУ |
|
Специальный коэффициент | 1.0 |
| Вид расхода |
Другие расходы, включаемые в состав прямых |
| Элемент расхода | Амортизация |
| Для целей налогового | Включить в состав ам-го |
| учета | имущества |
ЗАДАНИЕ 9-20 Ввести информацию о пилораме "Галактика-3" в справочники: "Основные средства” и "Объекты внеоборотных активов". Для этого:
- командой Справочники ^ Внеоборотные активы ^ Основные средства ^ Insert открыть новую строку справочника и ввести необходимые реквизиты.В форме "Запись изменений периодических реквизитов" установить, что "Значения периодических реквизитов" будут записаны на дату 29.01.2004.
Примечание. Если команда Insert не вводится, а пиктограмма "Новая строка" затемнена, то их необходимо активизировать вводом команды Действия ^ Иерархический список, либо щелчком по пиктограмме "Установка (отключение) режима ввода списка по группам"
В титульной части:
- дата 29.01.2004, вход. документ 259-04 от 29.01.2004, поставщик "Процесс" АО, договор №23 от 19.01.2004, склад Общий, зачет аванса Только по договору, налоги НДС сверху 18%, счет-фактура в редакции 4.5, релиз до 7.70.454- дату и № не записывать, а активизировать кнопку "Счет-фактура поставщиком не предъявлен";
В табличной части; пилорама "Галактика-3" ^1 ^ ОК ^ Да (рис. 9-20).
| |
• Дт. 07 и Кт. 60.1 Поступило оборудование, 12 542.37, ОС;
• Дт. Н01.02, Затраты на приобретение, 12 542.37, НУ;
• Дт. 19.1 и Кт. 60.1 Выделен НДС, 2 257.63, ОС;
• Дт. 60.1 и Кт. 60.2 Зачтен аванс, 14 800.00, ОС.
|
• Посмотреть проводки 4: (рис. 9-21) . |
| |
Контрольная цифра: 12542.37 - дебетовое сальдо по счету 07 на 29.01.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету 07 на конец периода 01.01.2004-29.01.2004 ^ Сформировать.
Для контроля правильности оприходования оборудования, поступившего от фирмы "Процесс", можно, например, просмотреть стандартную ведомость "Анализ субконто", сформированную для вида субконто 1 "Оборудование" на 29.01.2004. Если субконто 1 не указывать, то в ведомости будет отражена информация обо всех оприходованных объектах (об этом свидетельствует и дебетовый оборот).ЗАДАНИЕ 9-22 Проверить, не допущена ли ошибка при оприходовании оборудования, поступившего от фирмы "Процесс". Для этого:
- ввести команду Отчеты ^ Анализ субконто за период с 01.01.2004 по29.01.2004 ^ Вид субконто 1: Оборудование ^ Сформировать (рис. 9-22).
|
Анализ субконто Оборудование за 01.01.2004 -29.01.2004 ЭПОС | |||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| f S | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Пилорама "Галакіика-3" | |||||
|
07 Кол-во |
12,542.37 1.000 | ||||
|
Н01.02 Кол-во |
12,542.37 1.000 | ||||
|
Итого развернутое: Итого: Итого развернутое кол-во: Итого кол-во: |
12,542.37 1.000 | ||||
|
Итого развернутое: Итого: | 12,542.37 |
Регистрация счета-фактуры полученного ЗДАНИЕ 9-23 Зарегистрировать 30.01.2004 счет-фактуру № 320 от 28.01.2004 на пилораму "Галактика-3", вводом на основании документа "Поступ. оборудования" от 29.01.2004.
Для этого:- в Журнале операций установить курсор в строку с документом "Поступление оборудования" от 29.01.2004 и ввести команду Действия ^ Ввести на основании ^ Счет-фактура полученный.
- № оставить "по умолчанию", дату исправить на 30.01.2004.
На закладке "Корреспондирующие счета" установить 19.1 НДС по приобретенным ОС. Остальные реквизиты вводятся автоматически (рис. 9-23).
Провести документ.
Документ формирует проводки:
Дт. 19.1 и Кт. 60.1 Сторнирован НДС, сумма -2257.63
• Дт. 19.1 и Кт. 60.1 Выделен НДС, сумма 2257.63
|
• Посмотреть проводки 4: (рис. 9-24) . |
| |
| |
Контрольная цифра: 2257.63 - сальдо по счету 19.1 на 30.01.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету 19.1, для АО "Процесс" сальдо на конец периода 01.01.2004-30.01.2004. Использование документа "Запись книги покупок" для зачета НДС
Документ "Запись книги покупок" вводится в режиме "ввод на основании", где в качестве документа-основания используется счет-фактура полученный. Процесс записи книги покупок для оборудования, требующего монтажа, ничем не отличается от рассмотренной выше записи книги покупок для оборудования, полученного от поставщика.ЗАДАНИЕ 9-24 30.01.2004, используя режим "ввод на основании" счета-фактуры полученного, зачесть НДС, выделенный из суммы оплаты по договору № 23 от 19.01.2004.
Для этого: см. раздел "Использование документа "Запись книги покупок" для зачета НДС", задание 9-21. НДС принят к зачету.Сохранение и проводка документа формируют проводку зачета НДС:
• Дт. 68.2 и Кт. 19.1, НДС принят к зачету, финансовые результаты на сумму выделенного из аванса НДС.
Контрольная цифра: 8 725.42 - сальдо по счету 68.2 на 30.01.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету 68.2, кредитовое сальдо на конец периода с 01.01.2004 по 30.01.2004.
| В результате должен сформироваться отчет, представленный на рис. 9-25. | |||||||||||||||||||||||
|
Информация № 9-6
03.02.2004 станок шлифовальный БСЗВ-5.5 № 1 по акту приема-передачи № 37-ОС от 03.02.2004 передан в столярный цех для установки и монтажа специалистами АО "Процесс".Ввод операции по передаче оборудования в монтаж
Операция передачи оборудования в монтаж может быть выполнена либо вручную, либо с использованием типовой операции "Передача оборудования в монтаж", либо с использованием одноименного документа.Информация № 9-7
04.02.2004 работы по установке и монтажу станка приняты по акту приемки работ № 13-ОС от 04.02.2004. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 900 руб. включая НДС. Акт передан в бухгалтерию.
Монтаж станка оформлен поставщиком как оказание услуг сторонней организацией, что отражено в поступившем 05.02.2004 в бухгалтерию счете-фактуре № 268 от 04.02.2004 на сумму 900 руб., включая НДС.
Ввод операций по приему монтажных работ
В программе "Бухгалтерский учет. Редакция 4.5, для отражения услуг (в том числе монтажных работ) имеется специализированный документ "Акт об оказании услуг сторонней организацией". Однако, во-первых, этот документ кредитует выделенный НДС только на субсчет 19.3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальнопроизводственным запасам", и, во-вторых, выделение НДС лучше производить проводкой счета-фактуры полученного.Поскольку монтажные работы производятся без предоплаты, а оплата будет произведена по факту сдачи оборудования в эксплуатацию, то проводка зачета аванса не нужна, а НДС будет учтен при регистрации счета-фактуры.
Операция принятия пилорамы "Галактика-3" на бухгалтерский и налоговый учет. Ввод ОС в эксплуатацию
Информация № 9-809.02.2004 заключен договор № 17 от 09.02.2004 с НПО "Атлант" на установку и монтаж оборудования пилорамы "Галактика-3".
09.02.2004 пилорама "Галактика-3" (Инв. номер 4006) передана из общего склада в столярный цех для установки и монтажа специалистами НПО Атлант. Договор № 17 от 09.02.2004.
Составлен акт приемки и передачи оборудования в монтаж № 41 от 09.02.2004. Реквизиты НПО "Атлант":
а/я 568, 125284, Москва, ул. Беговая 25/2, тел.251-85-74, Договор № 17 от 09.02.2004, ИНН 381561911, р/с 25681001700000000357 в АКБ "Деловой" в г. Москва, тел. 254-63-47, корр. счет 24052305000000450, БИК 602838174.
ЗАДАНИЕ № 9-25 Ввести реквизиты НПО "Атлант" в справочник "Контрагенты".
Для этого: см. раздел "Регистрация новой организации в справочнике "Контрагенты ", задание 8-1.ЗАДАНИЕ № 9-26
C использованием документа "Передача оборудования в монтаж" записать операцию от 09.02.2004 по передаче пилорамы "Галактика-3" из общего склада в столярный цех по акту № 41 от 09.02.2004 для установки и монтажа специалистами НПО "Атлант".Для этого:
• командой Документы ^ Учет ОС ^ Передача оборудования в монтаж открыть акт приемки-передачи оборудования в монтаж № ("по умолчанию");• ввести: 09.02.2004 ^ пилорама Галактика-3 ^ Общий склад ^ Материальные затраты ^ Подбор ^ пилорама Галактика-3 ^ 1 ^ ОК ^ Закрыть ^ ОК (рис. 9-26) .
| |
• Дт. 08.3 и Кт. 07, 12542.37, Передано в монтаж;
• Дт. Н01.09 и Кт. Н01.02, 12542.37, Передано в монтаж;
|
• Посмотреть проводки Чс (рис. 9-27) . |
| |
01.01.2004 - 09.02.2004.
Контрольная цифра: нулевое сальдо по счету 07 на конец периода. Отчеты - ОСВ по счету 07, сальдо на конец периода 01.01.2004 по 09.02.2004.
После выполнения "Операции приема оборудования в монтаж" проводки необходимо корректировать.Корректировать проводки необходимо потому, что затраты на приобретение отдельных объектов ОС в бухгалтерских отчетах (Редакция 4.5, релиз 77.454) автоматически фиксируются как затраты на строительство ОС, что не соответствует действительности. Например, установка и отладка программ на компьютере, никак не тянет на строительство. Финансовый анализ, проведенный на основании таких записей, не будет объективным: предприятие, не ведущее никакого строительства, в отчетах будет показывать затраты на строительство. В то же время с точки зрения бухгалтерского учета все правильно - баланс все равно сойдется, то есть операции можно и не корректировать.
ЗАДАНИЕ 9-27 Вводом операции вручную от 09.02.2004 скорректировать операцию передачи в монтаж и наладку пилорамы "Галактика-3" (изменить счет дебета 08.3
(Строительство объектов ОС) на счет дебета 08.4 (Приобретение отдельных объектов ОС) и удалить операцию налогового учета стоимости строительных объектов (сторнировать вторую проводку)).Для этого:
- командой Ввести операцию вручную вывести на экран форму "Операция -Новая" и записать:В титульной части:
- дата 09.02.2004, сумма 12542.37, Корректировка передачи об-я в монтаж.
В табличной части:
• Дт. 08.4, пилорама Галактика-3, Кт. 08.3, пилорама Галактика-3, Материальные затраты, количество - 1 , 12542.37, Передано в монтаж, ОС.;
• Insert;
• Дт. Н01.02, пилорама Галактика-3, За плату, Договор № 17; Кт. Н01.09, пилорама Галактика-3, За плату, Договор № 17; 1, 12 542.37, Корректировка; НУ (рис. 9-28).
| | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 08.4 Объекты внеобор.активов за 01.01.2004 -0Э.02.2004 ЭПОС | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Информация № 9-9
11.02.2004 работы по установке и монтажу пилорамы "Галактика-3" приняты приемочной комиссией по акту приемки работ № 01 от 11.02.2004. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 1 200 руб., включая НДС. Акт № 21 передан в бухгалтерию.
Монтаж пилорамы оформлен поставщиком как оказание услуг сторонней организацией, что отражено в поступившем 11.02.2004. в бухгалтерию счете-фактуре № 321 от 11.02.2004 на сумму 1 200 руб., включая НДС.
ЗАДАНИЕ 9-28
Записать операцию по приему монтажных работ пилорамы "Галактика-3" актом № 01 от 11.02.2004. с использованием встроенного документа " Услуги сторонних организаций".Для этого:
• командой Документы -> Общего назначения -> Услуги сторонних организаций вывести на экран форму "Акт об оказании услуг сторонней организацией № ("по умолчанию");• исправить дату на 11.02.2004;
• документ поступления не указывать;
• тип исполнителя Поставщик (счет 60);
• исполнитель "Атлант” НПО;
• договор - Договор № 17 от 09.02.2004;
• зачет аванса - Не зачитывать;
• в строке "Счет-фактура" убрать флажок (галочку);
• налоги НДС в сумме 18%;
• корр. счет 08.4;
• субконто 1 Пилорама Галактика-3;
• наименование услуг Монтаж и наладка пилорамы Галактика-3;
• сумма 1 200.00^ЭК (рис. 9-30).
| |
• Дт. 08.4 и Кт. 60.1, 1016.95, Монтаж пилорамы Галактика-3;
• Дт. Н01.01, Пилорама Галактика-3, За плату, Договор № 17 от 05.02.2004, 1016.95, Монтаж пилорамы, НУ;
• Дт. 19.1 и Кт. 60.1, 183.05, Выделен НДС;
посмотреть проводки ^ (рис. 9-31) .
| 4=3 Бухгалтерские пр#*од<и : Ус луги сторонних органтлциіі 00000001 (11.02.2004} [^J П | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дт 13.1 (НДС OQ )1 "Аглмт" НПО I/ Кт 601 ІРаеч О гиет. в Psd.) и "йтланг‘,КПО 2/ДаггяорН: 17 ет 09 Q2.20D4 |
Контрольная цифра: 1 200.00 - Итого кредитовое сальдо посчету 60.1 на конец периода. Отчеты - ОСВ по счету 60.1, за период с 01.01.2004 по 11.02.2004, вид субконто 1 Контрагенты, субконто 1 "Атлант" НПО.
Для анализа результатов выполнения задания № 9-28 получите отчет: "Оперативносальдовая ведомость по счету 60.1 на конец периода с 01.01.2004 по 28.01.2004". Проверьте совпадение контрольных цифр.11.02.2004 по факту оказания услуг по монтажу поступил счет-фактура полученный № 321 от 11.02.2004. ЗАДАНИЕ № 9-29 Зарегистрировать 11.02.2004 счет-фактуру полученный № 321 от 11.02.2004 вводом на основании документа "Услуги сторонней организации" от 11.02.2004. Для этого:
• в Журнале операций установить курсор в строку с документом от 11.02.2004 "Услуги сторонних организаций";• командой: Действия ^ Ввести на основании ^ Счет-фактура полученный ^ ОК
вывести форму счета-фактуры полученного для диалога.
На закладке "Суммы":
• в поле "Счет-фактура №" записать 321;
• в поле "полученный" ввести 11.02.2004;
• в поле "Дата и номер получ. счета-фактуры" 11.02.2004 № 321;
На закладке "Корреспондирующие счета":
• в группе "Счет дебета" выбрать субсчет счета 19 - 19.1 "НДС по приобретенным ОС".
• в группе "Счет кредита, аналитика" ввести субсчет счета 60 - 60.1, выбрать контрагента - "Атлант" НПО, выбрать договор - Договор № 17 от 09.02.2004.
Регистрация счета-фактуры формирует две проводки:
• Дт. 19.1 и Кт. 60.1, -183.05, Сторнирован НДС;
• Дт. 19.1 и Кт. 60.1, 183.05, Выделен НДС;
Посмотреть проводки ^ (рис. 9-32).
Перенос НДС с «пустого» с уб к онто на
введенный счет-фактуру
@ Бух№№Ъскнё\прмод^іі : Счет-фактуре по лученкмн 321 (11.02.2004)
Ст оі і нир ов он НД С
СаічшіаДт
Кредит
СтЦжоитоКт
Крл-во ІВая.симма [Сдчив
Первичный цаечнент
Сод, проводки
¦185.05
"Дтлатт" НПО
Догоогр N=' ?тгт №
ілорніііоьан НДС
'Ат пдп'
Атлотт Н HJ
Счет-<мпи.ра пол-іі
Договор N: 7 от 0
1.02 3004. *,-321
выделен н д
Дг 101 (НДСпо приобретешь™0С) И "Атлет" НПО П
Кт 601 реет enotr. ьруб | Л'АтленГ НПО )/ floratep NM 7ет 09 02.2004
Рис. 9-32. Бухгалтерские проводки:
"Счет - фактура полученный 321 от 11.02.2004"
Контрольная цифра: 183.05 - сальдо по счету 19.1 на конец периода. Отчеты -ОСВ по счету 19.1, за период с 01.01.2004 по 11.02.2004, вид субконто 1 Контрагенты, субконто 1 "Атлант" НПО.
Для анализа результатов выполнения задания № 9-29 получите отчет "Оборотносальдовая ведомость по счету 19.1 за период с 01.01.2004 по 11.02.2004". Проверьте совпадение контрольных цифр.
ЗАДАНИЕ № 9-30 Сделать запись 11.02.2004 в книгу покупок вводом на основании документа "Счет-фактура поставщика НПО Атлант”
№ 321 от 11.02.2004 и зачесть НДС, выделенный из оплаты услуг по монтажу пилорамы "Галактика-3".Для этого:
• в Журнале операций установить курсор в строку с документом "Счет-фактура полученный № 321" от 11.02.2004;• командой: Действия ^ Ввести на основании ^ Запись книги покупок вывести форму записи книги покупок для диалога;
• исправить дату на 11.02.2004;
• всего покупок, включая НДС 1200.00;
• сумма без НДС 1016.95;
• сумма НДС 183.05. Остальные реквизиты будут введены автоматически.
Запись в книгу покупок формирует проводку:
Дт. 68.2 и Кт. 19.1, "Атлант" НПО, НДС принят к зачету, 183.05, ФР (рис. 9-33).
| |
Контрольная цифра: 8542.37 - кредитовое сальдо по счету 68.2 на 11.02.2004. Отчеты - ОСВ по счету 68.2, сальдо на конец периода 01.01.2004 по 11.02.2004.
Для анализа результатов выполнения задания № 94 получите отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.2 на конец периода с 01.01.2004 по 11.02.2004". Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 9-34).| ^Оборотко-іАплііііі ¦e.wnH'Tt по г чету fid. Z ffll (11 ККЫ ¦ 11.0? МН] 1Пі"НГ | |||||||||||||||||||||||||||
|
12.02.2004 выписано платежное поручение № 5 от 12.02.2004 на оплату монтажных работ, выполненных фирмой НПО "Атлант" на сумму 1200 руб., включая НДС.
ЗАДАНИЕ 9-31
Выписать платежное поручение № 5 от 12.02.2004 на оплату монтажных работ, выполненных НПО "Атлант" по акту № 21-ОС на сумму 1 200 руб., включая НДС.Для этого: подробности см. в разделе "Выписка платежного поручения", задание 9-5.
13.02.2004 получена выписка банка № 9, подтверждающая оплату 1200.00 руб. НПО "Атлант" по ПП № 5.
ЗАДАНИЕ 9-32
Ввести выписку банка № 9 от 13.02.2004, подтверждающую оплату монтажных работ в сумме 1 200.00 руб. по платежному поручению № 5 от 12.02.2004, счет 60.1, договор № 17 от 05.02.2004.Для этого: см. раздел "Ввод выписки банка по оплате счета поставщика с использованием документа "Выписка", задание 8-3.
Контрольная цифра: 64 680.00 - дебетовое сальдо по счету 51 на 13.02.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету за 01.01.2004 - 13.02.2004 ^ 51 "Расчетные счета " ^ Сформировать.
Для анализа результатов выполнения задания № 9-32 сформируйте отчет "Оборотносальдовая ведомость по счету 51 на конец периода с 01.01.2004 по 13.02.2004". Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 9-35).
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 51 Банковские счета; Дв. дон. средств за 01.01.2004 -13.02.2004 ЭПОС | |||||
| Субкснто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основной р/с | 171,500.00 | 106,820.00 | |||
| Оплата поста в пику | 102,120.00 | ||||
| Получение наличных из банка | 3,500.00 | ||||
| Поступление уста в но го капитала | 50,000.00 | ||||
| Поступление уста в но го капитала | 37,500.00 | ||||
| Поступления от покупателей | 84,000.00 | ||||
| Прочие выплаты | 1,200.00 | ||||
|
Итого развернутое Итого | 171,500.00 | 106,820.00 |
13.02.2004 актом № 5-ОС от 13.02.2004 пилорама "Галактика" передана в эксплуатацию.
| ЗАДАНИЕ 9-33 | |
| Записать с использованием встроенного документа " операцию от 13.02.2004 ввода пилорамы "Галактика" 4-ОС от 11.02.2004. | Ввод в эксплуатацию ОС" в эксплуатацию по акту № |
Для этого:
- подробное описание порядка заполнения формы см. раздел "Ввод в эксплуатацию ОС, поступивших от учредителей", задание № 9-4. Для уточнения первоначальной стоимости ОС не забудьте нажать на кнопку "Объем влож. во внеоборотн. активы". Заполненная экранная форма "Акт ввода в эксплуатацию ОС № "представлена на рис. 9-36 (закладка "Основные средства").| |
• Дт. 01.1 и Кт. 08.4, Пилорама "Галактика-3", Введено в эксплуатацию, 13 559.32, ОС;
• Дт. Н05.01 и Кт. Н01.01, Пилорама "Галактика-3", Введено в эксплуатацию, 13 559.32, ОС (рис. 9-37).
| |
Контрольная цифра: 83 728.81- дебетовое сальдо по счету 01.1 на 13.02.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету 01.1 за период 01.01.2004-13.02.2004 ^ Сформировать.
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 01.1 Осн. средства за 01.01.2004 - 13.02.2004 ЭПОС | |||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Автомобиль "Газель", инв.№: 4002 | 35,000.00 | ||||
| Пилорама "Галактика-3", инв.№: 4004 | 13,559.32 | ||||
| Станок сверлильный СДС -1., инв.№: 4003 | 10,169.49 | ||||
| Станок универсальный деревообрабатывающий СДУ-11 . инв.№: 4001 | 25,000.00 | ||||
|
Итого развернутое Итого | 83,728.81 |
Анализ результатов
Для проверки корректности ввода операций и облегчения поиска ошибок рекомендуется после операций ввода сформировать аналитические ведомости, позволяющие убедиться в корректности проводок и завершенности расчетов с поставщиками и исполнителями монтажных работ.Это можно сделать многими способами, например, сформировать ведомость "Анализ субконто" за период с 01.02.2004 по 13.02.2004 для "Вид субконто 1 - Контрагенты", а окну "Субконто 1 поочередно присваивать значения „Фрезер" завод", "Процесс АО", "Атлант АО" (если "Субконто 1" не указывать, то все поставщики будут в одной ведомости).
Если сальдо на конец периода нулевое, то расчет произведен полностью, если сальдо кредитовое, то поставки не оплачены. Дебетовое сальдо означает, что оборудование оплачено, но не оприходовано.
Если сальдо не сходится, то в программе предусмотрен анализ счета "под лупой", то есть пооперационно. Для этого надо курсор установить на запись так, чтобы на нем появилась лупа и двойным щелчком мыши (или Enter) перейти в Журнал операций (проводок) на проводку, соответствующую текущей строке отчета. Определив дату и номер операции "лишней" проводки или вычислив недостающую операцию, надо скорректировать эти записи в Журнале операций.
ЗАДАНИЕ 9-34 Проверить правильность расчетов с поставщиками "Фрезер" завод, "Процесс" АО, "Атлант" НПО.
В учебном примере реализован вариант учета амортизационных отчислений на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Суммы амортизации ОС собираются на счете 25 (проводка Дт. 25 и Кт. 02.1). При аналитическом учете ОС эти операции выполняются по каждому объекту ОС.
Амортизацию (износ) основных средств начисляют и учитывают ежемесячно до полного погашения их стоимости. По вновь принятым на учет ОС амортизация начисляется, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем поступления. По выбывшим объектам начисление амортизации прекращают, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия .
Настройка плана счетов
Для учебного примера план счетов базовой версии программы "1С:Бухгалтерия" (типовая конфигурация, ред. 4.5) пригоден без коррекции. Счет 02 имеет два субсчета, аналитический учет на них ведется только по одному виду субконто "Основные средства". Реквизиты субконто хранятся в справочнике "Основные средства", который заполняется на этапе ввода ОС в эксплуатацию.Операция по ежемесячному начислению износа ОС
Для ежемесячного начисления амортизации ОС в программе предусмотрен регламентный документ "Начисление амортизации ОС".Документ начисляет амортизацию только для тех средств, которые введены в эксплуатацию и для которых в справочнике ОС указаны:
• амортизационная группа;
• метод начисления амортизации;
• специальный коэффициент
• счет затрат;
• подразделение.
Примечание. Если по какому либо ОС, принятому в эксплуатацию, отсутствует хотя бы один из обязательных реквизитов, то такая операция не будет проведена, а на экран будет выведена справка о допущенной ошибке.
Командой Справочники ^ Внеоборотные активы ^ Основные средства надо вывести список ОС и исправить ошибку.
ЗАДАНИЕ 9-35
Рассчитать амортизационные отчисления за январь, и февраль 2004 года. Проверить наличие записей амортизации в журналах "Общий журнал” и "Регламентные документы".Для этого:
• командой Документы - Регламентные - Начисление амортизации и погашение стоимости вывести форму "Начисление амортизации ОС и НМА. Новый";• ввести дату (месяц);
• установить флажок в окна "Основные средства, учитываемые на счете 01" и "Начисление амортизации для целей налогового учета";
• нажать кнопку ОК и на вопрос "Провести документ?" ответить Да (рис. 9-39).
| |
Дт. Н01.06 и Кт. Н05.02, Аморт. за Февраль 2004 г., 437.50, ОС; Дт. 25 и Кт. 02.1, Аморт. за Февраль 2004 г., 173.61, ОС;
Дт. Н01.06 и Кт. Н05.02, Аморт. за Февраль 2004 г., 173.61, ОС; Дт. 25 и Кт. 02.1, Аморт. за Февраль 2004 г., 70.62, ОС;
Дт. Н01.06 и Кт. Н05.02, Аморт. за Февраль 2004 г., 70.62, ОС;
| |
Контрольная сумма: 00 - за январь, 681.73 - за февраль 2004 года. Отчеты ^ ОСВ по счету 02.1 за январь, за февраль 2004 ^ Сформировать.
Для анализа результатов выполнения задания № 9-35 получите отчет "Оборотносальдовая ведомость по счету 02.1" за январь, за февраль 2004 года. Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 9-41 и 9-42).|
Оборотно-сальдовая вод он ость по счйту: о; Оси, средства з.і Йннарь 2001 г. ЭПОС |
м За январь амортизация не начислена | ||||||
| СуВяжто | Сэпио ні -ачала пе:нма | 00:1) ль и п№н:і | '.элыочэьо-еипіп.юія | ||||
| JQ*eet | кр^чт | MSP | Д'*=т | У,рс^ | |||
| Hi on | -> |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 02.1 Осн. средства за Февраль 2004 г. ЭПОС | |||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Автомобиль "Газель", инв.№: 4002 | 437.50 | ||||
| Станок сверлильный СДС -1., инв.№: 4003 | 70.62 | ||||
| Станок универсальный деревообрабатывающий СДУ-11 . инв.№: 4001 | 173.61 | ||||
|
Итого развернутое Итого | 681.73 |
Глава 10. Учет создания производственных запасов
Учетный порядок
Бухгалтерский учет материально-производственных запасов заключается в учете хозяйственных операций по приобретению и хранению на складе организации материально-производственных ценностей. К ним относятся все предметы со сроком службы менее 12 месяцев независимо от их стоимости. Такого понятия как малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в новом плане счетов нет.Материально-производственные запасы подлежат отражению в бухгалтерском учете по наименьшей из двух оценок: фактической стоимости приобретения или по цене возможной реализации (рыночной).
В настоящее время широко используются два варианта учета приобретения и заготовления материально производственных запасов (МПЗ).
Первый вариант разработан с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".
Второй вариант эти счета не использует.
Второй вариант получил большее распространение и будет рассмотрен в нашем примере. Во втором варианте, вместо использования счета 16, отклонение фактической себестоимости приобретения материалов от их стоимости по учетным ценам ведется на счете 10 "Материалы".
Настройка плана счетов
Настройка плана счетов типовой конфигурации предусматривает, во-первых, ведение количественного учета на всех субсчетах, для чего в графе "Кол" проставлен признак "+" и, во-вторых, аналитический учет на каждом субсчете в двух независимых разрезах: номенклатуры материалов и мест хранения. Для первого варианта учета этого недостаточно, типовую конфигурацию надо корректировать, так как "по умолчанию" на счетах 15 и 16 аналитический учет не предусмотрен. Для второго варианта типовую конфигурацию можно не изменять.Настройка справочников
Аналитический учет МПЗ использует два вида субконто: "Материалы" и "Места хранения".Каждому из этих видов субконто соответствует одноименный справочник, идентичный по структуре и реквизитам уже знакомому справочнику "Основные средства". Записи в эти справочники можно вводить заранее, а можно и непосредственно в процессе ввода операции. Поэтому порядок записи в справочники не рассматриваем.
Учетная процедура приобретения материалов
Учетная процедура содержит две (или три) операции.Первая операция - оплата расчетных документов поставщика - выполняется проводкой
Дт. 60 (60.1) и Кт. 51 на сумму счета поставщика (фактическая себестоимость приобретенных МПЗ плюс НДС).
Вторая операция - поступление и оприходование материалов - выполняется в две (три) проводки:
- Дт. 10 "Материалы", соответствующий субсчет, и Кт. 60.1 "Расчеты с поставщиками и покупателями (в рублях)" на стоимость фактически поступивших материалов по учетным ценам без НДС (учетные цены без НДС, если они в счете не указаны, целесообразно подсчитать до ввода операции и записать в дополнительную графу счета);
- Дт. 19.3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальнопроизводственным запасам" и Кт. 60.1 на сумму выделенного НДС по фактически поступившим материальным ресурсам. Эта проводка может формироваться как документом "Поступление материалов", так и документом "Счет-фактура полученный";
- Дт. 60.1 и Кт. 60.2 "Расчеты по авансам выданным (в рублях)" зачет аванса на сумму кредита.
Третья операция - необходима только в том случае, если материалы поступили с недостачей:
- Дт. 76.2 "Расчеты по претензиям" и Кт. 60.1 на стоимость недопоставленных материалов с НДС.
Стоимость неполученных, но оплаченных материалов, оставшихся на конец месяца в пути или не вывезенных со склада поставщиков, в конце отчетного периода отражается по дебету счета 10 и кредиту счета 60 (условное оприходование). Таким образом, счет 60 на конец отчетного периода всегда отражает только кредиторскую задолженность предприятия. В начале следующего отчетного периода эти суммы сторнируются и числятся в текущем учете как дебиторская задолженность по счету 60.
Учетная процедура приобретения материалов в программе реализуется с помощью документа "Учет материалов", содержащего три операции: "Поступление материалов", "Передача материалов в производство" и "Передача готовой продукции на склад".
Поступление материалов на склад Учетная процедура
При поступлении материалов на склад кладовщик проверяет комплектность поставки на соответствие документам поставщика и при отсутствии отклонений составляет приходный ордер (форма 44). В малых бухгалтериях разрешается принимать МПЗ без использования приходных ордеров, а ставить штамп с реквизитами приходного ордера прямо на приходных документах поставщика.Материалы, поступившие от поставщиков, приходуются в день поступления, независимо от того, получены или не получены расчетные документы поставщика.
Информация № 10-1
01.02.2004 на склад материалов АОЗТ "ЭПОС" от поставщика "Боровик" НПО в соответствии с договором ПМ-Б № 15/2 от 18.01.2004 поступила первая партия материалов в сопровождении товарно-транспортной накладной, счета-фактуры № 84720 от 01.02.2004 и счета № 28 от 25.01.2004.
В счете указано:
| Счет № 28 от 25.01.2004 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Место хранения - склад материалов. Этот склад надо создать заранее.
ЗАДАНИЕ 10-1
Создать в справочнике "Места хранения МПЗ” новый склад "Склад материалов”.
Для этого:
- командой Справочники ^ Места хранения МПЗ ^ Insert инициировать форму "Места хранения МПЗ" и записать в список мест хранения МПЗ название нового склада Склад материалов, кладовщик Федоров П.П.Закрыть список складов щелчком мыши по кнопке Закрыть или АІ (рис. 10-1).
| |
Создать в справочнике "Материалы" группу "Столярные материалы” и записать в нее реквизиты поступивших столярных материалов.
Для этого:
- командой Справочники ^ Материалы открыть список материалов, затем командой Действия ^ Новая группа открыть форму "Группа материалов. Новый", код "по умолчанию", записать наименование группы Столярные материалы и щелкнуть по кнопкеОК.
Поскольку в справочник "Материалы" записывается цена материалов без НДС, а в счете, как правило, указывается только цена с НДС, то целесообразно прямо на счете записать расчет цены материалов без НДС. Расчет произвести с помощью встроенного калькулятора.
Счет № 28 от 25.01.2004
| Наименование |
Ед. изм. |
Кол- во | Цена | Сумма |
Цена без НДС (расчетные данные) | |
|
Плита ДСП 1.2х1.2 | шт. | 50 | 12.00 | 600.00 | 10.17 | |
|
Плита ДСП 1.0х0.6 | шт. | 100 | 9.60 | 960.00 | 8.14 | |
|
Брус осиновый |
куб. м | 1.5 | 2400.00 | 3 600.00 | 2033.90 | |
|
Шпон дубовый 1200 мм | м | 200 | 86.40 |
17 280.00 | 73.22 | |
| Шпон орех. | м | 500 | 57.60 |
28 800.00 | 48.81 |
| 1000 мм | ||||||
| ИТОГО | 51240.00 | |||||
|
В том числе НДС 18% | 7816.27 |
Записать в справочник "Материалы" группа "Столярные материалы” реквизиты поступивших столярных материалов.
Для этого:
- двойным щелчком мыши по папке с группой "Столярные материалы" открыть ее и после щелчка по пиктограмме ^Новая строка или нажатия на клавишу Insert на экран будет выведена форма "Сведения о материале: Столярные материалы. Новый".
Записать в поля формы наименования поступивших материалов, единицы их измерения и цену без НДС.
Вид материала - Сырье и материалы (рис. 10-2) .
fU С писок мате риалов ШпШ
s а В м ч щ ra э- ^ ^ чш ш шЫ^
| + Материалы | Коя | Наименование | Цена |л | |
| іи | 0СШШ001 : | СтРЛЯрНЫЗ МгіТ'л’рН-гіЛЫ | 0 | |
| Г1 | 000000004 | Брчс осиновый | 2,033. Э0 | |
| S | 000000003 | Плічга ДСП 1 .ОкО.6 | 8.14 | |
| 'і | 000000002 | Плита ДСП 1.2x1.2 | 10.1? | |
| ? | 000000005 | Ш пон дубовый 1 200 мм | 73.22 | |
| Г' 1 | 000000006 | Шпон орех. '1000 мм | 48.81 | |
| м |
Рис. 10-2. Справочник "Материалы"
Оприходование материалов с использованием документа "Поступление материалов"
После получения от кладовщика приходного ордера бухгалтерия должна оприходовать полученные МПЗ. Эту операцию выполним с использованием документа "Поступление материалов".ЗАДАНИЕ 10-4
Оприходовать 01.02.2004 столярные материалы, поступившие от поставщика "Боровик" НПО.
Для этого:
• командой Документы ^ Учет материалов ^ Поступление материалов вывести на экран форму приходного ордера "Поступление материалов. Новый".В титульную часть формы ввести общие реквизиты:
• Приходный ордер № 1;
• от 01.02.2004;
• входной документ № Счет № 28 от 25.01.2004;
• в строке "Счет-фактура" убрать флажок (галочку);
• Поставщик "Боровик" НПО;
• Договор договор ПМ-Б № 15/2 от 18.01.2004;
• Склад склад материалов;
• зачет аванса только по договору;
• Налоги НДС сверху 18%;
В табличную часть формы записать реквизиты материалов (наименование и цена без НДС) выбором из справочника "Материалы" и с клавиатуры ввести количество. Значения в остальных графах вычисляются автоматически.
Закрыть приходный ордер щелчком по кнопке ОК и провести документ (рис. 10-3).
| |
Дебет
СіЩконгоДт
кредит
СііДьднгдКт
1C 1
Брус осоновьД
Склад магериалоЕ
Kon-ва ІВал.счм— [&інма
Парвниый дов^манг
Сод_ проводки
?,D0C.B5
г ост-цпнтм иатеривты
Брус огиі-іоььіі
пг?пу
ПМ-Б N4522 от К
Плита ДСП 1 .Сі-Л.: Склад материале:
Плита ДСП 1.С&Д.: За ппвту
ПМ-Б Н: 1522 от 15
О-поп материя пос
Борсвик НПО
ПМ'Б № 1522 от 1
ПМ-Б N;1522or If
1.500
J.05C.65
25.01 гт. м^чрт N=?n
Постипет катериагы
ІСО.СССі
БИ. Си
25.01.2DtM, N’Chbt N: 23
Г ос-тапиш иятерчагщ
1ГП ГСП
БИ.СО
2С.01 ДОСИ. Н-Счег N= 2С
Г остчпнг?і і'^ернвты
5U.LLU
ЬОЗ.ЬО
25 01 20D4. N:Chct- N: 23
Поступиги катериагы
-о: С
Плита ДСП 1.2ИІ.2 is ппату
ПМ-Б N=1522 с=т 1^
ІІІппн дуПрклн 120 Склад материалов
Шпон лубонлй 12U ?! пптту
ПМ-Е N= 1522 «г К
Боывчк НПО
ПМ-Е N= 15/2 or 'Л
до с с о
250 .2034. течет-N: Л
Г овтупчгч матеріи^ і
2501.2DD4, Н:Счег N= 23
Г осгчпши интернаты
200.000
25.0 200J.N=C4P-N=2fl
Поста' іегн uditpuditj
мт no
HJ644.00
С.
Болеик НПО
CC0.CC 0
24. J ОС. 03
Склад магЕрналоЕ
ПМ -Б N: 15/2 от ¦!
2bD1.2034, N:Cner N: 23
Г остчпчгч ілятернапы
II) пом оре< Ю00 гм
За ппату
ПМ -Б = 522 ст
Конт ]
ольная
500 000
24.405 0?
25.01 2DD4, N:Caer N: 23
Г.осгчпиги іматарнапы
аз
"Eopoduk" НПО
БС.
"Борсоик" НПО
ПМ-Б N4522^1
N=23
7,В16. D2
ВіадеікчНЯС
|
Боровиг. НПО Боровик НПО |
ПМ-Б N: I5/2 or ¦!
25DI.2D34. N:C'ier N: 20
Зачтен аоаис
Рис. 10-4. Бухгалтерские проводки: "Поступление материалов"
• Дт. 10.1 и Кт. 60.1, а также Дт. Н02.01, 1.500, 3050.85, Поступили материалы, МТ, НУ;
• Дт. 10.1 и Кт. 60.1, а также Дт. Н02.01, 100.000, 814.00, Поступили материалы, МТ, НУ;
• Дт. 10.1 и Кт. 60.1, а также Дт. Н02.01, 50.000, 508.50, Поступили материалы, МТ, НУ;
• Дт. 10.1 и Кт. 60.1, а также Дт. Н02.01, 200.000, 14644.00, Поступили материалы, МТ, НУ;
• Дт. 10.1 и Кт. 60.1, а также Дт. Н02.01, 500.000, 24405.00,00, Поступили материалы, МТ, НУ;
• Дт. 19.3 и Кт. 60.1, Выделен НДС, 7816.02,МТ;
• Дт. 60.1 и Кт. 60.2, Зачтен аванс, 51238.37,МТ.
Контрольная сумма - 51238.37 - цифра в графе "Сумма" операции.
Примечание. Разница в конечных суммах счета № 28 и приходного ордера № 1
произошла потому, что цены материалов без НДС определялись с помощью калькулятора с точностью до двух знаков (до сотых), в то время как расчет НДС по каждому материалу производился ЭВМ с точностью до 32 знаков.
Если расчетную цену вводить непосредственно с встроенного калькулятора (с точностью до девятого знака), существенного улучшения точности расчетов не получим.
ЗАДАНИЕ 10-5
Проверить по данным учета состояние расчетов с поставщиком "Боровик" НПО.
Для анализа счета 60.1 можно воспользоваться стандартными отчетами "Оборотносальдовая ведомость по счету 60.1", "Анализ субконто" или отчетом "Анализ счета по субконто".
Воспользуемся последним. Командой Отчеты ^ Анализ счета по субконто ^ 01.01.2004
01.02.2004 ^ Счет 60.1 ^ вид субконто 1 Контрагенты ^ субконто 1 "Боровик" НПО ^ вид субконто 2 Договоры ^ Сформировать выведем на экран анализ счета 60.1 по субконто.
Контрольная сумма:
51238.37 - оборот на конец периода по счету 60.1, нулевое конечное сальдо. 24081.63 - конечное сальдо по счету 60.2
Анализ счета 60.1 по субконто 1 НПО "Боровик" за период с 01.01.2004 по
01.02.2004.
Анализ счета 60.2 по субконто 1 НПО "Боровик" за период с 01.01.2004 по
01.02.2004.
Из отчетов (рис. 10-5) следует, что на текущий момент расчеты с НПО "Боровик" по счету № 28 от 25.01.2004 полностью завершены, а конечное сальдо дебетовое и равно 24081.63 руб. Если сальдо кредитовое, то счет не оплачен, а если дебетовое, то материалы не поступили. Следовательно, на 01.02.2004 НПО "Боровик" еще не поставило материалы на сумму 24081.63 руб.
|
Анализ счета 60 1 по субконто Договоры: Контрагенты: "Боровик" НПО за 01Л 1.2004 01.02.2004 эпос | |||||||
| СувКЙНТО | Счет | С крек, счетов | ? дебет счетов | С тред. счетов | В дебет счетов | ||
| Э еалоте | В валете | ||||||
| ГН-Б Ы* 15/? лт 1 К01.2004 | НнЧЧ. СОЛЬДО | ||||||
|
10 19 во | 51,238.37 | 7,816.02 | |||||
| Ойроты | 51.238,37 | 51.238,37 | |||||
| Кон. сальдо | |||||||
|
Нал. сапццо Ооорогы Кон. СОПЬДЭ | 51.238.37 | 51.238,37 | |||||
| 1 L | |||||||
|
Анализ счета 60.2 по сус^онто Договоры; Контрагенты: "Бор они к" НПО М 01.01.2004 -01.02.2004 ЭПОС | Расчеты с НПО "Боровик" по счету №28 от 25J012004 полностью завершены | ||||||
| Субконто | Счет | С тред счетов | В дебет счете е- | С тред счетов | В дебет счетов | ||
| ? & ел юте | О валюте | ||||||
| Договор И» 47 с НПО "Боровик” на посьчвку н.ітеі м.іпі ir с предоплатой | Ноч.сольдо | ||||||
| Долг | ШО «Боров: | ІК» | |||||
|
г / | |||||||
| ы | 'Д3,иші ии | 1 | |||||
| Обороты | го.ооа.оо |
Г J | |||||
| КОН. сальдо | 20,000.00 | / | |||||
| ГМ-БНе 152 оі 18.81,2004 | Нач. сольдо |
/ / | |||||
|
51 60 | 55,320.00 |
7 / / 51266.37 | |||||
| Обороты | 55,320.00 | 51.238.37 | |||||
| Кон. сдльдо | 4.081,63 |
/ / | |||||
|
Нач. сольдо Обороты Кон. сальдо | 75,320.00 |
/ / 51,238.37 | |||||
| Г'24.081.63' | |||||||
| < "-" > |
Регистрация документа "Счет-фактура полученный". Выделение НДС из оплаты
Как и в случае поступления основных средств, при поступлении материалов также могут быть использованы две методики выделения и зачета НДС: проводкой документа "Поступление материалов" или проводкой документа "Счет-фактура выданный". При одновременном начислении НДС обоими документами дублирование выделения НДС автоматически исключается.Как указывалось раньше, для улучшения учета НДС по приобретенным материалам утвержден обязательный порядок ведения журналов учета счетов-фактур полученных.
Регистрация счетов-фактур, полученных от поставщиков материалов, ничем не отличается от рассмотренного выше порядка регистрации счетов-фактур, полученных от поставщиков основных средств.
Регистрировать счета-фактуры полученные целесообразно в режиме "Ввод на основании",
в качестве документа-основания использовать документ "Поступление материалов".
ЗАДАНИЕ 10-6
Зарегистрировать 01.02.2004 счет-фактуру полученный № 84720 от 01.02.2004 вводом на основании документа "Поступление материалов” от 01.02.2004.
Для этого:
• в Журнале операций установить курсор в строку с документом "Поступление материалов" от 01.02.2004 и ввести команду Действия ^ Ввести на основании ^ Счет-фактура полученный;• счет-фактура № ^84720;
• дату исправить на 01.02.2004;
• дата и номер. получ. счета-фактуры: кликнуть по этому полю.
Остальные реквизиты вводятся автоматически.
• Провести документ.
Документ формирует проводки:
• Дт. 19.3 и Кт. 60.1 Сторнирован НДС, сумма -7816.02
• Дт. 19.3 и Кт. 60.1 Выделен НДС, сумма 7816.02 (рис. 10-6).
| |
Для анализа результатов выполнения задания № 10-6 получите отчет "Оборотносальдовая ведомость по счету 19.3" за 01.01.2004 - 01.02.2004 года. Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 10-7).
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 19.3 Контрагенты: Смта-фопуры голуч, *.101,01.2004 -01.02.2004 ЭПОС | ||||||
| С?Оионто | Сальдо на немагм певиааа | ОСИПЫ 03 ПЗВиОІ | Сальдо на конец периода | |||
| Дірбет | Кредо т | Дебет | Кредот | Дебет | Кредит | |
| ' ЕОВЭО.'Г НПЭ | 7,aie.D2 | 7.Ё16 02 | ||||
|
Счет-фактура пвіцчеміый 01720 (01 .02 20011 | ?.=МБ_ГО | |||||
|
Итоіо развернутое Итога | 7,81 (3.02 |
/ 7.81(3.02 ^ 7.81(3.02 |
Запись в книгу покупок. Зачет НДС
Документ "Запись в книгу покупок" вводится, как правило, в режиме "Ввод на основании". В качестве документа-основания используется счет-фактура полученный. Проводка записи в книге покупок формирует проводку зачета НДС на сумму выделенного из оплаты НДС.ЗАДАНИЕ 10-7
Произвести зачет НДС по поставкам НПО "Боровик" от 01.02.2004. Ввести в книгу покупок вводом на основании счета-фактуры полученного запись от
01.02.2004 о поставках материалов.
Для этого: см. раздел "Использование документа "Запись книги покупок" для зачета НДС", задание 9-15.
Запись в книгу покупок формирует проводку (рис. 10-8):
• Дт. 68.2 и Кт. 19.3, 7816.02, НДС принят к зачету.
| |
Для анализа результатов выполнения задания № 106 получите отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.3" за 01.01.2004 - 01.02.2004 года. Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 10-9).
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 19.3 ІІо»т|іленіы; Счета-ф.іктуііы ітіуч. in 01.01,2004 -01.02.2004 ЭПОС | Сальдо нулевое | |||||
| Субконто | Сальдо на немало пгриада | Обороты ій ГйРНСй | Сагыо на кона& педовда | |||
| Югсвчт | Дебет | Крепит | Дебет | / KprwiT | ||
| ¦вовітіг нпо | 7.81 Е.О? | 7 81І..02 | ? | |||
|
Счст-фрктура прпуикі-г-ыі ЭД720 101.02 20041 | 7,816 02 | 7,816 02 | ||||
|
Итоги р.ізнв-рнутпо того | 7.810.02 | 7J81&0Z | ?_ |
Поступление материалов с недостачей Учетная процедура
Если при приемке МПЗ обнаружены количественные или качественные расхождения фактически полученных ценностей с данными сопроводительных документов поставщика, то вначале составляется Акт о приемке материалов по форме № М-7 (эта форма используется и для оформления МПЗ, поступивших без платежных документов).Учетная процедура по оприходованию МПЗ с недостачей реализуется в две операции.
Вначале при помощи стандартного документа "Поступление материалов" материалы приходуются по фактическим данным прихода материалов, которые указаны в Акте приема материалов, а затем в режиме ручного ввода записывается операция по отражению претензий поставщику на величину недопоставки.
Операция по отражению претензий содержит одну проводку:
- Дт. 76.2 и Кт. 60.1 на сумму претензии.
На субсчете 76.2 "Расчеты по претензиям (в рублях)" отражаются расчеты в валюте Российской Федерации по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.
Информация № 10-2
02.02.2004 на склад материалов АОЗТ "ЭПОС" от поставщика "Боровик" НПО в соответствии с договором ПМ-Б № 15/2 от 18.01.2004 поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной, счета-фактуры № 84766 от
02.02.2004 и счета № 31 от 28.01.2004.
В счете указано:
| Счет № 31 от 28.01.2004 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
АКТ приема материалов на склад № 1 от 02.02.2004
| Наименование |
Ед. изм. | По документам | Недостача | ||||
|
Кол- во | Цена | Сумма |
Кол- во | Цена | Сумма | ||
| Плита ДСП 1.2х1.2 | шт. | 100 | 12.00 | 1200.00 | |||
| Плита ДСП 1.0х0.6 | шт. | 300 | 9.60 | 2880.00 | 40 | 9.60 | 384.00 |
| Итого: 4080.00 | Итого: 384.00 |
Оприходовать 02.02.2004 на склад материалов поступившие материалы с использованием документа "Поступление материалов".
Для этого: см. раздел "Оприходование материалов с использованием документа "Поступление материалов", задание 10-4.
По акту № 1 от 02.02.2004 плит ДСП 1.0х0.6 поступило не 300, а 260 на сумму 2496.00 руб.
Количество материалов вводится по факту: по данным акта № Іприема материалов на
склад материалов от 02.02.2004, т. е. плит ДСП 1.0х0.6 вводится не 300, а 260. После проведения операция сформирует шесть проводок (рис. 10-10):
• Дт. 10.1 и Кт. 60.1, 100.000, 1017.00, Поступили материалы, МТ;
• Дт. Н02.01, 100.000, 1017.00, Поступили материалы, НУ;
• Дт. 10.1 и Кт. 60.1, 260.000, 2116.40, Поступили материалы, МТ;
• Дт. Н02.01, 260.000, 2116.40, Поступили материалы, НУ;
• Дт. 19.3 и Кт. 60.1, 564.01, Выделен НДС, МТ;
• Дт. 60.1 и Кт. 60.2, 3697.41, Зачтен аванс, МТ.
|
.. L \ © Бухгалте рек ріо п роводк рі : Пос туш» и ие мате р ма ло в СЮ00000 2 (02.0 2.2004) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дт GOll (Расч. с паст з руб ) і) 'Ъоразик" НПО 7/ ПМ-Б N4 5/2 от lfi.0l.2QCH Кт 60 аізданмвыданные в дуй 1Н "Ёаооикіі НПО /7 ПМ-Б N: 1522 от IS 01.200^ |
Контрольная сумма: 3697.41 - сумма операции в графе "Сумма" Журнала операций (см. рис. 10-11).
После проведения будет записана проводка (рис. 10-12):
• Дт. 76.2 и Кт. 60.1, 384.00, Недостача ДСП 40 шт.
| |
Посмотреть запись предыдущей операции в журнале "Учет материалов”. Из записи следует, что 02.02.2004 поступили материалы на сумму 3697.41 руб., а не на сумму 4080.00, как указано в накладной. (Команда меню: Журналы ^ Учет материалов)
Проверить по данным учета наличие дебетового сальдо на счете 76.2 поставщика "Боровик" НПО на сумму 384 руб., что свидетельствует о фиксации факта претензии к поставщику за недопоставку материалов и о долге поставщика перед покупателем.
Отчеты ^ ОСВ по счету 76.2, субконто 1 "Боровик" НПО, сальдо на конец периода 01.01.2004-02.02.2004.
Для анализа результатов выполнения задания № 10-10 получите отчет "Оборотносальдовая ведомость по счету 76.3" за 01.01.2004 - 02.02.2004 года. Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 10-13).
|
Оборонно.сальдовая ведомость по счету: 76.2 Контрагенты: Договоры тл01.01.20М . 02.Й2.2Й0 І ЭПОС | ||||||
| Мт но | СОЛЬДО но НЭЧОЛО ПСГИГцго | Обдасты =10 пдаоа | Сальдо конец период о | |||
| Дебет | Дебет | Ксмедит | ДеСет | |||
| 'F-dporuk НПО | ЗВ4 0U | Э84.00 | ||||
| Акт- Nil о-(ци2.2№ | 3S4.00 | 3B4J0D | ||||
|
Итого (мхвеіжуіое Итого | M-t.OO | _ |
^—38J.04» С Э8-І.ОО | ^_ |
Регистрация документа "Счет-фактура полученный". Выделение НДС из оплаты
ЗАДАНИЕ 10-11Зарегистрировать 02.02.2004 счет-фактуру № 84766 от 02.02.2004 вводом на основании документа "Поступление материалов" от 02.02.2004. Выделить НДС из оплаты.
| |
Отчеты ^ ОСВ по счету 19. 3, субконто 1 "Боровик" НПО, сальдо на конец периода 01.01.2004-02.02.2004.
Для анализа результатов выполнения задания № 110 получите отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.3" за 01.01.2004 - 02.02.2004 года. Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 10-15).
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 1Э.З Контрагенты; Счета фактуры пвпуч. та 01.01.20СЫ -02.02.2004 ЭПОС | ||||||
| Сувкситш | Сельди из менопо периная | Обороты | in период | Сап мо из конец периоде | ||
| ДеОет | Кредит | ДеОет | Кредит | Песет | Кредит | |
|
Счет.фактура полунеч-іый 64720 <01.02 2004} | 7 ?16.02 | 7,816.02 | ||||
|
Счет.фвщра полученный ЙЛГЬЭ C02.0J 2U04] | 564.01 | 564.01 | ||||
|
ИТОГО ІШЕМфНуіОв Итого | 8,380.01 | 7.810.02 | 504.01 С 504.01 |
Запись в книгу покупок. Зачет НДС
ЗАДАНИЕ 10-12Ввести в книгу покупок запись от 02.02.2004 о поставках материалов по счету № 31 от 28.01.2004. Произвести зачет НДС по поставке.
| • Дт. 68.2 и Кт. 19.3, 564.01, НДС принят к зачету (рис. 10-16). |
| |
02.02.2004.
Для анализа результатов выполнения задания № 10-12 получите отчет "Оборотносальдовая ведомость по счету 68.2" на конец периода с 01.01.2004 - 02.02.2004 года. Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 10-17).
|
О&оротио-сальдовая ведомость по счету: 6В.2 Били гглвт. & бюджет іа 01.C1.200d -0l2.02.2DM ЭПОС | ||||||
| tyttOOHTO | Сальдо на начало пеяиодо | Обороты И ПЕРИОД | Сальдо на ко на и. паиизаа | |||
| Кр-А1" | Кргдш | KpcflftT | ||||
| НапигканислАчлач. | 12,468.17 | 12,818.56 | ||||
|
Итого раж рцугое Hurt | 12.J68.17 | 12.913.56 | V 34 5. И. |
Учет транспортно-заготовительных расходов (ТЗР)
Стоимость приобретенных материалов (ПБУ 5/98) складывается не только из их покупной стоимости, в нее также включаются дополнительные расходы, связанные с доставкой, погрузкой-разгрузкой материалов и т. д.Возможны два варианта учета ТЗР:
• ТЗР относятся непосредственно при оприходовании на себестоимость поступивших МПЗ пропорционально их стоимости (объему, весу);
• ТЗР в течение отчетного периода учитываются обособленно по видам материалов. В конце месяца суммы ТЗР списываются на те счета затрат, на которые производилось списание МПЗ.
В учебном примере рассмотрен первый вариант учета ТЗР. В этом случае используется документ "Поступление материалов".
Информация № 10-3
12.02.2004 на склад материалов "ЭПОС"а от поставщика НПО "Боровик", в соответствии с договором ПМ-Б № 17/1 от 10.02.2004, поступили материалы в сопровождении счета-фактуры № 84788 от 12.02.2004 и счета № 37 от 12.02.2004 (счет не оплачен, срок оплаты счета до 15.02.2004). В счете указано:
Счет № 37 от 12.02.2004
| № |
Наимено вание |
Ед. измер. |
Кол- во | Цена | Сумма |
Цена без НДС | |
| 1 |
Плита ДСП 1.2х1.2 | шт. | 100 | 14.40 | 1440.00 | 12.20 | |
| 2 |
Плита ДСП 1.0х0.6 | шт. | 100 | 10.80 | 1080.00 | 9.15 | |
| ИТОГО: | 2520.00 | 2135.59 |
Оприходовать материалы, поступившие 12.02.2004, с использованием документа "Поступление материалов".
Для этого: см. раздел "Оприходование материалов с использованием документа "Поступление материалов", задание 10-4.
При вводе материалов выбором из справочника "Материалы" в графу "Цена" автоматически будут вводиться цены, записанные в справочник. Оприходуемые материалы поступили по другой цене (12.20 и 9.15), ее и надо вводить вручную. Кроме того, т.к. счет не оплачен, в графе зачет аванса подобрать: не зачитывать
(рис. 10-18).
| |
Дт. Н02.01 - Поступили материалы, 1220.00, НУ;
Дт. 10.1 и Кт. 60.1 - Поступили материалы, 915.00, МТ;
Дт. Н02.01 - Поступили материалы, 915.00, НУ;
Дт. 19.3 и Кт. 60.1 - Выделен НДС, 384.30, МТ;
Контрольная сумма: 2520.00 - сумма операции в графе "Сумма" Журнала операций.
Для этого: см. раздел "Регистрация документа "Счет-фактура полученный". Выделение НДС из оплаты", задание 10-6.
Документ формирует проводки:
• Дт. 19.3 и Кт. 60.1 Сторнирован НДС, сумма -564.01;
Дт. 19.3 и Кт. 60.1 Выделен НДС, сумма 564.01 (рис. 10-14).
Для этого: см. раздел "Использование документа "Запись книги покупок" для зачета НДС, задание 9-15.
Запись в книгу покупок формирует проводку:
Глава 11. Учет затрат на производство
Учетный порядок
Для обеспечения производственного процесса предприятие затрачивает различные материальные и трудовые ресурсы. Их учет и есть учет затрат на производство.Затраты на производство отражаются по дебету счетов производственных затрат (20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 28 "Брак в производстве") и по кредиту счетов производственных ресурсов (10, 15), заработной платы (70, 73) и др.
Прямые затраты отражаются по дебету счета 20.
Накладные производственные расходы отражаются по дебету счета 25.
Накладные расходы на административный и управленческий аппарат отражаются по дебету счета 26.
Существует несколько вариантов учета затрат на производство.Первый вариант использует счета 20, 25, 26, и 43 "Готовая продукция" и реализуется в семь операций. Первые пять операций учитывают прямые и косвенные затраты на производство, шестая операция учитывает готовую продукцию по учетным ценам, а седьмая списывает отклонения от учетной цены.
Второй вариант использует счета 20, 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" и 43, 90 "Продажи" и реализуется в три операции. В качестве учетных цен готовой продукции используется плановая производственная себестоимость. Незавершенное производство также оценивается по плановой производственной себестоимости. Отклонение фактической производственной себестоимости от ее плановой себестоимости списывается на счет 90 "Продажи".
В типовой конфигурации реализован второй способ учета затрат на производство, поэтому в учебном примере будет рассмотрена только эта методика.
Операция 1. В течение отчетного периода при передаче готовой продукции на склад выпуск продукции отражается по плановой (нормативной) производственной себестоимости в дебет счета 43 "Готовая продукция" с кредита счета 40 "Выпуск продукции".
Операция 2. По окончании отчетного периода определяется фактическая производственная себестоимость, которая списывается с кредита счета 20 в дебет счета 40 на сумму фактической производственной себестоимости.
Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 40 отражает отклонение фактической производственной себестоимости от ее плановой себестоимости. Это отклонение сразу же списывается на счет 90 "Продажи" или на счет 43 "Готовая продукция" по плановой производственной себестоимости, а затем последовательно в соответствующей доле списывается на отгруженную и реализованную продукцию.
В зависимости от вида отклонения (экономия или перерасход) соответственно делается сторнирующая (при экономии) или дополнительная (при перерасходе) запись на дебетуемом счете.
По окончании учетного периода счет 40 закрывается и на отчетную дату сальдо не имеет.
Исходя из отмеченных особенностей организации учета, в учебном примере рассматриваются следующие хозяйственные операции по учету затрат на производство:
• затраты на приобретение материально-производственных запасов;
• затраты на оплату труда;
• затраты, образуемые в результате износа основных средств;
• затраты косвенные;
• определение полной производственной себестоимости продукции.
Справочник "Номенклатура". Структура справочника "Номенклатура"
Аналитический учет на счете 20 "Основное производство" ведется в трех разрезах (три субконто): "Затраты на производство", "Подразделения" и "Виды номенклатуры". Каждому виду субконто соответствует одноименный справочник.Первые два справочника были заполнены еще на первом занятии, справочник "Номенклатура" необходимо структурировать и заполнить с учетом специфики деятельности предприятия.
Справочник "Номенклатура" предназначен для хранения списка товаров и продукции. Он используется для ведения аналитического учета на счетах 41 и 43, а также при выписке первичных документов. Справочник содержит список выпускаемой продукции и обеспечивает анализ себестоимости выпускаемой продукции по номенклатуре. Справочник является главным по отношению к подчиненному справочнику "Нормативы расходов".
Структура справочника "Номенклатура"
Так как каждому виду деятельности предприятия соответствует своя группа продукции, то в справочнике "Номенклатура" целесообразно создать три группы: "Столы
письменные", "Столы обеденные" и "Столы кухонные".
ЗАДАНИЕ 11-1 Создать в справочнике "Номенклатура" три группы номенклатуры: "Столы письменные", "Столы обеденные" и "Столы кухонные".
Для ЭТОГО: см. раздел "Поступление материалов на склад. Учетная процедура", задание 10-2 от 01.02.2004.В результате выполнения данного задания структура справочника будет иметь вид, представленный на рис. 11-1.
| |
Информация № 11-1 Деятельность предприятия "ЭПОС" по группам изделий представлена в нижеследующей таблице: Группы изделий, выпускаемые предприятием "ЭПОС"
| Код |
Наименование продукции |
Тип номенклат. |
Ед. изм. |
Плановая себестои мость |
Отпуск ная цена |
Став ка НДС % |
| 3611110. Столы письменные | ||||||
| 1 |
Стол "Директорский" | Продукция | шт. | 900.00 | 1500.00 | 18 |
| 2 | Стол "Клерк" | Продукция | шт. | 500.00 | 1000.00 | 18 |
| 3611100. Столы обеденные | ||||||
| 1 |
Стол "Обеденный" | Продукция | шт. | 1000.00 | 1400.00 | 18 |
| 2 | Стол-книжка | Продукция | шт. | 900.00 | 1120.00 | 18 |
| 3611140. Столы кухонные | ||||||
| 1 | Кухонный обеденный стол | Продукция | шт. | 850.00 | 1000.00 | 18 |
| 2 | Кухонный рабочий стол | Продукция | шт. | 753.00 | 800.00 | 18 |
ЗАДАНИЕ 11-2
Заполнить справочник "Номенклатура" реквизитами из информации № 11-1. В форме "Отпускная цена" установить переключатель в окно "Без налогов", рассчитать цены с НДС и НП.Для этого:
• командой Справочники ^ Номенклатура открыть форму "Номенклатура";• двойным щелчком по пиктограмме _tJ "Столы письменные"; открыть группу "Столы письменные";
• командой Действия -> Новый (либо щелчком по пиктограмме Новая строка, либо нажатием клавиши Insert) вывести на экран форму "Номенклатура: Столы письменные. Новый" и заполнить поля формы.
В каждом новом диалоговом окне до ввода значений соответствующих реквизитов необходимо устанавливать новое значение периодических
реквизитов: 12.01.2004 (пиктограмма М ).На закладке "Основная" ввести:
• Код 3611110 ^ Тип Продукция ^ Наименование Стол "Директорский" ^ Вид Столы письменные ^ Ставка НДС 18% ^ Ставка НП (Без налога (НП) ^ Единица изм. шт. ^ Плановая себестоимость 900.00
На закладке "Цены" надо ввести тип цены "отпускная" и цену (1500.00).
Для этого:
• щелчком мыши по кнопке "Открыть справочник "Цены" перейти в справочник "Цены"; на вопрос "Перейти в справочник "Цены" только после записи номенклатуры. Записать номенклатуру?" - ответить "Да";• активизировать строку "Тип" нажатием клавиши Insert либо щелчком по пиктограмме
Новая строка;
• щелчком по кнопке "Выбор" открыть справочник "Типы цен: Выбор" 1^1:
• нажатием клавиши Insert либо щелчком по пиктограмме ^ Новая строка открыть форму "Тип цены:
Новый";
• ввести: код "по умолчанию", наименование Отпускная цена, цены в рублях, ОК;
• нажатием клавиши Enter закрыть справочник "Типы цен: Выбор";
• записать в графу "Цена" справочника "Цены" 1500.00 и закрыть справочник;
• закрыть справочник "Номенклатура" щелчком по кнопке ОК.
Во всех диалоговых окнах должно быть выставлено новое значение периодических реквизитов: 12.01.2004;
Аналогичными действиями ввести реквизиты остальных изделий предприятия.В конечном итоге заполненный справочник "Номенклатура" должен иметь вид, представленный на рис. 11-2.
| |
Справочник "Нормативы расходов"
Справочник "Нормативы расходов" используется для автоматического списания нормативов в производство. Справочник хранит список материалов, необходимых для выпуска конкретной продукции, а также их нормы расхода. Реквизиты "Норма" и "Количество продукции" периодические.В учебном примере этот справочник не используется.
Глава 12. Использование материальных запасов
Учетный порядок
Материалы, в отличие от основных средств, используются в производственном процессе однократно и полностью переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию.Отпуск материалов в производство оформляется расходными документами: лимитнозаборными картами и требованиями-накладными.
При отпуске материалов делается запись в дебет счета производственных затрат (20, 25, 26) и кредит счета 10 "Материалы" по учетной стоимости на статью "Материальные затраты".
Если в течение одного отчетного периода расходуются материалы, поступившие в разное время по разным ценам, то возникает проблема определения стоимости материалов, отпущенных в производство.
Отпуск материалов в производство на общехозяйственные расходы. Все материалы приобретены по одной цене
Для отражения в учете факта передачи материалов в основное производство, на общепроизводственные и общехозяйственные расходы, в программе создан документ "Передача материалов в производство". Этот документ заполняется на основании бумажной копии документов "Лимитно-заборная карта" или "Требование-накладная" и справочника "Материалы".Информация № 12-1
09.02.2004 административному подразделению по требованию-накладной № 1 со склада материалов переданы материалы на отделку кабинета директора.
В требовании-накладной № 1 указано:
| № |
Наименование материала |
Счет затрат |
Единица измерения |
Количество отпущено |
| 1 | Брус осиновый | 26 | куб. м. | 0.010 |
| 2 |
Плита ДСП 1.0х0.6 | 26 | шт. | 1.000 |
| 3 |
Шпон дубовый 1200 мм | 26 | м | 1.000 |
| 4 | Шпон ореховый 1000 мм | 26 | м | 1.000 |
| 5 |
Плита ДСП 1.2х1.2 | 26 | шт. | 1.000 |
09.02.2004.
Контрольная сумма: Передано материалов в производство на 160.68 руб. (Сумма, указанная как сумма операции в Журнале операций).
Для этого:
- командой Документы ^ Учет материалов ^ Перемещение материаловвывести на экран форму "Требование-накладная".
Ввести: № ^ 1 ^ 09.02.2004 ^ Вид перемещения Передача материалов в производство ^ Склад Склад материалов ^ Счет отнесения затрат 26 ^ Общехоз. Затраты JJ Материальные затраты, -> Подразделения Администрация ->
Подбор ^ Склад Склад материалов ^ Столярные материалы, двойным щелчком по открыть папку ^ Брус осиновый, Enter ^ 0.01, Insert ^ Плита ДСП 1.0х0.6, Enter, ^
1.000, Insert ^ Шпон дубовый 1200, Enter ^ 1.000, Enter и т. д. (рис. 12-1).
^ ОК. ^ Провести документ.
Документ формирует десять однотипных проводок (рис. 12-2):
• Дт. 26 и Кт. 10.1, 0.010, 20.34, Передан материал, МТ;
• Дт. Н07.04.1и Кт. Н02.01, 0.010, 20.34, Передан МПЗ, НУ;
• Дт. 26 и Кт. 10.1, 0.010, 8.14, и т. д.
| № | Дебет1 | СубконгоДт | Кредит | ГуйкоіггоКт | Eta л. | Кол-во | Etan.c,,, | Сумме | А | |
| ___ | ___ | Курс | Первичный документ | U | ||||
| в ш-ш | Сед. проводки | NX | ||||||
| ч | 1 | 26 | Материальные | mi | 6pt)C осиновый | 0.010 | 20.34 | |
| Администрацій | Склад матерла | (В. 02.2004. №00000001 | ||||||
| Передан материал | |МТ | |||||||
| 2 | Н 07.04.1 |
Материальные <...> | Н02.01 |
Брус осиновый <. > |
0.010 09.02.2004. №00000001 Передан МПЗ |
2034 НУ | ||
| ч | 3 | 26 |
Материальные Администраціи | mi | Плите ДСП 1 0: Склад материа |
1.000 (В. 02.2004, №00000001 Передам материал |
014 МТ | |
| ч | 4 | Н 07.04.1 |
Материальные <...> <...> | Н 0(2.01 |
Плита ДСП 1.0: <...> |
1.000 [В. 02.2004. №00000001 Передан МПЗ |
3.14 НУ | |
| 5 | 26 |
Материальные Администраціи | mi | Шлон едбовый' Склад матерка |
1.000 09.02.2004. №00000001 Передан материал |
73.22 МТ | ||
| ч | 6 | Н07 04.1 |
Материальные <...> | HOG.01 |
Шлон дубовый' <...> <...> |
1.000 (В. 02.2004. №00000001 Передан МПЗ |
73.22 НУ | |
| ч | 7 | 26 |
Материальные Администрацій | mi | Шлон орех. 100 Склад мдгериа |
1.000 И. 02.2004. №00000001 Передан материал |
43.01 МТ | |
| ч | S | Н07.04.1 |
Материальные <...> <...> | НОЙ. 01 |
Шлон орех. 100 <...> <...> |
1.000 09.02.2004. №00000001 Передан МПЗ |
4031 НУ | |
| ч | 9 | 26 |
Материальные Администрацій | mi | Плита ДСП 1.2: Склад ічзтеряа |
1.000 (В. 02.2004. №00000001 Передан материал |
1017 МТ | |
| ч | 10 | Н 07.04.1 |
Материальные <...> | Н02.01 |
Плита ДСП 1.2: <...?¦ |
1.000 09.02.2004. №00000001 Передан МПЗ |
1й17 НУ | |
| Ім |
Примечание: чтобы убрать ошибочную запись из накладной достаточно выделить ее курсором и нажать клавишу Del.
Контрольную сумму выполнения задания 12-1 проверьте самостоятельно.
Определить отпускную цену материалов, приобретенных по одной цене. (Сформировать отчет "Карточка субконто" за период с 12.01.2004 по 10.02.2004 для материала "Плита ДСП 1.0х0.6").
Контрольная сумма: 8.14 руб.
Для этого:
- ввести команду Отчеты ^ Карточка субконто ^ установить период с12.01.2004 по 10.02.2004 ^ Вид субконтоі Материалы ^ Субконтоі Плита ДСП 1.0х0.6 ^ Вид субконто2 Места хранения ^ Субконто2 Склад материалов ^
Сформировать.
При правильном вводе команды на экран будет выведена ведомость прихода и отпуска материала ДСП 1.0х0.6 за период с 12.01.2004 по 10.02.2004 (рис. 12-3).
Плиты ДСП 1.0х0.6 поступали на склад два раза, по этой же цене материал передан в производство:
• 01.02.2004 и 02.02.2004 поступило 360 единиц по цене 2880/360=8.14 руб.;
• 09.02.2004 передано в производство 1 единица по цене 8.14 руб.
| Дата | Дакумклт | Опер О ЦП И | ДсБст | Кредит | Текуиу?е сальдо | ||
| Счет I С?іума | Счет I С?іума | ||||||
|
Сальдо на 12J31.04 КОЛ-ВО | |||||||
| :і 02 3001 |
Поступление материалов 00000001 |
Поступление материала в Поступи™ материалы Пгтита ДСП 18x0.6 Склад материалов "ЕоравиС НПО ПИі-Б Ni-15/2 tor 18.01.20М Кол-ва | 101 |
014,00 190.000 | 001 | I 100.CC | |
| a2.02.2CO4 |
Поступление материалов OOOOOOD2 |
Поступление материалов ПіСТуЛилл материалы ПГиТа ДСП т ЯкОВ Склад материмое "БОрОылС НПО ГМ-Б N? 15/2 от 1S.CH .2004 КОЛ-ВО | 1 D.1 |
2,116.40 290.900 | 60.1 | + 360.00 | |
| 39 02.3004 |
Перемену низ материалов 90000001. |
Отгуск материалов Передан материал Материалы-ые затраты Администрация Плита ДСП 1 jOkOjS Склад материалов Кол-ва | 25 | І01 |
0.14 1.000 | * 359.00 | |
|
Обороты on период Кол-во |
2,930.40 360.000 |
9.14 1.000 | |||||
|
сальдо на 1OJQ2.04 Коп-В0 |
2,922.25 359.000 |
Учет отпуска в производство материалов, приобретенных по разным ценам
Существует несколько различных методик учета стоимости материалов. Наиболее распространенные из них:- LIFO - по ценам от самых последних партий поставок к ценам предшествующих поставок (последним пришел - первым израсходован);
- FIFO - прямая противоположность LIFO, т. е. по ценам самых первых партий поставок, а по мере их расходования - по ценам последующих поставок (первым пришел - первым израсходован);
- Average - отпуск по средней стоимости. Эта методика будет использована в учебном примере.
Алгоритмы расчета сумм проводок в редакции 4.5 типовой конфигурации программы "1С: Бухгалтерия 7.7" ориентированы на методику списания материалов по средневзвешенной цене, сложившейся на дату оформления документа.
Необходимость определения средней цены в рассматриваемом примере вытекает из факта поступления одинаковых материалов по разным ценам от НПО "Боровик". В этом можно убедиться, если посмотреть, например, карточку субконто "Материалы" для плит ДСП за февраль.
Средняя цена изменяется при закупке очередной партии материала по новой цене и рассчитывается путем деления конечного остатка материала в стоимостном выражении на конечный остаток в количественном выражении.
Для того чтобы проиллюстрировать отпуск материалов по средней цене, выполним две операции с одинаковым содержанием, но с разными датами.
Первая операция по отпуску материалов уже выполнена 09.02.2004. В это время на складе были материалы ДСП 1.0х0.6 только по одной цене 8.14 руб., поэтому ДСП 1.0х0.6 отпущены по 8.14 за шт.
Вторую такую же операцию по отпуску материалов выполним 14.02.2004, т.е. после того, как на склад уже поступили ДСП 1.0х0.6, но уже не по 8.14 руб., а по 9.15 руб. за шт. Приход новой парии изменил средневзвешенную цену, поэтому 14.02.2004 ДСП 1.0х0.6 будут отпущены не по 8.14 руб., а по средней цене 8.36 руб. за шт.
ЗАДАНИЕ 12-3
Повторить операцию отпуска тех же материалов, но после прихода более дорогой партии.
Для этого:
• скопировать операцию передачи материалов в производство от 09.02.2004 (F9);
• установить другую дату, например, 14.02.2004 и провести документ.
Контрольная сумма: Передано материалов в производство на 161.72. (Сумма, указанна как сумма операции в Журнале операций).
| После выполнения задания 12-3 проверяем контрольную сумму (рис. 12-4). |
| |
Определить отпускную цену плит ДСП 1.0х0.6, переданных в производство
14.02.2004.
Для этого:
- сформировать отчет "Карточка субконто" за период с 12.01.2004 по
14.02.2004 для материала "Плита ДСП 1.0х0.6" .
Контрольная сумма: 8.36 руб. (цена одной плиты ДСП 1.0х0.6)
Из сформированной ведомости (рис.12-5) видно, что имели место три прихода данного материала на склад 01.02.2004, 02.02.2004 и 12.02.2004. Оприходование материала производилось по разным ценам:
• 01.02.2004 и 02.02.2004 поступило 360 единиц по цене 2880/360 = 8.14 руб.;
• 12.02.2004 поступило 100 единиц по цене 915/100=9.15 руб.;
• 09.02.2004 передана в производство 1 единица ДСП 1.0х0.6 по цене 8.14 руб.
• 14.02.2004 передана в производство 1 единица ДСП 1.0х0.6 по цене 8.36руб.
Примечание. Средняя стоимость материалов, отпущенных в производство, приводится также в окне сообщений после проводки документа "Требование накладная".
| Дата | десант | опера+и | Песет | кредит | текудуеа сальдо | ||
| Счет | С?глМй | Счет I Сумм» | |||||
|
Сальдо на 12.01.04 Кол-во | |||||||
| 31.33,2034 |
постепенна материалов CC00D0JI |
Поступление материалов Поступили материалы Плита ДСП 1 J0>:0? Склад материала "Боросис" НПО П1/-Е NS 15Т2 от I а .01 .ЗОМ К0Л-Е0 | 10,1 |
614 00 ТОП 000 | 60' | т юоооо | |
| 32.32.2034 |
Поступление материалов 00000002 |
Поступление материалов Поступили материалы Понта ДСП 1 0x0 .е Склад гллтсриппоЕ "Боровик" НПО ПІА-Б N° 15/2 от 10.01.2034 Кол-с с | 10.1 |
2,11 ?.40 260 000 | 60.' | ^— | 360 000 |
| СЗ?.02.20ЭД | Первые и^мле мотернчлоп 0000000I |
Отпуск материалов Передай, материал Материальные оатроты АДМИННСТрИЦІШ Ппите ДСП -1 ЛЗхОБ Оклад ілатерийпов КйЛ-ЕО | 26 | 10.1 | 1 000 | 4 359.D00 | |
| 12.02.2034 |
Поступление материалов сооооооз |
Посі упление материалов Поступили материалы Плита ДСП 1 OkQjS Склад очтсривпсс "Боровик" НПО nw-б ГТ? 132 0т 13.01.2034 Кол-по | 10.1 |
915.00 '.00.000 | 60.' | і 4Б9.000 | |
| 14.32.2034 |
Персме материалов OOOODDD2 |
Отпуск материалов передан очтернпп Материепы-ые затраты Администрация Плпо ДСП 1 .OsO.6 Оклад материалов Коп-са | 26 | 10 1 | 1.000 |
5 4 45В 000 | |
|
Обороты за период Кол-во | 3.S45 40 460.000 |
16.30 2.000 | |||||
|
Сальдо на 1402.04 Кол-во |
3JS28S0 450000 |
ЗАДАНИЕ 12-5 (Только для тех, кто выполнил задание 12-3)
Удалить (пометить на удаление) операцию передачи материалов в производство от 14.02.2004
Отпуск материалов на основное производство. Оформление отпуска материалов при отсутствии достаточного запаса на складе
При компьютерном ведении учета материалов в течение отчетного периода (месяца, квартала) отпускают материалы в производство по документу "Требование-накладная" без указания цены и без записи в Журнал операций.В конце периода определяют среднюю (средневзвешенную) цену материалов и на основе требований-накладных записывают операцию отпуска материалов в Журнал операций по средней цене.
Для автоматизации ввода операций по отпуску материалов в производство в типовой
конфигурации программы предусмотрен документ "Учет материалов". Передача материалов в производство", который подготавливает для печати документ "Требование-накладная", формирует проводки по отпуску материалов в производство и автоматически рассчитывает средневзвешенную (среднюю) цену материалов на дату оформления документа. Средняя цена не зависит от количества отпущенных материалов, а изменяется только при поступлении материалов с новой ценой.
Информация № 12-2
В феврале на основное производство были отпущены следующие материалы:
15.02.2004 в столярный цех по требованию-накладной № 2 со склада материалов переданы материалы на производство столов кухонных.
Требование-накладная № 2
| № | Наименование | Счет | Един. | Кол-во | Кол-во |
| материала | затрат | изм. | затребовано | отпущено | |
| 1 | Брус осиновый | 20 |
куб. м. | 0.250 | 0.250 |
| 2 | Плита ДСП 1.2х1.2 | 20 | шт. | 100.000 | 100.000 |
| 3 | Шпон дубовый 1200 мм | 20 | м | 100.000 | 100.000 |
| № |
Наименование материала |
Счет затрат |
Един. изм. |
Кол-во затребовано |
Кол-во отпущено |
| 4 | Лак ЛМП | 20 | л | 25.000 | 25.000 |
| 5 |
Морилка спиртовая темная | 20 | л | 10.000 | 10.000 |
| 6 | Шурупы 6 мм | 20 | кг | 10.000 | 10.000 |
| 7 | Шурупы 13 мм | 20 | кг | 7.000 | 7.000 |
ЗАДАНИЕ 12-6
Отразить факт передачи 15.02.2004 материалов со склада материалов на производство столов кухонных (вид номенклатуры - "Столы кухонные", статья затрат "Материальные затраты").
Использовать документ "Перемещение материалов”.
Контрольная цифра: 9291.99 - сумма операции от 15.02.2004
Для этого:
- командой Документы ^ Учет материалов ^ Перемещение материаловвывести на экран форму документа "Требование-накладная”.
Исправить дату на 15.02.2004, выбрать Склад материалов, счет отнесения затрат 20, Столы кухонные, Материальные затраты, Столярный цех.
Ввод данных удобно делать в режиме "Подбор".
Если количество отпущенных материалов не превышает количества материалов на складе, то после проведения документа будут сформированы четырнадцать проводок и в графу "Сумма" Журнала операций будет записана сумма операции 9291.99 (рис. 12-6) .
| |
Требование-накладная № 3
| № |
Наименование материала |
Счет затрат |
Един. изм. |
Кол-во затребовано |
Кол-во отпущено |
| 1 |
Брус осиновый | 20 |
куб. м. | 0. 250 | 0. 250 |
| 2 |
Плита ДСП 1.0х0.6 | 20 | шт. | 200. 000 | 200. 000 |
| 3 |
Шпон ореховый 1000 мм | 20 | м | 200. 000 | 200. 000 |
| 4 | Лак ЛМП | 20 | л | 20. 000 | 20. 000 |
| 5 |
Морилка спиртовая темная | 20 | л | 5. 000 | 5. 000 |
| І6 | Шурупы 6 мм | 20 | кг | 6. 000 | 6. 000 |
| 7 | Шурупы 13 мм | 20 | кг | 15. 500 | 15. 500 |
Отразить факт передачи 16.02.2004 материалов на производство столов обеденных (вид номенклатуры - "Столы обеденные", статья затрат "Материальные затраты").
Использовать документ "Перемещение материалов”.
Контрольная цифра: 12253.11- сумма операции от 16.02.2004
После проведения документа будут сформированы четырнадцать проводок и в графу "Сумма" Журнала операций будет записана сумма операции 12253.11 (рис. 12-7).
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рис. 12-7. Журнал операций. Отбор "Перемещение материалов" |
Оформление отпуска материалов при отсутствии достаточного запаса на складе
В реальном производстве возможна ситуация, когда количество материалов, записанное в требовании-накладной, превышает количество материалов, числящихся по документам склада. Такая ситуация может возникнуть в двух случаях: 1) на складе материалов нет; 2) на складе материалы есть, но они еще не оприходованы.Если требуемых материалов на складе нет или они есть, но в недостаточном количестве, то в требовании-накладной в графе "Отпущено" проставляются реальные цифры отпуска материалов.
Если требуемые материалы на складе есть, но они еще не оприходованы, то на них выписывается расходная накладная, и материалы передаются в производство. Требование-накладная заполняется так же, как и при отпуске оприходованных материалов, но после закрытия документа проводки не формируются, о чем выдается на экран соответствующее сообщение.
После оформления поступления материалов на склад требование-накладная проводится (для этого двойным щелчком по записи операции на экран выводится форма требования-накладной и документ еще раз закрывается командой ОК, что формирует соответствующие проводки). Проводку документа надо выполнить (обязательно!) до закрытия отчетного периода.
Информация № 12-3
17.02.2004 в столярный цех со склада материалов по требованию-накладной № 4 затребованы материалы на производство столов письменных.
При отпуске материалов выяснилось, что не все требуемые материалы имеются в достаточном количестве, поэтому в требование-накладную необходимо будет ввести соответствующие коррективы.
В требовании-накладной № 4 затребовано:
| № |
Наименование материала |
Счет затрат |
Ед. изм. |
Кол-во затребовано |
Кол-во отпущено |
| 1 | Брус осиновый | 20 |
куб. м. | 0.750 | 0.750 |
| 2 | Плита ДСП 1.2х1.2 | 20 | шт. | 240.000 | 240.000 |
| 3 | Шпон ореховый 1000 мм | 20 | м | 320.000 | 320.000 |
| 4 | Лак ЛМП-766 | 20 | л | 20.000 | 20.000 |
| 5 |
Морилка спиртовая темная | 20 | л | 5.000 | 5.000 |
| 6 | Шурупы 6 мм | 20 | кг | 23.000 | 23.000 |
| 7 | Шурупы 13 мм | 20 | кг | 11.500 | 11.500 |
Отразить в учете передачу материалов, затребованных на производство столов письменных 17.02.2004 (вид номенклатуры - "Столы письменные", статья затрат "Материальные затраты").
Для этого:
- командой Документы ^ Учет материалов ^ Перемещение материаловвывести на экран форму документа "Требование-накладная".
Заполнить табличную часть документа в соответствии с требованием-накладной № 4. Щелкнуть по кнопке ОК либо Провести.
Поскольку материалов на складе недостаточно, то документ проведен не будет.
В окне сообщений (рис. 12-8) будет выведена информация, что на складе материалов имеется только 149 единиц плит ДСП 1.2х1.2 из необходимых 240 шт. и только 299 м шпона орехового из затребованных 320 м.
Проведение документа Перемещение материалов N° 00000005 от 17.02.04
V 1. Брус осиновый: на складе Склад материалов 0.99 м3, всего на складах 0.99 м3 на сумму 2013.56, (
V 2. Плита ДСП 1.2x1.2: на складе Склад материалов 149 шт, всего на складах 149 шт на сумму 1636.S,
V На складе 149 шт из необходимых 240 шт Плита ДСП 1.2x1.2 (10.1)
V Документ не проведен!
|
Проведение документа Перемещение материалов № 00000005 от 17.02.04 V 1. Брус осиновый: на складе Склад материалов 0.99 м3, всего на складах 0.99 м3 на сумму 2013.56, ( V 2. Шпон орех. 1000 мм: на складе Склад материалов 299 м, всего на складах 299 м на сумму 14594.19 V На складе 299 м из необходимых 320 м Шпон орех. 1000 мм (10.1) V Документ не проведен! |
| |
После того, как кладовщик отпустит имеющееся количество материала, в графу "Отпущено" внести исправления: и записать реальные цифры из накладной кладовщика (в нашем случае 149 шт. и 299 м). Щелчком мыши по кнопке ОК провести документ.
Требование-накладная, после коррекции количества отпущенных материалов, будет иметь такой вид:
Требование-накладная № 4 после коррекции затребованного количества
| № |
Наименование материала |
Счет затрат |
Ед. изм. |
Кол-во затребовано |
Кол-во отпущено |
| 1 | Брус осиновый | 20 |
куб. м. | 0.750 | 0.750 |
| 2 |
Плита ДСП 1.2х1.2 | 20 | шт. | 240. 000 | 149. 000 |
| 3 |
Шпон ореховый 1000 мм | 20 | м | 320. 000 | 299. 000 |
| 4 | Лак ЛМП-766 | 20 | л | 20. 000 | 20. 000 |
| 5 | Морилка | 20 | л | 5. 000 | 5. 000 |
|
спиртовая темная | |||||
| 6 | Шурупы 2х6 мм | 20 | кг | 23. 000 | 23. 000 |
| 7 |
Шурупы 4х13 мм | 20 | кг | 11. 500 | 11. 500 |
Отразить в учете передачу материалов на производство столов письменных
17.02.2004 при условии, что количество плит ДСП 1.2х1.2 и шпона орехового по учетным документам на складе меньше, чем затребовано в требовании-накладной № 4.
Контрольная цифра: 18129.00- сумма операции от 17.02.2004.
Для этого:
- установить курсор в строку с требованием-накладной № 4 от 17.02.2004 и командой Enter либо двойным щелчком мыши открыть документ.Откорректировать графу "Отпущено": установить курсор в соответствующее поле графы "Отпущено" и командой Enter либо двойным щелчком мыши открыть ячейку и исправить количество по факту.
Провести документ (щелкнуть по кнопке ОК).
После проведения документа будут сформированы семь проводок (Дт. 20 и Кт. 10.1) и в графу "Сумма" Журнала операций будет записана сумма операции 18129.00 (рис. 12-9).
|
f _____________________________________ __ ^ Журнал операций (01.01.2004-31 03 2004) 1 Отбор Перемещение материалов | ||||||
| ш # і щ. m ш м m eh йЗ! 3- чт| ш & л % m м | ||||||
| Дата | Время | Докчменг | Номер | Содержание | Счмма л | |
| a | 09.02.2004 | 12:00:20 | Перемещение і | 00000001 | Отпуск материалов | 1G0.G8 |
| & | 14.02.2004 | 12:00:10 | Перемещение і | 00000002 | Отпуск материалов | 161.72 |
| 1 | 15.02.2004 | 12:01:00 | Перемещение і | 00000003 | Отпуск материалов | 9291.99 |
| m | 16.02.2004 | 12:00:10 | Перемещение і | 00000004 | Отпуск материалов | ^-422534Л^ |
| m | 17.02.2004 | 12:00:00 | Перемещение і | 00000005 | Отпуск материалов | ( 18129.00[^] |
| Печать ^ | j Ввести документ В вести типовую операцию § Ввести операцию вручную Сторно |
Автоматический перерасчет документов на отпуск недостающих материалов
СИТУАЦИЯ 12-118.02.2004 для производства столов письменных по требованию-накладной № 5 выписаны недостающие материалы. При оформлении отпуска материалов на производство столов письменных выяснилось, что на складе недостаточно материала "Плита ДСП 1.2х1.2” и "Шпон орех 1000 мм”. Кладовщик сообщил, что необходимые производству материалы поступят во второй половине дня.
Требование-накладная № 5 от 18.02.2004
| № | Наименование | Счет | Един. | Кол-во | Кол-во |
| материала | затрат | изм. | затребовано | отпущено | |
| 2 |
Плита ДСП 1.2х1.2 | 20 | шт. | 91.000 | 91.000 |
| 3 |
Шпон ореховый 1000 | 20 | м | 21.000 | 21.000 |
| мм |
Выписать требование-накладную № 5 от 18.02.2004 на передачу в производство недостающих материалов. Сделать попытку провести накладную. Записать, а затем закрыть не проведенную накладную.
Контрольная цифра: отсутствие суммы в графе "Сумма" операции отпуска материалов.
Для этого:
- ввести команду Документы ^ Учет материалов ^ Перемещение материалов и выписать накладную.В требовании-накладной № 5 от 18.02.2004 в графе "Отпущено" проставить отпущенное количество и на вопрос "Провести документ?" ответить "Да".
В окно сообщений будет выведена информация о том, что плиты ДСП 1.2х1.2 на складе отсутствуют и поэтому документ не проведен (рис. 12-10).
Проведение документа Перемещение материалов № 00000006 от 16.02.04
V 1. Плита ДСП 1.2x1.2: на складе Склад материалов 0 шт, всего на складах 0 шт на сумму 0
V На складе 0 шт из необходимых 91 шт Плита ДСП 1.2x1.2 (10.1)
V Документ не проведен!
Проведение документа Перемещение материалов М» 00000006 от 18.02.04
V 1. Шпон орех. 1000 мм: на складе Склад материалов 0 м, всего на складах 0 м на сумму 0
V На складе 0 м из необходимых 21 м Шпон орех. 1000 мм (10.1)
V Цокумент не проведен! ?
Рис. 12-10. Диагностика проведения документа: "Перемещение материалов"
В окне также будет выведено сообщение: "Документ не проведен. Закрыть документ?" Ответить "Да". В результате требование-накладная № 5 будет записано, но не проведено.
Контрольную сумму в журнале операций проверьте самостоятельно.
Информация № 12-4
18.02.2004 в бухгалтерию предприятия передан документ "Приходный складской ордер № 5" от 18.02.2004, счет-фактура № 84516 и "Счет № 34" от 18.02.2004, поступивший от поставщика НПО "Боровик" в соответствии с договором № 1-ПС от
01.02.2004.
Расчет с поставщиком по договору № 1-ПС от 01.02.2004 будет произведен после реализации предприятием "ЭПОС" первой партии продукции.
В счете указано:
| Счет №34 от 18.02.2004 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Оприходовать материалы счет № 34 от 18.02.2004, поступившие на склад материалов 18.02.2004, с использованием документа "Поступление материалов”.
Для этого:
• командой Документы ^ Учет материалов ^ Поступление материалов вывести на экран форму приходного ордера "Поступление материалов. Новый".В титульную часть формы ввести: см. раздел "Оприходование материалов с использованием документа „Поступление материалов"", задание 10-4.
Заполненный документ "Поступление материалов" приведен на рис. 12-11.
ЕШ®
|
ОТ от |
|
| W | ш+ | Щ. | Щ | ш | -|а | 4 йі Z] m ^ |
Приходный ордер № 00000005) Вход. док. №
поступления' | Поступление от поставщика Г” Счет-Фактура: [
Склад: |Склад материалов [77] Зачет аванса: [только по договору
Поставщик: |"Боровик" НПО ~Q°1 Налоги:
|
Договор: IДоговор № 1- ПС от 01.02.2004. Т2Н [только по договору ~т~| |НДС сверху 18% [77] НДС включать в стоимость | ||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||
|
Итого без налогов: Б'305-00, НДС: 1'134-90, Всего: Комментарий: | Записать |
| 7'439-ЭО | |||||||
|
При заполнении табличной части приходного ордера в графу "Цена" записать цены материалов без НДС из счета № 34 от 18.02.2004, т. е. 12.20 руб. и 50.85 руб.
Проведение приходного ордера формирует пять проводок:
• Дт 10.1 и Кт 60.1, 1220.00, Поступили материалы, МТ;
• Дт Н02.01, 1220.00, Поступили материалы, НУ;
• Дт 10.1 и Кт 60.1, 5085.00, Поступили материалы, МТ;
• Дт Н02.01, 5085.00, Поступили материалы, НУ;
• Дт 19.3 и Кт 60.1, 1134.90, Выделен НДС.
Контрольная цифра: 7439.90 - сумма операции по оприходованию материалов от 18.02.2004.
Контрольную сумму в журнале операций проверьте самостоятельно.
ЗАДАНИЕ 12-12
Провести требование-накладную № 5 от 18.02.2004.
Контрольная цифра: 2178.05 - сумма операции по отпуску материалов от
18.02.2004.
Для этого:
- установить курсор в строку с требованием-накладной от 18.02.2004 и двойным щелчком мыши (или нажатием на клавишу Enter) открыть документ. Щелчком по кнопке ОК провести документ. В результате получим сообщение (рис. 12-12).Проведение документа Перемещение материалов N* 00000006 от 16.02.04
V 1. Плита ДСП 1.2x1.2: на складе Склад материалов 0 шт, всего на складах 0 шт на сумму О
V На складе 0 шт из необходимых 91 шт Плита ДСП 1.2x1.2 (10.1)
V Документ не проведен! ?
<]_1_1 >
Рис. 12-12. Диагностика проведения документа:
"Перемещение материалов"
Требование-накладная не проведено, так как оно выписано раньше, чем поступили материалы на склад.
Необходимо изменить время выписки требования-накладной с текущего на "на конец дня".
ЗАДАНИЕ 12-13
Изменить время выписки требования-накладной с текущего на "на конец дня”.
Для этого:
- установить курсор в строку с требованием-накладной от 18.02.2004 и ввестикоманду:
• Действия ¦* Изменить время ¦* В конец дня ¦* ОК.
Примечание. Если после ввода команды Действия команда Изменить время недоступна (не окрашена), то операцию перемещения материалов надо вначале пометить на удаление, а затем изменить время и отменить пометку на удаление.
ЗАДАНИЕ 12-14
Провести требование-накладную № 5 от 18.02.2004.
Контрольная цифра: 2178.05 - сумма операции по отпуску материалов от
18.02.2004.
Для этого: - см. задание 12-12.
Проведение требования-накладной формирует четыре проводки:• Дт 20 и Кт 10.1, Передан материал, 1110.20, МТ;
• Дт Н01.05и Кт Н02.01, Передан МПЗ, 1110.20, НУ;
• Дт 20 и Кт 10.1, Передан материал, 1067.85, МТ • Дт Н01.05 и Кт Н02.01, Передан МПЗ, 1067.85,НУ.
Первый и третий отчеты выдают информацию о сальдо на счете 10 на начало периода, об обороте по счету 10 за период и о сальдо на счете 10 на конец периода.
Второй отчет выдает информацию о корреспонденции счета 10 за период, то есть показывает, с кредита какого счета поступили материалы, и в дебет какого счета они списаны.
Эту информацию можно получить за любой период, текущий или прошедший.
В отчетах можно получать информацию по всем материалам и по всем складам одновременно, указывая только Вид субконто 1 "Материалы, разворачивать", либо только по одному материалу (выбирая его название в "Субконто 1"), или только по одному складу, указывая Вид субконто 2 и субконто 2.
ЗАДАНИЕ 12-15
Произвести анализ движения и наличия материала "Плита ДСП 1.0x0.6” на складах предприятия на 18.02.2004. Определить строительный материал с максимальной остаточной стоимостью на 18.02.2004. Определить строительный материал с минимальной остаточной стоимостью на 18.02.2004.
Контрольные цифры:
1. Максимальная остат. стоимость - Шпон дубовый - 99 м, 7248.78 руб.,
2. Минимальная остат. стоимость - Шурупы 6 мм - 1 кг,
5.08 руб.
Для этого:
- Отчеты —Анализ счета по субконто — с 01.01.2004 по 18.02.2004 -Счет 10 — Вид субконто 1 Материалы — субконто 1 Столярные материалы — ОКГлава 13. Учет затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды
Учетная процедура
Учет расчетов с персоналом по оплате труда решает две основные задачи.Во-первых, каждому работнику предприятия должна быть исчислена величина оплаты по всем основаниям - зарплата (ЗП). Эта задача решается с помощью специальных программ по начислению зарплаты и в этом учебном примере не рассматривается.
Во-вторых, заработная плата, как элемент себестоимости, должна быть отнесена на издержки производства. Именно эта задача рассматривается в учебном примере.
В третьих, наряду с заработной платой, на производственные затраты относят обязательные взносы в фонды социального страхования и обеспечения. Они рассчитываются программой автоматически как определенный процент от суммы начисленной заработной платы работникам и отражаются на тех же счетах затрат, что и зарплата.
Заработная плата рабочим основного производства начисляется по дебету счета 20
"Основное производство” и кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
Заработная плата рабочих, обслуживающих производство (производственный персонал), начисляется по дебету счета 25 "Общепроизводственные расходы" и кредиту счета 70.
Заработная плата администрации начисляется по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 70.
Удержания налога на доходы из заработной платы начисляются по дебету счета 70 и кредиту счета 68.1 "Налог на доходы физических лиц".
Суммы взносов в фонды социального страхования и обеспечения, начисленные на ЗП рабочих, производственного персонала и администрации, начисляются, соответственно, по дебету счетов 20, 25, 26 и кредиту счета 69.1 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
Суммы взносов в фонды обязательного медицинского страхования начисляются по дебету счета 69.3 "Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования".
Каждый взнос начисляется отдельной суммой и отражается отдельной проводкой.
В настоящее время, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, предприятия делают обязательные отчисления только в единый социальный налог (взнос).
Взнос зачисляется в государственные внебюджетные фонды:
• Пенсионный фонд Российской Федерации ПФ РФ, • Фонд социального страхования Российской Федерации ФСС РФ,
• Фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации ФФОМС РФ и ТФОМС РФ,
• Фонд страхования от НС и ПЗ (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Ставки отчислений в социальные фонды, установленные Федеральным законом № 166-ФЗ от 29.12.2000, зависят от суммы заработной платы (налоговой базы) сотрудника за год. Ниже приведены коэффициенты отчисления в фонды для работника, налоговая база которого (за год) не превышает 100000.00 руб. Отчисления в социальные фонды имеют регрессивную шкалу и с увеличением налоговой базы коэффициенты отчисления уменьшаются.
Отчисления в ЕСН в части ПФ от ФОТ (28%) начисляются по дебету счета расчетов по оплате труда и кредиту счета 69.2 "Расчеты по пенсионному обеспечению”.
Отчисления в ЕСН в части ФСС РФ (4.%) начисляются по дебету счета расчетов по оплате труда (администрации - 26) и кредиту счета 69.1 "Расчеты по социальному страхованию".
Отчисления в ЕСН в части ТОМС РФ (3.4%) начисляются по дебету счета расчетов по оплате труда и кредиту счета 69.3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию".
Отчисления в ЕСН в части ФОМС РФ (0.2%) начисляются по дебету счета расчетов по оплате труда и кредиту счета 69.3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию".
Взносы в ФСС в части НС и ПЗ (0.3%) начисляются по дебету счета расчетов по оплате труда и кредиту счета 69.11 "Расчеты по страхованию от НС и ПЗ".
Автоматизация расчетов заработной платы в типовой конфигурации
Организация расчетов заработной платы может быть реализована в двух вариантах:• с использованием внешней программы (у нас это рассмотрено как альтернативный вариант);
• с использованием документов только типовой конфигурации.
В учебном примере будут рассмотрены оба варианта.
Автоматизация расчетов заработной платы с внешней программой
Организация аналитического учета заработной платы в разрезе работников предприятия и их категорий обычно ведется с использованием специализированных программ по учету труда и заработной платы, например "1С:Зарплата и кадры".При использовании программы "1С:Зарплата и кадры" операции по начислению заработной платы каждому работнику ведутся на уровне синтетического учета на счете 70, а операции по учету производственных затрат на зарплату как элемента себестоимости ведутся в аналитическом разрезе на счетах производственных затрат 20, 25, 26.
Автоматизация расчетов заработной платы с документами типовой конфигурации
В типовой конфигурации программы "1С:Бухгалтерия 7.7" для автоматизации ввода операций, связанных с начислением и выплатой заработной платы, используются два документа: "Начисление зарплаты" и "Выплата зарплаты из кассы".Эти документы обеспечивают только упрощенный расчет начисления зарплаты. Расчеты аванса, отпуска, пособий, компенсаций, премий, больничных и исполнительных листов, вечерних и ночных часов и т. д. в документах типовой конфигурации не предусмотрены.
На небольших предприятиях (10 - 20 сотрудников) с несложной системой оплаты труда для расчета зарплаты можно ограничиться использованием только встроенных документов программы "1С:Бухгалтерия 7.7".
Для автоматизации ввода операций по начислению заработной платы используется документ типовой конфигурации "Начисление зарплаты”, а для реализации операций выплаты заработной платы из кассы документ "Выплата зарплаты из кассы".
Начисление налогов с фонда оплаты труда (ФОТ) и начисление взносов в ПФР производится с помощью документа типовой конфигурации "Закрытие месяца" на основании расчетных ведомостей, сформированных документом типовой конфигурации "Начисление зарплаты".
Данные по начислению заработной платы сотрудникам, сведения о налоге на доходы физических лиц, сведения о расчете социальных отчислений, включаемых в единый социальный налог, можно получить в отчете "Расчетная ведомость" за установленный месяц.
Общие итоги по начисленной заработной плате и отчислениям в социальные фонды по всему предприятию можно получить в оборотно-сальдовой ведомости за установленный месяц.
Затраты предприятия на оплату труда рабочих основного производства, как элемента производственных затрат по видам деятельности, можно получить в оборотно-сальдовой ведомости по счету 20 за установленный месяц.
Затраты предприятия на оплату труда производственных рабочих и администрации, как элемента производственных затрат в общем виде, можно получить в оборотно-сальдовых ведомостях по счету 25 и 26 соответственно.
В учебном примере документы "Начисление зарплаты" и "Выплата зарплаты из кассы" будут использоваться не только для учета заработной платы в разрезе отдельных сотрудников, но и для учета заработной платы как элемента производственных затрат в аналитическом разрезе по подразделениям.
Операции по начислению и выплате заработной платы
Для ввода операций, связанных с начислением заработной платы, предназначены документы типовой конфигурации "Начисление зарплаты" и "Выплата зарплаты из кассы".При начислении заработной платы используется информация, введенная в справочники "Подразделения", "Сотрудники" и "Налоги и отчисления".
Начисление заработной платы административно-управленческому персоналу
Информация № 13-131.01.2004 произведено начисление заработной платы административноуправляющему персоналу в размере месячного оклада
Для ввода операций по начислению заработной платы используется документ типовой конфигурации "Начисление зарплаты".
ЗАДАНИЕ 13-1
Начислить 31.01.2004 с использованием документа типовой Конфигурации "Начисление зарплаты” заработную плату административно-управленческому персоналу за январь 2004 года.
Контрольная цифра: 6500.00 - цифра в графе "Сумма" журнала операций.
Для этого:
- командой Документы ^ Зарплата ^ Начисление зарплаты вывести форму расчетной ведомости "Начисление заработной платы - Новый".На закладке "Сведения о начислении":
• номер расчетной ведомости оставить "по умолчанию";
• ввести дату 31.01.2004;
• подразделение Администрация;
• вид начисления (выбором из справочника "Виды начислений" Заработная плата (если этого наименования нет - введите его в справочник));
• счет отнесения затрат на оплату труда Указать в ведомости;
• корр. счет 26;
• общехоз. затраты Затраты на зарплату;
• подразделения Администрация;
• статья затрат по начисленному ЕСН ЕСН;
• статья затрат по прочим отчислениям с ФОТ Страхование от ПС и НЗ.
Заполненная форма расчетной ведомости "Начисление заработной платы - Новый" закладка "Сведения о начислении" представлена на рис. 13-1.
| |
В табличную часть закладки "Расчетная ведомость" необходимо ввести данные сотрудников администрации из справочника "Сотрудники". Данные можно вводить по каждому сотруднику раздельно, а можно ввести одновременно всем сотрудникам подразделения, если воспользоваться кнопкой Заполнить.
• щелкнуть мышью по кнопке Заполнить. Табличная часть документа будет автоматически заполнена данными из справочника "Сотрудники" (рис. 13-2);
• закрыть (провести) расчетную ведомость щелчком по кнопке ОК.
| |
При проведении, документ "Начисление зарплаты" автоматически рассчитывает для каждого сотрудника величину заработной платы к выдаче и сумму подоходного налога, удерживаемую с зарплаты.
Если после проведения документа налоги не рассчитаны, то проверьте ставку налога на доходы физических лиц: она должна быть 13%. (Справочники ^ Налоги ^ Налоги и отчисления ^ НДФЛ).
После проведения документ сформирует проводки (рис. 13-3):
- Дт. 26 и Кт 70, Доскин Е. Д., 1200.00, Начислено з/п.
- Дт. 70 и Кт 68.1, Доскин Е. Д., 13.00, Налог на доходы.
- Дт. 26 и Кт 70, Чурбанов В. А., 2500.00, Начислено з/п;
- Дт. 70 и Кт 68.1, Чурбанов В. А., 325.00, Налог на доходы;
- Дт. 26 и Кт 70, Шурупов Е. Л., 2800.00, Начислено з/п;
- Дт. 70 и Кт 68.1, Шурупов Е. Л., 325.00, Налог на доходы;
| |
• Посмотреть расчетные листки и расчетную ведомость, а затем закрыть ведомость
• щелчком по кнопке 2d Закрыть.
Чтобы отпечатать расчетную ведомость, надо вначале сформировать ее печатную форму;
• сформировать печатную форму расчетной ведомости (щелчком по кнопке
"Ведомость"), а затем отпечатать ее щелчком по пиктограмме 31 Печать или вводом команды Ctrl + P).
ЗАДАНИЕ 13-2
Начислить с использованием документа типовой конфигурации "Начисление зарплаты” заработную плату производственному персоналу за январь 2004 года.
Контрольная цифра: 7534.00 - цифра в графе "Сумма" журнала операций.
Для ЭТОГО: см. задание 13-1.
Заполненные формы расчетной ведомости начисления зарплаты производственному персоналу за январь 2004 года (закладки "Сведения о начислении" и Сотрудники") представлены на рисунках 158 и 159. После выполнения задания 13-2 не забудьте проверить контрольную сумму.
| |
| |
Расчет взносов по ЕСН
Для расчета отчислений по единому социальному налогу (ЕСН) с фонда оплаты труда (ФОТ) используется многофункциональный документ "Закрытие месяца”. Этот документ предназначен для учета финансовых результатов за месяц и его использование будет рассмотрено позже, после выполнения всех бухгалтерских операций текущего месяца. Однако, для просмотра начислений в ПФР и ЕСН, месяц можно закрыть частично, только для выполнения расчетов по налогам.ЗАДАНИЕ 13-3
Рассчитать взносы в ПФР и ЕСН с использованием документа типовой конфигурации "Закрытие месяца” за январь.
Контрольная цифра: 112.00 - сумма проводки № 21 операции "Закрытие месяца”.
Для этого:
- командой Документы ^ Регламентные ^ Закрытие месяца вывести на экран форму "Закрытие месяца" (рис.| 13-6); |
| |
• убрать все пометки выполняемых действий. Пометки можно убирать по одной, а можно все снять одновременно
• щелчком по пиктограмме а I "Снять все пометки";
• установить флажок в окно "Начисление налогов с фонда оплаты труда";
• щелкнуть по кнопке ОК;
щелкнуть по пиктограмме ^ и посмотреть проводки начисления с ФОТ и ЕСН.
Документ формирует 42 проводки: по 6 на каждого сотрудника и, дополнительно, по одной проводке на каждого сотрудника для указания суммы, не облагаемой ЕНВД (кредит счета ДФЛ.1).
Сравните сумму проводки № 21 с заданной контрольной цифрой (рис. 13-7).
| Начмспст* ECN с, ФБ ЗП | |||||||
| 20 | 69.2.1 |
Налопначнсл?уплач. Шурупов Евгений Леонидович | 3522 |
На лог: начислил л ач. Шурупов Евгений Л?он.-иович |
гзо.оо 31.31.2334, N=00030001 _ Начисген езнос б ПФР jtП | ||
| 21 | 6Э 2.1 |
Йалопначисл /уілач. Шурупов Esfss-ufl Лнншвнч | 85.2 3 |
Налопначисл ^уплач. Шурупов Евгений Л«нш»ш |
Г 112.00 71 01 20W. N=00000001 ^ Иачирпгнтмтос с ПФР ЗП | ||
| ч | 22 | 2G |
ЕСИ Администрация | 6921 |
Налогиочисл Учплоч. Ш урупор Е ргоий Л еошросич |
560 31.31.2m N:00U3O00l Начислен ЕСН еч ФФОМі ЗП | |
| ? | 22 | 2Б |
ЕСН Адмі##ігф4Цид | 653 2 |
Налопначисл.^плач. II! ypijnoE Esraiufi Леонидович |
50.20 71.01 2ЦМ, N=00000001 |
Выплата заработной платы
Информация № 13-230.01.2004 с расчетного счета ООО "ЭПОС" в КБ "Мирный" по чеку Ж08 № 4567876 от 30.01.2004 сняты наличные в сумме 15 000.00 руб. для выплаты заработной платы за январь сотрудникам администрации и производственному персоналу предприятия.
30.01.2004 выписан приходный кассовый ордер № 6, получена и введена выписка банка на сумму 15 000.00 руб. от 30.01.2004.
Выписка банка № 8
|
КБ Мирный Выписка за 30.01.2004 Счет № 301018810900000000123 Лицевой пассив ИНН 7701523456 ООО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 64680.00 | ||||||
| Номер | ||||||
| № | Дата |
док- та | Б И К | Номер корр. счета | Дебет | Кредит |
| 1 | 30.01.2004 | 06 | 044424103 | 10332112330000000112 | 15000.00 | |
| ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 49680.00 |
31.01.2004 кассир произвел выплату заработной платы по платежной ведомости № 1. Чурбанов В.А. заработную плату не получал (в местной командировке).
31.01.2004 Ведомость передана в бухгалтерию.
ЗАДАНИЕ 13-4
По факту прихода наличных денег выписать приходный кассовый ордер № 6 от
30.01.2004 на 15 000.00 руб. Провести приходный кассовый ордер. Посмотреть проводки
Контрольная цифра: 50880.00 - дебетовое сальдо по счету 51 на конец периода. Отчеты ^ ОСВ по счету 51 ^ 01.01.2004 - 30.01.2004 ^ Сформировать
Для этого: см. задание 6-7.
Заполненная форма документа: "Приходный кассовый ордер" представлена на рис. 13-8.
| |
Ввести выписку банка от 30.01.2004 с использованием документа "Выписка".
Контрольная цифра: 50880.00 (Отчеты, Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, сальдо дебетовое на конец периода с 01.01.2004 по 30.01.2004.)
Для ЭТОГО: см. задание 6-8.
Заполненная форма документа "Выписка" представлена на рис. 13-9.
| |
Если выплата производится с авансом, то в реквизите "в размере" указывается сумма аванса в процентах от оклада. Платежную ведомость аванса, как и ведомость зарплаты, можно заполнять либо по каждому сотруднику, либо по всем сотрудникам подразделения кнопкой "Заполнить". В обоих случаях сумма аванса будет рассчитываться автоматически.
Если сотрудник не получал зарплату (болезнь, командировка и др.), то в графу "Сумма" ведомости необходимо внести исправление: вместо рассчитанной суммы ввести ноль (0.00).
ЗАДАНИЕ 13-6
Сформировать и отпечатать платежную ведомость за январь 2004 года сотрудникам администрации с использованием документа типовой конфигурации "Выплата зарплаты из кассы”.
Контрольные цифры:
5 837.00 - сумма операции в Журнале операций после записи.
3 662.00 - сумма операции в Журнале операций после проведения.
Для этого:
- командой Документы ^ Зарплата ^ Выплата зарплаты из кассы вывести форму платежной ведомости "Выплата зарплаты из кассы - Новый".В титульной части расчетной ведомости:
• номер расчетной ведомости оставить "по умолчанию";
• от 31.01.2004;
• на выплату зарплаты;
• порядок выплаты зарплаты выплата через кассу;
• Движение денежных средств Выплата зарплаты;
• Подразделение Администрация;
• щелчком по кнопке Заполнить ввести ФИО сотрудников и суммы к выплате; Сумма "К выплате" рассчитывается автоматически. Она равна текущему остатку счета 70 по данному сотруднику, т. е. учитывает начисление и удержание
• сохранить документ без проведения щелчком по кнопке "Записать".
• сформировать печатную форму платежной ведомости (кнопка Печать) и отпечатать ее (щелчком по пиктограмме ^ Печать или вводом команды Ctrl + Р).
Платежную ведомость не проводить, а закрыть щелчком по кнопке Закрыть.
Бумажная форма платежной ведомости подписывается руководителем предприятия и главным бухгалтером и передается кассиру.
Поскольку не все сотрудники получили заработную плату (Чурбанов В.А. в местной командировке), то кассир в строке отсутствующего сотрудника в графе "Примечание" записывает В командировке.
После выплаты заработной платы ведомость закрывается (кассир записывает выданную и депонированную сумму, подписывает ведомость) и передается в бухгалтерию.
Заполненная, но не откорректированная форма документа "Выплата зарплаты из кассы" приведена на рис. 13-10.
| |
в строке Чурбанова В. А. в графу "Сумма" вместо 2175.00 записывается 0.00, а в графу "Примечание" записывается В командировке. После корректирования ведомость проводится.
ЗАДАНИЕ 13-7
Откорректировать платежную ведомость по факту и провести щелчком по кнопке ОК.
Контрольная цифра: 3662.00 - сумма операции в Журнале операций после проведения.
Для этого:
• открыть ведомость для диалога;• исправить в графе "К выплате" сумму 2175.00 на 00.
• провести ведомость щелчком по кнопке ОК.
После проведения документа автоматически формируются бухгалтерские проводки в дебет счета 70 и кредит счета 50.1 Проводки с нулевыми суммами не формируются.
Проводки платежной ведомости (рис. 13-11):
Дт. 70 и Кт. 50.1 Доскин Е. Д., Выдано из кассы, 1187.00 Дт. 70 и Кт. 50.1 Шурупов Е. А., Выдано из кассы, 2475.00
| |
| |
Сформировать и отпечатать платежную ведомость за январь 2004 года сотрудникам производственного персонала с использованием документа типовой конфигурации "Выплата зарплаты из кассы”.
Контрольная цифра: 6 789.00 - сумма операции в Журнале операций после проведения.
Для этого: см. задание 13-6.
Документы "Начисление зарплаты" и "Выплата зарплаты" регистрируются в журнале "Учет заработной платы".
В результате выполнения данного задания в журнале "Учет заработной платы" сформируется запись "Выплата зарплаты" № 2 за 31.01.2004 года с выплаченной суммой 6789.00 рублей (рис.
13-13).
| |
Журнал "Учет заработной платы"
Журнал "Учет заработной платы" предназначен для работы с документами "Начисление зарплаты" и "Выплата зарплаты из кассы".В журнале "Учет заработной платы" автоматически регистрируются все документы начисления и выплаты заработной платы. Проведенные документы отмечаются "галочкой" в первой графе журнала, не проведенные документы этой пометки не имеют.
Журнал используется для просмотра и формирования документов, связанных с начислением заработной платы: расчетных ведомостей, расчетных листов по начислению заработной платы, реестра документов, входящих в журнал за период выбранного интервала.
ЗАДАНИЕ 13-9
Посмотреть в журнале "Учет заработной платы" регистрацию документов начисления и выплаты зарплаты сотрудникам администрации за январь 2004 года.
Для этого:
- командой Журналы ^ Заработная плата открыть журнал учета заработной платы (рис. 13-13) .Журнал содержит кнопки формирования специализированных отчетов по учету заработной платы.
Нажатием кнопки "Ведомость" формируются отчеты "Расчетная ведомость" (курсор в строке "Начисл. ЗП") и "Платежная ведомость" (курсор в строке "Выпл. ЗП").
ЗАДАНИЕ 13-10
Сформировать отчет "Расчетная ведомость”. Сформировать отчет "Платежная ведомость".
Для этого:
• для получения расчетной ведомости установить курсор в строку с документом "Начисление заработной платы" от 31.01.2004 и щелкнуть по кнопке Ведомость (рис. 13-14);РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 00000001 за Январь 2004 г.
| Не п. п | Сотрудник | Начислено | НДФЛ | К выпл |
| 1 | Дескин Ефим Давыдович | 1.200.00 | 13.00 | 1. |
| 2 | Чурбанов Виктор Александрович | 2.500.00 | 325.00 | 2. |
| 3 | Шурупов Евгений Леонидович | 2,800.00 | 325.00 | 2, |
| Итого: | 6,500.00 | 603.00 | 5, |
• для получения платежной ведомости установить курсор в строку с документом "Выплата зарплаты" от 31.01.2004 и щелкнуть по кнопке Ведомость (рис. 13-15);
Нажатием кнопки "Расчетные листки" формируются расчетные листы для печати индивидуальных листов, которые выдаются каждому сотруднику вместе с зарплатой.
ЗАДАНИЕ 13-11
Сформировать расчетные листы сотрудникам администрации за январь 2004 года.
Контрольная цифра: 2175.00 - сумма, начисленная к выплате Чурбанову В. А.
Для этого:
• установить курсор в строку с документом "Начисление заработной платы" от31.01.2004 и щелкнуть по кнопке Расчетные листки (рис. 13-16).
|
Расчетный листок за Январь 2004 г. Доскин Ефим Давыдович табельный номер: 0000000003'. оклад' 1200 должность: Кассир подразделение: Администрэідія | |||||||
|
|
Чурбанов Виктор Александрович табельный номер: 0000000002, оклад. ?305, должность: Главный бухгалтер, подразделение. Администрация | |||||||||||
|
|
Шурупов Евгений Леонидович табельный номер. 0000000001, оклад 2300, должность: Ген, директор, подразделение: Администрация | |||||||
|
Нажатием кнопки "Анализ счета 70" формируется отчет "Анализ счета по субконто" для счета 70 за период, к которому относится выбранный документ.
Нажатием кнопки "Реестр" формируется реестр документов, входящих в журнал за период, совпадающий с установленным интервалом журнала. В реестре показываются и документы, помеченные на удаление, но не удаленные.
ЗАДАНИЕ 13-12
Сформировать реестр документов за первый квартал 2004 года.
Результаты выполнения задания 13-12 представлены на рис. 13-17.
А] Реестр документов *
,,,,,,,,,,,, , I-
$ ПОНОВИТЬ ..... НчКШОІІКчІ
щ////У/7/77777/77777/:-—-1-
Реестр документов за Январь 2004 г.
| № п.п | Дата | Деьуі.іент | Номер | Сумма | Информация |
| 1 | 31.01.2004 | Начисление зарплата | 00000001 | 6,500-00 | Администрация |
| 2 | 31.01.2004 | Начисление зарплата | 00000002 | 7,534-00 | Производственный персонал |
| 3 | 31.01.2004 | Выплата зарплаты | 00000001 | 3,662-00 | Администрация |
| 4 | 31.01.2004 | Выплата зарплаты | 00000002 | 6,789-00 | Производственный персонал |
| Итого: | 24.485-00 |
С помощью кнопки "Действия" можно получить отчет о проводках документа (отчет о движениях документа), сформировать дерево подчиненных документов (структура подчиненности), а также ввести новый документ на основании текущего документа журнала (ввести на основании).
Начисление заработной платы в феврале 2004 года Начисление заработной платы административно-управленческому и производственному персоналу за февраль 2004 года
Информация № 13-302.02.2004 приказом ген. директора ЭПОСа Шурупова Е.Л. зачислены с 01.02.2004 г. в штат по договору гражданско-правового характера с уплатой взносов ФСС от НС и ПЗ следующие сотрудники производственного персонала:
| Сотрудники (производственный персонал) | ||
| ФИО | Петров Иван Павлович | Сидоров Степан Иванович |
| Дата приема на работу | 01.02.2004 | 01.02.2004 |
|
Дата составления приказа | 02.02.2004 | 02.02.2004 |
| ИНН |
| Дата рождения | 21.05.1972 | 02.11.1969 |
| Должность | Нач. красильного цеха |
Нач. полировочного цеха |
| Подразделение |
Производственный персонал |
Производственный персонал |
|
Характер работы | Трудовые отношения установлены Сотрудник является налоговым резидентом | |
|
Месячный оклад | 2700.00 | 2500.00 |
| Счет | 25 | 25 |
|
Количество детей | нет | 2 |
| Вычет |
Не предоставляется |
Не предоставляется |
| Выч. на одного реб. | 300.00 | |
| Нач. налоги с ФОТ | Да | Да |
|
Паспортные данные |
Ввести приказы (два приказа) о приеме на работу Сотрудников производственного персонала предприятия.
Для ЭТОГО: см. раздел "Регистрация приказов о приеме на работу", задание 32.
ЗАДАНИЕ 13-14
Начислить заработную плату сотрудникам администрации за февраль 2004 года. Документ провести.
Контрольная цифра: 6500.00 - цифра в графе "Сумма" журнала операций.
Для ЭТОГО: см. раздел "Начисление заработной платы административноуправленческому персоналу", задание 13-1.
В результате формирования операции начисления заработной платы сотрудникам администрации за февраль 2004 года получим сообщение, подтверждающее успешность его выполнения (рис. 13-18). Проанализируйте это сообщение. Сравните контрольную цифру со значением графы "Сумма" соответствующей строки журнала операций.
Примечание. Программа автоматически начислила к выдаче Чурбанову В.А. заработную плату за январь и февраль 2004 года (рис. 13-19).
Начислить заработную плату производственному персоналу за февраль 2004 года.
Контрольная цифра: 12734.00 - цифра в графе "Сумма" журнала операций.
Для ЭТОГО: см. раздел "Начисление заработной платы административноуправленческому персоналу", задание 13-1.
Сравните контрольную цифру со значением графы "Сумма" соответствующей строки журнала операций (рис.13-20).
в создании прибыли столярного цеха.
Так как косвенные затраты со счета 25 списываются на основное производство (счет 20), то в учебном примере они списываются на производство столярного цеха.
Поэтому при начислении заработной платы производственному персоналу в поле "Подразделения" в релизе 454 редакции 4.5 типовой конфигурации программы "1С:Бухгалтерия 7.7" надо вводить не "Производственный персонал", а "Столярный цех”.
ЗАДАНИЕ 13-17
Исправить в расчетной ведомости № 2 от 31.01.2004 и в расчетной ведомости № 4 от 29.02.2004 в группе "Корреспондирующий счет, аналитика" в строке "Подразделения" выбором из списка подразделение "Производственный персонал" на "Столярный цех".
Для этого:
- открыть расчетную ведомость, заменить подразделение "Производственный персонал" на "Столярный цех" и перепровести документ (щелчком по клавише ОК).ЗАДАНИЕ 13-18
Сформировать и отпечатать платежную ведомость за февраль 2004 года сотрудникам производственного персонала.
Документ провести.
Контрольная цифра: 11390.00 - сумма операции в Журнале операций после проведения.
Для ЭТОГО: см. раздел "Выплата заработной платы", задание 13-6.
Поскольку расчет заработной платы администрации и производственному персоналу в учебных целях произведен досрочно (в следующих разделах будут рассматриваться хозяйственные операции в период с 10.02.2004 по 28.02.2004), то до момента выдачи зарплаты проводки этих операций надо выключить (кстати, сейчас и денег в кассе для выдачи зарплаты нет).
ЗАДАНИЕ 13-19
Выключить проводки операций выплаты зарплаты администрации и
производственному персоналу за февраль 2004 года.
Контроль: отсутствие желтой окраски значка в служебной графе операции.
Для этого:
• установить курсор в строку с операцией выплаты зарплаты и ввести командуДействия Выключить проводки.
• убедиться, что значок ,=d. в служебной графе операции выплаты зарплаты "потерял" желтый цвет
Начисление заработной платы рабочим основного производства за февраль 2004 года
Информация № 13-4
10.02.2004 приказом ген. директора ЭПОСа Шурупова Е.Л. зачислены с 12.02.2004 г. в штат по договору гражданско-правового характера с уплатой взносов ФСС от НС и ПЗ следующие работники основного производства:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| II II II |
| Столярный цех |
Столы обеденные | ||||
| 7 |
Червячков Г.Г. | нет | 12.02.2004 | 4300.00 | |
| 8 |
Рембрандт С.Д. | 1 | 12.02.2004 | 3500.00 |
| № |
Подразделе ние | Объект аналитического учета |
Кол-во ижде- венцев |
Дата поступ ления |
Месяч ный оклад |
| Красильный цех |
Столы обеденные | ||||
| 9 |
Костылев К.Ф. | 1 | 12.02.2004 | 2000.00 | |
| 10 | Штерн Н.И. | 2 | 12.02.2004 | 1760.00 | |
| Полировочный цех |
Столы обеденные | ||||
| 11 |
Парфенюк И.Ю. | 2 | 12.02.2004 | 5100.00 | |
| 12 | Алиев В. С. | 1 | 12.02.2004 | 3750.00 | |
| Итого по столам обеденным: | 20410.00 | ||||
| Столярный цех |
Столы кухонные | ||||
| 13 |
Костоправов Н.И. | нет | 12.02.2004 | 3150.00 | |
| 14 |
Владимиров О.Д. | 1 | 12.02.2004 | 2800.00 | |
| Красильный цех |
Столы кухонные | ||||
| 15 | Грошев Я.А. | нет | 12.02.2004 | 2100.00 | |
| 16 | Восков Т.И. | 1 | 12.02.2004 | 1900.00 | |
| Полировочный цех |
Столы кухонные | ||||
| 17 |
Полеров О.О. | 2 | 12.02.2004 | 3250.00 | |
| 18 I Плющев А.Р. | II 2 | 1 12.02.2004 | 2800.00 | |
| Итого по столам кухонным: | 16000.00 | |||
| ВСЕГО ПО КАТЕГОРИИ: | 53810.00 |
29.02.2004 рабочим основного производства:
• начислена заработная плата за февраль;
• начислены налоги с фонда оплаты труда;
• сформирована и отпечатана платежная ведомость за февраль;
• документ (платежная ведомость) не проведен.
Расчет заработной платы рабочим основного производства ничем не отличается (кроме счета затрат) от расчета заработной платы сотрудникам администрации и производственному персоналу.
Для экономии учебного времени приведена сводная ведомость начислений и удержаний заработной платы за февраль 2004 года для всех сотрудников предприятия. Эти данные необходимы для определения полной производственной себестоимости продукции при учете финансовых результатов работы предприятия.
ЗАДАНИЕ 13-20 (не обязательное)
1. Сформировать 18 приказов о приеме на работу рабочих основного производства (Информация № 13-4). (В поле "Дата рождения" можно всем ввести одну и ту же, например, текущую дату).
Справочник "Сотрудники" будет заполнен автоматически.
2. Начислить рабочим основного производства заработную плату за февраль.
3. Сформировать платежную ведомость за февраль рабочим основного производства. Ведомость не проводить.
Сформированные 18 приказов о приеме на работу рабочих основного производства зафиксированы в журнале операций в виде следующих записей (рис. 13-21).
^ Журнал операций (12.02.2004-12.02.2004) : Отбор Приказ о приеме на работу
им
в&|ЕЫ5і
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Печать I ffe | ^ Ввести документ Ввести типовую операцию ^ Ввести операцию вручную Сторно |
Сводная ведомость начислений и удержаний за февраль 2004 года.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| II-іі-іі-іі-іг |
| 7 |
Крохин Д.Ю. | 2100 | 156 | 747,6 | 1944 |
| 8 |
Федоров П.П. | 2234 | 213 | 795,3 | 2021 |
| ИТОГО: | 12734 | 1344 | 4533,3 | 11390 |
| № | ФИО |
Сумма начислена | Удержано |
Начислен ЕСН |
К выплате |
| РАБОЧИЕ ОСНОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА | |||||
| Столы письменные | |||||
| 9 |
Василин А.Г. | 4500 | 585 | 1602 | 3915 |
| 10 |
Зуботычкин Н.Н. | 3650 | 475 | 1299,4 | 3175 |
| 11 | Изюмов Т.Р. | 2100 | 195 | 747,6 | 1905 |
| 12 |
Тараканов В.К. | 1950 | 215 | 694,2 | 1735 |
| 13 |
Журавлев Л.В. | 2800 | 247 | 996,8 | 2553 |
| 14 |
Синицин А.П. | 2400 | 312 | 854,4 | 2088 |
| ИТОГО: | 17400 | 2029 | 6194,4 | 15371 | |
| Столы обеденные | |||||
| 15 |
Червячков Г.Г. | 4300 | 559 | 1530,8 | 3741 |
| 16 |
Рембрандт С.Д. | 3500 | 416 | 1246 | 3084 |
| 17 |
Костылев К.Ф. | 2000 | 221 | 712 | 1779 |
| 18 | Штерн Н.И. | 1760 | 151 | 626,56 | 1609 |
| 19 |
Парфенюк И.Ю. | 5100 | 585 | 1815,6 | 4515 |
| 20 | Алиев В.С. | 3750 | 449 | 1335 | 3301 |
| ИТОГО: | 20410 | 2381 | 7265,96 | 18029 | |
| Столы кухонные | |||||
| 21 |
Костоправов Н.И. | 3150 | 410 | 1121,4 | 2740 |
| 22 |
Владимиров О.Д. | 2800 | 325 | 996,8 | 2475 |
| 23 | Грошев Я.А. | 2100 | 273 | 747,6 | 1827 |
| 24 | Восков Т.И. | 1900 | 208 | 676,4 | 1692 |
| 25 |
Полеров О.О. | 3250 | 345 | 1157 | 2905 |
| 26 |
Плющев А.Р. | 2800 | 286 | 996,8 | 2514 |
| ИТОГО: | 16000 | 1847 | 5696 | 14153 | |
|
ВСЕГО ПО КАТЕГОРИИ | 53810 | 6257 | 19156,36 | 47553 | |
| ВСЕГО ПО ПРЕДПРИЯТИЮ | 73044 | 8264 | 26003,66 | 66955 |
ЗАДАНИЕ 13-21 (не обязательное) Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за февраль 2004 г. Отчеты ^ Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 за февраль 2004 г.
| Выписка из оборотно-сальдовой ведомости за февраль 2004 года. | ||||||||||||||||||||
|
| доходы физич. лиц | |||||||
| 69 | Расчеты по соц. страхованию | 4996.11 | 8443.40 | 29913.76 | 26466.47 | ||
| 69.2 |
Пенсионное обеспечение | 3929.52 | 8443.40 | 25330.20 | 20816.32 | ||
| 69.2.1 |
Федеральный бюджет | 1964.76 | 8443.40 | 16886.80 | 10408.16 | ||
| 69.2.2 | Страховой ПФ | 1445.40 | 6031.00 | 7476.40 | |||
| 69.2.3 |
Накопительный ПФ | 519.36 | 2412.40 | 2931.76 | |||
| 69.3 |
Медицинское страхование | 505.23 | 2171.16 | 2676.39 | |||
| 70 | Расчеты по оплате труда | 2175.00 | 8264.00 | 73044.00 | 66955.00 |
Кредитовое сальдо на начало периода по счету 69 (4996.11 руб.) - это задолженность предприятия перед пенсионным фондом за январь. Сумма начисленного взноса в ПФР по всем сотрудникам предприятия за февраль отражена как кредитовый оборот счета 69 и равна 29913.76 руб. Дебетовый оборот счета 69 (8443.40) отражает перечисление части пенсионного взноса в страховой ПФ (6031.00) и Накопительный ПФ (2412.40). Кредитовое сальдо на конец периода - это задолженность перед ПФР на 01.03.2004.
Сумма начисленного ЕСН в части ФОМС по всем сотрудникам предприятия отражена как кредитовый оборот счета 69.3.
Сумма начисленного ФСС в части страхования от НС и ПЗ по всем сотрудникам предприятия отражена как кредитовый оборот счета 69.11.
Кредитовый оборот 73044.00 по счету 70 показывает сумму начисленной заработной платы (это долг перед работниками предприятия), а дебетовый оборот - сумму налоговых начислений на начисленную зарплату за установленный месяц.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 позволяет раскрыть затраты предприятия на оплату труда рабочих основного производства по видам деятельности. Однако, в этом случае начислять зарплату основным рабочим надо не в одной ведомости, а в трех, по каждому цеху отдельно.
ЗАДАНИЕ 13-22 (не обязательное)
Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 20 за февраль 2004 г.
Отчеты ^ ОСВ по счету20 ^ за февраль 2004 г. ^ Затраты на производство ^ Затраты на оплату труда ^ Подразделения
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 за февраль 2004 года.
| Затраты на оплату труда по подразделениям. | |||||||||||||||||||||||||||
|
Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 20 за февраль 2004 г.
Отчеты ^ ОСВ по счету20 ^ за февраль 2004 г. ^ Затраты на производство ^ Затраты на оплату труда ^ Виды номенклатуры.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 за февраль 2004 года.
| Затраты на оплату труда по номенклатуре. | |||||||||||||||||||||||
|
| кухонные | ||||
|
Столы письменные | 17400.00 | 17400.00 |
(Для тех, кто не выполнял задания 13-20 - 13-22)
Начисление заработной платы рабочим основного производства за февраль 2004 года произвести вводом операции вручную.
Для этого:
• щелкнуть по кнопке "Ввести операцию вручную".В табличной части ввести:
• дата 29.02.2004;
• сумма 52810.00;
• содержание Начисление з/пл рабочим ОП.
В табличной части ввести данные из таблицы "Зарплата ОП".
После проведения документа сумму операции исправить на 53810.00.
Зарплата ОП
| № | Дт |
Субконто Дт | Кт |
Субконто Кт | Вал |
Кол- во |
Вал. Сум | Сумма |
| Курс |
Сод. Пров. | № Ж | ||||||
| 1 |
Столы обеденные | <...> | 20410.00 | |||||
| 20 | Затраты на зарплату | 70 |
Начислено з/п | ЗП | ||||
|
Рабочие осн. производ | ||||||||
| 2 | 20 |
Столы кухонные | 70 | <...> | 16000.00 | |||
| 1 1 |
| Затраты на зарплату |
Начислено з/п | ЗП | ||||||
|
Рабочие осн. производ | ||||||||
| 3 | 20 |
Столы письменные | 70 | <...> | 17400.00 | |||
| Затраты на зарплату |
Начислено з/п | ЗП | ||||||
|
Рабочие осн. производ | ||||||||
| 4 | 20 | <...> | 68.1 |
Налог нач/упл | 8225.00 | |||
| Налог на доходы | ЗП | |||||||
Учет расходов будущих периодов
Расходы будущих периодов возникают в связи с освоением производства новых видов продукции, подпиской на техническую литературу, внесением арендной платы за несколько месяцев вперед, оплаты телефона и т. д.В бухгалтерском учете расходы будущих периодов отражаются следующим образом. В момент совершения расходов сумма расходов относится в дебет счета 97 "Расходы будущих периодов" и кредит счетов материальных, трудовых или денежных средств.
По мере наступления отчетных периодов, относящиеся к ним расходы подлежат списанию на счета производственных затрат. Способы списания расходов зависят от вида расходов. Аналитический учет по видам расходов ведется на счете 97 "Расходы будущих периодов" в разрезе субконто вида "Расходы будущих периодов", которому соответствует одноименный справочник "Расходы будущих периодов".
Расходы будущих периодов списываются либо пропорционально объему выпускаемой продукции (в случае освоения новых производств), либо равными долями в течение периода. (подписка, плата за телефон, арендная плата и т. п.).
Расходы будущих периодов начисляются либо вручную, либо с использованием типовой операции из группы типовых операций "Расходы будущих периодов".
Списание расходов будущих периодов также можно осуществить либо вручную, либо с использованием типовой операции.
Учет затрат по оплате кредитов банка
Согласно п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации", утвержденного приказом МФ РФ от 06.05.99 № 33н (ПБУ 10/99), проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов), включаются в состав операционных расходов.Согласно п. 16 Положения по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию", утвержденного приказом МФ РФ от 08.02.01 № 60н (ПБУ 15/01), начисление процентов по полученным кредитам производится в соответствии с порядком, установленным в кредитном договоре.
В типовой конфигурации программы отсутствуют специальные средства для автоматизации расчетов и ввода операций по оплате кредитов банка. Расчеты можно выполнить вручную, либо с помощью самостоятельно созданной типовой операции.
Глава 14 Выпуск готовой продукции
Учетная процедура
Целью и конечным результатом производственного процесса предприятия является выпуск готовой продукции. Готовая продукция из производства по приемо-сдаточной накладной передается на склад готовой продукции и должна быть отражена в учете по фактической себестоимости.В принятой в учебном примере методике в текущем учете используется условная оценка готовой продукции по плановой себестоимости. В конце периода осуществляется корректировка этой учетной оценки и доведение ее до реальной (фактической) себестоимости, сложившейся по результатам работы в отчетном периоде.
Для оформления текущих операций, связанных с передачей на склад готовой продукции и ее реализации, в типовой конфигурации предусмотрен документ "Учет товаров, реализации”.
Факт передачи готовой продукции отражается проводкой в дебет счета 43 "Готовая продукция" и кредит счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Сумма проводки определяется исходя из количества изделий и их плановой себестоимости, зафиксированной в справочнике "Номенклатура".
Информация № 14-1
20.02.2004 на склад готовой продукции по документу ''Приемо-сдаточная накладная” № 1 от 20.02.2004 переданы из производства готовые изделия. В приемо-сдаточной накладной отражена следующая информация:
| № |
Наименование продукции |
Единица Измерения | Количество |
| 1 | Стол обеденный | шт. | 45 |
| 2 | Стол-книжка | шт. | 25 |
| 3 |
Стол кухонный обеденный | шт. | 30 |
| 4 | Стол кухонный рабочий | шт. | 50 |
| 5 | Стол "Директорский" | шт. | 20 |
| 6 | Стол "Клерк" | шт. | 60 |
Создать в справочнике 'Места хранения МПЗ” новый склад 'Склад готовой продукции”. Кладовщик Федоров П.П.
Для этого: см. раздел "Поступление материалов на склад. Учетная процедура", задание 10-1
Выполнение задания 14-1 приведет к созданию в справочнике "Места хранения МПЗ" нового склада "Склад готовой продукции" (рис. 14-1).
| |
Использование документа "Передача готовой продукции на склад"
При передаче готовой продукции на склад заполняется накладная.ЗАДАНИЕ 14-2
Отразить в бухгалтерском учете факт выпуска готовой продукции и передачу
20.02.2004 готовой продукции на склад готовой продукции (выписать накладную).
Контрольная цифра: 168650.00 - сумма операции в Журнале операций.
Для этого:
- командой Документы ^ Учет материалов ^ Передача готовой продукции на склад открыть форму "Передача готовой продукции на склад" и в режиме "Подбор" заполнить табличную часть накладной.
Посмотреть
проводки операции от 20.02.2004.
Документ формирует 6 проводок. По каждому объекту сформирована проводка в дебет счета 43 и кредит счета 40 . В Журнале операций сформируется соответствующая запись за 20.02.2004 с суммой 168650 рублей (рис. 14-2).
|
f ————— _ _~ ^ Журнал операций (01.01.2004-31.03.2004) : Отбор Передача готовой продукции на склад | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Отбор "Передача готовой продукции на склад"
Информация № 14-2
22.02.2004 по приемо-сдаточной накладной № 2 от 22.02.2004 на склад готовой продукции переданы:
| № |
Наименование продукции |
Единица измерения |
Кол- во |
| 1 | Стол обеденный | шт. | 15 |
| 2 | Стол-книжка | шт. | 5 |
| 3 | Стол "Директорский" | шт. | 10 |
| 4 | Стол кухонный обеденный | шт. | 12 |
Отразить в бухгалтерском учете факт выпуска 22.02.2004 готовой продукции. Контрольная цифра: 36700.00 - сумма операции в Журнале операций.
Для этого: см. предыдущее задание.
Это задание выполните копированием предыдущей операции от 20.02.2004.
В Журнале операций сформируется соответствующая запись за 22.02.2004 с суммой 36700 рублей (рис. 14-3).
Документ формирует следующие проводки (рис. 14-4).
| № | Дебет | СубконгоДт | Кредит | СубконгоКт | Вал. | Кол-во | В ал. сумм | |
| ... | Курс | Первичный доку мет | ||||||
| ... | Сод. проводки | |||||||
| Ч | 1 | 43 |
Стол "Обеденный" Склад готовой продукции | 40 |
Столы обеденные Учетная (плановая) стоимость |
15.000 22.02.2004. N-00000002 Передано на скл. гот.пр | ||
| ч | 2 | Н02.03 |
Стол "Обеденный" <...> <...> |
15.000 22.02.2004. №00000002 Передано на скл. гот. г | ||||
| ч | 3 | 43 |
Стол-книжка Склад готовой продукции | 40 |
Столы обеденные Учетная (плановая) стоимость |
5.000 22.02.2004. №00000002 Передано на скл. гот.пр | ||
| ч | 4 | Н02.03 |
Стол-книжка <...> <...> |
5.000 22.02.2004. N-00000002 Передано на скл. гот. г | ||||
| ч | 5 | 43 |
Стол "Директорский" Склад готовой продукции | 40 |
Столы письменные Учетная (плановая) стоимость |
10.000 22.02.2004. №00000002 Передано на скл. гот.пр | ||
| ч | 6 | Н02.03 |
Стол "Директорский" <...> <...> |
10.000 22.02.2004. №00000002 Передано на скл. гот. г | ||||
| ч | 7 | 43 | Купонный обеденный стол Склад готовой продукции | 40 |
Столы кухонные Учетная (плановая) стоимость |
12.000 22.02.2004. N-00000002 Передано на скл.гот.пр | ||
| ч | 8 | Н02.03 | Кухонный обеденный стол | 12.000 | ||||
| <...> | 22.02.2004. №00000002 | |||||||
| <...> | Передано на скл. гот. г |
Напоминаем, что для этого надо установить курсор в строку с операцией учета выпуска
готовой продукции от 20.02.2004 и нажать клавишу F9 (или щелкнуть по пиктограмме + "Копировать строку"). В выведенной на экран форме накладной записать новую дату (22.02.2004) и откорректировать содержание табличной части накладной.
Напоминаем, что удаление проводки осуществляется нажатием на клавишу Delete, а для корректировки количества надо, установив курсор в клетку, нажать клавишу Enter (или дважды щелкнуть мышью), активизировать ячейку и ввести новое значение количества.
Анализ наличия и движения готовой продукции
Информация о готовой продукции зафиксирована на счете 43 по плановой себестоимости. Она может быть получена, например, через стандартный отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" для счета 43 на 22.02.2004.ЗАДАНИЕ 14-4
Вывести на экран ОСВ по счету 43 на 22.02.2004.
Контрольная цифра - 205350.00 (Дебетовое сальдо на конец периода)
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 43 Номенклатура за 01.01.2004 -22.02.2004 ЭПОС | |||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Кронный обеденный стол Кол-во |
35,700.00 42.000 | ||||
|
Кронный рабочий стол Кол-во |
37,650.00 50.000 | ||||
|
Стол "Директорский" Кол-во |
27,000.00 30.000 | ||||
|
Стол "Клерк" Кол-во |
30,000.00 60.000 | ||||
|
Стол "Обеденный" Кол-во |
60,000.00 60.000 | ||||
|
Стол-книжка Кол-во |
15,000.00 30.000 | ||||
|
Итого развернутое Итого | 205,350.00 |
Глава 15 Учет реализации готовой продукции
Учетный порядок
Прежде чем приступить к вводу хозяйственных операций по реализации готовой продукции бухгалтер должен определиться, какое действие он будет считать реализацией:- факт отгрузки продукции и предъявление покупателю расчетных документов;
- факт поступления оплаты от покупателей на счета в банке.
Момент реализации продукции обусловливает метод определения выручки от реализации.
В первом случае метод определения выручки от реализации называется методом начисления ("по отгрузке"), во втором называется кассовым методом ("по оплате").
Типовая конфигурация позволяет использовать оба метода. Для этого в типовой конфигурации имеются универсальные документы для организации учета реализации готовой продукции: "Счет", "Счет-фактура", две накладных: "Отгрузка товаров, продукции” и "Реализация отгруженной продукции" и специализированный документ "Оказание услуг", для которого предусмотрен режим ввода на основании счета.
Документ "Отгрузка товаров, продукции" оформляет отгрузку продукции с переходом прав собственности на продукцию покупателю.
Документ "Реализация отгруженной продукции" оформляет отгрузку без перехода прав собственности на продукцию покупателю. Этот документ вводится только на основании документа "Отгрузка товаров, продукции", которым оформлялась отгрузка на счет 45 "Товары отгруженные".
Первичным документом считается счет, предъявленный покупателю для оплаты.
Счет может быть оплачен до отгрузки продукции (предоплата) или после (в кредит). Соответственно и накладная на отпуск продукции оформляется "по оплате" или "по отгрузке". В любом случае, с 1996 года бухгалтерский учет реализации продукции ведется только методом начисления, то есть "по отгрузке".С 01.03.1998 года каждый факт отгрузки товаров сопровождается оформлением счета-фактуры типовой формы в двух экземплярах (одну - покупателю).
Счет-фактура составляется организацией-поставщиком по мере отгрузки товара на имя организации - покупателя в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с момента отгрузки товара предоставляется покупателю.
Моментом отгрузки, то есть фактом перехода права владения от поставщика к покупателю, считается факт списания себестоимости продукции в дебет счета 45 "Товары отгруженные" при кассовом методе реализации или в дебет счета 90 "Продажа" при методе начисления.
Счета-фактуры, составленные поставщиком для покупателя, регистрируются в книге продаж поставщика.
Отгрузка продукции после поступления оплаты
Реализация продукции собственного производства обычно производится по такой схеме. Вначале выписывается расчетный документ (счет на оплату продукции), счет предъявляется покупателю, покупатель оплачивает счет (как правило, по безналичному расчету). Счет выписывается с использованием документа "Счет".Бухгалтер предприятия после получения выписки банка, подтверждающей факт оплаты счета, выписывает расходную накладную, но не проводит ее, а отпечатывает в двух экземплярах. Один экземпляр накладной передает кладовщику, второй покупателю. Расходная накладная выписывается с использованием документа "Отгрузка товаров, продукции".
Кладовщик по накладной производит отпуск продукции. Подписанная кладовщиком и покупателем накладная передается в бухгалтерию.
Бухгалтер сверяет бумажный и компьютерный варианты документа и, в случае совпадения реквизитов, проводит накладную.
По факту отгрузки продукции составляется счет-фактура выданный, один экземпляр которого передается покупателю. Счет-фактура выданный вводится в режиме "Ввод на основании", используя в качестве документа-основания ввода документ "Отгрузка товаров, продукции".
Информация № 15-1 Завод "Колибри" заключил договор с ЗАО "ЭПОС" № 16 ПС от 17.02.2004 о поставках столов письменных в феврале-марте 2004 года. Сведения о заводе "Колибри"
| Полное наименование | Завод "Колибри" |
| Юридический адрес |
129117 Москва, ул. Канарская, дом 25/3 |
| Почтовый адрес | 129117 Москва а/я 7 |
| Телефон | 229-23-32 |
| ИНН | 7707333221 |
| Расчетный счет. Прямые расчеты | 40702810100000000326 |
| Банк | Крим-Банк |
| Адрес банка | 213521, Москва, ул. Крамольная, 112 |
| Корр. счет: | 30107810600000190705 |
| БИК: | 044587705 |
ЗАДАНИЕ 15-1
Записать реквизиты завода "Колибри" в справочник "Контрагенты".Информация № 15-2
20.02.2004 заводу "Колибри" выписан счет № 1 от 20.02.2004 на оплату продукции по отпускной цене с 18% НДС в следующем ассортименте:
| № |
Наименование продукции |
Единица измерения | Количество |
| 1 | Стол "Директорский" | шт. | 5 |
| 2 | Стол "Клерк" | шт. | 20 |
Выписка счета
Счет выписывается с помощью встроенного документа "Счет".ЗАДАНИЕ 15-2
Выписать заводу "Колибри" счет № 1 от 20.02.2004 на поставку столов письменных по отпускной цене с 18% НДС.
Для этого:
• командой Документы ^ Счет вывести на экран форму счета;• счет № 1 от 20.02.2004;
• Заказчик "Колибри" завод;
• Плательщик он же;
• Договор Договор № 16 ПС от 17.02.2004;
• Налоги НДС сверху;
• Тип цен Отпускная цена;
• Подбор;
• Столы письменные -+Стол "Директорский", Enter -+5, Enter;
• Стол "Клерк", Enter -*¦ 20, Enter;
• закрыть справочник щелчком по кнопке Закрыть;
• щелкнуть по кнопке Печать - посмотреть и проверить правильность ввода,
• закрыть ЛІ
При желании, счет можно вывести на печать, щелкнув по пиктограмме "Печать" ^ на панели инструментов, а затем закрыть окно щелчком по кнопке id , вернуться к форме;
• щелкнуть по кнопке ОК.
Контрольная цифра: 32450.00 руб. (в графе "Сумма" Журнала операций).
Выписанный счет автоматически регистрируется в Журнале операций, журналах документов "Счета" и "Общие". Никаких проводок счет не формирует. Убедитесь в этом.
Заполненная форма "Счет № 1 от 20.02.2004" приведена на рис. 15-1. В Журнале операций сформируется соответствующая запись за 20.02.2004 с суммой 32450 рублей (рис. 15-2).
| |
| |
Информация № 15-3 21.02.2004 получена банковская выписка № 10 с расчетного счета в АКБ "Мирный", подтверждающая оплату мебели заводом "Колибри".
|
КБ Мирный Выписка за 21.02.2004 Счет № 30101810900000000123 Лицевой пассив ИНН 7701523456 ЗАО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 64680.00 | ||||||
| Номер | ||||||
| № | Дата |
док- та | БИК | Номер корр. Счета | Дебет | Кредит |
| 1 | 21.02.2004 | 14 | 044587705 | 30107810600000190305 | 32450.00 | |
| ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 97130.00 |
ЗАДАНИЕ 15-3 Ввести выписку банка от 21.02.2004.
Контрольная цифра: 32450.00 руб. (в графе "Сумма" строки "Выписка" Журнала операций).Для этого: см. раздел "Ввод выписки банка с использованием документа "Выписка", задание 6-6.
Примечание. Назначение платежа Оплата счета № 1, Виды расчета Расчеты за продукцию.
Проверьте контрольную цифру: 32450.00 руб. (Рис. 15-3, графа "Сумма" строки "Выписка" Журнала операций).
| |
Дт. 51 и Кт. 62.1 на сумму 32450.00 (рис. 15-4).
Щелчком по кнопке Показать остатки выполните расчет по счету 51 и убедитесь в равенстве входящего и исходящего остатков в выписке банка и в компьютерном документе "Выписка" от 21.02.2004.
Выписка накладной в режиме "Ввод на основании"
При выписке расходных накладных удобно пользоваться режимом ввода исходных данных "Ввод на основании". Основанием для выписки накладной служит ранее выписанный счет на поставку продукции.ЗАДАНИЕ 15-4
Выписать вводом на основании накладную № 1 от 21.02.2004 на продукцию, отпущенную заводу Колибри. Посмотреть печатную форму накладной (если есть время, то вывести ее на печать в одном экземпляре). Накладную не проводить. (На вопрос "Провести документ?" ответить "Нет".) Отдать накладную кладовщику.Контрольная цифра: 32450.00.00 руб. (в графе "Сумма" Журнала операций).
Для этого:
- установить курсор в Журнале операций или в журнале "Счета" в строку с ранее выписанным счетом № 1 от 20.02.2004 и ввести команду Действия ^Ввести на основании (либо щелкнуть по пиктограмме ^ );
• выбрать документ Отгрузка товаров (продукции);
• закрыть форму щелчком по кнопке ОК.
• исправить текущую дату на 21.02.2004;
• заменить "Основной склад" на "Склад готовой продукции". В учебном примере цены продукции на всех складах одинаковы, поэтому на предложение пересчитать цены надо ответить НЕТ;
• убедиться, что остальные реквизиты дублируют реквизиты счета;
• записать накладную щелчком по кнопке Записать (рис. 15-5).
содержания накладной щелкнуть по пиктограмме ^ "Печать" на панели инструментов, указать число копий (обычно две) и нажать клавишу ОК.
Закрыть накладную щелчком по кнопке ОК.
На вопрос "Провести документ?" ответить "Нет". В Журнале операций будет сделана запись об отгрузке товаров, а проводки сформированы не будут. (Убедитесь в этом .)
Бумажные копии накладной отдать: одну - покупателю, вторую - кладовщику. Кладовщик отпускает продукцию, а накладную, подписанную покупателем и кладовщиком, передает в бухгалтерию.
Проводка накладной
Получив подписанную кладовщиком и покупателем накладную, бухгалтер отыскивает запись об этой накладной в Журнале операций, сверяет реквизиты бумажной и компьютерной накладной и, если они совпадают, выполняет проведение документа.ЗАДАНИЕ 15-5 Провести накладную, т. е. сформировать проводки, отражающие отгрузку столов письменных 21.02.2004. Посмотреть содержание проводок.
Документ сформирует семь проводок (рис. 15-6):
Дт. Н07.01, Кт. Н02.03, Стол "Директорский", Отгружено со склада, НУ,
Кт. Н06.01 Стол "Директорский", 7500.00, Выручка от реализации, НУ,
Дт. 90.2.1, Столы письменные, Кт. 43, Стол "Клерк", 10000.00, Отгружено со склада, ТВ; Дт. Н07.01, Кт. Н02.03, Стол "Клерк", 10000.00, Отгружено со склада, НУ;
Кт. Н06.01, Стол "Клерк", 20000.00, Выручка от реализации, НУ;
• по одной проводке для каждого вида деятельности для отражения выручки от реализации продукции одного вида деятельности на общую сумму по отпускной стоимости. В эту сумму включен и НДС по ставке 18%
Дт. 62.1, Завод "Колибри", Кт. 90.1.1, Столы письменные, 32450.00, Выручка, ТВ;
Посмотреть содержание проводок
Контрольная цифра: 32450.00 (в графе "Сумма" проводки "Выручка"). Выписка счета-фактуры и формирование книги продаж
Счет-фактура выданный составляется поставщиком и печатается в двух экземплярах. На основании выданных счетов-фактур автоматически формируются книга продаж поставщика и книга покупок покупателя. Покупатель получает счет-фактуру, как правило, одновременно с накладной, но не позже 10 дней с момента отгрузки товара.Счет-фактура выданный по факту отгрузки продукции выписывается обычно в режиме "Ввод на основании", в качестве документа-основания служит документ "Накладная".
ЗАДАНИЕ 15-6
Сформировать (и отпечатать или только посмотреть в режиме "Печать") счет-фактуру выданный № 3 от 21.02.2004 на поставку мебели заводу "Колибри". Счет-фактуру выписать вводом на основании накладной.Для этого:
• установить курсор в строку с накладной № 1 от 21.02.2004 в Журнале операций (или в журнале "Товары, реализация") и ввести команду Действия ^ Ввести наlife ).
основании, (либо щелкнуть по пиктограмме
выбрать Счет - фактура выданный ^ ОК.
На закладке "Шапка" текущая дата, ее надо исправить на дату выписки накладной 21.02.2004.
Счет кредита НДС - Счет 68.2, счет учета акциза - отключить.
Дата оплаты - дата выписки, т. е. 21.02.2004.
На закладках "Табличная часть" и "Корр. счет и номер ГТД" информация введена полностью.
После проводки счета-фактуры формируется проводка, которая выделяет сумму НДС из общей суммы оплаты и относит ее в дебет счета 90.3 (увеличивая себестоимость продукции) и кредит счета 68.2 (увеличивая задолженность перед бюджетом) на сумму начисленного НДС (4950.00):
Закрыть счет-фактуру щелчком по кнопке ОК.
Проведение счета-фактуры формирует проводку (рис. 15-7):
Дт. 90.3 и Кт. 68.2, 4950.00, Начислен НДС, ТВ.
|
Продавец: ЭПОС Идентификационный номер налогоплательщика Продажа за период с 01.02.2004 по 29.02.2004 |
Книгаі ¦продавца: 779848053705 | |||||
| Дата іі номер счета-фактуры продавца |
Наименование покупателя |
ИНН покупателя | Дата оплаты счета-фактуры продавца | Всего продаж, включая НДС | ||
| 18 | ||||||
| '"стоимость продаж oes НДС | ||||||
| (Я | (?) | (3) | (За) | (4) | (5а) | |
| 21.02.2004 №2 | Завод"Колибри" | 7707333221 | 21.02.2004 | 32450-00 | 2 7 5 01 | |
| Всего | 32450-00 | 2750( |
Реализация продукции с отсрочкой платежа по безналичному расчету Учетная процедура
При реализации продукции с отсрочкой платежа (в кредит) в бухгалтерии одновременно выписываются и счет на оплату продукции, который предъявляется покупателю для оплаты, и товарная накладная на отгрузку продукции, по которой кладовщик отпускает продукцию покупателю.Как и выше, счет на оплату отпускаемой продукции выписывается с помощью встроенного документа "Счет" на сумму стоимости продукции по отпускной цене, включая НДС.
Накладная на отпуск продукции в кредит так же выписывается с использованием встроенного документа "Отгрузка товаров, продукции" с указанием в накладной вида отгрузки "Продажа". Накладную обычно выписывают с использованием встроенной программы "Ввод на основании", в качестве документа-основания используют документ
"Счет".
Счет-фактуру также выписывают с использованием программы "Ввод на основании". В качестве документа-основания используется документ "Накладная".
В дальнейшем возможны два варианта расчетов с покупателем.
В случае оплаты счета платежным поручением вводится выписка банка, которая формирует проводку в дебет счета 51 и кредит счета 62.1 на сумму, указанную в выставленном счете.
В случае оплаты счета наличными выписывается приходный кассовый ордер, который формирует проводку Дт. 50.1 и Кт. 62.1.
Допустим вариант, когда по одному и тому же счету расчеты ведутся частично по безналичному расчету, а частично наличными.
Таким образом, бухгалтерское оформление реализации продукции в кредит ничем не отличается от оформления реализации продукции по оплаченному счету.
Информация № 15-5 20.02.2004 заключен договор №7 с ПБОЮЛ кафе "Красный нал” об отпуске продукции за наличный расчет с отсрочкой платежа до 22.02.2004. 21.02.2004 выписан счет № 2 кафе "Красный нал" на оплату продукции по отпускной цене с 18% НДС в следующем ассортименте:
| № |
Наименование продукции |
Единица измерения | Количество |
| 1 | Стол "Обеденный" | шт. | 5 |
ЗАДАНИЕ 15-8 Выписать счет № 2 от 21.02.2004 на поставку кафе "Красный нал" столов обеденных по отпускной цене с НДС 18%.
Контрольная цифра: 8260.00 руб. (в графе "Сумма" Журнала операций).Для этого: см. раздел "Выписка счета", задание 15-2.
Примечание 1. Регистрацию покупателя "Кафе „Красный нал"" в справочнике "Контрагенты"^ "Организации" можно произвести непосредственно при выписке счетаВыписать накладную № 2 от 21.02.2004 на продукцию, отпущенную кафе "Красный нал” со склада готовой продукции.
Использовать документ "Ввести на основании".
Для этого: см. раздел "Выписка накладной в режиме "Ввод на основании", задание 15-4.
Проведение накладной формирует проводки (рис. 15-10):| |
Кт. Н06.01, 7000.00, Выручка от реализации, НУ.
Дт. 62.1 и Кт. 90.1.1, 8260.00, Выручка, ТВ.
Контрольная цифра: 5000.00 руб. - Столы обеденные, дебетовый оборот по счету 90.2.1 за 21.02.2004.
Отчеты ^ ОСВ по счету 90.2.1 за 21.02.2004 ^ Вид субконто 1 Виды номенклатуры ^ Субконто 1 Столы обеденные.
Проверяем контрольные цифры по ОСВ по счету 90.2.1 за 21.02.2004. Сальдо дебетовое на
21.02.2004 составляет 5000.00 рублей (рис. 15-11).
| |||||||||||||||||||||||||
| Рис. 15-11. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.2.1 |
ЗАДАНИЕ 15-10 Сформировать вводом на основании счет-фактуру выданный № 3 от 21.02.2004 на поставку мебели кафе "Красный нал”. Для этого: см. раздел "Выписка счета-фактуры и формирование книги продаж", задание 15-6.
Счет-фактура выданный формирует проводку (рис. 15-12): Дт. 90.3 и Кт. 68.2, 1260.00, Начислен НДС, ТВ.Контрольная цифра: 13333.32 - дебетовое сальдо по счету 50.1 на 22.02.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету 50.1 за период с 01.01.2004 по 22.02.2004
Проверяем контрольные цифры по ОСВ по счету 50.1 за период с 01.01.2004 по 22.02.2004. Сальдо дебетовое на 22.02.2004 составляет 13333.32 рублей (рис. 15-13).
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рис.15-13. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50.1 |
Реализация продукции с отсрочкой платежа по безналичному расчету и частичном изменении формы оплаты Информация № 15-6
25.02.2004 в соответствии с договором о поставках мебели №11/2 от 19.02.2004 торговому дому "Калинка" выписаны счет № 3 на оплату 134402.00 руб., включая НДС 20502.00 руб. и товарная накладная № 3 на отгрузку продукции за наличный расчет с отсрочкой платежа 2 дня по отпускной цене с НДС 18% в следующем ассортименте:Количество
Наименование Единица
| продукции | измерения | ||
| 1 | Стол "Директорский" | шт. | 5 |
| 2 | Стол "Клерк" | шт. | 20 |
| 3 | Стол "Обеденный" | шт. | 20 |
| 4 | Стол-книжка | шт. | 20 |
| 5 |
Кухонный обеденный стол | шт. | 20 |
| 6 | Кухонный рабочий стол | шт. | 23 |
25.02.2004 в бухгалтерию поступила накладная № 3 от 25.02.2004.
ЗАДАНИЕ 15-12
Выписать счет № 3 от 25.02.2004 на оплату продукции по договору № 11/2 за наличный расчет торговому дому "Калинка" в соответствии с информацией № 47.
Контрольная цифра: 134402.00 руб. (в графе "Сумма" Журнала операций).
Для этого: См. раздел "Выписка счета", задание 15-2.
Сформированный счет должен иметь вид, представленный на рис. 15-14.
| |
ЗАДАНИЕ 15-13 Выписать (вводом на основании) и провести товарную накладную № 3 от 25.02.2004.
Контрольная цифра: 134402.00 руб. (в графе "Сумма" Журнала операций).Для этого: См. раздел "Выписка накладной в режиме „Ввод на основании"", задание 15-4.
• исправить текущую дату на 25.02.2004;• заменить "Основной склад" на "Склад готовой продукции". В учебном примере цены продукции на всех складах одинаковы, поэтому на предложение пересчитать цены надо ответить НЕТ;
• убедиться, что остальные реквизиты дублируют реквизиты счета;
• записать накладную щелчком по кнопке Записать. Провести документ.
Заполненная форма документа "Отгрузка товаров, продукции" представлена на (рис. 1515).
| Товарная накладная формирует 21 проводку. |
| |
ЗАДАНИЕ 15-14 Сформировать счет-фактуру выданный № 4 от 25.02.2004 на поставку мебели ТД "Калинка". Использовать документ "Ввести на основании”. Для этого: См. раздел "Выписка счета-фактуры и формирование книги продаж", задание 15-6.
Заполненная форма документа "Счет - фактура выданный" представлена на (рис. 15-16).| |
| Счет-фактура выданный формирует три проводки (рис. 15-17). |
| |
Указанием ЦБ РФ от 14.11.01 № 1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен до 60000.00 руб.
В связи с этим, торговый дом "Калинка" частично изменил форму оплаты счета № 3 с безналичного расчета на наличный, о чем известил бухгалтерию предприятия по телефону.
Информация № 15-7
26.02.2004 по наличному расчету оплачена следующая продукция:
| № |
Наименование продукции |
Ед. из-я |
Кол- во |
Цена (ед.) |
Цена (включая НДС) |
| 1 | Стол "Клерк" | шт. | 10 | 1000.00 | 11800.00 |
| 2 | Стол-книжка | шт. | 10 | 1120.00 | 13216.00 |
| ИТОГО: | 25016.00 |
ЗАДАНИЕ 15-15
Оформить приходный кассовый ордер № 8 от 26.02.2004 на сумму 25016.00 руб., в том числе НДС 3816.00, внесенную ТД "Калинка" в счет оплаты отгруженной мебели.
Контрольная цифра: 25016.00 руб. (в графе "Сумма" Журнала операций).
Для этого: См. раздел "Использование документа „Приходный кассовый ордер"", задание 5-2.
Заполненная форма документа "Приходный кассовый ордер" приведена на рис. 15-18.27.02.2004 поступила выписка банка № 11 от 27.02.2004, из которой следует, что ТД "Калинка" остальную продукцию оплатил по безналичному расчету платежным поручением № 6 от 27.02.2004 на сумму 109386.00 руб., включая НДС 16686.00 руб.
КБ Мирный
Выписка за 27.02.2004 Счет № 30101810900000000123
| Лицевой пассив ИНН 7701523456 ЗАО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 97130.00 | |||||||||||||||
|
ЗАДАНИЕ 15-16 Ввести выписку банка от 27.02.2004.
Контрольная цифра: 191516.00 руб. - дебетовое сальдо по счету 51 на 27.02.2004.Проверяем контрольные цифры по ОСВ по счету 51 на 27.02.2004. Сальдо дебетовое на
27.02.2004 составляет 191516.00 рублей (рис. 15-20).
| ||||||||||||||||||||||||||||||
| Рис. 15-20. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 |
28.02.2004 по расходному кассовому ордеру № 3 в банк сданы наличные, полученные от покупателей, в сумме 25016.00 руб. ЗАДАНИЕ 15-17 Оформить расходный кассовый ордер № 3 от 28.02.2004 на сдачу наличных средств из кассы предприятия в сумме 25016.00руб. на расчетный счет в АКБ "Мирный".
Контрольная цифра 13333.32 - остаток в кассе на конец февраля. Отчеты ^ ОСВ по счету 50.1 за февраль 2004Для этого: См. раздел "Выписка расходного кассового ордера", задание 6-1.
Заполненная форма документа "Расходный кассовый ордер" приведена на рис. 15-21.
| |
28.02.2004 получена выписка банка № 12 о приходе 28.02.2004 на расчетный счет предприятия 25016.00 руб.
КБ МирныйВыписка за 28.02.2004 Счет № 301018810900000000123
Лицевой пассив ИНН 7701523456 ООО "ЭПОС
| ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 191516.00 | |||||||||||||||
|
ЗАДАНИЕ 15-18 1. Провести РКО № 3 регистрирующий приход 28.02.2004 наличных денег на расчетный счет предприятия. Ввести выписку банка от 28.02.2004. Контрольная цифра: 216532.00 руб. - дебетовое сальдо по счету 51 на 28.02.2004.
Для этого: 1. См. раздел "Проводка расходного кассового ордера", задание 6-3.2. См. раздел "Ввод банковской выписки с использованием документа „Выписка"", задание 6-4.
Проверяем контрольные цифры по ОСВ по счету 51 на 28.02.2004. Сальдо дебетовое на
28.02.2004 составляет 216532.00 рублей (рис. 15-22).
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рис. 15-22. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 |
Реализация продукции по предоплате СИТУАЦИЯ 15-2
Коммерческий банк "Топ-Инвест", перечисливший 21.01.2004 предоплату по договору № 2-ПК в сумме 84000.00 руб., приобретает 27.02.2004 в счет предоплаты продукцию в следующем ассортименте:| № |
Наименование продукции |
Единица измерения | Количество | Цена (с НДС) |
| 1 |
Стол "Директорский" | шт. | 12 | 21240.00 |
| 2 | Стол "Клерк" | шт. | 20 | 23600.00 |
| ВСЕГО: | 44840.00 |
Учетный порядок
При реализации продукции по предоплате обычно вначале выписывается счет, затем счет оплачивается и только после этого выписывается накладная и отгружается продукция.Возможен и другой вариант. При реализации продукции постоянным клиентам покупатель перечисляет сумму не по выставленному счету, а по договору. При этом сумма предоплаты может расходоваться не сразу, а списываться частями. Именно этот вариант и будет рассмотрен ниже.
Предоплата переводится до отгрузки продукции на расчетный счет предприятия и отражается как кредиторская задолженность предприятия (Кт. 62.2) перед покупателем готовой продукции.
По факту поступления предоплаты на расчетный счет (получение выписки банка) записываются три проводки:
- первая проводка отражает поступление на расчетный счет суммы предоплаты: Дебет счета 51 и Кредит счета 62.2 "Расчеты по авансам полученным" на сумму предоплаты с НДС;
• вторая проводка часть этой суммы в размере НДС списывает на возмещение НДС за счет расчетов с бюджетом: Дебет счета 76АВ и Кредит счета 68.2 на сумму НДС.
• третья проводка - зачет аванса: Дт. 62.2 и Кт. 62.1 перечисляет всю сумму на счет расчетов с покупателями;
Первая проводка уже сформирована документом "Выписка" от 21.01.2004, п. 7.4.3 задание № 59.
Вторая проводка сформирована документом "Счет-фактура выданный", п. 7.5, задание 60..
Третья проводка будет формироваться товарной накладной в соответствии с учтенной выручкой с использованием документа "Регламентированные. Зачет аванса покупателя".
ЗАДАНИЕ 15-19
Посмотреть проводки операций по отражению предоплаты КБ "Топ-Инвест" (21.01.2004). Проверить наличие предоплаты коммерческого банка "Топ-Инвест" на сумму 84000.00 руб.Контрольная цифра: 84000.00 руб. - текущее сальдо на 21.02.2004 по кредиту счета 62.2. Для этого:
Отчеты ^ Карточка счета 62.2 ^ Вид субконто 1 Контрагенты ^ Субконто 1 Топ-Инвест КБ (рис. 15-23).Проверяем контрольные цифры по Карточке счета 62.2 по субконто "Контрагент - Топ-инвест" текущее сальдо на 2l.02.2004 по кредиту счета 62.2 составляет 84000.00 рублей (рис. 15-23).
|
Карточка счета 62.2 Контрагенты: 'Топ-Инвест" КБ за 21.01.2004 - 21.01.2004 ЭПОС | |||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| Рис. 15-23. Карточка счета 62.2 по субконто |
Отгрузка продукции по предоплате
При предоплате по договору счет на оплату отгружаемой продукции не выписывается.По факту отгрузки продукции выписываются и проводятся товарная накладная и счет-фактура.
Товарная накладная формирует по одной проводке по каждому отгруженному изделию (отгружено со склада по себестоимости), проводку учета выручки (включая НДС) и проводку зачета аванса.
Счет-фактура формирует проводку, выделяющую НДС из суммы оплаты (выручки).
В счете-фактуре, который хранится в книге продаж, необходимо сторнировать автоматически начисленный НДС на отгруженные изделия.
Информация № 15-8
27.02.2004 выписана накладная № 9 от 27.02.2004 на отпуск готовой продукции покупателю КБ "Топ-Инвест" по договору № 2-ПК от 15.02.2004 по отпускной цене с НДС 18% в следующем ассортименте:
продукции
измерения
чество
"Директорский"
Выписка товарной накладной
Поскольку при отгрузке продукции по предоплате выписывается только накладная, а счет на оплату не выписывается, то выписка товарной накладной производится с помощью встроенного документа "Учет товаров, реализации. Отгрузка товаров, продукции". При продаже по предоплате вид отгрузки в накладной всегда устанавливается "Продажа (счет 90.2)".ЗАДАНИЕ 15-20
Выписать накладную № 4 от 27.02.2004 на отпуск продукции КБ "Топ-Инвест". Контрольная цифра: 44840.00 руб. (в графе "Сумма" Журнала операций).
Для этого:
• командой Документы - Учет товаров, реализации - Отгрузка товаровпродукции - вывести на экран форму документа "Отгрузка товаров, продукции-Новый";
• заполните этот документ как показано на рис. 15-24 (см. также раздел "Проводка накладной", задание 15-5);
• исправить текущую дату на 27.02.2004;
• заменить "Основной склад" на "Склад готовой продукции". В учебном примере цены продукции на всех складах одинаковы, поэтому на предложение пересчитать цены надо ответить НЕТ;
• Плательщик "Топ-Инвест" КБ;
• Грузополуч. он же;
• Договор Договор № 2-ПК от 15.01.2004;
• Налоги НДС сверху;
• Тип цен Отпускная цена;
• Подбор;
• Столы письменные — Стол "Директорский", Enter — 12, Enter;
• Стол "Клерк", Enter — 20, Enter;
• закрыть справочник щелчком по кнопке Закрыть;
• щелкнуть по кнопке Печать - посмотреть и проверить правильность ввода,
• закрыть ill
При желании, счет можно вывести на печать, щелкнув по пиктограмме "Печать" 5І на панели инструментов, а затем закрыть окно щелчком по кнопке 21І, вернуться к форме;
• щелкнуть по кнопке ОК.
• записать накладную щелчком по кнопке Записать (рис.
15-24).
| |
Выписка счета-фактуры
Выписка счета-фактуры, при реализации продукции по предоплате, отличается от выписки счета-фактуры, выполненной в предыдущем задании, тем, что необходимо установить "галочку" в окно "Сч. фактура на аванс".ЗАДАНИЕ 15-21 Сформировать (вводом на основании) и провести счет-фактуру выданный № 5 для продукции, отпущенной 27.02.2004 коммерческому банку "Топ-Инвест".
Контрольная цифра: 44840.00 руб. (В графе "Сумма" Журнала операций).Глава 16 Учет финансовых результатов
Учетный порядок
Конечной целью бухгалтерского учета является выявление прибыли, полученной предприятием, или понесенного им убытка. Прибыль (или убыток) и есть финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период.Финансовый результат отражается на счете 99 "Прибыли и убытки". В дебет этого счета относят понесенные предприятием убытки, в кредит - прибыль.
Для сопоставления расходов и доходов, связанных с изготовлением и реализацией готовой продукции, используется счет 90 "Продажи" и его субсчета.
По дебету субсчета 90.1 "Выручка" отражаются все расходы, по кредиту - выручка от реализации.
На субсчете 90.2 "Себестоимость продаж" отражается себестоимость продаж, а на счете 90.7 "Расходы на продажу" расходы на продажу.
На субсчете 90.8 "Управленческие расходы" отражаются управленческие расходы, а на счете 90.9 "Прибыль/убыток от продаж" - в кредите отражается прибыль, а в дебете убыток от продаж.
Перед составлением бухгалтерской отчетности за период счет 90 закрывается, то есть он должен иметь нулевое сальдо на конец периода.
Кредитовый остаток списывается в кредит счета 99 как прибыль, а дебетовый в дебет счета 99 как убыток.
Аналитический учет на счете 90 позволяет выявить прибыль (убыток) по каждой отдельной аналитической позиции: изделию, подразделению, и т. д.
Прежде чем приступать к выявлению финансового результата, надо все затраты, понесенные предприятием на производство и реализацию продукции, собрать в дебете счета 90.
Реальная (фактическая) себестоимость может быть определена только в конце отчетного периода, когда известны все затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Это, прежде всего, относится к так называемым косвенным затратам на производство, которые учитывались на счетах 25 и 26.
Распределение косвенных производственных затрат
В течение отчетного периода косвенные затраты на производство учитывались обособленно на счетах 25 и 26. Эти счета на конец отчетного периода не должны иметь остатка, поэтому учтенные на них затраты в конце периода должны быть списаны на основное производство (счет 20), то есть эти счета должны быть закрыты.В типовой конфигурации программы "1С: Бухгалтерия" реализованы два метода распределения косвенных расходов: традиционный и "Директ-костинг".
При использовании традиционного метода определяется полная и фактическая себестоимость. Все косвенные затраты за отчетный период списываются со счетов 25 и 26 на счет 20.
При использовании метода "Директ-костинг" определяется сокращенная себестоимость. Все затраты делятся на условно-переменные (расходы, объем которых зависит от объема производства) и условно-постоянные (расходы, объем которых не зависит от объема производства).
Условно-переменные затраты собираются на счете 25 и при закрытии месяца списываются вначале на счет 20, а затем и на счет 90. Условно-постоянные затраты собираются на счете 26 и списываются непосредственно на счет 90.
ЗАДАНИЕ 16-1
Проверить наличие дебетовых остатков на конец февраля на счетах 25 и 26. Для наглядности не учитывать расходы, отчисляемые на налоги с фонда оплаты труда.Контрольные цифры: счет 25 - 20949.73 руб., счет 26 - 13160.68 руб. (ОСВ по счету 25 и 26 на конец февраля 2004 г.) Для этого: См. задание 15-27.
Проверьте контрольные цифры по ОСВ по счетам 25 и 26 (сальдо дебетовое на 29.02.2004).В любом случае, списываемые затраты должны быть распределены в определенной пропорции между всеми аналитическими объектами счета 20. В учетной практике такие затраты обычно распределяют пропорционально затратам на заработную плату основных рабочих.
Алгоритм закрытия счетов (распределения затрат, аккумулированных на счете 25 и 26) можно записать так:
Cik = Sk * Zi/Zo,
где: Cik - доля от общей суммы остатка на счете 25 (26) по статье затрат k, относимая на i-ый аналитический объект счета 20 по статье затрат k;Sk - сумма остатка на счете 25 (26) по статье затрат k;
Zi - доля от общей суммы заработной платы основных рабочих, отнесенная на i-й аналитический объект счета 20;
Zo - общая сумма заработной платы основных рабочих.
Рассчитанная сумма Cik должна быть отнесена с кредита счета 25 (26) определенной статьи затрат в дебет счета 20 (на соответствующий аналитический объект) по той же статье затрат.
В типовой конфигурации программы 1С: Бухгалтерия 7,7 имеется универсальный документ, реализующий этот алгоритм. Он предназначен для закрытия всех счетов (16, 97, 25, 26, 20, 40, 44, 90, 91), требующих эту процедуру по регламенту ведения учета на конец отчетного периода (конец месяца).
Документ называется "Закрытие месяца", входит в группу регламентных документов.
Использование документа "Закрытие месяца" для определения полной производственной себестоимости продукции
При закрытии счетов 25 и 26 с использованием документа "Закрытие месяца" происходит распределение косвенных производственных затрат между аналитическими объектами (номенклатурой производственного подразделения "Столярный цех") пропорционально их затратам на заработную плату основным рабочим (См. раздел "Расчет взносов по ЕСН", задание 13-3).ЗАДАНИЕ 16-2
Списать косвенные производственные затраты за февраль 2004 года со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам деятельности пропорционально доле затрат на оплату труда. Использовать документ "Закрытие месяца".При списании косвенных затрат со счетов 25 и 26, для наглядности процесса закрытия счетов, не учитывать расходы, отчисляемые на налоги с фонда оплаты труда.
Контрольные цифры: 20949.73 руб. - дебетовое сальдо по счету 25 на конец периода. 13160.68 руб. - дебетовое сальдо по счету 26 на конец периода.
Для этого:
командой Документы Регламентные Закрытие месяца вывести на экран форму "Закрытие месяца - Новый".Установить дату 29.02.2004.
Щелчком по кнопке Снять все отметки убрать все флажки, а затем пометить флажком
"Закрытие счета 25" и "Закрытие счета 26" (рис. 16-1).
| |
При проведении документа формируются 4 проводки, Дебетовое сальдо на счете 25 и 26 свидетельствует о том, что не все косвенные затраты списаны на счет 20 (Отчеты ¦* счету 25, 26, за февраль 2004 г).
Анализ отчетов по "ОСВ по счету" (сформируйте самостоятельно) показывает, что счета 25 и 26 не закрыты. Причина - косвенные затраты, аккумулированные на этих счетах в январе, не списаны на счет 20. Это объясняется тем, что в январе на предприятии не было производства, не было начисления заработной платы рабочим основного производства, то есть не было базы распределения косвенных расходов (точнее, база была равной нулю)
ЗАДАНИЕ 16-3
Сделать попытку списать косвенные производственные затраты за январь 2004 года со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам деятельности пропорционально доле затрат на производство.Использовать документ "Закрытие месяца”. Для этого: командой Документы ^ Регламентные ^ Закрытие месяца вывести на экран форму "Закрытие месяца - Новый”.
Установить дату 31.01.2004.Щелчком по кнопке Снять все отметки _BJ убрать все флажки, а затем пометить флажком
"Закрытие счета 25” и "Закрытие счета 26”. Провести документ.
Выводится сообщение: Документ не проведен. Выполнение операции проводки не сформировало.В окне сообщений указана причина: "База распределения равна нулю".
ЗАДАНИЕ 16-4 Пометить на удаление документ "Закрытие месяца” от 31.01.2004 г.
Чтобы закрыть счета 25 и 26 (а это обязательно) необходимо операции начисления зарплаты работникам администрации и производственному персоналу перенести с января на февраль, а в комментариях записать "Операция начисления за январь перенесена с 31.01.02 на 01.02.2004 для списания косвенных расходов января".ЗАДАНИЕ 16-5 Изменить дату документов "Начисление зарплаты” и "Выплата зарплаты” административно-управленческому и производственному персоналу с 31.01.2004 на 01.02.2004.
В комментарий записать обоснование операции: "Для списания косвенных расходов января".Для этого:
• в Журнале операций установить курсор в строку с документом от 31.01.2004 и командой Действия ^ Документ ^ Сделать не проведенным сделать документ не проведенным;• открыть документ, например, нажав клавишу Enter;
• изменить дату на 01.02.2004;
• на реплику "За февраль 2004 зарплата уже начислялась" ответить ОК;
• в комментарий записать обоснование операции: "Для списания косвенных расходов января".
• провести документ (щелкнуть по кнопке ОК);
• аналогично изменить дату еще трех документов.
ЗАДАНИЕ 16-6
Списать косвенные производственные затраты за февраль 2004 года со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам деятельности пропорционально доле затрат на производство. Использовать документ "Закрытие месяца”.Контрольные цифры: 0.00 - нулевое сальдо по счету 25 и счету 26 на конец периода. 129772.56 - дебетовое сальдо по счету 20 на конец периода.
Проведение документа формирует 4 проводки, распределяющих косвенные расходы по видам номенклатуры.
Самостоятельно проверьте конечное сальдо по счетам 25 и 26, а также дебетовое конечное сальдо по счету 20 (Отчеты ^ ОСВ по счету 20, 25, 26, за февраль 2004 г.).
При списании косвенных затрат со счетов 25 и 26, для наглядности процесса закрытия счетов, не были учтены расходы, отчисляемые на налоги с фонда оплаты труда.
Затраты на налоги с ФОТ и взносы в ПФР автоматически рассчитываются при выполнении операции закрытия месяца, если в документе закрытия месяца в окно "Начислять налоги с ФОТ и начислять взносы в ПФР установлен флажок.
ЗАДАНИЕ 16-7
Списать косвенные производственные затраты со счетов 25 и 26, в том числе налоги с ФОТ и взносы в ПФР, за февраль 2004 года на счет 20 по видам деятельности пропорционально доле затрат на производство. Использовать документ "Закрытие месяца".Контрольные цифры: 0.00 - нулевое сальдо по счету 25 и счету 26 на конец периода. 160772.33 руб. - дебетовое сальдо по счету 20 на конец периода.
Для этого:
• командой Документы ^ Регламентные ^ Закрытие месяца вывести на экран форму "Закрытие месяца: Новый";• добавить флажки в окна выполняемых действий "Начисление налогов с фонда оплаты труда".
Провести документ.
Самостоятельно проверьте конечное сальдо по счетам 25 и 26, а также дебетовое конечное сальдо по счету 20 (Отчеты ^ ОСВ по счету 20, 25, 26, за февраль 2004 г.).
Следующим шагом закрытия месяца является списание затрат с кредита счета 20
"Основное производство” в дебет счета 40 "Выпуск продукции”.
В программе редакция 4.5 релиз 7.70.454 и выше предоставлена возможность подсчета фактической себестоимости полуфабрикатов продукции не двумя отдельным процедурами "Закрытие счета 20" и "Закрытие счета 40", а единой процедурой "Расчет и корректировка себестоимости готовой продукции и полуфабрикатов".Для наглядности закрытия счетов в учебном примере оставлены две процедуры, которые устанавливаются значением константы "Способ учета готовой продукции и полуфабрикатов".
ЗАДАНИЕ 16-8 Установить значение константы "Способ учета готовой продукции и полуфабрикатов” выбором из перечня в графе "Значение” - константы "По плановой стоимости”. Для этого:
• командой Операции ^ Константы открыть список констант;• установить курсор в графу "Значение" строки "Способ учета готовой продукции и полуфабрикатов";
• нажатием на клавишу Enter либо двойным щелчком мыши в графе "Значение" открыть кнопку выбора значений;
• щелчком по кнопке "Выбор" У открыть перечень значений;
• выбрать значение "По плановой стоимости" и нажать клавишу Enter (рис. 16-2);
• закрыть список констант щелчком по кнопке 2ІІ
• провести документ.
В конце должны получить сообщение в виде следующих "Комментарий выполняемых действий" (рис. 16-3).
Акт № 1 инвентаризации остатков незавершенного производства на 28.02.2004
|
№ Вид деятельности |
Статья затрат | Подразделение |
Остатки НЗП |
|
1 Столы обеденные |
Материальные затраты | Столярный цех |
5 857. 26 |
|
2 Столы кухонные |
Материальные затраты | Столярный цех |
1 775. 29 |
|
3 Столы письменные |
Материальные затраты | Столярный цех |
6 164. 98 |
ЗАДАНИЕ 16-11 Отразить остатки незавершенного производства в бухучете. Для этого:
Документы ^ Регламентные ^ Незавершенное производство ^ 1 ^ 29.02.2004 ^ Enter ^ Столы обеденные ^ Материальные затраты ^ Столярный цех ^ 5857.26 ^ Enter ^ Insert ^ Столы кухонные ^ Материальные затраты ^ Столярный ...и т. д. ...ОК.В результате мы должны будем заполнить и записать документ "Незавершенное производство" (рис. 16-4).
Документ формирует 82 проводки.
Контрольная цифра: 13 797.53 - дебетовый остаток на счете 20 на конец периода. Отчеты ^ ОСВ по счету 20 за февраль 2004 г.
При проведении документа на счете 20 фиксируются дебетовые остатки, равные оценке незавершенного производства в акте инвентаризации.Выполнив: "ОСВ по счету 20 за февраль 2004 г", получим следующий результат (рис. 165). Проверьте контрольную сумму.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рис. 16-5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 |
ЗАДАНИЕ 16-13 Определить затраты на производство столов за февраль 2004 года с учетом затрат на незавершенное производство. Контрольные цифры:
49244.98 руб. - фактическая производственная себестоимость столов обеденных. 40847.47 руб. - фактическая производственная себестоимость столов кухонных. 56882.35 руб. - фактическая производственная себестоимость столов письменных.Отчеты ^ ОСВ по счету 20 за февраль 2004 ^ Вид субконто 1 Затраты на производство ^ Вид субконто 2 Виды номенклатуры ^ Субконто 2 Столы обеденные (кухонные, письменные) (рис. 16-6, 16-7, 16-8) .
Затраты на производство; Виды номенклатуры:^Столы письменные
за Февраль 2004 г.
1, ЭПОС .
затраты
Количество
•- -¦
¦- .
(Затраты на производство, Столы письменные)
Из отчетов видно, что:
- затраты на производство столов обеденных за февраль 2004 г., равны 49244.98 руб., что на 5857.26 руб. меньше затрат, рассчитанных без учета незавершенного производства;
- затраты на производство столов кухонных за февраль 2004 г., равны 40847.47 руб., что на 1775.29.29 руб. меньше затрат, рассчитанных без учета незавершенного производства;
- затраты на производство столов письменных за февраль 2004 г., равны 56882.35 руб., что на 6164.98 руб. меньше затрат, рассчитанных без учета незавершенного производства;
ЗАДАНИЕ 16-14 Сформировать ОСВ по счету 20 для анализа затрат на производство по подразделениям. Контрольная цифра: 97001.09 руб.- затраты столярного цеха на производство мебели.
Отчеты ^ ОСВ по счету 20 за февраль 2004 ^ Вид субконто 1 Затраты на производство ^Разворачивать ^ Вид субконто 2 Виды номенклатуры ^ Разворачивать ^ Вид субконто 3 Подразделения ^ Субконто 3 Столярный цех.
Работу выполняйте самостоятельно. Не забудьте проверить контрольную цифру.
При закрытии счета 20 в проводках операции по каждому виду деятельности и статье затрат добавляются проводки списания с кредита счета 20 в дебет счета 40 фактической себестоимости готовой продукции.
Отклонение фактической производственной себестоимости от плановой производственной себестоимости фиксируется на счете 40, однако удобнее его выявить на счете 37.
После закрытия счета 20 с учетом остатков незавершенного производства на счете 40 можно выявить отклонение фактической производственной себестоимости от плановой производственной себестоимости.
Кредитовое сальдо счета 40 на конец периода показывает насколько фактическая себестоимость меньше плановой, а дебетовое, наоборот, показывает насколько она выше плановой.
ЗАДАНИЕ 16-15 Выявить отклонение фактической производственной себестоимости от плановой производственной себестоимости. Контрольная цифра: 58375.20 руб. - кредитовое сальдо счета 40 на конец периода. Для этого выполнить:
Отчеты ^ Анализ счета 40 за февраль 2004 ^ ОК (рис. 16-9).Для сравнительного анализа отклонения фактической себестоимости от плановой удобно пользоваться оборотно-сальдовой ведомостью счета 40 в разрезе субконто Виды номенклатуры.
Обновить I Настройка |
| Анализ счета: 40 за Февраль 2004 г. ЭПОС | ||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||
| Рис. 16-9. Анализ счета 40 |
ЗАДАНИЕ 16-16 Выявить (по видам продукции) отклонение фактической производственной себестоимости от плановой. Контрольные цифры:
25755.02 руб. - кредитовое сальдо счета 40 за февраль по виду номенклатуры. Столы обеденные.32502.53 руб. - кредитовое сальдо счета 40 за февраль по виду номенклатуры. Столы кухонные.
117.65 руб. - кредитовое сальдо счета 40 за февраль по виду номенклатуры. Столы письменные.
Для этого выполнить:
Отчеты ^ ОСВ по счету 40 за февраль 2004 ^ Вид субконто 1 Виды номенклатуры (рис. 16-10).
| Обновить 1 Настройка | | |||||
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 40 Виды номенклатуры за Февраль 2004 г. ЭПОС | |||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Столы кухонные | 40,847.47 | 73,350.00 | |||
| Столы обеденные | 49,244.98 | 75,000.00 | |||
| Столы письменные | 56,882.35 | 57,000.00 | |||
|
Итого развернутое Итого | (l46.974.80) | ( 205.350.00. |
Из отчета видно, что по производству всех видов номенклатуры плановая себестоимость превысила фактическую, то есть отклонение фактической себестоимости от плановой отрицательное. Максимальное отклонение себестоимости от плановой наблюдается при производстве кухонных столов.
Списание отклонения фактической производственной себестоимости от плановой себестоимости
Следующим шагом на пути к получению финансового результата является закрытие счета 40. Согласно методике, реализованной в типовой конфигурации программы 1С:Бухгалтерия 7.7, выявленная сумма отклонения списывается на счет 90 (Продажи), субсчет 90.2.1 (Себестоимость продукции не облагаемой ЕНВД). Для выполнения операции "Закрытие счета 40" надо вновь вернуться в документ "Закрытие месяца" и выполнить повторное проведение этого документа, предварительно добавив флажок в поле "Закрытие счета 40".Повторное проведение документа добавит еще три проводки, списывающих счет 40 в дебет счета 90.2.1. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов по счету 40 определяет отклонение фактической производственной себестоимости от нормативной (плановой).
Экономия сторнируется по кредиту счета 40 и дебету счета 90. Перерасход списывается со счета 40 в дебет счета 90 дополнительной записью.
При отрицательном отклонении проводка является сторнирующей на сумму выявленного отрицательного отклонения.
После этого счет 40 будет закрыт (нулевое сальдо на конец отчетного периода), а на счете 90.2.1 (в кредите счета) будет выявлен финансовый результат по итогам работы за месяц. Кредитовое сальдо счета 90.2.1 свидетельствует о прибыли, полученной предприятием по итогам деятельности в феврале 2004 года.
ЗАДАНИЕ 16-17 Закрыть счет 40. Контрольная цифра: 00 - нулевое сальдо счета 40 на конец периода. Отчеты ^ ОСВ по счету 40 за февраль 2004 ^ Вид субконто 1 Виды номенклатуры (рис. 16-11). Для этого:
• установить курсор в строку с операцией закрытия месяца и двойным щелчком мыши (или нажатием клавиши Enter) открыть документ;• добавить флажок в окно "Закрытие счета 40" и щелкнуть по кнопке ОК;
• провести документ.
Документ формирует 85 проводок.
| Обновить 1 Настройка | | |||||
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 40 Виды номенклатуры; Стоимость продукции за Февраль 2004 г. ЭПОС | |||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Сталы кухонные | 40,847.47 | 40,847.47 | |||
| <.. .:=• | 40,847.47 | -32,502.53 | |||
| Учетная (плановая) стоимость | 73,350.00 | ||||
| Сталы обеденные | 49,244.98 | 49,244.98 | |||
| 49,244.98 | -25,755.02 | ||||
| Учетная (плановая) стоимость | 75,000.00 | ||||
| Сталы письменные | 56,882.35 | 56,882.35 | |||
| 56,882.35 | -117.65 | ||||
| Учетная (плановая) стоимость | 57,000.00 | ||||
|
Итого развернутое Итого | 146,974.80 | 146,974.80 | С |
Списание счета 40 формирует еще три проводки, из которых следует, что при производстве столов фактическая производственная себестоимость произведенной мебели была действительно ниже плановой. Проводки этой операции сторнирующие, поэтому они со знаком минус и окрашены в красный цвет.
При закрытии счета 40 выявленная сумма отклонения списывается на счет 90.2 "Себестоимость продаж".
После закрытия счета 40 обороты по дебету счета 90.2.1 позволяют оценить эффективность производства по видам номенклатуры, произведенной в феврале месяце.
ЗАДАНИЕ 16-18
Определить (по видам продукции) фактическую производственнуюсебестоимость продукции, выпущенной предприятием в феврале 2004 года.
Контрольные цифры:
- 1816.47 руб. - фактическая себестоимость столов обеденных, выпущенных предприятием в феврале 2004 года;
- 9244.98 руб. - фактическая себестоимость столов кухонных, выпущенных предприятием в феврале 2004 года;
- 49682.35 руб. - фактическая себестоимость столов письменных, выпущенных предприятием в феврале 2004 года.
Для этого выполнить:
Отчеты ^ ОСВ по счету 90.2.1 за февраль 2004 ^ Вид субконто 1 Виды номенклатуры ^ Оборот по дебету за период (рис. 16-12).Обороты по дебету счета 90.2.1 показывают фактическую себестоимость (с учетом корректировки по отклонению плановой себестоимости от фактической) продукции, выпущенной предприятием в феврале 2004 года.
| Обновить 1 Настройка | | ||||||
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 90.2.1 Виды номенклатуры за Февраль 2004 г. ЭПОС | ||||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | ||||
| Дебет | Кредит | ( Дебет | 'і Кредит | |||
| Столы кухонные | 1,816.47 | |||||
| Столы обеденные | 9,244.98 | |||||
| Столы письменные | 49,682.35 | |||||
|
Итого развернутое Итого | 60,743.80 |
Производство продукции, выпущенной предприятием в феврале 2004 года, оказалось убыточным: затраты на производство превысили доход от продажи продукции. Произошло "затоваривание" производства - типичное советское производство. Хотя в целом, за счет производства и продажи столов письменных, предприятие "выжило" и получило прибыль.
Задача бухгалтера: как можно раньше выявить убыточное производство, во время дать советы руководству по коррекции номенклатуры производства. Отражение финансового результата на счете прибылей и убытков
Прибыли и убытки раздельно отражаются по счету 99 "Прибыли и убытки". Для этого счет 90 надо закрыть, что осуществляется все тем же документом "Закрытие месяца".ЗАДАНИЕ 16-19 Закрыть счет 90. Контрольная цифра: 132496.20 руб. - прибыль в феврале. Отчеты ^ ОСВ по счету 99.1 за февраль 2004 ^ кредитовое сальдо на конец периода (рис. 16-13).
Для этого:- установить курсор в строку с операцией закрытия месяца и двойным щелчком мыши открыть документ;
- установить флажок в окно: "Закрытие счета 90".
- провести документ. Документ формирует 86 проводок.
К ранее записанным проводкам добавилась еще одна, в которой выявленная прибыль списывается с дебета счета 90.9 (Прибыль/убыток от продаж) в кредит счета 99.1.
| Обновить 1 Настройка | | |||||
|
Обооотно-сальловая ведомость по счет?: 99.1 Прибыли и убытки I. за Февраль 2004 г. , ЭПОС | |||||
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 132,496.20 | ||||
|
Итого развернутое Итого | С 132.496.20, |
В процессе выполнения операций по определению и отражению в учете финансового результата по итогам работы за месяц несколько раз использовался документ "Закрытие месяца". Это было сделано специально, чтобы поэтапно проследить, какие действия выполняются этим документом и к каким последствиям они приводят.
В реальной деятельности все функции данного документа обычно реализуются за один прием с формированием всего комплекса проводок. Счета, которые в учете не использовались (16, 97, 44, 91), закрывать документом "Закрытие месяца" не надо.
Окончательная картина состояния остатков и оборотов всех счетов за месяц показана в оборотно-сальдовой ведомости за февраль (рис. 16-14).
ЗАДАНИЕ 16-20 Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за февраль 2004 года (рис. 16-14).
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рис. 16-14. Оборотно-сальдовая ведомость за февраль 2004 года |
Формирование регламентированных отчетов
Регламентированные отчеты предназначены для предоставления в государственные финансовые и налоговые органы, в различные фонды.Так как регламентированные отчеты ежеквартально изменяются в соответствии с текущими нормативными документами, то они поставляются в виде отдельных файлов - внешних отчетов.
Внешние отчеты располагаются в каталоге ExtForms информационной базы (в нашем случае 1SBDB2) подкаталог Rp04q1.grp. Например, каталог Rp04q1.grp будет содержать регламентированные отчеты за первый квартал (цифра 1) 2004 года (цифра 04).
В каталоге Rp03q1.grp есть файл rplist.txt, который содержит перечень инструкций и форм бухгалтерской и налоговой отчетности за первый квартал 2003 года. Инструкцию полезно почитать - разработчики программы все время добавляют в нее что-то новое.
Формирование бухгалтерского баланса (форма 1)
В конце отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета формируется бухгалтерская и налоговая отчетность.
Бухгалтерский баланс (месячный, квартальный, годовой) формируется после завершения заключительных операций по закрытию отчетного периода.
Отчеты составляются только за тот период, для которого предназначен данный комплект бланков. Изменить период отчета нельзя, поэтому на новый период надо на фирме получать новый комплект бланков.
Комплект бланков содержит 33 формы бухгалтерских отчетов.
Форма представляет собой внешний отчет системы 1С: Предприятие и предназначена для ввода, хранения и печати отчета.
Окно формы настройки бухгалтерского баланса состоит из двух частей. Верхняя часть окна используется для управления формированием отчета, в нижней части расположен бланк отчета - таблица, в которую вводится необходимая информация и которую можно вывести на печать.
Таблица содержит ячейки желтого и зеленого цвета.
Ячейки, окрашенные желтым цветом, предназначены для ввода и редактирования данных вручную.
Ячейки, выделенные зеленым цветом, вычисляются на основе данных в ячейках желтого цвета и не редактируются вручную, а заполняются данными, рассчитываемыми по алгоритмам программы.
При заполнении бланка отчета можно использовать следующие клавиши:
• Enter - начало ввода в ячейку формы и завершение редактирования ячейки;• Tab/Shift+Tab - переход по тем ячейкам бланка отчета, которые предназначены для ввода данных;
• Home/End - переход курсора в начало/конец таблицы;
• PgUp/PgDn - постраничное пролистывание формы вверх/вниз;
• F6 - переключение между верхней и нижней частями окна отчета;
• Стрелки (вверх, вниз, вправо, влево) - перемещение по ячейкам таблицы.
Кнопки управления составлением отчета:
• Сохранить - при ее нажатии запоминается содержимое ячеек формы отчета;• Очистить - все ячейки формы, заполненные ранее, будут очищены;
• Восстановить - восстановление ранее сохраненных значений;
• Закрыть - завершение работы с формой, при этом программа предложит сохранить данные отчета;
• Печать - печать отчета.
Перечисленные выше кнопки присутствуют во всех формах составления отчетности.
• Заполнить - заполнение бланка отчета на основании данных бухгалтерского или налогового учета. При этом все ячейки бланка предварительно очищаются. Кнопка
"Заполнить" появляется в тех формах отчетности, для которых возможно автоматическое заполнение по данным бухгалтерского учета. В этом случае можно заполнить форму как вручную, так и автоматически (данными из информационной базы), нажав кнопку "Заполнить".
ЗАДАНИЕ 16-21 Сформировать бухгалтерский баланс за первый квартал 2004 года. Посмотреть отчет (Приложение 1). При желании - отпечатать. Контрольные цифры: Актив баланса 572052.20 руб. (строка 300). Пассив баланса 572052.20 руб. (строка 700). Для этого:
- командой Отчеты ^ Регламентированные открыть список "Регламентированные отчеты".В окне "Отчетность за период” выбрать Отчетность за 1 квартал 2004 года. (Если ее у вас еще нет, то выберите Отчетность за 4 квартал 2003 года).
Можно ознакомиться с инструкцией по составлению отчетности. Для этого курсор в этом окне надо установить в строку "Инструкция по составлению отчетности" и щелкнуть по кнопке Открыть ЛІ (либо нажать клавишу Enter, либо дважды щелкнуть мышью в строке). Чтобы закрыть инструкцию надо щелкнуть по кнопке (Закрыть).
В окне "Список отчетов” установить курсор в строку Бухгалтерский баланс (форма №1) и нажать клавишу Enter,. либо дважды щелкнуть мышью в строке.
В выведенной на экран форме бухгалтерского баланса в окне "За период” установить:
• дата сдачи 29.02.2004;
• период Январь - Февраль 2004 года.
Щелкнуть по кнопке Заполнить.
Бухгалтерский баланс можно просмотреть и, при необходимости, вручную
отредактировать, в том числе и суммы, показанные на конец отчетного периода.
Чтобы отпечатать бухгалтерский баланс достаточно щелкнуть по кнопке Печать на панели кнопок формы документа.
Формирование отчета о прибылях и убытках (форма 2)
В соответствии со ст. 269 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении отчетного периода представлять в органы налоговые декларации. Форма деклараций по налогу на прибыль организаций определена приказом МНС России от 07.12.2001 № БГ-3-02/542."Об утверждении форм деклараций по налогу на прибыль" и инструкцией по ее заполнению.
Декларация за 1 квартал (полугодие и 9 месяцев) представляется по упрощенной форме.
ЗАДАНИЕ 16-22 Сформировать отчет о прибылях и убытках за первый квартал 2004 года. Посмотреть (Приложение 2). При желании - отпечатать. Контрольная цифра: чистая прибыль 132496.20 руб. (в строке код 190). Для этого:
- командой Отчеты ^ Регламентированные открыть список "Регламентированные отчеты".В окне "Отчетность за период” выбрать Отчетность за 1 квартал 2004 года.
В поле "Список отчетов” установить курсор в строку Отчет о прибылях и убытках (Форма № 2) и нажать клавишу Enter, либо дважды щелкнуть мышью в строке.
В выведенной на экран форме в окне "За период” установить период Январь - Февраль 2004 года.
Щелкнуть по кнопке Заполнить.
Отчет можно просмотреть и, при необходимости, вручную отредактировать.
Аналогично рассмотренным можно сформировать и остальные бухгалтерские отчеты.
Бухгалтерия: Автоматизация - Система 1С
- Бухгалтерия
- Бухгалтерская отчетность
- Автоматизация бухгалтерии
- Расчет налогов
- Бухгалтерские расчеты
- Бухгалтерский учет
- Бухгалтерия в 1С
- 1С - конфигурации
- 1С версия 7.7
- 1С версия 8.0
- 1С 8.0 программирование