Сахирова Н. П. - Страхование
В учебном пособии системно изложены основные теоретические, организационно-экономические и методические положения страховых отношений; место и роль страхования в системе общественного воспроизводства, история его возникновения, сущность, содержание и функции. Представлены специальные термины и базовые понятия; классификация страховых отношений; основные положения, виды и особенности страхования имущества, гражданской ответственности, финансовых рисков и личного страхования. В пособие включены темы но расчету премий, страховых тарифов, установлению страховых выплат, хеджированию финансовых рисков, функционированию страхового рынка, а также темы, которые в подобной литературе излагаются впервые.
Учебное пособие является универсальным изданием, ориентированным не только на студентов высших и средних учебных заведений, преподавателей, аспирантов, но и на специалистов страховой, финансовой и производственной сфер деятельности.
ВВЕДЕНИЕ
Активное формирование рыночных отношений определяет место страхования в экономической системе России как основного финансового механизма защиты общества от различного рода рисков и опасностей. Эффективные страховые отношения, стимулируя деловую актив-і юсть и уверенность субъектов рынка, улучшая инвестиционный климат, являются важными условиями стабильности и экономического роста в стране. Степень развитости страхового рынка отражает финансовый потенциал государства и экономическую устойчивость системы в целом. Во многих странах страхование характеризуется как один из стратегических секторов экономики вследствие обеспечения надежной гарантии собственникам возмещения понесенных убытков и наличия огромных инвестиционных ресурсов в страховых компаниях, постоянно вкладываемых в базовые отрасли и перспективные сферы деятельности.Актуальность страхования особенно возрастает в период структурных преобразований экономики, когда значительно увеличиваются неопределенность и риски в основных отраслях материального производства и промышленности. Так, в РФ более 90% всех рисков не имеет страховой защиты, и при этом ежегодно происходят сотни аварий, природных катастроф, в которых гибнут тысячи людей и наносится невосполнимый ущерб природной среде. Риску наводнения подвержены свыше 900 городов, воздействию землетрясений более 7 баллов — около 20% населенных пунктов, взрывам, пожарам, химическим загрязнениям — многие города, в которых расположены тысячи крупных химических пожаро- и взрывоопасных объектов и почти все предприятия нефтехимической и нефтеперерабатывающей промышленности.
Роль, место и значение страхования в обеспечении непрерывности общественного воспроизводства и безопасности функционирования экономических субъектов являются важными ориентирами для разработки, изучения теоретических, организационно-экономических и методических основ российской системы страхования. Существует также потребность в формировании приемлемой и признаваемой общественностью современной концепции страхования, форм, методов и механизмов, составляющих его суть. В настоящее время опубликовано совсем немного работ, посвященных указанной проблеме, и накоплен достаточный опыт, чтобы выйти на высокий уровень обобщений. Явно недостаточно пока еще и профессионалов в области страховых отноше-4* Введение ний. Именно это обусловливает необходимость выпуска учебной, теоретической и методической литературы как для подготовки специалистов страхового дела и экономического профиля, так и для повышения уровня знаний практических работников страховых организаций, экономических, финансовых служб предприятий, магистров, аспирантов и граждан — потенциальных страхователей.
Отличительная особенность данного пособия состоит в том, что в нем учтены современные достижения отечественной и зарубежной экономической науки и практики по страхованию. Основные понятия, термины и параметры страховых отношений изложены в нем не как отвлеченные от реальной экономической жизни категории, а показаны их генетические основы и механизмы действия, функционирования.
Предлагаемое учебное пособие предназначено для студентов экономических вузов, выпускающих менеджеров, экономистов, финансистов, бухгалтеров и специалистов в области страхового дела.
Учебное пособие составлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по дисциплине «Страхование» для специальности «Менеджмент организации» специализаций «Финансовый менеджмент», «Управление финансовыми рисками», «Банковский менеджмент», «Управление трудовыми отношениями, социальной защитой и страхованием», «Международный бизнес химических товаров», «Управление международными перевозками», «Международный топливно-энергетический бизнес», «Управление организацией в машиностроении», «Управление бизнесом в строительстве» и др.
СТРАХОВАНИЕ КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ И САМОСТОЯТЕЛЬНОЕ ЗВЕНО ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ
I 1.1. Объективные предпосылки формирования страховых отношений в обществе и их историческое развитиеВ современных условиях расширенного воспроизводства страхование выступает в роли одного из главных факторов стабилизации экономического и социального развития общества. Постоянное повышение технического и экономического потенциала страны, увеличение накапливаемого общественного богатства и одновременный рост числа техногенных, экономических и социальных рисков, угрожающих его сохранению и приумножению, обусловливают создание масштабной системы страховых отношений, обеспечивающей своевременную компенсацию непредвиденных материальных и финансовых убытков.
Страхование относится к числу наиболее старых и устойчивых форм хозяйственной деятельности, возникших в исторически далекие времена по мере развития производственных отношений и возможностей преодоления разрушительных последствий негативных событий в жизни общества, организаций и граждан.
Процесс воспроизводства представляет собой в определенной мере конфликтное взаимодействие различных сил природного, техногенного и общественного характера. Во-первых, это противоречия между человеческой деятельностью и стихийными бедствиями, обусловленные природой, окружающей средой жизнеобитания человека. Во-вторых, гіо общественные, производственные противоречия, вызванные совместной деятельностью различных групп людей по созданию материальных, социальных благ и удовлетворению коллективных интересов. И результате таких противоречий объективно возникают негативные последствия их проявления, носящие случайный, непреднамеренный и непредсказуемый во времени характер. Тем самым зарождаются по-гребі юсти общества и его членов в защите от воздействия этих негатив-пых событий и компенсации соответствующих материальных потерь.
Ускорение технического прогресса, усложнение производственных процессов, насыщение технологий многочисленными физическими и химическими реакциями, автоматизация и механизация увеличили опасность разрушения и повреждения основных фондов (в результате
пожаров, взрывов, возгорания). Развитие новых отраслей промышленности транспорта, использование ядерной энергии в различных производствах, исследование космоса и другие нововведения создали объективные предпосылки для становления и развития страховых отношений во всех странах.
Зародышевые формы страхования можно найти уже в Вавилонии (1792—1750 гг. до н. э.), когда участники торговых караванов заключали между собой договоры, по которым они сообща несли убытки, возникающие в пути вследствие ограбления, кражи или пропажи. Аналогичные договоры заключались в Палестине и Сирии на случай падежа, растерзания хищным зверем, кражи и пропажи осла, принадлежащего любому участнику каравана.
Соглашения о совместном распределении убытков от кораблекрушения и нападения пиратов заключались купцами на берегах Персидского залива, в Финикии и в Древней Греции. В Древнем Риме во 2-й половине I века до н. э. появляется страхование в форме различных коллегий, которые помимо религиозных и товарищеских целей преследовали и цели взаимопомощи своим членам в случаях смерти, болезни и других несчастий путем регулярных взносов. Так, вступительный взнос составлял 100 сестерций и периодический ежемесячный взнос — 5 ас. В случае смерти члена коллегии его наследнику по завещанию выплачивалось 300 сестерций, предназначенных на погребение и поддержание осиротевшей семьи. В военных коллегиях общая сумма взноса составляла 750 динариев (1 дин. = 4 сестерциям), которая выплачивалась постепенно ежемесячными взносами. Выплаты осуществлялись при наступлении следующих событий: повышение по службе — 500 дин.; перевод в другой легион и покрытие издержек по переезду морем, сушей — 200 дин.; окончание службы — 500 дин.; дисциплинарное увольнение — 25 дин.; смерть члена коллегии (наследнику или другому правомочному лицу) — 500 дин. Право на получение страховой суммы отпадало во всех коллегиях в случае самоубийства или неуплаты месячного взноса в установленный срок. Идея формирования денежного фонда и покрытия убытков в денежной форме была характерна для многих коллегий тех времен.
В Средние века схема отношений, заложенная в основу римских коллегий, использовалась в Германии, Англии, Дании, Франции и дру-
1.1. Объективные предпосылки формирования страховых отношений • 7
і их і' гранах Западной Европы при создании купеческих гильдий, а поз-#с цехов в производственной деятельности. Эти организации разви-імі и укрепили идею страхования как коллективной организации. И шльдейско-цеховом страховании происходит постепенный переход оі раскладочной системы покрытия ущерба к системе предварительных взносов, т. е. к созданию определенного страхового фонда в денежной форме.
Институт страхования возник в Средние века первоначально в торговом мореплавании в связи с присущими ему опасностями. Впоследствии страхование охватило и другие виды деятельности (сельское хозяйство, торговое дело, операции с недвижимостью) на основе платности, срочности и прибыльности страховых операций. Этому послужило формирование в тот период кредитных отношений и возможность использования аккумулированных средств страховых организаций в качестве кредитных ресурсов.
С XIII в. в Европе широкое распространение получило морское страхование на взаимной основе. Во Франции морским страхованием ишимались специальные страховые гильдии. Позже, с XV в., морское страхование стало осуществляться частными обществами на акционерной основе.
В середине XV в. широкое распространение в Европе получили огневые товарищества, союзы сельских хозяйств, которые функционировали на взаимных началах.
К началу XVIII в. существовало три вида страхования с рациональным ведением дела и на коммерческой основе: морское, от падежа ско-іа, от огня (недвижимость). Во 2-й половине XVIII в. начинает зарождаться страхование от градобития сельскохозяйственных посевов и от огня движимого имущества.
В начале XX в. в Европе функционировали частные страховые общества на акционерной и взаимной основе с большим охватом объекта не только имущественного страхования, но и личного: на случай 1 мерти, страхование от болезней, от несчастных случаев и на случай потери кормильца. Так, в Германии насчитывалось 26 обществ, в Австрии — 14, во Франции — 20, Италии — 16, Англии — 13, России — 12. ('траховые общества постепенно расширяли возможность страхования сельскохозяйственных посевов не только от градобития, но и от других случаев, вызванных метеоусловиями. На более широкую основу было поставлено страхование скота.
Во многих экономически развитых странах формируется система і осударственного страхования граждан. Наряду с традиционными вилами личного страхования появляется страхование от безработицы.
В 20-х гг. XX в. в Австрии, Болгарии, Великобритании, Германии, Ирландии, Италии, Польше, Австралии, Швейцарии (12 кантонов) было введено обязательное страхование по безработице.
В XX в. развитие всех форм и видов страхования происходит наиболее интенсивно. Застраховать можно практически все. Накопление статистических, математических и экономических знаний, учет конъюнктуры страхового рынка, систематизация страховой информации позволяют значительно снизить издержки страховых организаций и риск их банкротства, который был присущ предшествующим историческим периодам. Отсутствие в те времена статистических данных о причинах, размерах несчастий, количестве объектов страхования, прогнозных расчетов вызывало высоко рискованный характер самих страховых операций, крах и разорение многих страховых обществ.
Процесс концентрации и монополизации страхования, начавшись еще во второй половине XIX в. при создании мощных страховых объединений, постепенно приводит к тому, что в середине XX в. страховые монополии как представители одного из звеньев кредитно-финансовой системы формируют рынок страховых операций. Временно привлеченные средства населения активно используются как для расширения страхового дела, так и для новых услуг имущественного, личного страхования, а также для долгосрочного финансирования промышленности и других отраслей экономики. Крупнейшими страховыми монополиями являются «Prudential Insurance С° of America», «Prudential Assurance» (Великобритания), «Allianz Versieherung A.G.» (Германия).
Страхование в России получает свое распространение в последней четверти XVIII в. К этому времени во многих европейских государствах страхование уже имеет значительную степень развития. На это обращает внимание российская императрица Екатерина II, повелевшая своим манифестом от 28 июля 1786 г. с целью активной защиты от частых пожаров обязать «государственный заемный банк в обеих столицах и во всех городах каменные дома принимать на свой страх, а также каменные заводы и фабрики от всех хозяев». Этим же манифестом в России устанавливается государственная монополия на страхование недвижимого имущества от огня.
Император Павел I продолжает развитие страхования государственной властью. По его указу в 1797 г. начинается страхование движимого имущества, которое просуществовало лишь два года. Это объясняется отсутствием достаточного контингента страхователей, так как при крепостном праве владелец средств и недвижимости больше полагался
1.1. Объективные предпосылки формирования страховых отношений*
и случае несчастья на своих подданных и поддержку самодержавной млнети, нежели на страховое вознаграждение.
Россия XVIII в. не представляла обширного поля деятельности для * іриховых операций. Исключение составляли иностранцы, проживаю-шиг в России, и жители прибалтийских губерний, которые ориентиро-нидись на страхование имущества, а затем и жизни в иностранных общее пшх. В 1846 г. насчитывалось 5 российских страховых обществ, ко-іорыс осуществляли страхование от огня движимого и недвижимого имущества, ценностей и переводов по почте, транспортное страхование, ст рахование жизни и от несчастных случаев отдельных лиц, страхование рабочих и служащих на заводах от несчастных случаев (народное ст рахование), страхование товаров, судов и товарных сделок с выдачей ссуд. Отмена крепостного права, произошедшая 19 февраля 1861 г., положила начало реформам, в частности в области страхового дела.
С ’ 1866 г. складывается система земского страхования, преимущественно и сельской местности, которая включала следующие виды страхования: от огня недвижимого и движимого имущества (крупного рогатою скот а); страхование пенсий лицам, состоящим на государственной службе. На долю земского страхования приходилось в 1913 г. 16,8% всех страховых платежей. Земства заключали между собой договоры пере-сірачоиания. Наряду с государственным страхованием, активно разви-мне лея частное страхование на акционерной основе. Так, в 1894 г. в России <функционировало более 20 страховых обществ, включая и прави-іельственные учреждения, которые проводили некоторые виды страхования. ^
Успешное осуществление страховых операций по различным видам t ірахования, умелое вкладывание капиталов, полученных от страховании, в покупку ценных бумаг, выдача кредитов под проценты и, особенно, приобретение и сдача в аренду крупных жилых домов давали во іможность акционерным страховым обществам вести свои дела с прибылью, возрастающей из года в год.
И связи с большим объемом операций и значительным ростом страховых капиталов в 1894 г. в России был установлен государственный или/юр за деятельностью акционерных страховых обществ, осуществляющийся Министерством внутренних дел. Для контроля страховых организаций был учрежден Институт правительственных инспекторов, леятельность которых оплачивалась самими страховыми организациями іа счет специального сбора. Министерство финансов ввело обяза-ігныіую публичную отчетность всех страховых обществ.
Революционные события 1917 г. многое изменили в жизни россий-¦ кого государства, в том числе и в области страхового дела. В 1918 г.
был принят декрет «Об учреждении государственного контроля над всеми страхованиями, кроме социального» (т. е. государственного обязательного страхования) и введена государственная монополия на страхование во всех его видах и формах: страхование от огня, страхование транспортов, жизни, градобития, падежа скота, неурожая. Исключение было сделано лишь для взаимного страхования по страхованию движимости и товаров кооперативных организаций, которое было ликвидировано в 1930 г.
В 1936 г. было введено добровольное индивидуальное страхование жизни на случай смерти и дожития без ограничения страховой суммы. Для развития добровольного личного и имущественного страхования важное значение имело создание в 1936 г. сети страховых агентов.
Реорганизация коснулась страхования имущества предприятий, учреждений и организаций. Вводилось обязательное страхование всего государственного жилого фонда и государственного имущества, сданного в аренду, страхование имущества учреждений, страхование домашнего имущества и средств транспорта, принадлежащих гражданам.
К началу 1940-х гг. в СССР, в основном, сформировалась система страхования, и в последующие годы происходили лишь структурные, организационные изменения при сохранении монополии государственного страхования.
Во времена хрущевских преобразований в 1958 г. страховое дело было передано в ведение министерств финансов союзных республик. Размеры основного и запасного фондов, порядок распределения накоплений, планы доходов и расходов страховых органов стали устанавливаться Советами Министров союзных республик.
В начале 1990-х гг. в Российской Федерации началось возрождение национального страхового рынка. Законодательную базу правового регулирования страховых отношений заложил Закон РФ «О страховании» от 27 ноября 1992 г., вступивший в силу 12 января 1993 г. В это же время был установлен государственный контроль на страховом рынке в лице специального органа Росстрахнадзора — Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью. В 1996 г. Росстрахнадзор был преобразован в Департамент страхового надзора (ДСН) при Министерстве финансов РФ. В 2004 г. на смену ДСН пришла Федеральная служба страхового надзора (ФССН).
В 1996 г. вступила в силу часть 2 Гражданского кодекса РФ с главой «Страхование». В 1997 г. в действующий закон внесены изменения, и он получил новое название «Об организации страхового дела в Российской Федерации». В 1999 г. в него включены поправки, изменения, не противоречащие Гражданскому кодексу Российской Федерации (мнсти I и 2 — с 1 января 1995 г. и с 1 марта 1996 г. соответственно), час-пі 2, главе 48 «Страхование».
И 2002 г. принята Концепция развития страхования в Российской Федерации (от 25 сентября 2002 г.), которая является ориентиром и программой реальных действий по формированию цивилизованного страхового рынка в стране.
II 2003 г. в развитие специального страхового законодательства вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Інкоп Российской Федерации “Об организации страхового дела в Рос-і иОской Федерации” и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации» от 10 декабря 2003 г., в t’00'1 г. внесены изменения от 21 июня, 20 июля и в 2005 г. — от 7 марта.
II целом развитие страхового дела в России сопровождалось переходом от государственной страховой монополии (XVIII в.) к страховому рынку (до 1917 г.), затем последующей национализацией и восстанов-дгнием государственной страховой монополии в советский период ис-юрпи (до 1992 г.). Глобальные геополитические изменения, последовавшие в связи с распадом бывшего СССР, вызвали объективную необходимость возрождения цивилизованного страхового рынка в России.
1.2. Социально-экономическая сущность, и содержание страхования
Одним из факторов непрерывности воспроизводственных процес-і он в стране является страхование. Оно основано на замкнутых перераспределительных отношениях по поводу объединения экономических рисков и их возмещения. Последнее осуществляется за счет передами ответственности по несению риска его носителями — участниками страхования специализированным организациям — страховым компаниям, которые и обеспечивают компенсацию понесенных убытков за счет перераспределения аккумулированных денежных средств.
Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан в российской практике со словом «страх», а в западной практике — со слоном insurance («уверенность»). «Страховать» — «...отдавать кому-то на страх, на ответ, на ручательство... за обеспечение целостности чего-то...» (толковый словарь Владимира Даля). Так, владельцы имущества, вступая между собой в производственно-коммерческие отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, гра-иежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни. Имущество и товар, приобретенные не для личного потребления, а для предпринимательских целей, становятся объектом повышенного интереса его владельцев с позиций сохранности, безопасности использования и защиты от неблагоприятных факторов окружающей среды (природной, деловой, технологической, экономической и др.).
Insurance (от англ, sure — «уверенность») — обещание возмещения за возможные будущие убытки в обмен на периодические платежи...
' (Commerce Database). Так, владельцы имущества — предприниматели, устанавливая связи со страховыми компаниями в процессе производственно-коммерческой деятельности, обеспечивали в будущем свое финансовое благополучие и уверенность в экономической стабильности при воздействии неблагоприятных факторов окружающей среды.
Различная природа происхождения рассматриваемого понятия «страхование» обусловлена разным подходом к зарождению, возникновению страхового интереса у владельцев собственности, но в равной степени российская и западная теории страхового дела одинаково трактуют экономическую платформу, основу страховых отношений. Это рискованный характер общественного производства, объективные условия непредсказуемости, вероятности потерь в процессе функционирования экономических агентов, которые и породили идею возмещения материального ущерба путем солидарной и замкнутой его раскладки между заинтересованными участниками. Если бы каждый отдельно взятый собственник попытался возместить ущерб за свой счет, то он был бы вынужден создавать материальные или денежные резервы, равные по величине стоимости своего имущества, что, безусловно, разорительно и экономически нецелесообразно. Поэтому, учитывая случайный характер наступления чрезвычайных событий и неравномерность нанесения ущерба, появилась отдельная сфера финансовых отношений — страхование. Формирование определенного денежного (страхового) фонда за счет средств заинтересованных участников и его распределение во времени, пространстве по возмещению возможного ущерба отражают финансовую основу страховых отношений. Необходимость и потребность страхования обусловлены объективным характером убытков, возникающих вследствие объективных разрушительных факторов, не подконтрольных человеку и не влекущих гражданско-правовой ответственности пострадавших лиц. В таких ситуациях отсутствуют возможности взыскания убытков с конкретного лица и они остаются на собственном удержании в имущественной сфере потерпевших. В связи с этим на страховой фонд перекладываются функции удержания, покрытия понесенных убытков
и іарантии материального, финансового благополучия пострадавших и будущем периоде.
Денежная форма организации страхового фонда обеспечивает выгодную степень его концентрации, маневренности и оборачиваемости не только в интересах внутриотраслевого хозяйственного оборота, но и и целях развития межотраслевых хозяйственных связей. Инвестирование временно свободных средств страхового фонда в стратегические отрасли и эффективные сферы бизнеса позволяет наращивать их экономический потенциал и, соответственно, капитал страховых компании. Страхование тем самым выполняет триединую задачу: удовлетворяет экономические интересы отдельного человека, хозяйственных структур и общества в целом.
И страховании участвуют, как правило, две стороны: страховщик, формирующий страховой фонд из взносов страхователей, и страхователь (юридическое или физическое лицо), уплачивающий эти взносы. Чем больше участников в страховании, тем меньшая доля средств, собираемых в страховой фонд, приходится на одного участника. При этом сумма возмещения убытков каждого страхователя всегда превышает уплаченные им взносы.
’Экономическая сущность страхования заключается в солидарной и ымкнутой раскладке ущерба (рис. 1.1).
 |
| Рис. 1.1. Схема солидарной и замкнутой раскладки ущерба в страховании |
Распределение экономического ущерба означает также его раскладку в пространстве, т. е. по территории большого разброса, и во времени, т. е. в течение не только одного отчетного года, но и нескольких лет подряд.
Солидарная раскладка ущерба означает, что все страхователи участвуют совместно в покрытии убытков у одного или нескольких пострадавших страхователей заранее внесенными платежами.
По теории вероятности страховой случай не может наступить одновременно у всех страхователей и поэтому они солидарно покрывают своими взносами ущерб по наступившим страховым случаям. В страховании заложен механизм «все платят за одного», «здоровый за больного» и т. п.
Замкнутая раскладка ущерба означает, что средства страхового фонда используются на покрытие убытков среди участников его создания. Все участники страхования — страхователи заранее известны при заключении соответствующих договоров, и распределение ущерба осуществляется только среди этого замкнутого круга лиц в форме возмещения убытков лишь некоторым из них.
Таким образом, страхование — экономические перераспределительные отношения по формированию и использованию денежных фондов для защиты имущественных, личных, финансовых интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении страховых случаев на основе солидарной, замкнутой раскладки ущерба и возмещения его в денежной форме.
Данное определение излагаемой категории включает цель страховых отношений, экономическую сущность и содержание страхования, что раскрывает финансовую природу ее происхождения (рис. 1.2).
Следует отличать экономическую сущность категории страхования от ее экономического содержания. Сущность любой категории постоянна, содержание же изменчиво в силу объективных условий ее происхождения, исторического развития и задач экономической системы в целом. Содержание предопределяет отношения участников страхования, общественно-исторические типы страхования и формы их осуществления в конкретных условиях.
Страхование исторически появилось ранее страхового фонда, так как на ранних этапах развития общества взаимная раскладка ущерба осуществлялась в натуральной форме без формирования страхового фонда. Позднее, с развитием товарно-денежных связей на базе общественного разделения труда, страховые отношения трансформировались и финансовые отношения, предусматривающие создание специальных фондов денежных средств и возмещение ущерба только в денежной форме.
 |
| Рис. 1.2. Экономическая категория страхования и ее составляющие |
Перераспределительный характер страховых отношений обусловлен самой сущностью категории страхования, материально проявляющейся в распределительном движении денежных средств и финансовых ресурсов страховых организаций. Поскольку отличительным признаком категории финансов является формирование различных денежных фондов целевого назначения, то страхование, базируясь на создании специальных фондов, отражает одно из направлений процесса перераспределения совокупного общественного продукта. Категория страхования тем самым связана с категорией финансов и отражает ее распределительную функцию с позиций обеспечения непрерывности расширенного воспроизводства.
1.3. Особенности страхования как экономической категории
Крупные перераспределительные процессы протекают в сфере финансов, кредитных и страховых отношений. Финансы, кредит и страхование — взаимосвязанные экономические категории, отражающие распределение и перераспределение валового внутреннего продукта (ВВП). В научной и специальной литературе страхование часто включается в экономическую категорию финансов, ему присваиваются характерные для финансов признаки, функции и роль. Такое ограничение и узкое представление категории «страхование» в научно-теоретическом аспекте создают условия для недооценки страховых отношений в экономической практике.
Страхование необходимо рассматривать как механизм защиты от различного рода случайностей и опасностей, направленный на регулирование общественного производства и обеспечение стабильности системы на основе замкнутых перераспределительных отношений.
Но своему содержанию и происхождению категория страхования имеет принципиальные отличия от категорий финансов и кредита.
Известно, что финансы как экономическая категория представляют міПоіІ экономические денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств на различных уровнях хозяйствования. Страхование же является одним из элементов первичного процесса использования денежных доходов и накоплений, I е, происходит их перераспределение в страховые фонды (целевое формирование) и вторичное использование в дальнейшем для защиты интересов хозяйствующих субъектов, граждан (вторичный процесс ис-іннімования).
Общность этих категорий заключается в том, что процесс перераспределения совокупного общественного продукта сопровождается соз-Дйішем различных денежных фондов, в том числе и страхового, имеющих целевое назначение. Финансы и страхование объективно отражают ход распределительного процесса на различных управленческих уровнях и охватывают определенную часть сферы денежных отношении. Их содержанием являются только те, посредством которых обра-«?югея денежные фонды государства, его территориальных подразде-ііпипі, предприятий, организаций, в том числе и страховых компаний.
’Экономическая сущность страхования определяет ее. качественные при знаки, особенности как экономической категории, отличающие ее оі категорий финансов и кредита. Это прежде всего вероятностный ха-р«к тер наступления различного рода опасностей (страховых случаев), в/іекущих за собой возможность нанесения ущерба предприятиям (ор-і ини зациям) и населению] Раскладка ущерба, положенная в основу экономических отношений участников страхования, обусловлена вероятностью наступления страховых случаев, и все процессы, связи соответ-спіеппо характеризуются как вероятностные, непредсказуемые во времени. Использование средств страхового фонда связано только с возникновением и последствиями страховых случаев. Движение денежной формы стоимости в страховании подчиняется степени вероятности нанесения ущерба, неопределенности его масштабности, частоте и опустошительности страховых случаев. jB страховании случайными не и иминами являются не только наступившие страховые случаи, но и размер страховых выплат. Вследствие этого существует возможное несоответствие величины расчетного страхового фонда фактическому и высокая степень риска невыполнения обязательств страховой компании по заключенным договорам.
Такое обстоятельство вызывает необходимость резервирования час-іп поступивших страховых платежей, т. е. создания резервного фонда, который является источником возмещения в неблагоприятные годы и своевременных выплат при их превышении над текущими поступлениями платежей. Страховые резервы имеют характер финансовой гарантии для страхователей. Случайный характер возникновения различного рода опасностей выходит, как правило, за рамки одного отчетного периода, и текущие изменения размеров страховых фондов по видам страхования вызывают создание денежных резервов на данный момент времени.
При этом следует различать понятия «резерв» и «запас». Первое характеризует денежные средства или количество товаров для использования в непредвиденных случаях, для дополнительных расходов, которые не характерны для данной деятельности. Резервы предназначаются для быстрой компенсации потерь при возможных сбоях, остановках и ухудшениях в процессах, связях, отношениях. Понятие «запас» характеризует денежные средства или количество товаров для обеспечения непрерывности деятельности, работ. Организация нормальных процессов, отношений предполагает как увеличение, так и уменьшение запасов, величина которых регулируется и предусматривается заранее. В связи с этим при страховых отношениях формируются резервные фонды исходя из их функций, экономического происхождения, а распространенное мнение отождествления запасных и резервных фондов является ошибочным, не приемлемым в теории и практике страхования.
Следующей особенностью страхования как экономической категории является возврат средств, мобилизованных в страховом фонде, т. е. вся сумма страховых платежей за минусом накладных расходов и прибыли страховой организации возвращается страхователям в форме возмещения ущербалЭта особенность приближает страхование к категории кредита. Так, кредит обеспечивает всегда возвратность полученной денежной ссуды конкретных участников, а в страховых отношениях подобное происходит только при страховании жизни (дожитие застрахованного до определенного возраста или в случае его смерти). Большая часть взносов при этом возвращается при наступлении страховых случаев в обязательном порядке.
В других же страховых отношениях, например, при страховании имущества, финансовых рисков, возвратность проявляется в зависимости от конкретных условий, причин наступления страховых случаев и не в прямом адресном направлении, как при кредитных отношениях. Так, установление размера ущерба, обстоятельств страхового случая осуществляется на основе соответствующих документов, что характеризует необязательность возврата средств в форме выплат (в случае ншпиерждения преднамеренного, неслучайного характера наступле-. ним спучая выплаты не производятся).
При выплатах страхового возмещения теряется адресность этих сумм и возвратность носит причинно-следственный характер.
Мпіврат средств как качественный признак категории страхования иОуе/іовлен солидарной раскладкой ущерба, т. е. экономической сущ-ниі іыо рассматриваемой категории, которая вытекает непосредственно и і цели страховых отношений. Защита интересов хозяйствующих I угн.гк іов и граждан достигается за счет реализации идеи, уникальной Но і воей сути, — солидарного распределения ответственности по всем і ірмчпвагелям, в соответствии с которым осуществляется возмещение yfii.ii кон или возврат средств, ранее внесенных в страховой фонд, но, Піч?сноипо, в превышающем объеме. «Все платят за одного» — солидарно все участники возвращают одного пострадавшего в исходное, прежнее экономическое состояние до наступления страхового случая.
I Одной из особенностей страхования является массовость, которая выражается в объективной необходимости участия достаточно боль-пиво числа предприятий, организаций и граждан в страховании!Только при условии широкого охвата заинтересованных субъектов и массовою их привлечения возможно формирование страхового фонда, доспи оч і юго для осуществления будущих выплат по страховым случаям.
ічмкнутая раскладка ущерба как одна из составляющих сущности t ірахования предполагает значительное расширение круга участников н постоянный приток клиентов — страхователей, что обусловливает агИстине в полном объеме механизма страховой защиты в конкретном ымкпутом обществе заинтересованных лиц.
За счет массовости обеспечивается полное возмещение ущерба и минимальная плата — взнос каждого участника, который всегда меньше возможного ущерба.
Признак массовости, присущий финансам и кредиту, отличается от массовости в страховании и тем, что централизованные и децентрализованные фонды денежных средств (фонды ссудного капитала), формируемые на различных уровнях, функционируют вне зависимости Оі масштаба охвата экономических объектов, их числа и количества. Использование мобилизованных средств при этом выходит далеко за рамки плательщиков взносов, тогда как в страховании использование осуществляется среди замкнутого круга участников. Следовательно, массовость и концентрация средств страхового фонда являются главными принципами организации страхового дела и первым, необходимым условием деятельности страховых организаций, страхового сектора в целом.
// 1.4. Роль страхования в общественном воспроизводстве
и финансовой системе
По мере формирования рыночных отношений и развития мировой экономической системы расширяются задачи и роль страхования как регулятора воспроизводственных процессов на макро- и микроуровне. Страхование является важным инструментом обеспечения непрерывности, стабильности развития общественного производства и главным средством защиты бизнеса и благосостояния граждан.
С позиций развития экономики страхование выступает основным фактором стимулирования производственной активности и экономического прогресса в стране, условием обеспечения защиты имущества предприятий, организаций, их финансовых результатов. При возникновении в жизнедеятельности экономических агентов случайностей и опасностей природного, техногенного и финансового характера за счет страхования оперативно и в полном объеме ликвидируются все негативные их последствия, в кратчайшие сроки восстанавливаются объекты, процессы и параметры.
Устойчивость страхового рынка обусловливает для предприятий, организаций бесперебойность функционирования в любых условиях, инвестирование прибыли в производство, а для граждан — надежную защиту личного имущества, доходов, здоровья и постоянное сбережение, прогнозирование семейного бюджета.
Одновременно страховой сектор представляет собой одну из сфер экономики и бизнеса, где аккумулируются значительные денежные средства, направляемые в крупные инвестиционные проекты, программы национального масштаба и отраслевого значения, что раскрывает его стратегический характер и высокий финансовый потенциал.
Как вид коммерческой деятельности страхование обеспечивает возможность сбалансированного управления экономикой путем управления рисками, их предотвращения или возмещения убытков по наступившим рискам.
Страховые компании, обладая значительными инвестиционными ресурсами, воздействуют определенным образом на воспроизводственные процессы в стране. Вкладывая капиталы в наиболее устойчивые и доходные отрасли, направления, проекты, они влияют на структуру общественного воспроизводства. Так, во многих странах активы страховых компаний значительно превышают активы банков и других финансовых институтов, что обусловливает их ведущую роль в стратегическом развитии национальной экономики. За счет страхового капитала финансируются крупнейшие корпорации в промышленности, транс-порі? II торговле. В Англии, например, страховые компании осуществ-лнмн финансирование экономики, вкладывая свои средства в акции ?Н ведущих торгово-промышленных корпораций, в том числе восьми крупнейших металлургических корпораций, двух электротехнических корпораций — «Дженерал Электрик» и «Ассошиэйтед электрикл инда-ічріп", химического концерна «Импириэл кемикл индастриз» (ИКИ), и пі к же автомобильных компаний.
Н США, Германии, Франции и Италии основной поток капитала иркхоиых компаний направляется в энергетическую, химическую, ілекіротехническую и машиностроительную промышленность.
И Японии 30% всех ссуд страховых компаний используется в базисных отраслях экономики — электроэнергетике, черной металлургии, угольной промышленности, морском транспорте.
И большинстве стран страховщики вкладывают значительные средник и крупные транспортные (авиационные, морские), торговые ком-іійіііііі и в производство вооружения. Последнее служит источником I ирііі гтируемых правительством прибылей как для промышленных корпораций, так и для страховых компаний.
Как отмечалось выше, финансы выражают экономические общественные отношения. Однако эти отношения проявляются по-разному и в каждом звене финансово-кредитной системы имеют свою специфику Фи нансы как целостная экономическая категория, обладающая общими свойствами, имеют свой состав, звенья, которые взаимосвязаны между собой и имеют характерные особенности. Необходимость их выделения обусловлена многообразием потребностей общества, удовле-чвориемых и обслуживаемых финансами. При этом они охватывают своим воздействием всю экономику страны и социальную сферу. Совокупность входящих в состав финансов звеньев (институтов), их взаимо-стгіь и взаимозависимость образуют финансовую систему государства (рис. 1.3).
Каждое звено финансовой системы определенным образом влияет ни процесс воспроизводства, его различные фазы и стадии.
Общегосударственные финансы, представляющие собой централизованные фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства, играют важную роль в производственно-техническом и соци-йлыіом развитии страны. Благодаря разнообразию финансовых связей по функциональному назначению обособленных их подзвеньев (см. рис. 1.3) государство оказывает влияние на основные пропорции общественного воспроизводства, стадии распределения финансовых ресурсов между секторами экономики, территориями, отраслями, а также на параметры экономических, инвестиционных и социальных процессов в стране. При этом социальное страхование, осуществляемое посредством внебюджетных фондов, обеспечивает защиту личных интересов граждан по старости, инвалидности, временной нетрудоспособности и другим неблагоприятным событиям.
 |
| Рис. 1.3. Состав и структура финансовой системы |
Прогрессивные изменения в структуре материального производства, необходимость постоянного обновления основного капитала обусловили появление и развитие на рынке ссудных капиталов новых фи-пнмсоін.і\ институтов (после кризиса 1929—1933 гг.). Это страховые мімпііппи, пенсионные фонды, инвестиционные компании и другие і ііВЦИвліпированные учреждения. Так, в развитых странах на долю t фйчовых компаний приходится около 50% долгосрочных кредитов в нціімыміленности и более 20% ипотечных и потребительских кредитов. Ни» ¦ширнется их участие в финансировании торгово-промышленных корпораций крупных инвестиционных программ и проектов. Формирую і с я уст ойчивые тенденции совместного кредитования фирм, орга-МИішиііі коммерческими банками и страховыми компаниями. Банки Н|іе/ц тлвляют среднесрочные ссуды из расчета 5—8 лет, а страховщики покрывают остальную часть ссуды на более длительный период.
І'іщшхітіпие как самостоятельное звено финансовой системы обслуживает процесс воспроизводства через фонд возмещения, обеспечи-пни непрерывность и стабильность основных стадий общественного мштіроіпиодства. Страховые компании воздействуют на него и через финансовый рынок, осуществляя деятельность по финансированию ікономики и государства за счет аккумулированных денежных средств с грачовою фонда.
('ушествует определенная закономерность — чем выше степень разит ня экономики той или иной страны, тем значительней вес участия і ірлчоиого звена в процессе воспроизводства и влияния на финансы пн ?дарстиа и экономических агентов. Происходит интенсивное слияние страхового, банковского, торгового и промышленного капиталов.
Финансовые рынки, представляющие собой особые финансовые отношения по операциям с капиталом в денежной форме, обеспечивают перераспределение финансовых ресурсов между различными секторами экономики, сферами бизнеса и отдельными экономическими субъ-ек іими с минимальными рисками. За счет перелива финансового капи-ниііі и высокодоходные отрасли достигается высокая его концентрация и о сдача в среднесрочной и долгосрочной перспективе. При этом страховые компании используют различные формы и методы покупки акций и облигаций на рынке ценных бумаг. В развитых странах они являли ея наиболее активными подписчиками эмиссий новых ценнмх бумаг и на их долю приходится 40—50% частной облигационной задолженности, 10—20% — по государственным ценным бумагам.
(Нп.сдиняющей основой единой финансовой системы являются финансы предприятий (организаций), поскольку они непосредственно учпе і вуют в процессе воспроизводства за счет формирования первичны ч доходов и накоплений. Источником централизованных государст-інчіііых фондов ссудного и финансового капитала, а также страховых фондов выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства, т. е. на тех же предприятиях. Процесс расширенного воспроизводства на многих предприятиях осуществляется не только за счет собственных средств, но и за счет привлечения общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований, а также использования кредитов банков, страховых компаний и привлечения финансовых ресурсов на рынке ценных бумаг. При этом страхование имущественных, финансовых и промышленных рисков хозяйствующих субъектов служит фактором обеспечения непрерывности, стабильности производственных процессов и их финансовой устойчивости.
Таким образом, в этой взаимосвязи, взаимозависимости составных звеньев финансовой системы проявляется единая сущность финансов и стратегическая, стабилизирующая роль страхового сектора экономики.
1.5. Функции страхования
Экономические категории выражают свою сущность через функ
ции, посредством которых реализуется их общественное назначение.
Функция (от лат.functio — исполнение, осуществление) есть «внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений»’; Применительно к экономической категории функции представляют собой проявления ее сущности в действии, ее роль в системе общественно-экономических отношений. Функции происходят из самой сущности рассматриваемой категории, отражают ее свойства в реальной действительности и в связи с этим являются производными, вторичными понятиями по отношению к сущности. Без изучения функций экономической категории невозможно определить специфическое ее назначение в обществе и раскрыть полное ее содержание.
Сущность страхования как особой сферы распределительных отношений проявляется в четырех специфических функциях: противорисковой, предупредительной, сберегательной и контрольной/
і Противорисковая функция выражает основное общественное назначение страхования — возмещение ущерба пострадавшим лицам в целях защиты их интересов при наступлении рисковых обстоятельств. Финансовая компенсация за убыток отражает результат страховых отношений, направленных против страховых рисков и других опасностей, угрожающих жизнедеятельности экономических субъектов и граждан. Именно в рамках этой функции происходит перераспределение
1 Философский словарь. М.: Политиздат, 1991. С. 504.
денежной формы стоимости между участниками замкнутой сферы игра.кования и солидарное покрытие негативных последствий страховых случаев.
11 ротиворисковая функция проявляется в механизме передачи риска страховщику и обеспечения финансовой компенсации страхователю іц нанесенный ущерб. Тем самым достигается изначальный уровень экономического состояния страхователя (до наступления страхового случаи) или незначительное его изменение в результате воздействия рисковых обстоятельств. Заключение и реализация договоров прямого (первичного) страхования, т. е. прямые непосредственные отношения «страховщик — страхователь», отражают суть страховых отношений по минимизации, компенсации последствий наступивших рисков, характеризующих деятельность участников страхования против рисков природного, техногенного, экономического и общественного происхож-пгиия.
Механизм передачи рисков проявляется не только в прямом (первичном) страховании, но и в таких страховых отношениях, как перестрахование (вторичное страхование) и сострахование (рис. 1.4).
 |
| Рис. 1.4. Проявление противорисковой функции в страховых отношениях |
Сострахование — страхование одного объекта несколькими страховщиками на долевых началах по одному договору исходя из крупных размеров объекта, или повышенных рисков, или новых объектов, а также солидарной, совместной ответственности по ним (см. подробно гл. 4). Передача рисков страхователей при этом выражается в привлечении двух и более страховщиков к страховой ответственности, достижении надежности по выплатам страхового возмещения вне зависимости от размеров ущербов и своевременной компенсации экономических потерь.
Предупредительная функция отражает одно из основных свойств и качественных признаков категории страхования — Экономическую заинтересованность всех участников страховых отношений (страхователей и страховщика) в ненаступлении рисков, влекущих негативные последствия одинаково для всех. Предупреждение рисковых обстоятельств, предохранение от них в связи с этим является первой задачей страховых организаций и, соответственно, экономических субъектов на всех уровнях хозяйствования. Это выражается в принимаемых мерах по уменьшению вероятности наступления страховых случаев, степени их разрушительного действия и масштабов предполагаемых убытков. Во-первых, предупреждение рисков со стороны страховщика связано с использованием части страховых платежей (премий) на постоянное осуществление превентивных мероприятий (франц. preventif от лат. ргае?епіо — опережаю, предупреждаю).
Превентивные мероприятия — комплекс технических, организационных и экономических мероприятий, проводимых страховыми компаниями совместно с заинтересованными ведомствами и организациями по предупреждению страховых случаев. К ним относятся следующие:
— технические меры по разработке правил и условий страхования, предусматривающих определенные требования к страхователю по техническому состоянию объектов, принимаемых на страхование, их месторасположению, факторам эксплуатации, использования и т. п.;
организационные мероприятия по сохранности страхуемого имущества, профилактике травматизма на производстве и заболеваемости застрахованных лиц, предупреждению дорожно-транспортных происшествий (ДТП) и несчастных случаев при перевозке пассажиров и т. п.;
экономические меры по стимулированию страхователей в снижении степени риска за счет применения системы скидок к страховым премиям, различных видов франшиз и т. д.
11 рсвентивные мероприятия финансируются за счет средств страховъ! х компаний, и их стоимость включается в страховые платежи.
Но-вторых, предупреждение рисков проявляется со стороны страхователей в форме специальных мероприятий по снижению степени риски и минимизации предполагаемых убытков, исходя из интересов владельцев собственности, жизненных интересов граждан и мотивов получения прибыли, доходов в процессе страхуемой деятельности. Кроме того, определенные требования страховщиков, предъявляемые при заключении договоров страхования, обусловливают проведение превен-ішіпых мероприятий страхователями за счет собственных средств и возможностей.
В-третьих, при наступлении страховых случаев достигается опосредованное предупреждение убытков за счет их компенсации в виде страховых выплат, опережение во времени материальных и финансовых потерь страхователей в сравнении с незастрахованными объек-
ІММИ. !
На опосредованные превенции направлены также страховые фонды, образуемые на различных уровнях хозяйствования и управления жономикой.
На макроуровне формируются централизованные страховые фонды, которые находятся в распоряжении правительства страны и предназначаются на случаи крупных рисков природного, техногенного характера и необходимости возмещения чрезвычайных ущербов государственного масштаба (катастрофы, производственные аварии, военные действия, экологические нарушения и т. д.).
На мезо- и микроуровнях формируются децентрализованные страховые фонды, носящие резервный характер и предназначенные для частичного покрытия возникающих ущербов, предупреждения и предохранения от крупных потерь.
Такое самострахование, проводимое за счет собственных средств •коеюмических субъектов на основе формирования специальных фондов (без участия профессиональных страховщиков), может осуществляться в добровольном и обязательном порядке. Например, в РФ акционерным обществам и кооперативным предприятиям в соответствии с законодательством за счет прибыли необходимо создавать обязательный резервный фонд (не более 15% уставного капитала).
Организациям же и предприятиям любой организационно-правовой формы предоставляется право создавать на добровольных началах следующие резервные фонды:
— резерв сомнительных долгов;
— резервный фонд на восстановление и ремонт техники;
— финансовый резерв и другие фонды.
Сберегательная функция выражается в потребности страховой защиты имущества, доходов и личных интересов страхователей с целью экономии собственных средств и их сохранения в случае наступления неблагоприятных событий. Основное преимущество страхования — обеспечение за счет солидарной раскладки ущерба минимальной стоимости страховой защиты и максимальной выплаты по наступившим рискам — отражается в механизме экономии, сбережения денежных средств страхователей и будущем восстановлении, сбережении материальных благ, ценностей за счет страховой выплаты по ним в результате страховых случаев.
Сберегательная функция наиболее полно проявляется в накопительных видах страхования (страхование на дожитие до определенного возраста, страхование пенсий, страхование детей и др.), которые имеют долгосрочный характер действия и форму регулярной уплаты взносов, относительно низких в сравнении с выплатами страховых сумм. При малых финансовых возможностях страхователей достигаются относительно большие и устойчивые их сбережения в будущем.
Опосредованно сберегательная функция страхования выражается в деятельности экономических субъектов при формировании фондов самострахования. Отсутствие страховых случаев за достаточно продолжительный период обусловливает накопление, сбережение собственных средств, сконцентрированных в резервных фондах, и использование их в качестве дополнительных финансовых ресурсов на производственные и социальные нужды.
і Контрольная функция страхования реализуется в процессе формирования и расходования средств страхового фонда, включая и стадию осмысливания финансовых результатов страховой деятельности. Эта функция, как известно, присуща и другим экономическим категориям, которые отражают процесс общественного воспроизводства, его основные сферы и стадии движения денежных фондов соответствующего назначения.
Страхование как экономическая категория объективно отражает цід распределительного процесса на различных уровнях хозяйствовании и управления экономикой. Перераспределение на уровне страхоіи ill организации осуществляется среди замкнутого состава участников
¦ I раковых отношений.
Контроль за строго целевым расходованием средств страхового фонда служит основой механизма страховой защиты, обеспечивающе-мі сиоенременное, гарантированное покрытие убытков и возмещение ?шгрРа в полном объеме. В соответствии с действующим законодатель-
¦ том осуществляется постоянный финансовый контроль за правильной ыо проведения страховых операций страховщиком как на стадиях аккумулирования средств в страховом фонде и их использования, так и и процессе их вложений в инвестиционные объекты.
Для контроля устойчивости страховых операций применяются определенные показатели, одинаково используемые и для анализа, планирования страховой деятельности. Они являются основой не только внутреннего контроля, проводимого страховщиком, но и государственного (внешнего) контроля, осуществляемого Федеральной службой и ракового надзора (ФССН) при Министерстве финансов РФ. К ним о і носятся следующие параметры страховой деятельности:
I. Показатель убыточности страховой суммы, отражающий его соответствие действующим тарифным нетто-ставкам и, соответственно, финансовую бдзу формирования страхового фонда. В случае занижения его по какому-либо виду страхования устанавливается несоответствие суммы собранных взносов прийятым финансовым обя-штельствам и выявляется реальная угроза неполного осуществления страховых выплат. Данный показатель (Ус) рассчитывается по формуле
где СВ — страховые выплаты, фактически произведенные по конкретному виду страхования, тыс. руб.;
чс — число сотен страховой суммы, определяемое делением страховой суммы (СС) по конкретному договору страхования на 100 единиц
СС
национальной валюты (100 руб.), c=J^ (см. подробно гл. 11).
вых расчетов на стадии заключения договоров, достаточность принятия превентивных мер и эффективность деятельности страховщика в целом. Данный показатель (Ув) рассчитывается по формуле где — страховые премии (платежи, взносы), уплаченные страхователями фактически за отчетный период, тыс. руб.
Финансовый контроль за деятельностью страховщика как любой коммерческой организации осуществляется также и со стороны государственной налоговой службы, а в случае государственной страховой организации контроль проводится Контрольно-ревизионным управлением Министерства финансов РФ.
Контрольная функция финансов проявляется в страховании как и в других сферах финансовых услуг при осуществлении независимого, вневедомственного финансового контроля в форме аудиторских проверок (внешний аудит). Объектом аудиторского контроля является деятельность всех экономических субъектов независимо от организационно-правовых форм и видов собственности. В содержание аудиторского контроля включается:
— установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности;
— проверка платежно-расчетной дисциплины;
— соответствие других финансовых обязательств требованиям действующего законодательства.
При этом в страховых компаниях определяется степень адекватности установленных резервов для удовлетворения заявленных и незаяв-ленных исков. Оценка движения денежных средств предусматривает определение соответствующей величины их притока от сбора страховых взносов и от дохода по инвестициям.
Таким образом, четыре рассмотренные функции страхования как качественные признаки этой категории в полной мере отражают ее сущность и экономическую природу.
В научно-теоретической и учебной литературе до настоящего времени нет однозначного мнения по определению экономической сущности, содержания и функций категории страхования. Так, В. В. Шахов, А. И. Гинзбург, Н. В. Бендина выделяют три функции страхования:
— формирование специализированного страхового фонда;
— возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан;
— предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.
При этом Н. В. Бендина их относит к общим функциям страхования и обосновывает наличие четырех специальных функций: рисковой, предупредительной, сберегательной и контрольной.
По мнению большинства ученых и специалистов (Л. А. Орланюк-Мнлицкой, Л. И. Рейтмана, В. М. Родионовой, Н. Ф. Самсонова и др.), китеі ория страхования проявляет свою сущность в четырех функциях:
— рисковой;
— предупредительной;
— сберегательной;
— контрольной.
М. И. Басаков дополняет эти функции кредитной и инвестиционной.
Г. А. Федорова обосновывает функции страхования на уровне инди-иидуального производства и на уровне всего народного хозяйства (гибл. 1.1).
|
Таблица 1.1 Функции страхования1 | ||||||||||
|
Сберегательная же функция, по ее мнению, относится к функции кредитных отношений. С. Н. Татаркин актуализирует такие функции, как защитная, рисковая, предупредительная, сберегательная, накопи-іельная, контрольная, стимулирующая и селективная.
1 Основы страховой деятельности: учеб. / отв. ред. Т. А. Федорова. М.: БЕК, .'1102. С. 5.
Контрольные вопросы
1. В чем заключается объективная необходимость формирования механизма страховой защиты интересов экономических агентов (организаций, предприятий и граждан)?
2. Какие исторические предпосылки обусловили возникновение страховых отношений?
3. Перечислите основные этапы исторического развития страхования.
4. В чем заключается экономическая сущность страхования как экономической категории?
5. Назовите цель и задачи страхования на макро- и микроуровнях.
6. В чем заключается единство экономических категорий финансов и страхо-. вания?
7. Дайте характеристику страхования как специфической финансовой категории.
8. Определите главные особенности страхования как экономической категории.
9. В чем заключается роль и значение страхования как стратегического сектора экономики?
10. Какое место занимает страховое звено в финансовой системе страны с позиций влияния на воспроизводственные процессы?
11. В каких страховых отношениях проявляется механизм передачи риска а| рамках противорисковой функции?
12. Дайте характеристику сберегательной функции страхования.
13. Перечислите превентивные мероприятия и их значение для страхователей.
14. Какие показатели отражают реализацию контрольной функции страхования? 1
КЛАССИФИКАЦИЯ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1. Назначение, сущность классификации страховых отношений и происхождение основных ее типовСтрахование как особая сфера финансово-экономических отношений охватывает различные объекты и субъекты, разные формы органи-ілции страховой защиты, многообразные страховые риски и страховые іи П ересы, разные виды и объемы страховой ответственности. Все это предопределяет направления деятельности страховых компаний по сбору обширной соответствующей информации, ее накоплению, группировке, классификации и обобщению с целью разработки адекватного механизма страховой защиты. Так, в историческом аспекте основой формирования страхования как денежных отношений послужило накопление и обобщение сведений о морских рисках, характере, масштабности разрушений, специфике объектов (в основном товары и і рузы судовладельцев), объемах перевозок, маршрутах морской торгов-іш и т. п. В результате разработанные положения страхования были включены во многие статьи актов морского законодательства. Это ((публикованные, например, в 1435 г. «Барселонские капитулы».
В 1662 г. Эдвард Ллойд основывает газету «Новости Ллойда», в которой помещаются полные сведения об отправлениях и прибытиях судов во всех портах мира, о страховых случаях, объемах риска и финансовых убытках. Через четыре года создается «Страховая контора Ллойда» на основе важнейшего базиса страхования — информации. За 60 лет своей последующей деятельности компания «Ллойд» сконцентрировала в гноем страховом портфеле 99% рисков морского страхования. В напоя щее время она является одной из лидирующих корпораций на мировом страховом рынке и уникальной по своей организационной структуре (см. подробно гл. 15).
Информация и в настоящее время служит первым, необходимым условием развития страхового бизнеса. Так, американское страховое информационное общество (СИО), созданное более 40 лет назад, успешно функционирует на страховом рынке и выполняет свои задачи по предоставлению полной, своевременной и объективной информации по страхованию. Оно признано Правительством США, организациями страхового сектора, университетами и обществом.
СИО представляет собой независимую организацию (ни от страховщиков, ни от страхователей и других субъектов) и каждый год обрабатывает более 3700 новых историй, обслуживает более 6000 запросов на информацию и отвечает на 50 000 вопросов от потребителей. При этом осуществляет постоянное информационное обслуживание юридических и физических лиц, контакты с прессой, издает книги, брошюры, буклеты по актуальным проблемам страхования.
Примерно такую же роль и функции на российском страховом рынке выполняют Всероссийский союз страховщиков, созданный страховыми компаниями, и Центр экономической конъюнктуры при Правительстве России.
Информативность, массовость, вероятность, опасность представляют собой главные условия — факторы формирования научно-теоретических и методических основ анализа, планирования и прогнозирования финансово-экономических отношений в страховании. При этом систематизация, группировка и классификация являются основными требованиями в этих процессах.
Как известно, под классификацией понимается система соподчиненных понятий какой-либо области знаний или деятельности человека, используемая как средство установления связей между этими понятиями. Другими словами, классификация — это иерархически соподчиненная система взаимосвязанных звеньев, элементов и частей.
Классификация страховых отношений означает научную их систематизацию, исходя из множества страховых рисков, объектов, субъектов и их интересов на основании конкретных признаков и критериев.
Классификация страховых отношений ставит целью содействие формированию страхового рынка, приведение в единый порядок финансово-экономической отчетности, государственное регулирование страховой деятельности и развитие международной интеграции в страховании.
К задачам классификации относятся:
— разработка правил и условий страхования;
— создание единой системы страховых продуктов для эффективного продвижения на рынок;
— определение объективного, уровня цен по страховым рискам и страховым продуктам;
— установление обоснованной страховой суммы по договорам страхования;
— расчет страховых выплат по наступившим страховым событиям;
— разработка новых страховых продуктов;
— рациональная организация учета, контроля и оценки страховых операций.
Чет кое разграничение рисков необходимо не только страховщику, дли точного расчета страховых сумм, премий и выплат, но и для страхо-нйтеля, который, осознавая возможные последствия нанесенного ущер-fttt, уделяет большее внимание превентивным мероприятиям.
(Систематизация страховых отношений, исходя из интересов страхо-мйгелей и страховщиков, предполагает применение различных критериев и принципов. Поисками наиболее оптимальных из них до сих пор Тймимаются многие ученые, практики и специалисты. В зависимости оі количества и обоснованности критериев разрабатываются определенные типы классификаций, каждая из которых имеет свое назначение и применение.
И связи с многообразием и спецификой страховых отношений стра-миши защита осуществляется различными способами, разными субъект ми и охватывает различные объекты и разные по своему характеру с траховые риски. Исходя из этих четырех признаков (способы, субъекты, риски и объекты), строятся различные классификации. Первые лив признака тесно взаимосвязаны в аспекте того, что интересы субъектов обусловливают и выбор способов страхования. В основе этой' классификации используется понятие «страховой фонд», которое вы-міцит за рамки страхования как такового, т. е. коммерческого страховании, проводимого страховыми компаниями. В. К. Райхер в своем фун-ллментальном труде «Общественно-исторические типы страхования» приводит три возможные формы организации страхового фонда: децентрализованная форма (самострахование); централизованная форма (государственный страховой фонд); смешанная форма (непосредственно страхование)1.
Поскольку третья форма организации может осуществляться на коммерческой и некоммерческой основе, то при организационной классификации страховых отношений выделяют следующие формы < ірахования:
- государственное страхование;
— коммерческое страхование;
— взаимное страхование;
— самострахование. (
Чти способы осуществляются разными субъектами страховых отношений: государством, страховыми компаниями, страхователями и любыми экономическими субъектами. Механизм страховой защиты предполагает участие государства за счет проведения социального,
Райхер В. К. Общественно-исторические типы страхования. М., 1947. С. 45.
обязательного страхования и резервирования средств государственного бюджета; профессиональных страховщиков за счет учреждения специальных страховых компаний (организаций); страхователей за счет их объединения в общества взаимного страхования (ОВС) и субъектов рынка за счет создания собственных резервных фондов (рис. 2.1).
 |
| Рис. 2.1. Классификация страховых отношений по субъектам и способам страхования |
С иособ самострахования на финансовой основе зародился примерно м гот же исторический период, что и коммерческое страхование, и до настоящего времени остается одним из простых, доступных методов страховой защиты и возмещения относительно небольших убытков. Как правило, самострахование является необходимым условием функционирования любого экономического субъекта, а в случаях недоступности коммерческого страхования (из-за высоких платежей и ограниченных финансовых возможностей субъектов) служит единственным способом защиты имущественных и финансовых интересов.
И XX в. с возникновением и развитием рынка производных финансовых инструментов расширяются возможности самострахования финансовых рисков за счет хеджирования (см. подробно гл. 9).
Таким образом, финансово-экономические основы всех способов страхования принципиально отличаются друг от друга и зависят от задач, поставленных организаторами, последствий наступления предполагаемых рисков и масштабов нанесенных убытков. Экономические основы страховых отношений в соответствии с разными способами достижения цели и задач страхования характеризуются следующими особенностями:
1. Государственное страхование базируется на затратном механизме финансирования мероприятий страховой защиты.
2. Коммерческое страхование осуществляется на принципах прибыльности страховых операций и роста функционирующего капитала.
3. Взаимное страхование основывается на механизме самоокупаемости вложенных затрат в страховые операции.
4. Самострахование на основе резервирования носит затратный, убыточный характер и на основе хеджирования — компенсационный, прибыльный характер.
Как известно, в историческом прошлом самыми распространенными рисками и опасностями предпринимательской деятельности были кораблекрушения, пиратство на морях и пожары, грабежи на суше. Это обусловило экономические предпосылки формирования страховых отношений в первую очередь в страховании имущества. Объектами страховой защиты были товары, грузы и другие товарно-материальные ценности, используемые в коммерческих целях. В дореволюционной России страхование имущества было единственным проявлением страховых отношений на финансово-экономической основе и представляло собой разработанную систему объектов страхования, страховых событий, правил и условий страхования в основном от пожаров и стихийных бедствий. Страховые отношения в связи с этим группировались, классифицировались по видам рисков (роду опасностей), влияющих на имущественные интересы владельцев движимой и недвижимой собственности. Разрабатывается частичная классификация (см. третий признак), охватывающая различные страховые риски по разным сферам деятельности и применяемая только в страховании имущества (см. подробно 2.2).
С развитием общественного производства, научно-технического прогресса и новых сфер деятельности объективно возникает потребность в страховой защите от разнообразных технических и экономических рисков. Так, эксплуатация машин, оборудования, транспортных средств и других источников повышенной опасности обусловливает угрозу не только жизни, здоровью рабочих, но и другим лицам, не связанным с эксплуатацией технических средств. В связи с этим расширяются виды страховой ответственности, страховые услуги по новым объектам страхования, новым направлениям и сферам бизнеса. Объективные предпосылки всеобъемлющей группировки и систематизации разнообразных страховых отношений по объектам страхования (см. выше четвертый признак) с соответствующими видами страховой ответственности обусловили формирование всеобщей классификации страховых отношений (см. подробно 2.3).
2.2. Частичная классификация, применяемая в страховании имущества
В страховании имущества воздействие стихийных бедствий и других природно-климатических факторов на материальные объекты, активы имеет первостепенное значение. Соответствующие экономические потери и убытки, их размеры, частота, катастрофичность являются основными параметрами ведения страхового дела и организации финансово-экономических отношений со страхователями. Для этого применяется частичная классификация по роду опасностей (рисков), отражающая конкретные неблагоприятные события — опасности, возможные их последствия и объемы страховой ответственности.
Частичная классификация страховых отношений — систематизация страховых интересов по защите имущества от различного рода опасностей природно-климатического, организационно-технологического и общественно-правового характера. Критерием классификации служит род опасности, т. е. источник, причина материального ущерба (пожар, взрыв, ураган). Данная классификация является основой разработки методов определения размеров ущерба и страхового возмещения, а также расчета тарифов и цен на страховые услуги.
В частичной классификации выделяются два иерархических зве-' іш — вид и подвид страхования, в отдельных случаях предусматриваются разновидности в подвидах страхования. Особенностью ее построения служит отсутствие связи между видами страхования.
Основой любой классификации страховых отношений является мид страхования, в котором заложены основные организационно-экономические параметры и стоимостные характеристики страхового продукта.
Вид страхования — экономические перераспределительные отношения по защите конкретного страхового интереса по конкретному оОьекту от одного или совокупности страховых рисков по конкретной тарифной ставке.
Частичная классификация включает пять видов страхования с их дифференциацией на подвиды (рис. 2.2).
| ЧАСТИЧНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ |
 |
| - Наводнение |
|
Просадка грунта |  |
 |
- Ураган - Смерч - Оползень — Обвал Шторм |
| Кража |
 |
|
Угон транспортных средств |
| Ящур |
 |
Обильные
снегопады
Рис. 2.2. Классификация страховых отношений по роду опасностей
Огневое страхование охватывает следующие события: пожар, удар молнии, взрыв, не вызванный взрывным устройством, самовозгорание воспламеняющихся материалов, падение летательных аппаратов и их частей и т. п.
В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О пожарной безопасности» понятие «пожар» включает в себя неконтролируемое горение, причиняющее материальный ущерб, вред жизни, здоровью граждан, интересам общества и государства. В международной практике страхования пожаром считается огонь, который возникает вне предназначенного для этого места или покидает это место и распространяется собственной силой. Различают три главные характеристики пожара: огонь, место возгорания и самостоятельная способность распространения этого огня.
Огневое имущественное страхование направлено, прежде всего, на ущербы, которые состоят в разрушении, повреждении или пропаже материальных активов, т. е. на имущественные и материальные интересы, заключающиеся в сохранении их стоимости. Возмещаемый ущерб складывается из прямого имущественного и вытекающего из него материального дополнительного ущербов (расходы по очистке территории и т. п.). Специфика состава имущества в отдельных отраслях экономики и степень влияния указанных рисков на его состояние обусловливают выделение следующих направлений огневого страхования:
— страхование от огня имущества промышленных предприятий, в составе которого преобладают технические средства (оборудование, машины, техника), имеющие повышенную электро- и взрывоопасность;
— страхование от огня имущества сельскохозяйственных предприятий, в состав которого входят производственные сооружения, поголовье скота, сельскохозяйственные культуры в виде посевов и материальные запасы в виде семенных фондов, фуражных и продовольственных фондов;
— страхование от огня имущества торговых организаций, в составе которого преобладают товарные запасы и складские помещения;
— страхование от огня имущества предприятий лесной промышленности; предназначено в основном для страховой защиты лесов и запасов древесины от пожара.
Особое место в огневом страховании занимает страхование зданий, которое осуществляется по отдельному договору и не включается в вышеперечисленные подвиды страхования. Это обусловлено типами зданий и их назначением. Различают пять групп зданий: промышленные, сельскохозяйственные постройки, здания магазинов и складских помещений, жилые и прочие здания.
Из огневого страхования исключаются ущербы, нанесенные:
— военными событиями любого вида;
— внутренними беспорядками;
— землетрясениями;
— атомной энергией;
— преднамеренными действиями страхователя;
— грубой небрежностью страхователя.
При страховании имущества от стихийных бедствий в объем страховой ответственности включаются интересы страхователей, связанные с владением, пользованием и распоряжением имущественных активов на случай их повреждения или уничтожения в результате воздействия наводнения и других рисков естественно природного происхождения. Различают малые, большие и катастрофические наводнения. 11 ри наводнении происходят разрушения зданий, сооружений, размыв участков дорог, повреждения гидротехнических и дорожных сооружений.
Страхование сельскохозяйственных культур от стихийных бедствий охватывает только растениеводство, так как оно больше чем любая другая отрасль сельскохозяйственного производства подвержено воздействию природно-климатических условий. Это обусловлено спецификой и самим характером производственного процесса. Особенностью является охват практически всех стихийных бедствий вне зависимости от природно-климатической зоны расположения предприятия.
Специфика страхования сельскохозяйственных животных от падежа заключается в том, что возмещение ущерба связано только с гибелью, падежом животных, в то время как по другим видам имущественного страхования наиболее распространенным является восполнение потерь, вызванных частичным повреждением материальных объектов.
При страховании имущества от злоумышленных действий третьих лиц выделяются риски противоправного характера и, как правило, размер ущерба, степень повреждения имущества, виновная сторона устанавливаются в порядке гражданско-правового иска. Соответствующие страхуемые риски характеризуются следующим образом:
а) кража — тайное изъятие имущества;
б) грабеж — открытое изъятие чужого имущества;
в) разбой — насильственное изъятие чужого имущества;
г) мошенничество — завладение имуществом путем обмана.
В настоящее время различного рода риски обеспечены страховым покрытием и возможностью осуществления экономическими субъектами нормальной жизнедеятельности. Большая их часть обусловлена экзогенными причинами и не является прямым последствием человеческих действий. Так, наводнения представляют большую нагрузку для страховой экономики и занимают в мире первое место по числу создаваемых ими страховых случаев (около 40% всех стихийных бедствий), второе место — по числу жертв и величине прямого ущерба. На территории России существует угроза наводнений над 746 городами и несколькими тысячами населенных пунктов.
Природные катастрофы являются основными страховыми событиями, приводящими к крупным имущественным ущербам. В России примерно 500 городов относятся к постоянно подвергаемым воздействию ураганных ветров и смерчей. Ущерб от стихийного бедствия, обрушившегося на Краснодарский край, Сочи и Новороссийск в декабре
2002 г., составил более 3 млрд долл. В Японии тайфун «Мігеііе» в 1991 г. нанес ущерб в 5,2 млрд долл.; в Великобритании, Норвегии, Швеции, Дании, Германии, Франции в результате шторма «?і?іап» в 1990 г. ущерб составил 3,2 млрд долл.; в Иране вследствие землетрясения в
2003 г. причинен ущерб на сумму более 1 млрд долл.
2.3. Всеобщая классификация страховых отношений в Российской Федерации
2.3.1. Содержание, особенности и критерии классификации
Для создания единой системы страховых отношений, упорядочения методов планирования, анализа и контроля страховых операций в мировой практике разработана и применяется классификация по объектам страхования, которая в РФ получила название всеобщей. Она охватывает все направления осуществления страховой защиты, все страхуемые риски и все объекты, подлежащие страхованию.
Всеобщая классификация страховых отношений — систематизация страховых интересов по конкретным объектам страхования в иерархической их взаимосвязи.
Объекты страхования являются материальными носителями всех признаков страхования — социально-экономических, общественноправовых, стоимостных и т. д. Они разделяются на два класса: имеющие стоимость и не имеющие стоимость. К последним относятся нематериальные ценности, т. е. жизненные блага и личностные интересы граждан. По признаку стоимости и нематериальности объектов в страховании выделяют конкретные отрасли страхования (рис. 2.3).
 |
| Рис. 2.3. Классификация страховых отношений по объектам страхования |
В личном страховании объектом страхования являются жизнь, здоровье и трудоспособность граждан, т. е. категории невещественные, неосязаемые, не имеющие точной стоимостной оценки (жизнь бесценна и наивысшее благо для человека) и полностью не восстанавливаемые после страховых случаев. Другими словами, объектами личного страхования являются жизненные интересы страхователей.
В страховании имущества объектом являются материальные ценности, т. е. категории вещественные, осязаемые, имеющие точную стоимостную оценку и полностью восстанавливаемые после страховых случаев. Имущество в различных его видах представляет собой объект страхования (определение понятия имущества см. в Терминологическом словаре).
В страховании гражданской ответственности объектом страхования являются экономические последствия законной ответственности с трахователя за непреднамеренно нанесенные убытки третьему лицу (и соответствии с нормами гражданского законодательства), т. е. категория юридическо-правовая, не имеющая точной стоимостной оценки (невозможно заранее установить размер вреда) и по степени восстанавливаемости трактуемая неоднозначно. Если нанесен материальный ущерб третьему лицу, то он подлежит восстановлению. Если же нанесен ущерб здоровью, жизни третьего лица, то восстановлению эти жизненные блага не подлежат. Например, наезд автовладельца — страхователя на другого автовладельца — третье лицо, в результате чего поврежден автомобиль последнего и им получена травма.
В страховании финансовых рисков объектом страхования являются потери прибыли, дохода и капитала экономических субъектов и граждан в их жизнедеятельности, т. е. финансовые категории, имеющие точную стоимостную оценку и полностью восстанавливаемые после страховых случаев. Например, потери прибыли по застрахованной деятельности можно восстановить, продав в срочном порядке излишнее имущество или организовав новый вид прибыльной деятельности, и т. п.
Таким образом, рассмотренные отличия объектов страхования объективно обусловливают формирование четырех самостоятельных отраслей страхования. Отличительные признаки объектов страхования заключаются в следующем:
— родовой признак происхождения (категории материальные или нематериальные);
— возможность стоимостной оценки;
— степень восстанавливаемости после страхового случая.
За высшее звено классификации принята отрасль страхования, подотрасль — среднее звено и низшее звено — вид, которое в отдельных случаях подразделяется на подвиды. Каждое звено классификации является частью предыдущего звена, и этим обеспечивается их соподчиненность, конкретизация объектов и страховых интересов (рис. 2.4).
| ОТРАСЛЬ СТРАХОВАНИЯ |
 |
| |||||||||||||||
| Рис. 2.4. Примерная схема всеобщей классификации страховых отношений |
1. Конкретный вид и подвид страхования указываются на схеме іолько один раз, хотя они могут одновременно относиться к разным подотраслям (видам). Так, страхование содержимого строений в равной степени относится как к страхованию имущества юридических и и ц, так и к страхованию имущества физических лиц. В связи с этим данный вид (подвид) располагается на схеме так, что стрелки логической связи указывают его принадлежность к разным подотраслям (видам) страхования (рис. 2.4).
2. Блоки каждого звена классификации располагаются на одном уровне графического построения. Тем самым наглядно и ясно устанавливается сложность построения и многозвенность той или иной отрасли страхования, а также зависимость, соподчиненность отдельных элементов классификации.
3. Каждая подотрасль страхования включает подвиды (разновидно-с і и) страхования, т. е. два уровня иерархии, но не каждый вид имеет подвиды (разновидности) страхования. Например, одна из подотраслей страхования подразделяется на пять видов страхования, но только два из них классифицируются на подвиды страхования.
2.3.2. Классификация отраслей страхования
на подотрасли и виды
Отрасль страхования представляет собой относительно обособленную область страховых отношений, связанных с последствиями страховых случаев по однородным объектам, исходя из их специфики, особых принципов, методов формирования страхового фонда и соответствующего механизма страховой защиты.
Деление страховых отношений на отрасли еще не позволяет выявить конкретные страховые интересы экономических субъектов (предприятий, организаций) и граждан и проводить страхование.
Для объектов страхования, имеющих одинаковые родовые признаки, функциональное назначение, способы, условия использования, характерно единообразие причин и вероятности наступления страховых случаев с их последствиями. Это позволяет применять к ним одинаковые правила, условия страхования и формировать отдельные виды или подвиды страхования. Например, страхование квартиры, или страхование общих медицинских расходов, или страхование автомобиля, при которых правоотношения между страховой компанией и страхователем устанавливаются по конкретным объектам страхования.
Определение понятия вида страхования (см. разд. 2.2) дает четкое представление конкретизации страховых отношений по четырем параметрам:
— страховому интересу;
— объекту страхования;
— страховым рискам;
— тарифным ставкам.
Подотрасль страхования представляет собой совокупность видов страхования, объединенных основными родовыми признаками объекта, характерными страховыми рисками и общими способами страховой защиты. Например, в отрасли личного страхования выделяются подотрасли «Долгосрочное страхование жизни» и «Медицинское страхование».
Выделение подотраслей страхования позволяет:
— дифференцировать страховые интересы в зависимости от качественных характеристик объектов конкретной отрасли;
— классифицировать страховые отношения внутри отрасли по временным признакам и категориям страхователей в рамках владения конкретными предметами страхования;
— обобщать способы страховой защиты, разработанные по отдельным видам страхования, и группировать по классам сложности, убыточности и доходности.
Критерии классификации страховых отношений на подотрасли в каждой отрасли специфичны и обусловлены конкретизацией страховых интересов, объектов страхования и их дифференциацией.
Личное страхование (ЛС) подразделяется в зависимости от объема и характера жизненных интересов страхователей (застрахованных лиц) на три подотрасли (см. рис. 2.4):
— долгосрочное страхование жизни;
— страхование от несчастных случаев;
— медицинское страхование.
Подотрасль долгосрочного страхования жизни охватывает страховым покрытием полный объем жизненных интересов страхователей и застрахованных лиц. Например, в нее включаются такие виды страхования как страхование жизни на случай смерти, страхование пенсии и т. п.
Подотрасль страхования от несчастных случаев предусматривает защиту части жизненных интересов граждан, касающихся трудоспособности, временной или постоянной ее утраты.
Подотрасль медицинского страхования отражает характер поддержания жизненного уровня страхователей на должном уровне и обеспе-чпіие здоровья на длительный период за счет осуществления определенных финансовых затрат.
Выделение в подотрасли «Долгосрочное страхование жизни» отдельных видов осуществляется по признаку «вид страхового риска». Это следующие виды страхования:
— страхование жизни на случай смерти;
— страхование пенсий;
— свадебное страхование;
— страхование на дожитие до определенного возраста;
— и другие виды (см. Приложение 5).
В страховании от несчастных случаев критерием классификации на конкретные виды страхования является «сфера деятельности и место 11 ребывания страхователя (застрахованного лица)», где может произойти страховой случай. К данной подотрасли относятся следующие виды страхования:
— страхование от несчастных случаев индивидуальное;
— страхование пассажиров и путешественников;
— страхование от несчастных случаев при исполнении служебных и профессиональных обязанностей;
— социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
— страхование от несчастных случаев работников с Особо опасными условиями труда;
— и другие виды (см. Приложение 5).
В медицинском страховании критерием (признаком) разделения страховых отношений на отдельные виды страхования служит «вид медицинских рисков и расходы на поддержание здоровья». Перечень видов медицинского страхования следующий:
— страхование на случай болезни;
— страхование медицинских расходов в стационаре;
— страхование на случай хирургической операции;
— страхование стоматологических расходов;
— страхование медицинских расходов при поездке за границу;
— страхование на случай вызова скорой помощи;
— страхование расходов по уходу за больными людьми;
— страхование «Врач офиса»;
— и другие виды (см. Приложение 5).
На следующем классификационном уровне выделяются подвиды страхования, которые присутствуют не во всех видах страхования. Разделение на подвиды и соответствующие критерии зависит от специфики того или иного вида и необходимости детализации страховых рис-
| ков, объемов страховой ответственности и уточнения страховых интересов по отдельным позициям. Пример разработки классификации страховых отношений в подотрасли «Долгосрочное страхование жизни», входящей в состав отрасли личного страхования, представлен на рис. 2.5. |
 |
| Рис. 2.5. Классификация страхования жизни на виды и подвиды |
На разработанной схеме (пример из практики страховщика) (см. рис. 2.5) три вида страхования из шести имеют подвиды страхования. Это:
— «Смешанное страхование жизни», объединяющее три разных страховых события в жизни человека (дожитие до определенного воз-
раста или смерть, а также травмы, болезни в результате несчастных случаев), которые представляют собой самостоятельные виды страхования и одновременно подвиды данного вида страхования;
— «Страхование пенсий», состоящее из четырех подвидов, один из которых — «Страхование работников предприятий с особо опасными условиями труда» — относится также и к пятому виду страхования (см. рис. 2.5);
— «Страхование пенсий работников предприятий с особо опасными условиями труда», включающее два подвида, один из которых относится к смежной подотрасли личного страхования — «Страхование от несчастных случаев и болезней».
Особенностью всеобщей классификации является объединение в отдельных случаях разных страховых интересов и страховых рисков в один вид (страховой продукт) в целях полного охвата неблагоприятных событий в жизни страхователя и обеспечения максимального их покрытия страховой защитой. На схеме классификации (см. рис. 2.5) логическими стрелками-связями продемонстрированы системы соподчиненное™ между отдельными звеньями иерархии и зависимости видом, подвидов не только внутри одной подотрасли, но и между смежными подотраслями. Полный перечень видов и подвидов отрасли дичного страхования приведен в Приложении 5.
В страховании имущества (СИ) на основе признака (критерия) •юридический статус владельца имущества» выделяются две подотрасли страхования:
— страхование имущества юридических лиц;
— страхование имущества физических лиц,
каждая из которых состоит из конкретных видов и подвидов. Это обусловлено тем, что разные цели приобретения и использования имущества (для личного потребления или для предпринимательской, производственной деятельное™) вызывают различные уровни эксплуатации имущественных активов и формы отношений со стороны собственником, арендаторов, рабочих и других лиц. Соответственно, возникают разные страховые риски, опасности и различная степень вероятности наступления страховых случаев, тяжести ущерба, разная масштабность убытков и т. д. Тем самым, дифференциация объектов страхования имущества в зависимости от юридического статуса владельцев имущества позволяет обеспечить более четкую конкретизацию страховых интересов, материальных ценностей, подлежащих страхованию, и разработку страховых тарифов, правил и условий страхования.
Классификация страховых отношений на виды и подвиды страхования имущества представлена на примере одной из подотраслей (рис. 2.6).
СТРАХОВАНИЕ ИМУЩЕСТВА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Страхование
технической
оснастки,
инвентаря
Страхование
производ
ственных
зданий
Страхование
машин,
оборудо
вания
предприятия от поломок
Страхование
средств
транспорта
Страхование
содержи
мого
строений
Страхование запасов готовой продукции на складе предприятия
и др. виды
ГТ
Средств
железнодорожного
транспорта
Техно
логического
оборудования
Мебели
Оборудования
предприятия
Электро
технического
оборудования
Средств водного транспорта
іи др.
и ДР-
Средств воздушного транспорта
Средств
автомобильного
транспорта
Іи др.
¦________
2-я подотрасль ИС-
Рис. 2.6. Классификация страхования имущества юридических лиц на виды и подвиды
В зависимости от вида имущества организаций и его хозяйственного назначения на третьем иерархическом уровне классификации выделяются виды страхования имущества юридических лиц, которые, в свою очередь, на четвертом иерархическом уровне подразделяются в отдельных случаях на подвиды. Так, конкретный вид «Страхование средств транспорта» в соответствии с различными техническими характеристиками разных транспортных средств делится на четыре подвида. При этом подвиды «Страхование средств водного транспорта», «Страхование средств воздушного транспорта» и «Страхование автомобильного транспорта» в равной мере относятся как к подотрасли «Страхование имущества юридических лиц», так и к подотрасли по страхованию имущества физических лиц. Логическими стрелками-связями демонстрируется такая общность и тем самым достигается прозрачность, ясность в сложных страховых расчетах, упрощается процедура по разработке и реализации превентивных мероприятий, правил страхования и т. п.
На разработанной схеме классификации (пример из практики страховщика) (см. рис. 2.6) три вида страхования из шести имеют подвиды. Это:
— «Страхование содержимого строений», объединяющее четыре подвида, два из которых представляют собой одновременно самостоятельные виды страхования («Страхование оборудования» и «Страхование запасов готовой продукции»);
— «Страхование оборудования», включающее два подвида в зависимости от типа оборудования;
— «Страхование средств транспорта», состоящее из четырех подвидов, три из которых относятся к смежной подотрасли имущественного страхования.
При этом отдельные подвиды из разных видов (третьего и пятого), как и в личном страховании, выходят за рамки рассматриваемой подотрасли. Это показано на схеме логическими стрелками-связями.
В страховании имущества физических лиц критерием классификации на отдельные виды страхования являются различия в предметах и направлениях использования частного имущества.
Перечень видов и подвидов страхования имущества, приведенный в Приложении 5, свидетельствует о достаточно большом и разнообразном наборе страховых продуктов, предлагаемых в настоящее время на страховом рынке.
В страховании гражданской ответственности (СГО) классификация на подотрасли осуществляется в зависимости от сферы деятельности и временного характера возникновения обязанности страхователя по компенсации ущерба третьим лицам в результате нарушения их гражданских прав. Так, первая подотрасль отражает производственную деятельность субъектов рынка и гражданская ответственность в ней возникает постоянно; вторая подотрасль связана с транспортными перевозками, осуществляемыми специализированными предприятиями, организациями, и гражданская ответственность возникает периодично по мере транспортировки грузов, пассажиров; третья подотрасль объединяет хозяйственную деятельность юридических лиц, не связанную с вышеуказанными, и сферу частной жизни физических лиц, для которых обоюдно характерна эпизодичность наступления случаев ответственности по гражданскому праву. Это следующие подотрасли (рис. 2.7):
— страхование гражданской ответственности предприятий;
— страхование ответственности перевозчиков;
— страхование прямой ответственности юридических и физических лиц.
Выделение видов и подвидов страхования в подотраслях страхования гражданской ответственности производится на основе следующих критериев:
— профиль предприятия и конкретные страховые риски (в первой подотрасли);
— виды транспортных средств и перевозимых объектов (во второй подотрасли);
— направления хозяйственной деятельности и частной жизни юридических и физических лиц (в третьей подотрасли).
На рис. 2.7 представлена классификация страховых отношений в подотрасли «Страхование прямой ответственности юридических и физических лиц» по наиболее распространенным видам и подвидам страхования (пример из практики страховщика).
СТРАХОВАНИЕ ПРЯМОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
?L,
И др. виды
Страхование
ответствен
ности
владельцев
недвижи
мости
Страхование
ответст
венности
владельцев
собак
Страхование
профессио
нальной
ответствен
ности
Страхование ответственности заем щика за непогашение кредита
Страхование
ответствен
ности
фермера
Страхование ответственности предпринимателя (физического лица)
Адвоката
Стадионов
Страхование ответственности за качество продукции
Нотариуса
Бассейнов
Врача
Театров
Страхование ответственности за нанесение вреда окружающей среде
Аудитора
!И др.
*!и ДР-
1__________________
2-я подотрасль СГО
-> 1-я подотрасль СГО
Рис. 2.7. Классификация страхования прямой ответственности юридических и физических лиц на виды и подвиды
На разработанной схеме классификации (см. рис. 2.7) из шести видов страхования четыре имеют подвиды страхования. Это:
— «Страхование ответственности предпринимателя (физического лица)», состоящее из трех подвидов страхования, два из которых — «Страхование ответственности заемщика за непогашение
кредита» и «Страхование ответственности фермера» — выступают одновременно в качестве самостоятельных видов страхования;
— «Страхование ответственности фермера», объединяющее два подвида, которые относятся по своему содержанию и к другим двум подотраслям СГО;
— «Страхование профессиональной ответственности», включающее разные подвиды, которые конкретизируют профессии частных лиц и ситуации наступления событий по возникновению ответственности в прямой их деятельности;
— «Страхование ответственности владельцев недвижимости», состоящее из нескольких подвидов в зависимости от вида недвижимого имущества.
()собенностью построения всеобщей классификации по всем отраслям нипистся наличие в каждой подотрасли страхования четвертого иерархического уровня — подвидов страхования. Это обеспечивает возможности и.ч комбинирования, объединения в самостоятельные виды (страховые 111 >< >дукты) для более полной оценки, учета страховых рисков и разработки іффективного механизма страховой защиты. Логические стрелки-связи
іі,і схемах (см. рис. 2.5—2.7) наглядно демонстрируют соподчиненность, и іаимозависимость и комплексность страховых отношений не только шіугри одной подотрасли, но и между смежными подотраслями.
В страховании финансовых рисков (СФР) отличительным признаком подотраслей страхования служит понятие «характер происхождения финансовых потеръ», что обусловливает выделение двух подотраслей:
— страхование прямых финансовых потерь;
— страхование финансовых рисков по долговым обязательствам.
В зависимости от вида финансовых потерь и страховых рисков первая подотрасль СФР подразделяется на следующие виды страхования (третий иерархический уровень классификации):
— страхование прибыли предприятия;
— страхование от простоев предприятия (организации);
— страхование риска банкротства;
— страхование доходов предприятия (организации);
— страхование финансовых рисков по реальным инвестициям;
— и др. (см. Приложение 5).
На следующем (четвертом) иерархическом уровне выделяются определенные подвиды страхования в зависимости от рода деятельности предприятия (организации), где возникают убытки, потери прибыли и доходов.
Классификация страховых отношений во второй подотрасли обусловлена характером долговых обязательств страхователя и его контрагентов. Деление на виды и подвиды страхования осуществляется по следующим признакам:
— видам и формам денежных обязательств (дебиторская задолженность, кредиты, лизинговые платежи и т. д.);
— содержанию платежей по различным направлениям (четвертый иерархический уровень).
К основным видам страхования в этой подотрасли относятся:
— страхование риска неплатежа контрагентами по коммерческим сделкам;
— страхование непогашения банковского кредита;
— страхование денежных обязательств предприятия;
— страхование биржевых операций;
— страхование дебиторской задолженности предприятия;
— и др. (см. Приложение 5).
На рис. 2.8 представлена классификация страховых отношений в подотрасли «Страхование прямых финансовых потерь».
 |
|
2-я подотрасль СФР Рис. 2.8. Классификация страхования от финансовых потерь в производственно-хозяйственной деятельности на виды и подвиды |
— страхование прибыли предприятия, включающее три подвида в зависимости от видов прибыли;
— страхование инвестиционных проектов, объединяющее три подвида, один из которых относится ко второй подотрасли СФР;
— страхование риска банкротства предприятия, состоящее из четырех подвидов (один из них — «Страхование доходов предприятия» — является одновременно самостоятельным видом страхования).
Следующая особенность и преимущество всеобщей классификации заключается в наличии горизонтальных связей между отдельными под-звепьями, что обеспечивает единую базу страховых расчетов как при заключении договоров страхования, так и при наступлении страховых случаев. Это упрощает также технику ведения страхового дела, в том числе разработку обоснованных правил страхования. Логические связи-стрелки в горизонтально-вертикальных направлениях, указанные на схеме классификации (см. рис. 2.8), демонстрируют все особенности страховых отношений, включая комбинирование страховых продуктов (видов, подвидов) на уровне разных подотраслей в рамках одной отрасли страхования. Например, страхование непогашения долгосрочных кредитов по инвестиционным проектам одновременно отражает страховые риски по денежным обязательствам, которые присущи подотрасли СФР.
2.4. Типы классификаций, применяемые в российской и зарубежной практике страхования
Последующие типы классификаций страховых отношений, разрабатываемые специалистами, представляют собой комбинацию трех основных классификаций (организационной, частичной и всеобщей) иди их детализацию или расширение за счет включения дополн гтель-ных признаков. Так, в настоящее время в российской практике существуют классификации по группам страхователей (застрахованных лиц), мгі'одам расчета тарифов, временным признакам, организационно-иравовым формам и т. д.
I Іо мнению Ю. А. Сплетухова, Е. Ф. Дюжникова, В. В. Шахова, при классификации страхования выделяются следующие признаки и кри-ігрии:
форма проведения страховых операций;
— результаты финансовых операций;
— объект страхования;
— методы расчета тарифных ставок и формирования страховых резервов;
— характер страховых рисков;
— группы страхователей;
— срок страхования;
— число застрахованных лиц;
— порядок заключения договоров страхования.
В соответствии с указанными критериями страховые отношения подразделяются на:
— обязательное и добровольное страхование;
— коммерческое и некоммерческое страхование;
— всеобщая классификация;
— страхование жизни и рисковые виды страхования;
— краткосрочное (менее одного года), среднесрочное (1—5 лет) и долгосрочное (6—15 лет) страхование;
— индивидуальное и коллективное (групповое) страхование;
— частичная классификация;
— и другие типы классификаций.
Для общей характеристики и анализа деятельности страховых организаций на страховом рынке России применяются в основном две классификации — всеобщая и частичная. В дополнение к ним используются и другие классификации. А. К. Шихов наряду с основными критериями систематизации — по объектам страхования (всеобщая классификация) и по роду опасностей (частичная классификация) — применяет следующие признаки:
— территориальный признак распространения страховой деятельности страховой организации;
— организационно-правовая форма страховой организации;
— целевой характер деятельности страховщика;
— формы страхования, т. е. способы вовлечения страхователей и страховщиков в страховые правоотношения;
— организационно-экономические формы участия страховщиков в страховании крупных рисков.
И соответствии с приведенными классификационными признаками выделяются пять классификационных групп (типов классификаций) (рис. 2.9).
 |
| Рис. 2.9. Классификация страхования по другим признакам1 |
Значение отраслевой классификации страховых отношений подтверждается и положениями Гражданского кодекса РФ (см. Приложение 1). В соответствии с ч. 2 ст. 927, 929, 934, 942 ГК РФ выделяются две отрасли страхования — имущественное и личное страхование.
В зарубежной практике применяются следующие классификационные уровни страхования:
— отрасли (личное, имущественное, страхование гражданской ответственности);
— подотрасли в рамках каждой отрасли;
— спарты в подотраслях;
— виды страхования внутри спарт;
— продукты страхования, предлагаемые в рамках данного вида страхования.
Под спартой понимается комбинированное страхование нескольких объектов внутри подотрасли. Примером спарт в подотрасли «Страхование имущества» может служить страхование от риска пожара, самовозгорания и поджога.
Под продуктом страхования понимается страховая услуга, оформленная договором.
В странах Европейского союза в связи с созданием единого страхового рынка идет процесс постепенной гармонизации национальных
законодательств в области страхования. В настоящее время страховые компании имеют право свободного доступа на внутренние страховые рынки любой страны — участницы ЕС. В этой связи рекомендована единая систематизация видов и спарт страхования, снабженных соответствующими номерными кодами (табл. 2.1).
Классификация видов и спарт страхования в ЕС' (фрагменты)
| Таблица 2.1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Окончание табл. 2.1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Преимущества этой классификации выражаются в многозвенности (пять звеньев), четкой иерархичной их соподчиненности и выделении в отдельные спарты страхования финансовых рисков. К особенностям следует отнести сочетание различных признаков классификации. Так, на уровне видов и продуктов (подвидов) в имущественном страховании критериями классификации являются различные опасности — взрыв, смерч, пожары, буря и другие стихийные бедствия, а также злоумышленные действия третьих лиц, а на уровне спарт применяются различия в объектах страхования.
В Германии добровольное страхование осуществляется по четырем направлениям, которые детализируются по видам и подвидам страхования (рис. 2.10).
 |
| Рис. 2.10. Классификация страховых отношений в Германии1 |
 |
| Рис. 2.11. Классификация страховых отношений в Канаде2 |
В России перечень видов и подвидов страхования, предлагаемый хо-шйствующим субъектам и гражданам на страховом рынке, составляет S()—100 позиций. Доля застрахованных рисков составляет лишь 10—15% против 90—95% в промышленно развитых странах.
Таким образом, классификация страховых отношений позволяет упорядочить конкретные риски, объекты страхования, условия страхования и создать рациональную систему организации, планирования страховых операций для оценки их результативности и государственного контроля.
1 Социальное и личное страхование (опыт Германии). М.: АНКИЛ, 1996. С. 12.
1 Матюшин В. В. Страховой рынок Канады: история и настоящее // Страховое дело. 2001. № И. С. 54.
Контрольные вопросы
1. С какой целью разрабатываются различные классификации страховых отношений?
2. Назовите основные признаки классификации, положенные в основу построения различных типов классификаций.
3. Чем обусловлена необходимость классификации страховых отношений?
4. В чем заключается особенность организационной классификации страховых отношений?
5. Перечислите основные задачи классификации страховых отношений.
6. Дайте определение вида страхования.
7. Какой критерий положен в основу частичной классификации?
8. Назовите отличительные признаки частичной классификации и всеобщей классификации.
9. Сколько классификационных уровней применяется во всеобщей классификации?
10. Назовите объекты страхования в личном страховании и страховании гражданской ответственности.
11. Чем отличаются объекты страхования в отраслях страхования финансовых рисков и имущественного страхования?
12. Дайте определение подотрасли страхования.
13. Назовите виды страхования, которые относятся к разным подотраслям страхования (внутри конкретной отрасли).
14. Какие типы классификаций вы знаете кроме частичной и всеобщей?
15. Чем отличаются спарты страхования в зарубежной практике от подотраслей страхования в России?
16. Какие отрасли страхования характерны для зарубежных стран?
СПЕЦИАЛЬНАЯ ТЕРМИНОЛОГИЯ В СТРАХОВАНИИ
3.1. Базовые термины, характеризующие организацию страхового процессаСодержание и особенности страхования как способа защиты интересов экономических субъектов и частных лиц, специфика организационно-экономических и финансовых отношений при проведении страховых операций обусловливают необходимость и потребность формирования соответствующих терминов, понятий, их применение, использование в теории и практике страхования, различных направлени-чч страхового бизнеса и других секторах экономики. Специальная терминология является отражением особенностей и определенных закономерностей страховых отношений на различных уровнях управления н хозяйствования экономикой. Ее применение проявляется в регулировании условий проведения конкретных видов страхования, установлении объемов рисков и страховой ответственности, поддержании стабильности и эффективности страховых операций на рынке финансовых услуг.
Совокупность специальных терминов и понятий подразделяется на шесть групп, взаимосвязанных, взаимообусловленных, взаимопроникаемых и взаимозависимых между собой:
1. Базовые термины, характеризующие организацию страхового процесса.
2. Термины и понятия, отражающие временные границы страхования и заключение договора страхования.
3. Специальные термины, связанные с установлением стоимости объектов страхования, объемов страхований ответственности и их отношений.
4. Термины, отражающие цену страхового риска и страховой услуги, их элементы и структуру.
5. Термины и понятия, характеризующие наступление страхового случая, его последствия и расторжение договора.
6. Показатели-термины, отражающие количественные и качественные параметры деятельности страховщика.
Специальная терминология характеризует страховые отношения, связанные как с формированием средств страхового фонда, так и его
расходованием, а также особенности проявления страховых интересов участников страхования, что отмечается большинством ученых и специалистов (В. В. Шаховым, Л. И. Рейтманом, А. А. Гвозденко и др.). В связи с этим ими выделяются соответственно три группы специальных терминов и понятий.
Классификация терминов на шесть самостоятельных групп (блоков) позволяет конкретизировать страховые отношения в отраслях и подотраслях страхования, детализировать составляющие элементы более общих понятий и установить сферу их применения с точки зрения методологии страховых расчетов и оценки результативности страховых операций (табл. 3.1).
Специальные термины и понятия, применяемые в страховании
| Таблица 3.1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5, Термины, характеризующие наступление ірпхового случая, его последствия и расторжение договора
6. Показатели-термины, отражающие количественные и качественные параметры деятельности страховщика
1. Страховой портфель
2. Расчетный страховой портфель
3. Прибыль фактическая
4. Рентабельность страховых операций
5. Уровень выплат
6. Убыточность страховой суммы
7. Прирост (отток) резервов взносов
8. Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда
9. Коэффициент Коньшина и др.
I ( 'траховой акт ( т раховой ущерб
I < 'траховое возмещение (обеспечение)
>1 Гистемы возмещения ущерба
V (траховоесторно
(і I Іроцент сторно
I Им ж и дательная премия
Н І?дуцирование
9, Выкупная сумма и др.
В первой группе терминов, характеризующих организацию страхо-іюго процесса, выделяются базовые понятия страхования и конкретные участники страховых отношений.
Опасность — существующая возможность негативного воздействия па объекты, природную среду, личность и общество, в результате которого может быть причинен ущерб, ухудшающий их состояние и параметры.
Опасность является базовой предпосылкой, первопричиной возникновения страховых отношений и решения проблем страховой защиты. По степени вероятности наступления различают реальную и по-іепциальную опасность.
По роли объективных и субъективных факторов в возникновении негативного воздействия на объекты выделяют такие понятия, как вызов, опасность и риск. Вызов — совокупность обстоятельств не обязательно конкретно угрожающего характера, но требующих мер по реагированию на них. Опасность — осознаваемая возможность нанесения вреда при наличии негативных факторов, но не всегда реализуемых в действительности.
Риск — вероятность наступления неблагоприятного события, связанного с реальной опасностью.
Термин «риск» происходит от греческих слов ridsikon, ridsa — утес, скала. В итальянском языке risiko — опасность, угроза; risicare — лавировать между скал. Во французском языке risdoe — угроза, рисковать (буквально — объезжать утес, скалу).
В словаре Вебстера риск трактуется как опасность, возможность убытка или ущерба. В словаре Ожегова риск определяется как возможная опасность или как действие наудачу в надежде на счастливый исход.
П. Г. Грабовый, Л. Н. Тэпман, В. В. Шахов и другие под риском понимают вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым (планируемым) вариантом1.
Большинство определений сводится к трем формулировкам: риск —
1) вероятность наступления неблагоприятного события или совокупность событий; 2) возможность получения убытков (доходов); 3) комбинация реальных опасностей.
Неоднозначность трактовки обусловлена многоаспектностью этого явления и вызывает множество дискуссий по его определению, сущности и реализации на практике. В управленческой деятельности нет единого подхода при разработке методов управления экономическими рисками на макро- и микроуровнях, финансовыми и инвестиционными рисками, чистыми и спекулятивными рисками субъектов рынка и т. д.
В вышеперечисленных определениях категории «риск» недостаточно точно отражаются его сущность, содержание как самостоятельного экономического понятия и объективного явления в сфере человеческой деятельности. Следует выделить три основных момента, присущих категории «риск»:
— идея неопределенности, неуверенности в будущем;
— количественное измерение этой неопределенности в приблизительных величинах;
— оценка результатов — последствий наступления этой неопределенности (отрицательных, положительных, нулевых).
Исходя из этого и обобщения различных трактовок данной категории, можно дать следующее определение риска.
Риск — вероятность возникновения убытков и потерь неопределенных размеров, непредсказуемо влияющих на изменение различных объектов, субъектов вследствие реальных опасностей.
В страховании понятие «риск» применяется в абстрактном и конкретном смысле. В абстрактном смысле риск представляет собой меру опасности или величину возможного ущерба в единицу времени. Конкретный смысл риска связан с объектом страхования, который при возникновении неблагоприятных событий подвергается негативному воздействию, связанному с полной или частичной потерей ценности.
Грабовый П. Г. Риски в современном бизнесе. М.: Алане, 1999; Тэпман Л. Н. Риски в экономике. М.: ЮНИТИ, 2002; Шахов В. В. Введение в страхование. М.: Финансы и статистика, 2000.
Законом «Об организации страхового дела в РФ» (ст. 9) страховой риск определяется как предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве ст рахового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления. Данное определение, по мнению многих ученых, практиков и правоведов, является наиболее точным, поскольку оно содержит множество характеристик, элементов, категорий риска с учетом специфики страховой защиты. Так, в Гражданском кодексе применяются различные определения риска:
— возможный вред как таковой (ст. 211, 939 ГК РФ);
— степень или величина возможного вреда (ст. 944, 945, 948, 949 ГК РФ);
— событие, на случай наступления которого производится страхование (ст. 936, 952, 954, 967, 970 ГК РФ).
И зарубежной практике страхования понятие «риск» трактуется в основном как объект страхования, а понятие «опасность» — как событие, с наступлением которого связывается причинение вреда (ущерба) прахователю. Так, немецкие и английские страховщики формулируют и правилах страхования, что «риск застрахован от опасности».
Таким образом, риск представляет собой сложную категорию, имеющую различные толкования, определения и сущностные характеристики. Его возникновение связано с объективным наличием опасно-і гей и угроз, носящих случайный и непредсказуемый характер. Масштабы реализации риска при этом поддаются объективному измерению и оценке.
Страховое событие — явление, происшествие экстраординарного характера, последствия наступления которого страхуются. Страховая теория и практика выделяют критерии страхуемости событий. К ним относятся:
— риск как событие является вероятностным (предполагаемым) и его наступление носит объективно случайный характер;
— факт наступления страхового риска неизвестен в пространстве и во времени;
— последствия реализации страхового риска измеряются в денежном выражении;
— должна существовать совокупность однородных рисков с целью применения закона больших чисел и принципа страховой компенсации;
— риск как событие не должен затрагивать интересы, страхование которых не допускается по закону.
Следовательно, страховому риску как базовому термину присущи общие характеристики категории риска и специфические элементы, обусловленные механизмом страховой защиты (рис. 3.1).
 |
| Рис. 3.1. Сущностные характеристики категорий «риск» и «страховой риск» |
— страхователю;
— застрахованному лицу;
— третьему лицу;
— выгодоприобретателю;
— правопреемнику.
Субъектами страховых отношений являются страховщики, страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели, страховые агенты, страховые брокеры, страховые актуарии, органы страхового надзора и др.
Страховщики — организации, имеющие лицензии на проведение операций страхования, перестрахования, взаимного страхования и препоставляющие за определенную плату страховую защиту юридическим и физическим лицам. Страховщики осуществляют оценку страхового ішска, получают страховые премии, формируют страховые резервы, инвестируют активъ!, определяют размер убытков, производят страховые выплаты и другие действия, связанные с исполнением принятых обязательств по страхованию.
Страховое поле — максимальное количество объектов, которое можно застраховать. В страховании имущества за страховое поле принимается число владельцев имущества или количество объектов в данном районе, городе, регионе.
В личном страховании страховое поле включает число граждан, с которыми могут быть заключены договоры страхования.
Страховой портфель — фактическое количество застрахованных объектов или число договоров страхования, или размер общей страховой суммы по заключенным договорам в отчетном периоде.
Страховая деятельность (страховое дело) — сфера деятельности і і раховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию усну г, связанных со страхованием и перестрахованием (ст. 2 Закона «Об организации страхового дела в РФ»),
Страховщик обладает признаками юридического лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РФ, и должен иметь государственную лицензию на проведение операций страхования. Страховщиком могут быть государственные и муниципальные унитарные предприятия, акционерные общества (открыто-ю и закрытого типа), хозяйственные товарищества, производственные кооперативы, некоммерческие организации. Учредители страховой компании должны обладать обязательственными правами в отношении имущества юридических лиц. В связи с этим в организационно правовых формах, в которых отсутствует данный правовой критерий (общественные и религиозные организации, благотворительные фонды, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы)), t і раховые организации не создаются и в качестве страховщика не вы-гіунают.
В российской практике наиболее распространенными являются национальные акционерные страховые организации и совместные компании.
Страховой актуарий — специалист страхового дела, имеющий ква-цификационный аттестат и осуществляющий деятельность по определению страховых тарифов, страховых резервов страховщика и оценке ею инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.
Андеррайтер — специалист страховой компании, принимающий на страхование риски и определяющий конкретные условия договора страхования, тарифные ставки и страховые премии, исходя из норм страхового права и экономической целесообразности.
Страховой агент — должностное лицо страховой организации, в качестве нештатного работника осуществляющее функции по заключению договоров страхования, приему страховых платежей и консультационному обслуживанию страхователей.
Страхователи — юридические и физические лица, имеющие страховой интерес, вступающие в отношения со страховщиком в силу закона (обязательное страхование) или по соглашению в форме договора-согласия (добровольное страхование).
Страховой брокер — юридическое лицо (коммерческая организация) или гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя, представляющие интересы страхователя в отношениях со страховщиком по поручению страхователя или от своего имени, связанных с заключением договоров страхования или перестрахования.
Застрахованное лицо — лицо, в пользу которого заключается страхователем договор страхования (работник предприятия, застрахованный администрацией; ребенок, застрахованный родителями, и т. п.). Данный термин применяется только в личном страховании.
Третье лицо — лицо, пострадавшее в результате непреднамеренных действий страхователя и имеющее право на получение страховой выплаты (пешеход в результате наезда на него автовладельцем-страхова-телем). Данный термин применяется только в страховании гражданской ответственности.
Выгодоприобретатель — лицо, которому в случае смерти страхователя или застрахованного лица, или третьего лица выплачивается страховое возмещение (обеспечение) при наступлении страхового случая (указывается страхователем в договоре). Или это лицо, являющееся получателем страховой выплаты по условиям договора.
Правопреемник — лицо, которому принадлежит право получения страховой выплаты в случае смерти страхователя в соответствии С законом (когда не указан в договоре страхования выгодоприобретатель) или в случае смерти третьего лица при страховании гражданской ответственности.
Теория и практика страховых отношений выделяют объекты и предметы страхования.
Объекты страхования — материальные и нематериальные (невещественные) категории, отражающие воздействие субъектов страхования в их предметно-практической деятельности. Они выражают то, что проти-постоит в классической схеме «субъект-объект», и представляют собой, реальность, существующую независимо от человека и его сознания.
В страховых отношениях противостояние категорий «субъект» и -объект» проявляется в реальной необходимости страховой защиты таких объектов, как материальные ценности, финансовые результаты, і»і нетственность перед третьими лицами и нематериальные блага. Каждой отрасли страхования присущи определенные объекты страховой тпщиты, обладающие спецификой и особенностями проявления в реальной действительности (см. подробно гл. 2, разд. 2.3).
П редметы страхования — конкретные объекты страхования с дета-імпацией их свойств, признаков и характеристик в целях заключения договора страхования. Например, при страховании имущества это — конкретный вид имущества, конкретные его предметы (здание, оборудование, автомобиль и т. п.). При страховании гражданской ответственности предприятий — определенные действия (бездействия) по экс-шіуатации опасных объектов, вследствие которых может быть причинен ущерб третьим лицам, и т. д.
3.2. Термины и понятия, характеризующие временные границы страхования и заключение договора страхования
О тношения участников (субъектов) страхования находятся в определенных временных границах, зависящих как от специфики объектов страхования, так и от установленных правил, условий страхования, а івкже от достигнутого соглашения при заключении договора по страховой защите.
С фок страхования — период времени, в течение которого застрахованы объекты страхования. При добровольном страховании он оговаривается в договоре по желанию страхователя и с согласия страховщика, Может колебаться от нескольких дней до значительного числа лет (15 30). При обязательном страховании срок страхования не сущест-иуст, гак как страхование является бессрочным и действует до того момента, пока существует страхователь или предмет страхования.
() г срока страхования следует отличать период действия страхования, который начинается в момент вступления в силу договора после уплаты разового или первого страхового взноса и заканчивается с окончанием срока страхования. Период действия страхования может Пыгь меньше срока страхования.
Выжидательный срок страхования — установленный страховым Ираном срок, в течение которого страхователь имеет право существенно пересмотреть условия договора или свое решение относительно заключенного договора и потребовать от страховщика полного возврата уплаченной страховой премии. В основном применяется при долгосрочном страховании жизни и обеспечивает свободу решений страхователя с предоставлением ему выжидательной премии, размер которой соответствует уплаченным взносам.
В развитых странах выжидательный срок устанавливается законодательно в пределах от нескольких месяцев до 2—3 лет. Например, в Великобритании по долгосрочному страхованию жизни он равен 3 годам, когда страхователь может существенно пересмотреть условия договора, исходя из собственных финансовых интересов, или потребовать полного возврата уплаченных ранее страховых взносов.
Выжидательный срок может устанавливаться и по соглашению сторон в виде дополнительного условия договора страхования.
Страховой возраст — возрастные группы, в пределах которых принимаются на страхование граждане или подлежат страхованию сельскохозяйственные животные. Например, в личном страховании договора смешанного страхования жизни заключаются в возрасте от 16 до 77 лет; при страховании имущества в сельском хозяйстве на страхование принимается крупный рогатый скот в возрасте от 6 месяцев и т. п.
Период возмещения ущерба — максимальный срок, в течение которого страховщик обязан осуществить страховую выплату страхователю в результате нанесенного ущерба. Данный термин применяется в основном при страховании финансовых рисков. Например, при страховании от простоев в производственно-коммерческой деятельности период возмещения ущерба соответствует 12 месяцам и может выходить за пределы периода действия страхования.
Оформление страховых отношений участников страхования производится на договорных началах с учетом взаимных интересов и требований.
, Договор страхования — соглашение между страхователем и страховщиком, регламентирующее их взаимные обязательства в соответствии с правилами и условиями страхования. Правила страхования являются основой заключения договора по конкретному виду страхования, и в них отражаются в общем виде временные границы страхования, размеры страховых сумм, порядок оформления договора, уплаты страхователем и приема страховщиком страховых взносов, те или иные санкции, порядок осуществления страховых выплат и т. д. Условия страхования формулируются для каждого вида страхования и конкретизируются при заключении договора страхования на основе установленных правил страхования и общих условий сделки, предусмотренных гражданским законодательством.
Договор страхования вступает в силу с момента уплаты страхователем первого взноса или единовременной страховой премии, если договором или законом не предусмотрено иное.
В зависимости от срока страхования различают договора страхования долгосрочного характера (сроком более 1 года) и краткосрочные договора, заключаемые на срок менее 1 года.
Полис страховой (фр. police от polizza — расписка, квитанция) — письменный документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю в удостоверение заключенного договора и содержащий его основные условия. Наряду с термином «полис» используются и термин «страховое свидетельство», «страховой сертификат».
Исходной предпосылкой заключения договора страхования является наличие у юридических и физических лиц как субъектов страховой іащиты страхового интереса.
Страховой интерес — мера материальной заинтересованности в страховании, которая выражается в стоимости застрахованного объекта или в гарантии получения страховой суммы в случае наступления событий, обусловленных договором страхования. Этот интерес удостоверяется страховым договором.
Премия страховая — платеж за предоставление страховой защиты, который уплачивается страховщику при заключении договора страхователем. Ее размер определяется величиной страховой суммы, характеризующей объем страховой услуги, и тарифной брутто-ставки, отражающей цену этой услуги. Для страховщика страховая премия представляет собой компенсацию за принятый на себя риск страхователя, а для страхователя — оплаченный страховой интерес.
11 редоставление страховой защиты заинтересованным лицам харак-теризуется как услуга, оказываемая им в будущем времени страховщиком и на данный момент существующая в форме его обещания. При чтим выполнение условий договора страхования может быть осуществлено только по истечении времени.
Страхование — это одна из сфер услуг, в которой конечный продукт квалифицируется по терминологии международной торговли как невидимая, неосязаемая деятельность страховщика с отсрочкой во времени.
Страховая услуга — специфический товар, не являющийся материальным продуктом и отражающий результат взаимоотношений страховщика со страхователями по удовлетворению их запросов. Как любой товар, она имеет количественные и качественные параметры. Это объем услуги, определяемый размером страховой суммы (СС), и цена услуги, отражаемая в тарифной брутто-ставке (7^).
Стоимость страховой услуги выражается в показателе страховой премии (Пстр), которая рассчитывается следующим образом:
Пстр = Т6р х чс,
_ сс
ч° 100’
где чс — число сотен страховой суммы по конкретному договору страхования (см. определение в Терминологическом словаре).
Тарифная брутто-ставка устанавливается в абсолютном выражении — в рублях на одну сотню страховой суммы, или в процентах к определенному объемному показателю. Последний представляет собой различные параметры деятельности страхователя. Например, при обязательном социальном страховании в качестве объемного показателя применяется фонд оплаты труда, при страховании отдельных видов имущества граждан — его потребительская стоимость и т. п. Страховая премия (Пстр) в таких случаях рассчитывается следующим образом:
Пстр = %Тбр х V,
где V — объемный показатель в стоимостном выражении, связанный с характеристиками предмета страхования.
Сумма страховых премий по всем заключенным договорам отражает общий объем реализуемых страховых услуг конкретной компании и является одним из основных показателей ее деятельности — общей страховой премией.
3.3. Термины, характеризующие наступление страхового случая и его последствия
Реализация страхового риска выражается в наступлении страхового случая и выполнении страховщиком обязательств (своего обещания) по заключенному договору (оказания страховой услуги). В договоре и в правилах страхования определяются срок и способ уведомления страховщика о наступлении страхового случая. Уведомление должно быть сделано страхователем или выгодоприобретателем незамедлительно после того, как стало известно о страховом случае (ст. 961 ГК).
О страховом случае может быть сообщено самому страховщику или его представителю. При этом в договоре точно указывается представитель страховщика, которого необходимо поставить в известность о страховом случае. Если самого страховщика уведомить не удается, то обязанность страхователя заключается в срочном уведомлении представителя страховщика (ст. 961 ГК).
При возникновении ущерба страхователь обращается к страховщику с претензией о получении страховой выплаты. Для этого на страхо-' нагеля возлагается обязанность:
— принять необходимые меры для предотвращения и устранения причин, способствующих возникновению дополнительного ущерба;
— подать в письменном виде заявление установленной формы о выплате страхового возмещения (обеспечения);
— предоставить страховщику всю необходимую информацию об ущербе, а также документы для установления факта страхового случая и определения размера ущерба. При отсутствии такой информации страхователь должен оказать содействие страховщику в получении необходимых документов;
— обеспечить страховщику возможность проведения страхователем осмотра и обследования застрахованного объекта, а также расследование в отношении причин страхового случая и размера убытков.
Ущерб — потери страхователя (застрахованного лица) в денежной форме в результате наступления страхового события. Различают материальные, финансовые, личностные, моральные и другие виды ущер-иов.
Материальный ущерб — потери, убытки по материальным ценностям и имуществу, легкоизмеримые в стоимостном выражении. Финансовый ущерб — потери дохода и прибыли, а также непредвиденные расходы, влияющие на размер дохода. Специфический — ущерб, связанный с особыми затратами (например, медицинские расходы). Личностный ущерб — физическая или моральная боль, нанесенная человеку или его достоинству. Штрафной ущерб или ущерб в качестве наказания — потери, эквивалентные размеру компенсации, которую виновная сторона обязана выплатить.
Материальный ущерб характеризуется как потери имущества или как убытки, связанные с имущественным интересом пострадавшего лица.
В гражданском праве имущество определяется как:
1) материальный объект гражданских прав, прежде всего, права собственности (например, вещь, деньги);
2) совокупность имущественных прав (актив) или имущественных прав и обязанностей (актив и пассив), принадлежащих гражданину или юридическому лицу (например, наследственное имущество или имущество, находящееся на балансе предприятия);
3) совокупность только имущественных прав (например, права требований кредитора).
Имущественный интерес — интерес лица (гражданина или предприятия, организации), связанный с правом собственности, иными вещными правами и обязательствами. Интерес предполагает волеизъявление лица, направленное на возникновение или прекращение соответствующих прав и обязанностей. В условиях товарно-денежных отношений имущественный интерес имеет стоимостное, денежное выражение.
Тем самым содержание понятия «имущественный интерес» шире, чем просто имущество. Оно подразумевает интересы собственника (владельца, пользователя), связанные не только с владением, пользованием и распоряжением имуществом, но и с гражданской ответственностью, связанной с имуществом и действиями владельца, и имущественный интерес по поводу различного рода источников дохода предприятия, организации или гражданина.
Различные трактовки имущества и подходы к установлению ущерба, потерь, связанные с имущественными интересами страхователей, обусловливают выделение в страховой практике следующих видов ущербов.
Первичный (прямой) ущерб (СУпер) — потери и убытки, непосредственно нанесенные застрахованным объектам, предметам вследствие страхового случая, т. е. их гибель, уничтожение, повреждение, утрата и т. п.
Дополнительный (сопутствующий) ущерб (СУД0П) — потери, сопровождающие первичный ущерб как следствие прямых убытков и находящиеся вне пострадавших объектов, предметов (например, расходы по спасанию имущества, приведению его в порядок, затраты по уменьшению прямого ущерба и т. п.).
Вторичный (косвенный) ущерб (СУвтор) — потери и убытки по другим объектам страхования, обусловленные первичным ущербом в форме экономических его последствий (например, потери прибыли из-за уничтожения производственного оборудования при страховании имущества, причинение увечья работникам при спасании имущества при страховании от простоев в производстве и т. п.).
По условиям договора страхования предусматривается перечень убытков, видов ущерба, входящих в объем страховой ответственности страховщика, и он учитывается при расчете размера страховой выплаты. Общая сумма ущерба (СУ) рассчитывается следующим образом:
гу = гу + ГУ + СУ
'~'"уобщ v“'Jnep '“'*удоп ^^втор*
В зависимости от вида страхования и условий заключенного договора применяются четыре варианта расчета величины ущерба:
— определение суммы ущерба в пределах только первичного (прямого) ущерба;
— расчет суммы ущерба в объеме прямых и сопутствующих (дополнительных) потерь;
— установление размера ущерба в объеме прямых и вторичных убытков;
— определение суммы ущерба в полном его объеме по прямым, сопутствующим и вторичным потерям.
При получении претензии от страхователя о выплате страхового возмещения (обеспечения) страховщик обязан:
— осуществить осмотр объекта страхования своим экспертом;
— составить страховой акт о наступившем случае при участии страхователя;
— определить размер ущерба с учетом видов убытков, подлежащих возмещению;
— произвести расчет страховой выплаты и уплатить ее страхователю в указанный срок.
Страховой акт — документ, оформленный в установленном порядке в виде протокола определения ущерба и подтверждающий факт, обстоятельства, причины страхового случая.
В отраслях страхования имущества, гражданской ответственности и финансовых рисков оформление страхового акта является обязательным и служит основой для расчета суммы ущерба и определения права страхователя на получение страховой выплаты.
В личном страховании акт необходим для подтверждения факта и обстоятельств только несчастного случая по следующим страховым событиям и видам страхования:
— несчастного случая, связанного с работой или нахождением в пути на работу (с работы);
— обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
— страхованию пассажиров на транспорте;
— страхованию туристов от несчастных случаев.
По другим видам личного страхования для подтверждения несчастного случая используются медицинские документы. К таким видам страхования относятся страхование пенсий по инвалидности; страхование от несчастных случаев в быту, на охоте; смешанное страхование жизни и т. д.
Страховой акт содержит следующую информацию:
— наименование объекта страхования;
— номер страхового полиса;
— дату и время наступления ущерба или вреда;
— период страхования, в течение которого произошел убыток, вред (попадает или нет убыток в этот период);
— подробное описание обстоятельств наступления убытка и причин возникновения;
— описание нанесенного ущерба с указанием различных видов потерь и степени повреждения имущества;
— установление вины конкретного лица или ответственности в наступлении убытка;
— наличие права страховщика предъявления требования к виновной стороне;
— предполагаемый способ устранения убытка (ремонт, частичная или полная замена, денежная компенсация) или вреда (стоимость медицинских расходов, например, для восстановления здоровья);
— предполагаемая продолжительность устранения ущерба;
— предварительная оценка размера ущерба по его видам.
Для получения страхового возмещения страхователь должен документально подтвердить наличие страхового случая и представить соответствующую информацию страховщику.
При необходимости страховщик направляет запрос в компетентные органы о предоставлении определенных документов, подтверждающих факт и причину наступления страхового случая.
По общему правилу, факт наступления страхового случая доказывает страхователь (выгодоприобретатель), а обоснование наличия исключений из страхового покрытия и вины страхователя (застрахованного лица, выгодоприобретателя) производит страховщик. При этом полученное страхователем возмещение (выгодоприобретателем) от третьих лиц не включается в сумму страховой выплаты, осуществляемой страховщиком.
Страховая выплата — денежная сумма, уплачиваемая страховщиком в соответствии с законом или договором страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю, третьему лицу после страхового случая.
Специфика объектов страхования с позиций их восстанавливаемости в различных отраслях обусловливает осуществление страховых выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. В отраслях страхования имущества, гражданской ответственности и финансовых рисков применяется термин «страховое возмещение», отражающий полную степень восстановления поврежденного объекта, предмета страхования.
Страховое возмещение — причитающаяся к выплате страхователю часть или полная сумма ущерба вследствие страхового случая. Устанавливается в пределах страховой оценки (лимита ответственности) и реального ущерба. Представляет собой финансовую компенсацию, выплачиваемую страховщиком для восстановления первоначального экономического положения страхователя (застрахованного лица).
В личном страховании объекты не могут быть возмещены и восстановлены в первоначальном их состоянии. С позиций существования материального мира человеческая жизнь бесценна и нет такой суммы денег, •равноценной» потере жизни, здоровья, трудоспособности. Поэтому в личном страховании используется термин «страховое обеспечение».
Страховое обеспечение — денежная сумма, согласованная в договоре и причитающаяся к выплате страхователю после страхового случая. Как правило, размер страхового обеспечения соответствует страховой сумме, указанной в договоре страхования, и устанавливается по желанию страхователя с согласия страховщика. Страховое обеспечение выплачивается независимо от сумм, причитающихся страхователю по другим договорам страхования, а также по обязательному социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда. В других же отраслях страхования страховая выплата уплачивается в пределах страховой суммы и с учетом предыдущих выплат и по другим договорам страхования в отношении данного объекта.
В личном страховании существуют особенности и в формах уплаты страхового обеспечения. Это получение страхователем (застрахованным лицом) страховой ренты, страхового пособия, оплаты медицинских расходов и т. п. в соответствии с условиями договора.
Страховая рента — регулярный доход страхователя (ежемесячный, ежегодный), связанный с получением пожизненной или временной пенсии за счет расходования внесенной страховой премии.
В связи с тем что существуют разные условия наступления страховых событий, оговариваемые в договоре страхования, различные варианты соотношения страховой суммы и страховой оценки, при реализации страхового риска возникают различные схемы возмещения, которые зависят от уровня понесенных потерь и обстоятельств страхового случая. В каждой отрасли страхования применяются различные системы возмещения ущерба (см. подробно гл. 4).
3.4. Формулирование страхового случая и его элементов в правилах, условиях страхования
Целью страхователя при заключении договора страхования, как известно, является получение возмещения материального, экономического ущерба либо обеспечения в случаях причинения вреда его имущественным, финансовым и жизненным интересам или застрахованного лица. Поэтому формулирование основных положений в правилах с трахования и условий договоров страхования, касающихся страхового случая, имеет важное значение при осуществлении страховых отношений как до его наступления, так и после реализации страхового риска. Оно обладает определенными особенностями в зависимости от видов страхования. Так, в имущественном страховании при страховании от огня и сопутствующих рисков характерно формулирование страхового случая как события, связанного с наступлением различных опасностей, которые могут привести к возникновению ущерба (вреда). Например, имущество может быть застраховано на случай его гибели (утраты) или повреждения вследствие наступления таких событий, как:
— пожар (как правило, приводится определение пожара);
— удар молнии (как правило, приводится определение удара мол-, нии);
— падение на застрахованное имущество пилотируемых летательных аппаратов или их частей (как правило, приводится определение того, что следует считать летательным аппаратом в смысле данных правил);
— взрыв паровых котлов, газохранилищ, газопроводов, аппаратов и других аналогичных устройств, а также взрыв взрывчатых веществ и газа, употребляемого для бытовых и промышленных целей (как правило, приводится определение взрыва), и пр.
Определение страхового случая в виде перечисления опасностей является общепринятым в российской практике страхования имущества юридических и физических лиц.
В личном страховании страховой случай формулируется иначе, т. е. путем перечисления событий, при наступлении которых выплачивается страховое обеспечение. Например, в правилах страхования жизни на дожитие страховой случай формулируется следующим образом: «Страховым случаем признается дожитие страхователя (застрахованного лица) до возраста, предусмотренного договором страхования». В правилах смешанного страхования жизни к страховым случаям относятся следующие события:
— дожитие страхователя (застрахованного лица) до конца срока страхования;
— смерть страхователя (застрахованного лица) в период действия договора страхования;
— смерть в результате несчастного случая; ^
— инвалидность, травма страхователя (застрахованного лица) в результате несчастного случая и пр.
События, как следует из ст. 8 Гражданского кодекса, являются одним из оснований возникновения, изменения и прекращения гражданских прав и обязанностей. Такие события именуются в теории гражданского права юридическими фактами.
В экономической, правовой литературе и на практике к понятию «страхового случая» часто подходят упрощенно, называя таковым конкретные опасности, например стихийные бедствия, кража имущества, потеря прибыли и т. д. Однако такое понимание не отражает существа ст рахового случая как юридического факта. Например, при страховании имущества от наводнения самого факта стихийного бедствия еще недостаточно для того, чтобы у страховщика возникла обязанность по ст раховой выплате. Должно иметь место также и уничтожение (гибель' пли повреждение) застрахованного по договору имущества в результате указанного события.
Поэтому страховой случай характеризуется как сложное экономическое, гражданско-правовое понятие и обладает признаками юридического состава, включающего в себя ряд необходимых элементов. При н ом и сами элементы имеют определенные признаки, зависящие от вида страхования. Он представляет собой совокупность фактов, событий и условий, порождающих возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей субъектов страховых правоотношений.
К основным элементам страхового случая относятся:
— страховое событие;
— последствия страхового события;
— причинно-следственная связь между страховым отбытием и его последствием.
Каждый элемент страхового случая должен четко и подробно излагаться в правилах страхования по соответствующим видам страховых услуг.
1. Событие, наступление которого обусловливает нанесение ущерба страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю). Перечень страховых событий устанавливается в правилах страхования, законодательных актах об обязательном страховании и в договорах по добровольному страхованию.
При страховании имущества событиями такого рода являются наступление рисков — пожар, удар молнии, взрыв при огневом страховании (при страховании же машин и оборудования от поломок эти риски исключаются); буря, авария, хищение и т. д. Во многих видах личного ст рахования это могут быть заболевание, травма, смерть и т. д.
Важным условием при этом является то, что названные события должны обладать признаками вероятности и случайности наступления,
I . е. существует возможность его возникновения вне зависимости от іюли страхователя (застрахованного лица, выгодоприобретателя). Отсутствие вероятности и случайности страхового события характеризует ею как непризнание наличия страхового случая (ст. 963 Гражданского кодекса РФ).
Правила страхования или закон могут устанавливать исключения из перечня событий, наступление которых признается страховым случаем. Например, ст. 964 Гражданского кодекса предусматривает, что если законом или договором страхования не установлено иное, страховщик освобождается от обязанности предоставить страховую выплату, если страховой случай наступил вследствие:
— воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения;
— военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий;
— гражданской войны, народных волнений всякого рода или забастовок.
Правила страхования содержат также специальные исключения из страхования, перечень которых зависит от особенностей каждого вида страхования, учитывает специфику имущественных интересов, которые страхуются в рамках такого вида страхования, и т. д. Например, Правила страхования имущества не признают страховым случаем утрату (гибель), недостачу или повреждение застрахованного имущества, происшедшие вследствие самовозгорания, либо перепадов напряжения, либо обвала строения или его части, если обвал вызван ветхостью строения, и т. д.
2. Последствия наступления страхового события в соответствии с указанными специальными признаками, например, уничтожение (гибель), пропажа или повреждение имущества; утрата трудоспособности, смерть; обязательство возместить вред, причиненный имуществу другого лица, и т. д. при определенных условиях. Так, по некоторым правилам личного страхования утрата трудоспособности не считается страховым случаем, если она наступила по истечении одного года с момента несчастного случая (травмы).
3. Причинно-следственная связь между страховым событием и его последствием. Например, при страховании от несчастных случаев на производстве страховой случай не наступает, если утрата трудоспособности у застрахованного работника явилась результатом не травмы, а общего заболевания; по страхованию строений страховым случаем не признается факт, когда деревянное строение разрушилось в результате обвала по причине действия древесных грибков.
В страховании имущества дополнительно должен присутствовать еще один, четвертый, элемент — наличие у страхователя имущественного интереса в застрахованном имуществе в момент наступления страхового события. Это важное уточнение, поскольку, если возникшие у страхователя убытки компенсированы, то даже при наличии перечнеионных выше трех элементов страховой случай будет считаться йена- , ступившим.
При определении состава страхового случая в правилах страхования или условиях договора страхования выбираются точные и однозначные* и толковании формулировки и понятия, применяемые для обозначения ісх или иных страховых событий. Например, при определении противоправных действий третьих лиц: «под противоправными действиями третьих лиц понимаются умышленные действия, направленные на уничтожение, повреждение застрахованного имущества, которые могут Пить квалифицированы в соответствии с Уголовным кодексом РФ как і рабеж (ст. 161 УК РФ), разбой (ст. 162 УК РФ), умышленное уничтожение или повреждение имущества (ст. 167 УК РФ), уничтожение или повреждение имущества по неосторожности (ст. 168 УК РФ), хулиганство (ст. 213 УК РФ), вандализм (ст. 214 УК РФ)». Страхованием не покрываются и не возмещаются убытки, явившиеся следствием действий, квалифицированных следственными органами иначе, чем указано выше, либо совершенных страхователем или работающими у него лицами. Договор страхования устанавливает, что страховой случай должен наступить в течение периода действия страхования. При оценке страхового случая как юридического факта определяются все элементы страхового случая, которые должны произойти в установленный договором период страхования.
3.5. Специальные термины, отражающие расторжение договора страхования
Действие договора страхования не всегда завершается выплатой г грахового возмещения (обеспечения). Договор может быть прекращенJ и досрочно как по объективным, так и по субъективным причинам.
По объективным причинам договор страхования прекращается, если после вступления его в силу возможность наступления страхового сцучая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай (п. 1 ст. 958 ГК РФ).
К таким обстоятельствам, в частности, относятся:
— гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая;
— прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью.
При досрочном прекращении (расторжении) договора страхования но причинам, не зависящим от воли сторон в указанных выше случаях,
страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование (п. 3 ст. 958 ГК РФ).
По субъективным причинам договор страхования может быть прекращен досрочно:
— при изменении обстоятельств, которые могут существенно повлиять на увеличение страхового риска (ст. 959 ГК РФ);
— при существенном нарушении условий договора страхователем (ст. 944 ГК РФ);
— при нарушении правил страхования со стороны страховщика;
— по инициативе страхователя (выгодоприобретателя).
Страхователь обязан сообщать страховщику о ставших ему известными значительных изменениях в обстоятельствах, существенно влияющих на увеличение страхового риска (п. 1 ст. 959 ГК РФ).
Страховщик, в свою очередь, в связи с изменившимися обстоятельствами может потребовать изменения условий договора страхования или уплаты дополнительной страховой премии соразмерно увеличению страхового риска. При отказе страхователя от изменений условий договора страховщик может расторгнуть договор (п. 2 ст. 959 ГК РФ). При этом он вправе требовать возмещения убытков, причиненных расторжением договора, если страхователь не исполнил своей обязанности сообщить об обстоятельствах, влекущих увеличение страхового риска (п. 5 ст. 453 ГК РФ), с зачетом уплаченных страхователем страховых взносов.
На момент расторжения договора изменения в обстоятельствах, влияющих на увеличение страхового риска, должны сохранять силу. В противном случае договор не может быть расторгнут по инициативе страховщика (п. 5 ст. 959 ГК РФ).
Существенное нарушение условий договора страхователем снимает ответственность страховщика по возврату уплаченной страховой премии (ст. 958 ГК РФ).
При нарушении правил страхования со стороны страховщика уплаченная страховая премия возвращается страхователю в полном объеме.
По инициативе страхователя (выгодоприобретателя) договор может быть расторгнут в любой момент его действия. При этом уплаченная страховщику страховая премия подлежит возврату страхователю за вычетом понесенных расходов, предусмотренных структурой тарифной ставки, и с учетом неистекшего срока договора. Исключение составляет долгосрочное страхование жизни, при котором срок действия договора не влияет на сумму возвращаемой страховой премии, т. е. подлежат возврату лишь понесенные расходы страховщика. Отсутствие вы-і ілат и заявленных претензий за истекший срок является также важным условием возврата страховой премии страхователю.
Кроме оснований, специально предусмотренных для договора страхования, досрочное прекращение страховых правоотношений возможно и по общим основаниям: ликвидация страховщика либо ликвидация или смерть страхователя.
При прекращении договора страхования вследствие смерти или ликвидации страхователя страховщик возвращает уплаченную страховую премию в наследственную массу для последующего распределения пропорционально времени действия договора страхования.
Страховое сторно (итал. storno — перевод счёта) — число досрочно прекращенных договоров страхования в связи с объективными и субъективными причинами их расторжения. Означает исправление (перевод) страхового портфеля на отчетную дату (см. подробно Терминологический словарь — Сторно и Расторжение договоров страхования).
Процентное отношение страхового сторно к расчетному страховому портфелю представляет собой показатель — процент сторно, используемый для оценки деятельности страховщика:
%сторно= ^рХ100%,
где Дсторно — количество сторнированных (расторгнутых) договоров страхования за отчетный период;
РСП — расчетный страховой портфель.
Расчетный страховой портфель — число действующих договоров страхования на отчетную дату, увеличенное на количество выбывших за отчетный период договоров в связи с окончанием срока страхования, наступлением страховых случаев и досрочным прекращением срока действия страхования.
Данный показатель отражает уровень развития страховых операций н страховой компании, и его динамика свидетельствует о качественной стороне деятельности страховщика. Расчетный страховой портфель (РСП) определяется по следующей формуле:
РСП = дотч д + докон + дсв + дстор,
где Дотчд — число действующих договоров на отчетную дату;
Докон — число договоров, срок действия которых истек в отчетном периоде;
Дсв — число договоров, по которым наступил страховой случай и осуществлены страховые выплаты в полном объеме страховой ответственности;
Дстор — число договоров, расторгнутых по объективным и субъективным причинам.
Редуцирование (нем. reduzieren — уменьшать, сокращать) — уменьшение размера первоначальной страховой суммы по договорам долгосрочного страхования жизни по инициативе страхователя или возврат ему части уплаченной страховой премии в связи с досрочным расторжением договора по определенным причинам. Например, с прекращением уплаты очередных взносов по долгосрочному страхованию жизни, когда страхователь имеет право на выкупную сумму.
Выкупная сумма — подлежащая выплате страхователю часть резерва взносов, образовавшегося по долгосрочному страхованию жизни на день прекращения действия договора. Если договор расторгнут по уважительным причинам (указанным в договоре) или прекращена уплата очередных страховых пратежей, то договор теряет силу в соответствии с законодательством. При этом страхователь имеет право на получение части накопившегося страхового резерва за истекший период времени, которая и является выкупной суммой (ВС). Рассчитывается она в целом по страховой компании за отчетный период по следующим формулам:
ВС= Дрен х(П^ -Нср) или ВС=П^-НсрхДри,
где Дред — число договоров, подлежащих редуцированию;
— страховая премия средняя, приходящаяся на один договор в отчетном периоде;
Нср — нагрузка в структуре тарифной брутто-ставки в среднем на один договор;
П^щ - общая страховая премия, собранная за отчетный период в страховой компании.
Выкупная сумма выплачивается по истечении некоторого установленного договором срока, и ее размер определяется как сумма взносов, внесенных страхователем к моменту расторжения договора за вычетом нагрузки в структуре тарифной брутто-ставки.
По отдельному договору долгосрочного страхования жизни выкупная сумма соответствует стоимости страхового риска на дату прекращения действия договора и рассчитывается по формуле
ВС = Гн X /ред х чс,
где Тн — цена страхового риска, выраженная нетто-ставкой в структуре тарифной брутто-ставки;
— период редуцирования, соответствующий сроку действия договора на момент его расторжения.
Редуцирование страхового полиса предусматривает и уменьшение страховой суммы при прекращении уплаты взносов по долгосрочному страхованию жизни. При этом страховая сумма уменьшается пропорционально отношению доли уже уплаченных взносов к страховой премии, которую следовало бы уплатить по договору.
Обратный процесс называется восстановлением редуцированного полиса и предполагает уплату страхователем всех недоплаченных взносов и дополнительного платежа — установленного технического процента.
В соответствии со страховым законодательством по долгосрочному страхованию жизни в развитых странах предусматривается полный возврат уплаченных страховых взносов в период выжидательного срока. (трахователь имеет право на получение выжидательной премии, которая соответствует сумме внесенной страховой премии (единовременной ими рассроченной) без каких-либо удержаний со стороны страховщика.
Риторно — количество расторгнутых страхователями договоров страхования без уважительных причин за отчетный период. Уплаченные по ним взносы не возвращаются страхователям и направляются на покры-і нс соответствующих финансовых потерь страховщика. Сумма удержанной страховой премии (единовременной или рассроченной) называется ригорно-премией, которая влияет на общие доходы страховщика.
3.6. Термины, отражающие установление объема страховой ответственности, цены страхового риска и страховой услуги
Нажным этапом при заключении договора страхования является ус-гшювление объема страховой ответственности и реальной стоимости объекта, предмета страхования.
Страховая оценка — определение стоимости объекта, предмета страхования для заключения договора страхования и установления ( іраховой выплаты.
И практике страхового дела страховая оценка трактуется и в ; рутой формулировке, которая наиболее распространена и применяется для различных страховых расчетов.
Страховая оценка — реальная стоимость объекта страхования, определяемая при заключении договора, она может устанавливаться по материальным объектам, как восстановительная стоимость, или оста-Iочпая стоимость по основным фондам (за минусом износа), или как рыночная стоимость, или как цена приобретения конкретных товаров и сырьевых ресурсов.
Обзор Большого, Малого и Современного экономических словарей, а также научной и учебной литературы по оценке предприятий и бизнеса 2002—2004 гг. выпуска по понятиям и терминам «стоимость» и «цена» позволяет установить, что стоимость предмета есть выраженная в деньгах ценность этого предмета, а цена продукта есть денежное выражение его стоимости.
В соответствии с Законом РФ «Об оценочной деятельности» рыночная стоимость объекта оценки — это наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции от одного владельца и передан другому владельцу на правах собственности.
Могут встречаться различные варианты неправильной оценки, которые вызывают неправильное установление страхового интереса и, соответственно, объема страховой ответственности. Например, при превышении оценки над действительной стоимостью объекта страховщик вынужден выплатить большую сумму страховой выплаты, чем реально стоит объект, и наоборот.
На основании страховой оценки определяется страховая сумма при заключении договора.
Страховая сумма — денежные средства, адекватные страховому интересу и на которые окончательно застрахован объект. В пределах страховой суммы страховщик несет ответственность по договору. Страховая сумма необходима для определения страховой премии и масштабов риска, которому подвергается страховщик. В соответствии с законодательством страховая сумма не может превышать страховой оценки.
Страховая стоимость является выражением риска (рисковый признак), страховая сумма является основой измерения премии (признак тарификации). Соотношение страховой суммы к страховой стоимости определяет соотношение покрытия (признак возмещения).
От интенсивности страховой защиты зависит величина возмещения по отношению к ущербу. Существует либо достаточное покрытие (полное страхование) и, соответственно, страхование на сумму, превышающую фактическую стоимость, либо недостаточное покрытие (неполное, частичное, дробное страхование).
Полное страхование — объект застрахован в полном интересе и страховая сумма соответствует страховой оценке (СС = СО).
Страхование «в большей сумме» — страхование двойное, тройное, при котором страховая сумма больше страховой оценки. Это достигается за счет заключения договоров по одному и тому же объекту у разных страховщиков (СС > СО).
Страхование «в части» (неполное, дробное) — страховая сумма ниже действительной стоимости объекта (СС < СО).
Заключение договора страхования предусматривает помимо установления стоимости объектов страхования и объема страховой ответственности расчеты по денежному выражению страхового риска по каждому виду (подвиду) страхования. В страховом бизнесе, как в одной из сфер услуг, цены на специфический товар — страховую услугу (страховой продукт) — устанавливаются в виде тарифных ставок.
Тарифная ставка — плата с единицы страховой суммы или объекта с і рахования за определенный период. Является денежным выражением риска страховщика по заключенному договору.
Тариф страховой — совокупность тарифных ставок по конкретным видам страхования, включающая нетто-ставки и брутто-ставки, которые в зависимости от срока страхования подразделяются на единовременные, годичные, полугодовые, квартальные, месячные.
Тарифное руководство — системное изложение тарифов в опреде-пгнной последовательности их расчета, исходя из вероятности наступившія страхового события и собственного риска страховщика.
Брутто-ставка — цена страховой услуги, представляющая тарифную ставку, по которой заключается договор страхования. Брутто-с ганка состоит из двух элементов: нетто-ставки и нагрузки (рис. 3.2).
 |
| Рис. 3.2. Состав тарифной брутто-ставки в страховании |
Резервный фонд страховщика — денежные средства, формируемые в составе тарифной нетто-ставки для страховых выплат в тех случаях, когда они не покрываются страховыми премиями текущего іода.
IІетто-ставка — цена страхового риска (пожара, наводнения, взрыто. В основе ее построения находится вероятность наступления страхового случая — р (А). Вероятность страхового случая рассчитывается на основе соответствующих статистических наблюдений за достаточно продолжительный период времени (тарифный период). По многим видам страхования для достоверности расчетов нетто-ставок тарифный период составляет 5—11 лет.
Тарифная нетто-ставка (7^) рассчитывается по следующей формуле:
Тч= р (А) х к х 100 руб.,
где к — поправочный коэффициент, отражающий соотношение средней страховой выплаты к средней страховой сумме по страховому портфелю предыдущего периода;
100 руб. — единица измерения объема страховой услуги, т. е. расчеты осуществляются на сто единиц национальной валюты (общепринятый прием страховых расчетов в международной практике).
Нагрузка — сумма расходов страховщика по организации, проведению страхового дела и прибыли страховщика.
В связи с разными способами установления отдельных элементов нагрузки при страховых расчетах выделяют абсолютную нагрузку (расходы по оплате труда работников страховой компании, затраты на информационно-консультационные услуги, аренду помещений и т. п.) и относительную нагрузку, устанавливаемую в процентах к брутто-ставке. В относительную нагрузку включаются расходы по превентивным мероприятиям, комиссионные страховым посредникам, прибыль по страховым операциям и т. д.
Расчет тарифной брутто-ставки осуществляется по следующей формуле:
Тбр = Тн + н или тбр = т.: + Набс + Нотн х ТЪр.
В результате простых преобразований последней формулы выводится окончательная формула цены страховой услуги:
7fip Нотн X Т6р Тн + На6с
или
Т6р х (1 - Нотн) = ТИ + Н;
абс
или
Т - 7н + На6с
бр 1-н '
Таким образом, цена страховой услуги и, соответственно, размер страховой премии полностью определяются величиной тарифной нетто-ставки, являющейся базовым параметром в страховом деле.
3.7. Показатели, отражающие количественные и качественные ' параметры страхования
Финансовые результаты деятельности страховой компании — стоимостные показатели итогов деятельности страховщика. Определяются по страховой компании в целом, по отдельным отраслям и видам страхования. Включают следующие показатели:
1) общая страховая премия, т. е. взносы, уплаченные за отчетный период по всем договорам (П*™);
2) прибыль, которая рассматривается как прибыль нормативная (тарифная), т. е. размер, заранее рассчитанный как элемент нагрузки (Птар). И как общая фактическая прибыль — это разница доходов за отчетный период и понесенных затрат страховщика:
п = ГТ1™ - Г + П
ААфакт ААстр ААинв’
где Пинв — прибыль инвестиционная, или отрицательный результат — фактический убыток, который по страховым операциям предусматривается в редких случаях. Так может планироваться отрицательный денежный результат по убыточным видам страхования, который покрывается за счет высокбрентабельных страховых продуктов;
3) прибыль чистая (П,тсі), т. е. прибыль фактическая за минусом налогов и других обязательных платежей в госбюджет;
4) прирост (отток) резервов взносов, которые имеют строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой компании используются в качестве источника инвестиционных операций (финансовых вложений);
5) показатели рентабельности, отражающие доходность страховых операций. К ним относятся:
— рентабельность страховой услуги
Яусл = I^LX100%;
'-'II
где Сп — полная себестоимость страховой услуги, определяемая как сумма всех затрат страховщика за отчетный период;
— рентабельность продаж (Д,р):
— рентабельность страхового дела (Ясір):
^р = ^ХЮ0%,
где Птар — прибыль тарифная по фактическим данным;
Сд — себестоимость страхового дела.
Количественные и качественные параметры деятельности страховщика отражаются в таких показателях, как убыточность страховой суммы (Ус), уровень выплат (Ув) и коэффициенты финансовой устойчивости страховых операций.
Убыточность страховой суммы — показатель эффективности работы страховщика, определяется отношением страхового возмещения, полученного за отчетный период, на число сотен страховой суммы. Рассчитывается по всей компании, всем отраслям и видам страхования.
Уровень выплат — показатель, характеризующий фактические результаты проведения страховых операций, определяется в процентах как отношение суммы фактических страховых выплат к уплаченной страховой премии за отчетный период.
Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами по страховому фонду, формируемому из страховых взносов страхователей. В соответствии с Законом «Об организации страхового дела в РФ» основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов и системы перестрахования.
Финансовая устойчивость страховых операций оценивается двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период. Степень дефицитности средств страховой компании зависит от величины страхового портфеля (совокупности страховых взносов).
Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина (Кк)'-
ПХТН’
где Тн — средняя тарифная нетто-ставка по страховому портфелю;
п — количество застрахованных объектов или заключенных договоров.
Чем меньше коэффициент Кк, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя Кк, как следует из формулы, не влияет величина страховой суммы. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля).
Коэффициент Коньшина дает наиболее точные результаты, если ст раховой портфель состоит из договоров с примерно одинаковыми по стоимости рисками.
Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров ст раховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Эта задача в страховом деле решается в основном за счет передачи части видов страхования или их стоимости другим страховщикам в перестрахование.
Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (Ксф) отражает превышение доходов страховщика (ДСК) над расходами (РСК):
_ ДСК+РФ сф РСК ’ ,
где РФ — размер резервного фонда страховщика в структуре нетто-ставки.
Чем больше коэффициент устойчивости страхового фонда, тем выше финансовая устойчивость страховых операций.
Контрольные вопросы
I Чем обусловлено формирование и применение специальных терминов, понятий в страховых отношениях?
! Какие базовые термины отражают страховые отношения до заключения договора страхования?
I I Іазовите основных участников страхования в страховании гражданской ответственности.
'I Н каких случаях осуществляется страховая выплата правопреемнику по видам личного страхования?
’> Дайте различные определения категории риска и их отличия.
Ь Чем отличаются сущностные характеристики категорий риска и страхового риска?
/ Укажите страховых посредников, представляющих на страховом рынке интересы страхователей.
И. В каких случаях устанавливается период возмещения ущерба? ч. Чем отличаются понятия «страховой интерес» и «имущественный интерес»?
10. Перечислите специальные термины, отражающие временные границы принятия рисков на страхование.
11. Какие из терминов страхования характеризуют различные объемы страховой ответственности?
12. С какой целью рассчитывается тарифная брутто-ставка?
13. Чем отличается страховой портфель от расчетного страхового портфеля?
14. Дайте определение ущерба и его составляющих элементов.
15. Укажите специальные термины, отражающие наступление страхового случая.
16. В чем состоит разница понятий «сторнирование договоров» и «редуцирование страховых полисов»?
17. Какие показатели эффективности деятельности страховщика вы знаете?
18. Назовите основные элементы тарифной брутто-ставки.
19. Какие показатели и параметры характеризуют объем страховой услуги?
20. В чем заключается содержание тарифного руководства в страховании?
21. В каких случаях применяется термин «страховое обеспечение» и почему?
22. Укажите отличительные признаки страховой суммы от выкупной суммы.
СТРАХОВЫЕ ВЫПЛАТЫ И МЕТОДЫ ИХ РАСЧЕТА
4.1. Теоретические и методические основы установления страховых выплатРеализация страхового риска характеризуется спецификой завершающего этапа страховых отношений, на котором устанавливаются факт страхового случая, его обстоятельства, размеры ущерба и исполнение обязательств страховщика по возмещению ущерба. При этом разработанная четкая классификация страховых отношений по отрас-иим, подотраслям, видам и подвидам служит базой конструирования содержания договоров страхования, особенно в части их существенных условий, основными из которых являются выбор системы страхового возмещения, определение составляющих элементов ущерба и порядок установления страховых выплат.
11 ринципиальные различия объектов страхования в отраслях страховой экономики и дальнейшая их конкретизация по подотраслям с последующей дифференциацией по страховым продуктам (видам, подвидам) обусловливают существенные различия в страховых расчетах и, соответственно, необходимость формирования эффективной системы с і раховой методологии в каждой страховой компании и страховом бизнесе в целом.
Методология в части установления форм, систем страхового возмещения предполагает:
— определение принципов установления страховых выплат;
-- обоснование форм страхового покрытия по конкретным страховым рискам;
— оценку масштабов страхового риска и степени возмещения убытков;
— определение элементов, включаемых в объем страховой защиты в зависимости от отраслевой принадлежности объекта.
Страхование, как известно, связано с финансовыми последствиями убы тков в результате страхового риска. Возмещение ущерба представ-дис’т собой механизм обеспечения финансовой компенсации, целью которого является предоставление страхователю гарантии безопасности на случай причинения убытков.
Возмещение ущерба (indemnity) — восстановление имущественного. материального и экономического положения страхователя, в котором он находился до страхового случая. При этом страховщик должен обеспечить это положение насколько возможно точно, т. е. и не лучше, и не хуже прежнего. Оно предполагает стремление вернуть страхователя после убытка к тому состоянию, в котором он находился непосредственно перед ним, что и обуславливает определение страховых выплат в конкретных размерах.
Установление страховых выплат осуществляется на основе классических принципов страхования:
— возмещения ущерба;
— определения страховой суммы в пределах страховой оценки;
— непосредственной причины убытка;
— суброгации;
— долевого участия в возмещении ущерба.
Каждый из принципов имеет научно-теоретическое обоснование и практическое применение при расчетах страхового возмещения (см. подробно 4.2).
Полная или частичная компенсация потерь страхователя вследствие наступивших страховых событий производится путем выплаты страховщиком:
— страхового возмещения в страховании имущества, страховании финансовых рисков и гражданской ответственности (в части только имущественного ущерба);
— страхового обеспечения в личном страховании и страховании гражданской ответственности (в части только личностного ущерба).
При обязательном страховании выплаты представляют собой заранее нормированную сумму или усредненный показатель, и принцип возмещения ущерба не применяется.
В связи с этим в практике страховых отношений используется термин «страховая выплата». Согласно положениям Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» (ст. 10), страховая выплата — денежная сумма, уплачиваемая страховщиком в соответствии с законом или договором страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю, третьему лицу после страхового случая. Данный термин объединяет вышеуказанные термины вне зависимости от отрасли и формы страхования.
В соответствии с п. 1 ст. 929 ГК РФ, страховщик обязан возместить страхователю (выгодоприобретателю) причиненные в результате наступления страхового случая, предусмотренные договором страхования убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя, т. е. выплата страхового возме-
4.1. Теоретические и методические основы установления страховых выплат* 97
шснии производится в пределах страховой суммы. Исключением из этого правила являются случаи, предусмотренные нормой п. 2 ст. 962 I К РФ, согласно которой расходы в целях уменьшения убытков, подлежащих возмещению страховщиком, были необходимы или были произведены по указанию страховщика, возмещаются полностью, даже в случае их безуспешности. В случае неполного страхования (в страховании имущества и финансовых рисков) такие расходы возмещаются пропорционально отношению страховой суммы к страховой оценке независимо от того, что в совокупности с возмещением первичных убытков они превышают страховую сумму.
Размеры расходов по предотвращению первичного (прямого) ущер-Гіп согласовываются сторонами договора страхования, а в случае возникновения разногласий устанавливаются в судебном порядке. При ном обязанность представления доказательств о нецелесообразности или о несоразмерности произведенных расходов возлагается на страховщика.
И личном страховании страховое обеспечение выплачивается страхователю (застрахованному) или в страховании гражданской ответственности третьему лицу независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию и социальному обеспечению.
С ледующим методологическим положением является обоснование форм страхового покрытия в зависимости от страхового интереса, специфики объекта страхования и категории страхового риска. Полное страхование соответствует цели и задачам страховых отношений, основанных на солидарной, замкнутой раскладке ущерба и максимальном его покрытии. Снижение интенсивности страховой защиты выражается в недостаточном покрытии вследствие неполной заинтересованности и страховании рисков. Это отражается в таких формах экономических отношений, как частичное, дробное, неполное страхование. По су ти они представляют установление обязательств страховщика и страховых выплат в определенной пропорции или в пределах заниженной денежной суммы.
Соотношение страховой суммы и страховой оценки является выражением соотношения покрытия, т. е. признаком возмещения. Тогда как страховая оценка является выражением страхового риска, т. е. рисковым признаком, страховая сумма служит основой расчета страховой премии, т. е. признаком тарификации. Тем самым рисковые признаки порождают признаки тарификации, а в совокупности они обусловливают признаки возмещения, на основе которых базируются различные системы возмещения (рис. 4.1).
 |
| Рис. 4.1. Зависимость страховых выплат от интенсивности страховой защиты |
Полное страхование — страховая защита, предусматривающая покрытие убытков в полном страховом интересе, что отражается в страховой сумме, соответствующей страховой оценке (СС = СО).
Страховой интерес — мера материальной заинтересованности в страховании, которая выражается в стоимости застрахованного объекта или в гарантии получения страховой суммы при наступлении страховых событий, обусловленных договором.
Существует связь между возмещением убытка и страховым интересом. При предъявлении претензий выплаты страхователям не могут превышать меру их материальной заинтересованности в страховании. Они зависят от степени страхового интереса, заявленного в договоре, и могут быть ниже этого интереса в стоимостном выражении.
Неполное страхование — страховая защита, предусматривающая возмещение ущерба в неполном страховом интересе, что отражается в страховой сумме, заниженной в сравнении со страховой оценкой ИХ < СО). Объект страхуется в определенной части от страховой оценки — частичное страхование, дробное страхование. Например, имущество гражданина застраховано на что означает величину страховой суммы в договоре, соответствующей ^ (или 33,33%) страховой его стоимости (страховой оценки).
Страхование «в большей сумме» — страховая защита в объеме, превышающем страховую оценку и обусловленная одним, двумя или не-колькими договорами страхования (СС > СО).
Специфика объектов страхования обусловливает в каждой форме ірахового покрытия выделение конкретных систем выплат с учетом мидов, масштабов ущерба и степени его возмещения.
Общая сумма ущерба при страховании от всех рисков представляет собой совокупность всех трех видов ущерба (см. подробне гл. 3, раздел 3.3) и характеризует один из принципов комплексного страхования. Комбинация разных видов ущерба служит основой разработки паке того, комбинированного страхования. •
Наиболее распространенные методы страхового покрытия базируются па расчете прямого (первичного) ущерба и при этом признаки риска соответствуют признакам тарификации. Страховое возмещение иыплачивается в пределах страховой оценки и фактически понесенных убы тков, т. е. исходя из основного принципа — принципа возмещения ущерба. Стоимость застрахованного риска совпадает с реальной (действительной) стоимостью объекта страхования.
4.2. Принципы установления страховых выплат
Взаимоотношения страховщика со страхователем после наступления страхового случая и определение форм страховой защиты осуществи я ются на основе классических принципов установления страховых выплат. К ним относятся следующие.
1 Принцип соответствия страхового возмещения реальному ущербу в пределах страховой суммы, или принцип компенсации убытков в объеме страховой ответственности, означает, что страховые выплаты, получаемые страхователем (застрахованным лицом, выгодоприобрета-іелем), соответствуют фактическому размеру убытков, причиненных г і раховым случаем, и не превышают страховой суммы, указанной в до-і опоре (ч. 1, ст. 929 ГК РФ и ст. 10 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»).
1 Н личном страховании данный принцип трансформируется в принцип страхового обеспечения, означающий уплату пособия или накопление денежных суммл, Вместо термина «страховое возмещение» применяется термин «страховое обеспечение». Размер страхового обеспечения соответствует страховой сумме, которая зависит от финансовых возможностей страхователя вследствие влияния ее на размер страховой премии, уплачиваемой при заключении договора.
Принцип зависимости страховой суммы от страховой оценки означает ограничение размера страховой суммы действительной стоимостью (страховой оценкой) застрахованного объекта на момент заключения договора (ч. 2, ст. 947 ГК РФ и ст. 10 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»). Данный принцип соответствует основному назначению страхования — возмещению подлежит реальный ущерб, нанесенный объекту страхования вследствие реализации страхового риска, что исключает варианты незаконного обогащения страхователя.
В личном страховании и страховании гражданской ответственности, где объекты страхования не подлежат точной стоимостной оценке и измерению (см. подробно гл. 2, раздел 2.3), возможность определения страховой стоимости отсутствует вообще. Вытекающие из этого последствия по установлению страховых сумм базируются на:
— установлении страховщиком в личном страховании страховой суммы по соглашению со страхователем;
— применении в страховании гражданской ответственности термина «лимит ответственности» вместо терминов «страховая сумма» и «страховая оценка».
В рамках этих особенностей осуществляются вариантные расчеты страхового возмещения (обеспечения) в указанных отраслях страхования.
^Принцип непосредственной причины убытка означает возмещение ущерба только от тех рисков, которые непосредственно включены в сферу страхования по данному договору, и по указанным видам ущербов (первичному, дополнительному, вторичному). Если один из рисков или видов убытков не оговорен в договоре, то он не включается в страховое покрытие (ч. 2, ст. 942 ГК РФ и ст. 3 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»),
Следует различать риски, обусловливающие убытки, и риски, в отношении которых обеспечивается возмещение ущерба. Последние определяются намерением сторон при заключении договора страхования и отражаются в его основных условиях. При этом исключаются некоторые причины понесенного убытка или не учитываются последствия страхового случая, которые в других случаях подлежат страхованию.
Непосредственная причина — это действительная активная причина, приводящая в действие цепь событий с их проявлением в понесенных убытках. Она обусловливает ущерб без вмешательства других причин и ОИЛ, возникших от нового и независимого источника.
Непосредственная причина является не обязательно первой или последней причиной, а характеризуется как доминирующая, так как возможно на каждом этапе цепи событий логически предсказать следующее событие и, в конечном итоге, возникновение убытка (конечный результат с позиций установления страховой выплаты).
Страховщик устанавливает и определяет, существует ли прямая причинная связь между этими событиями или возникла другая сила, источник, вытеснив действительную причину и нанеся убытки страхователю. Тогда данные убытки не подлежат возмещению.
Иногда возникают две непосредственные причины, независимые іруг от друга, и каждая обусловливает убытки, что в общей сумме относится на ответственность страховщика с последующей выплатой страхового возмещения.
J Принцип суброгации означает законное право страховщика на регресс к виновной стороне причицеция ущерба прсле уплаты им страхователю возмещения (обеспечения)ДДанный принцип характеризует последующие отношения страховщика с причинителями вреда страхова-іелю, т. е. в соответствии с законодательством страховщику передается право на компенсацию своих расходов за счет предъявления регрессно-і о иска (см. Терминологический словарь) виновному лицу в причинение ущерба страхователю. Применение суброгации позволяет существенно снижать затраты страховщика по урегулированию претензий.
Суброгация — право одного лица, возместив убытки другому, на законном основании воспользоваться его правами по привлечению к ответственности третьего лица, причинившего эти убытки.
I Принцип долевого участия в возмещении ущерба, или принцип контрибуции, означает предоставление страховщику права на распре-лслепие страховых выплат между другими страховщиками в случае неоднократного страхования у них одного и того же объекта, предмета. < 'грлховая компания может обратиться к другим страховщикам, участвующим в страховании одного и того же объекта, с предложением раз-леліігь между собой расходы по возмещению ущерба. Например, страхование дорогостоящего оборудования от кражи по одному полису и оформление другого полиса по страхованию грузов при транспортировке его в составе технических средств в другой район города для ремонта. Второй полис включает расширенную ответственность, и объем страхования по составу иной — технические средства, в том числе дорогостоящее оборудование. Тем самым по оборудованию возникает двойное страхование, и в случае реализации страхового риска по обоим
полисам причитается сумма возмещения ущерба. Если полисы приобретены у разных страховщиков, то возникает ситуация неоднократного страхования. '
Возмещение убытков осуществляется как на основе передачи права : требования, так и за счет участия в выплате страхового возмещения ; других страховщиков. Эти аспекты страхового покрытия раскрывают ! наиболее полно реализацию принципа соответствия возмещения реальному ущербу. .
/ Долевое участие в возмещении ущерба — законное право страховщика привлекать других страховщиков, имеющих подобные, но не обя- і зательно одинаковые обязательства перед одним и тем же страховате- | лем, к совместному страховому покрытию убытков по тому же объекту ' (предмету), j
Реализация этого принципа на практике осуществляется по двум сценариям.
1. Если страховщик выплатил полное страховое возмещение, то он удерживает причитающуюся ему долю с других страховщиков.
2. Если полное страховое возмещение не было выплачено, то страховщик требует совместного покрытия ущерба и другими страховщиками, но не выше реального убытка и страховой оценки объекта.
Использование принципа долевого участия в возмещении ущерба предполагает наличие следующих юридических оснований, условий:
— наличие двух и более договоров страхования (полисов) по возмещению убытков;
— по договорам (полисам) должен страховаться один и тот же объект (предмет);
— должны быть предусмотрены общие страховые риски.
Договоры могут быть идентичными в отношении общего страхового
интереса, или опасностей, или объекта, но могут и пересекаться по отдельным аспектам страхования, т. е. наличие частичного перекрытия двух (трех) полисов.
Традиционная отраслевая классификация страховых отношений ; обусловливает конкретизацию этих принципов в зависимости от условий оценки объектов, факторов риска, видов ущербов, степени матери- ! альной заинтересованности в страховании и полноты покрытия фактических убытков. Так, в страховании имущества и финансовых рисков размер страховой выплаты адекватен объему причиненного ущерба и ( соответствует при полном уничтожении объекта его страховой оценке (при полном страховании). Как правило, ущерб сопровождается не только прямыми убытками, но и соответствующими дополнительными потерями, расходами, которые также подлежат возмещению (см. гл. 3, раздел 3.3).
При этом крупные убытки характерны только для значительных по размеру застрахованных объектов и принцип полного возмещения реа-низуется с учетом сопутствующих (дополнительных) и вторичных (косвенных) убытков. В соответствии с Кодексом страхования, принятым во исполнение Директивы европейского сообщества о свободе представления услуг от 31.12.1992 г., термин «крупныериски» означает риски тех предприятий (организаций), баланс которых составляет 6,2 млн экю, средний грдовой оборот 12 млн экю и среднее число работающих не менее 250 человек (должны быть выполнены хотя бы два из трех этих условий). Это единичные риски, вызывающие значительный ущерб, оЩций объем которого страховщик не может покрыть самостоятельно (Нез участия перестраховщиков и состраховщиков), так как компенсации в пределах одного портфеля изначально невозможна с финансовой іочки зрения.
Крупные риски противопоставляются массовым рискам и рискам, связанным со стихийными бедствиями, обязательства по которым остаются ограниченными в пределах установленной страховой оценки и которые страховщик полностью принимает на себя.
Специальные риски, по которым устанавливаются сублимиты собственного удержания страховщика, представляют также самостоятельную категорию (ядерные риски и т. д.).
Указанные три категории рисков, исходя из природы их происхождения и финансовой основы страхового покрытия, обусловливают специфический подход к формированию политики страховых выплат, выпору форм возмещения в зависимости от интересов участников страхования и проведению страховых расчетов до и после наступления страховых случаев.
4.3. Формы страхового покрытия в зависимости от интересов участников страхования
Сумма страховых выплат во многом определяется полнотой страхового покрытия убытков, факторами риска, тяжести ущерба, его последствий в виде сопутствующих, косвенных убытков, а также формами участия страховщиков, страхователей в страховании. Последние обу-
словливаются страховыми интересами страхователей, совпадающими с ними коммерческими интересами страховщиков. В зависимости от меры материальной заинтересованности в страховании юридические и физические лица участвуют в таких формах страховой защиты, как полное страхование, частичное (неполное) и двойное (тройное) страхование.
Двойное или чрезмерное страхование, которое проявляется при заключении одного договора, и двух, и более, может быть вызвано различными причинами и обстоятельствами.
При страховании по одному договору страховая сумма в части, превышающей страховую стоимость, признается недействительной и в соответствии с ГК РФ (ст. 951) договор в этой части является ничтожным. Уплаченная при этом излишняя величина страховой премии не возвращается.
Если завышение страховой суммы явилось следствием обмана со стороны страхователя, то страховщик вправе требовать признания договора недействительным и возмещения причиненных ему этим убытков в размере, превышающем сумму полученной им от страхователя страховой премии.
При страховании по двум, трем и более договорам по российскому законодательству величина превышения страховой суммы над страховой оценкой признается также недействительной. При этом страховая выплата каждого страховщика сокращается пропорционально уменьшению первоначальной страховой суммы по соответствующему договору.
Двойное страхование — страхование у нескольких страховщиков одного и того же объекта от одних и тех же опасностей по разным, отдельно заключенным договорам страхования (может быть и тройное, пятикратное и т. д.). Неоднократное страхование может проводиться и одним страховщиком в разные периоды времени или при пересечении страховых интересов по разным полисам. При осуществлении двойного, тройного страхования в мировой практике применяются следующие принципы.
Принцип солидарной ответственности, предусматриваемый в законодательстве ряда стран, в том числе и в России, в соответствии с которым страховщики в совокупности несут ответственность пределах страховой оценки объекта. Каждый из них отвечает пропорционально страховой сумме по заключенному им договору, и общая сумма страховых выплат при этом не превышает размера реального ущерба в пределах страховой оценки. Данный принцип является следствием развития принципа неоднократного страхования в современных условиях.
Принцип первой ответственности, узаконенный в США, в соответ-і' ітши с которым ответственность несет страховщик, заключивший доктор страхования первым. Последующий страховщик отвечает по своим обязательствам только в том случае, когда страховая сумма по первому договору меньше страховой оценки застрахованного объекта. ()бьем ответственности и, соответственно, страховая выплата последующего страховщика рассчитывается как разница между страховой стоимостью и страховой суммой (страховой выплатой) по первому договору. Параметры по третьему, четвертому договорам определяются также, т. е. методом исключения страховой ответственности по предыдущим договорам. В результате общая сумма страховых выплат не превышает размера реального ущерба в пределах страховой оценки.
Принцип неограниченной ответственности, предусматриваемый в законодательстве некоторых стран, в соответствии с которым каждый страховщик несет ответственность в пределах страховой оценки вне зависимости от условий страхования других страховщиков и после реа-ішзации страхового риска — в пределах нанесенного ущерба. Страховые выплаты в общей сумме могут превышать размер реального ущерба и, соответственно, страховую оценку. В этих условиях двойное страхование характеризуется как средство обогащения страхователя.
Полное и неполное страхование, как отдельные формы страхового покрытия, также базируются на интересах участников страхования. П рамках полного страхования страховые компании разрабатывают программы комплексного и комбинированного страхования, представ-пиющие сочетание различных страховых рисков и разнородных объектов страхования. Так, в соответствии со ст. 4 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхование объектов, относящихся к разным видам страхования (разным отраслям страхования), определяется как комбинированное страхование.
Комбинированное страхование — страхование разнородных объекта от разных страховых опасностей по одному договору. Оно обеспечивает страховое покрытие по нескольким видам страхования по присущим каждому из них видов убытков. В связи с этим возмещению под-нежат не только первичные (прямые) ущербы, но и дополнительные (сопутствующие) и вторичные убытки, потери, что отражает эффективность комбинированной формы страхового покрытия.
Комбинированное страхование широко применяется в промышленном страховании и его часто называют страхованием с расширенной ответственностью. Например, по договорам страхования имущества с ограниченной ответственностью возмещение выплачивается только за ущерб, причиненный в результате пожара. Все другие риски, приводящие к внезапной гибели или остановке производства или причинению вреда третьим лицам, включаются в условия договора страхования с расширенной ответственностью. При этом за счет включения оговорок «Мастерские; транспорт; реконструкция; остановка производства из-за имущественного ущерба» страховая защита расширяется и покрываются ущербы, которые наступили за пределами производственного цеха в мастерских и на транспорте, а также убытки, связанные с реконструкцией, и вследствие прямого (первичного) имущественного ущерба.
Ущербы от приостановки причиняются только через имущественные убытки, но не через все, т. е. каждый имущественный ущерб не обязательно ведет к обязанности страховщика возмещать ущерб от приостановки. Так, повреждение или разрушение сырья, материалов для изготовления продукции, влекущее остановку производства вследствие имущественного ущерба по материальным ресурсам, не сопровождается страховыми выплатами. Или ущербы от приостановки из-за плановых проверок состояния машин, оборудования, хотя на страхование приняты эти материальные объекты. Следовательно, важными принципами комбинированного страхования являются правильность разработки условий договора, определения перечня рисков и причинно-следственной их связи по расширенной ответственности, а также ясность, точность необходимых оговорок, дополнений, исключений к договору. Так, принцип «адекватной взаимосвязи оговорок» предполагает установление влияния определенной причины на прямой ущерб и другие убытки в условиях ее ожидания по общему течению событий в повседневной жизни. Если после применения этой оговорки остаются одна или несколько причин возникновения дополнительных (сопутствующих) или вторичных (косвенных) ущербов, включаемых в страховую защиту, то они относятся на ответственность страховщика и возмещаются так же, как и прямые убытки (адекватно первому ущербу).
Следующий пример демонстрирует влияние различных исключений на ущерб от простоев в производстве при комбинированном страховании оборудования и прибыли предприятия.
Оборудование в рабочем состоянии на производственном месте подвергается прямому имущественному ущербу и отправляется на ремонт в технический Центр-сервис. Продолжительность ремонта предусмотрена в договоре — 3 недели. Оговорки «Мастерские; транспорт; реконструкция» не включены в условия договора.
Запланированный срок ремонта увеличивается еще на 2 недели вследствие аварии в техническом Центре-сервисе. При транспортировке оборудования после ремонта грузовая машина попадает в дорожно-фмпспортное происшествие. В результате оборудование опять повреж- і дается и возвращается в технический Центр-сервис для ремонта. Продолжительность ремонта возрастает еще на 4 недели. Тем самым установленный срок ремонта продлевается с 3 до 9 недель.
По условиям страхования оборудования и прибыли предприятия имущественный ущерб и убытки от простоев в производстве возмещаются из расчета 9 недель приостановки работы техники. Этот период приходится на устранение прямого (первичного) имущественного ущерба и вторичного (косвенного) экономического ущерба от простоя. Ущерб от простоя вследствие аварии в техническом Центре-сервисе возмещается также по финансовым рискам.
Прямой имущественный ущерб является основой расчета всех уоытков в результате простоя оборудования. При этом существует «адекватная взаимосвязь оговорок» между первичным (прямым) ущербом и косвенным (вторичным) убытком от простоя до 9 недель. Имущественный ущерб вне территории предприятия не включается в объем ответ-і іценности страховщика, хотя оборудование повреждено в результате ЦТ П. Это обусловлено отсутствием в договоре оговорки «Транспорт».
< ледовательно, общая страховая выплата Тіредставляет собой сумму і і рахового возмещения по первичному имущественному ущербу, страховой выплаты по сопутствующему материальному ущербу за 3 недели ремонта (6 недель ремонта не включаются в ответственность страховщика) и страхового возмещения по вторичному ущербу (прибыли) в результате простоя в 9 недель. Имущественный ущерб вторичный и соответствующий ему дополнительный материальный ущерб (6 недель) исключаются из страхового покрытия.
Комплексное страхование — страхование разнородных объектов, взаимосвязанных между собой по причинно-следственным признакам, от одних и тех же страховых рисков как по одному договору, так и по отдельным договорам, в том числе и с разными страховщиками. Комплексность страховых отношений выражается в различных вариантах страхового покрытия по нескольким видам страхования:
— страхование одним страховщиком по одному пакетному договору или по отдельным договорам рисков одного страхователя;
— страхование разными страховщиками по одному совместному договору рисков одного страхователя (комплексное сострахование);
— страхование разными страховщиками по одному договору с несколькими страхователями (например, договор морского страхования между группой страховщиков и владельцев торговых судов от значительного числа имущественных, личностных, финансовых убытков, связанных с морскими опасностями).
Одним из признаков комплексного страхования является сострахование рисков. В договоре сострахования содержатся условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика. Если в договоре не определены эти условия, то страховщики солидарно отвечают перед страхователем за выплату страхового возмещения (обеспечения) в соответствии со ст. 953 ГК РФ.
Сострахование представляет собой способ разделения ответственности по страховому риску между несколькими страховщиками за счет отнесения на каждого из них предварительно согласованной доли возможных убытков. Наибольшая доля ответственности одного из состраховщиков обусловливает его право установления основных условий совместного договора. Например, ответственность первого страховщика составляет 38%, ответственность последующих двух страховщиков установлена в равных долях 1:1. Это означает, что при заключении договора сострахования тремя страховщиками на сумму 1869 тыс. руб. ответственность первого страховщика определяется
в объеме 710,22 тыс. руб. 1869X—— . Последующие страховщики несут
равную между собой ответственность, и каждый из них отвечает по
1869— 710,22
, что состав-
страховым рискам на сумму 579,39 тыс. руб.
•j. Следовательно,
ляет 31% от общего объема ответственности
приоритет в разработке условий договора, определении различных оговорок, дополнений принадлежит первому страховщику с долей ответственности 38%. При наступлении страхового случая страховые выплаты уплачиваются страхователю страховщиками в следующей пропорции: 38% — 31% — 31%.
Обязательными условиями сострахования являются:
— осуществление страховой защиты в отношении одного и того же объекта (или объектов) на случай наступления одного и того же страхового случая (или случаев);
— наличие одного (общего, совместного) договора страхования;
— распределение страховой ответственности между участниками сострахования, одним из которых может быть и сам страхователь.
4.4. Применение франшизы и системы скидок, надбавок в страховании
Проведение страхования на коммерческой основе предполагает равную финансовую заинтересованность его участников в заключении договора страхования и выполнении соответствующих его условий. С одной стороны, это выражается в законном страховом интересе страхователя и его стремлении к ненаступлению страхового случая, с другой стороны — в получении прибыли страховщиком и таком же стремлении в ненаступлении страхового риска.
Организационно-экономические и финансовые отношения основываются на общих интересах в ненаступлении неблагоприятных страховых событий, а в случае их реализации — в полном возмещении нанесенного ущерба. Это обусловливает проведение превентивных мероприятий и соответствующее их финансирование, а также собственное участие страхователя в страховом покрытии.
Собственное участие страхователя в покрытии ущерба — принятие страхователем части ответственности по страховому риску на себя и получение страховой выплаты в уменьшенном размере. Оно проявляется в таких страховых отношениях и формах страхового покрытия, как самострахование, сострахование, неполное (частичное, дробное) страхование и применение франшизы.
Самострахование характеризуется 100%-ным собственным покрытием страховых рисков и возмещением ущерба за счет денежных средств самого страхователя.
Сострахование выражается в определенной доле участия страхователи в покрытии ущерба со страховщиком подоговору сострахования или несколькими состраховщиками по заключенному одному договору. Страхователь выступает в роли одного из состраховщиков и часть убытков (как правило, меньшую) принимает на свою ответственность.
Неполное (частичное, дробное) страхование отражает передачу большей части риска страховой компании и удержание остальной части риска на ответственности страхователя (в целях снижения страховых премий и предположения незначительных ущербов, малой вероятностью их наступления).
Собственное участие страхователя проявляется также в применении системы франшиз, дополнительно оговоренных в условиях страхования.
Франшиза (франц. franchise — льгота, вольность) — освобождение части ущерба от страхового покрытия вследствие собственного участия в і іем страхователя. Величина франшизы представляет собой не покрываемый страховым полисом ущерб и отражает объем ответственности самого страхователя по страховому случаю. Другими словами, это первый уровень рисков, покрываемый страхователем.
Собственное участие страхователя в покрытии ущерба имеет двойное значение и в равной степени отражает финансовые интересы основных участников страхования. Во-первых, оно повышает интерес страхователя в профилактическом предотвращении ущерба и его ответственность в сохранении, защите застрахованного объекта, предмета. Проводимые страхователем организационно-технические мероприятия по предупреждению страховых случаев и принятая на себя ответственность поощряются страховщиком в форме предоставления скидок со страховой премии и снижения собственной ее величины вследствие учета франшизы в страховых расчетах.
Во-вторых, оно защищает страховщика от загруженности мелкими выплатами по малым ущербам, наиболее часто встречающимся в страховании имущества (оборудования, техники, домашнего имущества, частных автомобилей и т. п.), страховании гражданской ответственности (владельцев транспортных средств, за качество продукции, деловой ответственности и т. п.), медицинском страховании и т. д. Такие массовые страховые случаи сопровождаются, как правило, организационными расходами, превышающими по своей величине размеры страховых выплат, что является нецелесообразным с финансовой точки зрения. Кроме того, за счет такого распыления средств страхового фонда происходит снижение финансовой устойчивости страховых операций и ограничение его средств на страховое покрытие крупных и значительных ущербов.
Экономическая сущность франшизы заключается в том, что ответственность страховщика начинается с определенного минимума ущерба и ограничивает размеры страхового покрытия.
Размер франшизы устанавливается в зависимости от категории страхователя, вида страхуемого объекта, перечня страховых рисков, отрасли, подотрасли страхования и т. д. Ее величина указывается в процентах от страховой суммы, или страховой оценки, или в абсолютных величинах.
По условиям страхования различают два вида франшиз:
— условную (УФ);
— безусловную (БФ),
которые применяются в добровольной и принудительной формах. С учетом организационных форм их использования система франшиз включает четыре вида (рис. 4.2).
Условная франшиза — освобождение части ущерба от страхового покрытия, не превышающей установленной величины. В случае ее превышения страховая выплата осуществляется в полном размере, т. е. величина франшизы уже не вычитается из объема страховой ответственности. Отсюда существует и другое ее название — невычитаемая франшиза.
 |
| Рис. 4.2. Система франшиз и скидок в страховании |
1. Если СУ < УФ, то СВ = 0, ответственность страховщика отсутствует и страхователь покрывает собственными средствами сумму ущерба.
2. Если СУ > УФ, то СВ = СУ, ответственность страховщика наступает в полном объеме и вся сумма ущерба возмещается за счет средств страхового фонда страховщика.
Безусловная франшиза — освобождение конкретной части ущерба от страхового покрытия по любому и каждому страховому случаю (без каких-либо условий), т. е. величина франшизы всегда вычитается из объема страховой ответственности. В связи с этим применяется и другое ее название — вычитаемая франшиза. <
Безусловная франшиза характеризует неполное возмещение убытков и согласие страхователя не претендовать на первую (конкретную) часть ущерба, указанную в договоре. Соответствующая запись представляется в следующем виде: «Свободна от возмещения первая сумма ущерба в размере х руб. '(%)», где х — величина убытка, не подлежащая возмещению при любых условиях. При наступлении страхового случая возникает только один вариант осуществления страховой выплаты и в общем виде представляется следующей формулой:
СВ = СУ - БФ.
Сумма ущерба (СУ), подлежащая возмещению, зависит от применения конкретных систем возмещения в разных отраслях страхования, и безусловная франшиза вычитается из определенной величины ущерба, т. е. расчетного страхового возмещения (СВрасч) (см. подробно раздел 4.5).
СВфакт — СВрасч — БФ.
Франшизы (условная и безусловная) устанавливаются страховщиками в принудительном порядке, исходя из их финансовых интересов и целесообразности страховых операций по тем или иным видам страхования, и в добровольном порядке с согласия страхователя. В целях стимулирования принятия страхователем на собственную ответственность части убытков страховщик занижает страховые премии и применяет дополнительные скидки. Это относится только к добровольным видам франшиз, которые выбирает страхователь из предлагаемых вариантов (т^бл. 4.1).
' Таблица 4.1
| Скидки со страховой премии за использование добровольной франшизы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Добровольная франшиза — освобождение части ущерба от страхоного покрытия и передачи ее в добровольном порядке на собственную < і гнетственность страхователя. В результате при страховых расчетах ¦ граховая сумма уменьшается на размер добровольной франшизы — 1Ф (условной, безусловной), и страховая премия базовая (П^) снижается на определенную величину. Расчетная страховая премия определяется по следующей формуле:
баз
стр
СС-ДФ бр 100 '
За принятие страхователем добровольной франшизы ему предоставляется скидка, которая влияет на окончательный фактический размер страховой премии (П*3" ). Скидка (СК) устанавливается в процентах к Оптовой премии и может варьировать от 1 до 50%. В виде формул расчет фактической страховой премии представляется следующим образом:
С = іО%ск;
•ргфакт _ т-тбаз_/-ч
1Астр А1стр ^
иди
пиг = т.I хСС дф-с,
100
і де базовая страховая премия (П®“) определяется на основе тарифной Гтрутто-ставки (Г6) и страховой суммы (СС), указанной в договоре, по «формуле:
П = Т х ч
11сір ¦'бр Л Не
принудительная франшиза — освобождение части ущерба от страхового покрытия и передачи ее в принудительном порядке на собственную ответственность страхователя. Размер данной франшизы не влияет па уменьшение страховой премии, и скидка за применение франшизы и данном случае не действует. Это обусловлено обязательным характером принятия мер по снижению расходов страховщика по большому числу мелких убытков и обеспечения устойчивости страховых операций вне зависимости от согласия страхователя.
Следующей технической мерой страховщика и фактором стимулирования страхователей по заключению новых договоров, продолжению действующих полисов и расширению страхового портфеля является применение системы скидок по различным видам страхования. При этом они отражают и возможности повышения устойчивости страховых операций, рентабельности страхового дела за счет поощрения скидками проведения предупредительных организационно-технических мер, проведенных страхователями, и выполнения ими определенных требований, условий по снижению опасностей, угроз для страхуемых объектов.
Скидка — определенная часть страховой премии, уменьшаемая страховщиком за оформление договора страхования на особо выгодных для него условиях. В зарубежной практике она носит названия: бонус (bonus) или рабат (rebate). Величина скидки (бонуса) отражается в страховом полисе и определяется в процентах или абсолютных величинах.
В практике страхования применяются различные системы скидок, которые зависят от отрасли, вида страхования, целей их установления, соотношения различных факторов риска и других параметров. Существуют общие скидки, используемые по всем видам страхования, и отраслевые скидки, являющиеся специфическими для конкретных отраслей и соответствующих видов страхования.
Общие скидки предоставляются страхователям за:
— непрерывность страхования, т. е. за заключение второго, третьего договоров страхования после окончания срока действия первого договора и отсутствия при этом страховых случаев;
— применение добровольной франшизы соответствующего размера (см. табл. 4.1);
— проведение превентивных мероприятий в определенных объеме и сумме затрат;
— качественный уровень страхуемого объекта (новое имущество, хорошее здоровье, высокий профессионализм специалиста, финансовая устойчивость предприятия и т. п.);
— комплексное, комбинированное страхование по различным видам рисков и т. д.
Отраслевые скидки применяются в следующих отраслях и видах страхования:
1. В страховании имущества за:
— соблюдение техники безопасности и условий эксплуатации машин, оборудования и другой техники;
— выполнение правил противопожарной и электробезопасности;
— безаварийную работу транспортных средств в период действия первого договора страхования и др.
2. В страховании гражданской ответственности за:
— точное выполнение условий эксплуатации источников повышенной опасности (при страховании ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты);
— стаж вождения транспортных средств, возраст, пол водителя (при страховании ответственности владельцев транспортных средств) и другие меры.
3. В медицинском страховании за:
— проведение оздоровительных мероприятий и вакцинации застрахованных лиц;
— отсутствие хронических заболеваний;
— организацию профилактических медицинских осмотров и другие меры.
4. В страховании от финансовых потерь в производственно-хозяйственной деятельности за:
— временное производство продукции (при страховании прибыли по экспериментальной продукции или освоении новых видов товаров);
— наличие «гудвил» у юридического лица;
— ежемесячный прирост доходов на определенную величину в течение действия первого договора страхования (при заключении последующих договоров) и другие мероприятия.
К техническим мерам по снижению возможных опасностей, применяемых страховщиком при заключении договора, относятся и надбавки к страховым премиям. Они вводятся в качестве дополнительных ус-повий, когда по каким-либо причинам страховщик включает нежела-іельный риск или группу рисков в договор. С целью ограждения себя or возможных убытков по этим рискам страховая компания увеличива-с і размер страховой премии на величину надбавок, которые устанавливаются так же, как и скидки в процентах или в абсолютных величинах. I Ілпример, при заключении последующего договора и наличии страхового случая по первому страхованию назначается конкретная надбавка или надбавка за недостаточный уровень технической безопасности производства, или надбавка за возраст, инвалидность, или надбавка за высокую степень износа оборудования, техники и т. п.
Все виды скидок и надбавок рассчитываются от базовой страховой премии в последовательной их очередности, представленной в договоре. 'Гак, если скидка в 2% при минимальном соотношении франшизы и с граховой суммы 5/100 (см. табл. 4.1) используется как вторая скидка, іо се размер определяется от величины базовой премии с учетом первой скидки (за непрерывность страхования) 5%:
П^=ГС-0,05ХГС
П^=П^-0,02хПс6“ .
Неправильный расчет предполагает суммирование всех скидок (5% + 2%) и определение суммы скидок в размере 7% к т. е. без учета промежуточного расчета других базовых премий (П^ , и т. д.).
Пример расчета франшизы и страховой премии.
По страхованию имущества предприятия в табл. 4.2 представлены данные для расчета фактической страховой премии.
Параметры страхования имущества предприятия
| Таблица 4.2 | ||||||||||||||||||||||||||||
|
=Г6р х чс =16,4 х 4°^qqQ° =б5 600 руб. = 65,6 тыс. руб.
БФ = 0,125 X 400 = 50 тыс. руб.
С2, по данным табл. 4.1, исходя из соотношения франшизы и страховой суммы 50/400, соответствует 4% (гр. 4, стр. 5).
С, = 0,1 х 65,6 = 10,5 тыс. руб.;
Псб” = 65,6 - 10,5 = 55,1 тыс. руб.;
С2 = 0,04 х 55 = 2,2 тыс. руб.;
П^2 = 55 - 2,2 = 52,8 тыс. руб.;
С3 = 0,1 х 52,8 = 5,28 тыс. руб.;
Псб“з = 52,8 - 5,28 = 47,52 тыс. руб.
Снижение страховой премии (Э) за счет применения франшизы:
. . 400 000 - 50 000
Э = П^ -П^ =65600-16,4 х-—-= 8200 руб. = 8,2 тыс. руб.
П*^ =П^-Э = 47,52 - 8,2 = 39,32 тыс. руб.
I Ісправильный расчет скидок:
С0бщ = С, + С2 + С3;
Собщ = (0,16 + 0,04 + 0,1) х 65,6 = 13,78 тыс. руб.;
П^з = 65,6 - 13,78 = 51,82 тыс. руб.
()шибка в расчетах 4,3 тыс. руб. (51,82 — 47,52) по данному (одному) договору составляет 9% потерь страховщика, а в расчете 100 договоров сумма потерь состанит 430 тыс. руб. (4,3 х 100), что представляет уже значительную сумму и, Соо гиетственно, важный аспект в страховых расчетах по достижению эффективности страховых операций.
4.5. Порядок осуществления страховых выплат
II ри заключении договора страхования страховщик принимает на себя обязательство выплатить страховое возмещение (обеспечение) по страховому случаю, а также и другие связанные с этим обязательства. И спою очередь страхователь, застрахованное лицо, выгодоприобрета-іпп, приобретают право требования о выполнении этих обязательств і іраховщиком. Заявленные к страховой компании требования в страновой практике именуются «страховыми претензиями», или «страховыми требованиями», а процесс их удовлетворения (урегулирования) — •урегулированием страховых претензий». В действующем законода-(гльстве закреплено понятие — «выплата страхового- возмещения (с іраховой суммы)» (ст. 929, 934, 964 и др. Гражданского кодекса РФ), ч і? соответствует по сущности и содержанию страховым претензиям,
В зарубежной практике для обозначения процесса урегулирования »граховых претензий применяют английское понятие Claims Settlemen. И каждой страховой компании существует специальное структурное подразделение — отдел урегулирования претензий — или специалисты, шішмающиеся урегулированием претензий.
Урегулирование претензий — организационно-технический процесс обоснования и удовлетворения требований страхователей о возмещении ущерба в результате страхового случая. Осуществляется данный процесс на основе проведения различных видов экспертиз: технологической, правовой, финансовой, технической, социальной и иных.
Принципиальные отличия объектов страхования в различных отраслях страхования и экономически соответствующее разделение в законодательном порядке существенных условий страхования предопределяют обязанности страховщика в одних случаях возместить страхователю (выгодоприобретателю) понесенный им ущерб (страхование имущества, страхование гражданской ответственности и финансовых рисков), а в других — выплатить определенную сумму денежных средств (личное страхование).
Общие принципы урегулирования претензий едины для всех видов страхования. Основной из них состоит в том, что требование должно быть обоснованным и доказанным. Некоторые претензии предъявляются вследствие заблуждения страхователя относительно условий договора страхования, или фактических обстоятельств наступления страхового случая, а также иногда они имеют своей целью ввести страховщика в заблуждение путем обмана. Наблюдаются и ситуации, когда страховая претензия не подлежит удовлетворению даже по формальным признакам:
— оно не обосновано документально;
— или оно не подтверждено надлежащим образом.
Целью процедуры урегулирования претензий является определение страховщиком оснований и размера обязательств по страховой выплате вследствие предъявления ему требования о возмещении ущерба.
Страховщик несет ответственность перед страхователями за своевременную и соразмерную выплату страхового возмещения (обеспечения) по заявленным претензиям. Он обязан при наступлении страхового случая произвести страховую выплату в установленный договором или законом срок. Если страховая выплата не произведена в установленный срок, то к страховщику предъявляются штрафные санкции согласно нормам, закрепленным в ст. 330—332 Гражданского кодекса РФ. При этом штрафные санкции не заменяют само требование и представляют лишь дополнительное условие по урегулированию страховых претензий.
Как известно, в правилах страхования и в договоре содержатся положения установления обязанностей сторон при наступлении страхового случая. Так, страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) должен доказать, обосновать и подтвердить наличие всех элементов страхового случая. Для этого в процессе урегулирования претензий страховщик выясняет и разрешает вопросы относительно:
— действия договора страхования во время наступления страхового случая;
— распространения страхового покрытия (действия договора) на страхователя (застрахованное лицо, выгодоприобретателя), на случившееся событие;
— представления доказательств и обоснований наступления страхового случая, оформленных документально;
— выявления причины или причин обстоятельств наступления страхового случая;
— определения характера ущерба (гибели, пропажи имущества, телесных повреждений, смерти, заболевания застрахованного лица и т. д.), фактического размера ущерба (вреда), причиненного интересам страхователя (застрахованного);
установления размера фактических выплат по страховому случаю и т. п.
П случае возникновения разногласий между сторонами о причинах И размере ущерба каждая из сторон имеет право потребовать проведении экспертизы. Как правило, экспертиза проводится за счет стороны, потребовавшей ее проведения. Если в результате экспертизы устанавливается, что отказ страховщика в выплате является необоснованным, м> он принимает на себя долю расходов по экспертизе, которая определится пропорционально сумме, первоначально отказанной в выплате, к гумме выплаты, определенной после проведения экспертизы. Если случай признается в результате проведения экспертизы нестраховым, го расходы на ее проведение относятся на счет страхователя.
11 ри осуществлении страховых выплат страховщик имеет право их оігрочить в соответствии с предусмотренными условиями страховании. Например, если у него имеются сомнения в правомочности страшила геля на получение страхового возмещения (обеспечения) или если по фактам, связанным с наступлением страхового случая, возбуждено w ««годное дело, начат судебный процесс или проводится администра-іпипос расследование против страхователя.
При наступлении страхового случая страхователь обязан незамедли-цчіыіо уведомить о его наступлении страховщика или его представители I Іри этом если договором предусмотрен срок и (или) способ уведомлении, то оно должно быть сделано в условленный срок и указанным и договоре способом. Такая же обязанность относится и к выгодоприоб-ікч п і елю, которому известно о заключении договора страхования в его пользу.
В случае неисполнения страхователем (выгодоприобретателем) этой оОизаппости страховщик имеет право отказать в страховой выплате, •twin пс будет доказано, что страховщик своевременно узнал о наступлении страхового случая, или что отсутствие у страховщика сведений об ном не могло сказаться на его обязанности выплатить страховое иишещсние (обеспечение).
Указанные выше правила соответственно применяются к договору личного страхования, если страховым случаем является смерть застра-(шндппого лица или причинение вреда его здоровью. Однако в этом гяучас устанавливаемый договором срок уведомления страховщика должен быть более тридцати дней (ст. 961 ГК РФ).
Наступление страхового случая налагает определенные обязанности на страхователя. Так, согласно ст. 962 ГК РФ, по страхованию имущества, страхованию гражданской ответственности и финансовых рисков страхователь обязан принять разумные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры, чтобы уменьшить возможные и последующие убытки. При этом, принимая такие меры, страхователь должен следовать указаниям страховщика, если они сообщены страхователю. Если страхователь умышленно не принял разумных и доступных ему мер, чтобы уменьшить возможные убытки, то страховщик освобождается от их возмещения.
При страховании гражданской ответственности страхователь обязан помимо общих требований по уведомлению о страховом случае сообщить незамедлительно страховщику:
— о возбуждении судебного дела в связи с причинением вреда третьим лицам или о проведении компетентными органами расследования или наложения ареста на его имущество или проведении других процессуальных действий;
— о всех требованиях имущественного характера, предъявленных к страхователю в связи с причинением вреда.
В ситуациях, когда страхователь (выгодоприобретатель) получает возмещение за убыток от третьих лиц, страховщик оплачивает лишь разницу между суммой, подлежащей оплате, и суммой, полученной страхователем от третьих лиц.
По общепринятому правилу, факт наступления страхового случая доказывает страхователь (выгодоприобретатель), а доказательство наличия исключений из страхования, а также вины страхователя (застрахованного лица, выгодоприобретателя) осуществляет страховщик. На основании страхового акта (протокола установления убытка), содержащего подробную информацию о наступившем страховом случае, устанавливается размер страховой выплаты по возмещению ущерба.
Таким образом, при организации процесса урегулирования претензий достигается и поддерживается баланс интересов страхователя и страховщика, а также реализация принципа полной обоснованности и доказанности заявленных требований о возмещении ущерба.
4.6. Методика расчета страхового возмещения в страховании имущества
4.6.1. Содержание и назначение систем страхового возмещения
Страхование имущества характеризуется значительным охватом страховых рисков, различных категорий страхователей и сфер деятель-пости, разнообразием страховых событий и последствиями их наступ- ¦ цепня.
И соответствии с общими правилами страхования имущества юри-аических лиц убытки возмещаются:
1) при полной гибели (утрате, хищении) всего застрахованного имущества — в сумме, равной действительной стоимости погибшего (утраченного, похищенного) имущества на момент наступления страхового случая;
2) при повреждении застрахованного имущества — в размере стоимости восстановления (ремонта) поврежденного имущества в ценах, действовавших на день наступления страхового случая, и стоимости самого имущества за вычетом износа на день страхового случая и стоимости сохранившихся остатков, годных к использованию, в пределах страховой суммы.
При этом затраты на восстановление и ремонт не включают в себя расходы, связанные с изменением, улучшением, модернизацией или реконструкцией застрахованного объекта, вспомогательными, профилактическими ремонтами и обслуживанием, а также другие расходы, не пі)условленные страховым случаем.
Действительная стоимость имущества (ДС), относящегося к основным фондам, определяется как полная восстановительная стоимость за минусом износа на дату наступления страхового случая:
пвс
х-
100
ДС = пвс - и
і нс И — износ имущества, установленный в % на дату наступления іірахового случая.
Действительная стоимость товарно-материальных ценностей (оборотных фондов) рассчитывается по ценам их приобретения и подтверждается данными бухгалтерского учета.
Страховщик возмещает убытки в пределах страховой суммы, согла-і оианной по каждому объекту (категории, группе) застрахованного имущества, а также расходов по предотвращению, сокращению убытка и расходов по спасанию, если эти расходы предусмотрены по условиям ашовора.
По правилам страхования домашнего или другого имущества, принадлежащего гражданам, страховое возмещение определяется в сле-іі?ющем размере:
1) при полной утрате (гибели, краже) имущества — в размере страховой суммы, установленной по договору страхования;
2) при частичной утрате (гибели, краже) — в размере действительной стоимости имущества;
3) при ремонте (восстановлении) поврежденного имущества — в размере стоимости ремонта (восстановления) предмета, исходя из действующих на момент наступления страхового случая цен и расценок;
4) при краже (уничтожении) отдельных предметов домашнего имущества, застрахованных по общему договору от всех страховых случаев без расшифровки страховой суммы по группам имущества, — в размере ущерба, но не более 20% от страховой суммы за каждый предмет;
5) при краже домашнего имущества, принятого под охрану органами внутренних дел с помощью средств сигнализации, — в размере ущерба в пределах страховой суммы за вычетом суммы, полученной страхователем (выгодоприобретателем) от органов внутренних дел, исключая из нее стоимость похищенных предметов, которые не считались застрахованными.
В связи с тем, что существуют различные правила и условия страхования, разные объемы ответственности и соотношения страховой суммы и страховой оценки, различные обстоятельства наступления страхового случая, а также дополнения и оговорки в договоре, в страховании имущества применяются различные системы возмещения ущерба. К основным из них относятся:
— пропорциональная система;
— система первого риска;
— система действительной оценки;
— система восстановительной оценки.
Первые две системы характеризуются как способы неполного страхования, когда страховая сумма по договору всегда меньше страховой оценки имущества. Системы по действительной и восстановительной оценке отражают «страхование в большей сумме», т. е. объем страховой ответственности значительно превышает реальную (действительную) стоимость застрахованного имущества.
Во многих системах возмещения по условиям договора предусматривается применение «агрегатной» страховой суммы, т. е. при наступлении нескольких страховых случаев в период действия страховой защиты каждая последующая страховая выплата осуществляется с учетом выплат по предыдущим случаям в пределах страховой суммы. В результате общая величина страховых возмещений (СВобщ) не превышает указанной в договоре страховой суммы (СС):
СВ, + СВ2 + СВ3 + ... < СС,
или
СВ06щ < СС.
Законодательное требование непревышения страхового возмещения над страховой суммой при использовании агрегатной суммы выполняется по всем страховым случаям, т. е. с учетом предыдущих выплат в период действия договора.
Система пропорциональной ответственности предусматривает в соответствии с условиями страхования неполное страховое покрытие убытков страхователя. Как правило, страховая сумма по договору страхования имущества устанавливается ниже страховой оценки (страховой стоимости) и страховщик возмещает страхователю (выгодоприобретателю) часть понесенных убытков в соответствии с той частью страховой стоимости, которая застрахована. Сумма страхового возмещения устанавливается пропорционально отношению страховой суммы к страховой оценке. В связи с этим часть нанесенного ущерба остается на собственном удержании страхователя.
Размер страхового возмещения (СВ) определяется, исходя из соотношения трех параметров страхования:
— страховой суммы по договору (СС);
— страховой оценки имущества (СО);
— действительного убытка при наступлении страхового случая (СУ).
Для расчета страхового возмещения составляется следующая пропорция:
СВ _ СС СУ “ СО’
т. с. страховое возмещение так относится к сумме ущерба, как страховая сумма к страховой оценке. Из этой пропорции рассчитывается страховое возмещение:
СУ
СВ = ССх—.
СО
При наличии в условиях договора безусловной франшизы страховое возмещение фактическое рассчитывается:
СВфакт = СВрас — БФ,
где СВрас — страховое возмещение расчетное, установленное по соответствующей формуле.
Данная система применяется в основном при страховании имущества юридических лиц по отдельным группам, видам основных и оборотных фондов. При этом предполагается, что в период действия дог овора может наступить несколько страховых случаев и убытки будут незначительных размеров. Поэтому страхование осуществляется не на всю стоимость имущества. Такое частичное страховое покрытие является выгодным для страхователей с организационно-экономической точки зрения — частые ущербы мелких и средних размеров покрываются одним договором. В результате окончательная (общая) величина страхового возмещения (в конце срока страхования) будет соответствовать страховой сумме, и страхователь обеспечит экономию собственных средств по уплате премии по договору. Данная система направлена на обеспечение защиты страхователя от мелких и средних убытков.
Система первого риска характеризуется также неполным, частичным страховым покрытием. Имущество страхуется не на полную страховую стоимость, и часть ответственности по возмещению ущерба остается на собственном удержании страхователя.
Особенность этой системы заключается в том, что страховая защита распространяется только на первый страховой случай, а последующие случаи не включаются в сферу страхования. Поэтому страхователь заинтересован в возмещении только крупного ущерба и сам решает вопрос предъявления страховой претензии в удобный для него момент. Последующие претензии не подлежат удовлетворению со стороны страховщика.
Подробная характеристика системы первого риска с примерами расчетов представлена в главе 10 «Промышленное страхование в системе страхового бизнеса» (разд. 10.5).
Система действительной оценки. При страховании по действительной стоимости имущества страховое возмещение определяется как фактическая величина ущерба на день наступления страхового случая. Страховое возмещение соответствует первичному и дополнительному материальному ущербу, т. е. учитываются расходы по приобретению комплектующих изделий, различных узлов, деталей, строительных материалов и т. п., необходимых для восстановления поврежденного имущества. Размер возмещения по дополнительному материальному ущербу лимитируется при заключении договора страхования. Например, в пределах 20—30% от страховой суммы.
Обязательным условием учета в страховом возмещении дополнительных расходов является их соответствие стоимости поврежденных вещественных элементов пострадавшего имущества. Поэтому в дополнительные расходы не включаются другие затраты, связанные с восстановлением и не имеющие материального характера. Например, такие как заработная плата ремонтных рабочих, расходы по очистке территории, аренде и т. п.
Страховое возмещение по каждому страховому случаю рассчитыва-і’гся следующим образом:
СВ = СУ + СУ
\^D ^ '-'¦Удоп5
і це СУпер — сумма первичного имущественного ущерба, но в пределах і і раховой оценки;
СУдоп “ сумма дополнительного материального ущерба, нанесенно-мі имуществу, относящемуся к основным фондам (средствам труда) и попротным фондам (предметам труда), определяется по действительной их стоимости:
ДС
СУ- = УХЖ’
і/іс У — процент ущерба, нанесенного имуществу страхователя.
11 рименение безусловной франшизы снижает фактическое страховое возмещение на ее величину:
СВфакт = СВрас-БФ.
(>собенностью данной системы является то, что в период действия договора при наступлении нескольких страховых случаев общая сум-мв возмещения может превышать страховую сумму, так как принцип ві регатной страховой суммы не применяется. Каждый, страховой случай рассматривается автономно с позиций непревышения страхового возмещения над страховой суммой (СВ < СС), т. е. после страхово-іо случая договор действует в полном объеме, а не на оставшуюся гумму, как при агрегатной страховой сумме. В результате страховые выплаты в совокупности обеспечивают покрытие всех имущественных убытков:
СВ06Щ > СС, ими
СВ, + СВ2 + СВ3 + ... > СС
мри условии
СВ, < СС; СВ, < СС и т. д.
Фактический объем страховой ответственности при этом условии ишчительно превышает ответственность, установленную договором, в также действительную стоимость застрахованного имущества.
Система восстановительной оценки. Страхование по восстановима ыюй стоимости означает, что страховое возмещение за поврежденный или утраченный объект превышает действительную оценку этого имущества и соответствует стоимости нового имущества. Это обеспечивается за счет применения условия «новое за старое», т. е. страховая оценка производится по восстановительной стоимости без учета износа (новым ценам).
Система восстановительной оценки применяется преимущественно по отношению к определенным видам имущества, относящимся к основным фондам и представляющим особую ценность для их владельцев. Это:
— здания, находящиеся в престижных районах города, или в его центре, или в других местах выгодного расположения с позиций предпринимательской деятельности страхователей;
— здания, сооружения и памятники архитектуры, представляющие особую культурно-историческую ценность;
— уникальное оборудование и дорогостоящая техника, например, в США, РФ — особо важные объекты космической отрасли или в Японии — некоторые уникальные компьютерные, электронные и технические изобретения;
— техника и другие виды оборудования, изготовленные в единичном, малосерийном производстве (в области обороны, наукоемких технологий и т. п.).
Если в результате страхового случая имущество страхователя было утрачено полностью (100-процентный ущерб), то страховое возмещение соответствует полной восстановительной стоимости имущества:
СВ = ПВС, если У = 75 - 100%.
В страховой практике принято считать имущество уничтоженным, если затраты на его восстановление (ремонт) составляют 75% и выше от действительной стоимости.
Если же в результате страхового случая имущество страхователя не было уничтожено, а лишь частично повреждено, то при определении величины страхового возмещения учитывается процент ущерба, нанесенного объекту:
СВ = Ух если У < 75%.
Безусловная франшиза в расчетах не используется в связи с особым назначением системы полного восстановления имущества для возобновления прежней нормальной деятельности.
Основным условием применения системы восстановительной оценки является то, что страхователь в результате понесенного ущерба обязан восстановить застрахованные объекты (здание, оборудование, технику и т. п.) с сохранением того же их назначения, которое существовало и до наступления страхового случая. В связи с этим выплата страхового возмещения осуществляется в форме оплаты счетов по приобретению оборудования, техники, строительных материалов, конструкций и проведению восстановительных работ, а также проектных и строительно-монтажных работ. Предусматривается и другой вариант — фактическая оплата в размере реально нанесенного ущерба, т. е. по действительной стоимости объектов (с учетом износа), а впоследствии, по мере осуществления восстановительных работ, документально подтвержденных, производится уплата оставшейся части страхового возмещения.
При невыполнении этого условия страховщик возмещает матери-нльный ущерб по условиям системы действительной оценки, что укатывается в условиях договора.
Страховая сумма указывается в договоре страхования как стоимость нового имущества (без учета износа), и, соответственно, величина страховой премии увеличивается. Данная система возмещения ущерба применяется в основном в западных странах и своего обширного распространения на российском страховом рынке еще не получила.
В зависимости от страховых интересов участников страхования и условий договора страховое возмещение устанавливается в полном и частичном объемах нанесенного ущерба с учетом и без учета сопутствующих имущественных убытков. При этом последние включаются в сумму страховой выплаты как в форме потерь вещественных элементов (составных частей) имущества, так и в виде расходов по устранению последствий страховых случаев. В результате каждая система страхово-і о возмещения имеет преимущества, недостатки с позиций страхователей, а также особенности расчетов и определения отдельных элементов с траховой выплаты.
Характеристика систем возмещения: пропорциональной, первого риска, действительной и восстановительной оценок представлена в табл. 4.3.
Таблица 4.3
| Сравнительная характеристика систем возмещения ущерба в страховании имущества | ||||||||
|
| Окончание табл. 4.3 | ||||||||||||||||
|
4.6.2. Варианты расчета страхового возмещения
по различным системам
В соответствии с изложенными методиками расчета страховых выплат размеры страховых возмещений могут быть различными при:
— полном и неполном (частичном, дробном) страховании с учетом страховой оценки объектов страхования;
— использовании агрегатной страховой суммы в системах пропорциональной действительной оценки и первого риска;
1
— включении в условия договора различных видов франшиз и сум-мы собственного удержания страхователя;
— страховании крупных и средних объектов с предполагаемой вероятностью (по статистическим данным) нанесения крупных, средних и мелких ущербов с учетом страховых выплат по предыдущим страховым случаям;
— применении принципа полного восстановления поврежденных объектов и принципа покрытия сопутствующего имущественного ущерба в системах восстановительной и действительной оценок с превышением в них страховой суммы над страховой оценкой;
— участии двух-трех страховщиков в страховой защите одного и того же объекта по договорам сострахования и двойного страхования.
В связи с этим алгоритм расчета страхового возмещения может быть представлен несколькими вариантами.
Hapuanm 1. Расчет страхового возмещения по пропорциональной системе.
Определение суммы ущерба и страховых выплат, осуществляемых при состраховании двумя страховщиками, по пропорциональной системе проводится на основе данных табл. 4.4.
|
Таблица 4.4 Параметры страхования имущества предприятия | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
№ п/п 1 2 J 4 1 6 1 |
|
| Окончание табл. 4.4 | ||||||||||||||||||||||||
|
А. Расчеты до наступления страхового случая, включающие определение страховой оценки имущества, общей страховой суммы, размера франшизы и страховой премии по договору сострахования.
Б. Расчеты после наступления страхового случая, предусматривающие установление общей суммы причиненного ущерба, расчетной величины страхового возмещения и фактического возмещения, распределяемого в дальнейшем между двумя страховщиками по договору сострахования. При этом учитывается ранее выплаченное страховое возмещение (по предыдущему случаю). По законодательству в этой системе общая величина страхового возмещения (по всем страховым случаям) не должна превышать страховой суммы, указанной в договоре.
А. До наступления страхового случая.
1. Для заключения договора страхования устанавливается страховая оценка (СО) по всем страхуемым объектам:
СО = СОо6 + СОпз + СОгп.
Страховая оценка оборудования (С0об) рассчитывается с учетом износа на момент заключения договора (И, = 14,2%):
пвс
С006 —. ПВС — И, х jog ;
СОо6 = 105 216 - 14,2х^р = 90 275 руб.
Страховая оценка товарно-материальных ценностей (производственных запасов и готовой продукции) соответствует их стоимости приобретения и изготовления:
СОпз = 62 400 руб. и СОгп = 43 107 руб.
I
|Ц. СО = 90 275 + 62 440 + 43 107 = 195 822 руб.
2. Страховая оценка по договору сострахования (СС) определяется как об-ішііі объем ответственности двух страховщиков:
СС = CCj + СС2 = 50 820 + 96 150 = 146 970 руб.
.1. Доля ответственности каждого страховщика в процентах (Oj и 02) уста-мяшіивается:
СС 52 678
0-=^х100%=і^х100%=34’6%;
СС 99 572
о2=_^хіоо%=__хіоо%=65;4%.
4. Безусловная франшиза (БФ) рассчитывается от страховой суммы, указанной и договоре сострахования:
3 5
БФ = 146 970х^= 5144 руб.
5. Страховая премия, уплачиваемая по договору предприятием-страхова-тслем, определяется с учетом добровольной франшизы:
(146970-5144)
(СС-БФ)
= 6,34 х
: 8992 руб.
ПСТр Т’брх
100
100
I». После наступления страхового случая.
I. Размер общего ущерба (СУ) определяется как сумма убытков, нанесенных иПорудованию (СУоб), производственным запасам (СУПЗ) и готовой продукции іш складе (СУГП):
СУ = СУоб + СУПЗ + СУГП.
Мри этом расходы на ремонт 6345 руб. (п. 9, табл. 4.4) не включаются в сумму ущерба, так как по системе пропорциональной ответственности учитывают-'і только первичные (прямые) материальные убытки, сумма же 6345 руб. отра-• ист сопутствующие (дополнительные) убытки по страховому случаю.
Сумма ущерба по оборудованию рассчитывается от реальной его стоимости, і г, действительной стоимости (ДС) на дату наступления страхового случая, и процента ущерба (У):
СУ°^ = ДС х іоо’
ДС = ПВС - И2 х 2^ = 105 216 - 17,5 х 1°]5^16 = 86 803 руб.;
f НС
100
100
СУо6= 86 803 х |^ = 44 099 руб.
Сумма ущерба по другим видам имущества рассчитывается также исходя из процента нанесенного ущерба (У):
„ У 62440x48,6 „„ „
суга = ДСх- = —^--=30 346руб,
су™=дсхш=43 107х1г 17027 руб-
Сумма общего ущерба равна:
СУ = 44 009 + 30 346 + 17 027 = 91 382 руб.
2. Страховое возмещение расчетное (СВрас) определяется без учета каких-либо дополнительных условий в соответствии с формулой Пропорциональной системы:
СУ 91382
СВрас = СС х— = 152 250 х = 71 089 руб.
3. Фактический размер страхового возмещения (СВфЗКТ) рассчитывается с учетом безусловной франшизы, указанной в условиях договора, и предыдущей страховой выплаты 88 809 руб.:
СВфаісг = СВрас - БФ = 71 089 - 5144 = 65 945 руб.
СВобщ = 65 945 + 88 809 = 154 754 руб.,
что превышает СС на 152 250 руб. Поэтому страховое возмещение по данному страховому случаю подлежит выплате в уменьшенном размере на 2504 руб. (154 754- 152 250):
СВфает = 65 945 - 2504 = 63 441 руб.
4. Каждый страховщик выплачивает по договору сострахования возмещение предприятию в соответствии с процентом собственной ответственности:
СВфактЛ = СВфактх^ = 63 441 = 21 951 руб.;
СВфает.2 = 63 441x^ = 41 490 руб.
5. Страхователь, заключив договор неполного страхования, принимает на свою ответственность часть ущерба и тем самым выступает третьим страховщиком. Сумма ущерба, относимая на его ответственность (СВе), составляет:
СВ? = СУ - СВфакі = 91 382 - 63 441 - 27 941 руб.
Таким образом, в результате наступления страхового случая нанесен ущерб имуществу предприятия в размере 91 382 руб. и возмещено 63 441 руб. убытков, или 69%. Наибольшая сумма страхового возмещения уплачена вторым состраховщиком — 41 490 руб., или 45% ущерба.
Вариант 2. Расчет страхового возмещения по системам действительной и восстановительной оценок.
Исходные данные по страхованию имущества коммерческой фирмы, расположенной в престижном районе города, представлены в табл. 4.5.
Таблица 4.5
Параметры страхования имущества фирмы по действительной и восстановительной оценке
| Параметр | Здание фирмы в центре города |
Уникальное оборудование |
Значение параметра |
| I. Действительная стоимость имущества на питу заключения договора (ДС,), руб. | 481 220 | 105 600 | - |
| Л Страхование дробное | — | — | 1/3 |
| I. Іірутто-ставка (Тбр) по системе, руб.: | |||
| • действительной оценки | - | - | 9,43 |
| восстановительной оценки | — | — | 18,48 |
| •1 безусловная франшиза (БФ), % от объема г і раховой ответственности | — | - | 3,5 |
| ¦> Страховая выплата по предыдущему случаю (СВ,), % от страховой суммы | - | - | 21,5 |
|
(», Расходы по ремонту, соответствующие стоимости вещественных элементов имуще- '¦¦¦на (Усоп): | |||
| по условиям договора (лимит), руб. | - | - | ПО 500 |
| • после страхового случая, % от действительной стоимости | 19,4 | 12,8 | — |
| / Износ на момент заключения договора (И,), % | 47,0 | 39,4 | — |
| Н ( умма износа на дату наступления страхоіи и о случая (СИ2), руб. | 537 180 | 94 136 | - |
| Ч Ущерб, нанесенный имуществу (У), % от действительной стоимости | 40,3 | 25,6 | — |
А. Расчеты до наступления страхового случая по каждой системе возмещения включают определение страховой оценки имущества; ст раховой суммы по разным договорам страхования; размера франшизы и объема ответственности при наступлении данного страхового случи и с учетом выполненных обязательств по предыдущему случаю.
Б. Расчеты после наступления страхового случая предусматривают установление по каждой системе общего размера нанесенного ущерба, сравнение его со страховой суммой, определение расчетной величины страхового возмещения и фактического возмещения с учетом безусловной франшизы, а также предыдущей страховой выплаты, исходя из особенностей каждой системы.
В. Сравнительный анализ двух систем возмещения проводится по параметрам страховой суммы, безусловной франшизы, фактического ущерба, страховой выплаты, страховой премии и по показателю уровня выплат за весь период действия договора.
А. Расчеты до наступления страхового случая.
1. На основе данных табл. 4.5 определяется страховая оценка имущества фирмы (СО) как сумма действительной стоимости активов, включенных в договор страхования (здания, уникального оборудования и товарно-материальных ценностей):
со = дс f + дс°б +¦ дс7,
СО = 481 220 + 105 600 = 586 820 руб.
2. Страховая сумма (СС) по системе действительной оценки рассчитывается как X от страховой оценки (дробное страхование) и с учетом сопутствующего материального убытка (У ”п) по условиям договора:
,/ 586820
СС = X х СО + У = —-— +110 500 = 306107 руб.
3. По системе восстановительной оценки страхования сумма устанавливается по полной восстановительной стоимости (без учета износа) и в расчет не принимается стоимость товарно-материальных ценностей, так как по данной системе страхованию подлежит имущество, имеющее особую ценность (здание в престижном районе города и уникальное оборудование)
СС = X х со,
где СС = ПВСЗД + ПВСо6.
4. Полная восстановительная стоимость здания фирмы и уникального оборудования рассчитывается исходя из действительной их стоимости на момент заключения договора (ДС,):
ПВС=ДС, +СИ„
или
И, хПВС + —!-
100
пвс = дс,
где СИ, — сумма износа на момент заключения договора в соответствии с процентом износа И,.
После преобразования формулы расчета ПВС (за счет переноса из первой Чисти формулы неизвестного ПВС в левую часть) рассчитывается полная восстановительная стоимость следующим образом:
 |
| 100 |
ПВСм = ТЧ47 = 907 %2руб-;
5. Страховая оценка по системе восстановительной оценки (СО) рассчитывается по двум видам имущества (зданию и оборудованию):
СО = 907 962 + 174 257 = 1 082 219 руб.
6. Страховая сумма по системе восстановительной оценки (СС) определяет-
У от страховой оценки (по условию договора «страхование дробное»):
і и как
7. Безусловная франшиза (БФ) зависит от объема страховой; ответственно-сіи (см. исходные данные, п. 4 табл. 4.5), т. е. от страховой суммы, и рассчиты-иистся:
— по системе действительной оценки:
3 5%
БФ = -j^-X 306 107 = 10 714 руб.;
— по системе восстановительной оценки безусловная франшиза не применяется в соответствии с особенностями данной системы возмещения, БФ = 0.
X. Страховая премия (Пстр) рассчитывается исходя из цены страховой услуги (/П||) и объема страховой услуги (СС):
|
„ СС-БФ П = т х- * СТр J6p~ 10Q | |
 | = 27 134 руб. |
По системе восстановительной оценки:
 | = 66 657 руб. |
| 100 |
СС0 = СС - СВ,.
По системе восстановительной оценки:
СС0 = 360 740 - -21,--103о-74°- = 360 740 - 77 559 = 283 181 руб.
По системе действительной оценки:
СС0= СС,
так как принцип агрегатной суммы в данной системе не применяется и каждый страховой случай рассматривается автономно вне зависимости от предыдущих случаев с соблюдением условия СС S СВ (для каждого случая). Предыдущая _ 21,5x 306107 „
страховая выплата СВ, =-—-= 65 813 руб. не влияет на объем ответст
венности страховщика:
СС, = 306 107 руб.
Расчетные параметры до наступления страхового случая сводятся в табл. 4.6.
Расчетные параметры до наступления страхового случая
| Таблица 4.6 | |||||||||||||||||||||||||
|
I. Сумма нанесенного ущерба определяется по каждому виду имущества в зависимости от процента убытков (У) и действительной их стоимости на дату наступления страхового случая:
ДС2х
100
где ДС2 = ПВС — СИ2.
Действительная стоимость здания и оборудования рассчитывается с учетом суммы износа (см. п. 8 табл. 4.5):
ДС^ = 907 962 - 537 180 = 370 782 руб.;
ДCf = 174 257 - 94 136 = 80 121 руб.
Величина первичного ущерба (СУпср) рассчитывается по зданию и оборудо-миіию исходя из процента потерь (см. табл. 4.5, п. 9):
370 782x40,3
СУ,
¦ = 149 425 руб.;
100 80121 х 25,6 100
= 20 511 руб.
СУоб =
Общая сумма первичного ущерба равна:
СУпер = СУЗД + СУоб = 149 425 + 20 511 = 169 936 руб.
2. Исходя из особенностей систем возмещения, фактическая сумма ущерба (( У,|,акт), подлежащая возмещению, рассчитывается:
Система восстановительная
Система действительная
а)СУфа„ = СУ„ер.
, = СУЩ н 169 936 руб.
СУфаИ = СУЩ + СУоб = 149 425 + 20 511
*0 С Уфа к, = СУ-ср + СУссш>
і нс СУсо„ — сопутствующий ущерб (в виде расходов по ремонту) (см. п. 6 табл. 4.5)
<0 СУе011 =
19,4X370782 12,8x80121
100 100 -71932 + 10 255 = 82 187 руб.,
•по находится в пределах установленной гуммы ПО 500 руб. (см. п. 6, табл. 4.5)
и) СУфа„ = 169 936 + 82 187 = 252 123 руб.
3. Страховое возмещение расчетное (СВрас) и фактическое (СВфакт) опреде-іоістся в зависимости от конкретной системы и с учетом безусловной франши-іы (БФ):
| Система действительная | Система восстановительная |
|
*> СВрас < СС; ( 11р11С = 252 123 руб., так как меньше страховой суммы на 53 984 руб. (306 107 -252 123); |
_ ПВС X У а) СВрас 100 . _ 907 962 X 40,3 174257x25,6 рас 100 1 100 = 365 909 + 44 610 = 410 519 руб. |
| 0) СВфакт = СВрас - БФ; | б) СВрас >СС<,, где С„ = 283 181 руб. (из |
| ('Вф„КІ= 252 123 - 10 714 = 241 409 руб., | табл. 4.6, п. 6); |
| і е, меньше страховой суммы по договору | СВфа„ = 283 181 руб. |
| 1106 107 руб.) и подлежит полному возме- | |
| тению. |
а) по системе действительной оценки:
СВобщ = СВфакт + СВ, = 241 409 + 65 813 = 307 222 руб.,
что превышает страховую сумму (306 107 руб.) на 1115 руб., или 0,36%, и свидетельствует о ее преимуществах. Действие договора прекращается после данного страхового случая;
б) по восстановительной оценке:
СВ06щ = СВфакт + СВ, = 283 181 + 77 559 = 360 740 руб,
что соответствует страховой сумме (360 740 руб.) и свидетельствует о прекращении действия договора.
В. Сравнительный анализ двух систем возмещения.
1. По данному страховому случаю не вся сумма ущерба (СУ?) возмещается страховщиком и остается на ответственности страхователя:
а) по системе действительной оценки:
СУ0 = СУфакт - СВфаК1 = 252 123 - 241 409 = 10 714,
т. е. в размере установленной безусловной франшизы. С учетом же превышения выплаты над страховой суммой (1115 руб.):
СУ0= 10 714- 1115 = 9499 руб,
что характеризует выгодность системы для страхователя (обязательства страховщика выполнены);
б) по системе восстановительной оценки:
СУ0 = 410 519 - 283 181 = 127 338 руб,
или в текущих ценах СУ? = 169 936 — 59 230 = 110 706 руб, т. е. за счет выплаты по предыдущему страховому случаю страховое возмещение в данном случае уменьшается, что составляет 65% непокрытого убытка и остается на ответственности самого страхователя (в данном случае это невыгодно для страхователя).
2. В период действия договора произошедшие два страховых случая обусловили исполнение всех обязательств страховщика по выплате страхового возмещения с разными последствиями для страхователя:
а) по системе действительной оценки страхователю перечислено больше средств по возмещению ущерба, чем было предусмотрено условиями договора. СВобщ = 307 222 руб, что на 1115 руб. выше уровня ответственности. При этом им не использован резерв по покрытию сопутствующего ущерба на сумму 28 313 руб. (110 500 — 82 187) и первичному ущербу в рамках страховой суммы. При превышении суммы выплат по всем страховым случаям над страховой суммой договор страхования прекращает свое действие, хотя в период одного страхового случая предыдущие выплаты не учитываются;
б) по системе восстановительной оценки страхователю перечислено средств в полном соответствии с объемом страховой ответственности, так как по уело-4.6. Методика расчета страхового возмещения в страховании имущества* 139
виям агрегатной страховой суммы превышение выплат в соответствии с законодательством не предусматривается. При этом страховое возмещение по второму случаю составляет 283 181 руб., что значительно превышает реальный ущерб — І(>9 936 руб., нанесенный зданию и оборудованию, поскольку расчеты осуществляются по восстановительным ценам, что является главным преимуществом данной системы. Эффект составляет 113 245 руб. (283 181 — 169 936), что на 67% выше фактического убытка. Тем не менее часть ущерба по второму страховому случаю (по восстановительной оценке) остается непокрытой и сумма 127 338 руб. (410 519 — 283 181) остается на ответственности страхователя.
3. Эффективность систем возмещения определяется при сравнении страховых премий и страховых выплат за весь период действия договора. Так, превышение страховой премии по системе восстановительной оценки в сравнении с
вистемой действительной оценки составляет 2,46 раза ^ ^ ^
/ 360 740 )
страхового возмещения — лишь на 17,4% I зо7~222~Х^0~Ю0 . Это свидетельствуете преимуществе действительной системы возмещения. При этом в реальных ценах общая страховая выплата по восстановительной системе значительно выше первичного ущерба, нанесенного зданию и оборудованию (табл. 4.7).
а превышение
/66 657'
|
Таблица 4.7 Оценка результатов расчетов по системам возмещения имущественного ущерба | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Вариант 3. Установление страховых выплат при двойном страховании.
Крупные имущественные объекты, представляющие ценность для их владельцев, страхуются в основном по системе восстановительной оценки. На основе данных второго варианта (табл. 4.5) расчет параметров страхования по двойному страхованию производится в следующей последовательности.
360 740
120 600 63 524
77 559
1. По первому договору предусматривается дробное страхование — что из предыдущих расчетов (вариант 2) соответствует страховой сумме СС, (см. пп. 5, 6 и табл. 4.6, гр. 3, стр. 2), руб.
2. Объем ответственности второго страховщика по тем же объектам страхования (зданию фирмы и уникальному оборудованию),
(СС2), руб.
3. Страховая премия второго страховщика, руб.
4. Выплата по предыдущему случаю (см. табл. 4.6, гр. 3, стр. 5), руб.
5. Двойное страхование осуществляется по принципу первой ответственности.
Б. Расчеты после наступления страхового случая.
1. При наступлении предыдущего страхового случая осуществлена выплата первым страховщиком в размере СВ, = 77 559 руб., т. е. в пределах его ответственности, и второй страховщик не принимает участия в страховом покрытии. В результате объем ответственности первого страховщика снижается до суммы 283 181 руб. (см. п. 3 расчетов варианта 2).
2. Нанесение ущерба имуществу фирмы при втором страховом случае обусловило убытки 40,3% зданию и 25,6% оборудованию (см. п. 9 табл. 4.5), что в стоимостном выражении составляет 169 936 руб. (см. вариант 2, разд. Б, п. 2).
3. Расчетное страховое возмещение в сумме 410 519 руб. (там же, п. 3) относится на ответственность первого страховщика в размере 283 181 руб. (в пределах страховой суммы по данному договору с учетом предыдущей выплаты). Фактическое возмещение равняется: СВфакг, = 283 181 руб.
4. Оставшаяся часть ущерба передается на ответственность второго страховщика, и им устанавливается фактическое страховое возмещение по данному ст раховому случаю:
СВ2 = СВрас - СВфакт, при условии СВфакт1 < СС2;
СВ2 = 410 519 - 283 181 = 127 338 руб.
Расчетное страховое возмещение второго страховщика выше объема его ответственности:
127 338 руб. > 120 600 руб.
В результате фактическое возмещение выплачивается в размере страховой суммы, указанной в договоре вторым страховщиком:
СВФакт,2 = 120 600 руб.
5. Страхователю выплачивается в результате двойного страхования по данному случаю возмещение в размере:
^В0бш 1-' Ч'ІІДКТ 1 ' СВфа;чТ).
СВ0бщ = 283 181 + 120 600 = 403 781 руб.,
ним 98% расчетного возмещения, что свидетельствует о высокой степени страновой защиты и эффективности двойного страхования (для страхователя).
6. Страховые премии, уплаченные по двум самостоятельным договорам, полностью себя оправдывают. Страховые выплаты значительно их превышают и компенсируют полностью понесенные убытки фирмы-страхователя. Страховав премия второго страховщика ниже на 14,7% страховой премии первого стра-
( 56 858 1
ювщика - х 100—100 , а общее страховое возмещение по двум договорам
'“66 657 „ ' /77 559+283181 + 120 600
превышает в 3,9 раза сумму страховых премии -————777177-
I 66 657 + 56 858
(івбл. 4.8).
|
Таблица 4.8 Результаты расчетов по двойному страхованию (для системы восстановительной оценки) | |||||||||||||||||||||||||
|
4.7. Определение страхового возмещения в отрасли страхования гражданской ответственности
В отличие от страхования имущества, где страховая сумма определяется либо всей его действительной стоимостью, либо ее частью, при страховании гражданской ответственности в договоре страхования устанавливается предельная сумма страховых выплат третьим лицам, так называемый лимит ответственности.
Страховое возмещение в этой отрасли страхования носит ограниченный характер. Это ограничение в редких случаях отражается в договоре, а в основном вытекает из гражданско-правовых норм. Основной причиной этого является то, что установление страхового интереса через страховую оценку невозможно, так как страхуется не имущество и не личные интересы, а риск причинения вреда третьим лицам. Размер этого вреда можно определить только после наступления страхового случая. Поэтому при заключении договора устанавливается средняя вероятностная величина ущерба и она применяется в качестве лимита ответственности. При наступлении страхового случая уплачивается возмещение не более этого лимита.
Договором страхования могут устанавливаться:
— совокупный лимит ответственности по всем страховым случаям;
— общий лимит ответственности за причинение вреда личности и имуществу третьего лица;
— отдельные лимиты по каждому страховому случаю;
— и т. д.
Страховое возмещение не может превышать установленного при заключении договора лимита ответственности, а также размера прямого (первичного) ущерба, причиненного третьим лицам.
Другой особенностью при страховании гражданской ответственности является то, что лимит ответственности может быть не указан в договоре и ущерб в таких случаях возмещается в полном объеме в соответствии с законодательством о полном возмещении нанесенных убытков.
В зависимости от категорий страховых случаев применяются раз-пичные схемы определения страхового возмещения. Существуют следующие три категории случаев:
— страховой случай с материальным первичным ущербом;
— страховой случай, повлекший личностный ущерб, т. е. вред жизни и здоровью третьего лица;
— страховой случай с материальным первичным и сопутствующим ущербами, а также с личностным ущербом.
В зависимости от категорий страховых случаев размер страхового ни імещения включает в себя сопутствующие (дополнительные) расходы, материальный первичный (прямой) ущерб и вторичные (косвенные) убытки. Это относится к стандартным правилам страхования гражданской ответственности. На практике же применяются различные оговорки, дополнения в договоре, возлагающие какие-либо расходы или возмещение ущерба на самого страхователя.
В общем виде страховая защита включает:
- возмещение обоснованных имущественных претензий третьих лиц к страхователю и отклонение необоснованных требований (в соответствии с действующим законодательством и условиями договора);
— проверку страховщиком обоснованности имущественных претензий и требований третьих лиц;
— оплату необходимых и целесообразных расходов по предварительному выяснению обстоятельств страховых случаев и степени виновности страхователя и внесудебной защите интересов страхователя при предъявлении ему требований в связи с такими случаями;
— возмещение расходов по ведению в судебных органах дел по страховым случаям, если передача дела в суд была произведена с ведома и при согласии страховщика либо страхователь не мог избежать передачи дела в суд;
— предоставление юридической помощи, услуг адвокатов и специалистов, участвующих в рассмотрении обстоятельств причинения вреда третьему лицу и оценке величины такого вреда;
— возмещение необходимых и целесообразных расходов по спасению жизни и имущества лиц, которым в результате страхового случая нанесен ущерб, или уменьшение другого ущерба, причиненного страхователем;
— оплату сумм залога и иных сумм, которые страхователь обязан внести по решению суда или иных компетентных органов в качестве обеспечения выполнения обязательств, связанных с причинением ущерба третьим лицам;
— при нанесении ущерба жизни или здоровью третьего лица возмещение расходов на лечение, приобретение медикаментов ит.п., потерь в заработке потерпевшего, назначенное судом, а также морального вреда;
— возмещение в случае полной нетрудоспособности или частичной потери трудоспособности потерь в зарплате, расходов по приобретению специальных транспортных средств (в случае инвалидности) и т. д.;
— возмещение расходов по погребению в случаях, повлекших за собой смерть третьего лица.
Страховое возмещение устанавливается на основании заявления страхователя, страхового полиса, решения суда, вступившего в законную силу; по претензии или исковому требованию, предъявленному страхователю; уведомления, направленного страховщику (если нарушение профессиональных обязанностей было обнаружено страхователем), а также других документов, описывающих причины и обстоятельства наступления страховых случаев по требованию страховщика.
В зависимости от гражданско-правовых норм, действующих в конкретной стране, применяются различные схемы правовых взаимоотношений и соответствующие системы страхового возмещения.
1. Система лимитного ограничения.
Лимит ответственности (ЛО) устанавливается сторонами при заключении договора страхования с учетом особенностей видов страхования, предполагаемой величины ущерба, определяемой страховщиком с помощью методов сравнений, аналогов, экспертных оценок и т. п., а также исходя из финансовых возможностей страхователя и показателей устойчивости страховых операций.
Страховое возмещение расчетное соответствует сумме нанесенного ущерба, но в пределах лимита ответственности, указанного в договоре. При этом существует два варианта расчета:
а) СВрас = ЛО, если СУ > ЛО;
б) СВрас = СУ, если СУ < ЛО.
Размер фактического возмещения зависит от величины безусловной франшизы, которая отстраняет мелкие выплаты и сокращает распыление средств страхового фонда страховщика:
СВфакг = СВрас — БФ.
В случае варианта а) в соответствии с законодательным требованием полного возмещения вреда, причиненного третьему лицу, разница между суммой ущерба и страховой выплатой взыскивается со страхователя в порядке гражданско-правового иска.
Данная система возмещения действует во многих странах (Польше,; Румынии, Чехии и др.), а также и в России.
2. Система регресса.
И других странах применяется более прогрессивная система, осно-нинная на принципе полного возмещения ущерба страховщиком за і чет введения порядка регресса во взаимоотношения участников стра-ч«тапия. В соответствии с ним страховщик возмещает третьему лицу полную сумму ущерба вне зависимости от лимита ответственности. Разница между страховым возмещением и лимитом (при СУ > ЛО) и іыскивается со страхователя в порядке регресса, который представля-е г собой обратное требование о возврате уплаченной суммы, предъяв-пнемое одним лицом к другому обязанному лицу (см. Терминологиче-' кий словарь — регрессное право).
Регрессный иск — это требование страховщика (кредитора), оформил шое через суд или арбитраж, о возврате денежной суммы, уплаченной им третьему лицу по вине страхователя (должника). На должника-і ірахователя возлагается по регрессному иску обязанность вернуть і редитору-страховщику уплаченные им третьему лицу суммы в опре-нчіенном объеме. В некоторой мере право регресса соответствует по • иней сути принципу суброгации (ст. 965 Гражданского кодекса РФ) і единственным различием роли страхователя не как пострадавше-II) лица (по принципу суброгации), а как виновного в причинении ущерба.
Система регресса обеспечивает защиту:
— интересов пострадавших третьих лиц в полном объеме за счет своевременного возмещения ущерба и из одного источника (страхового фонда страховщика);
— финансовых интересов страхователя в случае отсутствия у него необходимой суммы по оплате убытков в соответствии с гражданско-правовым иском;
— экономических интересов страхователя в части превышения суммы ущерба над общим лимитом по договору, оплачиваемого страховщиком в порядке регресса и предоставления отсрочки по уплате регрессной суммы.
Страховое возмещение расчетное и фактическое по данной системе соответствуют сумме ущерба (или за минусом безусловной франшизы):
СВрас = СУ,
СВфакт = СУ, или СВфакт = СУ - БФ,
і де СУ -“¦ сумма ущерба в зависимости от вида страхования, категорий страхового случая и его последствий. Ущерб может быть первичным имущественным, сопутствующим (дополнительным) и вторичным (косвенным).
Сумма, предъявляемая страхователю для возврата страховщику в порядке регресса, рассчитывается по формуле
РС = СВфакт-ЛО.
При наличии в условии договора безусловной франшизы регрессная сумма рассчитывается по формуле:
PC = СВрас - ЛО - БФ.
Регрессная сумма (PC) представляет собой своего рода кредит, предоставляемый страхователю на определенный срок. По условиям договора страхования предусматриваются разные сроки возврата должником-страхователем регрессной суммы. Например, в течение 6 месяцев уплатить регрессную сумму в конце каждого месяца или 2 раза в месяц в течение 8 месяцев равными долями. Такая отсрочка уплаты долга характеризуется как дополнительная финансовая услуга страхователю, и в связи с этим на регрессную сумму начисляются проценты. Общая регрессная сумма составляет:
РС = РС1 + РС2...+2%,
где 2% — сумма процентов, начисляемая на отсроченные платежи по регрессу.
-~ Тем самым предоставляемая отсрочка уплаты регрессной суммы отражает защиту финансовых интересов страхователя за счет постепенного возврата долга и снижения нагрузки на его бюджет.
3. Система полного возмещения ущерба.
В некоторых развитых странах применяется иная схема правовых и страховых отношений. Сущность ее выражается в том, что в договоре страхования отсутствует лимит ответственности и при наступлении страхового случая возмещению подлежит вся сумма первичного ущерба, причиненного третьему лицу. Ответственность страховщика ограничивается не соглашением сторон, а фактически наступившими убытками. Преимущество и выгодность данной системы для страхователя выражается в различных параметрах и показателях, но распространение она имеет на определенные виды страхования (на усмотрение страховщика).
Система франшиз применяется в ограниченных рамках. В договоре используется только условная франшиза в принудительной и добровольной формах. Скидки и надбавки применяются в общеустановленном порядке.
Страховое возмещение фактическое соответствует сумме нанесен- , ного первичного ущерба
СВфакт — СУпер,
і де СУпер > УФ.
Стоимость страховой защиты (страховая премия) значительно выше но сравнению с другими системами возмещения, что оправдывается компенсационными выплатами любого уровня.
Сравнительная характеристика систем возмещения при страхова-и и и гражданской ответственности представлена в табл. 4.9.
Сравнительная характеристика систем возмещения в СГО
| Таблица 4.9 | ||||||||||||||||||||||||
|
Вариант 1. Расчет страхового возмещения по системе лимитного ограничения.
При добровольном страховании гражданской ответственности автовладельца предусматриваются конкретные виды ущербов, убытков и потерь, включаемых в объем страхового покрытия, и ответственность страховщика. Так, по условиям договора в объем ответственности включаются первичные, сопутствующие и вторичные убытки третьих лиц. Общий лимит ответственности устанавливается по соглашению сторон. Исходные данные и параметры после наступления страхового случая (наезда автовладельца-страхователя на автомобиль с грузом) представлены в табл. 4.10.
Таблица 4.10
Параметры страхования гражданской ответственности автовладельцев
| Параметр страхования |
Значение параметра |
| 1. Общий лимит ответственности, руб. | 62 500 |
| 2. Брутто-ставка, руб. | 12,4 |
| 3. Добровольная безусловная франшиза, % от общего лимита | 12,0 |
| 4. Действительная стоимость автомобиля пострадавшего третьего лица, руб. | 98 346 |
| 5. Стоимость перевозимых товаров, принадлежащих третьему лицу, руб. | 48 672 |
| 6. Имущественный ущерб, нанесенный автомобилю третьего лица, % к действительной стоимости | 21,4 |
| 7. Материальный ущерб, причиненный грузу, % к стоимости | 42,6 |
| 8. Упущенная выгода третьего лица по продаже товаров, % к их стоимости | 32,4 |
| 9. Медицинские расходы третьего лица вследствие аварии, руб. | 13 163 |
| 10. Расходы по спасанию автомобиля третьего лица, % к стоимости автомобиля | 6,7 |
А. Расчеты до наступления страхового случая.
1. Для оформления договора устанавливается размер безусловной франшизы (БФ), влияющей на снижение общего лимита ответственности за счет передачи части ответственности страхователю:
БФ = 62 500 х щ = 7500 руб.
2. Страховая премия по заключенному договору рассчитывается с учетом применения безусловной франшизы:
Пг
^брх
Л0общ -БФ 100
62 500 - 7500
Пстр = 12,4 х-—-= 6820 руб.
3. Экономия средств страхователя за счет применения добровольной франшизы (Э) составляет:
62 500
Э = 12,4х-
100
6820 = 930 руб.
Ь. Расчеты после наступления страхового случая.
1. Размер общего ущерба (СУ) определяется как сумма первичных, сопутствующих и вторичных ущербов при автодорожном происшествии:
СУ =
: ру -L ру + ру '-'•’пер v-'Jcon '“'jbtop'
Первичные убытки (СУпер) — это имущественный и личностный ущербы, ричипенные третьему лицу — владельцу грузового автомобиля (см. табл. 4.10, ¦и б и 9):
98 346x 21,4
СУпер = ;
100
¦+ 13 163 = 34 209 руб.
('опутствующие (дополнительные) убытки третьего лица (СУсоп) характери-іуипоі материальными потерями перевозимого груза и расходами по спасанию цгіомобиля (см. табл. 4.10, пп. 7 и 10):
|
СУ соп 48672x42,6 98 346x6,7 100 + 100 |
= 20 734 + 6 589 = 27 323 руб. |
15 283 руб.
_ 48672X 31,4 втор 100
()бщая сумма ущерба (СУ) в результате наступления страхового случая рас-иіигывастся:
СУ = 34 209 + 27 323 + 15 283 = 76 815 руб.
1 Сравнение общего лимита ответственности (62 500 руб.) и реальной суммы ущерба (76 875 руб.) свидетельствует о превышении величины ущерба над чфяхоиой ответственностью. По условиям системы ограничения страховое возмещение ограничивается общим лимитом и устанавливается в следующем размере:
СВрас = ЛО, если СУ > ЛО;
СВрас = 62 500 руб.
3. Фактический размер страхового возмещения (СВфакт) определяется с учетом безусловной франшизы:
СВфаісг = 62 500 - 7500 = 55 000 руб.
4. Целесообразность страхования по данному договору выражается в максимальном страховом покрытии ущерба. Ответственность страховщика (Ос) составляет:
55000
76815
О,
х 100% = 71,6%.
5. На собственном удержании страхователя остается 14 315 руб. ущерба (76 815 -62 500), или 18,6%.
6. Уровень выплат (из расчета одного страхового случая на 11 подобных договоров страхования) составляет:
CR
У„ = „ фаісг х 100%, Пстр х «д
где Ид — количество договоров в страховом портфеле.
У° = І^ХІ00% = 73’3%’
что свидетельствует об эффективности страхования с позиций разработки оптимальной тарифной политики в страховой компании и благоприятных (приемлемых) условий страхования.
Вариант 2. Расчет страховых выплат по системе полного возмещения.
Одной из особенностей страхования гражданской ответственности является заключение договоров по отдельным видам страхования без указания общего (совокупного) лимита ответственности. Данная система наиболее привлекательна для крупных предприятий, относящихся к организациям, эксплуатирующим опасные объекты и имеющим высокий уровень технической безопасности производства, многолетний период безаварийной работы и другие качественные параметры деятельности.
Максимальный объем ответственности страховщика определяется по факту наступления страхового случая, и причиненный ущерб возмещается в полном объеме. Страховая премия по данной системе отношений характеризуется существенно высоким уровнем вследствие значительного технического риска страховщика.
1. Исходя из данных табл. 4.10 (кроме пп. 1—3), сумма ущерба соответствует проведенным расчетам (см. разд. Б, п. 1):
СУ = СУпер + СУсоп + СУвтор = 76 815 руб.
2. Отсутствие в условиях договора общего лимита ответственности обусловим влет установление страхового возмещения в размере ущерба:
СВфакт = 76 815 РУб-
11 данной системе безусловная франшиза не применяется и все убытки первичного, сопутствующего и вторичного характера включаются в объем ответственности страховщика.
3. Ответственность страховщика (Ос) составляет 100% и в сравнении с системой ограничения обусловливает экономический эффект в размере:
3 = 76 815 - 55 000 = 21 815 руб. и превышает страховое покрытие первой системы на 40%.
4. Уровень выплат (из расчета одного страхового случая на 11 подобных до-іопоров страхования) составляет:
 | 76 815 10230x11 |
і де 10 230 руб. — страховая премия (в сравнении с системой ограничения выше в 1,5 раза).
5. Сравнительная характеристика результатов страхования по двум системам представлена в табл. 4.11.
|
Таблица 4.11 Результаты страхования по системам ограничения и полного возмещения | ||||||||||||||||||||||||||
|
На ответственность страхователя по системе ограничения приходится 18,6% суммы ущерба, а с учетом франшизы — 28,4% (18,6 + 9,8). Пониженная страховая премия (на 3410 руб.) не оправдывает конечный результат — фактическое возмещение причиненного ущерба.
Вариант 3. Расчет страхового возмещения по системе регресса.
Страховое возмещение рассчитывается по вышеприведенным формулам и отражает полное возмещение ущерба (за минусом безусловной франшизы).
Пример расчета представлен в гл. 7 «Страхование гражданской ответственности и его основные виды», разд. 7.3. Страхователем является предприятие — газоперерабатывающий завод, деятельность которого характеризуется повышенной опасностью для близрасположенных организаций, населенных пунктов и других объектов. В результате наступления страхового случая нанесен ущерб другому предприятию, которое выступает в данном случае в качестве третьего лица.
Общая сумма ущерба составляет: СУ =11 137 тыс. руб.; страховое возмещение фактическое: СВфакт = 10 195,6 тыс. руб. и регрессная сумма: PC = 902,6 тыс. руб. Ответственность страховщика (Ос) рассчитывается:
страхового возмещения на 21 815 руб. больше, чем по системе ограни-'76;815 Х100-1001
чения, или 39,7%
^55 000
10195,6
11137
х 100% = 91,5%,
что значительно превышает процент ответственности по системе ограничения (71,6%) и характеризует наибольшую эффективность этой системы для страхователя.
4.8. Расчеты страховых выплат в страховании финансовых рисков
Прямое страхование финансовых рисков (посредством участия профессионального страховщика) сводится к решению задачи возврата страхователя в финансовое положение, аналогичное тому, что было до наступления страхового случая. В связи с этим страховое покрытие обеспечивает, во-первых, ликвидность организации-страхователя и, во-вторых, защиту финансовых результатов ее деятельности.
Размер страхового возмещения зависит от объема страховой ответственности; сумм выплат по нескольким страховым случаям в период действия договора; времени негативного изменения финансовых показателей, в течение которого страховое покрытие не действует; величины и вида франшиз (рис. 4.3).
 |
| Рис. 4.3. Последовательность установления страхового возмещения при страховании финансовых рисков |
Наиболее распространенными являются три системы страхового возмещения:
— инвестиционных затрат;
— предельной ответственности;
— фактических результатов.
Система инвестиционных затрат предусматривает страховое покрытие убытков, связанных с реальным инвестированием средств и различные сферы бизнеса и инновационную деятельность. По истечении срока страхования, который соответствует нормативному сроку окупаемости инвестиционных затрат, определяются фактические результаты и их отклонения от нормативных (плановых). Отсутствие отдачи вложенных средств, вызванное страховыми событиями, указанными в договоре страхования, является обоснованием оформления страхового акта и признания наступления страхового случая.
Страховое возмещение рассчитывается как сумма фактических инвестиционных затрат (ИЗ) в соответствии с утвержденной сметой и сопутствующими убытками (СУ ) за минусом полученной прибыли (Пин) на отдельных объектах, участках (по уровню ниже нормативной):
CR = ИЗ + СУ — П
'^¦?>рас ?-'-усоп 1Аин’
где Пин — прибыль инвестиционная, не достигшая нормативного уровня.
При наличии в условиях договора франшизы и других оговорок страховое возмещение определяется с их учетом и корректируется в рамках объема страховой ответственности (СС).
Так, страховая выплата уменьшается на величину безусловной франшизы и страховое возмещение фактическое равняется:
СВфакт = СВрас-БФ,
СВфакт < СС.
Система предельной ответственности характеризуется ограничением объема обязательств страховщика по выплатам в связи с тем, что многие причины и обстоятельства, вызывающие снижение дохода, прибыли страхователя, не являются следствиями страховых событий.
В промышленном, сельскохозяйственном, строительном и других видах технологического процесса неудовлетворительная организация производства, несовершенство техники, технологии и оборудования являются основными причинами уменьшения объемов производства работ, услуг, что, соответственно, влияет на снижение доходов, прибыли организаций. В связи с этим рассчитанный средний уровень дохода (прибыли) за последние два-три отчетных периода (Д0б) снижается на определенный процент и принимается за предел страховой ответственности (ПО). В договоре он указывается как страховая сумма:
СС = ПО.
Процент ответственности (Ос) составляет 50—90% обусловленного (среднего) дохода (прибыли), остальная часть (10—50%) не включается в сферу страхования финансовых рисков и остается на собственном удержании страхователя (по вышеуказанным причинам). Предел ответственности в стоимостном выражении определяется:
ПО — Ос х Доб(Поб),
где Д0б, Поб — доход, прибыль, обусловленные фактическими данными за последние два-три отчетных периода.
Сумма ущерба рассчитывается как разница обусловленного дохода (прибыли) и фактического уровня дохода (прибыли) (Дфакт, Пфакт) по окончании срока страхования:
ОУ До6(По6) Дфакт(Пфакт).
Расчетная величина страхового возмещения определяется:
СВрас = СУ, если СВрас < СС,
СВрас = СС, если СВрас > СС.
При наличии в условиях договора безусловной франшизы страховое возмещение фактическое равняется:
СВфакт = СВрас — БФ.
Другой вариант расчета предела ответственности основывается на усыновлении вероятностной величины потерь прибыли, дохода, исходя из факторов их роста, стабилизации и прогнозной оценки страховщика:
ПО = Ос х СУВ,
i де СУВ — сумма ущерба вероятностного в форме финансовых потерь, іа грат, расходов, обусловленных страховыми событиями, указанными п договоре страхования.
Ущерб вероятностный (СУВ) определяется как сумма потерь прибыли, дохода в результате наступления страхового случая (СУпер) и сопут-(і дующих (дополнительных) убытков, вызванных первичными убытками (СУсоп), а также величины упущенной выгоды (СУвтор) (например, неосуществления запланированного проекта, дела; несвоевременной оплаты поставок товаров и, соответственно, потери деловых партнеров, отлаженных хозяйственных связей и т. п.). Сумма ущерба вероятностного рассчитывается:
СУ = СУ + СУ + СУ
v“'jb v“'Jnep ‘ v_'Jcon ^ v-'jbtop>
I де СУпер — первичный ущерб, представляющий собой потери прибы-
ii м, дохода по основной деятельности страхователя.
При наступлении страхового случая сумма фактического ущерба ((’Уфакт) рассчитывается по тем же составляющим трем элементам предела ответственности, выраженного в определенном проценте суммы ущерба вероятностного.
Страховое возмещение расчетное соответствует сумме фактическо-іі) ущерба:
СВрас ~ СУфакт.
Как правило, мелкие убытки и финансовые потери передаются на ответственность страхователя и страховое возмещение фактическое рассчитывается:
СВфакт = СВрас — БФ,
где БФ — безусловная франшиза, отражающая финансовые потери, относимые на ответственность страхователя.
Система фактических результатов предназначена для страхового покрытия убытков и финансовых потерь в результате причинения имущественного ущерба страхователю, т. е. в договоре в качестве основной причины финансового риска указывается остановка, простой, перерыв в производственно-коммерческой деятельности вследствие гибели, уничтожения, повреждения имущества и т. п.
В объем страховой ответственности включаются за период простоя:
— потери чистой прибыли (первичный финансовый ущерб) — Птас;
— сопутствующие (дополнительные) затраты, обусловленные первичным финансовым ущербом в виде единовременных необходимых расходов, осуществляемых вне зависимости от простоя: заработная плата работников I категории, платежи по принятым обязательствам поставщикам, покупателям, отдельные виды налогов, оплата услуг сторонних организаций по освещению, отоплению, водоснабжению и т. п. — 3,;
— вторичные финансовые затраты и убытки, представляющие собой расходы по оплате труда работников II категории и затраты по ликвидации последствий имущественного ущерба и возобновлению прерванной деятельности организации (затраты на ремонт поврежденных имущественных объектов, на проведение сверхурочных работ, очистку территории, временную аренду помещений, оборудования и т. п.), при условии, что последние не учтены при расчете страхового возмещения по страхованию имущества — 32.
По условиям страхования все работники организации (предприятия) в зависимости от уровня квалификации подразделяются на две категории. К I категории относятся административно-управленческий персонал и высококвалифицированные основные рабочие, ко II — вспомогательные рабочие, часть основных рабочих и служащих, не вошедших в I категорию, а также другие группы персонала. Решение об отнесении работников к I и II категории принимает администрация.
При страховании от финансовых потерь в производственно-коммерческой деятельности вышеперечисленные элементы страхового покрытия являются основой расчета как страховой суммы при заключении договора, так и при определении страхового возмещения после наступления страхового случая. Поэтому в целях уменьшения страховой суммы и, соответственно, страховой премии для администрации организации предоставляется право учета зарплаты работников II категории (см. подробно гл. 8, разд. 8.5).
Страховое возмещение расчетное определяется по формуле
СВрас = Пчис + Зі + 32.
При этом величина каждого элемента страхового возмещения обосновывается страхователем и подтверждается данными первичного бух-і алтерского учета. Страховая выплата зависит от продолжительности 11 ростоя и начального временного его периода, не включаемого в ответ-п ценность страховщика.
Страховое возмещение фактическое рассчитывается с учетом обстоятельств страхового случая, наличия предыдущих выплат, безусловной франшизы и размера агрегатной страховой суммы:
СВфает = СВрас - БФ,
при условии
СВфакт + СВпред < СС.
Во всех системах страхования финансовых рисков применяется условие агрегатной суммы, что соответствует реализации принципа адекватности страхового возмещения реальному ущербу и принципа ограничения страховой выплаты размером страховой ответственности по договору.
В зависимости от конкретизации объекта страхования финансовых рисков, условий обеспечения страховой выплаты покрытия и формы участия страхователя, страховщика в покрытии убытков расчет страхового возмещения может быть представлен следующими вариантами.
Вариант 1. Расчет страхового возмещения по системе предельной ответственности.
Определение суммы ущерба, страховых выплат, премии по договору, реальной ответственности страховщика предприятия в результате крупной аварии у поставщика сырья, невыполнения договорных и арендных обязательств контрагентами и страхователя по прямому страхованию валовой прибыли проводится на основе данных табл. 4.12.
|
Параметры страхования Таблица 4.12 | ||||||||||||||||||||||||||
|
| Окончание табл. 4.12 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
А. Расчеты до наступления страхового случая, включающие определение обусловленной валовой прибыли, принимаемой за объект страхования; объема предельной ответственности страховщика, размера франшизы и страховой премии с учетом скидки.
Б. Расчеты после наступления страхового случая, предусматривающие определение убытков по отдельным видам деятельности, общей суммы первичного ущерба по финансовому риску предприятия, расчетной величины страхового возмещения и фактической страховой выплаты с учетом последствий предыдущего страхового случая.
В соответствии с законодательством страхование финансовых рисков осуществляется по условиям агрегатной суммы.
. Система предельной ответственности характеризуется анализом данных за предыдущие два—три года, обоснованием на его основе страховой оценки и расчета страховой суммы.
А. Расчеты до наступления страхового случая.
1. Для приема риска потери прибыли на страхование устанавливается страховая оценка (СО) как средняя величина валовой прибыли за три предыдущих года. Валовая прибыль по каждому отчетному периоду представляет собой сумму показателей прибыли:
— по производственной деятельности (Ппр);
— по торговым операциям (Птор);
от сдачи в аренду производственного оборудования (Пар):
^вал Ппр Птор "1" Пар.
С учетом срока страхования — 6 месяцев — валовая прибыль ежемесячная и ежеквартальная (см. табл. 4.12) соответственно увеличивается и обусловленная прибыль рассчитывается:
26407+ 29 316+28 267 3
421 116+44 227 + 48518 3
|
х 6+ х 6+ | |
| + |  |
| =1027 722 + 167982 + 43010=1 238714руб. |
СО = П°^ = 1 238 714 руб.
2. Страховая сумма по страхованию прибыли (дохода) рассчитывается с учетом предельной ответственности и по своему уровню всегда ниже страховой оценки:
СС = ПО,
ПО = СО х Ос>
где ПО — предел ответственности в стоимостном выражении;
Ос — ответственность страховщика предельная по договору;'Ос = 80%.
80
СС = 1 238 714 х — =990 971 руб.
3. Базовая страховая премия (Пстр) определяется без учета дополнительных условий в договоре (франшизы и скидки):
 |
|
990 971 п-=19’7х^оГ= 195 221 руб- |
С! = 4,8%,
или в стоимостном выражении
С, = х С% = 195 221 х 0,048 = 9371 руб.
6. Фактическая страховая премия с учетом добровольной франшизы и скидки рассчитывается:
Пбаз, =П?? -С. = 195 221 - 9371 = 185 850 руб.,
стр. 1 стр 1 г J ’
п*г =П -э,
где Э — экономия по страховой премии за счет применения добровольной франшизы.
990 971-118 917
Э =П?! — П™ =195 221-19,7х
стр *стр JQQ
= 195 221 - 171 795 = 23 426 руб.,
= 185 850 _ 2з 426 = 162 424 руб ;
т. е. снижение страховой премии составляет 32 797 руб. (195 221 - 162 424), или
20,2%.
7. В связи с выплатами по предыдущим страховым случаям ответственность страховщика при использовании агрегатной суммы в договоре снижается до уровня СС0:
СС0 = СС - СВ^
СС0 =990 071 -990 071 х ^ = 990 971 - 250 716 = 740 255 руб.
Б. Расчеты после наступления страхового случая.
1. Сумма первичного ущерба выражается в потерях прибыли по трем видам деятельности и рассчитывается по окончании срока страхования, отражающего завершение делового и торгово-хозяйственного оборота предприятия. Для этого определяется фактическая прибыль за 6 месяцев как разница выручки от реализации и затрат:
а) в производственной деятельности — = 69 144 — 45 635 = 23 509 руб.;
б) по торговым операциям — П*аркт = 31 094 — 16 479 = 14 615 руб.
Прибыль от сдачи в аренду производственного оборудования сократилась до
10 124 руб. (см. табл. 4.12, гр. 5, стр. 2).
В результате общая сумма прибыли за отчетный период равняется:
П^Г = 23 509 + 14 615 + 10 124 = 48 248 руб.,
ш-
н сравнении с обусловленным и предельным ее уровнем по договору стра- ^ іРНшіии значительно ниже. Тем самым финансовый ущерб предприятия со-ипіпімет:су=п^-п^Г;
СУ = 1 238 714 - 48 248 = 1 190 466 руб.
2. Страховое возмещение определяется с учетом предыдущих страховых выплат и франшизы:
СВрас= 1 190 466 - 118 917 = 1 071 549 руб.
Фактически страхователю выплачивается возмещение меньше, чем сумма ущерба, т. е. за минусом безусловной франшизы:
СВфакт = 740 255 руб., так как СС0 < СВрас.
1. Ответственность страховщика по данному страховому случаю рассчиты-нипси:
СВ
факт
х 100%,
СУ
740 255 1190466
х 100 =62,2%.
Г учетом предыдущих выплат ответственность страховщйка составляет 100% и договор прекращает свое действие.
Вариант 2. Система возмещения по фактическим результатам.
('траховые расчеты базируются на фактических данных предыдуще-III периода и включают показатели чистой прибыли (первичного ущерба), дополнительных расходов и потерь (сопутствующего ущерба), а іикже вторичных убытков, связанных с ликвидацией последствий имущественного ущерба. Последний, как известно, является необходимым И обязательным условием отнесения потерь и расходов к страховому случаю финансовых рисков в производственно-коммерческой деятельности.
I Іодробный расчет параметров страхования по основным этапам А и І> представлен в гл. 8, разд. 8.5.
Таким образом, системы страхового возмещения при страховании финансовых рисков позволяют обеспечить страховую защиту интересов различных категорий страхователей с учетом направлений их дея-1і* лмюсти, устойчивости функционирования на рынке и специфики объектов страхования по различным видам, подотраслям страхового 1 гк гора.
4.9. Методы установления страхового обеспечения в личном страховании
Отличительные признаки объекта личного страхования и соответст вующие организационные и финансово-экономические отношения в этой отрасли обусловливают специфику проявления последствий стра ховых случаев, определения объема ущерба, расчета сопутствующих убытков и установления размера страховых выплат.
Как известно, отсутствие в теории и практике личного страхования таких терминов, как страховая оценка, страховой интерес, страховое возмещение, предельно максимальный ущерб (ПМУ) и др., вызывают необходимость оперирования специфическими терминами — аналогами вышеперечисленных и разработки особого методического аппарата страховых расчетов как до наступления страхового случая, так и после реализации страхового риска.
Страховая ответственность устанавливается в личном страховании на основе страховой суммы, которая в свою очередь не имеет экономического обоснования с позиций максимальной и минимальной ее величины. Поскольку отсутствует понятие «страховая оценка», являющаяся исходной базой установления страховой суммы, то в качестве последней принимается согласованная сторонами договора определенная величина денежных средств, которая и характеризует объем ответственности страховщика по заключенному договору. В связи с этим в результате наступления страхового случая страховая выплата соответствует указанной страховой сумме и страхователю она выплачивается в виде страхового обеспечения (СОБ):
СОБ = СС.
Исключение составляют методические подходы к определению страхового обеспечения во 2-й подотрасли личного страхования «Страхование от несчастных случаев».
Последствия несчастных случаев могут выражаться в наступлении полной и частичной инвалидности, временной и постоянной нетрудоспособности, профессиональных заболеваниях и смерти страхователей (застрахованных лиц).
Размер выплат страхового обеспечения вследствие наступления инвалидности рассчитывается путем умножения страховой суммы, установленной в договоре, на коэффициент согласно группе инвалидности:
• 1-я группа инвалидности — с коэффициентом 70—90%, иногда при этой группе инвалидности выплачивается страховая сумма в полном объеме;
• 2-я группа инвалидности — с коэффициентом 50—70%, в рамках этой группы инвалидности различают так называемые «рабочую» и «нерабочую» группы, т. е. ту, при которой допускается осуществление страховых выплат для определенных видов трудовой деятельности, и ту, при которой это недопустимо;
• 3-я группа инвалидности с коэффициентом 25—50%.
Данный метод основывается на значениях процента общей инвалид-нопни, устанавливаемого медицинскими учреждениями или медико-ікспертньши комиссиями (МЭК). В соответствии с этим присваивает-і'н определенная группа инвалидности страхователю (застрахованному лицу) и страховой компанией рассчитывается размер страхового обеспечения, подлежащий выплате:
СОБ = СС х К^и,
те К„„ — коэффициент, соответствующий установленной группе инвалидности страхователю (застрахованному лицу).
Следующий метод базируется на категории «утраты трудоспособности». При различных категориях утраты трудоспособности использу-Инси таблицы размеров страховых выплат при повреждении различных органов человека (рук, ног, зрения, слуха и т. п.) (табл. 4.13).
| Таблица 4.13 |
 |
Страховое обеспечение по данному методу рассчитывается:
СОБ = СС X УТ,
где УТ — утрата трудоспособности, %>. \
На случай временной утраты трудоспособности (заболевания) предусматривается страховое обеспечение в форме ежедневного пособия ¦ за период лечения и реабилитации. При этом страховщик ограничивает не только сам размер ежедневного пособия, устанавливаемого пропор- , ционально страховой сумме, но период, за который выплачивается страховое обеспечение. В качестве максимальной величины пособия принимается размер среднего ежедневного трудового дохода страхова- I теля (застрахованного лица). В виде формулы страховое обеспечением равняется: I
СОБ = ЕП х /л, I
где ЕП — ежедневное пособие, устанавливаемое в размере средней 1 зарплаты страхователя (застрахованного лица) или в % к страховой сумме;
t„ — период лечения (реабилитации) страхователя (застрахованного лица), дни.
Кроме того, страховое покрытие предоставляется, как правило, с применением безусловной франшизы, выраженной в количестве первых дней утраты трудоспособности, за которые страховое обеспечение не выплачивается. Стандартно франшиза составляет первые 5—7 дней.
Страховое обеспечение по другим методам (схемам) выплат предусматривает дополнительное покрытие различных видов расходов, связанных и (или) непосредственно вытекающих из несчастного случая. ' К ним относятся: I
1) медицинские расходы, необходимые для лечения пострадавшего [ лица после несчастного случая (расходы на экстренную меди- j цинскую помощь, госпитализацию, амбулаторное лечение, ле- , карства, уход и т. п.);
2) транспортные расходы (при необходимости транспортировки застрахованного лица в медицинское учреждение, домой и т. п.);
3) расходы на протезирование, реабилитационное лечение, косметическую хирургию;
4) расходы, связанные с транспортировкой тела страхователя (за- * страхованного лица) к месту, где застрахованное лицо постоянно проживало (репатриация тела);
5) расходы, связанные с пребыванием со страхователем (застрахованным лицом) члена его семьи, и пр.
Размер страхового обеспечения, как правило, устанавливается в шіде процентного ограничения от величины страховой суммы:
СОБ = СОБос + СОБдоп,
¦ к: СОБос — основное страховое обеспечение, определяемое по методу ч граты трудоспособности» (по двум вышеперечисленным формулам);
СОБдоп — дополнительное страховое обеспечение, устанавливаемое чо различным видам дополнительных расходов (см. выше пп. 1—5) в і оіікрстных размерах и суммах.
Например, если по основному страховому покрытию страховая сумма устанавливается в размере 100 тыс. руб., то общий или отдельные іимиты расходов по различным их направлениям дополнительного покрытия определяются в размере не более 25% от страховой суммы, ука-мшюй в договоре, что составляет 25 тыс. руб.
Таким образом, установление страховых выплат по страхованию от несчастных случаев осуществляется по различным методам, предусматривающим четыре базовые формы страхового обеспечения (см. гл. 6, рвал. 6.5 и рис. 6.2), которые, в свою очередь, подразделяются на множество видов страхового покрытия и их комбинации.
Контрольные вопросы
і Дайте определение термина «страховое обеспечение» и укажите его отличие от термина «страховое возмещение».
' Назовите основные принципы установления страховых выплат.
< 1Но такое страховая выплата и каким образом она связана с компенсацией
ущерба?
і ()т каких факторов зависит размер страховых выплат?
Чем отличается полное страхование от частичного страхования?
И чем заключается принцип суброгации?
Дайте определение комбинированного страхования.
(' какой целью применяется в страховании франшиза?
I Назовите отличительные признаки безусловной франшизы от условной, мі Какие виды скидок вы знаете?
II С какой целью применяются надбавки к страховой премии?
12. Какие системы возмещения при страховании имущества являются наиболее эффективными для страхователя при неполном страховании?
13. Назовите системы возмещения в имущественном страховании, используемые при полном страховании.
14. С какой целью вводятся лимиты ответственности в системы возмещения по страхованию гражданской ответственности?
15. Чем отличается система ограничения от системы регресса при наличии законодательного требования полного возмещения ущерба пострадавшим третьим лицам?
16. Назовите недостатки системы предельной ответственности.
17. Как влияет на размер страхового возмещения применение агрегатной страховой суммы в договоре?
18. В каких ситуациях не влияют предыдущие страховые выплаты на размер фактического страхового возмещения?
19. Какие потери и убытки относятся к сопутствующему финансовому ущербу?
20. Почему зарплата работников II категории не всегда учитывается при расчете страхового возмещения?
21. Какие виды ущербов учитываются при расчете страхового возмещения по системе инвестиционных затрат?
22. Каким образом устанавливается реальная ответственность страховщика по конкретному страховому случаю?
ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ И ЕГО МЕСТО В СИСТЕМЕ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
5.1. Сущность и значение проведения личного страхованияЛичное страхование в Российской Федерации — отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступают жизнь, здоровье, трудоспособность, старость человека, т. е. жизненные интересы, пс имеющие прямой денежной оценки и связанные с нанесением личностного ущерба^
В большинстве стран личное страхование занимает первое место среди других отраслей страхования по объемам собираемой премии и обеспечивает широкий выбор страховых гарантий, инвестиционных услуг, а также решение целого комплекса социально-экономических проблем. ) то — проблемы недостатка долгосрочных инвестиционных программ в с тране, финансовой защиты частных лиц от неблагоприятных событий в их жизни, поддержания достаточного уровня жизни после их выхода на пенсию, накопления средств для получения образования, привлечения квалифицированных сотрудников в организации (на предприятия) посредством создания для них социальных пакетов и т. п. ’
Развитая система личного страхования компенсирует недостаточность государственных социальных гарантий, предоставляемых в рамках социального обеспечения и социального страхования, дополняет их до максимально возможных в современных условиях стандартов. Так, іи счет долгосрочного страхования жизни, в том числе и пенсионного страхования, формируются дополнительные доходы у граждан, не зависящие от выплаты государственной пенсии и не только пенсии по старости, но и пенсий по инвалидности или в случае потери кормильца, или трудоспособным лицам, потерявшим работу, и т. п. За счет медицинского страхования осуществляется финансирование здравоохранения, улучшение его материальной базы и перераспределение средств, идущих на оплату медицинских услуг, между различными группами населения. Тем самым снижается нагрузка на расходную часть бюджета, уменьшаются затраты государства на социальное обеспечение граждан и появляется возможность (за счет экономии затрат) наиболее полного решения задач защиты наименее обеспеченных слоев населения.
Долгосрочное страхование жизни является эффективным финансовым инструментом и позволяет за счет извлечения из оборота значи-
тельных средств снижать инфляцию в стране, за счет их аккумулирова ния в страховых резервах формировать крупные источники инвестиро вания в национальную экономику. Например, инвестиционные активы американских компаний по страхованию жизни значительно превыша ют аналогичные показатели крупнейших банков. Многие затратные го сударственные проекты осуществляются за счет средств страховых компаний и без привлечения внешних инвесторов. Самые эффектна ные инвестиционные программы в перспективных отраслях матери ального производства финансируются страховым сектором.
Личное страхование способствует организации наиболее полной и комплексной системы обеспечения граждан в стране при наступлении различных неблагоприятных жизненных случайностей, ведущих к снижению уровня жизни, утрате трудоспособности, ухудшению состояния здоровья, дополнительным расходам и т. д. За счет развития личного страхования удовлетворяются многие экономические и социальные потребности общества, а также наиболее эффективно реализуются на циональные программы по повышению материального благосостояния и жизненного уровня населения в стране.
Личное страхование как форма защиты физических лиц от личност ных рисков сочетает в себе рисковые, инвестиционные и сберегательные функции, реализация которых проявляется в инвестициях для страховщика и в капитализации взносов — для страхователя.
іДель личного страхования — защита жизненных интересов граждан — реализуется в форме обеспечения их определенными суммами, указанными в договоре страхования, при наступлении различных негативных жизненных обстоятельств и ситуаций. Предотвращение критического ухудшения уровня жизни людей осуществляется за счет:
— долгосрочного страхования жизни;
— страхования от несчастных случаев;
— медицинского страхования.
Конкретизация объекта страхования, т. е. интересов граждан в со хранении жизни, трудоспособности и здоровья, обусловливает выделе ние этих трех подотраслей в личном страховании с уточнением оценки страхового риска и расчета страховых премий.
Как известно, объектом личного страхования являются категории невещественные, неосязаемые, не имеющие точной стоимостной оценки (жизнь бесценна и наивысшее благо для человека) и полностью не восстанавливаемые после страховых случаев. Указанные три при знака объекта страхования обусловливают принципиально разные его свойства, последствия страховых рисков и отношения между участии
> ими личного страхования в сравнении с другими отраслями страховании. Это выражается в следующем:
страховая сумма устанавливается не в зависимости от страховой оценки, которая отсутствует в личном страховании, так как пет в материальном мире такой суммы денег, которая «равноценна» потере жизни, здоровья, трудоспособности; страховая сумма определяется по желанию страхователя и с согласия страховщика;
страховщик принимает на себя не обязательство возместить убытки, как в других отраслях страхования, по принципу компенсации убытков, а обязательство выплатить страховую сумму, указанную в договоре, исходя из принципа уплаты пособия и накопления денежных средств (см. подробно разд. 5.2);
-- с позиций существования материального мира нет таких денежных средств, которые способны возместить утраченные жизнь, здоровье, трудоспособность, и поэтому в личном страховании вместо термина «страховое возмещение» применяется термин «страховое обеспечение», которое всегда соответствует страховой сумме по договору;
страховое обеспечение в отличие от страхового возмещения не обязательно выплачивается единовременно при наступлении страхового случая, но может выплачиваться в форме регулярных платежей — аннуитетов. При этом единовременная страховая вы-і ілата или очередной аннуитет в точности равны страховой сумме. Исключение составляет пенсионное страхование, при котором выплаты производятся по пенсионным схемам.
('убъектами личного страхования являются страховщик, страхова-п., застрахованный, выгодоприобретатель, назначаемый на случай рги страхователя (застрахованного). В связи с тем, что в этой отрас-і рахуются не только интересы страхователя (застрахованного), но и і і1 ? (імы застрахованных лиц, личное страхование подразделяется на ннішвидуальное, т. е. страхование жизненных интересов одного лица, м кіпиіективное, т. е. страхование интересов группы лиц или коллектив < >ію может быть комбинированным и объединять различные страновые риски одной или двух-трех подотраслей страхования.
При оценке страховых рисков учитываются основные факторы личное того характера — возраст страхователя (застрахованного), пол, со-ёіоиомс его здоровья, профессия, условия трудовой деятельности и т. д.
Договор личного страхования заключается только в пользу страхоіи гг л я (застрахованного лица) или с его письменного согласия в пользу Иниго выгодоприобретателя. Отсутствие письменного согласия страхо-
вателя для назначения иного выгодоприобретателя влечет недействительность не только самого назначения, но и договора в целом.
В договорах в пользу третьего лица не всякое сочетание страхователя и выгодоприобретателя допустимо. Несмотря на то что при коллективном страховании или страховании застрахованного лица интерес страхователя не страхуется, а защита интереса предоставляется застрахованным лицам, у страхователя должен быть интерес в том, чтобы защитить интерес застрахованных лиц. Тем самым наличие страхового интереса у страхователя является основой страхования жизни и здоровья человека или группы людей. Например, работодатель может страховать жизнь и здоровье работников в пользу самих работников, а работники не могут страховать свою жизнь и здоровье в пользу работодателя. Выплаты осуществляются таким образом, чтобы одновременно удовлетворялись интересы и страхователя, и застрахованных лиц. Выплаты работникам при несчастном случае на производстве удовлетворяют интересы и работников, и работодателя. Выплаты же работодателю, удовлетворяя его интерес, не удовлетворяют интереса работника.
Если в договоре выгодоприобретателем является не застрахованный, а иное лицо, страховое обеспечение, причитающееся выгодоприобретателю в случае смерти застрахованного, не входит в состав наследственного имущества.
Если страхование производится на случай смерти страхователя и в договоре указан иной выгодоприобретатель, то в связи с упомянутым правилом возникает следующая возможность. При личном страховании страхователь может взять ссуду у страховщика в пределах страховой суммы и, если он умрет в период действия договора, страховщик обязан выплатить страховое обеспечение выгодоприобретателю, а требование возврата ссуды он может обратить только к наследникам страхователя.
В течение срока страхования договор может прекратить свое действие в случае смерти страхователя (застрахованного), выплаты страхового обеспечения в размере страховой суммы, а также по инициативе страхователя или страховщика. В последнем случае страхователь имеет право на получение выкупной суммы (при его инициативе) или полной суммы уплаченных взносов (по инициативе страховщика).
Страхователь в течение действия договора может увеличить страховую сумму по договору, заключив второй договор или несколько договоров. Тем самым в личном страховании допускается двойное, тройное страхование с одним или несколькими страховщиками. Это обусловлено специфическими признаками объекта страхования (см. выше) и вследствие этого отсутствием ограничения размера страховой суммы (кроме финансовых возможностей страхователя), т. е. в данной отрасли шорой принцип установления страховых выплат не применяется (зависимость страховой суммы от страховой оценки).
5.2. Особенности долгосрочного страхования жизни
Долгосрочное страхование жизни представляет собой специфическую подотрасль личного страхования, охватывающую страховым покрытием полный объем жизненных интересов страхователей и застрахованных лиц (жизнь до определенного срока с предоставлением дополнительного дохода; смерть и финансовое обеспечение наследников; поддержание достаточного уровня жизни до и после пенсионного возраста).
В российском страховом законодательстве и отечественной литера-і ?рс чаще всего долгосрочное страхование жизни отождествляется со ( і рахованием жизни, хотя последнее гораздо шире вследствие охвата (включения) краткосрочных соответственных страховых отношений. І'азграничение страховых рисков, связанных с жизненными интересами граждан, на долгосрочные и краткосрочные характерно для западной практики, а в России только для актуарной математики. Так, ¦ ..страхование жизни условно делят на две большие группы5в зависимости от того, принимается или нет в расчет доход от инвестирования і обранных премий. Если нет, то мы говорим о краткосрочном страховании (до 1 года). Если же да, то мы говорим о долгосрочном страховании»1. Поэтому только длительный по времени характер взаимоотношений участников страхования (не менее 5 лет) позволяет обеспечить і іраховое покрытие именно тех интересов, которые характеризуются полным их объемом, охватом всех жизненных ситуаций, влияющих на кизпь и ее материальный (экономический) уровень. Это наличие инве-і і иционного элемента, оперирование значительными страховыми суммами и особый порядок оценки страхового риска, которые обусловливают долговременные страховые отношения в личном страховании и выделение их в отдельную подотрасль.
Долгосрочное страхование жизни занимает особое место в личном і іраховании и во всем страховом секторе. Это обусловлено следующими специфическими чертами и признаками, особенностями данной іюдострасли.
Фалин Г. И. Математические основы теории страхования жизни и пенсионных схем. Изд. 2-е, перераб. и доп. М.: АНКИЛ, 2002. С. 111.
Во-первых, страхуемый риск при страховании жизни — это продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления или дожития до окончания срока наступления нетрудоспособности или выхода на пенсию или долгой жизни. Поэтому страхуемый риск имеет три аспекта:
— вероятность умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;
— вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени;
— вероятность жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности.
Во-вторых, наличие накопительной составляющей. Выплаты по долгосрочному накопительному страхованию жизни, в отличие от рискового, к которому относятся все остальные виды личного и имущественного страхования, производятся всегда. Зависимость размера выплат от случайности определяет страховой характер отношений, так как дожитие и смерть от различных причин всегда явления вероятные, хотя и в разной степени. Это и отличает накопительное страхование жизни от банковского вклада, в котором момент возврата накопленных денег и возвращаемая сумма не являются случайными для вкладчика.
В-третьих, при долгосрочном страховании жизни сумма выплаты или аннуитета всегда равна страховой сумме, в отличие от других подотраслей личного страхования, в которых учитывается степень утраты трудоспособности и временная ее продолжительность. При возрастающей страховой сумме в случае смерти страховая выплата или рента смерти определяется по специальной методике с учетом накопленного за время жизни дохода на внесенные страховые взносы (табл. 5.1 и Приложение 7).
По данному виду страхования предусмотрены следующие условия страхования:
1. Застрахованное лицо: мужчина.
2. Дата рождения: 10.11.1975 г.
3. Норма доходности: 4,0%.
4. Таблица смертности: 1998 г.
5. Участие в доходе: да.
6. Размер ренты, рассчитанной с нормой доходности 4,0%: 159,46 долл. США.
7. Период выплаты ренты: с 01.02.2035 г. по 01.01.2051 г. ежемесячно.
8. Страховая сумма на случай смерти: согласно табл. 5.1 (графа 4).
9. Период страхового покрытия на случай смерти: с 01.01.2005 г. по 01.01.2051 г.
10. Единовременная выплата при дожитии: 54 706,48 долл. США.
11. Периодичность уплаты взносов: один раз в год.
12. Период уплаты взносов: с 01.01.2005 г. по 2035 г.
13. Размер взноса: 1000,00 долл. США.
Из расчетов следует (см. табл. 5.1), что наибольшая величина страховой суммы выплачивается после выхода застрахованного лица на пенсию в возрасте 60 лет — 61 701,47 долл. США. Это обусловлено завершением уплаты страховых взносов по договору.
|
Таблица 5.1 Расчеты по страхованию ренты с возрастающей страховой суммой на случай смерти | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
— исходя из теории долгосрочных финансовых вложений на основе применения дисконтирующих множителей. На установленную норму доходности, предусмотренную при расчете тарифной ставки, снижается страховая премия, которая, как правило, выше нормы банковского процента. Это обусловливает привлекательность долгосрочного страхования жизни;
— при участии страхователя в прибыли страховщика по видам пожизненного страхования, которые сочетают страховой и финансовый продукт. Ежегодно страховая компания направляет часть получаемой прибыли на увеличение страховых сумм по договорам страхования жизни, которые изначально занижены в интересах страховщика. Эти дополнительные средства называются бонусом и подлежат выплате со страховой суммой по истечении срока действия договора или наступлении страхового случая. Бонус — сумма прибыли страховой компании, периодически направляемая на увеличение страховых сумм или уменьшение страховых премий по договорам долгосрочного страхования жизни, в соответствии со скидкой от страховой премии и уменьшением базовой страховой суммы. Бонус устанавливается в абсолютных величинах или процентах к базовой страховой сумме. Занижение базовой страховой суммы при заключении договора осуществляется в интересах страховщика. При этом страховые премии по договорам с участием в прибыли выше, чем по обычным договорам с аналогичной страховой суммой. Бонусы могут использоваться и для уменьшения последующих ежегодных страховых взносов по договорам, что влияет на снижение общей страховой премии.
В-пятых, предоставление страхователю (застрахованному) выкупной суммы в случае досрочного расторжения договора при условии уплаты страховой премии в течение первых 2—3 лет действия договора. Суть формирования выкупной суммы вытекает из порядка образования резервов по страхованию жизни, создаваемых за счет доли премий и накопления средств от инвестирования. Полное использование всех резервов на выплаты выкупных сумм является теоретически недопустимым, так как возможны тенденции увеличения смертности по нерас-торгнутым полисам (как правило, нездоровые люди не разрывают досрочно договоры страхования жизни) и по заключенным договорам произведены уже предварительные организационные расходы, а также в результате расторжения отдельных договоров недополучена ожидаемая прибыль. Выкупные суммы предусматриваются условиями договора в форме фактических сумм или гарантированных (фиксированных) величин. На размер фактических выкупных сумм влияют процентные с ганки и текущее состояние финансового рынка. Так, падение фондового рынка или рынка недвижимости может привести к понижению распределяемых доходов для защиты страховых резервов и, соответственно, к снижению рассчитываемых выкупных сумм.
Гарантированные выкупные суммы указываются при заключении до-і опора в форме приложения к нему таблицы с минимальными фиксированными выкупными суммами. Размер выкупа зависит от срока действия договора, возраста страхователя (застрахованного) и процентной ставки дохода, заложенной в тариф. Пример расчета гарантированной выкупной суммы представлен в табл. 5.1 (графа 3). Она возрастает от І‘)42,26 долл. США после 2 лет действия договора до 52 091,18 долл. США в последний год.
В-шестых, для обеспечения гарантий сохранения долгосрочных сбережений граждан по договорам долгосрочного страхования жизни к страховщикам предъявляются особые требования:
— повышенный размер уставного капитала по сравнению со страховыми операциями других подотраслей личного страхования и отраслей страхования (ИС, СГО, СФР). Так, в соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» минимальный размер уставного капитала страховщика, осуществляющего страхование жизни, составляет 60 млн руб., а для других отраслей, подотраслей страхования — 30 млн руб.;
— установление особого порядка формирования страховых резервов в соответствии с Правилами размещения страховых резервов;
— установление особого порядка размещения страховых резервов в соответствии с Правилами размещения страховых резервов.
В-седьмых, долгосрочный характер страховых операций по страхованию жизни обусловливает право страхователя на уменьшение размера страховой суммы с перерасчетом страховой премии и соответствующих взносов. С разницы между предыдущей и новой страховой суммой іа период, когда были уплачены взносы, рассчитывается выкупная гумма. По желанию страхователя она выдается ему наличными или затаптывается в уплату будущих уменьшенных взносов. Тем самым обеспечивается гибкость договоров долгосрочного страхования жизни, эффективность схем финансовых расчетов, привлекательность их для гграхователей и устойчивость страховых операций в целом.
5.3. Оценка рисков по договорам личного страхования
Функцию оценки риска при личном страховании осуществляют андеррайтеры, основными задачами которых являются выявление всех существенных факторов риска при заключении новых договоров (андеррайтинг первого типа) и оценка, переоценка рисков, уже принятых компанией на страхование (андеррайтинг второго типа).
Андеррайтинг (underwriting) — процесс оценки риска с целью принятия его на страхование и формирования сбалансированного страхового портфеля.
Основной целью андеррайтинга впервые принимаемых рисков на страхование — андеррайтинга первого типа — является защита страховщика от последствий неправильного выбора рисков, впервые поступающих на страхование. Спецификой оценки риска при этом является выявление факторов, увеличивающих риск, в любом случае, даже если они скрыты клиентом — намеренно или нет, что предопределяет заключение договора во многом на доверии.
Организация андеррайтинга первого типа в личном страховании предусматривает три этапа: предварительный, основной и окончательный (рис. 5.1).
Особенностью первого этапа андеррайтинга являются определение и выявление страховщиком тех групп страхователей, на которые рассчитаны разрабатываемые договоры. Сходство большинства заявок по рассматриваемой совокупности страхователей (застрахованных) позволяет произвести дальнейшее разделение их на подгруппы. При этом устанавливаются при выявленной однородности объектов отличительные черты частных рисков по конкретным жизненным ситуациям, учет которых при андеррайтинге является особенно важным.
В процессе селекции (отбора) рисков исключаются повышенные риски и нехарактерные для средней (стандартной) группы. Например, при страховании на случай смерти страховщик может заранее исключить из рассмотрения всех курящих лиц и это повлияет на значение стандартного риска смерти, учитываемого в стандартном договоре страхования. Оно будет ниже того уровня, который соответствует всей совбкупности страхователей, как курящих, так и некурящих.
Сужение области рисков, нехарактерных для многих субъектов личного страхования, является задачей первого этапа андеррайтинга и условием принятия их на страхование. Селективная группа представляет собой возможный контингент клиентов, страхуемых по стандартным правилам и условиям страхования. Выделенные границы изменения среднего риска определяют вероятность наступления страхового случая и размер ответственности по средним рискам, которые учитываются при расчете стандартных тарифов.
Если в процессе андеррайтинга выясняется, что предлагаемый клиентом риск оказывается выше среднего, страховая компания решает, принять ли этот риск по обычным ставкам, применить ли к нему особые ставки или вообще отказаться от этого риска.
Основной этап андеррайтинга
Окончательный этап андеррайтинга
Предварительный этап андеррайтинга
Содержание:
1. Сбор информации
по конкретным рискам (необходимой, дополнительной и др.).
2. Анализ реальных индивидуальных рисков на основе полученной информации.
3. Выявление отклонений по рискам от среднего риска селективной группы.
4. Заключение договора или отказ в принятии на страхование
Содержание:
1. Отбор рисков по
различным направлениям жизненных случайностей и ситуаций.
Л Формирование селективной группы рисков и клиентов.
I. Установление предельной страховой суммы по стандартному договору.
Т. Определение основных условий стандартного договора
1. Внесение дополнительных условий в договор
с учетом отклонений индивидуальных рисков от средних (в случае заключения договора).
2. Анализ амплитуды отклонений
индивидуальных рисков от среднего их уровня.
3. Обоснование окончательного отклонения рисков (в случае отказа заключения договора)
Рис. 5.1. Организация андеррайтинга первого типа в личном страховании
При формировании стандартных условий договора страховая компания устанавливает свои ставки премий по каждому виду страхования. Размер премии обычно указывается на стандартную величину ст раховой суммы (на единицу страховой суммы) — на 100 руб. Размер стандартной премии устанавливают на основе средних показателей (среднем уровне смертности, заболеваемости и т. п.) той селективной т руппы потенциальных страхователей, для которой страховщик разрабатывает стандартный договор.
К оптимальным рискам, поступающим в компанию, относятся те, вероятность реализации которых отклоняется от стандартной в любую сторону — снижается или повышается. При этом объем страховых обя-іательств по ним более низкий, чем при стандартных рисках.
Возможность любого отклонения поступившего риска от стандартного, в то же время обеспечивающего пониженный размер выплат по нему, объясняется различием видов страхования и их неоднозначным влиянием на размер выплат. Так, при страховании жизни, когда выплаты предусмотрены в случае смерти застрахованного, к оптимальным поступающим рискам относятся те, вероятность наступления смерти по которым будет ниже стандартной, учитываемой при разработке стандартного договора, так как именно эти риски способствуют уменьшению размера выплат страховщика. При страховании же на дожитие, когда страховая выплата предусмотрена в случае дожития застрахованным до определенного момента, к оптимальным поступающим рискам относятся те, по которым вероятность наступления смерти в период действия договора страхования будет выше стандартной, так как именно эти риски способствуют уменьшению размера страховых выплат.
По этим причинам в общем случае к повышенным для страховой компании рискам относятся те риски — ниже или выше стандартных, которые ведут к повышению объема ее обязательств.
При андеррайтинге первого типа определяются также возможности принятия повышенных рисков на страхование. Для этого применяются следующие варианты заключения договора страхования:
— при стандартном обеспечении и при повышенной премии;
— при стандартной (нормальной) премии и стандартном страховом обеспечении, но с оговорками и с исключениями, ограничивающими определение страхового случая, что означает сужение области принятого риска;
— при стандартной премии и сниженном объеме страхового обеспечения.
Особенностью второго этапа андеррайтинга личного страхования является возникновение антиселекции, т. е. отбора страхователем страховщика, направленного на размещение нового для страховщика риска на стандартных условиях. Это может привести к превышению фактических обязательств страховщика над стандартными. Кроме того, антиселекция проявляется и в желании клиентов получить неоправданно высокое страховое покрытие. Процессу антиселекции противостоит селекция, которая на данном этапе проявляется в выявлении андеррайтером таких клиентов и в принятии по отношению к ним конкретных решений о заключении договора страхования.
Селекция клиентов при приеме на страхование включает следующие этапы.
1. Определение тех клиентов, которые могут быть включены в группу застрахованных по стандартным условиям, и тех, у кого страхуемый риск может быть выше определенного уровня, установленного в стандартных правилах и условиях.
2. Оценка соответствия запрашиваемого уровня страхового покрытия финансовым возможностям клиентов и выявление их желания получить необоснованно высокий уровень покрытия.
3. Принятие решения по изменению условий договора для тех клиентов, риски которых отличаются от средних по стандартному договору.
4. Формирование решения о включении или невключении этих клиентов в группу застрахованных лиц.
Третий этап андеррайтинга осуществляется только в том случае, если решение по заключению контракта с клиентом на втором этапе было отложено на некоторое время. При этом андеррайтер окончательно отклоняет риск или изменяет условия договора с учетом несоответствия индивидуального риска клиента среднему риску, учитываемому в стандартном договоре.
Андеррайтинг второго типа в личном страховании представляет собой процесс оценки и переоценки рисков, уже принятых компанией на страхование. Он проводится при следующих обстоятельствах:
— изменении социальной, экономической, политической и юридической обстановки;
— возобновлении страхового договора, что предусматривает объективное изменение страхуемых рисков (ухудшение здоровья с возрастом, изменение других условий);
— желании заявителя изменить действующий договор путем введения в него условий о дополнительном покрытии;
— желании клиента в изменении страховой суммы в действующем договоре;
— высокой частоте предъявляемых к выплате требований, что свидетельствует о заниженных величинах вероятности наступления страхового случая и страхового тарифа по сравнению с реальными значениями;
— уточнении рисков в связи с изменением профессии, условий жизни и других обстоятельств, связанных с покрываемыми рисками страхователей (застрахованных).
5.4. Содержание основных видов долгосрочного страхования жизни
5.4.1. Страхование на дожитие до определенного возраста
При страховании на дожитие страховая сумма выплачивается в том случае, если страхователь (застрахованный) доживает до окончания действия договора или момента, указанного в условиях страхования.
Если же он умирает в течение срока действия договора, страховая выплата не производится и выгодоприобретателю (страхователю) возвращаются только уплаченные взносы.
Особенность страхования на дожитие заключается в том, что страхователь имеет право на получение выкупной суммы при досрочном прекращении действия договора. Выкупная сумма в соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в РФ» (п. 7 ст. 10) представляет собой сумму в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва по договору на день его расторжения. С позиций формирования цены страховой услуги (брутто-ставки) она определяется как стоимость страхового риска в чистом виде, т. е. без учета затрат страховщика, отражаемых в нагрузке брутто-ставки. В виде формулы выкупная сумма (ВС) представляется в следующем виде:
ВС=Тнтхх(дхчс,
где Тнгоа — годичная нетто-ставка, в руб. на 100 руб. страховой суммы;
ta — период действия договора страхования до момента его расторжения, годы;
чс — число сотен страховой суммы по конкретному договору.
Право на выкупную сумму возникает при условии, что договор действовал не менее 2 лет. В определенных случаях может быть установлен и более длительный срок. Это требование страховщика связано с обеспечением стабильности страхового портфеля, т. е. достаточного количества и структуры действующих договоров по страхованию жизни. Размер выкупной суммы зависит от продолжительности истекшего периода страхования (Гд) и срока, на который был заключен договор. Например, при 5-летнем сроке страхования выкупная сумма через 4 года и 6 месяцев действия договора составляет примерно 98% от образовавшихся накоплений. Среди большого числа видов долгосрочного страхования жизни по принципу «дожитие страхователя (застрахованного) до определенного срока» выделяются две подгруппы:
— страхование капитала (денежных сумм);
— страхование ренты (аннуитетов).
Первая объединяет виды страхования, имеющие целью за счет систематической уплаты страховых взносов накопить крупную сумму, которая выплачивается единовременно. К страхованию капитала относятся сберегательное страхование, страхование к бракосочетанию, страхование детей до совершеннолетия. Вторая подгруппа включает виды страхования, условия которых предусматривают постепенное расходование внесенных взносов в виде регулярных выплат (страхование ренты).
Договоры страхования на дожитие различаются своими сроками: от 5 до 10 лет, на 20 лет, на 30 лет, а также приспосабливаются под возраст страхователя (застрахованного) и завершаются, когда им исполнится 55 лет, 60 лет, 65 лет или 70. Различие договоров на дожитие осуществляется и по срокам, порядку уплаты страховых премий:
— периодическими (ежемесячными, ежеквартальными, ежегодными) взносами;
— единовременным взносом;
— нарастающими периодическими взносами.
Страхование на дожитие используется в схемах погашения какого-либо займа страхователя, уплачиваемого в конце срока страхования едиііоразовой выплатой. Заемщик (страхователь) заключает договор страхования на дожитие, по которому производится выплата в пользу заимодавца в случае смерти страхователя, дата окончания которого совпадает с датой выплаты по займу. Полученное по такой схеме страховое обеспечение используется на погашение суммы по займу.
5.4.2. Страхование жизни на случай смерти
В развитых странах наиболее распространенным видом страхования является страхование жизни на случай смерти. Его доля в общем страховом портфеле составляет 40—50% от общего числа заключенных договоров по долгосрочному страхованию жизни. Страховатёлями и за-с грахованными лицами по договору страхования на случай смерти могут быть лица в возрасте до 65—70 лет. При заключении договора устанавливается наличие инвалидности у страхователя (застрахованного), кардиологических, онкологических, неврологических и других заболеваний, факты длительной (более 30 дней) временной нетрудоспособности и госпитализации (более 10 дней) за последние 3—5 лет и т. п. Если у человека есть проблемы со здоровьем, ему предлагается пройти медицинское обследование. Последнее обычно используется при приеме на страхование пожилых людей. Как правило, на страхование не принимаются инвалиды и тяжелобольные лица.
По договорам страхования, заключенным с врачебным освидетельствованием, обязанность страховщика осуществить страховую выплату начинается с момента вступления договора в силу. При заключении же договора без освидетельствования страховая организация в течение первых нет вводит определенные ограничения. Например, в первый год страхования сумма может быть выплачена в том случае, если смерть наступила в результате только несчастного случая или острого инфекционного за-нолсвания. Если причина смерти в течение первых двух лет страхования связана с болезнью, скрытой страхователем, выплата не производится.
При страховании жизни на случай смерти страховая выплата осуществляется только в случае смерти страхователя или застрахованного лица и соответствует указанной в договоре страховой сумме. Это относится к договорам с конкретными сроками их действия. При пожизненном страховании, когда не устанавливается срок, договор действует до наступления смерти страхователя или застрахованного. Поэтому согласованная сумма обязательно выплачивается, но неизвестно, в какой момент действия договора.
При заключении договора страхователю предоставляется право назначить одного или несколько выгодоприобретателей для получения j страховой выплаты. Это условие не является обязательным, и при его соблюдении существенно сокращается срок выплаты в случае смерти страхователя (застрахованного), так как известны конкретные получа-тели. Если же такое лицо не назначено, то в силу вступает наследственное право, что существенно замедляет решение вопроса о страховой выплате.
Договор заключается на страховую сумму, согласованную между ‘ страхователем и страховой компанией. Страховая сумма, как правило, выбирается исходя из годового дохода семьи: 4—5 годовых доходов. Чем больше размер страховой суммы, тем выше размер страховой вы- ’ платы при наступлении страхового события и тем выше уровень фи- j нансовой защиты личных интересов граждан.
Если страховая премия не оплачена полностью и страхователь пре- ; кращает вносить очередные взносы, то в зависимости от числа опла- і ченных лет могут наступить разные последствия. Так, в случае оплаты | менее чем за два года договор прекращается без возврата страхователю уплаченных взносов. При внесении страховых взносов за два года и бо- , лее страховщик продолжает нести обязательства в полной страховой і сумме, но пожизненное страхование трансформируется в срочное. При j этом срок, в течение которого страховая компания несет риск выплаты после прекращения уплаты очередных взносов, зависит от возраста ' страхователя (застрахованного) на день заключения договора и количества лет, в течение которых вносились взносы. Например, если договор оплачен ровно за два года, его продление для 40-летнего застрахованного может составить ровно один год, при оплате договора за пять лет — четыре года и т. д. Как правило, в договоре (страховом полисе) делается запись о сроке, в течение которого договор сохраняет силу. После истечения указанного срока действие договора прекращается без возврата страхователю ранее уплаченных взносов.
В настоящее время на рынке страхования существует несколько разновидностей (подвидов) страхования жизни на случай смерти.
1. Пожизненное страхование на твердо установленную сумму. Страхователь платит постоянную выровненную премию, начиная с момента заключения договора и в течение всей последующей жизни, а в случае смерти по договору выплачивается фиксированная страховая сумма. Что перманентный полис, не имеющий даты окончания, кроме наступления страхового случая или расторжения договора.
2. Срочное или пожизненное страхование с участием в прибыли страховщика. Страхователь оплачивает однократную или постоянную премию в течение всего срока действия договора. При наступлении страхового случая страховщик выплачивает страховую сумму с начисленными за время действия договора бонусами.
3. Пожизненное страхование с двумя страховыми суммами. Такие полисы пожизненного страхования представляют гарантированный уровень покрытия не ниже установленного в договоре. В договоре указываются гарантированная страховая сумма на случай смерти и более низкая базовая страховая сумма, которая ежегодно увеличивается за счет начисления бонусов. При наступлении страхового случая выплачивается та из двух сумм, которая к этому времени окажется более вышкой.
4. Инвестиционные полисы срочного и пожизненного страхования. Кроме участия в прибыли страховщики предлагают страхователям полисы, размер страховой суммы в которых напрямую зависит от результатов проведения инвестиционных операций. Страховая компания берег на себя обязательство по размещению страховых премий в специальных инвестиционных фондах.
Первые инвестиционные полисы появились в Великобритании в конце 1950-х гг. и назывались «unit-linked» (связанные с юнитами). Такого рода полисы предназначены для страхователей, которых в первую очередь интересует не страховая защита, а создание собственного капитала и получение дополнительного дохода. В России инвестиционные договоры пока не применяются. Типичные особенности базовых видов страхования жизни на случай смерти обусловлены накопительной их составляющей, сроками страхования, наличием выкупно,. суммы и финансовым механизмом их осуществления (табл. 5.2).
Наличие значительного резерва страховых взносов в виде «накопительного» излишка характеризует привлекательность и эффективность страховых операций по долгосрочному страхованию жизни. Прежде всего, это выкупная сумма, которая возвращается страхователю при расторжении договора страхования. Кроме того, эта сумма при действии договора предоставляет дополнительные финансовые возможности для страхователя и носит название «лицевой стоимости полиса».
Особенности базовых видов долгосрочного страхования жизни
| Вид страхования | Страховая сумма | Порядок уплаты взносов | Лицевая стоимость | Выкупная сумма | Прозрачность финансового механизма |
| 1. Срочное страхование с ежегодным возобновлением | Фиксирована в договоре, неизменна | Указан в договоре, взносы возрастают | Отсутствует | Отсутствует | Отсутствует |
| 2. Страхование жизни с выплатой бонусов | Фиксирована в договоре, может быть увеличена за счет бонусов | Фиксирован в договоре, взносы неизменны | Минимальный прирост фиксирован в договоре, дополнительный — через бонусы | Соответствует лицевой стоимости, возможно частичное получение в размере бонусов | Отсутствует |
| 3. Инвестиционное срочное и пожизненное страхование | Фиксирована в договоре, неизменна |
Гарантированный максимум взносов, могут уменьшаться в зависимости от финансовых результатов страховщика | Гарантированный минимум, дополнительный прирост по итогам года | Ниже лицевой стоимости, возможно получение произвольной части | Отсутствует |
| 4. Переменное пожизненное страхование |
Гарантированная минимальная, может увеличиваться в зависимости от эффективности инвестиций | Фиксирован в договоре, взносы неизменны | Не гарантирована, зависит от эффективности инвестиций | Соответствует лицевой стоимости, частичное получение невозможно |
Отсутствует, страхователю предоставляется информация о направлениях инвестирования его взносов |
| 5. Универсальное пожизненное страхование | Плавающая | Гибкий, изменяется по желанию страхователя |
Не гарантирована, может отсутствовать |
Как правило, ниже лицевой, возможно получение произ вольной части |
Полностью прозрачен, за исключением направления инвестирования средств страховщиком |
— получать в страховой компании заем в размере 75—90% лицевой стоимости по льготным ставкам;
— использовать ее в качестве залога;
— гарантировать свои обязательства перед страховщиком по уплате последующих взносов за счет уменьшения лицевой стоимости;
— получать бонусы пропорционально ее величине;
— и т. д.
13 большей мере эти льготы относятся к пожизненному страхованию вследствие значительных сумм накопленных страховых взносов и эффективности направлений использования лицевой стоимости полиса. Доходность вложений в страховую компанию, как правило, выше дру-і ого альтернативного финансового института. Так, в США по кредитам физическим лицам, выданным под залог имущества, ставки варьировали от 9 до 12% годовых, по кредитам без обеспечения — до 15—20%, в в страховых компаниях предоставление займов под лицевую стоимость полиса осуществлялось по ставкам от 6 до 8% годовых. При этом отсутствует проверка кредитной истории страхователя и получение займа оформляется в течение 3—5 дней в противоположность длительной процедуре его получения в банке, паевом фонде, пенсионных фондах и других финансовых институтах.
5.4.3. Смешанное страхование жизни
и страхование жизни с двойной ответственностью
Универсальностью и гибкостью страхового покрытия характеризуется смешанное страхование жизни и страхование жизни с двойной от-нетственностью.
Смешанное страхование жизни — вид личного страхования, предусматривающий обязательную выплату установленной денежной суммы страхователю (застрахованному) за счет объединения страховых рисков с разными и противоположными последствиями — дожития до определенного срока или смерти в течение этого периода. По теории вероятности, как известно, человек либо доживет, либо не доживет до установленного срока, т. е. это достоверно и сумма вероятностей указанных событий равна 1 [р (А) + q (В) = 1].
Кроме двух основных видов страхования — страхование на дожито и страхование на случай смерти, смешанное страхование жизни как самостоятельный и более емкий по страховой ответственности вид страхования может включать и третий вид страхования, предусматривающий уплату страхового обеспечения и в течение периода действия договора, и неоднократно. Это определенные виды страхования от несчастных случаев или отдельные виды медицинского страхования в зависимости от интересов страхователя и условий страховой защиты.
Смешанное страхование жизни охватывает в рамках договора более одного вида личного страхования, и его особенностью является обязательная выплата страхового обеспечения по этому договору либо в связи со смертью страхователя (застрахованного) в период страхования, либо при его дожитии до конца срока действия договора.
К преимуществам данного вида страхования относятся:
— устранение недостатка по потере страховых взносов в случае смерти страхователя (застрахованного) при страховании на дожитие, т. е. недожития его до окончания срока страхования и лишения прав на страховое обеспечение, или в случае дожития страхователя (застрахованного) до окончания срока страхования при страховании на случай смерти, т. е. ненаступления страхового случая и лишения также прав на страховое обеспечение и возврат страховой премии;
— возможность получения страховой выплаты в размере полной страховой суммы независимо от наличия факта получения страхового обеспечения в период действия договора по страхованию от несчастных случаев (медицинскому страхованию);
— сочетание краткосрочного страхования (от несчастных случаев, медицинского страхования), характеристикой которого является постоянно уменьшающаяся величина капитала, с резервной, накопительной составляющей долгосрочного страхования (на дожитие, на случай смерти), что обеспечивает постоянство величины страховой суммы;
— предупреждение дублирования договоров по страхованию жизни;
— меньшая сумма страховой премии при заключении одного договора о покрытии нескольких страховых рисков и обеспечение при этом сбережений граждан;
— возможность предоставления гарантированного права на выкупную сумму и залога под нее вне зависимости от видов страхования, включаемых в страховое покрытие.
В связи с этим договоры смешанного страхования жизни пользуются широким спросом на страховом рынке и составляют около 50% договоров в страховом портфеле по личному страхованию.
Страхование жизни с двойной ответственностью — вид личного страхования, представляющий смешанное страхование жизни, но с удвоенной страховой защитой по страхованию на случай смерти и страхованию от несчастных случаев (медицинскому страхованию).
Страховое обеспечение выплачивается в удвоенном размере по рискам смерти и несчастных случаев (медицинскому страхованию), исходя и і особенностей структуры формирования нетто-ставки по смешанному страхованию жизни (см. подробно гл. 12, разд. 12.1). Незначительный рост страховой премии обусловливает привлекательность двойного страхового покрытия по указанным видам страхования и увеличение накопительной составляющей по страхованию на дожитие за счет расширения страхового портфеля.
Ответственность страховщика по смешанному страхованию жизни и ст рахованию с двойной ответственностью предусматривает выплату с грахового обеспечения в следующих случаях.
1. В связи с дожитием страхователя (застрахованного) до окончания срока страхования. В размере страховой суммы страховым случаем по данному виду ответственности является дожитие страхователя (застрахованного) до последнего дня действия договора страхования. Право на получение страховой суммы по дожитию наступает на следующий день после окончания срока страхования и сохраняется за страхователем в течение трех лет со дня окончания действия договора. Выплата и размере полной страховой суммы производится независимо от наличия или отсутствия факта в период действия договора страхового случаи по страхованию от несчастных случаев (медицинскому страхованию) и соответствующей уплаты страхового обеспечения. Данное условие вытекает из того, что указанные выплаты осуществляются за счет различных нетто-ставок при расчете страховых тарифов.
2. При потере здоровья от несчастного случая. Особую важность приобретает наличие признака кратковременности несчастного случая, ио іволяющего исключить случаи, связанные с длительным воздействием факторов на здоровье, трудоспособность, вредные условия труда, профессиональные заболевания или заболевания, длительное время не беспокоившие застрахованного, но внезапно проявившиеся в резком ухудшении здоровья. Страховые выплаты по данному типу ответственности производятся вне зависимости от выплат по государственному социальному страхованию, пенсионному обеспечению и сумм в порядке возмещения вреда.
3. В связи с осуществлением медицинских расходов при внезапном заболевании страхователя (застрахованного) вследствие получения травм, увечья и подобных несчастных случаев на производстве, при исполнении служебных обязанностей, в быту, на прогулке и т. п. Страховая выплата осуществляется в пределах установленного лимита на один страховой случай или на конкретный вид медицинских расходов.
4. При наступлении смерти страхователя (застрахованного) в размере полной страховой суммы. В связи с отсутствием необходимости врачебного освидетельствования при заключении договора существует ограничение страховой ответственности по случаям смерти от болезней в начальный период страхования с целью удержания показателя смертности среди застрахованных на тарифном уровне. Так, полная страховая ответственность по случаю смерти от болезней наступает с седьмого месяца страхования.
Существуют следующие разновидности смешанного страхования и страхования с двойной ответственностью:
— возрастающее, где страховая сумма на случай смерти увеличивается в течение срока действия страхования, в то время как сумма сбережения остается неизменной с начала страхования или также увеличивается;
— страхование на фиксированный срок, по условиям которого страховщик обязуется выплатить страховую сумму в конкретный момент действия договора, несмотря на наличие или отсутствие факта смерти страхователя (застрахованного), но уплата премий прекращается вместе с окончанием срока действия страхования или со смертью страхователя (застрахованного), если она происходит раньше;
— пожизненное страхование.
К страховым случаям относятся: дожитие до определенного срока, смерть и постоянная (реже временная) утрата общей трудоспособности в результате несчастного случая.
При наступлении смерти страхователя (застрахованного) страховая сумма выплачивается единовременно сразу после установления факта страхового случая.
Размер страховой выплаты может быть дифференцирован в зависимости от причин смерти страхователя (застрахованного). Так, страховое обеспечение составляет в результате:
— дорожно-транспортного происшествия — 300% страховой суммы;
— несчастного случая — 200%;
— в других случаях — 100%.
При полной потере трудоспособности выплачивается вся страховая сумма, при частичной — часть страховой суммы, соответствующая проценту утраты трудоспособности. При значительной потере трудоспо-собности предоставляются льготы в виде частичного или полного освобождения от дальнейших взносов по договору страхования.
5.4.4. Страхование пенсий
Страхование пенсий, объединяющее два вида страхования — страхование государственной пенсии и страхование дополнительной пенсии, — выполняет социальные функции и способствует более полной защите жизненных интересов граждан в период нетрудовой деятельности.
Отличительной особенностью этих видов страхования является иной целевой характер по сравнению с другими видами личного страхования. Так, основной целью долгосрочного страхования жизни является обеспечение имущественных интересов выгодоприобретателя — наследника страхователя. Страхование же пенсий гарантирует поддержание доходов самого страхователя (застрахованного) на прежнем уровне до выхода на пенсию и защиту его интересов в пенсионный период.
Страхователи, заключившие договор дополнительного страхования пенсии в период активной трудовой деятельности, передают часть своих доходов (в форме страховых взносов) в распоряжение страховой компании. Страховщик принимает на себя обязательства периодически выплачивать страхователям (застрахованным) дополнительную пенсию. Страхователями выступают:
— физические лица, заключившие договоры в свою пользу (индивидуальное страхование);
— юридические лица, заключившие договоры в пользу работников организаций, предприятий, учреждений — застрахованных лиц (коллективное страхование).
Возраст страхователя (застрахованного) не должен превышать возраста выхода на пенсию по действующему законодательству РФ: 55 лет дли женщин и 60 лет для мужчин и не может быть меньше 20 лет для женщин и 25 лет для мужчин.
На страхование не принимаются лица отдельных профессий, по ко-юрым законодательство предусматривает более ранние сроки выхода на пенсию (работники с опасными условиями труда, работники транспорта и т. д.), а также инвалиды I—II групп.
Срок страхования определяется как разность между установленным возрастом выхода на пенсию и возрастом застрахованного на дату оформления договора и не может быть менее 1 года.
Страховыми случаями при проведении страхования дополнительной пенсии являются:
— дожитие страхователя (застрахованного) до пенсионного возраста;
— смерть страхователя (застрахованного) до достижения пенсионного возраста;
— смерть страхователя (застрахованного) в первые 5 лет после достижения пенсионного возраста.
Не признаются страховыми случаями следующие события:
— дожитие страхователя (застрахованного) до пенсионного возраста при переходе его на работу с иными, чем это указано в договоре страхования, сроками выхода на пенсию (при индивидуальном страховании);
— смерть страхователя (застрахованного), наступившая во время действия чрезвычайных и военных положений, а также военных
; ¦ действий на территории действия договора;
— смерть страхователя (застрахованного) при нахождении его в состоянии алкогольного, наркотического, токсического опьянения или при совершении им противоправных действий или попытке самоубийства;
— смерть застрахованного от онкологического заболевания или заболевания сердечно-сосудистой системы, если он состоял на диспансерном учете по поводу этих заболеваний.
Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон и должна быть выше минимального уровня пенсии на момент заключения договора страхования. В период действия договора страхования страхователь вправе увеличить размер страховой суммы. При этом он уплачивает страховщику дополнительную страховую премию пропорционально сроку действия договора и в соответствии с этим переоформляется договор страхования.
Величина страховой премии определяется в зависимости от пола страхователя (застрахованного), срока страхования и размера выбранной пенсии. Периодичность уплаты взносов устанавливается в договоре и может быть ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной.
При действии договора дополнительного пенсионного страхования выделяется три периода:
1) период уплаты страховой премии (от 10 лет);
2) выжидательный период (например, до достижения страхователем (застрахованным) пенсионного возраста, если взносы уплачены до этого возраста);
3) период выплаты страховой суммы в форме регулярных пенсий. При сроке страхования 1 год страховая премия уплачивается единовременно. При коллективном страховании уплата страховых взносов производится путем безналичных расчетов, при индивидуальном страховании — путем безналичных расчетов или наличными деньгами.
Г
¦ При коллективном страховании страхователь прикладывает к заяв-
I /піию список застрахованных лиц с указанием их возраста на момент I /включения договора, паспортных данных, размера страховой суммы, а
I іикже списка выгодоприобретателей. При увольнении застрахованного I рлоотника страхователь имеет право в договоре страхования заменить сю на вновь принятого.
По окончании договора страхования страхователь (застрахованный) имеет право получить единовременную выплату страховой суммы, но 'і.пце имеют место регулярные выплаты в виде пенсий.
Существуют следующие варианты условий договора дополнительного пенсионного страхования:
- с немедленным пожизненным аннуитетом, где страховая премия уплачивается единовременным платежом и страховщик осуществляет выплаты с установленной периодичностью в течение всей жизни страхователя (застрахованного);
— с отсроченным пожизненным аннуитетом, когда страхователь уплачивает страховую премию единовременным платежом или в рассрочку в течение определенного периода. Выжидательный период наступает по окончании периода уплаты страховых взносов и до начала выплаты аннуитетов. С даты, установленной в договоре, страхователь (застрахованный) имеет право нд получение аннуитетов, выплачиваемых пожизненно с периодичностью и в размере, обусловленными условиями договора. Наследники страхователя (застрахованного) имеют право на выкупную сумму в случае смерти страхователя в выжидательном периоде. В случае смерти страхователя до наступления пенсионного возраста выгодоприобретателю выплачивается страховое обеспечение в размере уплаченных страховых взносов. Если смерть страхователя наступила в первые 5 лет после достижения пенсионного возраста, страховщик выплачивает выгодоприобретателю страховое обеспечение в размере разницы между пятью годовыми пенсиями и суммой уже выплаченной пенсии;
— с повременным аннуитетом, где обязательства страховщика по страховой выплате устанавливаются на ограниченный период времени. Уплата страховой премии по данной схеме осуществляется единовременно или в рассрочку.
Основанием для отказа страховщика произвести выплату страхового обеспечения является:
- при коллективном страховании — наступление страхового случая после увольнения застрахованного лица и выбытия его таким образом из сферы страхования;
— смерть страхователя (застрахованного лица) в результате умышленных действий выгодоприобретателя или наследников страхователя (застрахованного лица).
Споры, возникающие между страхователем и страховщиком по договору страхования, разрешаются путем переговоров, а при недостижении соглашения — в судебном порядке, установленном законодательством РФ.
5.5. Страхование от несчастных случаев
Большое количество травм, несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на российских предприятиях, наносящих вред жизни и здоровью работников, обусловливает необходимость организации эффективной страховой защиты. Так, ежегодная численность пострадавших при несчастных случаях на производстве с утратой трудоспособности на один рабочий день и более составляет более 100 тыс. человек, а число погибших достигает около 4 млн человек. Уровень производственного травматизма, особенно с летальным исходом, в Российской Федерации примерно в 3—3,5 раза выше, чем в Германии, США, Японии.
Страхование от несчастных случаев, как известно, обеспечивает защиту части жизненных интересов граждан, касающихся только их трудоспособности, временной или постоянной ее утраты. В связи с этим под несчастным случаем понимается внезапное, непредвиденное внешнее воздействие на организм человека, в результате которого наступает временное или постоянное расстройство здоровья или смерть страхователя (застрахованного лица).
«Внезапность» означает относительно кратковременное разрушительное воздействие на человеческий организм и исключает болезни или постоянное негативное влияние других факторов, например, окружающей среды.
«Непредвиденность» означает воздействие неумышленное и не по воле страхователя (застрахованного лица).
«Внешнее воздействие» — это действия людей, явлений природы и технических средств, приводящие к ущербу анатомической и физиологической целостности человека. Органические и функциональные изменения, происходящие в человеке, являются внутренними воздействиями и не подлежат финансовому покрытию при страховании от несчастных случаев.
К страховым случаям относятся подтвержденные справкой медицинского учреждения следующие события:
1. Травмы и иные телесные повреждения в результате:
— вождения всех видов наземных транспортных средств;
— пользования (без вождения) всеми видами общественного транспорта, включая авиационный;
— занятий любительским спортом;
— и т. п.
2. Ожоги и иные повреждения в результате:
— воздействия огня; удара молнии;
X-излучения или воздействия радиоактивных материалов; и т. п.
3. Отравления:
— химическими веществами;
— лекарствами;
— недоброкачественными пищевыми продуктами;
— и т. п.
4. Асфикция в результате: погружения, утопления; удара электротоком;
— - попадания инородного тела в дыхательные пути;
¦- и т- "•
5. Переохлаждения и обморожения.
6. Укусы:
—1 животных;
— змей;
— жалящих насекомых.
7. Другие события (по усмотрению страховой компании).
lie относятся к страховым случаям:
- ущерб здоровью в результате острого или хронического заболевания, которое может возникнуть или принять характер обострения во время действия договора страхования; травмы, полученные страхователем (застрахованным) в связи с совершением им действий, отнесенных следственными органами и судом к умышленному преступлению;
травмы, полученные страхователем (застрахованным) в связи с управлением им в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения любым самоходным транспортным средством, а также в связи с передачей управления им лицу, находящемуся в вышеуказанном состоянии;
— травмы или отравление в результате покушения страхователя (застрахованного) на самоубийство;
Гричошшие
¦а
— умышленное причинение страхователем (застрахованным) себе телесных повреждений;
— смерть в результате перечисленных выше причин. Страхователями при страховании от несчастных случаев являются:
— дееспособные физические лица, заключающие договоры индивидуального страхования в свою пользу;
— юридические лица, заключающие договоры коллективного страхования от несчастных случаев в пользу своих работников.
Выплаты по договорам страхования от несчастных случаев производятся в следующих формах:
— полной страховой суммы, указанной в договоре;
— части страховой суммы;
— страхового пособия или суточного вознаграждения;
— оплаты медицинских расходов по лечению (реабилитации). Перечисленные четыре стандартных покрытия используются в раз
личных комбинациях с детализацией страхового обеспечения по видам и зависят от конкретных условий договора страхования (рис. 5.2).
 |
|
Единовременное страховое обеспечение на случай смерти Пенсия по инвалидности Единовременное пособие по временной нетрудоспособности |
| Ежедневное пособие за установленный период по временной нетрудоспособности |  |
Пособие при постоянной утрате трудоспособности (единовременное) или по постоянному уходу (ежедневное)
Рис. 5.2. Формы страховых выплат и страхового обеспечения по страхованию от несчастных случаев
Форма выплаты определяется условиями договора и характером последствий несчастного случая. Так, если результатом страхового несчастного случая явилась смерть или инвалидность (постоянная полная утрата трудоспособности), выплата производится единовременно в раз-мерс полной страховой суммы, указанной в договоре. При наступлении инвалидности, кроме единовременной выплаты страховой суммы, доктором может быть предусмотрена выплата пенсии. Срок получения пенсии страхователем (застрахованным лицом) определяется периодом инвалидности. Существует различный порядок выплаты пенсии: еже-іодііый, ежеквартальный, ежемесячный.
I Іри наступлении частичной постоянной нетрудоспособности договором предусматривается выплата страховой суммы в размере определенной части страховой суммы, предназначенной для выплаты при полной не грудоспособности. Размер выплачиваемой части устанавливается в зависимости от степени снижения трудоспособности застрахованного лица, т. е. от тяжести последствия несчастного случая. Определение степени снижения трудоспособности осуществляется на основе перечня возможных травм с указанием процента утраты трудоспособности, соответствующей определенному виду травм. Доля выплачиваемой страховой суммы соответствует установленному проценту утраты трудоспособности.
I Іри временной нетрудоспособности страховая выплата производится в форме единовременного или ежедневного пособия на период, ука-шішый в договоре. Если по условиям договора выплачивается страховое пособие, то его размер, зависящий от длительности временной не-і рудоспособности, устанавливается заранее.
К основным отличиям страхования от несчастных случаев от медицинского страхования относятся следующие:
— увеличение гарантированного минимума медицинских услуг при страховании от несчастных случаев на производстве за счет средств работодателя, для чего законом на него возложены соответствующие обязанности;
— субъектом получения страхового обеспечения (денежных средств) при наступлении страхового случая при медицинском страховании является лечебное учреждение, при страховании же от несчастных случаев — страхователь (застрахованный). Исключением является приобретение путевок в санатории и дома отдыха за счет средств фонда социального страхования. Фонд напрямую приобретает такие путевки в оздоровительных учреждениях соответствующего профиля и предоставляет их страхователям, т. е. работодателям.
5.5.1. Индивидуальное страхование от несчастных случаев
При индивидуальном страховании от несчастных случаев в качестве страхователя выступает физическое лицо, заключающее договор страхования от несчастных случаев себя или членов своей семьи за счет собственных средств.
Существуют следующие формы индивидуального добровольного страхования от несчастных случаев.
1. Полное страхование от несчастных случаев, обеспечивающее страховую защиту в любой период жизни человека и охватывающее как частную, так и профессиональную области его жизни.
К данной форме индивидуального страхования относится страхование детей от несчастных случаев. Застрахованными по договору данной разновидности страхования являются дети в возрасте от 1 года до 18 лет.
Выплата по договору страхования составляет:
— при временном расстройстве здоровья — 0,2 от страховой суммы за каждый день, необходимый для лечения застрахованного;
— при признании ребенка инвалидом — 70% от страховой суммы;
— в случае смерти — 100% страховой суммы.
2. Частичное страхование обеспечивает страховую защиту только определенный период жизни человека. В практике страхования наиболее распространенными являются страхование от несчастных случаев на время поездки, путешествия и др.
Договор добровольного страхования пассажиров от несчастных случаев заключается на период конкретной поездки любым видом транспорта. Пассажир является застрахованным с момента объявления посадки в транспортное средство и до момента оставления вокзала или станции назначения, но не более чем в течение одного часа после прибытия транспортного средства. Транзитные пассажиры считаются застрахованными на территории станции на весь период ожидания или посадки в транспортное средство. Страхование транзитных пассажиров прекращается в случае оставления ими указанной территории и возобновляется при возвращении обратно.
3. Дополнительное страхование — использование страхования от несчастных случаев в качестве составляющей различных комбинированных договоров страхования. Например, смешанное страхование жизни, страхование жизни с двойной ответственностью и др.
5.5.2. Коллективное страхование от несчастных случаев
При коллективном (групповом) страховании от несчастных случаев в качестве страхователя выступает юридическое лицо, а застрахованными — физические лица, в жизни и здоровье которых страхователь имеет материальный интерес.
Договоры коллективного страхования заключаются либо работодателями в пользу своих работников, либо различными обществами, ассоциациями в пользу их членов. Например, спортивными клубами, творческими и профессиональными союзами, обществами охотников и і. и. оформляются договоры страхования от несчастных случаев в силу наличия повышенных рисков травматизма, увечьев и т. д.
('траховое покрытие по коллективному страхованию от несчастных случаев ограничивается только периодом профессиональной или общественной деятельности, а в отдельных случаях распространяется и ил частную жизнь застрахованных лиц.
И и годность коллективного страхования для предприятия (органи-шцпи)-страхователя определяется:
льготами по налогообложению. Так, в соответствии со ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (см. Приложение 2) взносы по договорам добровольного страхования от несчастных случаев включаются в состав расходов на оплату труда в размере, не превышающем 10 тыс. руб. в год на одного застрахованного работника, по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей, а также страховые взносы в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда, уплачиваемые работодателем по договорам, заключаемым на срок не менее одного года и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;
— снижения накладных расходов страховщика на фоне увеличения уплачиваемой по договору премии;
— взносы по коллективному страхованию значительно ниже, чем по индивидуальному, из-за дополнительного выравнивания риска в рамках определенной группы.
При коллективном страховании страховщики предусматривают для организаций, предприятий различные льготы. Например, им предос-ішіляется система скидок за непрерывность страхования, улучшение условий труда или страхование по сниженным (корпоративным) тарифам и т. п.
С 2002 г. в РФ действует следующий порядок налогообложения для добровольного коллективного страхования от несчастных случаев за счет средств предприятий:
— налог на доходы физических лиц не взимается с сумм уплаченных работодателем страховых взносов по договорам страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни, здоровью застрахованных работников и (или) оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц при условии отсутствия выплат застрахованным лицам;
— не облагаются единым социальным налогом суммы взносов по договорам, заключаемым на срок не менее одного года и преду сматривающим оплату страховщиками медицинских расходов за страхованных лиц, и суммы взносов по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей, а также страховые взносы по любым договорам личного страхования, если они оплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль.
5.6. Добровольное медицинское страхование в Российской Федерации
5.6.1. Общая характеристика медицинского страхования в России
Система медицинского страхования в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Законом РФ «О медицинском страховании в Российской Федерации» от 28 июня 1991 г. № 1499-1.
Медицинское страхование является подотраслью личного страхования с особым режимом регулирования, имеющей целью гарантирование гражданам при наступлении страхового случая получения медицинской помощи, а также финансирование профилактических мероприятий за счет накопленных целевых средств страхового фонда.
Медицинское страхование регулируется Гражданским кодексом РФ, вышеуказанным Законом и Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», а также нормативно-методическими документами государственного органа контроля за страховой деятельностью и другими ведомственными актами.
В соответствии со ст. 6 Закона «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» все граждане Российской Федерации имеют право на:
— обязательное и добровольное медицинское страхование;
— выбор медицинской страховой организации;
— выбор лечебно-профилактической организации и врача в соответствии с договорами обязательного и добровольного медицинского страхования;
— получение медицинской помощи на всей территории Российской Федерации, в том числе за пределами постоянного места жительства;
— получение медицинских услуг, соответствующих по объему и качеству условиям договора, независимо от размера фактически выплаченного страхового взноса;
— предъявление иска страхователю, страховой медицинской или лечебно-профилактической организации, в том числе на материальное возмещение причиненного по их вине ущерба, независимо от того, предусмотрено это или нет в договоре медицинского страхования;
— возвратность части страховых взносов при добровольном медицинском страховании, если это предусмотрено договором.
Обязательное медицинское страхование призвано обеспечить всем гражданам Российской Федерации независимо от их возраста, социального положения, места жительства, уровня доходов и т. п. равных возможностей в получении определенного уровня медицинских услуг мри возникновении потребности в них (см. подробно гл. 16).
Добровольное медицинское страхование (ДМС) предназначено для финансирования оказания медицинской и иной (медико-социальной, сервисной) помощи сверх социально гарантированного объема, предоставляемого в рамках обязательного медицинского страхования.
Общие черты, присущие добровольному и обязательному медицин-¦ кому страхованию в Российской Федерации, представлены в табл. 5.3.
|
' Табл и ца 5.3 Общие черты, присущие обязательному и добровольному медицинскому страхованию в Российской Федерации | ||||||||||||
|
Табли ца 5.4
Сравнительная характеристика добровольного и обязательного медицинского страхования
|
№ п/п |
Содержание признака | Добровольное медицинское страхование | Обязательное медицинское страхование |
| 1 | Законодательнонормативная база |
ГК РФ (гл. 27, 28, 48), Закон РФ № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ», Закон № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в РФ» | Закон № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в РФ», правовые акты по вопросам обязательного медицинского страхования, законодательство о государственных внебюджетных фондах (фондах ОМС) |
| 2 |
Цель страхования | Дополнить социально гарантированный объем медицинской помощи, предоставляемой в рамках обязательного медицинского страхования | Гарантировать определенный объем и условия оказания медицинской помощи гражданам |
| 3 |
Разновидность страховых отношений | Подотрасль и виды личного страхования | Составная часть государственного социального страхования |
| 4 |
Характер страховых отношений | Коммерческий | Некоммерческий, на основе целевых расходов, оговоренных государством |
| 5 | Страхователи | Граждане и работодатели | Государство в лице органов исполнительной власти — для неработающего населения; работодатели |
| 6 |
Охват страхованием | Ограниченный (индивидуальное или групповое страхование) | Всеобщий |
| 7 | Объем страхового покрытия | В соответствии с условиями договора | В соответствии с законодательством |
| В |
Источники финансирования | Средства работодателей, личные средства граждан |
Государственные средства: средства бюджетов РФ, муниципальных образований; средства работодателей (в составе единого социального налога) |
| 9 | Ценообразование | Рыночное | Затратное, т. е. с учетом покрытия отдельных статей расходов медицинских учреждений |
5.6.2. Сущность и организация добровольного
медицинского страхования
Объектом добровольного медицинского страхования является здоровье граждан, материализуемое в денежных, имущественных их затратах на медицинское обслуживание и помощь.
Под страховым случаем в ДМС понимается обращение страхователя (застрахованного лица) в медицинское учреждение (к врачу) за медицинской помощью. Страховой случай считается урегулированным, когда по медицинским показаниям исчезает необходимость дальнейшего лечения. Число страховых случаев может быть неограниченным.
Страховое обеспечение (страховая выплата) по добровольному медицинскому страхованию определяется по одному из вариантов:
— установленной страховой суммой, в пределах которой оплачивается годовой объем конкретных медицинских расходов страхователя (застрахованного);
— или перечнем страховых случаев, при которых гарантируется полная оплата лечения (в пределах страховой суммы);
— или перечнем медицинских расходов с лимитом ответственности страховщика по каждому виду.
Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе двух типов договоров: стандартного «страховщик — страхователь» и специального «страховщик — медицинская организация». По последнему предоставляется медицинская помощь страхователям, застрахованным лицам конкретными медицинскими, социальными и оздоро-іштсльными организациями, учреждениями с установлением оплаты за конкретные медицинские услуги.
Объем программы предоставления медицинских услуг, возможность выбора условий получения медицинской помощи определяются условиями договора.
Система организации добровольного медицинского страхования в Российской Федерации представлена на рис. 5.3.
 |
|
Рис. 5.3. Система организации добровольного медицинского страхования в России |
Медицинские организации, так же как и при обязательном медицинском страховании, в соответствии с договором несут административную, экономическую и иные установленные российским законодательством виды ответственности за сроки, объемы и качество предоставляемых ими медицинских и иных услуг. В случае несоблюдения лечебно-профилактическим учреждением и иной медицинской организацией медико-экономических стандартов страховая компания вправе частично или полностью не оплачивать стоимость медицинских услуг. Договоры добровольного медицинского страхования могут быть:
— индивидуальные, заключаемые гражданами;
коллективные, заключаемые работодателями в пользу своих работников (застрахованных лиц). Они заключаются следующими способами:
— путем подписания страхователем и страховщиком непосредственно договора страхования;
— выдачей страховщиком страхового медицинского полиса (свидетельства, сертификата, квитанции) страхователю на основе его устного или письменного заявления.
Договоры ДМС по срокам страхования оформляются на:
- неопределенный срок, т. е. пока у страхователя есть заинтересованность в действии договора при условии регулярной уплаты страховой премии;
- определенный срок в пределах от 3 месяцев до одного года или один год — 10 лет;
- конкретный срок, т. е. на кратковременный период времени, связанный с конкретным путешествием, поездкой или другим событием продолжительностью от нескольких дней до 3 месяцев.
Размер страховой премии по добровольному медицинскому страхо-мннию устанавливается на договорной основе и зависит от тарифной с ганки, срока страхования, страховой суммы. Тарифная ставка рассчитывается в соответствии со статистическими данными об обращаемости за медицинской помощью и продолжительности лечения. При индивидуальном страховании тарифная ставка дифференцируется в зависимости от пола, возраста, профессии, состояния здоровья страхуемого лица и других факторов риска болезней. В зависимости от этих факторов риска устанавливается индивидуальный страховой тариф, который и ряде случаев существенно отличается от средней (базовой) величины тарифа. При коллективном страховании страховщиками учитываются факторы риска и определяется страховой тариф по отдельным группам страхуемых лиц.
Страховая сумма, как предельный уровень страхового обеспечения, определяется исходя из перечня и стоимости медицинских услуг по ванному договору.
Особенностью организации ДМС в отличие от других подотраслей и о траслей страхования является введение временных границ страхово-і о і юкрытия в форме ступенчатого действия договора во времени.
Первая ступень (общая для всех подотраслей, отраслей страхования) — формальное начало договора, когда подписывается договор страхователем и страховщиком; определяется дата заполнения договора, подтверждаются условия, объемы и сроки предоставления страхового покрытия.
Вторая ступень — материальное начало страховой защиты, т. е. после уплаты первого взноса или страховой премии начинается период действия договора и страхователю выдается страховой полис.
Третья ступень — техническое начало страховой защиты, которое определяется конкретной датой (указанной в договоре), после которой наступает полная ответственность страховщика по принятым обязательствам (период страхового покрытия).
В медицинском страховании период действия договора и период страхового покрытия могут не совпадать, т. е. материальное и техническое начала страховой защиты. Страховщик вводит так называемый предтехнический период, продолжительность которого указывается в договоре. Цель введения этого периода состоит в избежании случаев заключения договоров с преднамеренной целью страхователя оплатить лечение болезни, которая им или застрахованным уже ожидается.
Предтехнический период назначается для многих заболеваний, кроме последствий несчастного случая. Его продолжительность может быть от одного месяца до одного года. Наиболее длительные технические периоды устанавливаются для родов, стоматологии и ортопедии, хронических заболеваний и патологий. При условии уплаты более высокой страховой премии он может быть отменен при предъявлении документа о медицинском освидетельствовании. Так, в Германии обязательный предтехнический период по многим заболеваниям составляет 3 месяца, по стоматологии и родам — 8 месяцев. В Италии для хронических заболеваний и патологий этот период установлен в 6 месяцев.
Урегулирование страхового случая в ДМС также имеет существенные особенности по сравнению с другими видами страхования. Так, страховой случай по имущественному страхованию имеет определенную временную продолжительность и совпадает с периодом нетрудоспособности страхователя (застрахованного). Длительность страхового случая зависит от методики лечения и устанавливается медицинской организацией или частнопрактикующим врачом.
Медицинские услуги при этом должны предоставляться лечебными учреждениями или врачами, аккредитованными страховщиком, а лекарственные средства и другие медикаменты выписываться по рецепту этих учреждений (врачей).
Оплата медицинской помощи в ДМС осуществляется разными способами. Наиболее распространенным является оплата медицинских услуг без участия страхователя, когда медицинская организация направляет счет на оплату оказанных услуг непосредственно страхо-
й компании. При этом счета могут выставляться за согласованные страховщиком и медицинским учреждением периоды по группам обслуженных пациентов, застрахованных в данной страховой іомпании.
5.6.3. Классификация и содержание видов ДМС
) (обровольное медицинское страхование дополняет социальные гарант ии по медицинскому обслуживанию населения до максимально иотможных в современных условиях стандартов. Это относится к про-исдению дорогостоящих видов лечения, диагностики, применению наиболее эффективных медицинских технологий и обеспечению комфортных условий лечения.
Виды ДМС различаются в зависимости от:
— последствий болезней как экономического, так и медико-реабилитационного характера;
— объема страхового покрытия;
— типа страхового тарифа;
— И т. д.
Критерии (признаки) классификации видов добровольного медицинского страхования представлены на рис. 5.4.
 |
| Рис. 5.4. Критерии классификации видов добровольного медицинского страхования |
— страхование медицинских расходов, связанных с лечением и восстановлением здоровья;
— страхование потерь дохода, связанных с наступлением заболевания (оплата дней нетрудоспособности).
По медико-реабилитационным последствиям виды страхования различаются в зависимости от типа и методов необходимого лечения.
В основном выделяются следующие виды и подвиды страхования медицинских расходов по:
— амбулаторному обслуживанию;
— лечению у семейного врача;
— стационарному лечению;
— скорой (неотложной) помощи;
— диагностике заболеваний;
— стоматологическому обслуживанию;
— приобретению лекарств и медикаментов;
— услугам врачей-специалистов;
— санаторно-курортному лечению;
— беременности и родам;
— уходу за больным;
— и др.
Объем медицинских услуг и видов страхования в страховой компании зависит от содержания разработанных программ ДМС и специализации аккредитованных медицинских организаций.
В зависимости от объема страхового покрытия различают страховые продукты с:
— полным страхованием медицинских расходов;
— частичным страхованием медицинских расходов;
— страхованием расходов только по одному риску.
Полное медицинское страхование характеризуется покрытием расходов как на амбулаторное, так и стационарное лечение. В отличие от полного частичное страхование предоставляет гарантии оплаты затрат либо на амбулаторное лечение, либо на стационарное, либо специализированное лечение (стоматология, санаторно-курортное лечение и т. п.).
По типам применяемых страховых тарифов виды добровольного медицинского страхования классифицируются следующим образом:
— страхование по полному тарифу;
— страхование по тарифу с собственным участием страхователя;
— страхование по тарифу с лимитом ответственности страховщика.
Страхование по полному тарифу предусматривает уплату страхователем страховой премии за гарантию покрытия всех расходов по полному медицинскому обслуживанию с включением дополнительных услуг (по договоренности).
Страхование по тарифу с собственным участием страхователя предполагает введение условной франшизы, начиная с которой оплачиваются медицинские расходы страхователя (застрахованного), или применение безусловной франшизы, когда страхователь самостоятельно
I
на лечение при каждом страховом случае.
Тарифы с лимитом ответственности предусматривают ограничение участия страховщика в покрытии медицинских расходов страхова-нчіи в конкретных пределах. Для этого устанавливаются предельные
¦ ?ммы покрытия за один год или на конкретные виды медицинских V* луг.
Как известно, правила ДМС содержат основные экономико-право-ш.іс аспекты его проведения, а разрабатываемые программы ДМС включают:
— перечень медицинских услуг и соответственных расходов, входящих в страховое покрытие;
— страховые суммы, в пределах которых заключаются страховые договоры;
— размеры страховых тарифов и премий по соответствующим видам медицинского страхования;
— перечень медицинских учреждений и организаций, обслуживающих данную программу;
— период действия страхования и другие временные параметры. Существует множество различных программ добровольного медицинского страхования. Их количество, варианты сочетаний, качество предлагаемых в них услуг, условия оказания медицинской помощи и т. п. во многом определяют экономическое положение страховщи-і ,і, успех компании на страховом рынке. Предлагаемые разными
¦ і раховыми компаниями программы добровольного медицинского
¦ ірахования по своему содержанию в основном схожи. В большин-
¦ те случаев страховщики предлагают своим клиентам отдельные программы добровольного страхования по следующим основным направлениям:
— амбулаторно-поликлиническое обслуживание;
— стационарное лечение;
— экстренные вызовы «скорой помощи»;
— комплексное медицинское обслуживание, сочетающее все перечисленные виды помощи.
В рамках перечисленных трех первых основных программ договор страхования предусматривает:
1) для амбулаторно-поликлинической помощи:
— первоклассное стоматологическое обслуживание с использованием самых передовых медицинских достижений;
— диагностическое обследование с использованием последних достижений медицины;
— вызов врача на дом, транспортные услуги (например, доставка н поликлинику для обследования);
— обеспечение необходимыми лекарствами и медикаментами в кратчайшие сроки и т. п.;
2) для программы стационарной помощи:
— стационарное лечение;
— восстановительная терапия с курсом реабилитационных мероприятий;
— санаторно-курортное лечение.
3) программа «Скорая помощь» работает на основе коммерческих служб скорой помощи. Существенным преимуществом коммерческой скорой медицинской помощи является то, что пациента по его желанию могут отвезти в лучший стационар, больницу с учетом пожеланий самого застрахованного.
Затраты, связанные с амбулаторным лечением, включают в объем страхового покрытия в зависимости от условий договора (полное, частичное, выборочное покрытие) и представляют собой расходы по:
— врачебной помощи (посещение врача, обследования, консультации специалистов);
— лабораторным анализам и диагностике;
— приобретению определенного набора лекарств;
— лечебным средствам иного характера (физиотерапия, массаж, оптика, аппараты для анализа, сердечной стимуляции, инвалидные коляски и т. п.).
Затраты, связанные со стационарным лечением, включаются в объем страхового покрытия в различных сочетаниях между собой или по одному-двум видам:
— врачебная помощь, включая хирургические операции;
— доставка пациента в клинику;
— содержание в стационаре (суточные расходы);
— затраты на диагностику;
— лекарства и иные лечебные средства.
Программы добровольного медицинского страхования гарантируют:
— высококвалифицированное амбулаторно-поликлиническое обслуживание застрахованных в медицинских организациях соответствующего профиля;
— размещение в госпитальных лечебных организациях;
— санаторно-курортное лечение;
— стоматологическое лечение;
— предоставление физиотерапевтических и оздоровительных процедур;
5.6. Добровольное медицинское страхование в Российской Федерации • 209
ведение динамического наблюдения (мониторинга) за состоянием здоровья;
другие медицинские услуги.
(Сдельные виды медицинской помощи не включаются в программы ДМ С. К ним относятся медицинские услуги с такими характеристиками, как высокая или низкая стоимость, плохая обращаемость за ними в 'ірчебные учреждения или невозможность прогнозировать длительность и объемы возможного лечения.
It связи с этим страховщики специально разрабатывают исключении из страхового покрытия, т. е. перечень различных заболеваний, по мпорым не оплачиваются медицинские услуги. Например:
зубопротезирование и подготовка к нему (плановое удаление и депульпирование зуба);
- лечение у парадонтолога и ортодонта;
- косметология в стоматологии;
¦ косметология;
- дорогостоящие исследования (КТ, МРТ и др.), радиоизотопные исследования;
- определение иммунологического статуса (редкие и дорогостоящие лабораторные исследования);
- и другие виды. ч ' ’
К группе нестрахуемых рисков относятся, как правила, социально іішчимые заболевания: СПИД, онкологические, психические, ряд инфекционных заболеваний и т. п., а также заболевания:
— в результате несчастного случая вследствие военных действий или военной службы;
- вследствие преднамеренных (умышленных) действий страхователя (застрахованного);
лечение которых производилось методами, не признанными официальной медициной, или в клиниках, не имеющих официальной аккредитации или лицензии.
Обеспечение лекарственными средствами в рамках добровольного Мгдицинского страхования предусматривается также далеко не всеми с фцховщиками. Это связано в основном с достаточно высокой стоимо-ічыо лекарственных препаратов.
11 рограммы добровольного медицинского страхования, как править охватывают мероприятия, расширяющие возможности и улучшающие условия оказания медицинской помощи страхователям (застрахо-Вішпым). Это достигается за счет:
предоставления права пациенту на выбор лечащих специалистов и учреждений для получения необходимой помощи, включая ведущие клиники, а также и направление в клиники других областей и городов, медицинские центры, к частнопрактикующим врачам и т. д.;
— более высокого уровня сервисного обслуживания в стационарах, лечебно-восстановительных и санаторных учреждениях;
— организации спортивно-оздоровительных услут, различных превентивных мероприятий и средств профилактики;
— увеличения по срокам послебольничного патронажа, ухода и реабилитационных мероприятий на дому;
— страхования пособий по временной нетрудоспособности, беременности, родам и материнству на льготных условиях по срокам и размерам денежных выплат и пр.
Кроме того, программы ДМС предусматривают участие страхователей в целевом финансировании капитальных вложений на техническое перевооружение и новое строительство лечебно-профилактических учреждений, предприятий по производству медицинского оборудования и лекарственных препаратов с предоставлением права первоочередного получения услуг или продукции (протезов, лекарств, медицинской техники, оборудования и т. п.) этих учреждений и предприятий.
Контрольные вопросы
1. Перечислите отличительные особенности отрасли личного страхования.
2. Какие основные направления и этапы оценки рисков по договорам личного страхования вы знаете?
3. Назовите меры для принятия риска на страхование страховой компанией.
4. В чем заключаются особенности долгосрочного страхования жизни?
5. Что означают понятия «селекция» и «антиселекция»?
6. Дайте определение выкупной суммы.
7. Для каких целей используется лицевая стоимость полиса?
8. В чем заключается преимущество пожизненного страхования жизни в сравнении со срочным страхованием?.
9. Назовите особенности пожизненного страхования.
10. В чем заключаются особенности страхования на дожитие?
11. Перечислите основные достоинства смешанного страхования жизни.
12. Что является основанием для прекращения действия договора смешанного страхования жизни?
13. Какие разновидности пенсионного страхования вы знаете?
14. Дайте определение несчастного случая в страховании.
11 Перечислите основные формы индивидуального страхования от несчастных случаев.
!Л И чем заключаются основные преимущества коллективного страхования от несчастных случаев?
(I I Іпзовите основные субъекты добровольного медицинского страхования.
ІН Какие услуги не включаются в программы добровольного медицинского страхования?
і(і И і Приложения 5 укажите виды страхования, которые относятся в равной степени к 1-й и 2-й подотраслям личного страхования.
II) Чем отличаются правила ДМС от программы ДМС?
СТРАХОВАНИЕ ИМУЩЕСТВА: ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ И ОСОБЕННОСТИ
Страхование имущества в Российской Федерации — отрасль страхования, где объектом страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность материальных ценностей и вещей, состоящих в собственности и (или) оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят также деньги, ценные бумаги и имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (физического или юридического лица), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении.
В соответствии с изменениями и дополнениями (от 10 декабря 2003 г., № 172-ФЗ) к Закону Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» лицензированию подлежат следующие виды страхования имущества:
— страхование средств наземного транспорта (за исключением железнодорожного транспорта);
— страхование средств железнодорожного транспорта;
— страхование средств воздушного транспорта;
— страхование средств водного транспорта;
— страхование грузов;
— сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);
— страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;
— страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;
— и другие виды.
6.1. Содержание и оценка рисков в страховании имущества
Спецификой страхования имущества как рисковой сферы страхования является необходимость и важность полной, правильной оценки мисштаба и степени риска. Эти расчеты находятся в основе проектиро-иііішя тарифных ставок и страховых премий.
< функцию оценки риска осуществляют сюрвейеры страховой компании (от англ, survey — спрос, исследование) или специализированные • юрнейерские фирмы (см. определение в Терминологическом словаре).
I >< і іонная их задача — изучить различные виды возможных рисков, конца,іе представляют опасность и могут причинить ущерб различным ыідам имущества. Их расчеты базируются на определенной статистике ни каждому виду риска за достаточно длительный период (20—50 лет), ни невозможно в настоящее время для российских страховых компаний по объективным причинам. В зарубежных странах достоверные ынпые формируются крупнейшими научно-исследовательскими цент-іиіми и сюрвейерскими фирмами. Так, по подсчетам сотрудников Swiss Кі*, урон, причиненный в 2001 г. и возмещенный страховщиками, соста-іиіл, млрд долл.: штормами — 7,2; землетрясениями — 6; наводнениями около 7; пожарами — 3,07; авиакатастрофами и взрывами — 1Д.
II целом в мире ежегодно наблюдается до 700 природных катастроф, общий сумма ущерба от них в среднем в год составляет 100 млрд долл. Так, и 2004 г. наибольший прямой материальный ущерб от стихийных бедст-мпй был причинен ураганами «Чарли», «Фрэнсис», «Иван» и «Джин» н ОША на сумму около 28 млн долл. В Российской Федерации, по данным страховых компаний, за последние 10 лет нанесено ущерба только страхованному имуществу на сумму 32,5 млрд долл. При этом классическое страхование имущества распространено лишь на 8—10% предприятий2.
В соответствии со ст. 945 Гражданского кодекса Российской Феде-риции страховщик имеет право на оценку страхового риска. Риски мо-і у і носить объективный и субъективный характер.
К объективным рискам относятся риски, причины которых не подвластны человеческому контролю: землетрясения, наводнения, ураганы, извержения вулканов и другие проявления стихийных сил природы. Субъективные риски основаны на отрицании объективного подхода К действительности: кражи, пожары, аварии и др. Известно, что некоторые риски субъективного характера могут возникать по объективным причинам, и поэтому они указываются в договоре в качестве страховых рисков.
1 Гребенщиков Э. С. Мировая индустрия страхования: рыночная самонастрой-t и Финансы. 2003. № 4. С. 50.
Имущественные риски, подлежащие страхованию, подразделяются на следующие классы.
1. Общие риски, включающие:
а) огневые риски;
б) стихийные бедствия;
в) злоумышленные действия третьих лиц.
2. Специфические риски, включающие:
а) технические риски;
б) строительно-монтажные риски;
в) риски на транспорте;
г) риски в сельском хозяйстве.
Общим рискам подвержено имущество всех предприятий, организаций материальной и нематериальной сфер деятельности, а также физических лиц. Содержание их обусловлено конкретным родом (видом) опасности (пожаром, бурей, кражей и т. д.). Подробная их характеристика представлена в гл. 2, разд. 2.2.
Специфические риски характерны для отдельных сфер, видов деятельности и включают разнообразные по своему составу риски.
Технические риски представляют собой различного рода повреждения технических средств, обусловленные не внешним воздействием опасных факторов (пожар, удар молнией, диверсия и т. п.), а конкретными неисправностями в самой конструкции, дефектами, поломками, вызванными воздействием внутренних факторов на движущие элементы, части техники, оборудования, транспортных средств и др.
Строительно-монтажные риски проявляются в течение всего периода строительства, возведения объектов и их эксплуатации. По своему происхождению они являются частью технических рисков, за исключением наличия временных (нетитульных) объектов и сооружений на строительной площадке, вызывающих дополнительные риски.
К основным техническим рискам, в том числе строительно-монтажным, относятся следующие:
— ошибки в конструкциях, изготовлении, монтаже;
— разрывы тросов, цепей;
— технические неисправности в машинах, оборудовании, регулирующих приборах и приспособлениях;
— скрытые дефекты в строительных материалах, конструкциях;
— изменения физико-технических параметров в приборах, технических средствах (давления, температуры, центробежной силы жидкости и т. п.) при соблюдении условий их эксплуатации;
— и другие риски.
Риски на транспорте обусловлены спецификой транспортных і м'дств как источников повышенной опасности и соответствующими • пиниями их эксплуатации (воздушные, морские суда, автотранспорт " 'Ф)-
И состав рисков на транспорте включаются следующие:
столкновения с другими транспортными средствами и прочими объектами;
внезапное попадание посторонних предметов в двигатели и другие части, элементы во время движения;
- столкновения воздушных судов с птицами;
- и другие риски.
Реализация рисков, т. е. наступление страховых событий, приводит ¦ разным последствиям, характеризующимся различной степенью порождения, разрушения и т. п. (рис. 6.1).
 |
| Рис. 6.1. Виды имущественных страховых рисков и их последствия |
1) смена политического режима;
2) принципиальные изменения государственной экономической і юлитики;
3) гражданские волнения с блокированием транспортных путей;
4) террористические и антитеррористические операции;
5) другие социальные катаклизмы и события политического харак тера.
Российские страховые компании в основном не принимают на свою ответственность вышеуказанные риски.
Из страховой защиты по страхованию имущества исключаются убытки, происшедшие вследствие:
— всякого рода военных действий, пиратских действий, террори
стических актов, конфискации, реквизиции, ареста или уничтсЫ жения имущества по требованию военных лиц или гражданскій властей; Я
— прямого или косвенного воздействия атомного взрыва, радиация или радиоактивного заражения, связанных с любым применениі ем атомной энергии и расщепляемых материалов.
Из-за непредсказуемости политических рисков, невозможности ми тематической оценки вероятности наступления этих событий их страхе вание проводится крайне редко. В договоре страхования перечень поли тических рисков обычно относится к так называемой «форс-мажорноіі оговорке», согласно которой нанесение ущерба имущественным интересам страхователя при наступлении перечисленных форс-мажорных со бытий не влечет за собой возникновения обязанности страховщика компенсировать нанесенный ущерб.
6.2. Страхование средств транспорта
Согласно Условиям лицензирования страховой деятельности н Российской Федерации, страхование средств наземного транспорта представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) наземного транспортного сред ства.
Объектами страхования являются:
— транспортные средства, подлежащие регистрации органами ГИБДД Российской Федерации в установленном порядке: авто мобили легковые, грузовые, грузопассажирские; микроавтобусы, в том числе с прицепами (полуприцепами); железнодорожный подвижной состав; мотоциклы, мотороллеры, мотоколяски, мо тонарты, снегоходы, мопеды всех моделей, а также тракторы, включая мотоблоки и мини-тракторы;
нодный транспорт, подлежащий регистрации специальными органами: лодки (гребные, парусные, моторные, кроме надувных); катера, яхты (моторные, парусные, моторно-парусные); воздушный транспорт, подлежащий регистрации специальными органами: вертолеты, самолеты, аэробусы и др.
(1.2.1. Страхование автотранспортных средств
I оговоры страхования транспортных средств физических лиц за-
¦ . '¦ >ч;потея с гражданами России, иностранцами, постоянно прожи-
¦ п.іщими на ее территории, а также лицами без гражданства.
II страховании транспорта добавляется случай его провала под лед и і юе или частичное уничтожение в результате аварии. Аварией при-
і ея уничтожение или повреждение средств транспорта в результате кі іо-(водно-)траііепортного происшествия: столкновения с дру-і ранспортным средством, наезд (удар) на движущиеся или неполные предметы (сооружения, препятствия), короткое замыкание , бой стекол камнями и другими предметами, отлетевшими из-под і другого средства транспорта.
российской практике популярно комбинированное страхование,
і,і страхуется не только транспортное средство, но и ответствен-'і. его владельца, а также багаж и дополнительное оборудование.
с траховании багажа страховое обеспечение не распространяется ¦ і гикварные и уникальные предметы, изделия из драгоценных ме->н и драгоценных, полудрагоценных и поделочных камней, пред-) і религиозного культа, коллекции и т. п. практике страхования существуют различные варианты проведе-' і рахования средств автотранспорта, различающиеся числом рис-н отношении которых заключается договор страхования. По каж-иарианту определяется различный объем обязательств страховщи-! зависимости от выбора варианта предусматривается полное или ічиое возмещение ущерба, нанесенного в результате повреждения,
> южения, утраты (угона) транспортного средства. Однако незави-і от варианта страхования, согласно ГК РФ (ст. 964), не возмещают-п.ітки, возникшие в результате военных действий, а также манев-і иных военных мероприятий, гражданской войны, народных вол-iit, радиоактивного заражения и т. п.
грахование средств транспорта, при котором страховщик возме-ущерб, нанесенный страхователю при повреждении или гибели і ко самого перевозочного средства, исключая багаж и перевозимое имущество, называется каско-страхованием.
Если осуществляется страхование не только транспортного средст ва, но и багажа, а также ответственности автовладельца, то это страха вание называется комбинированным (комби-страхованием).
Комбинированное страхование автомобиля, водителя и багажа (авто комби) осуществляется в двух вариантах:
— с полным возмещением ущерба и уплатой платежа по тарифу;
— с собственным участием страхователя в возмещении ущерба (франшизой) на определенную сумму и уплатой платежа по тарифу. ГЦ такому договору ущерб в размере франшизы не возмещается.
Объектами страхования авто-комби являются: водитель, страхова тель автомобиля, багаж, находящийся в данном автомобиле (прицепу и закрепленный на его багажнике. Кроме того, водитель и страховател являются застрахованными на случай смерти при дорожно-транспор ном происшествии с участием данного автомобиля.
Страхование водителя и пассажиров может осуществляться «по сис теме мест» в автомобиле или по так называемой «паушальной» систем^ Страхование «по системе мест» предусматривает, что страховая су устанавливается для каждого места в автомобиле. При «паушальной системе устанавливается общая страховая сумма для всех пассажиров 1 водителя, каждый из которых при наступлении страхового случая считается застрахованным лицом в определенной доле от общей страховой I суммы, которая зависит от числа лиц, находящихся в автомобиле в мо-1 мент аварии.
Особенностью страхования автотранспортных средств является то. что страховщик, как правило, не возмещает потерпевшему стоимость поврежденных или погибших частей и деталей автомобиля, а оплачивав ет восстановительный ремонт поврежденного автомобиля, расходы затраты по спасению, охране и доставке поврежденного средства к меа ту ремонта.
Средства наземного транспорта могут быть застрахованы в размерь их действительной стоимости (со скидкой на износ), включая стой мость прицепа, либо на меньшую страховую сумму, если это согласова но обеими сторонами. Во втором случае страхование проводится п<> принципу пропорциональной ответственности, предусматривающему выплату страхового возмещения в таком проценте от размера ущерба, который составляет страховая сумма от действительной стоимости j транспортного средства.
Условиями страхования средств наземного транспорта может быт предоставлена возможность заключения договора в случаях:
— собственного участия страхователя в возмещении ущерба. Пр этом страховая премия по договору соответственно уменьшаете
а ущерб, нанесенный автомобилю, дополнительному оборудованию и предметам багажа в размере менее установленной суммы франшизы, не возмещается. В результате установления франшизы сокращается количество выплат, не имеющих существенного экономического значения для страхователей, и таким образом не снижается общая эффективность страховой защиты интересов владельцев средств транспорта;
— возмещения стоимости потери товарного вида автомобиля в результате страхового события, на случай наступления которого заключен договор (также с уплатой дополнительного платежа), но при условии, что автомобиль принят на страхование в размере полной действительной стоимости;
• возмещения страхового ущерба без учета скидки на износ подлежащих замене запасных частей, деталей в случае их повреждения.
6.2.2. Страхование средств воздушного транспорта
(трахователями воздушных судов являются коммерческие авиаперевозчики, промышленные и коммерческие компании, имеющие соб-"івеппые авиатранспортные службы для перевозки персонала и грузов Ими выполняющие такие виды воздушных работ, как сельскохозяйст-ргпные, патрульные, аэрофотосъемочные и т. п. Также к ним относятся іператоры воздушных такси, аэроклубы, авиазаводы, организации и Фирмы, занимающиеся продажей авиатехники, частные владельцы оздушных судов и т. д.
Договор страхования заключается на конкретные полеты. При этом называются пункты начала и окончания рейса, пункты промежуточна посадок и на определенный рейс, фиксируется срок страхования, а йкже районы эксплуатации воздушного средства. При страховании на гйс ответственность страховщика обычно начинается в момент запус-> 1 івигателей на аэродроме взлета и оканчивается в момент выключе-,)н і! і двигателей на стоянке аэродрома прибытия.
11 ри страховании на условии «только от полной гибели» страховате-ін> при наступлении страхового случая выплачивается страховое воз-гіцсние в размере полной страховой суммы. Страховым случаем при-йші- іся конструктивная или согласованная гибель воздушного судна.
первом варианте — это ситуация, когда стоимость восстановления оадушного судна вместе с сопутствующими расходами превышает ого-Зіреппую сторонами сумму, а во втором варианте — признание воз-упіпого судна погибшим при невозможности или нецелесообразности о спасения или восстановления вследствие объективных причин (падение самолета в море). Обычно воздушное судно признается полно стью погибшим, если стоимость его восстановления или спасения, включая сопутствующие расходы, превышает 75% страховой суммы.
При страховании воздушных судов «от всех рисков» («от гибели и повреждений») страхователю выплачивается страховое возмещение не только при гибели судна, но и при его повреждениях, возникших по любым причинам, кроме специально установленных как исключения (оговорки) в полисе.
В полисы страхования (в первую очередь с реактивными двигателями) часто включается условие о возмещении ущерба, который может быть нанесен в результате единовременно зарегистрированного попадания в двигатель постороннего предмета. В этих случаях обычно повреждаются лопатки компрессора турбины и другие элементы турбореактивных, турбовинтовых, турбовентиляторных, винтовентиляторных двигателей.
Повреждение или поломка двигателя в результате постепенного или кумулятивного воздействия на его детали вследствие попадания в воздухозаборник пыли, песка, гравия, льда и любого другого коррозийного или абразивного материала или вещества страхователем не покрываются. Полис может также содержать оговорку, по которой весь двигатель рассматривается как единый узел, поэтому ущерб, нанесенный воздушному судну в результате поломки какого-либо модуля или части двигателя, не возмещается, если не пострадали прочие компоненты воздушного судна.
Не возмещается ущерб вследствие износа, коррозии, конструктивных эффектов, поломки электрооборудования или механической поломки отдельных механизмов, деталей и частей, если такой ущерб не явился следствием страховых рисков.
По данным российских страховых компаний, сумма страхового возмещения на один страховой случай по авиационному страхованию колеблется от 30 тыс. долл, до 5 млн долл. Так, Военно-страховая компания возместила ущерб в результате катастрофы вертолета Ми-2 на сумму 60 тыс. долл, (февраль 1999 г.); СК «Ингосстрах» выплатила 5 млн долл, вследствие катастрофы самолета СУ-30 МК при выполнении демонстрационных полетов на выставке в Ле Бурже (июнь 1999 г.).
6.2.3. Страхование средств водного транспорта
Объектом страхования водного транспорта являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор, связан-иый с владением, пользованием, распоряжением водным судном, иследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) средства йодного транспорта, включая моторы, такелаж (оснастка), внутреннюю отделку и др.
Наибольшее распространение получило страхование каско судов, при котором на страхование принимаются: корпус судна с его машинами, оборудованием и такелажем, фрахт (плата за морскую перевозку і рута), расходы по снаряжению и другие расходы, связанные с экс-ипуатацией судна, а также суда в постройке. Договор страхования каски судов обычно заключается на одном из четырех нижеуказанных ус-іоний.
1. По договору страхования, заключенному на условии «с ответст-ис'пностью за гибель и повреждение», возмещаются:
— убытки вследствие полной гибели судна (фактической или конструктивной) или расходы по устранению повреждений его корпуса, механизмов, машин, оборудования, произошедших по любым причинам;
— убытки, расходы и взносы по общей аварии по доле судна;
— необходимые и целесообразно произведенные расходы по спасению судна;
— необходимые и целесообразно произведенные расхода по предотвращению, уменьшению и установлению размера убытка, если убыток возмещается по договору страхования. '
2. По договору страхования, заключенному на условии «с ответст-мсіімостью за повреждения», возмещаются: '
расходы по установлению возмещения судна, его механизмов, машин или оборудования, происшедших по любым причинам; убытки, расходы и взносы по общей аварии по доле судна; необходимые и целесообразно произведенные расходы по предотвращению, уменьшению и установлению размера убытка, если убыток возмещается по условиям договора страхования.
У По договору страхования, заключенному на условии «с ответственностью только за полную гибель судна, включая расходы по спасению», возмещаются:
убытки вследствие полной гибели судна (фактической или конструктивной), произошедшей по любым причинам; необходимые и целесообразно произведенные расходы по спасению судна, по предотвращению, уменьшению убытка и по установлению его размера.
4. По договору страхования, заключенному на условии «с ответст-інчіпостью только за полную гибель судна», возмещаются убытки
вследствие полной гибели судна (фактической или конструктивной), произошедшей по любой причине.
Страховая сумма не может превышать действительной стоимости судна на момент заключения договора (страховой стоимости), определяемой в зависимости от износа судна по сроку эксплуатации.
Договор страхования заключается на определенный срок или рейс, как и при страховании воздушных судов. Если застрахованное срок судно в момент истечения срока находится в плавании или те пит бедствие, находится в порту убежища или захода, договор страх вания считается продленным до прибытия в порт назначения. В эт случае страховщик имеет право на получение премии, пропорциональной сроку продления договора. При страховании на рейс ответственность страховщика (если в договоре страхования не указано иного) начинается с момента отдачи швартовых, снятия с якоря в порту от правления и оканчивается в момент пришвартования, постановки на якорь в порту назначения. При выходе судна из района плавания или при отклонении от обусловленного в договоре страхования пути сл дования договор страхования прекращается. Не считается нарушен ем договора отклонение от намеченного пути или выход из райо плавания в целях спасения человеческих жизней, судов и грузов, а та же если это вызвано необходимостью обеспечения безопасности дал нейшего рейса. О всяком таком отклонении страхователь обязан н медленно сообщить страховщику. Согласно ст. 275 Кодекса торгово мореплавания, «страховщик обязан возместить страхователю (выгод приобретателю) необходимые расходы, произведенные им для предо вращения или уменьшения убытков, за которые несет ответственное страховщик, а также расходы, произведенные для выполнения ук заний страховщика, для выяснения размера убытков, подлежат возмещению страховщиком, и для составления диспаши по обще аварии».
Если в результате страхового случая необходимо произвести ремо судна, то выбор дока и верфи для осмотра и ремонта должен быть с гласован со страховщиком.
По данным российских страховых компаний, сумма возмещаемо ущерба по страхованию морских судов составляет 50 тыс. долл.
3 млн долл, на один страховой случай. Так, в результате повреждени корпуса теплохода «Аскания Нова» компании Ocean Agencies СК «И госстрах» возместила ущерб на сумму 2,5 млн долл. (1997 г.); в резул тате полной гибели теплохода «Астер» компании Trex Shipping страх вое возмещение, выплаченное СК «Ингосстрах», составило 600 ты долл. (1999 г.).
6.3. Страхование грузов
Па страхование принимаются грузы, перевозимые по суше, воздушным и водным путем. При страховании транспортируемых грузов страховой защитой покрывается множество разнообразных рисков:
— стихийные бедствия (см. разд. 2.2 и рис. 2.3);
— пропажа транспортного средства без вести;
— авария при погрузке, укладке и выгрузке груза;
— авария при приеме топлива транспортным средством;
— крушение или столкновение поездов, судов, самолетов с любым посторонним предметом;
— столкновение с другим транспортным средством.
Степень риска определяется на основе следующих данных:
— вид груза: точное наименование, род упаковки, число мест или мера (масса, объем), сведения о внешнем виде, состоянии;
— особые свойства и естественные качества: легковоспламеняющийся, взрывоопасный; опасный по своей природе;
— перевозочные документы: товарно-транспортные накладные, номера и даты коносаментов;
— размещение (загрузка) в транспортном средстве: внутри, снаружи, навалом, насыпью, наливом, крепление и сепарацші груза: маршрут следования: пункты отправления, перегрузки и назначения груза;
право на регресс (суброгацию) и др.
<' граховая защита имущественных интересов осуществляется по і о г дующим вариантам:
страхование «без ответственности за повреждение, кроме случаев крушения». При данном варианте страхования страховщик обязан возместить убытки только от полной гибели всего или части груза, происшедшие вследствие наступления вышеуказанных событий. Компенсации подлежат также убытки и взносы по общей аварии, произведенные расходы по спасанию груза, уменьшению убытка и установлению его размера; страхование «с ответственностью за частную аварию». Размер материального ущерба предполагает повреждение или полную гибель груза, если они произошли вследствие событий, перечисленных выше. Кроме того, возмещаются убытки по общей аварии и расходы по спасанию груза;
страхование «с ответственностью за все риски». Данный вариант предусматривает оплату убытков от повреждения или полной гибели груза, происшедших по любой причине, включая кражу, грабеж и другие злоумышленные действия третьих лиц. Компенси руются и убытки по общей аварии и расходы по спасанию груза;
— страхование «с ответственностью за риски хранения на складах в месте отправления, ожидания погрузки и в месте назначения после выгрузки».
Каждый из этих вариантов страхования при заключении договора может быть расширен. Так, грузы, подверженные бою, лому, утечке, подлежат страхованию от этих рисков.
Страховая компания не имеет права страховать грузы при таких случаях, как:
— изначальное поврежденное (некачественное) состояние груза;
— ошибки конструкции, изготовления или материала застрахованного груза;
— недостача груза при целости наружной упаковки;
— несоответствие упаковки груза общепринятым стандартам упа ковки;
— несоответствие погрузочно-разгрузочных работ, способов и ка честв транспортировки;
— нарушение таможенных или прочих официальных норм, инст рукций по отгрузке или предписаний перевозчика, а также нару шение судебного решения или его принудительного исполнения;
— естественное ухудшение качества груза (внутренняя порча, усадка, усушка, недовес, брожение и гниение, когда это постоянно имеет место в обстоятельствах обычной транспортировки без на ступления страхового события).
Договоры страхования заключаются как на разовую перевозку, так п на перевозки в течение определенного периода (обычно до одного года). В первом случае страхователь в заявлении о страховании указы вает название груза, его вес и стоимость, род упаковки, номера и даты ' перевозочных документов, вид транспорта, на котором перевозится груз, пункты отправления, назначения и перегрузки груза, дату и спо соб его отправки (навалом, насыпью, в контейнере и т. п.), наличие ох раны или сопровождения груза, а также условия страхования. В частно сти, заявленная страхователем страховая сумма не должна быть выше стоимости груза, указанной в перевозочных документах.
Соглашения долгосрочного характера в основном заключают орга низации, имеющие большое количество отгрузок в течение года и нуж дающиеся в постоянной страховой защите. При этом особенностью за ключения договора страхования грузов является составление генерал і, ного полиса. В соответствии со ст. 941 ГК РФ «систематическое страхо
ияиие разных партий однородного имущества (товаров, грузов и т. п.) ' И течение определенного срока может по соглашению страхователя со г t раховщиком осуществляться на основании одного договора страхования — генерального полиса». По нему застрахованными считаются Иге указанные в договоре грузы, отправленные в течение срока дейст-ним генерального полиса. В генеральном полисе кроме характеристики принимаемых грузов указываются примерный оборот и график поста-Мнк, страховая сумма по одному транспортному средству, особенности уплаты страховой премии и др.
В рамках действия генерального полиса страховщик несет обяза-ірльства только за своевременно заявленные перевозки груза. Поэтому но каждой отправке, подпадающей под действие генерального полиса, страхователь обязан представлять в страховую организацию пре-л?емотренные сведения. В свою очередь, по требованию страхователя праховщик обязан выдать отдельные страховые полисы по конкретным партиям груза, на которые распространяется действие генерального полиса. При несоответствии содержания отдельного страхового Полиса генеральному предпочтение отдается первому. Но в любом случае, как при страховании единичной перевозки, так и по генеральному полису, обязанность страховой компании по возмещению убытков обычно начинается с момента передачи груза для перевозки, продолжается в течение всей перевозки по установленному маршруту (включая перегрузки и перевалки, а также хранение на складах в пунктах перегрузки и перевалки) и оканчивается с момента доставки ір? іа на склад грузополучателя или другой указанный склад в пункте нліначения.
11 редставитель страховщика вправе приступить к осмотру постра-лмишего груза, не дожидаясь извещения страхователя об ущербе. Осмо ір поврежденного груза проводит, как правило, эксперт страховой компании (аварийный комиссар).
Мри обращении за возмещением страхователь предъявляет документа, доказывающие его интерес в застрахованных грузах (коносаменты, счета-фактуры и другие перевозочные документы) и наличие страхово-Ю случая (выписка из судового журнала, протокол о дорожно-транс-иорі ном происшествии, коммерческий акт, накладная с отметкой об уОы 1 кс и т. п.). Для определения размера ущерба используются акты ос-мо іра груза, экспертизы, оценки и другие документы, а также счета на произведенные расходы. При полной гибели, утрате груза, его пропаже ftp і вести вместе с транспортным средством или если, по мнению эксперта, произошла полная порча груза, ущербом считается стоимость " "! ибшего (утраченного, пропавшего без вести) груза за вычетом стой-
мости спасенного груза. При повреждении груза ущерб равен сумме его обесценения, т. е. разнице между первоначальной стоимостью груза и его стоимостью в поврежденном состоянии.
Выплата страхового возмещения производится с учетом установленной безусловной франшизы, которая постоянно применяется при страховании грузов. Размер франшизы соответствует норме естественной убыли транспортируемого груза или рассчитывается на основе статистических данных по убыткам за предыдущие годы.
По данным российских страховых компаний, при страховании грузов в среднем на один страховой случай приходятся выплаты в размере от 40 тыс. долл, до 50 млн долл. Так, падение грузового самолета Ан-124 в г. Иркутске обусловило страховое возмещение по страхованию грузов на сумму 350 тыс. долл., выплаченное Военно-страховой компанией (1997 г.); при повреждении груза на теплоходе «Наварин» возмещены СК «Интеррос-Согласие» убытки в размере 44,6 тыс. долл. (1998 г.); СК «Ингосстрах» в 1997 г. возместила убытки при падении грузового самолета Ан-124 с грузом на сумму 56,2 млн долл.
6,4. Страхование машин и оборудования от поломок
Этот вид страхования все еще остается редким для российского рынка. Промышленные предприятия защищены в основном огневым страхованием, однако в отношении сложного промышленного оборудования существует еще одна категория опасностей, не охватываемая огневым страхованием. Это различного рода механические поломки, происшедшие по самым разным причинам, в том числе технологического характера.
К объектам страхования по данному виду страхования относятся промышленные машины, механизмы, оборудование и инструменты При этом страхуются все виды оборудования и все механизмы, выпол няющие зависимые операции (технологические линии, произвола венные установки и т. п.). В договоре страхования представляется пол ное и детальное описание страхуемых объектов: название производителя, модель, серийный номер, функции и дата изготовления машины стоимость и страховая сумма.
По условиям страхования страховщик не несет'ответственности и гибель или повреждение:
— матриц, форм, штампов, клише и аналогичного имущества;
— предметов, подлежащих периодической замене (лампы, аккуму ляторы, сверла, фильтры и др.);
— горючесмазочных материалов;
- химикатов, охладительных жидкостей и прочих вспомогательных материалов;
- продукции, производимой или обрабатываемой на застрахованном оборудовании;
расходных материалов (фильтровальных, охлаждающих, чистящих и смазочных).
Страховая компания возмещает прямые убытки, наступившие в ре іультате:
1) непредвиденных поломок или дефектов застрахованных машин, механизмов, оборудования, инструментов;
2) ошибок или неосторожности персонала страхователя или третьих лиц;
і) разрыва тросов и цепей, падения застрахованных предметов и удара их о другие предметы;
4) перегрузки, перегрева, вибрации, разладки и засора механизмов посторонними предметами, изменения давления внутри механизмов;
5) гидравлического удара или недостатка жидкости в котлах и аппаратах, действующих с помощью пара и жидкостей;
6) воздействия электроэнергии в виде короткого замыкания, перегрузки электросети, падения напряжения;
7) взрыва паровых котлов, двигателей внутреннего сгорания и других источников энергии (при условии, что возмещается ущерб, причиненный непосредственно названным предметам, в которых возник взрыв);
8) ветра, мороза и т. п.
('трахование не распространяется на ущерб, возникший при исполь-юиапии заведомо поврежденных машин (узлов, инструментов), прямом Попадании молнии (огневое страхование), экспериментальных или исследовательских работах и некоторых других обстоятельствах. Не возмещаются убытки, возникшие в результате нарушения условий эксплуатации, необеспечения необходимого температурно-воздушного режима, дефектов, носящих чисто эстетический характер (царапины, сколы, пятна, повреждения краски и т. п.).
Договор страхования действует в пределах обусловленных в нем дат не только в период технической эксплуатации, но и бездействия застрахованного имущества, а также во время его демонтирования, перемещения и повторного монтажа, производимых в целях профилактики, осмотра и ремонта.
Ставки страховой премии при страховании промышленных машин И оборудования обычно колеблются в пределах 0,5—3% в год от стоимости страхуемого имущества, но иногда достигают 5—8%.
По данному виду страхования применяется система франшиз для каждого вида оборудования, отдельной машины, техники или единая франшиза для группы взаимосвязанных механизмов.
6.5. Страхование имущества в строительной деятельности
Под «строительной деятельностью» понимается выполнение строи тельных работ на основании лицензии в соответствии с перечнем, ут вержденным приказом Минстроя России от 5 сентября 1996 г. № 17-11') «Об утверждении перечня работ, составляющих виды строительной дея тельности, осуществляемых на основании лицензии».
В соответствии с указанным перечнем имущественному страхова нию подлежат:
— разработка градостроительной документации;
— топографо-геодезические и картографические работы;
— архитектурная деятельность;
— выполнение инженерных изысканий;
— выполнение проектных работ;
— производство строительных материалов, конструкций и изде Лий;
— выполнение строительно-монтажных работ для зданий и соору жений;
— инжиниринговые услуги.
При проведении строительно-монтажных работ в сферу имущест венного страхования включаются:
— строительные работы, включая строительные материалы и конст рукции, расходы по перевозке, строительные элементы и мате риалы, поставляемые заказчиком;
— монтажные работы, включая монтируемое оборудование и все указанные выше расходы;
— оборудование строительной площадки — временные здания и сооружения, складские помещения, строительные леса, инженерные коммуникации и др.;
— расходы, понесенные подрядчиком вследствие недостатков, до пущенных при проведении строительно-монтажных и пускона ладочных работ, которые выявились в период гарантийной эксплуатации;
—• расходы по расчистке территории от обломков и остатков имущества, пострадавшего в результате страхового случая, расходы по приведению строительной площадки в состояние, пригодное для продолжения строительных работ.
Объектом страхования строительных проектов являются материалы, оборудование и работы по контракту, начиная с подготовки строительной площадки до подписания акта сдачи-приемки объекта, мон-ійж всех систем, инженерных сетей и коммуникаций, отделка, установки оборудования, пусконаладочные работы, благоустройство территории, временные здания и сооружения, строительная техника и оборудование стройплощадки.
К сферу имущественного страхования в строительной деятельности Плодит следующие страховые события.
1. Повреждения, уничтожения материалов, оборудования и готовых Чйсіей объекта.
2. Повреждения, гибель, уничтожение строительно-монтажной техники, оборудования стройплощадки, временных зданий и сооружений (с троительных бараков, складов, мастерских и т. п.) и рабочих инструментов.
Данные страховые события отражаются в договоре страхования и милиются следствием следующих рисков:
— стихийных бедствий (см. разд. 2.2 и рис. 2.3);
— действия воды при пожаротушении, протечек из систем водоснабжения и канализации;
— падения летательных аппаратов или их обломков;
— ошибок рабочих при проведении работ;
— действия центробежных сил, разрывов тросов и цепей, повреждения обваливающимися или падающими предметами;
— злоумышленных действий третьих лиц (см. разд. 2.2 и рис. 2.3);
— и других рисков.
/(ля оценки рисков используется утвержденный заказчиком график им пол нения строительно-монтажных работ, а также подробные сведении об участниках строительства (генподрядчик, субподрядчики, ген-просктная организация, организация, выполняющая инженерно-геологические изыскания, основные поставщики материалов и изделий). При атом учитываются уровень материально-технической базы, сошлите внутрипроизводственного контроля качества, конструктивная Пгюиасность и эксплуатационная надежность объектов.
С ’ граховщик возмещает убытки от гибели или повреждения застрахованного имущества, происшедших в результате страховых событий М« строительной площадке. Не подлежит компенсации ущерб, связанны ІІ с повреждением строительной техники и транспортных средств N результате их внутренних поломок, не вызванных внешними факторами, повреждением поверхности фасада в результате проведения строительно-монтажных работ, некачественным выполнением или
браком, допущенным при производстве этих работ, и в ряде других слу чаев.
Страховая сумма обычно устанавливается отдельно по объекту строительства (монтажа), строительной технике и некоторым другим позициям. В первом случае страховая сумма есть полная стоимость строительно-монтажных работ (включая стоимость проектировании, материалов, их транспортировки, рабочей силы и т. д.). При дополни тельном страховании строительной техники и временных сооружений общая страховая сумма по договору превышает контрактную стоимость строительно-монтажных работ. Договор заключается с описью подле жащего страхованию имущества, где указываются основные его харак теристики. При ее составлении страховщик оценивает степень риски, учитывая следующие обстоятельства: ценность имущества, условия его эксплуатации и хранения, пожарную безопасность на стройплощадке, наличие охраны и сигнализации, режим работы на объекте строителі. ства и другие факторы.
Обычно срок страхования равен сроку осуществления строителі. но-монтажных работ в соответствии с подрядным договором или дру гими документами, на основании которых осуществляются подобные работы. При этом обязательства страховщика начинаются с момента начала работ или выгрузки застрахованного имущества на строитель ной площадке, но не ранее дня вступления договора в силу, продолжа ются в течение всего времени строительства, монтажа, ремонта, холо стых и рабочих испытаний оборудования и заканчиваются в момен і сдачи объекта в эксплуатацию, но не позднее даты, указанной в договоре страхования. В момент вывоза строительных машин со строительной площадки обязанность страховщика по ним кончается.
6.6. Страхование имущества граждан
К имуществу граждан относятся предметы домашней обстановки, обихода и потребления и недвижимое имущество, используемые для удовлетворения бытовых, жизненных и культурных их потребностей по праву личной собственности.
Имущественное страхование граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или повреждения их имущества в результате наступления страховых рисков, указанных в договоре страхования.
Страховым событием по страхованию строений, принадлежащих гражданам на правах личной собственности (жилые дома, дачи, коттеджи, садовые домики, хозяйственные пристройки, гаражи), являются уничтожение или повреждения в результате пожара, взрыва, удара мол-мии, наводнения, землетрясения, бури, урагана, цунами, ливня, града, обвала, оползня, паводка, селя, выхода почвенных вод, необычных для «пиной местности продолжительных дождей и обильного снегопада, ймирии отопительной системы, водопроводной и канализационной celt* й, а также разборка строения или перенос его на другое место для прекращения распространения пожара или в связи с внезапной угро-інй какого-либо стихийного бедствия.
При страховании домашнего имущества в страховой случай входят іи топление помещения вследствие проникновения воды из соседних Помещений, похищение имущества и его уничтожение или повреждение, связанное с похищением или попыткой похищения.
11 ри страховании животных добавляются события гибели животных н результате болезни, несчастных случаев, а также вынужденного убоя но причине естественного характера или по распоряжению ветеринарной службы.
Имущество считается застрахованным по постоянному месту жительства страхователя: во всех жилых и подсобных помещениях, а также па приусадебном участке по адресу, указанному в страховом свидетельстве. В связи с переменой места жительства имущество считается шс і рахованным по новому месту жительства страхователя (без переоформления страхового свидетельства) до конца срока, предусмотренного договором. Имущество, временно оставленное по прежнему месту Жительства страхователя, считается застрахованным в течение месяца со дня переезда страхователя на новое место жительства.
Домашнее имущество считается застрахованным также на время его перевозки любым видом транспорта в связи с переменой страхователем постоянного места жительства, кроме случаев, когда законодательством или договором перевозки установлена ответственность транспортной организации (перевозчика) за сохранность перевозимого груза.
Домашнее имущество, находящееся на даче или в летнем садовом домике (в том числе вывезенное с постоянного места жительства), может быть застраховано по дополнительному договору.
11 случае выбытия страхователя с места жительства, указанного в страховом свидетельстве, независимо от причины выбытия (кроме перемены страхователем постоянного места жительства с перемещением домашнего имущества), договор страхования сохраняет силу только в отношении имущества, оставшегося по адресу, указанному в договоре.
Договор страхования домашнего имущества заключается сроком от ). до 11 месяцев или на один год. Домашнее имущество принимается на страхование в сумме, заявленной страхователем. В процессе действия договора страхования страхователь вправе увеличить страховую сумму на основе дополнительного договора с периодом срока действия до окончания срока основного договора. Страховая сумма по основному н дополнительному договорам не может превышать стоимости домашнего имущества (с учетом износа) в пределах рыночных цен.
Размеры ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности сторон.
Ущербом в страховании имущества считается:
— в случае уничтожения или похищения предмета — его действительная стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен;
— в случае повреждения предмета — разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате страхового случая.
В сумму ущерба включаются расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми.
Вопрос о выплате страхового возмещения решается страховщиком по мере поступления документов следственных органов. Однако при возвращении потерпевшему похищенных вещей или хотя бы частичном возмещении ущерба виновным эта часть средств должна быть возвращена страховщику.
6.7. Определение страховой оценки по видам имущества и страховой премии по договору
При страховании имущественных рисков материальные активы объединяются в определенные группы, каждая из которых включает объекты, однородные с точки зрения стоимости и степени риска. К ним относятся следующие.
1. Группа «Здания и сооружения», включающая: здания производственного, административного, социально-культурного и бытового назначения; жилые дома, хозяйственные постройки (гаражи, хранилища, навесы, склады и др.).
2. Группа «Машины и оборудование», включающая: станки, передаточные устройства, силовые машины, механизмы и агрегаты; приспособления производственно-технологического назначения и др.
3. Группа «Высокоценное оборудование», включающая: электродное оборудование, линии электропередач, ЭВМ, телерадиоаппаратуру и др.
4. Группа «Транспортные средства», включающая: средства наземного и подземного транспорта, средства воздушного транспорта, средства водного транспорта.
5. Группа «Оборотные фонды», включающая: сырье, материалы, по-нуфабрикаты, продукцию незавершенного производства, готовую продукцию.
6. Группа «Содержимое помещений», включающая: элементы отмел ки помещений, предметы мебели, интерьера и др.
И страховом договоре указываются конкретные группы с подробным перечнем входящих активов. По каждой группе и виду имущества устанавливаются страховая оценка и страховая сумма.
Страховая сумма не может превышать страховой стоимости (страховой оценки) имущества на момент заключения договора. Страховая оценка определяется различными методами в зависимости от вида имущества:
— по основным средствам рассчитывается как действительная стоимость (за минусом износа):
СО = ПВС - Износ,
где ПВС — полная восстановительная стоимость;
— по товарно-материальным ценностям (ТМЦ):
а) собственного производства в размере издержек производства на их изготовление, но не выше продажной цены:
со = с/стмц, «*-
где С/Стмц — себестоимость полная по произведенным товарно-материальным ценностям;
б) приобретенных со стороны — не выше стоимости приобретения по ценам, действовавшим на момент заключения договора:
СО = С
'"'приобр’
— по объектам незавершенного строительства — по фактическим произведенным затратам, исходя из утвержденных цен, норм, расценок для данного вида работ, т. е. как сумма фактически произведенных затрат, исходя из цен, норм, расценок:
СО = ОФнстр + МР + ТР,
где ОФн стр — стоимость зданий, машин, строительно-монтажного оборудования в незавершенном строительстве;
МР — стоимость материальных ресурсов, комплектующих, основных и отделочных материалов и т. п.;
ТР — заработная плата, основная и дополнительная, рабочих, занятых на строительстве, установке, наладке (с отчислениями на оплату труда).
Страхователь имеет право заключать договор в полной страховой стоимости имущества (100%) или в определенной доле этой стоимос-(частичное, дробное страхование).
В период действия договора страхователь может увеличивать разм страховой суммы в пределах максимальной стоимости. При этом за ключается дополнительный договор на срок до окончания основного договора, с уплатой дополнительных страховых взносов.
За имущество, выбывшее в период действия договора, страховые взносы не возвращаются.
Страховая стоимость имущества определяется следующими методами.
1. Как новая стоимость, т. е. сумма, которая необходима для обеспечения предприятия новым имуществом того же вида и качества: СО = пвс.
2. Как действительная стоимость, т. е. за минусом износа на даг заключения договора: СО = ПВС — Износ.
3. Как условная стоимость, если имущество очень старое и не может быть более использовано по назначению, а также для оценки основных фондов, срок амортизации которых уже истек (по согласованию страховщика и страхователя): СО = УС.
4. Как рыночная стоимость, т. е. по ценам в соответствии со спросом на рынке — по ценам на объекты аналогичного назначения, исходя из информации по продажам. При этом учитываются параметры, отличающие эти объекты друг от друга: СО = PC.
По товарно-материальным ценностям, как собственного производства, так и приобретенным со стороны, стоимость определяется как сумма, необходимая для обеспечения предприятия имуществом того же качества и того же вида.
По пропорциональному страхованию, как известно, страховая сумма всегда меньше страховой стоимости, и имеет место недострахование имущественных интересов. Относительные преимущества недострахо-вания для страхователя заключаются в экономии собственных средств при уплате заниженной страховой премии.
Методы, исключающие опасность недострахования.
1. Страхование на случай повышения стоимости имущества: заключается соглашение об особой страховой сумме, используемой для случая повышения цен, нового строительства и новых закупок, которые страхователь предвидит в период действия договора страхования.
2. Отказ от недострахования-. используется оговорка об отказе от недострахования, применяется в основном в промышленном страховании от огня.
я Л Определение страховой оценки по видам имущества и страховой премии по договору • 235
При убытках до определенного уровня страховщик отказывается применять принцип недострахования. В этой ситуации происходит імиіомия управленческих расходов по обработке мелких ущербов, так і и- для страховщика отпадает необходимость определять размер стои-імі і и на день убытка.
I. Скользящее страхование по новой стоимости: в договоре предусматривается условие изменения цен на подобные виды имущества, которое имеет предприятие, за основу берется скользящая новая стоимость.
4. Страхование по среднему остатку: применяется для покрытия крупных и резко колеблющихся товарных запасов. Страхователь обя-шп ежемесячно сообщать страховщику стоимость товарных запасов на ппредеденную дату. С учетом половины страховой суммы страховщик рассчитывает на начало страхового года предварительную премию. По окончании страхового года (или срока страхования) он рассчитывает окончательную премию, исходя из средней суммы за 12 месяцев по фактическим данным о стоимости имущества.
11 ри оценке каждого вида имущества составляется и оформляется оценочный лист. В нем фиксируются основные технические, эксплуа-і ационные и другие данные. Так, для зданий и строений в оценочный и ист включаются следующие данные:
- хозяйственное назначение здания, строения (производственный цех, склад, административный корпус, жилой дом, баня, сарай и т. п.);
- тип здания, строения;
- год постройки;
- материалы стен, крыши, фундамента;
- размеры здания, строения по фактическому обмеру;
- кубатура (объем) здания, строения, а для строений, оцениваемых по квадратурным нормам, — площадь основания;
- оценочная норма, устанавливаемая для оценки типичного здания, строения;
-- отклонение стоимости оцениваемого здания, строения от стоимости типичного строения (в рублях или процентах);
- сумма оценки здания, строения в новом состоянии, исчисленная без износа (полная восстановительная стоимость);
- процент износа, соответствующий фактическому состоянию здания, строения на момент оценки;
- сумма оценки здания, строения с учетом износа — страховая оценка по действительной стоимости.
При выборе показателей оценки здания, строения руководствуются указаниями и оценочными нормами, действующими в данной местно-
сти. Если здание, строение по своим конструктивным особенностям отклоняется от типового, для которого установлены оценочные нормы, то применяются к этим нормам надбавки и скидки в зависимости от отклонения стоимости конструкций оцениваемого объекта от стоимости типового.
В РФ договоры страхования имущества заключаются сроком на 1 год (долгосрочное страхование), или менее 1 года сроком 1—11 мес. (краткосрочное страхование), или по транспортным средствам на период конкретного рейса осуществления перевозок.
При краткосрочном страховании ежемесячный взнос составляет 10% от годовой суммы страховой премии.
Страховые взносы могут уплачиваться как единовременно (в размере полной суммы рассчитанной премии), так и в рассрочку. Рассрочка предоставляется только по долгосрочным договорам с обязательной уплатой 50% рассчитанной премии при заключении договора. Остальная сумма выплачивается в течение 4—6 месяцев после вступления договора в силу.
В случае неуплаты очередных взносов договор страхования имущества считается расторгнутым и ранее уплаченные взносы не возвращаются.
Контрольные вопросы
1. В чем заключается необходимость изучения имущественных рисков?
2. Какие классификационные группы имущественных рисков вы знаете?
3. Какие виды страхования относятся к страхованию средств наземного транспорта?
4. Назовите особенности страхования средств воздушного транспорта.
5. Укажите особенности страхования транспортных средств.
6. Что означает страхование «авто-каско»?
7. Какие объекты включаются в комбинированное страхование автотранспорта?
8. На какие сроки заключаются договоры страхования средств водного и воздушного транспорта?
9. Назовите убытки, которые не возмещаются при страховании грузов.
10. В чем заключаются особенности страхования средств водного транспорта?
11. Перечислите основные группы имущества, принимаемые на страхование.
12. Какие методы оценки имущества вы знаете?
13. Что означает понятие «условная» стоимость имущества?
14. Чем различаются расчеты страховой оценки объектов незавершенного строительства и основных фондов по восстановительной стоимости?
СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ЕГО ОСНОВНЫЕ ВИДЫ
7.1. Социально-экономическая сущность, содержание и значение страхования гражданской ответственностиРискованный характер общественного производства, как известно, проявляется во всех сферах и видах бизнеса как постоянная потенциальная угроза безопасности жизнедеятельности экономических субъектов и частных лиц, нанесения им материального, финансового и пичностного ущерба. При этом виновная сторона в соответствии с законодательством обязана полностью компенсировать ущерб, причиненный третьей стороне. Страхование гражданской ответственности позволяет перенести эту обязанность на страховую компанию и освободить виновную сторону от предъявляемых претензий.
Исторической предпосылкой возникновения страхования гражданской ответственности в качестве самостоятельной отрасли послужило бурное развитие фабричного способа производства в XIX в. и формирование института гражданской ответственности. В условиях промышленной революции происходило значительное расширение производства, вовлечение в него огромных масс населения, механизация производственных процессов и развитие транспорта. Одновременно учащались случаи травматизма, увечьев, смертности на производстве, что послужило объективно введению законов гражданской ответственности. Так, в 1871 г. в Германии появилось промышленное страхование ответственности и позже в законодательстве многих стран — гражданская ответственность определенных категорий предпринимателей за несчастные случаи на производстве. Они возмещали ущерб даже в том случае, если вины их в причинении данного ущерба не было. Это послужило импульсом становления и развития страхования гражданской ответственности предпринимателей, исходя из выгодности платы страховому обществу заранее определенной премии в сравнении с опасностью уплаты крупных сумм компенсаций пострадавшим рабочим и лишения тем самым прибыли и надежности экономического положения в будущем.
Карл Готлоб Мольт (Германия) считается основоположником отрас-іш страхования ответственности. Им создана в 1875 г. первая специальная страховая компания «Всеобщий немецкий страховой союз», принимающая риски ответственности фабрикантов, и он первый обозначил разницу между риском несчастного случая и риском ответственности.
Риск ответственности — это денежные обязательства юридических и физических лиц за свои действия, в результате которых может быть причинен вред жизни, здоровью, имуществу и другим интересам третьих лиц.
В Гражданском кодексе РФ (ч. 1, ст. 15) отмечается, что вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит полному возмещению лицом, причинившим вред. Под вредом понимается «всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага». Причинением вреда имуществу считается уничтожение, или разрушение, или порча имущества гражданина, организации или предприятия. Причинением вреда личности считается снижение или утрата трудоспособности физического лица вследствие телесного или иного повреждения здоровья или его смерти.
Гражданская ответственность — предусмотренная законом мера государственного принуждения, применяемая для восстановления нарушенных прав потерпевшего (третьего) лица, удовлетворения его интересов за счет нарушителя. Гражданская ответственность носит случайный и компенсационный характер — лицо, непреднамеренно причинившее ущерб, обязано возместить его пострадавшему лицу в соответствии с законом. При заключении договора страхования эта обязанность перекладывается на страховщика, и страхователь тем самым освобождается от своих обязательств (рис. 7.1).
 |
| Рис. 7.1. Экономический механизм страхования гражданской ответственности |
Как известно, за причиненный ущерб гражданин может нести уго-ишиую, гражданскую и административную ответственность. Цель угонит юй ответственности заключается в наказании лица, совершившего сознательно уголовное преступление или правонарушение, а цель гражданской — в возмещении непреднамеренно (несознательно) причиненного ущерба. Цель же административной ответственности состоит н наказании лица, совершившего сознательно административное пра-ішпарушение, имеющее степень общественной опасности большую, чем дисциплинарный проступок, но меньшую, чем уголовное преступление. Уголовная и административная ответственности не могут быть объектом страхования. Страхованию подлежит только гражданская ответственность, так как она носит случайный, непреднамеренный характер и есть данные о вероятности (предположении) действительно-іо или возможного причинения ущерба третьему лицу со стороны іражданина. Кроме того, гражданскую ответственность может нести ие только физическое лицо, но и юридическое в отличие от уголовной и административной, которые носят конкретный личностный характер.
Социально-экономическое значение данной отрасли страхования исходя из законодательной базы заключается в предоставлении защиты:
— страхователя от финансовых потерь, которые он несет в результате предъявления к нему гражданско-правового иска о возмещении ущерба, причиненного третьей стороне;
— экономических интересов третьих лиц в случае отсутствия средств у виновной стороны (страхователя) для оплаты убытков.
Такая двойственность страхования гражданской ответственности Обусловлена двумя причинами:
— исторически объективной предпосылкой решения социальной задачи предотвращения несчастных случаев на производстве вследствие технической революции;
— назначением самих страховых отношений.
По мнению немецкого ученого А. Манэса, «страхование от законной ответственности имеет задачей предоставить страхователю вознаграждение за уплату суммы, которую он обязан произвести на основании предъявленных к нему законных требований за убытки, нанесенные третьему лицу или чужому имуществу, и отклонить от страхователя Незакономерные претензии к его ответственности». Изданного определения следует, что страхователю предоставляется вознаграждение не в связи с утратой его имущества в результате страховых случаев, как в страховании имущества, и не в связи с наступлением в его жизни определенных событий, как в личном страховании, а в связи с выплатой им третьему лицу суммы за причиненный ущерб. Таким образом, целью страхования гражданской ответственности является защита экономических интересов причинителей вреда (страхователей) в форме удовлетворения претензий третьих лиц. При этом защита имущественных интересов третьих лиц характеризует экономическое содержание этой отрасли и ее специфику.
Аналогичное определение страхования гражданской ответственности и его цели дается многими зарубежными специалистами и учеными. Так, во Франции «при помощи страхования гражданской ответственности страхователь обеспечивает себя от последствий ущерба, который может возникнуть для его имущества от последствий его виновных действий либо фактов, влекущих его ответственность перед третьими лицами». Американские специалисты считают, что «множество различных договоров заключается компаниями, специализирующимися на страховании от несчастных случаев, с целью защиты держателей полисов от убытков, возникающих вследствие удовлетворения исковых требований к ним о возмещении вреда, причиненного ими по неосторожности». Следовательно, страхование гражданской ответственности трактуется как экономические отношения по удовлетворению претензий к страхователю — причинителю вреда третьим лицам, не являющимся участниками договора страхования. Так, с юридической точки зрения сторонами договора являются страхователь и страховщик, и только между ними устанавливаются экономические отношения, определенный круг обязанностей и ответственность за их исполнение. Поэтому утверждать о защите какого-либо лица, кроме самого страхователя, не имеет смысла.
Главной социальной функцией страхования гражданской ответственности является защита экономических интересов третьих потерпевших лиц, что и отмечается зарубежными специалистами, учеными и практиками. Возмещение ущерба третьих лиц отражает внутреннее содержание этой отрасли, как и законное основание обязательности покрытия известного рода убытков. Кроме того, экономическое содержа-
мне раскрывается в наличии факта предъявления претензии страхованию и компенсации убытков в пределах установленного лимита.
Страхование гражданской ответственности как отдельная отрасль 1 і рахования принципиально отличается от отраслей страхования имущества и личного страхования. В российской экономической литературе впервые это отмечено А. П. Плешковым1 и позднее отражено в Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. (с изменениями от 31.12.1997 г.; 20.11,1999 г.; 21.03.2002 г.; 25.04.2002 г.), ст. 4. В дальнейшем такие авторы, как В, В. Шахов2, В. А. Шевчук3, М. И. Басаков и другие, подтвердили на основании собственных научных исследований и зарубежных разработок обособленность и самостоятельность отрасли страхования гражданской ответственности.
В соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ страхова-н не ответственности является подотраслью страхования имущества и покрывает последствия страховых случаев, связанных с наступлением і ражданской ответственности по обязательствам, возникающим вслед-е і вие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц, а также ответственности по договорам и т. д.
С введением в действие с 2004 г. Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации “Об органи-і.іции страхового дела в Российской Федерации” и признании утра-і нашими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации» от 10.12.2003 г., страхование гражданской ответственности отнесено к имущественному страхованию (ст. 4), как его подотрасль, что не противоречит ГК РФ. При этом в ст. 32.9 указано 8 лицензируемых видов страхования гражданской ответственности, один из которых по экономическому содержанию представляет подотрасль (п. 20, ст. 32.9, см. Приложение 3). Нормативного закрепления понятий «отрасль страхования», «подотрасль страхования» и «вид страхования» в российской практике до сих пор не существует. Поэтому это позволяет приме-
1 Плешков А. П. Автотранспортное страхование в СССР. М.: Финансы, 1980. ('. 107-116.
2 Шахов В. В. Страхование: учеб. М.: ЮНИТИ, 1997. С. 174—182.
' Шевчук В. А. Страхование гражданской ответственности владельцев авто-ірапспортных средств. М. АНКИЛ, 1998. С. 6—23.
Ill
нять различные критерии выделения тех или иных звеньев классификации.
Страховые отношения в сфере гражданской ответственности базируются, как известно, на законной ответственности, которая подразделяется на:
— договорную ответственность;
— деликтную ответственность (см. Терминологический словарь — деликт).
Договорная гражданско-правовая ответственность вытекает из неисполнения или ненадлежащего исполнения страхователем обязанностей по договору между ним и третьим лицом. Статья 932 Гражданского кодекса РФ определяет основные правовые нормы, регулирующие страхование ответственности за нарушение договора. Это, как правило, виды ответственности предпринимателей за нарушение заключенных договоров и необходимости возмещения причиненного вреда своим контрагентам по хозяйственным связям, а также виды ответственности организаций (предприятий) по договорам предоставления финансовых услуг и осуществления финансовых операций. Последние ввиду своей специфики и сложности установления факта страхового случая, вины страхователя и размера причиненного ущерба (например, страхование ответственности лизингополучателя за неуплату лизинговых платежей) выделяются в отдельные виды страхования прямой ответственности юридических и физических лиц.
Деликтная (внедоговорная) гражданско-правовая ответственность страхователя возникает только на основании закона в процессе его жизнедеятельности по отношению к любому лицу (например, автовладелец сбил пешехода или пищевой комбинат выпустил недоброкачественные продукты). Статья 931 Гражданского кодекса РФ определяет правовые нормы, регулирующие страхование ответственности за причинение вреда. Так, в ч. 1 ст. 931 указывается, что по договору страхования может быть застрахована гражданская ответственность самого страхователя за причинение вреда другим лицам или иного лица (застрахованного лица), на которое такая ответственность может быть возложена. Иное лицо должно быть названо в договоре страхования (страховом полисе).
В перечне оснований проявления гражданских прав и обязанностей (двух видов законной ответственности) ст. 8 Гражданского кодекса РФ указывается, что эти права и обязанности, в частности, возникают:
— «вследствие причинения вреда другому лицу»;
— «из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему».
Эти два вида законной ответственности и характер их проявления в жизнедеятельности экономических субъектов и частных лиц, а также |ш ишчные направления деятельности страхователей служат основными признаками классификации страховых отношений в данной отрасли на отдельные подотрасли и виды страхования. Так, постоянный род (нид) производственно-хозяйственной деятельности организаций (предприятий), связанный с использованием недвижимого имущества, и соответствующая внедоговорная их ответственность обусловливают выделение подотрасли «Страхование гражданской ответственности ор-Ійіппаций».
Непостоянный во времени (периодичный) и движенческий ха-рнктер транспортных перевозок, а также повышенный риск причинения вреда другим лицам в соответствии с внедоговорной их отце і с звенностью являются главными признаками формирования отдельной подотрасли «Страхование гражданской ответственности перевозчиков».
Деятельность юридических и физических лиц, не связанная с производственными процессами и перевозками, исходя из всех видов законной ответственности, а также частная жизнь граждан в соответствии с деликтной их ответственностью вызывают необходимость обособления третьей подотрасли «Страхование прямой ответственности юридических и физических лиц».
7.2. Особенности страхования гражданской ответственности как самостоятельной отрасли страховых отношений
В общемировой практике принято выделение страхования гражданской ответственности в отдельную, самостоятельную отрасль страхово-ю бизнеса. Это объясняется наличием специфических отношений между их участниками, связанных с правовыми нормами гражданского (нконодательства, и финансово-экономическими особенностями ме-шншзма страховой защиты (табл. 7.1).
Существенная особенность страхования гражданской ответственности заключается в специфике объекта страхования. Как было отмечено ранее, объектом страхования являются экономические последствия законной ответственности (см. гл. 2, раздел 2.3) и его принципи-іоп.пые отличия от объектов других отраслей (по трем главным признаки м) обусловливают ряд последующих закономерностей и положений, присущих только данной системе страховых отношений. Это установление факта страхового случая и обоснование, определение размера негативных его последствий.
Особенности страхования гражданской ответственности
| Таблица 7.1 | ||||||||||||||||||||||||
|
Определение обстоятельств, приведших к страховому случаю, расчет размеров причиненного страхователем ущерба и страховых выплат осуществляются на основании вступившего в силу решения суда, примятого по иску третьего лица. Ущерб может быть нанесен как и материна ыіым ценностям, включая и нарушение имущественных прав, так и нематериальным благам, в том числе и достоинству личности. Поэтому его размер и величина финансовой компенсации не всегда соответствуют размеру реально причиненного ему вреда и носят относительно ус-аошіый характер обоснования, расчета.
Иск о возмещении ущерба может быть предъявлен на достаточно высокую сумму, что вызывает определенные трудности в установлении фактических страховых выплат. Для этого в договоре указывается «лимит ответственности», который и отражает предельно допустимый объем страхового возмещения, реально выплачиваемый третьему лицу.
В данной отрасли объект страхования не может быть оценен в денежной форме, поскольку застраховывается риск ответственности еірахователя за нанесение ущерба — категория неосязаемая (в противоположность имущественному страхованию) и не зависящая от каких-либо определенных факторов (возраста, пола и т. п., как в личном страховании). Неизвестно также, каким конкретным предметам и лицам может быть нанесен ущерб (в отличие от имущественного и личного страхования). В связи с этим при страховании гражданской ответ-пііенности понятие «страховая оценка» не применяется и, следователь! ю, отсутствует понятие «страховая сумма», которая устанавливается, как известно, на основе страховой оценки (страховой стоимости). 'Это и является основной объективной причиной использования в страновой практике и науке термина «лимит ответственности».
Договор страхования заключается в пользу третьего лица, которое является всегда потерпевшим лицом и не может быть заранее известно (кроме видов страхования, связанных с договорной и профессиональной ответственностью). Потерпевшее лицо — физическое или юридическое — является получателем страхового возмещения (в случае смерти физического лица — его правопреемник), которое выплачивается страховщиком. При этом в ч. 4 ст. 931 ГК РФ определено, что третье лицо вправе предъявить непосредственно страховщику требование о возмещении вреда в пределах лимита ответственности, если:
— ответственность за причинение вреда застрахована в силу действия механизма обязательного страхования в стране;
— существует договорная ответственность страхователя и в договоре указана обязанность ее страхования.
Часть убытков потерпевшего третьего лица, не вошедшая в лимит ответственности, возмещается самим страхователем добровольно или через суд.
Статья 15 ГК РФ определяет возмещение убытков следующим образом:
1. Лицо, право которого нарушено, может потребовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
2. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (прямой ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода, косвенный ущерб).
3. Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, то лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы.
Исходя из положений ГК РФ расчет фактического размера страховой выплаты (СВ) может быть представлен в виде следующей формулы:
СВ = СВИМ + ОС + УВ + ДР,
где СВИМ — страховое возмещение имущественного ущерба;
ОС — обеспечение страховое в результате причинения вреда жизни, здоровью и трудоспособности третьего лица;
У В — упущенная выгода в размере неполученных доходов;
ДР — дополнительные расходы, связанные с предварительным выяснением обстоятельств страхового случая, степени виновности страхователя и внесудебной его защитой, с ведением судебного дела (если дело передано в суд), предоставлением юридической помощи, услуг адвоката, специалиста и др.
При этом страховые выплаты по нескольким страховым случаям в рамках действия одного договора не должны превышать общего лими-
IОсобенности страхования гражданской ответственности как самостоятельной отрасли • 247
гй ответственности (Л0обш) (рис. 7.2). Данное требование выражается следующей формулой:
СВ, + СВ2 + СВ3 + ... < Л0общ.
4. Сумма убытков, превышающая общий лимит ответственности, выплачивается самим страхователем в добровольном или судебном по-рндке. На рис. 7.2 эта сумма представлена в виде СУ4, которая не возмещается страховщиком и относится на ответственность страхователя. Тем самым реализуется принцип полного возмещения причиненного вреда в соответствии с действующим законодательством (ч. 1 ст. 15 ГК РФ).
 |
| Рис. 7.2. Схема возмещения убытков по СГО |
СВ,, СВ2, СВ3 — страховые выплаты по нескольким страховым случаям (1-му, 2-му и т. д.);
В4 — выплата страхователя по гражданско-правовому иску;
СУ06ш = СУ, + СУ2 + СУ3 + СУ4; Л0общ < СУ0бщ.
Следующей особенностью отрасли «Страхование гражданской ответственности» является особо выделенный состав, контингент страхователей. Это владельцы источников повышенной опасности (автомобилей, воздушных судов, нефтеперерабатывающих, химических заводов и т. п.), имеющие повышенную степень риска причинения вреда другим лицам вследствие своей деятельности, чем другие юридические и физические лица. Как известно, предпосылкой зарождения и объективного существования отрасли страхования гражданской ответственности (в рамках двух первых подотраслей) послужили такие исторические события, как механизация производственных процессов, массовая эксплуатация технических средств, развитие различных видов транспорта и соответствующие виды деятельности, несущие в себе повышенную угрозу безопасности человека.
Исключение составляют категории страхователей в рамках 3-й подотрасли страхования гражданской ответственности, которая сформировалась впоследствии с развитием страхового бизнеса и разработкой новых страховых продуктов. Здесь при страховании деловой и профессиональной ответственности страхователями выступают любые экономические субъекты, несущие договорную ответственность перед своими контрагентами, и физические лица конкретных профессий. Соответственно, потерпевшими лицами являются партнеры по деловым, коммерческим связям и клиенты представителей различных профессий, т. е. заранее известные лица в отличие от третьих лиц по видам страхования двух первых подотраслей СГО.
Таким образом, выявленные особенности страхования гражданской ответственности и специфика организационно-экономических отношений доказывают обособленность, самостоятельность этой отрасли страхования и неправомерность отнесения ее к подотрасли имущественного страхования.
7.3. Лимит ответственности по договору и возмещение убытков
Одной из основных особенностей страхования гражданской ответственности является применение в отношениях страховщика со стра хователем термина «лимит ответственности» вместо термина «страховая сумма».
Лимит ответственности по договору страхования гражданской от ветственности — максимальный размер выплачиваемого страхового возмещения, который устанавливается по соглашению сторон на весі. срок страхования. При этом в зависимости от вида страхования он определяется по одному риску или группе рисков, что указывается в условиях договора. При наличии нескольких страховых случаев в период агйствия договора страховщик ограничивает общую сумму своих обя-ш'сльств установленным лимитом ответственности.
В соответствии с условиями договора в западной практике страхование гражданской ответственности подразделяется на страхование с полным и частичным покрытием убытков. В последнем виде существуют многообразные варианты установления лимита ответственности, так как при страховании законной ответственности невозможно заранее и даже приблизительно определить сумму страховых выплат. Сумма компенсации совершенно не зависит от какого-либо определенного предмета, находящегося во владении страхователя. При имущественном же страховании страховщик, как и страхователь, заранее знает, до какой суммы может дойти максимальный размер убытка (до уровня страховой оценки) и, соответственно, определить страховую сумму по договору.
Отсутствие лимита ответственности характеризует неограниченное страхование с полным покрытием убытков (по системе полного возмещения, см. гл. 4), которое применяется в исключительных случаях. Н большинстве случаев применяется принцип ограниченного страхования, предусматривающий частичное возмещение ущерба в пределах установленного лимита (по системам лимитного ограничения и регресса, см. гл. 4). При этом может устанавливаться несколько лимитов (например, за багаж, конкретный вид груза), а также общий"(Йбвокупный) лимит в пределах одного договора. Существуют и лимиты ответственности на определенный срок, на один страховой случай, на один рейс перевозок, на одного пострадавшего и т. п. (рис. 7.3).
 |
| Рис. 7.3. Виды лимитов ответственности страховщика и состав общего лимита |
Возмещение убытков после наступления страхового случая осуществляется в основном по принципу ограниченного страхования, которое предполагает применение двух форм (систем) страхового возмещения:
— система ограничения (в пределах страховой суммы);
— система регресса.
Во многих странах применяются обе системы возмещения с наибольшим предпочтением второй системы, так как по ней наиболее полно осуществляется реализация социальной задачи страхования гражданской ответственности. В РФ применяется только система ограничения.
Пример расчета страхового возмещения по системе регресса (по принципу ограниченного страхования).
На одном из предприятий нефтегазовой промышленности — газоперерабатывающем заводе (ГПЗ) произошел пожар вследствие самовозгорания некоторых горючих веществ при непредвиденных обстоятельствах на производстве. В результате страхового случая сгорело здание ремонтной мастерской близ находящегося предприятия, материальный ущерб составил 10 325 тыс. руб., неполу ченные доходы в результате простоя производственного цеха — 128,4 тыс. руб. При тушении пожара пострадало несколько человек из работников предприятия, медицинские расходы на их лечение составили 620 тыс. руб.
После пожара проведены работы по очистке территории на сумму 56 тыс. руб., судебные издержки предприятия составили 7,6 тыс. руб.
На газоперерабатывающем заводе пострадало имущество на сумму 13 406 тыс. руб., проведены работы по устранению последствий аварии в размере 143 тыс. руб.
Данная организация (ГПЗ) была застрахована как предприятие, эксплуатирующее опасные объекты, по договору страхования гражданской ответственности (системе регресса) с общим лимитом ответственности 11 460 тыс. руб. Ис точниками повышенной опасности на заводе явились такие опасные горючие и взрывчатые вещества, как метан, бутан, пропан и др.
В договоре страхования предусмотрены дополнительные условия:
— безусловная франшиза, 9% общего лимита ответственности;
— периодичность уплаты регрессной суммы в течение 4 месяцев, 2 раза каждый месяц с начислением процентов — 6% годовых.
В период действия договора по предыдущему страховому случаю выплачено 2167 тыс. руб.
Исходя из приведенных данных по договору страхования и конкретному страховому случаю рассчитываются следующие показатели по установлению
с ірахового возмещения.
1. Сумма ущерба, причиненного третьему лицу — близ находящемуся предприятию, состоит из материальных убытков, упущенной выгоды, медицинских расходов на лечение пострадавших работников, затрат по очистке территории после пожара, а также судебных издержек:
СУ = 10 325 + 128,4 + 620 + 56 + 7,6 = 11 137 тыс. руб.
СВрас =11 137 тыс. руб.
При этом собственные убытки газоперерабатывающему заводу по данному договору не возмещаются.
2. Страховое возмещение фактическое с учетом безусловной франшизы {')%) представляет сумму ущерба, уменьшенную на величину франшизы:
СВфакт = 11 137 - 0,09 х 10 460 = 10 195,6 тыс. руб.
3. При сравнении с общим лимитом ответственности, указанным в договоре по страховому случаю, устанавливается размер регрессной суммы как их разница:
PC = СВфакт — ЛОо6щ.
При наличии предыдущих выплат сумма регресса увеличивается, так как общий лимит снижается на размер этих выплат. Предыдущая выплата 2167 тыс. руб. уменьшает лимит ответственности до 9293 тыс. руб. (11 460 — 2167).
PC = 10 195,6 - 9293 = 902,6 тыс. руб.
4. По условиям договора регрессная сумма может выплачиваться страхователем в рассрочку в течение 4 месяцев (с начислением процентов). Если она уп-іпічивается страховщику сразу после выплаты страхового возмещения третьему лицу (в течение 15 дней), то проценты не начисляются. Если уплата ее осуществляется в рассрочку, то фактическая величина регрессной суммы составит:
РСфакт= 902,6 + 902,6х^х4 (мес.) = 920,65 тыс. руб.
5. Размер периодичных выплат в течение 4 месяцев (по 2 раза в месяц) рассчитывается исходя из 8 выплат:
920,65
ррпер _
¦* '-'факт
= 115,08 тыс. руб.
252 •
Страхование гражданской ответственности и его основные виды
Таким образом, в результате страхового случая на газоперерабатывающем заводе выплачено третьим лицам страховое возмещение в полном объеме нанесенного ущерба, что является преимуществом системы регресса. Возмещение в размере 10 195,6 тыс. руб. выдано единовременно пострадавшим третьим лицам, хотя в дальнейшем завод-страхователь принимает непосредственное участие в восполнении этой суммы, которая превысила общий лимит по договору Регрессная сумма 920, 65 тыс. руб. выплачивается страховщику заводом в течи ние 4 месяцев. Разовая выплата составляет 115,08 тыс. руб., что является необ ременительным для финансового состояния завода-страхователя и выгодным и сравнении с оплатой убытков, не вошедших в лимит ответственности самим страхователем (по системе лимитного ограничения).7.4. Подотрасли страхования гражданской ответственности и их характеристика
Экономические отношения при страховании гражданской ответственности обусловлены различными факторами риска и условиями функционирования, жизнедеятельности организаций, предприятий и граждан. Это предопределяет их специфику и необходимость разделения на отдельные подотрасли страхования, обоснования и разработки для каждой из них определенных методов страховой защиты. Каждая подотрасль отражает конкретные интересы отдельных категорий страхователей и определенные группы рисков законной ответственности.
К существенным признакам различия страховых отношений в отдельных подотраслях страхования гражданской ответственности следует отнести:
— виды гражданско-правовой ответственности, возлагаемые на страхователей в случаях причинения ими вреда третьим лицам;
— направления деятельности страхователей (застрахованных) и степень опасности их воздействия на другие лица;
— факторы риска наступления неблагоприятных событий;
— размеры возможного причинения вреда, его характер и состав.
Например, все виды страхования договорных обязательств различных категорий страхователей объединены в подотрасль «Страхование прямой ответственности». Повышенные технические риски, сопровождающие производственную деятельность организаций, обусловливают формирование подотрасли «Страхование гражданской ответствен ности организаций».
По всеобщей классификации страховых отношений в отрасли «Страхование гражданской ответственности» выделяются три подот расли. Соответствующие критерии (см. подробно гл. 2, раздел 2.3, и гл. 7, раздел 7.1) являются основой формирования в рамках каждой подотрасли конкретных видов и подвидов страхования.
7.4.1. Страхование гражданской ответственности организаций
Основное место в системе страхования законной ответственности принадлежит подотрасли «Страхование гражданской ответственности организаций», так как деятельность этого контингента страхователей (юридических лиц) связана с постоянным использованием средств механизации, автоматизации, специальных материалов, предметов и определенных технологий, представляющих повышенную опасность для других лиц и окружающей среды. Интенсивное развитие промышленного производства и всех видов транспорта способствовало, как известно, расширению сферы применения института безвиновной ответственности (гражданской ответственности). Возникли понятия «источник повышенной опасности», «опасные объекты» — это механизмы, станки, техника, устройства, технологии, автомашины и другие транспортные средства, а также химические вещества, представляющие продукты технического прогресса и объективно несущие в себе повышенную угрозу безопасности жизнедеятельности человека вслед-с типе ограниченной возможности контроля над ними. Владелец источника повышенной опасности, организация, эксплуатирующая опасные объекты, несут гражданскую ответственность за причинение вреда іретьим лицам, в соответствии с которой они обязаны возместить ущерб в полном объеме. '
С развитием общественно-экономических отношений во многих странах, в том числе и в России, введено обязательное страхование ответственности владельцев некоторых источников повышенной опасности, наиболее опасных из-за широкой распространенности, масштабности возможного ущерба и частоты его наступления (см. подробно гл. 16). Тем самым государство предоставляет потенциальным потерпевшим лицам гарантии возмещения нанесенного им вреда независимо от возможностей и желания его причинителей компенсировать ущерб.
Страхование ответственности организаций выполняет двойную функцию:
— во-первых, оно защищает страхователя от финансовых потерь в случае необходимости возмещения причиненного им вреда третьим лицам и обеспечивает устойчивое его экономическое положение (прибыльность, платежеспособность и т. д.);
— во-вторых, позволяет компенсировать убытки потерпевших лиц в короткие сроки и в полном объеме.
Объектом страхования ответственности организаций являются экономические последствия их гражданской ответственности, возникающие в результате осуществления постоянной производственно-хозяйственной деятельности, эксплуатации недвижимого имущества и технических средств. По условиям договора страхования гражданской ответственности страховщик предоставляет организациям (предприятиям) страховую защиту в случае предъявления им третьими лицами (юриди ческими и физическими) в соответствии с нормами гражданского зако нодательства или по решению суда требований о возмещении причиненного вреда. Конкретный перечень событий, могущих повлечь за собой ответственность страхователя за причинение вреда другим лицам и включенных в объем обязательств страховщика, указывается в договоре. При этом выделяются:
— отдельные виды деятельности, при осуществлении которых страхователь несет гражданскую ответственность перед третьими лицами;
— перечень неблагоприятных последствий, за которые отвечает страховщик;
— характеристика событий, несущих риск причинения вреда третьим лицам.
Страхователями являются юридические лица — предприятия, организации материального производства и других сфер деятельности, ответственность которых распространяется и на любого работника, причинившего вред третьим сторонним лицам при исполнении служебных обязанностей. Страхуется деликтная ответственность организаций за конкретную хозяйственную деятельность, в результате которой могу і возникнуть убытки значительных размеров и привести к снижению конкурентоспособности на рынке. К видам страхования этой подог расли относятся следующие:
— страхование ответственности за причинение вреда вследствие нс достатков товаров, работ, услуг;
— страхование гражданской ответственности за загрязнение окру жающей среды;
— страхование гражданской ответственности работодателей при нс счастных случаях на производстве;
— страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты, и др. (см. Приложение 5).
Страховая защита обеспечивает покрытие убытков третьих лип вследствие таких негативных изменений в производственно-хозяйс і венном функционировании организаций (предприятий), как:
1) ухудшение качества производимой продукции, выполняемых ра бот и оказываемых услуг;
2) нарушение технологических процессов и выброс вредных веществ, газов в окружающую среду;
3) нанесение вреда имиджу фирмы, организации;
4) вредное воздействие воспламеняющихся, окисляющихся веществ при их добыче, производстве, проявляющееся в пожарах, взрывах и других имущественных рисках;
5) нарушение условий хранения, транспортировки опасных веществ, материалов, предметов и т. п.;
6) ухудшение деятельности социально-бытовых структур, где застрахованной является гражданская ответственность организации (предприятия) в отношении функционирования социально-бытовых помещений для своих работников. Например, столовые, душевые, комнаты отдыха, детские сады, пансионаты и т. п.
Условия договоров страхования ответственности организаций предусматривают установление максимальных пределов выплачиваемого страхового возмещения в пределах общего лимита ответственности і'іраховщика (см. подробно разд. 7.2). Кроме указанных лимитов могут устанавливаться и отдельные лимиты ответственности за причинение ущерба одному лицу (юридическому или физическому) и за нанесение иргда нескольким лицам за последствия одного страхового случая.
7.4.2. Страхование гражданской ответственности перевозчиков
I Іодотрасль «Страхование гражданской ответственности перевозчи-> ни* объединяет особый тип страховых рисков, связанных исключи-1CHI.HO с транспортными процессами, осуществляемыми специализированными организациями — перевозчиками. Транспортные предприятии — перевозчики являются юридическими лицами, и их деятельность связана с самим процессом транспортировки, перемещением ч1 юв и пассажиров на одном или последовательно на нескольких ви-
¦ ' подвижного состава транспорта, т. е. обусловлена движенческими
¦ - і>ациями в пространстве, в противоположность работы на недвижи-ч і' объектах организаций, предприятий, относящихся к первой под-
¦ ч мели «Страхование гражданской ответственности».
Особенности страхования гражданской ответственности перевозчи-нні (СГОП) обусловлены именно движенческим характером транспортного процесса. Поэтому для транспортной организации основными являются следующие рисковые факторы:
условия перевозки подвижным составом каждого вида транспорта;
вид подвижного состава — суда (морские, речные, воздушные), автомобили (легковые, грузовые, специализированные), автобусы;
— условия окружающей среды — среда воздушная, морская, назем ная для автомобильных и железнодорожных перевозок;
— география — внутригородская, междугородняя, международна)! перевозка, перевозки по всему миру и т. п.
Перевозка пассажиров, багажа и грузов осуществляется на осію вании договора перевозки (ст. 40 ГК РФ), и если в период его дене г вия будет причинен вред жизни или здоровью пассажиров (ст. 800) то транспортная организация несет ответственность в соответствии с правилами гл. 59 «Обязательства вследствие причинения вреда ГК РФ.
В соответствии с ГК РФ перевозчик также несет ответственность за сохранность груза или багажа с момента принятия его к перевозке и ді > выдачи грузополучателю или пассажиру, если не докажет, что утрата недостача или повреждение груза, багажа произошли вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и устранена которых от него не зависело.
При страховании гражданской ответственности перевозчика, каі правило, предусматривается освобождение страховщика от страховы выплат в ряде случаев, которые указываются в договоре.
По условиям лицензирования в РФ выделяются следующие виды стра хования ответственности, связанные с транспортными процессами:
— страхование гражданской ответственности владельцев автотрапс портных средств;
— страхование гражданской ответственности владельцев средам воздушного транспорта;
— страхование гражданской ответственности владельцев средсп водного транспорта;
— страхование гражданской ответственности владельцев средсг железнодорожного транспорта.
По своему содержанию они охватывают широкий контингент стра хователей — юридические, физические лица, и предпринимателей -физических лиц, т. е. помимо перевозчиков — юридических лиц (в со* ответствии с названием подотрасли) и другие лица, что связано с отсу ствием законодательного разграничения отраслей, подотраслей и по видов страхования. Поэтому в формулировке указанных видов страх вания не применяется термин «перевозчик».
Особенностью страховых отношений при перевозках является то, чт в соответствии с ГК РФ страховщик не освобождается от обязанност произвести выплату страхового возмещения за причинение вреда жи ни и здоровью физических лиц, даже если страховой случай произош по вине страхователя.
г
I ( трахование гражданской ответственности перевозчиков в соответ- *
¦ ши м с научной классификацией включает в себя ряд видов и подвидов
¦ фахования, которые подразделяются по следующим критериям:
типу транспортного средства; категориям лиц, потерпевших ущерб; масштабу перевозок.
И зависимости от того, какие средства транспорта эксплуатирует цшхователь, выделяются следующие виды страхования: страхование рижданской ответственности судовладельцев (СГОС), страхование і'ііжданской ответственности авиаперевозчиков (СГОАвиа), страхова-іиг гражданской ответственности автоперевозчиков (СГОАвто) и стращание гражданской ответственности железнодорожного перевозчика ¦' ГОж/д).
()тветственность страхователей-перевозчиков связана с двумя вида-ш законной ответственности, из которых договорная ответственность пишется превалирующей ввиду хозяйственно-коммерческой деятельности транспортных организаций. Например, страхование гражданкой ответственности авиа-, авто-, морского и железнодорожного пе-"'іюзчиков за транспортировку грузов представляют собой наиболее іспространенные подвиды страхования. К страховым рискам в связи с им относятся: утрата, гибель, недостача, повреждение Друза и т. п., и. непосредственно связанные с прямым имущественным ущербом, (травильная его засылка страхователем, просрочка в доставке груза
¦ г. п., влекущие косвенные убытки, представляют риски прямой их ііетственности (третья подотрасль страхования гражданской ответст-ііііости).
Категории лиц, потерпевших убытки, подразделяются на:
— пассажиров, которым могут быть нанесены телесные повреждения, ухудшение здоровья (заболевания), смерть в связи с несчастными случаями, авариями и другими событиями, связанными с эксплуатацией данного средства транспорта, а также утрата или п повреждение их багажа;
В — грузовладельцев, которые подвергаются вышеуказанным рискам;
В — третьи лица, т. е. физические лица, находящиеся вне транспорт-
В ного средства и не имеющие договорных отношений с перевозчи-
В ком, которым может быть нанесен имущественный и личност-
В ный ущерб.
В По масштабу перевозок выделяются виды страхования ответствен-
В пости перевозчиков, связанные с внутренними перевозками (на терри-В три и страны) и внешними (международными перевозками), которые В по составу страховых событий, факторов риска, объему перевозимых
грузов и соответствующей ответственности существенно различают между собой.
7.4.3. Страхование прямой ответственности
Данная подотрасль страхования гражданской ответственности баз" руется на договорной и деликтной ответственности. Страховая защи распространяется на риски ответственности, связанные с организац онно-хозяйственной деятельностью предприятий и физических лиц предпринимателей за исключением видов деятельности, относящих к первым двум подотраслям, а также покрывает риски в обычной час ной жизни граждан.
Сфера страхования прямой ответственности охватывает делов договорную ответственность юридических и физических лиц, профе сиональную и личную ответственность граждан.
В соответствии с установленными критериями классификации (с подробно гл. 2, разд. 2.3) страховые отношения в данной подотрас подразделяются на виды и подвиды, которые представлены на рис. 2 (см. гл. 2). Так, к страхованию деловой ответственности относятся' кие виды, как страхование ответственности владельцев недвижим" собственности, ответственности арендаторов и владельцев учрез ний. В результате заключения подобных договоров покрываются рис" причинения вреда личности или имуществу третьих лиц, правомер; пользующихся данной недвижимостью (стадионом, бассейном, фабр кой, складом, школой и т. п.), в результате небрежности самого страх вателя (неисправность лифтов, котлов или иного оборудования) преступных действий посторонних лиц (грабителей, насильников, ху* лиганов). В страхование деловой ответственности, кроме того, включл ются следующие виды:
— страхование гражданской ответственности за причинение врел.і вследствие недостатков товаров, работ, услуг, т. е. ответственно сти организаций за качество продукции, работ и услуг;
— страхование ответственности застройщиков;
— страхование ответственности за вред, возникающий вследствие неисправностей ядерных устройств;
— и другие виды (см. Приложение 5).
Страхование личной ответственности охватывает страхование оі ветственности фермеров и обычное страхование ответственности грат данина или членов его семьи. При этом возмещение выплачивает третьим лицам, понесшим имущественный ущерб в результате неос і < ¦ рожных действий страхователя, за который гражданское право возлапн і на причинителя вреда ответственность. При страховании ответственіт
і ш фермеров страховой защите подлежат риски ответственности, свя-мішые с сельскохозяйственным производством. Подобно этому осуще-і шляется страхование личной ответственности за причинение вреда другим лицам во время охоты, при катании на велосипеде, при выгули-винии собаки, при неосторожном курении и т. п.
Но многих странах страхование личной (индивидуальной) ответственности называется страхованием семейной ответственности, так как нію покрывает риски не только самого страхователя, но и распространится на установленную законом ответственность его супруги и несовершеннолетних и неженатых детей. При этом гарантируется выплата с ірлхового возмещения в случае причинения вреда третьим лицам не мин.ко самим страхователем, но и членами его семьи.
Особенностью страхования ответственности за неисполнение договорных обязательств, которое относится к одному из видов страховании данной подотрасли, является то, что в нем сталкиваются интересы грех сторон: страховщика, страхователя и коммерческого партнера г і рахователя (потерпевшего лица), который указывается в договоре как tpn ье лицо, в пользу которого заключен страховой договор. Это обус-тшливает однозначность отношений и упрощает исполнение страхового договора. Например, несвоевременные поставки сырья, материалов, продукции и других товарно-материальных ценностей или невыполнение финансовых обязательств страхователем по коммерческим, КО іийственным и кредитным сделкам.
11 ри заключении подобных договоров страховщик самостоятельно Производит оценку риска неисполнения договорных обязательств. Это ш гавляет страховую компанию тщательно и подробно изучать обстоятельства каждого дела, определять вероятность наступления страхового улучай, его масштабы и факторы риска, что затрудняет ведение дела.
Іісли страховщик по страховому договору отвечает за невозврат (неуплату) денег страхователем своему партнеру по бизнесу или иное неисполнение обязательств, то, согласно ст. 9 Закона РФ «Об организации прлхового дела в РФ», страховщик принимает на свою ответственность Иілі.ко риск непредвиденных событий. В той части, где им взято больше нОмзательств, договор страхования считается недействительным. Страновой случай — свершившееся событие, которое предусмотрено договором с трахования и однозначно описано, например: неплатеж к опреде-ЛРін юму сроку. Описание страхового события ограничивает сферу ответ-у(ценности страховщика. Страховщик должен обезопасить себя от выплат при неслучайных (закономерных или умышленных) событиях и чегко описать пределы своей ответственности в зависимости от причин Неплатежа или иного неисполнения коммерческого договора.
К страхованию прямой ответственности юридических и физическ лиц относятся также риски профессиональной ответственности, гг разделяющиеся на две группы:
— риски, связанные с возможностью нанесения третьим лицам лесных повреждений и причинения вреда здоровью (деяте ность врачей — хирургов, дантистов, фармацевтов и т. п.);
— риски, связанные с возможностью причинения экономическо ущерба (деятельность адвокатов, нотариусов, оценщиков, охра ников и т. п.).
Главной особенностью страхования профессиональной ответствен ности является то, что страховой случай определяется не как событие-ущерба, что характерно для всех других видов страхования, а как упущение, недосмотр страхователя при исполнении профессиональных обязанностей. При этом наступление страхового случая зависит от квалификации лица определенной профессии и его действий, а не от внешних факторов (стихийных бедствий, технических аварий, действий других лиц и т. п.), как в других видах страхования.
Факт наступления страхового случая Признается после вступления в законную силу решения суда, устанавливающего имущественную ответственность страхователя за причинение ущерба клиенту и его размер. К страховому случаю относится и факт установления ответственности страхователя за нанесение ущерба при досудебном урегулировании претензий при наличии бесспорных доказательств причинения им вреда. Признание обоснованности возникновения ответственности и определение размера возмещаемого ущерба осуществляется при обязательном участии страховщика.
7.5. Страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты
В соответствии с действующим законодательством организации (предприятия), эксплуатирующие опасные объекты, всегда несут гражданскую ответственность за причиненный вред, кроме случаев, когда ущерб причинен в результате умысла потерпевшего или действия обстоятельств непреодолимой силы, когда невозможно ни предвидеть, ни предотвратить их.
Эксплуатацией опасных объектов признается любая деятельность, осуществление которой создает повышенную вероятность причинения вреда из-за невозможности полного контроля над ней со стороны человека, а также деятельность по использованию, транспортировке, хранению предметов, веществ и иных объектов производственного, хозяйст-
цепного или иного назначения, обладающих такими же свойствами. Соответственно организациями, эксплуатирующими опасные объекты, которые и являются потенциальными страхователями по договорам дііі итого вида страхования, признаются лица, которые владеют подобными объектами на праве собственности, праве хозяйственного ведения, праве оперативного управления или на законном основании. К ним относятся организации по добыче угля, нефти, газа, хранению и переработке зерна, металлургические, нефтеперерабатывающие, химические заводы, предприятия, эксплуатирующие подъемные сооружения (краны, лифты, шахтные подъемники и т. п.), котлы, сосуды, работающие под давлением, и др. Повышенную опасность представляют и транспортировки по территории страны легковоспламеняющихся, взрывоопасных и ядовитых грузов, а также крупные газо- и нефтепроводы, пересекающие промышленные районы, отдельные регионы и населенные пункты.
В соответствии с Законом РФ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» от 21 июля 1997 г. (с изм. и доп. от 07.08.2000 г., 10.01.2003 г., 22.08.2004 г.) организации, эксплуатирующие опасные производственные объекты, обязаны страховать свою ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на этом объекте (см. подробно Приложение 4). Так, в нефтегазовой промышленности страховые риски зависят от вида эксплуатируемого объекта и конкретных технологических стадий производства (рис. 7.4).
 |
| Рис. 7.4. Страховые риски в нефтегазовой промышленности, влекущие ответственность перед третьими лицами |
Под третьими лицами понимаются лица, не связанные трудовыми отношениями с организацией, эксплуатирующей опасные произвола венные объекты. Наличие на территории предприятия третьих лиц ско рее исключение, чем правило, и в этом смысле предполагаются послед ствия техногенных аварий, выходящих за пределы санитарно-защитной зоны, хотя и внутри нее могут находиться третьи лица.
К категории опасных производственных объектов относятся объекты, на которых:
1) получаются, используются, перерабатываются, образуются, хра нятся, транспортируются, уничтожаются следующие опасные вещества:
— воспламеняющиеся и окисляющие вещества;
— горючие и взрывчатые вещества;
— токсичные и высокотоксичные вещества;
— вещества, представляющие опасность для окружающей при родной среды;
2) используется оборудование, работающее под давлением более 0,07 МПа или при температуре нагрева воды более 115°С;
3) используются стационарно установленные грузоподъемные ме ханизмы, эскалаторы, канатные дороги, фуникулеры;
4) получаются расплавы черных и цветных металлов и сплавы ил основе этих расплавов;
5) ведутся горные работы, работы по обогащению полезных иско паемых, а также работы в подземных условиях.
Заключению договора страхования предшествует идентификация эксплуатируемых опасных объектов. Идентификация осуществляется на основе требований ст. 15 Закона РФ «О промышленной безопас ности опасных производственных объектов» и ее целью является опре деление типа и количества каждого типа опасных объектов в составе организации-страхователя.
При страховании ответственности предприятий — источников по вышенной опасности применяются такие понятия, как «идентификл ция опасных производственных объектов», «экспертиза промышлеп ной безопасности» и «экологический аудит».
Экспертиза промышленной безопасности — оценка соответствия объ екта экспертизы предъявляемым к нему действующим требованиям промышленной безопасности.
Декларация промышленной безопасности — документ, отражающий всестороннюю оценку риска аварии; анализ достаточности принятых мер по предупреждению аварий, по обеспечению готовности страхователя к эксплуатации опасного производственного объекта в соответствии с требованиями промышленной безопасности, а также к локализации и ликвидации последствий аварии на опасном производственном объекте; разработку мероприятий, направленных на снижение масштаба последствий аварий и размера ущерба, нанесенного в случае аварии па опасном производственном объекте.
Идентификация опасных производственных объектов — отнесение опасного производственного объекта к определенной категории в соответствии с существующей классификацией типа объектов на основе усыновленных основных его признаков.
Идентификационный лист — формализованное приложение к заключению экспертизы промышленной безопасности в части идентификации опасных производственных объектов.
Некоторым аналогом идентификации и экспертизы промышленной безопасности является экологический аудит для целей экологического страхования. Это предпринимательская деятельность по осуществлению независимой оценки информации о состоянии технологического и природоохраняемого оборудования, имеющая целью установление ( і епени потенциальной техногенной и экологической опасности аудируемого объекта и величины убытка, который может быть причинен і ражданам и юридическим лицам, возникающего в результате воздей-1 гния загрязненной природной среды на население и территорию.
По степени опасности объекты подразделяются на следующие типы (по убыванию):
— первый тип — это объекты, на которых получаются, перерабатываются, используются, образовываются, хранятся, транспортируются, уничтожаются опасные вещества в количествах, равных или превышающих количество, установленное Приложением 2 (Федеральный закон «О промышленной безопасности опасных производственных объектов»);
— второй тип — объекты, не относящиеся к первому типу, на которых получаются, перерабатываются, используются, образовываются, хранятся, транспортируются, уничтожаются опасные вещества в количестве, меньшем, чем количество, установленное Приложением 2 Закона;
— третий тип — объекты, не относящиеся к первым двум типам и обладающие признаками опасности, определенными Приложением 2 Закона.
Для всех типов опасных производственных объектов определены минимальные размеры страховой суммы страхования ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном объекте. Так, для первого типа объектов минимальная страховая сумма составляет 70 000 МРОТ, для второго — 10 000 МРОТ и для третьего — 1000 МРОТ. Например, предприятия, производящие аммиак (предельное количество опасного вещества — 500 т), или организации по производству нитрата аммония (предел — 2500 т) относятся к первому типу; химические и нефтеперерабатывающие производства — к первому или второму в зависимости от максимального объема веществ, единовременно находящихся на объекте; горнодобывающие производства и геологоразведочные организации — к третьему типу. Примерные тарифные ставки (в % к страховой сумме) варьируют в пределах от 0,3% до 2% в зависимости от типа объекта.
Регламентированные Федеральным законом размеры минимальных страховых сумм практически не связаны с реальным ущербом третьим лицам, их имуществу и окружающей среде. Величина реального ущерба зависит не столько от вида и количества опасного вещества, сколько от месторасположения опасного производственного объекта внутри предприятия, расположения предприятия относительно жилых застроек и других объектов экономики, типа аварии и т. п. Поэтому с целью определения реальных страховых сумм, т. е. лимитов ответственности, соответствующих предполагаемому убытку, страховщики проводят экспертизу промышленной безопасности по отношению к декларации промышленной безопасности.
Договор страхования заключается с целью предоставления финансовых гарантий возмещения вреда, причиненного организацией, эксплуатирующей опасный объект. При оформлении договора страховщик, как правило, осуществляет тщательную экспертизу деятельности страхователя (застрахованного лица) для установления степени страхового риска. Эта экспертиза состоит в проведении экологического аудита, экспертизы промышленной безопасности, в проверке состояния оборудования, очистных сооружений, оценке уровня квалификации персонала страхователя и т. п. Окончательное решение вопроса о возможности заключения договора страхования и величине страховых премий принимается только по результатам подобного исследования. Размер страховой премии по договору зависит от объема принимаемых страховщиком обязательств, перечня страховых рцсков, лимитов страховой ответственности, срока страхования. На размер страховой премии по данному страхованию оказывают влияние такие факторы, как потенциальная вредоносность опасных объектов, оснащенность ортами чации-страхователя необходимой техникой и ее техническое состояние, используемые ею технологии, перечень проводимых превентивных мер, близость населенных пунктов, сооружений, водоемов и дру-інх объектов, которым может быть нанесен ущерб, и т. п.
Страховым случаем по данному виду страхования является установленный факт возникновения обязательства у организации, эксплуатирующей опасный объект, возместить вред, причиненный потерпевшему в результате использования опасного объекта в своей деятельности. ' )то может быть взрыв, пожар на объекте; авария из-за поломок машин, оішрудования; разрушение зданий, сооружений; отказ в работе контрольно-измерительных, регулирующих приборов; случайные упущения и ошибки обслуживающего технологический процесс квалифицированного персонала и т. д.
В связи со сложностью проведения данного вида страхования, установления факта страхового случая, определения обстоятельств, приведших к нему, расчета размеров причиненного им ущерба страховые выплаты производятся на основании вступившего в законную силу решения суда, принятого по искам третьих лиц к страхователю (застрахованному лицу).
7.6. Страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг
Основная деятельность каждого промышленного предприятия свя-іана с производством продукции и возникающей ответственностью перед обществом, покупателями, потребителями за ее качественные параметры. Эта ответственность регламентируется гражданско-правовыми нормами и законодательством страны. На уровне предприятия она ірансформируется в соблюдение установленных показателей надежно-і іи, безопасности и других стандартов, предъявляемых к производимым товарам.
В случае нарушения технологии, применения недоброкачественно-і о сырья, материалов или отсутствия достаточного контроля возникают ситуации, когда потребители предъявляют претензии и требования к производителю некачественной продукции. Такие ситуации для всех участников купли-продажи неблагоприятны. Они сопряжены с разрешением споров, с длительными разбирательствами и, во многих случа-чх, с привлечением судебных органов. В результате третьи пострадавшие лица — потребители некачественных товаров (работ, услуг) — не всегда своевременно получают суммы оплаты убытков. В ряде случаев отсутствие средств у виновной стороны (предприятия-изготовителя) усугубляет ситуацию и затягивает процедуру возмещения ущерба. Все это негативно отражается и на экономическом положении предприятия — дополнительные денежные расходы и затраты по удовлетворению предъявленных исков, претензий покупателей обусловливают снижение прибыли и рентабельности производства.
Экономическая основа страхования гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг связана с постоянной денежной ответственностью юридических лиц за свои действия по выпуску, сбыту товаров, выполнению работ и оказанию услуг надлежащего качества.
Страховая компания принимает на себя обязательства покрыть убытки за свой счет и возместить ущерб потребителям, а предприятия-виновники при заключении договоров уплачивают соответствующие взносы с учетом определенной нормы прибыли страховщика. При этом первоначальные расходы предприятия в виде страховых платежей всегда меньше суммы убытков потребителей некачественной продукции.
Малая вероятность наступления таких случаев и невозврат ранее уплаченных взносов служат гарантией рентабельной работы страховщика.
Рассматриваемый вид страхования возник в начале XX в. В первые годы он охватывал лишь предприятия пищевой промышленности, когда ответственность была связана в первую очередь с риском пищевых отравлений трупным ядом. Предприниматели, занятые переработкой мяса и мясопродуктов, а также торговцы, владельцы ресторанов и кафе страховали свою ответственность за надлежащее качество поставляемых продуктов. В дальнейшем в этот перечень были включены предприятия по переработке кожи, меха и производства изделий из них. Тем не менее в Европе еще пятьдесят лет назад немногие предприятия были охвачены этим видом страхования. По мере совершенствования института гражданской ответственности и введения законов о защите прав потребителей масштабы страхования ответственности за качество товаров увеличивались и в настоящее время им охвачены практически все товаропроизводители.
В соответствии с ГК РФ гражданско-правовые иски могут предъявляться производителям и поставщикам следующих товаров:
— железобетонных изделий — из-за разрушения возведенных зданий вследствие дефекта конструкций; ?
— химикатов — из-за негерметичной их упаковки и, как следствие, заражения;
— электротоваров — из-за применения в них дефектных деталей и воздействия электротока на пользователей;
— кормов для сельскохозяйственных животных — из-за использования в них вредных составляющих, которые могут вызывать отравления и заболевания животных;
¦ - автомобильных шин — из-за дефекта шин и последующих дорожно-транспортных происшествий.
Данный список можно еще продолжить и привести примеры потенциальных опасностей многих товаров и продуктов, трудно обнаруживаемых при современном уровне развития науки, техники и не устраняемых полностью.
И соответствии с действующим законодательством организации, предприятия, предприниматели, производящие товары производственного и непроизводственного назначения, продавцы и посредники несут ответственность перед своими покупателями, клиентами и другими лицами за причинение вреда вследствие обнаруженных в них недостатков.
В большинстве стран страхование ответственности товаропроизводителей базируется на законах о продаже товаров, о защите прав потребителя, об охране здоровья и безопасности во время работы и руководствуется нормами международного права. Расширенное покрытие ответственности за качество продукции как дополнение к страхованию ответственности работодателей имеют 90% предприятий.
Развитие в России этого вида страхования связано с введением в действие в апреле 1992 г. Закона РФ «О защите прав потребителей» (е последующей его редакцией от 09.11.1996 г.). Другим важнейшим нормативным документом, регулирующим отношения производителей с потребителями, является Гражданский кодекс РФ, а также вступившее в силу с 12 января 2001 г. постановление Правительства РФ от 11 декабря 2000 г. № 987 «О государственном надзоре и контроле в области обеспечения качества и безопасности пищевых продуктов». (' і рахование ответственности за качество продукции способствует повышению конкурентоспособности отечественной продукции на внешнем рынке и расширению экспортных возможностей производителей.
Страхователями по этому виду страхования выступают товаропроизводители — юридические лица любой организационно-правовой формы и граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Объектом страхования являются экономические последствия законной ответственности страхователя за причинение вреда личности, имуществу потребителя — третьего лица вследствие недостатков поставляемых товаров, выполняемых работ и оказываемых услуг.
Договор страхования заключается на случай возникновения имущественной ответственности страхователя перед потребителями за реализацию продукции с недостатками. Страховой защитой покрываются следующие риски: ответственность за имущественный ущерб, нанесенный потребителю; за вред, причиненный жизни и здоровью потребителя, упущенная выгода в результате использования дефектных материальных активов в производстве, а также за моральный ущерб в случаях, предусмотренных законодательством. Такая ответственность возникает не только при нарушении правовых норм страны, но и при неисполнении условий договора или контракта.
Ответственность наступает в случаях:
— ухудшения качества производимых товаров, работ и услуг;
— несоответствия технических характеристик составляющих компонентов, частей товара (продукции) установленным стандартам ;
— снижения качества хранения, доставки, сборки и ремонта;
— обнаружения ошибок в расчетах при изготовлении товара (продукции) и инструкциях по их применению.
В многих случаях при страховании данного вида ответственности страхователю покрываются и непредвиденные расходы по: |
— выявлению опасных, вредных свойств продукции и их устранению*
— безвозмездному устранению недостатков продукции, выявлен!
ных в течение гарантийного срока, или замене ее; 1
— возврату денег потребителю вследствие соразмерного уменьшения! цены на продукцию с выявленными недостатками и иные расходы.
В соответствии с нормативно-законодательными актами по этому виду страхования в понятие «продукция — товары» входит всякое движимое или недвижимое имущество или его компоненты, а также сырье, электричество (рис. 7.5). Применительно к страхованию под определение «продукция — товары» не подпадают природные ресурсы, продукция животноводства, рыболовства и охоты, а также продукция, вы ращенная и собранная в качестве урожая, но не прошедшая процесса переработки. Сюда не относится и продукция кустарного производст ва, так как ее изготовление не связано с применением промышленных средств производства.
В соответствии с законом товары считаются дефектными, если они не обеспечивают ту безопасность, на которую с полным правом и учетом всех обстоятельств может рассчитывать потребитель. Понятие «дефект» базируется на трех моментах:
— предложение продукции;
— потребление и использование продукции;
— сфера и период ее сбыта.
 |
| Рис. 7.5. Понятие «продукция - товары» и последствия страховых случаев |
Производитель освобождается от ответственности, если он на этапе производственного процесса принял все необходимые квалифицированные меры по исключению дефектов в продукции, а также если он не передал дефектный продукт в сферу сбыта. Обязанность возмещать ущерб исключается также, если в период сбыта товаров не существова-по совершенных технических средств обнаружения дефектов. Кроме того, производитель не несет ответственность, если поставка товаров осуществлялась не с целью получения прибыли, а выступала, например, в качестве безвозмездной помощи или подарка. Производитель освобождается также от обязанности возмещения ущерба, если он из-і отовил лишь часть целого продукта, а дефектной оказалась вся конструкция предмета, или если дефект наступил в результате неправильно-іо использования продукта или в результате ремонта.
В соответствии с условиями договора страховщик возмещает пострадавшим лицам все суммы, которые они могут получить по закону
за вред, причиненный их здоровью (включая смерть), или уничтожение, повреждение имущества в результате поставленной им дефектной продукции.
Возмещение выплачивается только за прямой и непреднамеренный убыток. При этом страховая ответственность может исключить определенные виды товаров, например, огнетушители или средства сигнализации против взломщиков, эффективность которых не всегда можно гарантировать и установить.
Кроме обычных договоров существуют договоры с «заявленными исками», т. е. исками, впервые предъявленными страхователю в период действия договора. Каждый такой договор должен иметь конкретную дату, с которой начинается ответственность страховщика. Все иски, предъявленные до этой даты, покрытию не подлежат. Причина для подобного исключения состоит в том, чтобы устранить возможность двойного страхования (так как большинство клиентов до этого были застрахованы по обычным договорам) и избавиться от исков «с длинным хвостом», т. е. исков за убытки, вызванные дефектом продукции, который проявился спустя длительное время.
Помимо установленного лимита ответственности обычные договоры страхования предусматривают дополнительное возмещение за издержки и расходы. Договоры «с заявленными исками» включают эти издержки и расходы в установленный лимит. Это позволяет более точно оценить возможную ответственность и избежать необходимости нести расходы после того, как будет исчерпан лимит возмещения.
Условия договора в разных страховых компаниях могут варьироваться. Некоторые страховщики несут ответственность только за вред или ущерб, причиненные дефектной продукцией, но при условии, что дефект носит производственный характер или произошел вследствие поставленных, отремонтированных или замененных товаров. Если же дефект наступил вследствие естественных условий, ответственность исключается. Также исключается ответственность, если вместо одной была поставлена другая продукция. Исключается ответственность за вред здоровью или имуществу граждан, который считается неизбежным. Например, в случае преднамеренных действий или небрежных действий и недосмотра со стороны страхователя.
Кроме того, страховая компания может оплатить предъявителю иска все его судебные расходы и издержки, равно в том числе и гонорар адвокату страхователя, если на то имеется письменное согласие компании.
Иск может быть предъявлен пострадавшей стороной в течение 10 лет с момента обнаружения дефекта. Период разрешения иска ограничен
Контрольные вопросы • 271
ірсми годами. За это время должен быть установлен дефект, личность про и а водителя или продавца и закончены судебные разбирательства.
Страховое возмещение (СВ) представляет собой совокупную сумму, и нс лимитированное возмещение за один страховой случай. Ответственность страховщика за все убытки, связанные с потерей здоровья или имущества в течение одного периода страхования, не должна превы-шлгь общий лимит ответственности (Л0обш) (см. формулу в разделе 7.2).
Как правило, общий (совокупный) лимит возмещения оговаривает-і и договоре ежегодно и зависит от основных условий производственно-хозяйственной деятельности организации, предприятия, количества страховых случаев и фактически уплаченной суммы возмещения в предыдущем периоде.
Страхование ответственности товаропроизводителей сопряжено с ірудностями установления объема ответственности, оценки факторов риска и, соответственно, расчета тарифных ставок и страховых взносов. Это объясняется, во-первых, существованием прямой зависимости данного риска от уровня организации технического контроля за каче-і і вом продукции на предприятии. Чем ниже этот уровень, тем выше вероятность наступления страхового случая, что противоречит интере-ім страховщика. Во-вторых, у большинства страховых компаний нет мециалистов и совокупности технических знаний по оценке объема,
¦ іепени данного вида рисков, что затрудняет правильность, точность
¦ і раховых расчетов. В-третьих, этот вид страхования может вызвать со
¦ троны производителей-страхователей ослабление контроля за каче-сіиом производимой продукции, поощряя тем самым бесхозяйственность и уклонение их от ответственности в связи с принятием страховой компанией указанных рисков на себя.
Эти отрицательные моменты в страховых отношениях обусловили у (юльшинства страховщиков исключение ответственности за качество в ісчение гарантийного срока товара, тем самым повышая ответственность самих производителей-страхователей за выпуск собственной продукции. Для этого в договоре страхования указывается специальной оговоркой такое ограничение ответственности.
Контрольные вопросы
|
I Назовите основные исторические предпосылки возникновения отрасли «Страхование гражданской ответственности». ’ Дайте определение гражданской ответственности и ее отличие от уголовной, административной ответственности, і Почему страхованию подлежит только гражданская ответственность? |
 |
5. Перечислите особенности страхования гражданской ответственности как самостоятельной отрасли.
6. Почему в данной отрасли не применяются термины «Страховая оценка» и «Страховая сумма»?
7. Какие виды лимитов ответственности вы знаете?
8. Дайте характеристику объекта страхования в подотрасли «Страхование гражданской ответственности организаций».
9. Какие убытки третьего лица подлежат возмещению страховой компанией?
10. Укажите отличительные признаки второй подотрасли страхования гражданской ответственности от других подотраслей?
11. Перечислите основные виды страхования в подотрасли «Страхование прямой ответственности» (по данным Приложения 5).
12. Какие организации (предприятия) относятся к организациям, эксплуатирующим опасные объекты?
13. Дайте определение и назначение экспертизы промышленной безопасности.
14. Какие документы оформляются при заключении договора страхования гражданской ответственности организации, эксплуатирующей опасные объекты?
15. Что является объектом страхования при страховании ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг?
16. Какие виды договоров страхования применяются в этом виде страхования?
17. Почему в период гарантийного срока товара страховщик не несет ответственности по договору страхования?
СТРАХОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ. ХАРАКТЕРИСТИКА, ПРОВЕДЕНИЕ И ОСОБЕННОСТИ
8.1. Финансовые риски как объект страхования: сущность и классификацияСтабильность функционирования предприятий (организаций) в соплеменных условиях во многом зависит от внешних и внутренних фак-мров экономического, социально-политического и временного харак->гра. Рискованность общественного производства обусловливает сосуществование:
— успешно развивающихся производственно-коммерческих структур с малоэффективными участниками рынка;
-г процессов бурной активной деятельности фирм с процессом их упадка, банкротства;
— условий, способствующих росту прибыли, доходов с негативными явлениями снижения результативности и предприимчивости.
Техногенные и природные риски еще более усугубляют деятельность экономических субъектов и усиливают опасности возникновении финансовых потерь, дополнительных расходов и убытков.
Присутствие риска является характерной чертой предприниматель-¦ кой деятельности и, как правило, чем выше степень риска, тем наи-нольшая прибыль при прочих равных условиях. Влияние финансовых рисков на результаты деятельности организаций, предприятий связано і постоянной неустойчивостью экономической ситуации в стране и конъюнктуры финансового рынка, расширением сферы финансовых оіношений и экономических, деловых связей.
Финансовый риск представляет собой наиболее сложную категорию, обусловленную производственно-хозяйственной, организационно-экономической и финансовой деятельностью субъектов рынка. Ей присущи такие характеристики, как:
— экономическое происхождение;
— вероятность проявления;
— неблагоприятность последствий;
— объективность оценки;
— варьируемость во времени (рис. 8.1).
Финансовый риск — возможность потерь денежных средств экономическими субъектами в процессе их деятельности. Сущность финансового риска заключается в наступлении неблагоприятного события с отрицательными экономическими последствиями в форме потеря прибыли, дохода и капитала (см. рис. 8.1).
Основные характеристики категории финансового риска выража ются в следующем.
1. Экономическое происхождение, т. е. финансовый риск проявля ется только в сфере экономической деятельности организаций, пред приятий и связан с формированием прибыли, доходов и капитала, а также с нейтрализацией потерь по финансовым операциям, услугам.
2. Вероятность проявления. Рисковое финансовое событие может наступить или не реализоваться в процессе деятельности экономических субъектов. Оно является предполагаемым и вероятным, однако его наступление носит объективно случайный характер.
3. Неблагоприятность последствий. Как известно, последствия риска \ могут выражаться тремя экономическими результатами: отрицательным
(проигрышем, ущербом, убытком), нулевым и положительным (выигрышем, выгодой, прибылью). В случае же экономической деятельности субъектов финансовый риск характеризуется и измеряется уровнем возможных финансовых потерь, ведущих не только к снижению доходов, капитала, но и к банкротству, финансовой несостоятельности, краху.
4. Объективность оценки. В связи с объективной природой проис-кождсния и наступления финансового риска как экономического явления существует реальная возможность объективного его измерения и денежного выражения.
5. Варьируемость во времени, т. е. финансовый риск зависит от пропои ж ительности осуществления хозяйственных, экономических и фиши ісовых операций на предприятии, а также от многих параметров внешней экономической среды, изменяющихся во времени (движения сілики ссудного капитала, уровня и темпов инфляции, курса национальных валют и т. д.). Финансовый риск значительно варьирует под воздействием объективных и субъективных факторов деятельности самого субъекта на рынке и его деловых партнеров, контрагентов.
По отношению к организациям, предприятиям риски проявляются го стороны государства как фискально-монетарные, обусловленные политикой достижения макроэкономической стабилизации и формированием определенных финансово-бюджетных отношений. Они свя-іініы с эффективным обеспечением денежного обращения на внутреннем и внешнем рынках, регулированием объема денежной массы, ак-іинизацией инвестиционных процессов, установлением цен на отдельные группы товаров и объемов национального производства.
Фискально-монетарные риски подразделяются на нало'Гдвые, валютные, инфляционные, ценовые, экспортные и политические риски. Типичными источниками этих рисков являются увеличение налоговых г іинок, введение новых видов налоговых платежей, изменения конъюнктуры мирового рынка, трансформация форм и отношений собственности, отчуждение имущества и денежных средств по политическим мотивам, чрезмерное вмешательство ЦБ в регулирование денежно наличного оборота и т. п. Экономические потери в результате воздействия фискально-монетарных рисков выражаются в повышенных 4й гратах ресурсов, ухудшении условий предпринимательской деятельности и, в конечном итоге, в снижении деловой активности и рента-Оепыюсти производства.
Па микроуровне риски организаций, предприятий охватывают имущественно-хозяйственные риски, связанные с использованием имущественного комплекса и гражданской ответственностью предприятия перед своими работниками, покупателями его продукции, контрагентами по хозяйственным связям; группу коммерческих рисков, включающих деловые, инвестиционные, маркетинговые риски, и группу финансовых рисков, подразделяемых на кредитные, процентные, ценовые, курсовые и другие. В результате воздействия макроэкономических факторов на экономику организаций, предприятий влияние рисков на финансовые результаты значительно шире и глубже. В общей совокупности финансовых рисков присутствуют и Отдельные фискально-монетарные риски (рис. 8.2). Так, финансовые потери выражаются в прямых размерах денежного ущерба, обусловленных непредусмотренными платежами, дополнительными налогами, снижением доходов на акции, уплатой штрафов, пени, неустоек при нарушении договорных связей вследствие изменения цен, курса валюты и процентных ставок. Кроме того, финансовые
потери возникают при недополучении денежных средств из предусмотренных источников, при невозврате долгов, уменьшении выручки из-ценовых, инфляционных факторов, а также при замораживании счетов1 несвоевременной выдачи средств и отсрочки уплаты задолженностей.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Рыночные риски |
Риск неплатежеспособности
Риск потери прибыли (дохода) от основной деятельности
— Ценовой риск
Риск простоев в производственнокоммерческой деятельности
— Валютный риск
- Риск банкротства
- Курсовой риск
— Инвестиционный риск
Инфляционный
риск
Риск неисполнения долговых обязательств
контрагентами
---
Маркетинговый риск
Риск налоговой задолженности
| Предпринимательские риски | |||||||||
| |||||||||
|
Риски прямых потерь дохода Риски косвенных потерь дохода |
Финансовые риски характеризуются многообразием, обширным спектром проявления, спецификой их реализации в отдельных сферах бизнеса и деятельности экономических субъектов. В связи с этим в теории и практике существуют различные взгляды на трактовку финансо-жііо риска, его сущность, природу, последствия реализации и степень і і рахуемости. Так, финансовые риски косвенно связаны с имущественными, коммерческими рисками, и это обосновывается многими исследователями как равнозначные понятия и вторичность, производ-ностъ финансовых рисков по отношению к вышеуказанным. Выде-лнется также отдельное понятие «предпринимательский риск» и его разновидность в сочетании с прямыми финансовыми рисками. Все это и совокупности затрудняет с позиций страховой науки и методологии разработку, обоснование и формирование механизма страхования со-нпіетствующих рисков.
Предпринимательский риск — это риск, возникающий при любых нпдах предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией и осуществлением научно-технических проектов. Он связан как с внешними факторами, влияющими на предпринимательскую деятельность, так и с внутренними факторами самого предпринимательского производства.
Нестабильное состояние экономики, отсутствие гарантий неизменности финансово-экономической политики и внедрение новых реформ обусловливают бизнес, предпринимательство как высокориско-иаиную деятельность и в связи с этим актуальность страхования этих рисков, приоритетность проблем страховой их защиты в сравнении с другими проблемами страхования.
И ведение Гражданским кодексом понятия «предпринимательский риск» (ст. 933) и его страхование вызывают много споров, в том числе и о і ом, что такого страхования не существует, поскольку у любого предпринимателя все риски предпринимательские.
При страховании предпринимательской деятельности объектом страхования выступают риски убытков в этой деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или риски потерь в случае изменения условий деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, включая и риск неполучения прибыли, доходов (ст. 933 ГК РФ). Последнее представляет страхование финансовых рисков и в соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 1992 г. с изменениями и дополнениями от 1997 г., 1999 г., 2003 г., 2004 г. относится к самостоятельному виду страхования, как и страхование предпринимательских рисков (пп. 11.22 и 11.23 ст. 32.9). По условиям лицензирования страховой деятельности в РФ они трактуются как отдельные виды страхования, по которым разрабатываются определенные правила страхования.
В экономической литературе существует множество подходов к определению, содержанию предпринимательских рисков, в основном они полно отражают все разнообразие и имеют слабо обоснованную структуру, состав для восприятия и анализа. С позиций страхования предпринимательский риск определяется как комплексный вид стра хования, охватывающий различные объекты страхования и риски без учета специфики их реализации, оценки и степени страхуемости. Тем самым, не все виды предпринимательских рисков включаются в сферу страхования, что не отмечается ни в одном из законодательных актов и нормативных документов.
Рассматривая предпринимательство как систему целенаправленных действий на обеспечение прибыльности, доходности, многие авторы предлагают различные классификации рисков. Так, в одной из первых классификаций, разработанной Дж. М. Кейнсом, выделяются три основных вида рисков:
— предпринимательский риск — неопределенность получения ожидаемого дохода от вложения средств;
— риск «заимодавца» — риск невозврата кредита, включающий и себя юридический риск (уклонение от возврата кредита) и кредитный риск (недостаточность обеспечения);
— риск изменения ценности денежной единицы — вероятность по тери средств в результате изменения курса национальной денежной единицы (рыночный риск).
Недостатком данной классификации является неполное определение предпринимательского риска и его сущности. Как известно, в это понятие входит не только неопределенность получения дохода от вложения средств, но и риск банкротства, риск потери дохода от простоев и др.
Следующая классификация, предлагаемая многими российскими авторами, по источникам риска охватывает:
— операционные риски, связанные с проведением операций в технологических, управленческих и иных процессах. Операционные риски включают в себя риски основной деятельности, юридические риски, информационные риски, риски персонала, прочие риски;
— кредитные риски — это риски невыполнения обязательств партнерами субъекта риска в полном объеме под влиянием факторов контрагента, политических, региональных (в том числе страновых) и иных факторов. Кредитные риски включают в себя риски
непогашения дебиторской задолженности в срок в полном объеме, риски невозврата заемных средств и дохода (процентов) по ним в срок в полном объеме, риски низкой ликвидности принятого обеспечения, в том числе залога (риски отсутствия возможности реализовать обеспечение в приемлемый срок без существенных потерь);
— рыночные риски связаны с неопределенностью колебаний рыночной конъюнктуры. Рыночные риски включают в себя риски низкой ликвидности активов и организаций, ценовые риски портфелей долевых, долговых, производных финансовых инструментов и товарных рынков, валютные риски, в том числе трансляционный риск, процентные риски изменения процентных доходов и расходов и стоимости портфелей и бизнеса.
В этой классификации некоторые виды рисков не в полной мере относятся к предпринимательским или финансовым. Например, риски персонала, информационные и юридические.
Финансовые риски являются основным видом предприниматель-і кнх рисков и представляют собой особую категорию рисков, обладающих специфическими признаками и свойствами (см. рис. 8.2).
Представленная на рис. 8.2 классификация предпринимательских рисков характеризуется самостоятельностью существования финансо-MI.1X рисков и коммерческих рисков, отдельностью их проявления в т-ятельности организаций, предприятий. В экономической же литера-і? ре они часто отождествляются и с позиций классического страхования определяются как страхуемые, имеющие стоимостную оценку, непредсказуемость и негативные последствия их реализации. В действительности же риски косвенных потерь дохода — валютные, процентные, курсовые, ценовые — или деловые, рыночные, производственные риски не подлежат страхованию профессиональными страховщиками (прямому страхованию) вследствие их предсказуемости, прогнозирования в краткосрочной перспективе, отсутствия денежной оценки и однозначного определения последствий реализации. По своей сути они ш і юсятся на собственную ответственность экономических субъе. тов и и связи с этим включаются в сферу самострахования, или распределения рисков, или хеджирования (см. подробно разд. 8.2).
Характеристика основных видов предпринимательских рисков (см. рис. 8.2) выражается в следующем.
1. Производственные риски связаны с производством продукции, пшаров, выполнением работ и оказанием услуг, в процессе которых предприниматели решают проблемы неполного использования сырья, материалов, роста себестоимости, увеличения трудовых затрат и т. п.
2. Коммерческие риски — убытки, потери, возникающие в процсо«| се реализации готовой продукции, товаров и услуг, произведенныя предпринимателями. Это риски продаж на рынке; риски, связанны! с транспортировкой реализуемых активов, с их приемкой покупателями, с платежеспособностью контрагентов и т. д.
3. Инвестиционный риск — возможность возникновения финансовых потерь в процессе осуществления инвестиционной деятельности,, которая подразделяется на реальное инвестирование и финансовое ии-І вестирование. В связи с этим выделяются риск реальных инвестиций,! связанный с инвестиционными проектами, и риск финансового инвестирования, обусловленный финансовыми операциями с ценными бу-| магами, валютой, кредитными инструментами и др.
4. Кредитный риск — опасность неуплаты заемщиком основног<>| долга и процентов, причитающихся кредитору.
5. Риск банкротства — полная потеря экономическим субъектом I собственного капитала в результате неправильного выбора способа I вложения капитала и неспособности рассчитываться по взятым на себя обязательствам. Является следствием реализации рисков снижения| финансовой устойчивости, низкой ликвидности активов, неисполін ния долговых обязательств и др.
6. Процентный риск — опасность финансовых потерь коммерчески ми банками, кредитными организациями, инвестиционными институтами вследствие превышения процентных ставок, выплачиваемых им | по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. К процентным рискам относятся также риски потерь инвесторов | в результате изменения процентных ставок на рынке по облигациям, сертификатам, векселям и другим долговым ценным бумагам.
7. Курсовой риск — опасность финансовых потерь по акциям в результате изменения дивидендов по ним, рыночной их стоимости, колебания цен на фондовом рынке и т. п.
8. Валютный риск — опасность финансовых потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой при проведении внешнеэкономических, кредитных, торговых и других финансовых операций.-
9. Инфляционный риск — опасность того, что при росте инфляции | (обесценении денег) получаемые денежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательной способности быстрее, чем растут. При этом экономические субъекты несут реальные финансовые потери.
10. Деловой риск — опасность снижения или потери способности экономического субъекта поддерживать достигнутый уровень дохода на вложенный капитал.
11. Ценовой риск — вероятность финансовых потерь в результате колебаний цен на продукцию и товары вследствие изменения рыночного спроса на них, общественно-необходимых издержек на их произ-"оцство, рентабельности в сравнении со среднеотраслевой и т. д.
8.2. Страхование в системе риск-менеджмента
Риски, сопровождающие производственно-хозяйственную и финн ісово-экономическую деятельность организаций (предприятий), яв-гиотся объективными и постоянно воздействующими факторами. Это мі.гіывает необходимость разработки системы управления рисками для
¦ и уществления учета, оценки и снижения их в процессе производст-іп ішо-хозяйственной деятельности в тесной взаимосвязи с системой нищего и финансового менеджмента.
Управление финансами организации (предприятия) сопровождает-
¦ і определенной степенью риска при принятии решений по реальному п финансовому инвестированию, соотношению облигационного займа
¦ повой эмиссией акций, выбору приоритетных видов производства, \ становлению хозяйственных связей с поставщиками и покупателями, а также при реализации этих решений. В связи с этим эффективное управление финансами предполагает разработку системы риск-менеджмента, способствующей стабилизации и улучшейиі? положения организации (предприятия) на рынке. Риск-менеджмент. — особая область знаний, специфическая сфера менеджмента, связанная с управлением рисками различного происхождения.
Управление рисками — одна из самостоятельных областей современного менеджмента, связанная с деятельностью менеджеров по снижению воздействия рисков на конечные результаты деятельности организации (предприятия). Риск-менеджмент направлен на выявление рисков по различным направлениям деятельности экономических субъектов, определение их влияния на финансовые показатели и разра-потку методов по их устранению, снижению, предупреждению.
Управление финансовыми рисками предполагает учет таких специфических факторов, как неплатежеспособность одного из участников сделки, изменение курса национальной валюты и котировки ценных йумаг на фондовой бирже, а также колебания в портфельном инвестировании средств.
В основе риск-менеджмента находится организация работы по определению и снижению степени риска через финансовый механизм. Э го система финансовых отношений, предполагающих наличие риска или совокупности рисков, охватывающих внешние и внутренние связи организации (предприятия). Объем и источники финансовых ресурсов, направления их использования, распределения обуславливают! оценку величины предполагаемого риска. Оценка риска осуществляе м ся через определение ожидаемой величины максимального и минтн мального дохода (прибыли) от вложения ресурсов, капитала в конкрем ные объекты и операции. Чем больше диапазон между верхним и ниж<[ ним уровнями дохода при равной вероятности их получения, тем выше степень риска. При этом высокая неопределенность хозяйственных си J туаций вызывает рост степени финансовых рисков.
Центральное место в системе риск-менеджмента занимает разра-) ботка определенных методов (способов) управления финансовыми рисками и применение их в текущей деятельности экономических субъектов. При этом главный принцип управления заключается в финансировании только тех видов, направлений и сфер деятельности, ко-| торые обеспечивают превышение ожидаемой доходности (прибыли)! над стоимостью вкладываемого капитала с учетом рисковой надбавки.
Основными способами риск-менеджмента являются диверсификация, лимитирование, страхование и хеджирование (рис. 8.3).
Диверсификация представляет собой распределение финансовых! ресурсов между несколькими объектами вложений с разными ставкам иі дохода и степенью риска. Так, промышленное предприятие, предвидя! падение спроса на основной вид продукции, предусматривает развитие производства других видов товаров или полную переориентацию про-| филя работы.
На рынке ценных бумаг АО использует диверсификационный порт-| фельный подход при управлении своими финансовыми инвестициями,] Комбинация разнообразных видов ценных бумаг в портфеле инвестора! позволяет максимально снизить вероятность недополучения дохода.
Основные направления диверсификации представлены на рис. 8.3.
Лимитирование — установление финансовых нормативов, обеспе-| чивающих лимитирование конкретных рисков по основным направлениям финансовой деятельности организации (предприятия). Основные формы лимитирования представлены на рис. 8.3.
С позиций страховой науки и практики такие способы риск-менеджмента, как страхование и хеджирование, представляют собоЙ| наиболее действенные, эффективные меры по управлению финансовыми рисками. Страхование с привлечением профессионального стра-| ховщика (страховой компании) обеспечивает полное покрытие финансовых потерь, убытков и восстановление прежнего нормального (до| страхового случая) экономического состояния организации (предпри-| ятия). Страховые выплаты служат компенсационными суммами по по-| терям прибыли, доходов.
 |
| Рис. 8.3. Основные способы управления финансовыми рисками |
Оценка риска предполагает соизмерение всех основных и сопутствующих рисковых обстоятельств, исчисление вероятности страхового случая и величины максимально возможного ущерба.
Контроль риска предполагает участие страховщика в техническом надзоре за объектом страхования в период действия договора страхования и проведении превентивных мероприятий.
Финансирование риска представляет собой меры по возмещению расходов по всему перечню работ на осуществление риск-менеджмента страховщиком, а также затраты по быстрейшей ликвидации последствий страхового случая, взысканию ущерба с виновной стороны и др.
Страхование финансовых рисков проводится страховщиками на ос новании особых правил страхования, учитывающих специфику поряд ка его осуществления и содержащих исключительный перечень страхе вых рисков. Основные направления страхования финансовых риском (в разряде подотраслей страхования) представлены на рис. 8.3
Участие страховой компании в покрытии финансовых рисков орпі низаций, предприятий характеризуется как первичное, прямое страхе вание. Приемлемая стоимость страховой защиты по риску является одним из основных условий эффективности страховых операций по финансовым рискам. Если цена страховой услуги не соответствует уровню финансового риска или финансовым возможностям организации (предприятия), то это приводит к отказу в страховании и усилению соответствующих мер по их нейтрализации за счет других внутренних механизмов организации (предприятия), т. е. таких способов риск-менеджмента, как распределение риска или его избежание, самострахование и т. п.
Самострахование выражается в формировании специальных финансовых резервов за счет собственных средств. К основным формам самострахования относятся следующие направления:
— формирование резервного фонда в соответствии с требованиями защиты (например, в АО и кооперативных организациях);
— создание целевых резервных фондов, таких как фонд сомнительных долгов, фонд текущего ремонта и восстановления техники, финансовый резерв и др.;
— формирование системы страховых запасов материальных и финансовых ресурсов и отдельных элементов оборотных активов организации (предприятия).
Механизм самострахования применяется и в случаях нестрахуемости некоторых видов финансовых рисков из-за их определенной прогнозируемости, предсказуемости в будущем (валютные, процентные риски и др.) и невозможности предварительной оценки величины по-і 'іедствий их реализации, а также высокой вероятности катастрофичности убытков, ведущих к финансовым обвалам в экономике и финан-¦ чіым кризисам в стране (падение цен на нефть, энергоносители; сни-' пие процентных ставок по государственным ценным бумагам и куриных ставок по высоколиквидным, корпоративным акциям и т. д.). ио выражается в осуществлении операций хеджирования.
Хеджирование характеризуется как косвенный способ страхования финансовых рисков, основанный на самостраховании и использовании производных финансовых инструментов на рынке срочных сделок И м. подробно гл. 9). Так, предприятие, предвидя изменение рыночного г ?рса акций или снижение цен на производимые товары, заключает срочные контракты на внебиржевом и биржевом рынках. Участвуя в операциях хеджирования, экономические субъекты осуществляют защиту (самострахование) своих финансовых интересов от существующих и ожидаемых рисков.
Основные направления хеджирования приведены на рис. 8.3.
С позиций стабильности положения на рынке среднестатистиче-' кой организации (предприятия) и достигнутых финансовых результатов наибольшую привлекательность представляют два способа управления финансовыми рисками — страхование и хеджирование. При этом они оба нацелены на страховое покрытие и характеризуются сле-іощим образом: страхование — способ прямого страхования, осуще-і ваяемый через страховые компании; хеджирование — косвенное > ірахование, проводимое субъектом рынка самостоятельно на свой • ірах и риск. В совокупности они представляют систему разных ме-юдов страховой защиты, исходя из критериев страхуемости рисков, прогнозируемости и оценки экономических последствий страховых
случаев.
8.3. Особенности и условия страхования финансовых рисков
П редпринимательская деятельность субъектов рынка и все составляющие ее звенья нацелены на получение прибыли, ее максимизацию п финансовую устойчивость. Значительные колебания конъюнктуры рынка в России, инфляционные процессы, экономическая и финансовая нестабильность обусловливают возрастающий интерес к прямому 1 і рахованию финансовых рисков как эффективному способу защиты юстигнутого уровня прибыли, доходности производственно-коммерческих операций.
Как свидетельствуют статистические данные, ущерб от последствий чрезвычайных ситуаций приводит к банкротству 46% промышленных
предприятий в течение первого года и 23% — в течение последующим двух-трех лет, т. е. более 2/3 экономических субъектов в настоящее вре-> мя подвергаются различного рода финансовым рискам и в основном они являются следствием первичных прямых ущербов (пожаров, взры вов и т. п.). Значительные убытки связаны при этом не только с поте рей имущества, запасов сырья и материалов, но и с затратами, обуслом ленными перерывами в работе организаций, предприятий, простоями в производстве и нарушениями деловых, партнерских взаимоотношений по бизнесу.
Все причины, вызывающие потери и неполучение прибыли, дохода в результате производственной, торговой и коммерческой деятельности различных экономических субъектов, подразделяются на пять групп:
— нарушение процесса производства, торговли или другой коммерческой деятельности в случае пожара, взрыва и стихийных бедствий (внешние первичные имущественные риски);
— технические неисправности и аварии в производственных цехах (внутренние первичные имущественные и технические риски);
— негативные последствия внедрения новой техники, технологии и инвестиционных проектов (инновационные и инвестиционные риски);
—- аварии в общей городской сети коммуникаций (неподача электроэнергии, воды, топлива и т. п.), повлекшие остановку производственного процесса (внешние организационно-технические риски);
— нарушение деловых, партнерских связей и невыполнение контрактов со стороны поставщиков сырья, материалов и прочих производственных ресурсов, а также неисполнения и других видов долговых обязательств (деловые и хозяйственные риски).
Все эти факторы и события включаются в сферу прямого страхования финансовых рисков.
Объектом страхования являются потери прибыли, дохода и капитала в результате нарушения нормальных процессов в производственной, торговой и коммерческой деятельности, а также вследствие неисполнения долговых, денежных обязательств деловыми партнерами страхователя.
В состав денежных обязательств включаются:
— задолженность за приобретенные товарно-материальные ценности, выполнение работы, оказание услуги другими организациями;
— суммы займов с учетом процентов, подлежащих уплате должником.
При этом в сферу страхования финансовых рисков не входят финансовые потери вследствие неуплаты или несвоевременной уплаты "питательных платежей.
()бязательные платежи — налоги, сборы и иные обязательные взно-
¦ и м бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в за-і hi іодательно установленном порядке.
Должник — юридические или физические лица, неспособные удов-п' торить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение установленного срока.
Особенность объекта прямого страхования финансовых рисков выражается в принадлежности его только к сфере бизнеса и различным видам коммерческой деятельности, преследующим цели извлечения прибыли, дохода. Эта деятельность при этом сопровождается произ-пі ідством материальных благ, выполнением работ или оказанием услуг.
Прямое страхование финансовых рисков в большей мере распро-
¦ і раняется на материальную сферу экономики и нацелено на защиту іпстигнутого финансового благополучия субъектов. В отличие от имущественного страхования, в котором обеспечивается покрытие рисков и частных лиц, и рисков, связанных с потреблением материальных '' іаг, страхование финансовых рисков ограничивается только предпринимательской деятельностью и соответствующим характером рисков, сопровождающих процессы приумножения капитала, извлечения припыли и дохода.
Задачи страхования заключаются в возмещении страхователю возможных финансовых потерь в результате осуществления производст-непной, торговой, коммерческой и инвестиционной деятельности и обеспечении прежнего его финансового положения.
Финансовые потери и убытки, подлежащие страховому покрытию, иключают:
— первичный ущерб в форме неполученной прибыли, дохода;
— вторичный ущерб в форме затрат на материальные ресурсы производственного характера (расходы на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливно-энергетические ресурсы, получаемые со стороны);
— дополнительный ущерб в виде затрат по возобновлению деятельности.
При страховании финансовых рисков отдельно выделяются условия, как в момент заключения договора, так и в период его действия.
Основные условия договора включают ответственность страховщика в возмещении страхователю потерь, возникших вследствие неблагоприятных событий в производственно-хозяйственной деятельности предприятия, срок страхования, страховую оценку, сумму и размеры уплачиваемых взносов.
Для установления периода действия и срока страхования интересы страховщика и страхователя проявляются иначе, чем при страховании имущественных рисков. На срок страхования влияют размеры предприятия, время его создания, а также организация его деятельности, местонахождение и т. д.
I Особенностью многих видов страхования от финансовых потерь в производственно-коммерческой деятельности (первая подотрасль СФР) является то, что страхователь стремится к более быстрой окупаемости вложенных затрат и объективно заинтересован в сокращении срока страхования. Для страховщика короткий срок действия договора повышает риск неоправданной выплаты возмещения, что вызывает его стремление увеличивать срок страхования^
С точки зрения страховщика, продление срока делает окупаемость более реальной и соответственно снижает вероятность наступления страхового случая.
При страховании прямых финансовых потерь выплата возмещения производится по окончании срока страхования, когда выявляются окончательно результаты застрахованных финансово-коммерческих операций. При страховании финансовых рисков по долговым обязательствам (виды второй подотрасли СФР) необходимость компенсации может возникнуть в любой момент действия договора страхования.
Для страховщика наиболее предпочтительными являются виды страхования прямых финансовых потерь, когда создаются условия планирования размеров поступивших взносов, равномерного их использования и достижения определенных результатов в конкретные сроки.
При определении срока страхования, связанного с реальными инвестициями, страховщик исходит из научно-обоснованных рекомендаций и анализа практики окупаемости инвестиций в различных сферах производственной и непроизводственной деятельности.
В отдельных случаях страховое возмещение может выплачиваться и до окончания договора, например, при событиях глобального масштаба, поэтому в этих случаях страхователь обязан своевременно сообщать страховщику о невозможности осуществления предпринимателем хозяйственной деятельности и инвестирования средств.
При заключении договора к страхователю предъявляются определенные требования:
— наличие лицензии, разрешения или патента на ведение данного вида деятельности;
— предоставление в письменном заявлении полной информации о предстоящей коммерческой деятельности, включая ожидаемые от нее доходы и расходы;
— отсутствие просроченной задолженности банкам и другим кредиторам.
В практике страхования существуют различные варианты установления страховой суммы:
— в случае внедрения новой техники, технологии страховая сумма устанавливается в пределах реальных инвестиций страхователя в страхуемые операции;
— страховая сумма включает не только капитальные затраты, но и определенную нормативную прибыль при осуществлении реальных инвестиций;
— соответствует размеру достигнутого уровня прибыли за последние 2—3 года нормальной работы организации (предприятия) с учетом процента ответственности страховщика (50—90%);
— страховая сумма определяется как уровень предполагаемого ущерба вследствие перерывов в производстве (с учетом процента ответственности страховщика);
— при страховании финансовых инвестиций страховая сумма соответствует сумме инвестиций с учетом средней нормы их доходности и уровня инфляции;
— по рискам долговых обязательств страховая сумма определяется в объеме принятых обязательств по торговым, кредитным, денежным и финансовым операциям.
Вышеперечисленные особенности, ограничения и характер страховых событий обусловливают единый подход к установлению страхового возмещения, основанный на расчете предполагаемого размера ущерба за конкретный период страхования (максимальный — 90 календарных дней по страхованию от финансовых потерь в производственно-коммерческой деятельности и от 1 года до 5 лет по рискам долговых обязательств). При этом при заключении договора определяется объем ответственности страховщика, размер франшизы и условия выплаты страхового возмещения в зависимости от вида страхования (рис. 8.4).
При приеме на страхование финансовых рисков существуют некоторые ограничения по страховой ответственности. Так, из страхового покрытия исключаются следующие виды деятельности, события и финансовые потери:
1) посредническая деятельность;
2) вложения в азартные игры (тотализатор и т. п.);
3) возможные убытки вследствие войны и военных действий;
 |
| Рис. 8.4. Последовательность установления страховой суммы и возмещения при страховании от финансовых потерь в производственно-коммерческой деятельности |
5) убытки вследствие изменения курса валюты;
6) убытки вследствие отказа банка в кредитовании в связи со следующими действиями страхователя, его партнера и выгодоприобретателя: а) умышленные действия для срыва застрахованной деятельности; б) нарушение законодательства; в) изменение профиля предприятия; г) неквалифицированное управление предприятием;
7) затраты по материальным ресурсам, не связанным с производственной деятельностью;
8) налоги, сборы и другие обязательные платежи;
9) транспортные расходы.
Таким образом, страхование финансовых рисков характеризуется существенными отличительными признаками и особенностями формирования страховых отношений, вызывающих потребность разработки специального механизма страхового покрытия финансовых потерь юридических и физических лиц.
Тарифные ставки характеризуются более высоким уровнем в сравнении с тарифами по страхованию имущества. Их расчеты базируются в основном на индивидуальном подходе к каждому объекту и страхователю исходя из специфики, состава, структуры дохода, профиля деятельности, истории функционирования и положения на рынке, деловой репутации, продолжительности стабильной финансово-экономической работы и т. п.
В большинстве стран применяется паушальный подход расчета тарифных ставок, который является единственно обоснованным в современных условиях вследствие отсутствия специальной статистики по финансовым потерям, убыткам экономических субъектов в целом по рынку и отдельным сферам бизнеса (см. подробно гл. 14).
8.4. Страхование от финансовых потерь в производственно-коммерческой деятельности: основные виды и их содержание
Страхователями по видам страхования первой подотрасли СФР являются лица, осуществляющие производственно-коммерческую деятельность и заинтересованные в росте прибыли, дохода и капитала. По соответствующим договорам страхования страхуются финансовые риски только самих страхователей и только в их пользу (ст. 933 ГК РФ).
Классификация страховых отношений в этой подотрасли страхования на виды и подвиды осуществляется в зависимости от направлений деятельности страхователей, причин возникновения финансовых рисков и убытков. Полная или частичная компенсация потерь доходов, прибыли и дополнительных расходов по договорам страхования финансовых рисков может быть обусловлена следующими страховыми событиями:
— потеря заработной платы в результате увольнения;болезни, инвалидности работника;
— снижение доходности по ценным бумагам (акциям, облигациям);
— остановка производства, торговой и другой коммерческой деятельности, или сокращение объема производимой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг в результате оговоренных причин и ситуаций при заключении договора;
— банкротство страхователя, деловых партнеров и других контрагентов;
— понесенные страхователем судебные расходы;
— непредвиденные расходы;
— и другие события.
f Наиболее распространенными видами страхования финансовых рисков в этом направлении являются:
— страхование от простоев предприятия (организации);
— страхование прибыли (чистой, валовой, временной);
— страхование доходов предприятия (организации);
— страхование финансовых рисков по реальным инвестициям — инвестиционным проектам (реконструкции, расширения, строительства, перевооружения производства);
— страхование рисков по финансовым инвестициям;
— страхование внедрения новой техники и технологии;
— страхование риска банкротства;
— страхование арендных платежей;
— страхование финансовых рисков, связанных с деятельностью ключевой фигуры бизнеса;
— страхование риска непредвиденных судебных расходов;
— страхование доходов по ценным бумагам;
— и другие виды (см. Приложение 5).
Страхование прибыли (чистой, валовой, временной) осуществляется в основном на случай вынужденного перерыва в производственнокоммерческой деятельности страхователя по независящим от него причинам (внешним и внутренним).
' Неполученная прибыль страхователя — это прибыль (доход), которую получил бы страхователь за срок, равный периоду вынужденного перерыва в его деятельности. Временная прибыль — прибыль от организации экспериментального производства, осуществления сезонных видов деятельности, освоения новых видов продукции, работ и услуг,-Страхование временной прибыли наиболее важно для предприятий (организаций), продукция которых пользуется спросом ограниченный период времени. Например, если подарочные изделия и наборы к конкретным праздничным датам (рождественским, новогодним, пасхальным празднествам) не поступили своевременно в продажу вследствие страховых случаев, то они и после восстановления нормальной деятельности не будут реализованы в необходимом объеме. По этому виду страхования страховая сумма устанавливается как полный объем планируемой прибыли, и тарифная ставка превышает в 1,5—2 раза тариф по традиционному договору страхования прибыли (чистой, валовой).
При страховании чистой, валовой прибыли объем страховой ответственности и соответствующая страховая сумма определяются на основе данных за последние 2—3 года деятельности организации (предприятия). Средний уровень прибыли (дохода) за этот период с учетом процента ответственности страховщика принимается за страховую сумму и является базой расчета страховой премии. Величина среднегодовой прибыли в объеме страховой ответственности страховщика принимается как предельный уровень ответственности страховщика (см. подробно гл. 5 — Система предельной ответственности).
1 Размер ущерба и страхового возмещения при наступлении страхового случая вследствие потери прибыли (чистой, валовой, временной) определяется на основании данных отчетной документации страхователя и специальных расчетов составляющих элементов прибыли по видам деятельности.
Страхование доходов предполагает предоставление страховой за- ' щиты организации (предприятию) от спада производства с момента наступления страхового случая до полного восстановления ее позиций на рынке. Начало действия страхового покрытия совпадает, как и при страховании от простоев. Но в отличие от него страховая ответственность прекращается сразу же, как только организация (предприятие) начинает полностью функционировать, т. е. отсутствует восстановительный период.
Валовой доход организации (предприятия) включает сумму доходов от реализации произведенной продукции, товаров и прочих доходов от торговых, финансовых операций.
Страхование арендных платежей — вид страхования, по которому с трахователем выступает арендодатель — владелец помещений, оборудования, техники, сдаваемых в аренду. Объектом страхования является арендная плата, которую он может потерять при наступлении страхового случая, т. е. по аналогии страхования доходов для арендодателя эта деятельность является хозяйственной (основной) и наличие риска потери дохода присутствует в любой период времени.
Страхование риска непредвиденных судебных расходов, т. е. затрат страхователя на ведение дел в судах общей юрисдикции или арбитражных судах. Страховым случаем признается событие, связайное с осуществлением страхователем (юридическим лицом, предпринимателем и гражданином) расходов на ведение дел в судах (уплата госпошлины, расходы по оплате помощи адвоката, издержки, связанные с рассмотрением дела в суде и др.).
Страхование от банкротства предприятия (организации) представляет собой пакетное страхование от следующих рисков:
— риска потери имущества в виде реальных и «невидимых» активов, влекущего разорение организации;
— риска неисполнения обязательств контрагентами вследствие их продолжительной неплатежеспособности;
— риска потери времени вследствие сбоев в функционировании бизнеса по независящим причинам;
— и других экономических рисков, ведущих к внезапному обвалу, краху предприятия (организации).
Страховым случаем является реализация не менее двух вышеперечисленных рисков, подробно оговоренных в условиях договора по конкретным страховым событиям.
В качестве объекта страхования принимается прибыль и капитал за стабильный период деятельности предприятия, подтверждаемые показателями финансовой устойчивости за последние два года.
Страхование банковских вкладов (депозитов) является одним из условий поддержания стабильности кредитной системы обеспечения жизнеспособности банков.
Во многих странах и в том числе в России страхование вкладов физических лиц является обязательным видом страхования и включается в систему государственного регулирования банковской деятельности. Обеспечение надежности и стабильности банковской системы достигается государством по следующим трем направлениям:
— ограничение банковских операций законодательным путем;
— осуществление государственного надзора за деятельностью банков;
— страхование депозитов.
Как правило, страхование банковских вкладов проводится некоммерческими страховыми компаниями или организациями, специально созданными для этого. Это могут быть профессиональные объединения банков или государственные органы или государственные страховые организации. Так, при страховании вкладов физических лиц в банках РФ в качестве страховщика выступает Агентство по страхованию вкладов (государственная организация). Страховщик принимает на себя обязательства перед вкладчиками по возврату вложенных в банк средств в случае банкротства банка или его неспособности вернуть деньги в установленные сроки.
Страхование депозитов позволяет распределять финансовые риски между основными субъектами банковской системы и для вкладчиков создавать гарантии возврата средств в случае финансовых затруднений у банка, а также условия для стимулирования сбережений.
Система страхования депозитов (ССД) включает осуществление страховщиком специальных мер как при оформлении договора, так и в период его действия.
При заключении договора страхования проводится комплексная проверка деятельности банка, которая включает оценку его финансового состояния, анализ организации системы безопасности, условий хранения ценностей и их перевозки.
Условиями страхования являются:
— наличие в банке эффективного внутреннего контроля со стороны банковских служб безопасности;
— организация внутреннего аудита;
— обеспечение надежности работы информационных систем и компьютерных сетей;
— четкое распределение должностных обязанностей сотрудников банка.
В период действия договора страховщик проводит периодический контроль за работой банка и осуществляет текущий анализ его финансового состояния.
Как свидетельствует мировая практика, эффективно функционирующая система страхования депозитов (ССД) обеспечивает предотвращение кризиса банковской ликвидности за счет предоставления страховой защиты в виде финансового запаса прочности конкретным банкам. Тем самым возрастает степень доверия к банковской системе в целом и отдельным ее элементам со стороны вкладчиков.
8.5. Страхование от простоев предприятия (организации)
Одним из распространенных видов страхования прямых финансовых потерь является страхование от простоев организации (предприятия). Данный вид страхования выступает по своему содержанию как дополнение к страхованию имущества промышленных предприятий, организаций, фирм различных сфер бизнеса, так как перерывы в производстве и предпринимательской деятельности вызываются в основном гибелью или повреждением основных и оборотных фондов. Поэтому состав страхователей и перечень страховых событий при данном виде страхования одинаковый.
В большинстве случаев предприятием (организацией) одновременно заключаются договор на страхование имущества и договор страхования от простоев, что оправдано экономическими интересами субъектов рынка.
При страховании в объем ответственности включаются финансовые потери от простоев вследствие имущественного ущерба у страхователя или непоставок ему электроэнергии, топлива, неподачи воды из-за аварий, технических неисправностей у поставщика или в общей городской системе коммуникаций. Целью страхования является не оплата потерь оборота предприятия (организации), а в соответствии с принципом возмещения восстановление того финансового состояния страхователя, которое было у него до наступления страхового случая.
Особенностью этого вида страхования является то, что размер ущерба зависит от продолжительности перерыва в производстве, торговле и других видах бизнеса. В связи с этим устанавливается продолжительность ответственности страховщика, т. е. период простоя, за который он обязуется возместить понесенные убытки (восстановительный период).
Одним из преимуществ этого вида страхования является то, что страхователь сам определяет восстановительный период (в пределах максимального срока) с учетом специфики деятельности предприятия (организации) и организационно-технических, экономических условий его функционирования. Восстановительный период устанавливается или по технической готовности предприятия к основной деятельности Или по коммерческой готовности. Так, английская система страхования основана на принципе коммерческой готовности организации, т. е. возмещение ущерба осуществляется до момента восстановления обычного оборота, как до наступления страхового случая. Американская система страхования от простоев базируется на принципе технической готовности, т. е. возмещение убытков производится до момента восстановления основных фондов. В России, как и в других европейских странах, применяются обе системы страхования и их комбинация на различных условиях страховщика.
Необходимым условием возмещения ущерба по этому виду страхования является наличие имущественного ущерба, следствием которого признаются перерывы в деятельности предприятия (организации). Это обусловлено тем, что именно крупные убытки по страхованию имущества приводят к длительным простоям в производстве, торговле, сфере обслуживания и других направлениях предпринимательства.
Условия страхования предусматривают определение границы, начиная с которой возникает ответственность страховщика. Это может быть граница в денежном выражении или в процентах (условная франшиза) или время простоя, при превышении которого страховая компания обязуется выплатить страховое возмещение (например, при длительности простоя более 3 суток).
Сумма экономического ущерба вследствие простоев, перерывов в производственно-коммерческой деятельности (СУ) рассчитывается по формуле:
СУ = Пч + 3[ + 32,
где Пч — чистая прибыль, неполученная в результате простоев, руб.;
3, — прямые затраты и потери, связанные с производством продукции, руб.;
32 — дополнительные затраты по устранению последствий происшествия, руб.
Эта величина ущерба, рассчитанная по данным предшествующего периода, как предполагаемый размер убытков на ожидаемый период (срок страхования), принимается за страховую сумму по заключаемому договору (рис. 8.5). Данный подход установления страховой суммы носит название «метод сложения», сущность которого заключается в арифметическом суммировании страхуемых элементов постоянных затрат предприятия (организации) и прибыли.
Следующий метод расчета страховой суммы — метод вычитания — базируется на дифференцированном подходе к отдельным элементам дохода. Страховая сумма определяется как размер оборота за предполагаемый период (срок страхования) за минусом нестрахуемых переменных и постоянных затрат.
Наиболее простым и прозрачным для всех участников страхования является метод сложения, который по своей сути отражает методику установления фактического ущерба и реальных финансовых потерь предприятия (организации).
Неполученная чистая прибыль в результате простоя (Пч) определяется как результат от умножения объема неполученной продукции за время простоя (?н) с учетом объемов, частично произведенных в других цехах, подразделениях предприятия или в арендованных помещениях за период восстановления производства (?п), на норму прибыли (Нпр):
Пч = (?н - К) X нпр.
Прямые затраты и потери (3,) представляют собой-расходы предприятия (организации), которые осуществляются независимо от простоя. Это отдельные виды налогов, платежи контрагентам по хозяйственным, коммерческим связям, оплата труда административно-управленческого персонала и особо квалифицированных рабочих.
Дополнительные затраты по устранению последствий аварий, происшествий (32) связаны с проведением сверхурочных работ, введением дополнительных смен, срочного ремонта, временной аренды производственных площадей, заменяемого оборудования, а также с оплатой труда работников II категории.
По условиям страхования все работники предприятия (организации) в зависимости от уровня квалификации подразделяются на две категории. К I категории относятся административно-управленческий персонал и высококвалифицированные работники (например, основные рабочие промышленного предприятия), ко II — другие категории работников (например, вспомогательные рабочие, часть основных рабочих, не вошедших в I категорию, и другие группы персонала). Решение об отнесении работников к I и II категориям принимает администрация, так как по условиям страхования заработная плата работников I категории учитывается при определении страховой суммы по договору, страховой премии и полностью возмещается, а II категории — только с согласия руководства предприятия и может обусловить повышение страховых взносов.
При страховании от простоев администрация решает, заработная плата каких категорий работников будет учитываться при покрытии ущерба.
Заработная плата работников второй категории учитывается в затратах 32.
Прямые затраты и потери (3,) относятся полностью на себестоимость продукции. Они определяются на основании учетных документов предприятия (организации) и используются страховщиком при определении страховой суммы (по данным предыдущего периода), а также для установления размера реальных убытков (по фактическим данным на дату наступления страхового случая).
К налоговым платежам, учитываемым в прямых потерях (3,), относятся: единый социальный налог и в случае наступления сроков уплаты имущественные налоги.
Установление размера страховых взносов (страховой премии, Пстр) по данному виду страхования и другим видам, относящимся к первой подотрасли СФР, осуществляется в определенной последовательности и зависит от правильности оценки предполагаемого (вероятностного) размера ущерба, объема ответственности страховщика, соотношения страховой суммы и страховой оценки (рис. 8.5).
 |
| Рис. 8.5. Последовательность расчета страховой премии при страховании прямых финансовых потерь |
Общая сумма страховых взносов отражает стоимость страховой защиты по заключенному договору и зависит от цены единицы страховой услуги (Т6р) и объема сделки по оказанию этой услуги (чс).
Страховая сумма по договору определяется как величина предполагаемого ущерба (СУП), рассчитываемая по тем же величинам (Пчис, 3, и 32), что и фактический ущерб (СУ), умноженная на процент ответственности страховщика (см. рис. 8.5).
Конкретная формулировка условий договора (полиса) страхования от простоев в производственно-коммерческой деятельности является основанием правильного расчета возмещения по нему. В договоре всегда присутствует оговорка о том, что сумма выплат по претензиям учитывает осуществленные ранее выплаты по страхованию имущества или гражданской ответственности. Особенно это важно при заключении договоров по данным рискам в разных страховых компаниях, когда может произойти компенсация части убытков по полисам страхования имущества (например, по системам первого риска или действительной оценки).
Пример расчетов по страхованию от простоев в нроизводсренно-коммер-ческой деятельности.
По договору страхования от простоев промышленного предприятия со сроком 6 месяцев предусматривается ответственность страховщика после первых 7 дней простоя.
Размер валовой прибыли за предыдущий год составляет 510 116 руб., в период действия страхования фактический ее уровень снижается до 48 248 руб.
Исходные данные для расчета страховой суммы, суммы ущерба, страхового возмещения и фактического процента ответственности страховщика представ-/іены в табл. 8.1.
Параметры страхования от простоев в производстве
| Таблица 8.1 | ||||||||||||||||||
|
| Окончание табл. 8.1 | |||||||||||||||||||||||||||
|
А. Расчеты до наступления страхового случая, включающие установление страховой суммы на основе предполагаемого размера ущерба по трем элементам (Пчис, 3! и 32) и определение безусловной франшизы.
Б. Расчеты после наступления страхового случая, предусматривающие определение прямого, сопутствующего ущерба по финансовым рискам и фактической суммы страховой выплаты.
Как известно, сумма ущерба по системе фактических результатов определяется по формуле:
СУ = Пчис + Зі + 32.
Данная формула применяется и при установлении страховой суммы по договору исходя из размера предполагаемого ущерба (СС = СУпред).
А. Расчеты до наступления страхового случая.
Прибыль чистая (П"?с) за предыдущий год рассчитывается следующим образом:
П^ =0,76 х 510 116 = 387 688,16 руб.
Прямые затраты и потери (3]), связанные с производством, исходя из данных бухгалтерской отчетности предыдущего года определяются:
3, = 115 316 х 6 х 1,26 + 168 423 х 6 х 0,28 х 1,26 + 95 345 х 6 + -5^2- =
= 871 788,96 + 356 517,81 + 572 070 + 102 563 = 1 902 939,77 руб.
Дополнительные затраты (предполагаемые) по устранению последствий происшествия (32) рассчитываются:
32 = 0,32 х 510 116 = 163 237,12 руб.
Сумма предполагаемого ущерба (СУпред) определяется:
СУпред = 387 688,16 + 1 902 939,77 + 163 237,12 = 2 393 865 руб.
СС = СУпред = 2 393 865,05 руб.
Безусловная франшиза рассчитывается как 13% от страховой суммы:
БФ = 0,13 х 2 393 865,05 = 311 202,5 руб.
Б. Расчеты после наступления страхового случая.
Прибыль чистая в результате наступления страхового случая снизилась до следующего уровня:
ПІ = 0,76 х 48 248 = 36 668,48 руб.
Потери чистой прибыли:
Пчис = 387 688,16 - 36 668,48 = 351 019,68 руб.
Ответственность страховщика составляет:
О = 67 — 7 = 60 дней, или 2 месяца.
Прямые затраты в результате простоя в течение 2 месяцев:
205126
3, = 115 316 х 2 х 1,26 + 168 423 х 2 х 0,28 х 1,26 + 95 345 х 2 + —-— =
6
= 871 788,96 + 118 839,27 + 190 690 + 34 187,67 = 1 215 505,9 руб.
Дополнительные затраты после происшествия рассчитываются:
32 = 45 896 + 13 705 = 59 601 руб.
Сумма ущерба фактического равняется:
СУф = 351 019,68 + 1 215 505,9 + 59 601 = 1 626 126,58 руб.
Страховое возмещение фактическое рассчитывается:
СВфакт = СУфает - БФ = 1 626 126,58 - 311 202,5 = 1 314 924,08 руб.
Таким образом, в результате простоя предприятия 67 дней сумма ущерба возмещается в размере 1 314 924,08 руб.
j 8.6. Страхование финансовых рисков, связанных с деятельностью ключевой фигуры бизнеса
Решающая роль в функционировании любой организации принадлежит ведущим специалистам, особо значимым сотрудникам, т. е. ключевым фигурам, которые вносят огромный вклад в получение прибыли, обеспечение стабильности, прогрессивном развитии компании. Страхование финансовых рисков, связанных с деятельностью ключевой фигуры представляет собой форму страховой защиты бизнеса за счет страхового покрытия жизни тех сотрудников компании, смерть или заболевание которых может привести к остановке работы, замора-
живанию ее деловой активности, потере прибыли, ухудшению имиджа, возникновению непредвиденных расходов и потерь.
Как известно, многие компании, определяя конкретных специалистов на ключевые должности организации — руководителей, представителей исполнительного органа власти и т. п., — руководствуются в первую очередь их компетентностью, специальными знаниями, которые они реализуют в деятельности фирмы, организации. В процессе активного вклада в бизнес они завоевывают авторитет, доверие не только коллектива предприятия, но и клиентов, поставщиков, кредиторов, инвесторов и других партнеров бизнеса. Тем самым они обеспечивают успех компании (особенно для малого бизнеса) и олицетворяют собой некое «лицо бизнеса». В случае потери бизнесом таких ключевых фигур наиболее вероятным результатом являются ощутимые финансовые потери и перебои в работе организации.
Ключевая фигура бизнеса (застрахованное лицо) — это человек, чья смерть или недееспособность могут значительно повлиять на уровень будущей прибыли организации.
Целью страхования ключевых сотрудников фирмы является финансовая защита предпринимательской деятельности от негативных последствий, которые возникают при наступлении неожиданной смерти, недееспособности или болезни ключевых фигур бизнеса. После страхового случая производятся выплаты страховой суммы, которые предназначены для:
— компенсации прибыли, которую могла бы получить компания в случае ненаступления страхового случая;
— финансирования поиска, найма, обучения и подготовки нового сотрудника;
— укрепления рабочего капитала и баланса предприятия для того, чтобы заверить кредиторов и поставщиков о продолжении деятельности бизнеса.
В случае если ключевая фигура организации является ее владельцем, то данный вид страхования также может быть применен в отношении этого лица. Страхование позволяет решать многие проблемы индивидуальному предпринимателю и владельцу бизнеса, которые отражают не только финансовые, но и деловые, имущественные интересы субъектов рынка.
Страхование ключевой фигуры является особым комбинированным страховым продуктом, который объединяет различные виды страхования, такие как страхование финансовых рисков, прибыли, страхование имиджа организации, страхование жизни, страхование от несчастных случаев, страхование на случай болезни, страхование профессиональ-
Г.
пой ответственности. В связи с этим вопрос отнесения данного вида страхования к какой-либо отрасли решается неоднозначно. Так, застрахованным лицом является личность, а именно ключевая фигура бизнеса, а именно его жизнь и дееспособность, что является отличительным признаком личного страхования. Однако организация, компания является как страхователем, так и выгодоприобретателем, т. е. она уплачивает страховые премии и является непосредственным получателем страхового возмещения в случае смерти ключевой фигуры. Как известно, в западных странах страхование жизни является неотъемлемой частью жизни каждого человека и как необходимая потребность в ряду обычных повседневных потребностей граждан. В связи с этим семье ключевой фигуры при наступлении страхового случая выплачивается страховое обеспечение вне зависимости от данного вида страхования.
Поэтому некоторые страховые компании при заключении договора страхования рисков, связанных с деятельностью ключевой фигуры, предусматривают выплаты и ее семье помимо самой организации. Тем самым обеспечивается двойное страхование жизненных интересов ключевых сотрудников и определенное стимулирование их деятельности.
Принадлежность к страхованию финансовых рисков подтверждается тем, что данный вид страхования является формой защиты бизнеса от финансовых потерь, связанных со смертью ключевой фигуры бизнеса. В основе появления данного вида страхования лежат финансовые риски. Объектом страхования является прибыль организации, потеря которой является первичным ущербом (СУпер). Дополнительный ущерб выражается в потере капитала, дохода в результате остановки, перерывов в работе организации и расходах по найму, подготовке нового сотрудника соответствующей квалификации (СУД0П). Вторичный ущерб (косвенный) определяется исходя из условий договора страхования и потребностей организации, который характеризуется расходами, потерями жизненного, личностного характера и обусловленными профессиональной, деловой ответственностью ключевой фигуры (СУвтор). В связи с тем, что прибыль во многом зависит от деятельности ключевой фигуры, возникает объективная необходимость и потребность в страховании именно финансовых рисков. Общая сумма ущерба (СУобщ) определяется по следующей формуле:
СУ = СУ + С? + СУ
J общ '~/ ** пер ?~'у доп ^ втор*
В соответствии с методикой расчета страхового возмещения по системе фактических результатов устанавливается страховая сумма, процент ответственности страховщика и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.
Страхование рисков, связанных с деятельностью ключевой фигуры, включает страховое покрытие вторичных убытков, вызванных риском причинения вреда третьим лицам (страхование прямой ответственности физического лица). Этими третьими лицами могут быть коммерческие банки, поставщики, покупатели и т. д., которые также могут пострадать в случае смерти или недееспособности ключевого лица организации. В результате им предусматриваются по договору страхования выплаты компенсаций и возмещение ущерба. Например, если ключевая фигура выступает в качестве гаранта или поручителя при кредитовании организации в банке, то у банка возникает опасность определенных финансовых потерь в связи со смертью ключевого лица.
Приоритетность финансовых рисков в деятельности ключевой фигуры бизнеса и связанные с ними другие риски обусловливают формирование отдельного вида страхования в отрасли СФР. Взаимосвязь финансовых рисков и последующих рисков в работе организаций, компании исходя из значимости ключевой фигуры представлена в табл. 8.2.
Виды финансовых и сопутствующих рисков, обусловленных деятельностью ключевой фигуры бизнеса
| Таблица 8.2 | ||||||||||||||||
|
— Генеральный директор компании.
— Исполнительный директор.
— Менеджер по продажам, который генерирует важные для бизнеса контракты.
— Контролинг-менеджер, который выступает в качестве гаранта при кредитовании в банке. Например, некоторые английские банки предъявляют в качестве обязательного условия наличие страхового полиса ключевой фигуры бизнеса, если один из «ключевых представителей» лично гарантирует заем в банке.
— Основатель и владелец небольшой фирмы, организации, который построил ее из ничего и до сих пор является ее значительным импульсом. В этом случае компания может обанкротиться после его смерти.
— Исследователь или ключевой сотрудник, ответственный за развитие и продвижение нового продукта в силу его особых специальных знаний, без которого невозможно запустить продукт в производство.
— Инженер, без вклада которого определенный проект прекратит свое существование.
— Исполнительный руководитель, который был найден компанией и, соответственно, принят на данную должность в результате достаточно дорогой услуги такого рекрутингового агентства, как «Хед хантер» («head hunter» — поиск менеджеров через рекрутинговые агентства на высокие посты в организации путем переманивания их из других компаний).
— Главные акционеры компании.
В зависимости от юридического статуса организации и ключевой фигуры страхователями и выгодоприобретателями могут быть:
— если компания имеет статус юридического лица, то тогда при страховании директора или ключевого сотрудника компания является собственником страхового полиса;
— если товарищество не имеет статуса юридического лица (например, в Англии Вейле) и застрахованное лицо не является совладельцем товарищества, то каждый партнер от своего имени или один из участников товарищества по доверенности остальных имеет право застраховать ключевую фигуру бизнеса;
— если ключевая фигура бизнеса в то же время является одним из участников товарищества, то этот участник имеет право застрахо вать свою жизнь в соответствии с согласием остальных участии ков товарищества.
К основным положениям страхования финансовых рисков, связанных с деятельностью ключевой фигуры бизнеса, относятся следующие:
1. Согласно договору и страховому полису организация производит уплату страховой премии по страхованию жизни значимой фигуры бизнеса. Организация (компания) является как страхователем, так и выгодоприобретателем, а ключевые сотрудники — застрахованными лицами.
2. Организация может согласовать со страховой компанией систему обмена договора страхования на случай, когда ключевая фигура увольняется из организации по собственному желанию до наступления пенсионного возраста. При этом страховой полис и договор автоматически переоформляются на преемника данной фигуры.
3. Страховым случаем при данном виде страхования является смерть, серьезная болезнь, недееспособность ключевой фигуры бизнеса. В результате страховщик выплачивает сумму возмещения, которую компания расходует на возмещение понесенных убытков и восстановление бизнеса. В некоторых случаях по желанию организации в дополнение к основным условиям данного вида страхования может быть принято решение о выплате страхового обеспечения семье ключевой фигуры организации. Тем самым в договоре заранее оговаривается сумма страхового возмещения, выплачиваемая организации в случае смерти и недееспособности ключевого сотрудника, и сумма страхового обеспечения, выплачиваемая семье сотрудника.
При страховании основным требованием является наличие плана продолжения деятельности организации в случае неожиданной смерти или недееспособности ключевых лиц организации. Данный план дает возможность организации в случае возникновения подобной ситуации обеспечить нормальное функционирование организации, быстрое принятие необходимых решений, скоординировать процесс ее деятельности с целью минимизации финансовых потерь.
При наступлении страхового случая выплата суммы страхового возмещения позволит покрыть убытки организации и восстановить спою деятельность в сжатые сроки с сохранением деловой активности и будущем.
8.7. Страхование финансовых рисков по долговым обязательствам
Финансовые риски, обусловленные долговыми обязательствами, подлежат страхованию юридическими и физическими лицами, выступающих в лице кредиторов, поставщиков продукции, техники, товаров и оказывающих различные услуги. Страховые компании предоставляют им страховое покрытие в случаях неполучения долгов, вложенных средств и ссуд от контрагентов по производственно-коммерческим снизям в установленные сроки, а также в случае отказа их страхователям в принятии ранее заказанного товара (продукции, техники и услуги).
Разнообразие долговых обязательств и специфика финансовых взаимоотношений в процессе деловых сделок между заказчиком и покупателем, заемщиком и инвестором, обусловливают разработку конкретных страховых продуктов и видов страхования. Классификация видов, подвидов страхования финансовых рисков по долговым обязательствам осуществляется по ряду признаков (рис. 8.6).
 |
| Рис. 8.6. Классификация страховых отношений в сфере долговых обязательств |
Коммерческий кредит — производственный капитал, предоставляемый одной коммерческой организацией другой в виде продажи продукции, товаров, техники, оборудования и других материальных активов с отсрочкой платежа. Он обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления.
Банковский кредит — денежный капитал, предоставляемый банками и другими кредитными учреждениями коммерческим организациям и гражданам в виде денежной ссуды. Он является капиталом, обособившимся от промышленного, и обслуживает только сферу обращения.
По характеру страховых рисков данная подотрасль страхования финансовых рисков подразделяется на страхование экономических (коммерческих) и политических рисков. Страхование экономических рисков осуществляется по сделкам внутригосударственного масштаба и во внешнеэкономической деятельности субъектов рынка. Страхование политических рисков проводится только при осуществлении внешнеэкономических операций и, как правило, государственными страховыми организациями.
К страховым политическим рискам относятся события, исходящие от органов власти, управления и других государственных образований, а также от основных слоев населения и народных масс.
В зависимости от различных общественно-экономических факторов развития страны и политической ситуации на страховую защиту принимаются следующие риски:
— изменения в валютном законодательстве, ухудшающие коммерческую и инвестиционную деятельность субъектов рынка;
— принятие законодательства, обусловливающего полную или частичную конфискацию продукции предприятия, в деятельность которого вложены иностранные инвестиции;
— введение законодательства в области налогообложения, которое препятствовало бы дальнейшему инвестированию средств или прибыльному ведению дела;
— принятие законодательства, которое ущемляло бы финансовое и любое другое положение иностранных инвесторов по сравнению с первоначальными условиями деятельности;
— внесение изменений в арбитражную практику;
— принятие нормативных актов, которые ущемляли бы права инвесторов входить в руководящие органы предприятий, в которые инвесторы вложили соответствующие средства;
— военные действия, гражданские волнения и социальные беспо- ' рядки, повлекшие за собой причинение ущерба экономическим интересам инвестора;
— и другие события политического характера.
По срокам действия договоров все виды страхования подразделяются на краткосрочные — со сроком от нескольких месяцев до одного года; среднесрочные — со сроком от 1 года до 8 лет и долгосрочные — заключаемые на срок от 8 до 30 лет.
По категории страхователей различают договоры, заключаемые с юридическими лицами, и страхование частных лиц.
Объектом страхования финансовых рисков по долговым обязательствам являются финансовые интересы субъектов рынка — страхователей, связанные с финансовыми инвестициями и возможным непога-шением заказчиками, покупателями и другими дебиторами задолжен-і юсти вследствие их неплатежеспособности или других указанных в договоре причин. Соответствующие виды страхования предоставляют страховую защиту страхователям на случай непогашения их краткосрочной или среднесрочной дебиторской задолженности, образовавшейся за счет неоплаты покупателями, заказчиками поставок продукции, товаров или предоставления услуг. Страховая компания принимает на себя ответственность по погашению предоставленных сумм при неплатежах со стороны должников.
Оформление договора страхования обусловливает не только снижение финансовых потерь, но и расширяет экономические возможности страхователей по оформлению и получению банковского кредита, так как страховой полис может быть использован в качестве обеспечения кредитоспособности заемщика.
Страхование рисков по долговым обязательствам включает следующие основные положения:
1. Договор страхования заключается кредитором и только после оформления им договора продажи, поставки, оказания услуг заказчику или после отправки товара получателю.
2. Одним из условий договора является требование оплаты части стоимости поставляемых товаров, оказываемых услуг в момент их осуществления или в виде аванса, предоплаты после заключения сделки.
3. В объем ответственности страховщика включаются строго оговоренные риски, связанные, главным образом, с непредвиденными обстоятельствами по поставке товаров и оказанию услуг.
'310 «
Страхование финансовых рисков. Характеристика, проведение и особенности
4. На страхование принимаются только кредиты, размер которых превышает оговоренную в договоре страхования сумму. Кредиты, предоставленные на меньшую сумму, остаются на ответственности самого страхователя.5. Часть возможных убытков и потерь при наступлении страхового случая остается на ответственности страхователя, т. е. устанавливается безусловная франшиза в размере 20—30% ущерба. При этом страхователю, как правило, запрещается страховать непокрытую часть рисков в других страховых компаниях. Данное условие является одним из стимулов повышения ответственности страхователя при заключении сделок, так как при заключении договора без франшизы у поставщика отсутствует заинтересованность в установлении, проверке платежеспособности партнера и принятии мер для недопущения неплатежей. Кроме того, оно понуждает страхователя к принятию зависящих от него мер по обеспечению выполнения должником договорных обязательств и снижению предполагаемого ущерба.
Особенностью страхования финансовых рисков по долговым обязательствам является отсутствие гарантии со стороны страховщика по выплате долга (страхового возмещения) к определенной дате. Страховая выплата предоставляется только вследствие неплатежеспособности или доказанного банкротства дебитора.
В зарубежной практике к неплатежеспособности относится любое из следующих действий, предпринятых судом или страхователем:
— покупатель объявлен банкротом в соответствии с решением суда;
— судом установлен порядок или соглашение об урегулировании платежей;
— действует постановление суда о прекращении деятельности компании покупателя;
— введена доверительная собственность или другое урегулирование, сделанное покупателем в пользу всех его кредиторов;
— покупателем принято решение о добровольном прекращении деятельности;
— назначен управляющий имуществом для обеспечения интересов владельцев долговых обязательств и других кредитов покупателя.
Длительной неплатежеспособностью признается невозврат предприятием, принявшим поставленные товары, определенной условиями договора суммы долга в период до 90 дней после установленного срока, в случае пролонгации договора — по окончании периода в 90 дней по истечении нового срока. При неплатежеспособности покупателя держатель полиса (страхователь) обращается к страховщику. Страховые претензии удовлетворяются в срок до 30 дней со дня принятия долга неплатежеспособного клиента в пользу страховщика.
Размер страховой суммы и возмещения определяются в соответствии с оценкой страховщика положения дел у организации-страхователя, факторами распределения риска и качества основных потерь. Для зтого страховая компания использует предшествующий опыт по страховым случаям безнадежных долгов, сроков платежей и стандарты кредитного менеджмента.
Страховая защита начинается с момента, когда поставки сырья, материалов и других материальных ресурсов выполнены, приняты покупателем и по ним выставлен счет. При страховании же кредитов, предоставляемых на поставку средств производства, сроком начала действия договора может быть дата заключения договора на поставку, что і ювышает степень страхового риска, поскольку покупатель может стать неплатежеспособным в период изготовления товара.
При заключении договора страхователь в письменном заявлении обязан сообщить страховщику все сведения, позволяющие ему определить степень страхового риска. Заявление в виде анкеты включает общие вопросы, связанные с кредитоспособностью партнера страхователя, и специальные вопросы, касающиеся содержания подлежащей страхованию сделки. Условием заключения договора является проведение кредитного контроля поставщиком, т. е. осуществление анализа платежеспособности покупателя до начала поставок, согласование со страховщиком лимитов кредитования и т. д.
Размер тарифных ставок устанавливается отдельно по каждому договору с учетом всей совокупности обстоятельств, влияющих на степень страхового риска. Тарифы значительно различаются по каждому конкретному договору — от 0,25 до 10% от страховой суммы. К факторам, от которых зависит размер страховых тарифов, относятся платежеспособность и репутация дебиторов, объект поставок, сумма кредита, срок его предоставления, размер первоначального платежа получателя товаров, периодичность платежей и другие факторы. При страховании краткосрочной дебиторской задолженности стра ховая премия рассчитывается и уплачивается ежемесячно исходя из суммы непогашенной задолженности в среднем за месяц (или на конец месяца) либо месячного оборота операций. По страхованию рисков среднесрочной дебиторской задолженности по сделкам с внеоборотными активами (средствами производства) страховая премия обычно исчисляется на основании первоначальной суммы кредита и времени его погашения. При этом она возрастает пропорционально увеличению срока кредита.
Страховая сумма устанавливается по каждой сделке или каждому покупателю (заказчику) в размере стоимости поставляемых, но неопла ченных товаров. При этом страховщик может оговорить предельную сумму задолженности отдельных покупателей, которая может иметь место в любой момент времени в течение срока действия договора страхования. В договоре устанавливается также максимальная величи на ответственности страховщика на каждый страховой год по всем за страхованным кредитам.
Договор страхования заключается, как правило, на один год при страховании краткосрочной задолженности и на более длительный срок — при страховании среднесрочных кредитов. В то же время договор может предусматривать право страховщика прекратить действие страхового покрытия в любой момент или в случае увеличения степени страхового риска. При принятии такого решения страховая защита не будет распространяться на все поставки, осуществляемые поставщиком по истечении предусмотренного договором периода времени (например, двух суток) с момента вручения страхователю уведомления о прекращении действия страхового покрытия.
Страхование банковского кредита подразделяется на подвиды: страхование риска непогашения кредита и страхование неуплаты процентов по кредиту.
Договора по страхованию банковского кредита заключаются между страховыми компаниями и банками и другими кредитными организациями на основе письменного заявления страхователя и справки-расчета, составленных в двух экземплярах.
Одновременно страхователь предоставляет копию кредитного договора вместе со всеми относящимися к нему документами, подтверждающими возможность кредитования, т. е. обеспеченность кредита, копию заключения по проведению технико-экономической экспертизы проекта освоения производства или проведения коммерческой операции. Собранная информация является основой оценки степени риска и установления страхового тарифа. Кроме перечисленных представляются копии учредительных документов, регистрационного свидетельства и финансовая отчетность заемщика, а также гражданско-правовые договора купли-продажи (с поставщиками и покупателями), аренды, подряда. В обязательном порядке прилагаются также договоры и другие документы, обеспечивающие переход прав на заложенное имущество (если залог служит обеспечением кредита).
Заявление на страхование составляется по определенной форме и содержит две части. Первая часть заполняется кредитной организацией
и отражает основные положения по страхованию риска непогашения кредита: наименование и юридический адрес банка и заемщика, основные данные по кредиту, страховую сумму, особые условия кредитного договора. Вторая часть представляет собой данные страховщика: сумму страховой премии, платежные реквизиты страховой организации, периодичность уплаты взносов, размер франшизы и т. д.
Страхование финансовых инвестиций представляет собой форму страховой защиты инвестора при покупке активов в виде долговых, долевых и ценных бумаг. По договору страхования обеспечивается определенный уровень безопасности вложения средств. Целью такого страхования является защита инвестиционных вложений от возможных потерь вследствие изменения конъюнктуры рынка и ухудшения других условий финансового инвестирования (экономических, политических).
Невозможность точной математической оценки вероятности наступления страховых случаев и значительные размеры ущерба при инвестировании в зарубежные страны обусловливает проведение данного вида страхования в основном государственными страховыми организациями. Так, в США, Германии, Японии более 80% общих объемов операций по страхованию финансовых инвестиций приходится на три государственные организации. Обязательным условием 'страхования при этом является заключение двухстороннего межправительственного соглашения о содействии инвестированию в национальную экономику.
В соответствии с договором страховщик обязуется возместить страхователю понесенные им убытки в результате наступления страхового случая. После осуществления страховой выплаты к страховщику на основе принципа суброгации переходят все права и требования с трахователя в отношении третьих лиц — виновников понесенных убытков.
Страхование финансовых гарантий тесно связано со страхованием финансовых инвестиций и обеспечивает страхователю гарантии того, что определенные финансовые обязательства по заключенной деловой сделке будут выполнены другой стороной.
К основным видам финансовых гарантий относится страхование:
— облигаций;
— кредитов для краткосрочных торговых сделок;
— долгосрочных кредитов для инвестиционных проектов в реальную экономику;
— оплаты стоимости поставляемой техники, технологии;
— платежей по арендным и лизинговым сделкам.
Одним из наиболее распространенных видов страхования финансовых гарантий является страхование муниципальных облигаций, относящихся к ценным бумагам с низкой степенью риска. Страховщик гарантирует инвестору выплату капитала и процентов по застрахованным облигациям в случае реализации страховых событий, оговоренных и договоре страхования.
По данному виду страхования страховщик осуществляет свою оценку кредитоспособности и тем самым повышает репутацию новому муниципальному выпуску облигаций. Это способствует надежной защите держателей облигаций от риска невыполнения муниципалитетом обязательств по выплате процентов и основной суммы долга.
Для застрахованных лиц — инвесторов данный вид страхования предоставляет гарантии выполнения принятых обязательств и снижение риска потери дохода, составляющего в среднем 4—6%. Наличие страхового полиса, как правило, свидетельствует о высокой кредитоспособности данного выпуска ценных бумаг. Застрахованная облигация является более надежным для инвестора вложением денежных средств, так как его потери могут возникнуть в результате страхового случая только после банкротства страховой компании и организации-эмитента.
Контрольные вопросы
1. Назовите основные сущностные характеристики финансового риска.
2. Каким образом выражается варьируемость финансового риска во времени?
3. Какие риски относятся к финансовым и чем они отличаются от предпринимательских рисков?
4. Укажите основные причины, вызывающие потери прибыли, доходов и капитала в коммерческой деятельности, с позиций страхования финансовых рисков.
5. Какие способы страхования финансовых рисков используются в риск-менеджменте?
6. Докажите необходимость выделения самостоятельной страховой отрасли «Страхование финансовых рисков».
7. В чем заключается особенность установления и роста страховой суммы при страховании финансовых рисков?
8. Перечислите по данным Приложения 5 виды страхования по первой подотрасли СФР, имеющие отдельные подвиды.
9. Какие риски подлежат страхованию в случае банкротства предприятий и банков?
10. Почему по страхованию от прямых финансовых потерь юридических и физических лиц объем страховой ответственности не превышает 90%?
11. Чем отличается английская система страхования от простоев предприятия от американской системы?
12. Какие виды убытков в результате простоев предприятия могут не включаться в объем страховой ответственности и почему?
1.1. Какие разновидности страхования (по данным Приложения 5) относятся к страхованию коммерческих кредитов?
14. В чем заключаются особенности страхования финансовых рисков по долговым обязательствам во внешнеэкономической деятельности предприятия?
15. Укажите специфику объекта страхования рисков по долговым обязательствам.
К). Назовите основные виды страхования финансовых гарантий.
ХЕДЖИРОВАНИЕ КАК КОСВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ
9.1. Рынок производных финансовых инструментов: содержание, характеристика и особенностиНаиболее результативной формой самострахования с позиций эко номических субъектов, как известно, выступает хеджирование рисков на основе системы срочных сделок. Оно служит одним из эффектив ных методов воздействия на финансовые результаты и управление рис ками.
Развитие хозяйственных отношений связано с функционированием большого количества взаимосвязанных рынков, глобализацией и от крытостью экономической системы. Это обусловливает влияние изме нения ценовых параметров базисных активов на положение любого экономического субъекта.
Наличие ценового риска, определяемого как возможность отклоне ния будущей цены актива от ее ожидаемого значения, предопределяет осуществление экономическим субъектом специфической финансовой деятельности по оценке и управлению уровнем риска.
В связи с этим совокупность финансовых операций, проводимых субъектами рынка, была разделена на основные операции, непосредственно обслуживающие движение денежных средств в процессе воспро изводства, и вспомогательные операции, предназначенные для управ ления финансовыми рисками, связанными с покупательной способно стью денег.
Для вспомогательных операций характерны специфические инстру менты их осуществления, особые формы и методы использования дс нежных фондов, что и послужило их выделению в отдельную сферу фи нансовых отношений.
Вспомогательные операции связаны с ожиданиями участников эко номической деятельности будущего состояния рыночной конъюнктуры и оформлением сделок по поводу будущей цены, курса ценной бумаги, процентной ставки и валютного курса. Основным признаком
этих операций является их срочность. По данному принципу все сделки, заключаемые в экономике, разделены на спотовые, а все пространство хозяйственных отношений делится на спотовый рынок и срочный рынок.
Спотовая сделка — договоренность между сторонами о немедленном обмене базисного актива на денежные средства (или другой актив). Момент обмена и, соответственно, прав собственности происходит на некоторых рынках в течение 1 дня, на других — в течение 2 дней.
Базисные активы — предметы немедленной купли-продажи или по договору с отсроченными расчетами.
Спот — цена базисного актива (процентная ставка, курс акций, валютный курс) при условии немедленной его поставки (для России — в пределах 2 дней, для развитых стран — в пределах 3—6 часов.
Спотовый рынок — рынок наличных активов, или «физический» рынок, или кассовый рынок, на котором непосредственно осуществляются операции купли-продажи и спотовые сделки.
Срочная сделка — договоренность между сторонами об обмене па будущий срок базисного актива на денежные средства (или другой актив) с датой исполнения, отстоящей от конечной даты спотового рынка (наличного актива) на срок более 2 дней (в России) или более I дня (в развитых странах) (см. ГК РФ, раздел 1, подраздел 4, гл. 9, ст. 153).
Кроме срочности финансовые операции, обеспечивающие управление ценовыми, валютными, процентными и курсовыми рисками, обладают и другим важным признаком, связанным с тем, что цена таких операций прямо связана со стоимостными параметрами базисного актива. Другими словами, такие инструменты являются производными по отношению к активу, финансовый риск по которому регулируется.
Таким образом, финансовый инструмент, предназначенный для управления рисками, обладает двумя основными признаками, позволяющими выделить его из совокупности всех финансовых операций, — это срочность и производность. На срочном рынке обращаются не сами наличные базисные активы, а производные от них финансовые инструменты.
Производный финансовый инструмент (ПФИ) — контракт, оговаривающий сроки, объемы поставки, цену и качество базисного ак-nma, а также взаиморасчеты, которые производятся через указанный срок.
Они представляют собой финансовые контракты с заданными параметрами во взаимосвязи со стоимостными показателями базисных
БАЗИСНЫЕ АКТИВЫ
Нефинансовые активы
Финансовые активы
Базовые
металлы
Энерго
носители
Товарные активы
Акции
Облигации
Валюта
Кредитные
инструменты
|
«Мягкие» товары — Кофе Какао Рис *— Сахар | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| и др. |
Привилегиро
ванные
Государственные
краткосрочные
— Купонные
— Корпоративные
Среднесрочные
государственные
займы
Доллар
США
Казначейские
векселя
Российский
рубль
Депозитные
сертификаты
I— Евро и др.
Рис. 9.1. Классификация базисных активов, находящихся в основе срочных сделок
Коммерческие
векселя
активов. Последние подразделяются на два самостоятельных блока — оазисные финансовые активы и нефинансовые (физические) активы с внутренней дифференциацией на отдельные группы (рис. 9.1).
В соответствии с данной классификацией базисных активов рынок производных финансовых инструментов (РПФИ) включает самостоятельные срочные рынки финансовых, нефинансовых активов и по виду торгуемых инструментов подразделяется на форвардный, фьючерский, опционный рынок, рынок свопов и др.
Рынок срочных сделок как сфера обращения финансового капитала, производных финансовых инструментов влияет на основные пропорции общественного воспроизводства и развитие финансовой системы в целом.
Сущность РПФИ заключается в формировании экономических отношений между его участниками, направленных на снижение финансовых потерь, их компенсации и трансформации за счет осуществления срочных сделок с базисными активами. К основным свойствам производных финансовых инструментов следует отнести одновременность наличия одного и более параметров в основании, изменчивость которых влияет на стоимость контрактов; минимальные начальные вложения по сравнению с инвестициями в базисные активы и полное удовлетворение требований субъектов,, рынка по контрактам.
Поставку актива на срочном рынке предполагается осуществить через некоторое достаточно длительное время, и участники в связи с этим имеют возможность продать контракт на поставку несуществующего актива, т. е. на срочном рынке возможности купить или продать равны и не зависят от наличия или отсутствия актива. На спотовом же рынке нельзя продать несуществующий актив, так как прежде чем что-то продать, нужно это купить. Поскольку на срочном рынке продавцом может стать любой участник, даже если у него в наличии пет предмета продажи, то для обозрения состояния покупателя или продавца используется специальная терминология. Так, когда участник срочного рынка покупает контракт, то это означает открытие или занятие им длинной позиции. Если же участник продает контракт, то он занимает или открывает короткую позицию. Тем самым покупка и продажа на срочном рынке — это открытие позиции. Закрыть позицию можно с помощью противоположной сделки. Если участником открыта короткая позиция (продажа контракта), то закрыть ее можно путем открытия длинной позиции (покупка контракта). Сделка, с помощью которой закрывается открытая позиция, называется офсетной.
Таким образом, позиции, которые занимают участники срочной сделки, характеризуются следующим образом:
— длинная — одна сторона обязуется приобрести актив по сделке, т. е. покупает срочный контракт;
— короткая — другая сторона обязуется поставить соответствую щий актив, т. е. продает срочный контракт.
Например, при повышении цены базисного актива покупатель срочного контракта находится в выигрыше, а продавец проигрывает, и наоборот.
Срочные рынки могут быть биржевыми и внебиржевыми. На биржевых срочных рынках торгуются фьючерсные и опционные контракты, депозитарные расписки, варранты, на внебиржевом — форвардные, опционные и своп-контракты, депозитарные расписки, варранты, опционные свидетельства.
Сравнительный анализ рынков, связанных с косвенным страхованием, представлен в табл. 9.1.
Сравнительная оценка различных рынков, связанных с косвенным страхованием
| Таблица 9.1 | ||||||||
|
| Окончание табл. 9.1 | ||||||||||||||||
|
Организация биржевой торговли каким-либо товаром или финансовым инструментом значительно влияет на эффективность развития рынка в целом. Во-первых, наличие места, где всегда можно купить или продать любой базисный актив, обусловливает его ликвидность. Во-вторых, биржа обеспечивает исполнение заключенных на ней сделок и организацию проведения своевременных расчетов, тем самым снижая риски неисполнения обязательств сторонами по сделке.
9.2. Функции и значение рынка производных финансовых инструментов (РПФИ)
К наиболее важным функциям рынка производных финансовых инструментов (срочного рынка) относятся страховая и стабилизирующая функции, которые отражают основное его назначение, и проявление его сущности в реальной действительности и практике хозяйствования экономических субъектов.
Страховая функция РПФИ определяется предоставляемой возможностью снижать финансовые риски инвесторов, производителей и потребителей на основе системы срочных сделок. Так, продажа стратегических видов сырья (нефти, газа), или покупка зерновых культур, продовольственных товаров по импорту, или операции с базовыми металлами представляют собой определенные трудности для их осуществления в перспективе экономического развития субъектов рынка. Процентные, валютные и курсовые риски на базе нестабильности кредитных, валютных отношений и общего экономического спада вызывают проблемы не только у заемщиков, кредиторов, но и у потребителей иностранной валюты, управляющих портфелями, и других финансовых институтов. Так, в Великобритании за период 1980—1992 гг. процентные ставки изменялись более 80 раз, в России с 1992 г. — более 100 раз. Курсы национальных валют имели колебания в более существенных пределах.
В результате в финансовой сфере зародились и сформировались объективные системы срочных цен, курсов, процентов и соответствующие инструменты хеджирования. Тем самым реализовалась страховая функция рынка производных финансовых инструментов и проявилось его основное назначение по защите экономических интересов хозяйствующих субъектов.
В настоящее время доминирующая роль на рынке производных финансовых инструментов принадлежит фьючерсным контрактам на процентные долговые инструменты — около 70%. Основная доля приходится на государственные облигации (более половины объема). Это обусловлено тем, что в развитых странах подобные инструменты ис- і пользуются большинством экономических агентов в целях финансового планирования национальной и международной деятельности, а также для стабилизации экономического развития. Тем самым проявляется и другая важная функция РПФИ — стабилизирующая. С одной стороны, она является следствием страховой функции, так как при заключении срочных сделок хозяйствующие субъекты обеспечивают устойчивость своей деятельности и стабилизируют свое финансовое положение. При правильной организации биржевой торговли производными финансовыми инструментами возможно стабилизирование экономического положения кризисных ситуаций на рынке. С другой стороны, данная функция связана с информационной функцией РПФИ. Информация, предоставленная срочным рынком, снижает трансакционные издержки по формированию данных о состоянии экономики в целом, отдельных ее секторов, сфер и направлений бизнеса.
И связи с этим обеспечивается равный доступ средних, мелких субъектов и монопольных крупных организаций к реальной экономической информации, что усиливает конкуренцию на спотовом рынке. Так, формируемая на срочном рынке цена определяет конъюнктуру в будущем, что вызывает соответствующую координацию планов хозяйствующих субъектов: изменение товарных запасов, осуществление реальных инвестиций, выпуск ценных бумаг и т. д.
Рынок производных финансовых инструментов обусловливает повышение качества экономической информации и тем самым ускорение реагирования цен на изменение конъюнктуры в основных сферах бизнеса, а также снижение амплитуды колебаний спотовых цен. В результате срочные и спотовые цены отражают свои реальные значения, что позволяет участникам РПФИ разрабатывать эффективные стратегии хеджирования и прогнозные расчеты. Тем самым отражается важное макроэкономическое значение рынка производных финансовых инструментов по оптимальному распределению ресурсов в отраслях материального производства и, следовательно, повышению качества принимаемых решений на всех уровнях управления.
Следующей функцией, выполняемой срочным рынком в экономике, является спекулятивная функция. Так, Кейнс и Хикс отмечали в своих работах положительную роль спекулянтов на срочном рынке, поскольку они предсказывают (прогнозируют) срочную цену, увеличивая ¦гем самым стабильность рынка. При этом спекулянты оказывают сдерживающее влияние на колебания срочных цен.
Во многих странах государство использует срочный рынок как механизм воздействия на стабильность экономики, позволяющий объе-
динять процессы поддержания общего экономического равновесия и стимулирования экономической активности. Во-первых, осуществляя срочные операции с государственными ценными бумагами, государство обеспечивает их ликвидность и доходность и, соответственно, влияет на изменение процентных ставок, что приводит к уменьшению расходов по обслуживанию государственного долга. В зависимости от дальности срока исполнения срочных сделок, в которых участвует го сударство, оно воздействует как на краткосрочные, так и на средне срочные и долгосрочные процентные ставки. Кроме того, операции на рынке производных финансовых инструментов по государственным ценным бумагам позволяют управлять инфляционными процессами в стране, что является одной из основных задач государства по стабилизации развития экономики.
Во-вторых, операции на срочном валютном рынке со стороны государства обусловливают формирование будущих обменных курсов. В соответствии с этим предприятия, организации, осуществляющие экспортно-импортные операции, имеют возможность планировать свою внешнеторговую и внешнеэкономическую деятельность. Как известно,1 наибольшие потери возникают на макроуровне в результате колебаний цен на сырьевые ресурсы и, в особенности, по основным видам экспортных позиций.
Оценочные цифры потерь от неприменения финансовых операций на срочном рынке всегда имеют внушительные размеры и свидетельствуют о нестабильности развития многих хозяйствующих субъектов и национальной экономики в целом. По данным западных аналитиков, нефтяные компании России в результате отказа от хеджирования ежегодно теряют не менее 5 млрд долл. С учетом других сырьевых и товарных базисных активов срочные сделки по ним позволили бы уменьшить национальные потери только по ценовым рискам примерно на 20 млрд долл, в год. В качестве сравнения можно привести данные о потерях госбюджета в результате снижения налоговых поступлений — это 6—8 млрд долл, в год, т. е. экономические потери в результате отказа от хеджирования превышают более чем в 3 раза ежегодные потери государства по прямым налогам.
9.3. Сущность и содержание хеджирования
Снижение рисков, обусловленных покупательной способностью денег и изменением конъюнктуры рынка, достигается в большинстве случаев за счет хеджирования. К таким рискам относятся колебания цен на товары, сырье и услуги, изменения процентных, курсовых ставок и валютных курсов, сопровождающие любую производственно-хозяйственную и коммерческую деятельность субъектов рынка.
В теории и практике косвенного страхования применяются различные трактовки понятия хеджирования исходя из цели, способов его проведения и степени охвата соответствующих рисков. Наиболее распространенное определение заключается в следующем: «Хеджирование — это страхование риска изменения цены актива, процентной с тавки или валютного курса с помощью производных инструментов». В нем указываются все виды рисков, включаемых в сферу хеджирования, кроме курсовых рисков, и основы хеджирования — производные инструменты.
В определении из Бизнес-словаря хеджирование сводится к страхованию от потерь вследствие только ценовых рисков и раскрывается механизм применения производных инструментов: «Хеджирование — страхование от потерь путем сведения до минимума риска уменьшения прибыли из-за неблагоприятного изменения цен путем заключения контракта на равную сумму, на противоположных позициях в операциях за наличный расчет и срочных операциях».
Следующее определение раскрывает сущность хеджирования как компенсацию финансовых потерь и на основе не только производных, но и непроизводных инструментов. Так, по мнению В. ФдПалия, хеджирование — это использование производных и непроизводных финансовых инструментов (последних только в ограниченном числе случаев) для частичной или полной компенсации изменения справедливой стоимости хеджированных статей, т. е. защищаемых финансовых инструментов.
Обобщение различных определений хеджирования и взглядов на механизм применения производных инструментов обусловливает вывод следующего определения.
Хеджирование (англ, hedging — ограждать) — экономические отношения по нейтрализации, снижению рисков и возможных финансовых потерь у инвесторов, производителей, потребителей на основе системы срочных сделок с нефинансовыми и финансовыми активами. Оно позволяет обеспечить при изменении рыночной конъюнктуры исполнение срочной сделки в будущем для планируемой производственнохозяйственной деятельности путем параллельного заключения проти воположной срочной сделки с исходным базисным активом.
Хедж — срочная сделка, заключаемая на будущий период для защи ты (страхования) продавцов и покупателей от возможного падения (роста) цены, процента, курса базисного актива, находящегося в основе договора (контракта).
Сущность хеджирования заключается в финансовой компенсации убытков, их устранении и трансформации за счет осуществления к основной сделке дополнительных сделок с базисными активами (финансовыми, нефинансовыми) и производными инструментами, стоимость которых изменяется в противоположном направлении.
Суть (идея) хеджирования заключается в следующем.
1. Продавец (покупатель) базисного актива заключает договор на его продажу (покупку) и одновременно оформляет фьючерсную (опционную) сделку противоположного характера, т. е. на покупку (продажу). В результате любое изменение стоимостного параметра актива принесет продавцу и покупателю проигрыш по одному контракту и выигрыш по другому. В итоге у них отсутствуют убытки от повышения или понижения стоимостных параметров (процента, цены, обменного курса валюты и курса акций) базисных активов, которые необходимо продать или купить по заключенным контрактам.
2. По истечении договора доход или убыток на рынке реальных товаров (валюты, ценных бумаг и т. п.), называемом спотовым рынком, компенсируется за счет убытка или дохода на срочном рынке. При этом если на спот-рынке вследствие благоприятного изменения цен, курсов, процентов получен дополнительный доход по сравнению с прогнозом, то на срочном рынке будет получена такая же сумма убытков.
Участие страховых компаний в операциях хеджирования отсутствует, поэтому последние занимают обособленное место в системе страхования финансовых рисков и имеют соответствующее название — хеджирование.
Товарные рынки явились исторически первыми сферами, обусловливающими возникновение хеджирования как экономического явления. Поскольку цены на товары вследствие рыночных колебаний значительно изменялись в будущих периодах непредсказуемым образом и в широких диапазонах, то невозможно было планировать точно будущие доходы и объемы производства. Например, пополнение зерновых запасов, или продажа стратегических видов сырья, таких как нефть, газ, или операции с базовыми металлами, или покупка продовольственных товаров, импортируемых в страну, представляют собой определенные
трудности для их осуществления в перспективе экономического развития субъектов рынка.
В дальнейшем исторически возникают проблемы процентных, валютных и курсовых рисков на базе нестабильности кредитных, валютных отношений и общего экономического спада. В связи с этим были выявлены две группы факторов, влияющих на ценовые, процентные, валютные и курсовые риски:
— действительные, существующие на данный момент времени, и
— предполагаемые, воздействие которых ожидалось в будущих периодах.
Они являлись основой разработки стратегий хеджирования и, как правило, рассматривались экономическими субъектами с позиций краха и банкротства, а не благоприятного извлечения прибыли.
Вследствие высокой степени финансовых рисков и воздействия этих факторов стало невозможным реализовывать какую-либо форму планирования хозяйственных операций. В результате в финансовой сфере появляются объективные системы срочных цен, курсов, процентов и соответствующие инструменты хеджирования.
Экономическое содержание хеджирования заключается в определенных отношениях, действиях субъектов рынка, направленных на снижение финансовых потерь: экономическом прогнозировании, страховании, спекуляции и субъективной оценке (рис. 9.2).
| |||||||||||||
| Рис. 9.2. Сущность и содержание хеджирования как способа защиты от финансовых потерь |
Кроме того, по своему содержанию хеджирование приближено к прогнозированию. Участники хеджевых сделок оперируют методами прогнозирования тенденций рынка по восходящей и нисходящей линиям, оценивают их пределы и сроки действия, рассчитывают предполагаемые уровни рыночных колебаний и соответствующие стоимостные параметры базисных активов.
Третьей характерной чертой хеджирования является спекуляция. Как правило; все хеджевые операции являются спекулятивными сделками, где одна сторона выигрывает, а другая проигрывает. Финансовый риск при этом переносится с одного участника, игрока на другого. Это обусловлено неустойчивостью, непредсказуемостью рыночных колебаний, рискованностью срочных операций и возможностью получения прибыли вследствие игры на ценах, процентах по базисным активам.
Четвертая специфическая черта хеджирования — это чисто субъективный, интуитивный подход к оценке реальной ситуации и принятию решений на будущий период в условиях непредсказуемости, неустойчивости. Решение, осуществлять хеджирование или нет, зависит от профессионального уровня участников хеджевых операций и основывается на субъективном выборе методов сравнительного анализа величины рисков и расчета будущего капитала экономической единицы. Эффект хеджирования зависит от квалификации лиц, принимающих решения, и консервативности — агрессивности их финансовой политики. Например, предприятия подвергаются этому риску. Если риск невелик, то крупное предприятие может принять решение о нецелесообразности хеджирования. Если решение о хеджировании принято, то необходимо уточнить, на каком рынке оно будет осуществляться и с помощью каких инструментов. В этих случаях они выступают на финансовом рынке в роли хеджеров.
Цель хеджирования заключается в снижении финансовых рисков, связанных с покупательной способностью денег и влияющих на результативность хозяйственных операций в будущем периоде.
При принятии решения о хеджировании важным является изучение изменчивости цен на товары, процентных ставок, обменных курсов с учетом того, что определенная величина ценового, процентного риска является частью общего финансового риска всех хозяйствующих субъектов.
Использование эффекта финансового рычага, т. е. заемных средств, увеличивает ожидание доходов у части субъектов, и ради этого они принимают ситуацию повышения процентных, ценовых, валютных рисков. Тем не менее, в то время как процентный риск, связанный с изменением ставки на 3%, в течение года может быть приемлемым для многих субъектов, то 5%-ное изменение за три месяца означает, что предприятию необходимо предпринять меры по нейтрализации, компенсации части этого риска.
Целесообразность хеджирования базируется на двух основных критериях:
— перспективе изменчивости цен, курсов, процентов;
— результативности хеджевой сделки.
Например, для нефтедобывающей компании хеджирование следует использовать, если экономический прогноз предполагает падение цен па сырую нефть. При этом затраты на хеджирование не должны превышать ту сумму, которую компания предполагает использовать при собственном покрытии ожидаемых убытков при продаже нефти. Это представляет собой одно из направлений управления риском, включающее принятие решения о том, когда и как использовать для хеджирования финансовые рынки и использовать ли их вообще.
9.4. Участники срочных рынков и их характеристика
Механизм функционирования срочного рынка предполагает активность трех категорий его участников: хеджеров, трейдеров, арбитражеров — и обеспечение тем самым стабилизации экономических отношений. Отсутствие хотя бы одной из них ведет к негативным последствиям и в конечном итоге к возникновению кризисных ситуаций.
Хеджер — физическое лицо или компания, которые устраняют риск путем открытия на определенное время позиции на одном рынке и противоположной позиции на другом, но экономически связанном рынке.
Так, предприятия-хеджеры, первая категория, оперируя срочными контрактами на биржевом и внебиржевом рынках, обеспечивают себе возможность продажи, приобретения базисных активов в будущем по заранее определенным параметрам (ценам, курсам, процентным ставкам) и распоряжения более свободно собственными товарными и финансовыми ресурсами. Это обусловливает устойчивое и стабильное их финансовое положение в будущем. В их деятельности реализуется наиболее полно стабилизационная функция РПФИ и обеспечивается взаимосвязь срочного рынка с реальными секторами экономики.
Вторая категория участников рынка производных финансовых инструментов — трейдеры. Они выступают наиболее активными субъектами стабилизации экономической ситуации и инициаторами ценовой перспективы.
Трейдер (спекулянт) — лицо, заключающее сделки на срочном рынке с целью получения спекулятивной прибыли за счет краткосрочных рыночных изменений стоимостных параметров базисных активов (цены, курса валюты, процентной ставки, курса акций). Он может быть лицом, уполномоченным членом биржи на участие в биржевых торгах от его имени, или оформлять срочные сделки от своего имени на свой страх и риск. Спекулянт покупает (продает) срочные контракты для того, чтобы в будущем продать (купить) их по более благоприятной цене. Так, если цена контракта на срочном рынке возрастает, то спекулянт будет стремиться открыть длинную позицию, а затем закрыть ее путем проведения офсетной сделки, выиграв на разнице цен срочных контрактов.
Если в результате срочных сделок спекулянт готов понести дополнительный риск за получение дохода, то хеджер готов заплатить за уменьшение риска возможных потерь. Главной функцией трейдеров-спекулянтов является перенос на себя рисков хеджеров.
Принимая на себя более высокие риски при заключении срочных контрактов с хеджерами, они обеспечивают не только получение спекулятивной прибыли, но и создание реальных условий для формирования определенных стабильных финансовых отношений в будущем. В их деятельности наиболее полно проявляется ценовая й информационная функции РПФИ.
Арбитражеры являются третьей категорией участников срочного рынка, деятельность которых приводит к устранению разницы в стоимостных параметрах одних и тех же активов на различных рынках.
Арбитражер — лицо, извлекающее прибыль за счет одновременной купли-продажи одного и того же актива на разных рынках. Доход арбитражера возникает в том случае, если на разных рынках наблюдается различие в ценах или нарушаются паритетные отношения между ними. Арбитражные операции не связаны с риском, и необходимость их проведения возникает внезапно. В результате проведения арбитража разница в ценах выравнивается и ликвидируется нарушение паритетных отношений. После этого основа для проведения арбитражных сделок исчезает.
Если хеджер и спекулянт, проведя сделки, изменяют свой риск: хеджеры снижают, спекулянты — повышают, то арбитражные операции не обусловлены каким-либо риском, а восстанавливают паритетные отношения между стоимостными параметрами взаимосвязанных активов.
Арбитражеры создают условия стабилизации экономической ситуации и нивелирования значительных колебаний цен, процентов и обменных курсов валюты. Все участники необходимы на рынке. Хеджеры, выступая как страхующие свои риски или как инвесторы, расширяя за счет использования производных инструментов долгосрочный портфель, привлекают на рынок финансовые средства, спекулянты и лица, осуществляющие арбитраж, обеспечивают ликвидность. Отсутствие любой категории участников приводит к финансово-экономическим проблемам функционирования, развития спотового и срочных рынков.
С позиций косвенного страхования финансовых рисков роль хеджеров является преобладающей и предприятия, организации стремятся расширить эту сферу деятельности, привлекая специалистов по хеджированию и организуя соответствующие отделы, подразделения.
Варианты действий хеджеров в интересах предприятия, организации могут быть следующие:
1) риски, существующие на данный момент, не хеджировать, предполагая, что обменные курсы, процентные ставки, цены на товары, сырье в предстоящем временном периоде будут неизменными или изменятся в благоприятную сторону, в их пользу. Тем самым они находятся в ситуации спекуляции осознанно или нет;
2) все риски, существующие и предполагаемые, хеджировать полностью, с целью их полного устранения, вне зависимости от их масштабов, тенденций, изменений и степени влияния на конечные результаты;
^ 3) риски, существующие и предполагаемые, хеджировать выборочно, т. е. когда предвидится неблагоприятное изменение цен на товары, курсов валют, процентных ставок, риск хеджируется, а при ожидании их движения в благоприятную сторону — риск оставляют непокрытым. В последнем случае это также представляет собой спекуляцию, как и в первом варианте.
Одним из недостатков общего хеджирования (второго варианта) является довольно значительная сумма предварительных затрат (оплата комиссионных брокерам, премии по опционам, гарантийные взносы и др.), несопоставимая с результатом покрытия всех рисков. Выборочное хеджирование (третий вариант) можно рассматривать как один из оптимальных способов снижения общих затрат. Другой способ — хеджировать риски только после того, как цены, курсы, ставки изменились до определенного уровня и проявились тенденции их колебаний, т. е. хеджировать с некоторым запаздыванием во времени, что представляет собой комбинацию первого и третьего вариантов.
Методы хеджирования имеют достаточно широкие области применения, и наиболее активными участниками операций хеджирования являются:
1) производители и покупатели товарно-сырьевых активов, пользующихся спросом на мировом рынке и подверженных ценовым рискам;
2) заемщики денежных средств, использующие финансовые рынки в целях защиты себя от высоких процентов по займам и другим финансовым обязательствам;
3) кредиторы, страхующиеся на срочных рынках от падения процентных ставок за счет приобретения финансовых фьючерсных контрактов с высокими ставками. В качестве таких заемщиков и кредиторов выступают банки, корпорации, фирмы, финансовые институты и отдельные физические лица;
4) управляющие портфелями, фиксирующие текущие цены, номинальную стоимость и доходность базисных активов через контракты на срочных рынках;
5) потребители иностранной валюты — импортеры и экспортеры, использующие валютные фьючерсы, опционы и форварды для защиты от валютных рисков.
9.5. Основные способы хеджирования финансовых рисков
В практике косвенного страхования финансовых рисков применяются различные способы хеджирования, основными из которых являются следующие:
— заключение форвардной сделки на внебиржевом рынке;
— оформление фьючерсного контракта на бирже;
— заключение опционного контракта на внебиржевом или биржевом рынке.
9.5.1. Форвардные сделки на внебиржевом рынке
Форвард представляет собой сделку между двумя сторонами о купле-продаже в обязательном порядке базисного актива в будущем периоде. Условия сделки, такие как объем поставки (У), цена актива (Ц) и срок исполнения (п), устанавливаются в момент заключения договора, и его оформление не требует от контрагентов каких-либо расходов.
Форвард — заключенный вне биржи контракт (договор купли-продажи базисного актива), по которому поставка и все взаиморасчеты производятся на определенную дату в будущем, но не ранее чем через 2 дня. Другими словами, форвардная сделка отражает обычные договорные отношения между поставщиками и производителями, между продавцами и покупателями, которые существуют в повседневной практике любого предприятия, организации. Качественные параметры актива (цена, процент, курс) указываются заранее, исходя из предположения их изменения в будущем.
^г-
Цена исполнения контракта — стоимостный параметр единицы базисного актива (цена товара, курс валюты, процентная ставка, курс акции), являющийся ценой, по которой покупатель будет приобретать, а продавец поставлять базисный актив, выступающий предметом контракта.
По форварду цена исполнения называется форвардной ценой, или форвардным курсом, и устанавливается по договоренности между покупателем и продавцом контракта.
При заключении форвардного контракта партнеры согласовывают удобные для них условия. Поэтому форвардный контракт не является стандартным по содержанию. В связи с этим вторичный рынок для пего практически отсутствует, так как трудно найти какое-то третье лицо, интересы которого в точности соответствовали бы условиям данного контракта, изначально заключенного в рамках потребности первых двух лиц. Поэтому ликвидировать свою позицию по контракту одна из сторон может лишь с согласия контрагента. В связи с этим форвардные контракты относятся к неуступаемым (non transferable) видам обязательств, которые не могут исполняться другими лицами, кроме их подписавших. Это является отрицательным моментом в характеристике форвардного контракта.
К форвардным операциям относятся:
— операции по закупке валюты;
— купля-продажа конкретных товаров и сырьевых ресурсов;
— операции с ссудным капиталом, совершаемые банками непосредственно друг с другом, минуя биржу, т. е. на неорганизованном рынке.
Особенностями форвардной сделки являются:
1) отсроченность исполнения, т. е. его реализация в будущем;
2) обязательность исполнения для обеих сторон;
3) завершение поставкой и покупкой актива;
4) одномоментность передачи прав и обязанностей;
5) оформление сделки в письменном виде и установление параметров контракта по взаимному согласию.
Цель форвардной сделки — хеджирование от неблагоприятных колебаний рынка для осуществления производственно-хозяйственной деятельности и продажа-покупка базисного актива с минимальными убытками (или без них). При этом ее участники не могут воспользоваться благоприятной ситуацией на рынке, т. е. «поиграть» на разнице цен, курсов и процентов, что является основным недостатком форварда.
Следующим отрицательным моментом является то, что контрагенты не застрахованы от неисполнения обязательств со стороны своего партнера. Отказ одного из них от исполнения влечет за собой штрафные санкции. Поэтому при заключении форвардного контракта партнеры подробно и тщательно изучают платежеспособность, деловую ответственность и надежность друг друга.
Стратегия хеджирования предполагает, что у участников форварда на момент заключения контракта отсутствуют базисные активы и денежные средства. В связи с тем, что форвардная сделка носит обязательный характер, к моменту ее исполнения должен произойти обмен базисных активов (БА) на денежные средства (ДС).
Стороны предполагают, что они выполнят условия за счет:
а) существующей возможности получения базисных активов и денежных средств в процессе хозяйственной деятельности (будущий урожай, выпуск продукции и т. д.);
б) либо выхода на спотовые рынки базисных активов (БА) и денежных средств (ДС) в наиболее подходящий момент (например, при низких ценах).
В момент исполнения форвардной сделки наблюдаются следующие ситуации.
1. На спотовом рынке цена на БА ниже форвардной цены (ФЦ), указанной в контракте, т. е. покупатель несет убытки. Для снижения потенциальных убытков покупатель при выявлении такой тенденции в течение действия контракта заключает противоположную фьючерсную сделку (при постоянном наблюдении за колебаниями рынка) и тем самым нейтрализуется отрицательный результат форвардного контракта. Исходя из теории «сравнительных издержек», положенной в основу хеджирования, участники отслеживают динамику цен на спотовом рынке и принимают соответствующие решения.
2. На спотовом рынке цена на БА выше форвардной цены (ФЦ), указанной в контракте; т. е. покупатель получает потенциальною прибыль, или реальную прибыль, если он продаст приобретенный по форварду БА на спотовом рынке. Продавец при исполнении форвардного контракта несет убытки, которые могут быть нейтрализованы за счет заключения к сроку истечения форварда противоположной фьючерсной сделки на срочном рынке.
Стратегия трейдинга предполагает наличие у двух сторон базисных активов и денежных средств при заключении сделки. Продавец и покупатель решают «поиграть» на рынке, и, в результате, их поведение может характеризоваться следующими вариантами:
1. Цены на спотовом рынке благоприятны для владельца БА (продавца контракта), и он решает их продать, но к моменту исполнения форварда приобретает БА и исполняет свои обязательства. В период действия контракта денежные средства от продажи активов размещаются им под выгодные проценты, при этом заранее просчитываются плюсы и минусы от такого решения.
2. То же самое происходит на рынке, когда покупатель форвардного контракта отдает ДС в ссуду другим лицам на срок, короче самого фор-парда.
Результаты хеджирования или трейдинга (выигрыш/проигрыш) реализуются только по истечении срока контракта, когда происходит движение денежных средств и базисных активов.
Пример.
Курс валюты на спотовом рынке Кспот = 26 рублей за 1 долл. Через 2 месяца предприятию предстоит осуществить платежи на сумму 10 000 долл. (У). Предприятием заключается форвардный контракт, в котором указан курс валюты, Кфорв = 27,5 руб. за 1 долл. По истечении договора курс на рынке составил Ктск = 28 руб. за 1 долл.
Результат хеджирования определяется по следующей формуле:
р* = (Ктек - Кфорв) х К
В рассматриваемом примере это составит:
Рх = (28 — 27,5) х 10 000 = 5000 руб. прибыли.
Результат без хеджирования определяется
Рб/х = (Кспот - Ктек) X ?= (26 - 28) х 10 000 = 20 000 руб. Црка.
Тем самым предприятие, заключив срочную сделку, обеспечило защиту от финансовых потерь в сумме 20 тыс. руб. и при увеличении курса валюты на 7,7% получило прибыль 5 тыс. руб.
9.5.2. Фьючерсные контракты и организация биржевой торговли
Следующим способом хеджирования является фьючерс, представляющий собой форвардный контракт, заключаемый на биржевом рынке на стандартизованное количество базисного актива, определенного качества со стандартизованными сроками исполнения сделки.
Фьючерсы стандартизируются, т. е. регламентируются следующим образом.
1. Качественная и количественная характеристики базисного актива, лежащего в основе контракта, точно и жестко определяются. К ним относятся объем поставки (V), цена или курс актива (Ц или К), срок исполнения (л). Например, фьючерсный контракт по зерну — поставка 10 т зерна (V) по цене 6000 руб. за 1 т (Ц), через 3 месяца (л). Или фьючерс по сырой нефти — поставка 1000 баррелей (V) по цене 22,5 долл, за баррель (Ц), через 1 месяц (л).
2. Период для совершения действий и сроки исполнения фьючерсных контрактов (л) устанавливаются биржей. Типичные сроки поставки товаров и базовых металлов по фьючерсу — с интервалом 3 месяца, по энергоносителям и валюте — 1 месяц. Например, продаются майские, июньские валютные фьючерсы.
3. Условия исполнения при наступлении срока реализации контракта строго оговорены и являются обязательными для участников сделки.
Фьючерс — это стандартный контракт (договор) купли-продажи строго определенного количества базисного актива, заключающийся на бирже, в соответствии с которым стороны обязуются на определенную дату в будущем (дату поставки) либо осуществить поставку стандартного количества базисного актива одновременно с получением платежа по цене, оговоренной во время заключения контракта (поставочный фьючерс), либо выплатить разницу между ценой, оговоренной в контракте, и ценой, оговоренной как цена реального рынка, которая сложилась на базисный актив, являющийся предметом фьючерсного контракта, на дату поставки (расчетный фьючерс).
Цена, по которой заключается фьючерсный контракт, называется фьючерсной ценой.
Изменение доходности по фьючерсным контрактам приведено на рис. 9.3. Две прямые пересекают ось, на которой отложен реальный курс базисного актива, поставляемого по фьючерсу, в точке, соответствующей фьючерсной цене контракта. Если цена актива на реальном (кассовом) рынке после истечения срока будет выше указанной цены, то покупатель по фьючерсному контракту получит прибыль, а продавец понесет убытки. Если цена актива на реальном рынке будет ниже указанной цены фьючерсного контракта, то, наоборот, покупатель по фьючерсному контракту после истечения его срока понесет убытки, а продавец получит прибыль.
Фьючерсы, так же как и форварды, подразделяются на нефинансовые и финансовые в зависимости от базисного актива, находящегося в основе сделки (нефть, газ, металлы, сельскохозяйственные товары, валюта, ценные бумаги, процентные ставки).
Фьючерсы являются высоколиквидными инструментами, так как они гарантированы клиринговой фирмой товарной (фондовой, валютной) биржи, которая выступает единым контрагентом во всех сделках (рис. 9,4). Участники сделки могут в любой момент закрыть открытую позицию с помощью противоположной сделки и в результате получить выигрыш или нулевой результат (проигрыш отсутствует).
 |
| Рис. 9.4. Механизм биржевой торговли базисными активами |
После заключения договора с членами биржи — брокерами, имеющими право торговать на бирже за свой собственный и чужой счет, продавец и покупатель регистрируются в клиринговой фирме. С этого момента второй стороной сделки как для продавца, так и для покупателя становится клиринговая фирма биржи, а брокеры как профессиональные участники (имеющие лицензию) являются исполнителями их торговых приказов.
Наличие или отсутствие указанного механизма является основным отличительным признаком биржи от информационно-торговой системы. Выступая юридически стороной по биржевым сделкам, клиринговая фирма, как унифицированная сторона, отвечает всем своим имуществом за их исполнение, а информационно-торговая система лишь оказывает услуги по передаче информации о спросе и предложении на рынке, содействует своим клиентам в заключении сделки и подтверждает ее оформление, не принимая на себя никакой ответственности за ее исполнение.
Клиринговая фирма (клиринговый центр) биржи представляет собой разновидность клирингового учреждения, являющегося кредитной организацией и функционирующей на основе лицензии по проведению клиринговых операций, которая выдается Банком России. Клиринг — система безналичных расчетов по торговле финансовыми и нефинансовыми активами, основанная на зачете взаимных требований и обязательств.
Функции клиринговой фирмы может выполнять либо банк, создающий специализированное подразделение на территории биржи, либо созданная для этих целей организация, обладающая ограниченной банковской лицензией. Клиринговая фирма заключает договор с биржей о совместной деятельности, в котором оговариваются основные права и обязанности сторон, возникающие в процессе биржевой торговли. К основным функциям клиринговой фирмы относятся следующие:
— участие в биржевых сделках в качестве одной из сторон, отвечающей по всем обязательствам продавцов и покупателей;
— проведение взаиморасчетов участников торгов по итогам дня;
— обеспечение гарантий проведения взаиморасчетов по биржевым контрактам за счет формирования гарантийного фонда;
— хранение и обращение залоговых средств;
— оформление документов для участников торгов по результатам торгового дня.
Если участник желает осуществить поставку, он не ликвидирует спою позицию до дня поставки. По условиям биржевой торговли не всегда по контрактам предусматривается поставка базисного актива, а допускаются взаиморасчеты в денежной форме между участниками. Гаким образом, фьючерсные контракты заключаются в основном для хеджирования и спекуляции, а не для реальной покупки и продажи ба-іисных активов. В мировой практике биржевой торговли только 2—3% фьючерсных контрактов оканчиваются поставкой, остальные же закрываются противоположными позициями и соответствующими денежными взаиморасчетами.
Фьючерсный контракт заключается только при посредничестве і >рокера, который является торговым членом биржи. Участники биржевой торговли при заключении сделок, независимо от позиции, вносят некоторый залог в виде денежной суммы — начальной маржи. Последняя поступает на специальный счет, называемый маржевым счетом.
Размер начальной маржи устанавливается клиринговой фирмой биржи и может варьироваться ею в зависимости от целей биржи. При определении величины начальной маржи учитываются такие факторы, как:
— максимальные наблюдаемые отклонения цены базисного актива, лежащего в основе контракта, за прошедшие периоды:
а) если волатильность (изменчивость) рынка базисного актива повышается, то размер начальной маржи увеличивается, так как возрастает риск неисполнения контракта;
б) при уменьшении волатильности рынка базисного актива размер маржи уменьшается;
— возможность специального снижения начальной маржи, если биржа желает привлечь участников на рынок данного актива.
Биржей устанавливается также и минимальный размер начальной маржи. Остаток на маржевом счете клиента не может быть меньше, чем минимальный размер начальной маржи.
Суммой денег, находящихся на маржевом счете, определяется количество позиций, которые может открыть участник фьючерсных торгов. Гак, если на маржевом счете участника находится 5000 руб., а минимальный размер начальной маржи — 100 руб., то он может открыть 50 любых позиций по фьючерсам.
Базисный актив по фьючерсу не оплачивается сразу же, а происходят ежедневные взаиморасчеты между продавцами и покупателями в зависимости от того, растет или падает стоимостный параметр актива.
Если остаток на маржевом счете уменьшается до минимального размера маржи (с учетом открытых позиций), то клиринговая фирма требует от участника пополнения маржевого счета (уплату вариационной маржи). Вариационная маржа представляет собой денежную сумму, подлежащую начислению или списанию с маржевого (клирингового) счета участника торгов по итогам каждой торговой сессии для привело ния стоимости открытой фьючерсной позиции к стоимости, опреде ляемой на основе котировочной цены торгового дня либо цены базисного актива, устанавливаемой при исполнении контракта. В против ном случае пополнение маржевого счета производится за счет гаран тийного взноса — суммы обеспечения добросовестности участника биржевой торговли и необходимой для открытия и поддержания фью черсных и опционных позиций на бирже.
Гарантийный взнос вносится участником торгов при заключении договора с клиринговой фирмой. Размер его и форма оплаты устанав ливаются биржей. Он может вноситься деньгами, ценными бумагами в различных сочетаниях и может быть использован в отдельных случаях для покрытия позиций. Если участник торгов уходит с биржи, то гарантийный взнос ему не возвращается.
С маржевого счета участник торгов в любой момент может снять деньги, так чтобы остаток на маржевом счете не был меньше минимального размера начальной маржи.
По результатам каждой торговой сессии рассчитываются фьючерсная цена закрытия (по последним перед закрытием сделкам) и средняя фьючерсная цена. Эти расчетные фьючерсные цены (средняя или закрытая — в зависимости от правил, принятых на бирже) используются клиринговой фирмой биржи ежедневно для перерасчета по фьючерсным сделкам. Торговая сессия — период торгового дня, в течение которого сделки заключаются в режиме непрерывного аукциона. Время начала и продолжительность торговой сессии устанавливаются биржей.
Ежедневно клиринговая фирма рассчитывает вариационную маржу — сумму, которая в результате изменения расчетной цены фьючерсного контракта выигрывается или проигрывается участниками сделки. Перераспределение вариационной маржи осуществляется по корреспондентским счетам в банке на основе договоров о безакцептном списании по результатам торгов на бирже — не позднее двух часов после передачи исходной информации по взаиморасчетам.
Для ограничения спекулятивной активности участников торгов биржи устанавливают также и позиционные лимиты — это ограничения на количество открытых позиций, которые может держать незакрытыми один участник.
Ценовые и позиционные лимиты позволяют бирже уменьшить риски участников торгов, связанные с неисполнением сделок и обусловленные причинами глобального характера.
Фьючерсный контракт с учетом возможных рисков ставит и продавца, и покупателя в одинаковые условия. Для каждого из них потенциальные доходы и потенциальные убытки одинаковы.
Фьючерсные рынки тесно связаны со спотовым рынком, где обращаются базисные активы. От тенденций, возникающих на спот-рынке, та висит поведение трейдеров и хеджеров.
Если ожидается падение цен на базисный актив, то хеджер открывает' короткую позицию (продает фьючерс), которая позволяет ему застраховаться от падения цен в будущем. Если цены на фьючерс будут расти, то хеджер откроет длинную позицию.
В обоих случаях хеджер открывает противоположные позиции, что тает возможность зафиксировать цену покупаемого (продаваемого) актива.
Основными участниками биржевых торгов являются:
— клиринговые фирмы биржи, заключающие сделки от своего имени и за свой счет, а также от своего имени и за счет своих торговых членов и клиентов в пределах лимитов, установленных для них биржей. Они гарантируют бирже, как одна из сторон сделки, выполнение всех контрактов, и с них взимаются взносы в гарантийный фонд, вводится маржирование. Это, как правило, банки, активно участвующие в торговле определенным видом базисного актива. Клиринговые члены имеют отношения с остальными участниками торгов — торговыми членами и клиентами;
— торговые члены биржи, заключающие сделки от имени клирингового члена и за свой счет в пределах лимита, а также за счет своих клиентов (покупателей, продавцов). К ним относятся брокеры, маклеры, фьючерсные комиссионеры. Маклеры — физические лица, торгующие только за свой собственный счет. Фьючерсные комиссионеры — компании с ограниченной ответственностью, торгующие за свой счет и за счет клиентов;
— клиенты биржи — лица, в интересах которых члены биржи (клиринговые и торговые) заключают сделки в ходе биржевых торгов. Они не участвуют напрямую в торгах независимо от состояния посредника, с которым у них заключены договоры на обслуживание при уплате комиссионного вознаграждения;
— маркет-мейкеры, которые обязаны котировать биржевой актив с установленными правилами торгов, обеспечивая при этом определенный объем спроса и предложения. Целью введения этой категории участников биржевых торгов является обеспечение функционирования рынка в условиях кризисов, когда никто ничего не покупает и не продает;
— трейдеры, имеющие право только за свой счет совершать много кратные операции по купле-продаже одного и того же актива, но в пределах торгового дня, т. е. не должны оставлять открытой по зиции на конец рабочего дня.
Таким образом, введение определенной системы участников бирже вых сделок и соответствующей иерархии среди них позволяет, с одной стороны, уменьшить их риски за счет «размытия» основного риска по биржевым операциям — риска контрагента, а с другой — повысить ликвидность биржевых торгов за счет увеличения числа участников.
9.5.3. Заключение опционных контрактов на срочных рынках
При развитии рыночных отношений появились сделки, не имеющие обязательного характера и обеспечивающие наибольшее маневрирование при изменении конъюнктуры. В них были заинтересованы те, кто на дату заключения сделки не имел в наличии базисного актива и не был расположен его приобретать в течение срока действия договора (форвард, фьючерс). Это заключение опционных контрактов (опционное право), предусматривающее для одной стороны право выбора исполнять или не исполнять условия договора, а для другой стороны — обязанность исполнения.
Опцион — контракт между сторонами, дающий его покупателю право (но не обязующий) совершать покупку или продажу определенного количества базисного актива по цене исполнения. Цена исполнения опционного контракта во многих случаях называется страйковой ценой, или страйком. Покупатель опциона приобретает право купить или продать базисный актив и право отказаться от сделки в случае неблагоприятного развития рыночной конъюнктуры. Продавец опциона обязан продать или купить актив и предоставляет право покупателю принимать решение об исполнении или неисполнении контракта.
Опцион отражает (имеет) асимметричное распределение риска, и практически весь риск переносится на профессионального участника рынка — продавца опциона за определенную плату — премию по опциону. Тогда как фьючерс, форвард отражают симметричное распределение риска (один выигрывает — другой проигрывает).
Премия по опциону — цена покупки опциона (вознаграждение за приобретение права), согласованная между сторонами и уплачиваемая покупателями продавцу.
Опционные контракты могут заключаться на товары, сырьевые ресурсы, обыкновенные акции, проценты, фондовые индексы, долговые инструменты (казначейские обязательства, векселя) и иностранную валюту.
гг
Опционный контракт включает в себя четыре обязательных усло-
ІІИЯ.
1. Компания (лицо), активы которой могут быть куплены (проданы).
2. Количество приобретаемых (продаваемых) активов.
3. Цена исполнения (страйк) — цена, процент, курс приобретения (продажи) базисного актива.
4. Дата, когда право купить (продать) утрачивается, именуется датой истечения.
Лицо, которое получило опцион, т. е. право купить (продать), называется покупателем опциона. Лицо, которое продало опцион и взяло на себя обязательство продать (купить) определенные базисные активы, называется продавцом опциона.
В практике срочных сделок существуют два основных вида опционов:
— опцион call, или опцион на покупку;
— опцион put, или опцион на продажу.
Покупатель опциона call приобретает право купить, а покупатель опциона put — право продать базисный актив в будущем по цене (курсу, проценту), установленной в момент заключения опциона. «Право» означает возможность отказа покупателя от покупки или продажи реального товара (валюты, ценных бумаг и т. п.), если это будет для него невыгодным. Продавец опциона обязан исполнить опцион, т. е. продать — в случае опциона call — или купить — в случае опцйона put — реальный товар (валюту, ценные бумаги и т. п.), если это потребует покупатель опциона.
При сделках с опционами их участники рассчитывают на противоположные тенденции. Покупатель опциона call (на покупку) рассчитывает на повышение курса, процента, цены, а продавец — на его понижение. Если курс акций или цена товара на рынке при наступлении срока сделки (Цтек) будет выше указанного в опционе call, его покупатель получит прибыль за счет курсовой (ценовой) разницы (за вычетом премии продавцу опциона), а продавец потерпит убытки (в соответствии с «теорией сравнительных издержек»).
Максимальные убытки, т. е. риск держателя опциона call (Упок), ограничены размером премии и, соответственно, максимальная прибыль продавца (Ппрод) такого опциона равна премии (П):
У™ = а
если Цтек < Ци
прод’
Потенциальная прибыль держателя опциона call зависит от роста цены, процента, курса базисного актива, а продавец при этом идет на риск больших убытков.
Опцион call предоставляет покупателю опциона право купить укаі занный в контракте актив в установленные сроки у продавца опцион! по цене (курсу) исполнения или отказаться от этой покупки. ПриобреІ тая опцион call, инвестор ожидает повышения цены (курса, процента! актива. Его потенциальная прибыль в этом случае не ограничен! (рис. 9.5), потенциальные убытки его ограничены размером опционно<[ премии.
Результат сделки рассчитывается следующим образом:
Рк = (Дтек - Дисп - П) х п,
где Рк — результат сделки с опционом call (+ прибыль, — убыток), руб.; Цтек — цена (курс) текущая хеджируемого актива, руб.;
Цисп — цена (курс) исполнения (страйк), указанная в опционе, руб.; | П — премия опциона за единицу актива, руб.; п — количество активов в сделке, ед.
 |
| Пр — доход; Цтек — рыночная цена на актив; П — опционная премия; Цисп — йена исполнения (страйк) |
Торговая фирма, рассчитывающая на повышение цен реализуемых товаров, хеджирует свой риск, приобретая опцион call на поставляемые ей товары в объеме 845 единиц с ценой исполнения 65 руб., премия составляет 3 руб. за единицу товара. Требуется определить результаты сделки по окончании срока опциона, если текущая цена за единицу товара составит: а) 60 руб.; б) 68 руб.;
в) 80 руб. г
По варианту а) результат сделки определяется следующий образом:
Р = (60 руб. - 65 руб. - 3 руб.) х 845 руб. = -2535 руб.
Опцион не исполняется, так как убыток при исполнении больше, чем уплаченная премия.
По варианту б) результат сделки определяется следующим образом:
Р = (68 руб. - 65 руб. - 3 руб.) х 845 руб. = 0 руб.
Опцион исполняется с нулевым результатом, так как если предприятие откажется от исполнения, то его убыток составит 2535 руб.
По варианту в) результат сделки определяется следующим образом:
Р = (80 руб. — 65 руб. — 3 руб.) х 845 руб. = 10 140 руб.
Опцион исполняется с прибылью 10 140 руб.
Опцион put предоставляет покупателю опциона право продать указанный в контракте актив в установленные сроки продавцу опциона по цене (курсу) исполнения или отказаться от его продажи. Инвестор приобретает опцион put, ожидая падения цены (курса, процента) актива. I і о потенциальная прибыль не ограничена, убытки же ограничены размером опционной премии (рис. 9.6).
Результат сделки определяется по следующей формуле:
Рц = (Дней - Цтек - П) х п.
Если текущий курс (цена, процент) актива, указанного в опционе, будет ниже курса (цены, процента) исполнения, то инвестор получит прибыль за счет полученной разницы (за вычетом уплаченной премии), а продавец опциона понесет убытки.
Если же цена, курс, процент возрастет, или сохранится, или понизится незначительно, держатель опциона (инвестор) будет вынужден отказаться от его реализации. При этом его убытки и прибыль продавца опциона будут равны размеру премии.
Для продавцов опционов call и опционов put функции прибыли ня графике направлены в противоположные стороны (рис. 9.7 и 9.8). Про-1 давцы опционов имеют потенциально неограниченные убытки и огра-| ниченную размером премии прибыль.
Опцион stellach (двойной) предоставляет покупателю опциона право купить или продать указанный в контракте актив (в основном дляі ценных бумаг) в установленные сроки по цене (курсу) исполнения или I отказаться от его покупки или продажи. Покупатель двойного опциона I ориентируется на незначительные колебания цен (курсов) вплоть доі даты истечения опционного контракта. Call в этой стратегии является | непокрытым, и покупатель подвержен большой ойасности с другой I стороны (put), но в качестве защиты применяется удвоенная премия. [ Цена исполнения у такого опциона равна или очень близка к рыноч-1
9.5. Основные способы хеджирования финансовых рисков *347
ной цене актива. Двойной опцион относится к комбинированной стратегии хеджирования.
Простые стратегии — это открытие одной опционной позиции, т. е. простая покупка или продажа опциона — call или put. Существует четыре вида простых опционных стратегий:
— покупка call, т. е. покупка опциона на покупку;
— покупка put, т. е. покупка опциона на продажу;
— продажа call, т. е. продажа опциона на покупку;
— продажа put, т. е. продажа опциона на продажу.
В практике хеджирования используются и синтетические стратегии, которые представляют собой: 1) одновременное открытие противоположных позиций на разные виды опционов с одним и тем же базисным активом или 2) одновременное открытие позиции на спотовом рынке самого актива и на опционном рынке на данный актив. 11 ри этом каждая группа стратегий имеет многочисленные разновидности.
По срокам исполнения различаются следующие типы опционов:
— американский — исполняется в любой день до дня истечения или в этот день;
— европейский — исполняется только в день истечения опциона.
Опционные контракты могут заключаться на бирже (биржевой опцион) и на внебиржевом рынке (внебиржевой опцион).
Если опционный контракт заключается на внебиржевом рынке, то все его параметры являются предметом соглашения двух сторон. Если опционный контракт заключается на бирже, то его параметры имеют стандартный характер, а обращение его подчиняется биржевым правилам. В связи с тем, что продавцы опционов рискуют больше, чем покупатели, то начальную маржу платят только продавцы опционных контрактов.
Котировка опционов производится по значению премии, устанавливаемому для конкретного контракта в момент заключения сделки в результате спроса (предложения). При этом премия зависит от величины страйка и от изменчивости (волатильности) стоимости базисного актива. Чем больше изменчивость стоимости актива, тем выше риск продавца опциона и, соответственно, выше опционная премия, и наоборот.
Таким образом, самострахование финансовых рисков субъектов рынка проявляется в различных стратегиях хеджирования, имеющих многовариантность способов защиты инвесторов, производителей и потребителей, специфику финансовых отношений и соответствующих расчетов результативности хеджевых операций.
|Г
Пример выбора стратегии хеджирования.
Агрокомбинат планирует продажу риса в объеме 500 т через 3 месяца. На то| варном рынке наблюдается тенденция падения цен и спот-цена составляе 17 000 руб. за 1 т риса, форвардная цена — 16 500 руб. за 1 т. Цена исполнениі товарного опциона put — 16 700 руб. за 1 т, премия — 40 руб. за 1 т. Текущая цен| через 3 месяца — 14 500 руб. за 1 т. Определить результаты стратегии:
1) отказ организации от хеджирования;
2) хеджирование с помощью форвардной операции;
3) хеджирование с помощью опциона.
1. Отказ от хеджирования (без хеджирования). Через 3 месяца агрокомбинаі
продаст рис на сумму: 14 500 X 500 = 7 250 000 руб. (цена через 3месяца х объел\ сделки). В результате отказа от хеджирования потери составят:
Ротк = 7 250 000 - 8 500 000 (17 х 500) = -1 250 000 руб.
2. Хеджирование с помощью форвардной операции. Через 3 месяца доход агрокомбината по форварду составит: 16 500 х 500 = 8 250 000 руб. (форвардная цена х объем сделки). В результате хеджирования прибыль равняется:
Рф = 8 250 000 - 7 250 000 = 1 000 000 руб.
3. Хеджирование с помощью опциона. Премия составит: 40 х 500 = 20 000 руб. Через 3 месяца доход агрокомбината по опциону: 16 700 х 500 = 8 350 000 руб. (цена исполнения товарного опциона х объем сделки). По сравнению с отказом от хеджирования агрокомбинат с учетом премии также получит прибыль:
Ропц = 8 350 000 - 7 250 000 - 20 000 = 1 080 000 руб.
В результате наиболее оптимальным вариантом стратегии является хеджирование с помощью опциона, так как прибыль наиболее высокая (1 080 000 руб.), что покрывает даже 20 000 руб. ранее понесенных расходов по заключению опционного контракта.
Контрольные вопросы
1. Какие рынки называются срочными и почему?
2. Укажите основные виды рисков, связанные с покупательной способностью денег.
3. Дайте определение понятий «спотовая сделка» и «срочная сделка».
4. Назовите отличительные признаки хеджирования и трейдинга.
5. В чем заключаются страховая и ценовая функции РПФИ?
6. Каким образом устанавливается начальная маржа для участников биржевой
торговли? \
7. Назовите цель и особенности хеджирования финансовых рисков.
8. Какие характерные черты, сущностные признаки присущи хеджированию?
9. Укажите основные отличительные признаки фьючерса и форварда.
Контрольные вопросы • 349
10. С какой целью заключаются форвардные контракты?
11. Какие расходы несут участники фьючерсной торговли?
12. Назовите основных участников биржевого рынка.
И. За счет чего обеспечивается высокая ликвидность фьючерсов?
И. Перечислите основные параметры срочного контракта.
IY Каким образом осуществляется стандартизация фьючерсов?
Hi. Какие типы опционов по срокам их исполнения вы знаете?
17. В каких срочных контрактах применяется цена исполнения и как она называется?'
IX. Чем отличается цена исполнения от цены текущей?
I1). В чем состоит отличие спотовой цены от текущей цены актива?
20. Какие опционные стратегии вы знаете?
| ( |  |
ПРОМЫШЛЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ В СИСТЕМЕ СТРАХОВОГО БИЗНЕСА
10.1. Сущность, содержание и классификация промышленного страхованияВ целях предупреждения и возмещения потерь хозяйствующих субъектов от воздействия рисков природного, техногенного, экологи ческого и экономического характера во многих странах осуществляет-промышленное страхование. Промышленное страхование представ~ ет собой защиту имущественных и финансовых интересов организац (предприятий) за счет компенсации убытков страховыми компания вследствие наступления неблагоприятных событий в их хозяйственн практике. Передача рисков страховой компании обеспечивает относи тельно стабильное их финансовое положение и снижение ожидаемых, предполагаемых убытков в будущем.
В развитых странах роль страхования в возмещении убытков предприятий, связанных с последствиями техногенных аварий и природ ных катастроф, весьма значительная. Практически все промышленные предприятия — не только крупные, но и средние и малые, охвачены страхованием, 90—95% страховых рисков обеспечены страховой защитой.
В России, где более 90% всех рисков не застраховано, ежегодный ущерб, наносимый экономике страны стихийными бедствиями и техногенными катастрофами, достигает более 80 млрд руб. Государственный же резервный фонд по предупреждению и ликвидации стихийных бедствий составляет не более 1,5 млрд руб. В крупных городах сосредоточено более 70% предприятий металлургической, химической промышленности и более 90% предприятий нефтехимической и нефтеперерабатывающей промышленности. Каждый год в стране происходя! сотни аварий, вызывающих крупномасштабные имущественные ущербы и значительные финансовые потери. Поэтому формирование системы промышленного страхования в РФ является одним из важных факторов стабилизации экономического положения организаций (предприятий) и развития сферы материального производства. Рынок страхования промышленных рисков в России находится только на начальной стадии формирования, и его становление связано со многими трудностями и проблемами.
Промышленное страхование охватывает разнообразные рисковые ситуации, разные виды страхования и объем страховой ответственности. Все отрасли промышленности характеризуются специфическими группами рисков, своеобразными страховыми событиями, разной частотой и степенью тяжести страховых случаев. Предпосылкой развития такого комплексного страхования послужили возникновение крупномасштабных случаев ущерба и низкая вероятность наступления соответствующих рисков. Последствия этих рисков проявляются в нарушении производственных процессов, обязательств по поставкам, ухудшении качества продукции, работ и услуг, снижении конкурентоспособности, потерях прибыли (дохода) и дестабилизации финансового положения предприятий.
Промышленное страхование — страхование промышленных, крупных торговых и обслуживающих организаций (предприятий) по определенному пакету страховых рисков, характеризующихся значительным размером ущербов и низкой частотой их наступления. В сферу страхования включаются все промышленные предприятия, многие торговые организации (крупные универсамы, универмаги, склады) и большие по размеру предприятия по оказанию услуг (банки, рестораны, отели), которые в такой же степени, как и промышленные предприятия, подвергаются наступлению однотипных страховых событий.
Термин «промышленное страхование» в мировой практике применяется также и по отношению к крупным промышленным сооружениям и объектам (нефтедобывающим установкам, буровым платформам, очистным сооружениям). Страховое покрытие их ущербов характеризуется масштабностью главных рисков, широким охватом различных видов страхования и низкой вероятностью возникновения таких событий.
Статья 952 ГК РФ (ч. II) впервые в отечественном законодательстве допускает одновременное страхование имущества и предпринимательского риска по одному договору, так называемое пакетное страхование. Тем самым расширяется возможность для многих организаций, предприятий страхового покрытия наиболее распространенных рисков и гарантии комплексной защиты производственно-хозяйственных интересов.
В объем страховой ответственности по такому комплексному, пакетному страхованию включаются следующие виды страхования:
— страхование имущества организаций (предприятий), т. е. страхование основных и оборотных фондов;
— страхование финансовых рисков в части прямых потерь дохода;
— страхование гражданской ответственности за неисполнение дого ворных обязательств, качество производимой продукции и загрязнение окружающей среды;
— личное страхование работников предприятия, связанное с выполнением трудовых обязанностей и социальной защитой.
Классификация видов промышленного страхования представлена на рис. 10.1.
 |
| Рис. 10.1. Классификация видов промышленного страхования |
В-третьих, отрасль «Страхование гражданской ответственности» представлена конкретными страховыми рисками, относящимися к
[страхованию ответственности организаций (первой подотрасли). Это ниды страхования, относящиеся к рискам ответственности за качество производимых товаров, осуществляемых работ, услуг и за эксплуатацию опасных объектов. В основном они отражают специфику конкретной отрасли или определенной сферы бизнеса и по уровню проявления, распределения негативных последствий характеризуются как отраслевые и многосторонние риски.
В-четвертых, по отрасли «Личное страхование» в пакет промышленного страхования включаются только виды страхования, связанные с охраной и улучшением труда работников. Последствия несчастных случаев, профессиональных заболеваний и ухудшения общего состояния здоровья работников являются основой заключения договоров личного страхования, которые выступают как факторы роста производительности труда и закрепления кадров на предприятии.
В структуре промышленного страхования в современных условиях наибольшую долю составляет страхование имущества: более 50% в развитых странах и более 80% в РФ. Для российских предприятий это является наиболее важным фактором стабилизации экономического положения, так как высокая степень износа основных фондов, характерная для многих из них, обусловливает повышенные риски аварий, остановки производства и соответствующие негативные финансовые последствия.
II (ель промышленного страхования — предотвратить эти имущественные риски и снизить обусловленные ими финансовые потери до минимума.
Следующим направлением промышленного страхования по своей значимости является страхование гражданской ответственности организаций, и в первую очередь, страхование ответственности крупных промышленных организаций (предприятий), эксплуатирующих опасные объекты.
Промышленное страхование является самостоятельным сегментом страхового рынка, и условия, правила страхования существенно отличаются от других направлений страховой деятельности. В основу выделения промышленного страхования в отдельный сектор страхового бизнеса положены следующие критерии:
— конкретные виды страхования;
— размер предприятия;
— вид производственной, хозяйственной деятельности;
— величина страхуемого риска.
Организации, предприятия должны быть зарегистрированы как юридические лица коммерческого типа, осуществлять вид промышленной деятельности в соответствии с классификатором промышленной деятельности, организационно-правовая форма может быть лю-
12 Страхование
бой. Страховщики предлагают таким организациям, предприятиям специальные, индивидуальные продукты и услуги. Условия страхования и тарифы характеризуются значительной дифференциацией в зависимости от отрасли промышленности и характера деятельности.
Промышленное страхование оказывает непосредственное влияние на финансовое положение организаций, предприятий. Риски, сопровождающие производственно-хозяйственную деятельность юридических лиц, формируют обширный их портфель, который концентрируется, в конечном итоге, в финансовых рисках. Поэтому страхование этих рисков составляет весомую часть в совокупном объеме ответственности промышленного страхования. Для крупных акционерных предприятий, организаций, оперирующих акционерным капиталом и работающих с ценными бумагами на фондовом рынке, проблемы страхования прибыли, доходов особенно велики.
Необходимость и значение промышленного страхования возрастают с расширением объемов производства, укрупнением организаций, предприятий, диверсификацией финансовой деятельности и со стремлением повысить доходность производственно-хозяйственных и финансовых операций.
Поскольку страхование финансовых рисков является одним из основных блоков пакета промышленного страхования (см. рис. 10.1), то опосредованно промышленное страхование выступает как одно из условий эффективного управления финансовой деятельностью организации. Так, управление активами предприятия и своевременное восполнение их, поддержание балансовой стоимости основного, оборотного капитала на достигнутом уровне обеспечивается посредством промышленного страхования (в случаях воздействия промышленных рисков). Не случайно в западной практике широкое распространение получило именно промышленное страхование, непосредственно влияющее на защиту финансовых интересов и сохранность производственно-технического потенциала предприятий.
Страхование финансовых рисков эффективно воздействует на управление денежными потоками, так как равномерность отчислений страховых платежей и в дальнейшем встречный поток денежных средств в форме страхового возмещения вследствие страховых случаев не вызывает дестабилизации финансового цикла предприятия.
При заключении договоров промышленного страхования осуществляется пакетное страхование, обеспечивающее снижение страховых тарифов и, соответственно, размеров страховых взносов. Это дает возможность сократить затраты организации (предприятия) по сравнению с обычным страхованием отдельных рисков.
С позиций финансовых результатов при наступлении страховых событий суммы ущербов полностью возмещаются страховыми компаниями, не ухудшая основных результатов деятельности, и риск потери финансовой устойчивости значительно снижается. По своим финансовым последствиям промышленные риски относятся к числу наиболее опасных, формируя непосредственную угрозу банкротства предприятия. При страховании же достигается комплексная защита имущественных, финансовых интересов организаций, предприятий, перенос основной доли ответственности на страховщика и сохранение платежеспособности в будущих периодах.
10.2. Промышленные риски, включаемые в сферу страхования, и их характеристика
В большинстве стран разграничиваются виды страхования, связанные с защитой имущественно-хозяйственных, коммерческих и финансовых рисков юридических лиц и защитой личных, имущественных, предпринимательских рисков физических лиц. Такое разграничение осуществляется внутри каждой отрасли страхования (см. рис. 10.1).
К системе промышленного страхования относятся риски средних и крупных предприятий основных отраслей промышленности, предприятий, экспортирующих свои продукты или занимающихся производственной деятельностью за границей, а также крупных торговых, обслуживающих организаций и фирм. Страховые компании наиболее эффективно формируют свои страховые портфели, осуществляют полный учет рисков и создают обширную статистическую базу данных об авариях и их последствиях. Для объектов промышленного страхования разрабатывается специальный методический аппарат определения страховых тарифов по конкретным видам страхования, процедура оценки рисков существенно отличается от аналогичной процедуры в других сферах страхования. Она включает статистику ущербов и претензий в отечественной промышленности и за рубежом. На основе этих данных устанавливаются стандарты, процедуры и профилактические рекомендации по минимизации вероятности повторения опасных ситуаций. Крупные западные страховые компании (страховщики) имеют специальные инструкции, в которых указываются основные требования к используемому оборудованию и оснащению его системами безопасности, к организационно-техническому уровню технологических процессов, к качеству и физико-химическим свойствам используемых материальных ресурсов, к уровню управления производством и предприятием в целом.
| Финансовые | Имущественные | Персональные | Риски прямой | Экологические | ||||
| риски | риски | риски | ответственности | риски |
| Сокращение объемов | Повреждение | Несчастные случаи | Ухудшение качества | Промышленные | |||||||||
| продаж и доходов | основных фондов | на производстве | продукции | отходы, отрицательно | |||||||||
| при их эксплуатации | влияющие на | ||||||||||||
| Дополнительные |
Профессиональные заболевания |
Невыполнение обязательств | экологическую | ||||||||||
| - | Уничтожение всего | обстановку | |||||||||||
| или части имущества вследствие стихийных бедствий | |||||||||||||
| по хозяйственным | Вредные выбросы | ||||||||||||
| Снижение и потери прибыли | Опасные, вредные условия труда | договорам | |||||||||||
| Причинение вреда | Постоянное | ||||||||||||
| Пропажа, кража основных, оборотных | |||||||||||||
| Банкротство | здоровью, жизни и имуществу третьих | негативное воздействие на | |||||||||||
| фондов | лиц | окружающую среду | |||||||||||
| Неисполнение | |||||||||||||
| - |
долговых обязательств | Потери имущества при транспортировке |
Невыполнение условий | Захоронение опасных веществ | |||||||||
| контрагентами | |||||||||||||
| грузоперевозок |
Виды промышленных рисков, их воздействие и последствия наглядно изображены на рис. 10.2.
Последствия промышленных рисков, как видно из рис. 10.2, проявляются в нарушении производственных процессов, обязательств по поставкам, ухудшении качества продукции (работ, услуг), снижении конкурентоспособности, потерях прибыли (доходов) и ухудшении финансового положения предприятия.
Формы страхования имущественных рисков многообразны. Например, страхование рисков, связанных с потерей имущества в результате стихийных бедствий (пожаров, наводнений, ураганов и т. п.), рисков, связанных с утратой имущества вследствие кражи или аварийных ситуаций на производстве.
Финансовые риски связаны с прямыми потерями и ухудшением показателей прибыли, доходности. Их возникновение в большинстве случаев обусловлено имущественными рисками. При страховании от простоев, перерывов в производстве обеспечивается финансовая компенсация за убытки, недополучение прибыли, выручки, дополнительных затрат и других издержек организации (предприятия).
Персональные риски, как видно из рис. 10.2, также включаются в сферу промышленного страхования, их покрытие обеспечивает безопасность, защиту здоровья и трудоспособности работников предприятия.
Риски, причиняемые другим лицам, пересекаются с рисками ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг и за ущерб окружающей среде. Так, страхование ответственности работодателя перед своими работниками покрывает риски, наносимые их здоровью, трудоспособности, в результате несчастных случаев на производстве, возникновения профессиональных заболеваний и наличия опасных условий труда. Эти страховые риски в России относятся к обязательным видам страхования. При нанесении ущерба другим лицам за пределами организации (предприятия) возникает ответственность по отношению к третьим лицам. В первую очередь это относится к крупным промышленным предприятиям, эксплуатирующим опасные объекты. Страхование их гражданской ответственности по этому виду рисков, страхование за качество производимых товаров (работ, услуг) перед потребителями (заказчиками), т. е. за причинение вреда вследствие недостатков товаров, услуг, страхование ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам являются основными видами пакетного страхования промышленных предприятий.
Развитие страхования ответственности за загрязнение окружающей среды обусловлено возрастающим негативным воздействием промышленных предприятий в процессе своей деятельности на природные ресурсы и экологическую обстановку. В России обязательным является страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты. Это предприятия, использующие атомную энергию, в том числе АЭС, нефтеперерабатывающие, металлургические, химические заводы и т. п.
В развитых странах почти все предприятия имеют базовое покрытие ответственности за ущерб окружающей среде. Более 90% предприятий застрахованы от пожара с расширенным покрытием, т. е. с учетом убытков из-за приостановки производственного процесса. Распространенным видом страхования в этих странах является страхование технических рисков, т. е. убытков от простоя машин, оборудования. Практически все крупные и средние предприятия промышленности охвачены пакетным промышленным страхованием.
Около 90% предприятий имеют покрытие ответственности за качество продукции, и каждое третье—пятое предприятие страхует работников по вышеуказанным персональным рискам (см. рис. 10.2).
Финансовые риски в составе промышленных рисков оказывают значительное влияние на многие аспекты хозяйственной деятельности предприятий. Наиболее значимое их влияние проявляется в двух направлениях:
— уровень риска и прибыль в финансовом менеджменте представляют собой взаимосвязанные показатели, единую систему «доходность—риск» и отражают финансовую устойчивость (неустойчивость) фирмы. Асимметричные их изменения связаны с использованием конкретных видов базисных активов и финансовых инструментов или с их комбинацией в процессе реализации управленческих решений;
— финансовый риск является основной формой реализации угрозы банкротства, так как убытки, связанные с этим риском, наиболее ощутимы. Общий финансовый риск деятельности организации (предприятия) может быть установлен коэффициентом соотношения заемных и собственных средств. Чем выше этот коэффициент, тем больше зависимость фирмы от кредиторов и степень риска неплатежей, банкротства в будущем периоде. Ограничение и прекращение кредитования или ужесточение условий кредита может вызвать в дальнейшем определеннее трудности в финансировании хозяйственной деятельности и возможную остановку производства из-за отсутствия сырья, материалов, топлива и других ресурсов. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает также распределение риска между владельцами предприятия — акционерами и его кредиторами. Сни- ' жение коэффициента автономии (ниже 0,5) свидетельствует также об уменьшении финансовой независимости предприятия и повышении финансового риска в будущем. Гарантии своевременного погашения своих обязательств таким предприятием становятся сомнительными.
Риски, сопровождающие производственно-хозяйственную и финансовую деятельность организации (предприятия), — это объективные, постоянно воздействующие факторы, включаются в сферу управления финансовыми рисками (рис. 10.3).
 |
| Рис. 10.3. Взаимосвязь промышленного страхования и системы управления финансовыми рисками |
— управление составом финансовых рисков;
— организация предупредительных мер по снижению риска их возникновения;
— страхование финансовых рисков;
— антикризисное финансовое управление при угрозе банкротства.
Одним из этих направлений является страхование финансовых рисков, которое включается в пакет промышленного страхования как основной блок, обеспечивающий экономическую устойчивость организации (предприятия) при наступлении неблагоприятных событий в ее деятельности и защиту доходов основного, оборотного капитала.
При тарифицировании рисков, включаемых в сферу промышленного страхования, выделяют два критерия: природа деятельности и экономическая величина рисков. Исходя из характера деятельности различают:
— простые риски (гражданские и сельскохозяйственные);
— сложные риски (риски промышленных предприятий, коммерческих, торговых организаций, крупных объектов, сооружений и т. п.).
Промышленное страхование оперирует только сложными рисками, которые, в свою очередь, подразделяются на малые и крупные в зависимости от размера организации.
10.3. Идентификация рисков в системе риск-менеджмента и страхования
Практическая деятельность по управлению рисками представляет собой особую самостоятельную область изучения рисков с позиций их количественного, качественного измерения и анализа отрицательных последствий и влияния их на состояние конкретных объектов. Данное направление охватывает идентификацию рисков и их оценку.
Основной целью идентификации и оценки рисков является формирование у лиц, принимающих решения, целостного спектра рисков, угрожающих:
— конкретным промышленным, торговым и другим организациям;
— имущественным интересам юридических и физических лиц;
— правам третьих лиц;
— принятым обязательствам в процессе взаимоотношений с партнерами, клиентами, ведомствами и другими структурами;
— финансовым интересам экономических субъектов и частных лиц и др.
Идентификация и оценка рисков предполагает проведение качественного, а затем и количественного изучения рисков.
Качественный анализ включает такие виды деятельности менеджера, андеррайтера, сюрвейера, брокера, промышленного страховщика, как обнаружение рисков, исследование их особенностей, выявление последствий их реализации, раскрытие источников информации относительно каждого риска.
Количественный анализ предполагает получение, сбор информации о рисках, обработку полученных данных различными методами, используемых в статистике, и формулировку выводов для принятия решений по управлению рисками.
В рамках качественного анализа при идентификации определяются следующие параметры рисков:
— характер, причины нанесенного ущерба в зависимости от конкретных опасностей;
— зависимость ущерба от исходного события в зависимости от подверженности риску;
— объекты, субъекты, которым причинен ущерб в результате реализации риска, т. е. характер распределения отрицательных последствий неблагоприятного события;
— зависимость уязвимости пострадавших объектов, субъектов от времени и продолжительность выявления, ликвидации отрицательных последствий реализации риска;
— масштабы и степень распространенности конкретного риска;
— частота возникновения ущерба по отдельным группам рисков и объектам.
Причина ущерба определяет характер, механизм возникновения ущерба, и в соответствии с этим определяются следующие риски.
Природные риски, вызванные стихийными бедствиями и природными катастрофами (наводнениями, паводками, штормами, бурями, ураганами и др.).
Технические риски, обусловленные последствиями функционирования технико-технологических систем и их нарушениями (поломки машин, оборудования, дефекты в конструкциях, изменение технологии, ухудшение качества и производительности производства, ошибки в проектно-сметной документации и др.). Измерение этих рисков базируется как на экономических, так и на неэкономических показателях.
Риски, связанные с человеческим фактором. К ним относятся:
— риски, связанные собственно с персоналом (смерть, нетрудоспособность, выход на пенсию, увольнение);
— риски, связанные с действиями персонала (аварии, ошибки персонала).
Сложность оценки этих рисков обусловлена степенью их субъективности. Поэтому оценка базируется в основном на экономических последствиях их реализации.
Риски, связанные с экономической активностью, т. е. собственно с ведением бизнеса и результатами экономических процессов. К наиболее основным в этой группе рисков относятся:
— коммерческие, зависящие от решений менеджеров (деловые, транспортные, торговые, финансовые и т. д.) (см. гл. 8, рис. 8.2);
— рыночные, не зависящие от решений менеджеров (риски, связанные с экономическими изменениями, или с усилением конкуренции, или с действиями контрагентов по хозяйственным связям, или валютные, инфляционные и т. д.) (см. рис. 8.2).
Указанные риски выражаются, как правило, в денежной форме и на основе соответствующей информации измеряются, оцениваются.
Политические риски, обусловленные событиями макроэкономического и политического характера в стране (см. гл. 6, разд. 6.1 и гл. 8, разд. 8.1, 8.6) вызывают определенные сложности в стоимостной их оценке.
Социальные риски, под ними понимаются риски, связанные с такими отрицательными социальными явлениями, как преступность, нарушение безопасности объектов, неблагоприятные социальные внешние эффекты и др. В большинстве случаев они не подлежат денежной оценке.
По степени зависимости ущерба от страхового события риски группируются на:
— прямые (первичные) риски, т. е. риски, непосредственно связанные с неблагоприятными событиями, указанными в договоре страхования (например, уничтожение оборудования, техники вследствие взрыва на предприятии);
— вторичные (косвенные) риски, обусловленные последствиями неблагоприятных страховых событий, т. е. вызванные первичными рисками (например, потери прибыли организации в результате гибели оборудования, техники из-за взрыва в производственном цехе).
Характер распределения отрицательных последствий риска обусловливает выделение односторонних, двусторонних и многосторонних рисков.
Односторонний риск характеризуется отрицательным воздействием на самого страхователя и его интересы. Например, риск смертности, заболеваемости и т. п.
Двусторонний риск сопровождается убытками двух лиц и ущемлением их имущественных, финансовых или личностных интересов. Например, страхование неисполнения договорных обязательств по коммерческим связям или страхование профессиональной ответственности.
Многосторонний риск проявляется в воздействии отрицательных его последствий на значительную группу объектов, субъектов. Например, риск ответственности за загрязнение окружающей среды, наводнения, ураганы и т. п.
По зависимости уязвимости пострадавших объектов, субъектов от времени и продолжительности выявления, ликвидации отрицательных последствий выделяют следующие риски.
Статические риски, т. е. не зависящие от времени. Например, стихийные бедствия, наступление которых возможно в некоторой степени прогнозировать, но точную зависимость от времени установить невозможно.
Динамические риски, т. е. риски, изменяющиеся во времени. Например, рост риска аварий при увеличении износа оборудования.
Риски с краткосрочным выявлением отрицательных последствий, т. е. риски, по которым ущерб выявляется сразу после страхового случая или в течение нескольких месяцев. Например, в результате пожара отрицательные последствия определяются сразу.
Риски с долгосрочным выявлением отрицательных последствий, т. е. риски, последствия которых проявляются по истечении достаточно продолжительного времени (более одного года). Например, при страховании гражданской ответственности производителей товаров, когда дефекты, внутренние их недостатки выявляются в течение длительного срока их эксплуатации.
Масштаб и степень распространенности риска позволяют выделить:
— массовые риски, характерные для большого числа однотипных объектов и часто возникающие у многих субъектов (например, риски дорожно-транспортных происшествий);
— уникальные риски, характерные только для отдельных объектов и, как правило, значительные по своим масштабам (например, ядерные риски).
Процедуры и методы анализа указанных типов рисков принципиально различаются.
Частота возникновения и тяжесть ущерба, характеризующая величину риска, обусловливают классификацию рисков на:
— редкие риски, для которых характерна малая частота реализации риска, т. е. малая вероятность наступления ущерба;
— риски средней частоты, для которых характерна средняя частота реализации риска, т. е. средняя вероятность наступления ущерба;
— частые риски, для которых характерна высокая частота реализации риска, т. е. высокая вероятность наступления ущерба.
Идентификация рисков в рамках количественной оценки предусматривает применение таких методов статистического анализа, как анализ временных рядов, факторный анализ, корреляционный и дисперсионный анализ, а также используется математическое моделирование, включая имитационное.
При необходимости статистический анализ используется для подтверждения некоторых выводов предшествующей стадии, когда качественного анализа для этого недостаточно. Так, при наличии некачественной информации и невозможности проведения подробной классификации рисков может осуществляться процедура многомерной классификации.
Основными направлениями организации страхового дела являются принятие риска на страхование, т. е. заключение договоров страхования, и реализация страхового риска, т. е. деятельность страховщика после наступления страхового случая. Для их осуществления важное значение имеет идентификация страховых рисков, объектов страхования и возникающих организационно-экономических отношений.
10.4. Проведение идентификации в промышленном страховании
Идентификация страховых рисков как процесс исследования рисков в причинно-следственном, организационно-техническом и экономическом аспектах осуществляется на стадиях принятия рисков на страхование и реализации их в конкретных условиях.
Для каждой стадии уточняются типы количественного, качественного анализа и определяются этапы идентификации. При этом учитываются: специфика отрасли страхования и видов страхования (для организаций или для частных лиц); особенности технологии производства для промышленных предприятий; размеры последних (крупные, средние и малые) и другие факторы.
В соответствии с указанными критериями, классификационными группами рисков и факторами формируются конкретные этапы идентификации. К основным из них относятся следующие.
1. Осмысление риска, т. е. до его реализации осуществляется качественный анализ, предусматривающий исследование структурных характеристик риска (опасность — подверженность риску — уязвимость — приблизительный максимальный убыток).
2. Анализ конкретных причин возникновения неблагоприятных событий и их отрицательных последствий. Данный этап представляет собой подробное изучение отдельных рисков, причинно-следственных связей между факторами риска, возникновением страховых случаев и вызванными ими конкретными размерами убытков.
3. Комплексный анализ рисков, предполагающий изучение всей совокупности рисков в целом, как и на стадиях его реализации, что позволяет комплексно оценить все ситуации риска. При необходимости проводятся дополнительные исследования в виде экологического аудита, аудита технической безопасности, различного рода экспертизы и т. п.
Для большинства рисков существует постоянная возможность их измерения и определения размера ущерба по каждому страховому случаю. Если имеется полная информация о рисках, то определение объема убытков не вызывает никаких трудностей. Если же информации недостаточно, то по соответствующим классам рисков размер ущерба устанавливается на основе экспертного заключения. В связи с этим по тяжести ущерба в процессе идентификации выделяют следующие классы рисков:
— малые риски, т. е. те, по которым приблизительный максимальный убыток невелик;
— средние риски, т. е. те, по которым приблизительный максимальный убыток характеризуется как средний;
— высокие риски, характеризующиеся большим размером максимального убытка;
— катастрофические риски, т. е. те, по которым наблюдаются исключительно большие приблизительные максимальные убытки.
Приблизительный максимальный убыток (ПМУ) — показатель, применяемый в мировой страховой практике для оценки рисков — PML (Probable Maximum Loss). Он характеризует максимальный ущерб, который может возникнуть в неблагоприятном случае через одно-единственное страховое событие. Показатель ПМУ дает возможность определить, какую долю ответственности андеррайтеры могут оставить в своей компании, а какую передать в перестрахование.
Перечень промышленных рисков и процедура их оценки характеризуются спецификой и особенностями, что обязательно учитывается при их идентификации. Так, финансовые риски предполагают снижение оборотов, крупные дополнительные расходы, значительное падение прибыли и банкротство. Персональные риски на предприятии охватывают несчастные случаи на производстве, профессиональные заболевания, опасные и вредные условия труда. Требует конкретизации и перечень имущественных рисков, рисков ответственности, организаций (предприятий), эксплуатирующих опасные объекты, экологических рисков и др.
При рассмотрении предложения о промышленном страховании в целях идентификации страховщик организует инспекционную поездку на предприятие. В течение нескольких дней обследуется организационно-техническое состояние производства:
— оборудование, техника и другие технические средства;
— технология производства и его организация;
— производственный и управленческий персонал и приемы работы.
Задачей инспекции является предоставление отчета для андеррайтера, страхователя или страхового брокера по оценке риска.
В отчете в систематизированном виде представляется информация о рисковой ситуации, характерная для данного предприятия (организации). Подобный отчет составляется и при реализации риска с указанием конкретных аспектов и отдельных ситуаций по наступившему страховому событию. Данная информация включает:
— описание процесса производства и производственного оборудования, техники, машин;
— список особо опасных агрегатов, видов оборудования и техники;
— текущая и восстановительная стоимость технических средств (агрегатов, оборудования и т. п.);
— описание и оценка системы управления производством, технологическими процессами;
— описание и оценка системы безопасности и предотвращения убытков;
— подверженность данного предприятия различного рода опасностям (конкретные опасности при наступлении страхового слу-
. чая);
— подробности недавних происшествий или заявленных претензий, если оборудование, техника были застрахованы (фактических страховых случаев);
— описание сценариев, приводящих к убыткам, расчет приблизительного максимального убытка (описание последствий страхового случая с указанием размера фактических убытков);
— рекомендации, направленные на уменьшение риска (причины наступления страхового случая).
На основе этих технических сведений андеррайтеры выносят свое решение о принятии риска и назначают соответствующую премию. При реализации риска на основе этих данных эксперты составляют акт о страховом случае.
Процедура оценки рисков при промышленном страховании существенно отличается от других сфер страхования. Промышленные риски по своей сложности и величине нуждаются в тщательной и глубокой оценке, чем так называемые простые риски или риски умеренной величины (обычные риски).
Оценка промышленного риска предусматривает применение тарифных критериев, проверку на месте страхования действительного уровня опасности риска посредством технической инспекции и определение максимально возможного ущерба. Для этого осуществляется постоянный учет технического состояния и уровня предприятия. Это проверка основных средств предупреждения и защиты от пожара и взрыва; описание порядка проведения инспекции на местах; анализ основных факторов риска и определение возможных источников ущерба. Современная методология оценки промышленных рисков включает статистику действительных ущербов и претензий, которые произошли в мировой промышленности. На основе этих статистических данных устанавливаются стандарты, процедуры и практические рекомендации для минимизации вероятности повторения опасных ситуаций.
Крупные западные страховщики имеют специальные инструкции для инспекторов и экспертов, в которых перечисляются основные требования к используемому оборудованию и оснащению его системами безопасности. В соответствии с ними исследуются производственные, технические и управленческие факторы и присущие им опасности.
Производственный фактор. Опасности, которые связаны с процессом производства и, в первую очередь, с используемыми материалами, физическими условиями, которым эти материалы подвергаются. При анализе риска происходит идентификация опасных материалов и их состояние, выявляются физико-химические свойства веществ, способность вступления в химическую реакцию. Важную роль при этом играют тип и условия производства.
При идентификации материальных ценностей в зависимости от степени опасности выделяют следующие группы: товары, взрывчатые вещества, воспламеняющиеся материалы и специальные товары.
К товарам относятся сырье, компоненты производства, продукция, полуфабрикаты, конечные продукты, запасы, расходные материалы, упаковка, отходы производства.
К взрывчатым веществам относятся вещества и продукты, которые даже в небольшом количестве при контакте с воздухом, водой при нормальных условиях могут вызвать взрыв или взрываются при механическом или тепловом воздействии.
К воспламеняющимся материалам относятся вещества и продукты, которые даже в небольшом количестве при контакте с водой или воздухом при нормальных условиях самовоспламеняются.
К специальным товарам относятся товары, имеющие особые отрицательные характеристики для риска пожара, как, например, высокая скорость горения, выделение тепла, выделение токсичных газов и т. п., наличие или обработка которых особенно опасны.
Технический фактор связан с качественными характеристиками объекта, причем наиболее важными пунктами являются принятые стандарты, расстояния между объектами, план размещения на местности и имеющиеся предохранительные системы. Следует также принять во внимание дистанцию до сторонних источников опасности, таких, как дороги, аэропорты, окружающие дома, реки, шахты.
Управленческий фактор связан с квалификацией персонала и эффективностью работы системы управления. Оценке подлежит эффективность организационной структуры, надежность средств сообщения, степень автоматизации, а также квалификация, опыт работников. Проверяется наличие на рабочих местах соответствующих эскизов и технических рисунков, оперативных руководств и плана действий в чрезвычайных обстоятельствах, эффективность охраны предприятия. Происходит изучение и оценка техники и расписания проведения профилактических работ и инспекций, системы безопасности, достаточности резерва запасных частей. Учитывается при этом разработанность плана действий в чрезвычайных обстоятельствах, регулярность аудита, расположенность пожарных команд и наличие организации взаимопомощи с другими структурами.
Например, при оценке риска возникновения пожароопасной ситуации по промышленному страхованию от огня страховщики анализируют различные технические характеристики объекта. Техническая оценка специфического риска относительно среднего уровня опасности производится по схеме, в которой содержатся три основных пункта:
а) первичные базовые данные;
б) собственные отягчающие или снижающие факторы;
в) косвенные отягчающие факторы: внутренние, внешние.
На первом месте при идентификации стоят первичные данные, в которых содержится информация о строении и виде промышленной деятельности, осуществляемой непосредственно в этом здании. К первичным данным относятся:
— имущество; вид деятельности, окружающая среда, например строения или прочие сооружения, их конструктивные особенности; оборудование, имущество, частично или полностью расположенное на открытых площадках или на открытом воздухе;
— назначение, использование строений или имущества, оборудования на открытом воздухе, классификация товара по коммерческим рискам, конечный продукт, производственный процесс предприятий. Эти факторы составляют природу и суть каждого риска, поскольку максимально влияют на вероятность наступления события и на степень ущерба от данного события.
Среди собственных отягчающих или снижающих факторов наиболее существенными являются:
— наличие воспламеняющих газов, взрывчатых веществ, других опасных веществ, способных ускорить процесс горения;
— осуществление деятельности, даже вспомогательной по отноше
нию к основной, которая представляет собой опасность либо по своей природе, либо по виду используемых средств (покраска, сварка, резка, применение деревообрабатывающих станков и т. и.); г';
— наличие систем предупреждения и защиты, способных снизить коэффициент риска (установки автоматического обнаружения пожара, по автоматическому тушению и т. п.).
Существуют еще менее значимые внешние факторы, которые следует также учитывать, а именно:
— наличие поблизости других организаций или видов деятельности, которые могут отяготить риск;
— наличие в непосредственной близости к рассматриваемому риску других рисков, способных отяготить его.
Внутренние факторы, отягчающие риск, отражают особенности организации и технологии конкретного предприятия. К ним относятся следующие:
— взрывчатые вещества;
— воспламеняющиеся вещества;
— специальные товары;
— упаковка из пенопласта;
— деревообрабатывающие станки;
— особые работы.
На промышленные риски значительное влияние оказывает дополнительная деятельность: фасовка и упаковка; покраска; измельчение горючих веществ; сушка; копчение, жарка; деревообработка (кроме предприятий деревообрабатывающей отрасли).
При страховании предприятий от аварий (в составе промышленного страхования) предусматривается также оценка рисков и конкретных рисковых обязательств.
Главным риском по этому виду страхования выступает крупная авария, которой присущи специфические факторы опасности. При идентификации изучаются следующие.
1. Особенности местонахождения предприятия. Это неудобное расположение в отношении подъезда грузового транспорта, наличия других предприятий, организаций.
2. Неудобная планировка и размещение предприятия. Это отсутствие изоляции для исключительно опасных операций и аварийных выходов на основных технологических участках, близость к опасным источникам загорания, подверженность коррозии подземных резервуаров и труб.
3. Конструктивные недоработки, в том числе пренебрежение требованиями правил техники безопасности при строительстве зданий, отсутствие необходимых огнестойких конструктивных опор, отсутствие стен, предохраняющих от взрыва; незащищенная электропроводка.
4. Особенности применяемых материалов. Это и возможная недооценка склонности имеющихся материалов к взрыву, пожару, их неправильное хранение, отсутствие необходимых мер контроля.
5. Проблемы химического процесса. Это отсутствие требуемой ии формации по температуре процесса и изменениям давления, опасные реакции побочных продуктов, недостатки предупреди тельной сигнализации.
6. Проблемы перемещения материалов. Это отсутствие контроля за состоянием химических веществ, если это единичные операции, несоответствие идентификации опасных материалов во время транспортировки. Огромные опасности возникают при транс портировке по трубопроводам и газопроводам.
7. Недостатки оборудования. Сюда относятся дефекты изготовле ния, коррозионные или эрозионные повреждения, отсутствие приборов контроля опасности.
Эффективность оценки рисков в страховании зависит также от информационного обеспечения процесса управления рисками. К общим группам источников информации относятся следующие:
— организационная схема и схема принятия решений на изучаемом предприятии (организации). Подобная информация дает некоторые представления о сферах его деятельности, о взаимодействии подразделений, в том числе с точки зрения получения и распределения доходов;
— схемы денежных, ресурсных и информационных потоков. Такая информация необходима для понимания особенностей технологии производства, снабжения и продаж данного предприятия, а также специфики его управления (включая финансовый менеджмент). Степень подробности соответствующих схем должна определяться особенностями анализируемых рисков, в частности уровнем их реализации и появления экономического ущерба;
— опросы, опросные листы. Этот источник информации способствует вовлечению в процесс идентификации и анализа рисков опыта и знаний людей, непосредственно сталкивающихся с ними в своей повседневной работе, что позволяет более ответственно и глубоко проводить подобное исследование;
— статистика. Это набор источников числовых данных о бизнесе, получаемых как извне (например, конъюнктурная информация), так и по результатам анализа собственных операций. Статистика является ключевым элементом количественной оценки риска, так что ее получение и последующая обработка являются важной задачей, от решения которой может зависеть успех всего процесса идентификации;
— документация. Состав и структура документов могут существенно различаться для разных видов предприятий и объектов, подверженных риску. Документация может содержать информацию о различных аспектах деятельности организации (финансовой, технической и других видов документации), с помощью которой анализируются разнородные риски. Документы служат источником как количественных данных (статистики), так и качественной информации;
— описание произошедших аварий. Данный источник информации важен для формирования стандартных (стереотипных) процедур принятия решений при возникновении соответствующих неблагоприятных событий. В подобной ситуации легко учесть их специфику путем внесения необходимых изменений в соответствующую стандартную процедуру. Описание аварий служит хорошим источником качественной информации о реализации риска и его возможных последствиях, что важно для идентификации и анализа рисков.
На основе собранной информации инспектор (эксперт) страховой компании осуществляет анализ рисковой ситуации на предприятии, выявляет наиболее важные факторы, влияющие на размер возможного (фактического) ущерба, и формирует окончательные результаты идентификации риска в виде отчета (на стадии принятия риска на страхование) или идентификационного листа (на стадии реализации риска).
“Г-Ц’
10.5. Промышленное страхование от огня .
Страхование имущества от огня является наиболее распространенным видом страхования в пакете промышленного страхования.
Огневое имущественное страхование, прежде всего, направлено на ущербы, которые состоят в разрушении, повреждении или пропаже застрахованных вещей, т. е. на имущественные и материальные интересы, заключающиеся в сохранении стоимости материальных активов. Как в страховании от перерывов в производстве риски проявляются в недополучении дохода, обусловленного имущественным ущербом, так и в огневом страховании имущественным рискам сопутствуют потери прибыли и дополнительные расходы. Кроме того, в состав огневого страхования входит страхование ответственности, которое относится к страхованию издержек (расходов) предприятия, связанных с причинением вреда третьим лицам. Часть из перечисленных видов страхования, например страхование имущества от огня и других стихийных бедствий, направлена на возмещение прямого ущерба, который может быть причинен имуществу промышленных предприятий, другая часть предусматривает возмещение вторичных убытков (страхование от потери прибыли в результате простоя производства).
Внутри огневого страхования имущества страховые продукты также специализированы и типизированы. Этому способствуют различия и потребностях страхования групп страхователей, в технике страхования, в политике сбыта и экономике труда. Так возникли следующие виды и типы огневого имущественного страхования:
— страхование от огня зданий;
— страхование от огня имущества промышленных предприятий, крупных торговых организаций и торговых комплексов;
— страхование от огня обслуживающих организаций;
— страхование от огня крупных технических сооружений и объектов;
— сельскохозяйственное страхование от огня;
— страхование лесных пожаров.
В состав промышленного страхования входят только первые четыре вида огневого страхования.
Страхование от огня имущества промышленных предприятий. Страху емыми по этому виду страхования являются все средства производства (кроме земли) и запасы (материальный ущерб) и, кроме того, ряд издер жек, которые находятся в тесной связи с материальным ущербом.
Обычно в промышленном страховании от огня устанавливают минимальные величины страховых сумм.
Страхование крупных торговых организаций и торговых комплексов. К объектам страхования относятся производственное оборудование, запасы и некоторые виды издержек, возникающие в случае ущерба. В рамках этого страхования большинство страховщиков предлагают комплексное страхование от огня, кражи со взломом, прорыва водой плотин, шторма. Кроме того, до критической границы страховой суммы включается ущерб от перерывов в производстве.
Сельскохозяйственное страхование от огня — это тип огневого страхования для сельскохозяйственных предприятий, предназначенный для страховой защиты производственных сооружений, поголовья скота, урожая и прочих запасов. Страхование производственных зданий оформляется самостоятельным договором или включается в общий договор страхования.
Страхование лесов от пожара как особый вид страхования был разработан для предприятий лесной промышленности, а именно специально для страхования их запасов лесов и древесины.
Страхование зданий. В огневом страховании важную роль играет тип и назначение зданий. Различают пять групп зданий: промышленные, сельскохозяйственные постройки, здания торговых организаций и складских предприятий, жилые и прочие здания.
Промышленные здания рассматриваются как особая позиция в промышленном огневом страховании; большинство зданий при многообразных возможностях объединения страхуют через самостоятельные в правовом отношении договоры.
В промышленном имущественном страховании существуют две раз-личные концепции для описания объема страхового покрытия. Первая концепция исходит из отдельных опасностей, которые определяются в договоре. Если ущерб не попадает в список перечисленных опасностей, то покрытия не существует. Другая концепция описания объема покрытия касается практически всех событий, которые ведут к внезапным и непредвиденным имущественным ущербам. Чтобы не перешагнуть границы страхуемых рисков, из покрытия исключаются отдельные категории ущербов. Первый вид описания объема покрытия обозначается в мировой практике «named perils» (названные риски), т. е. ст рахование только перечисленных опасностей, второй вид — это концепция «all risks» (все риски), т. е. страхование от всех рисков.
Традиционно огневое страхование обеспечивает возмещение ущерба нанесенному застрахованному имуществу вследствие пожара, удара молнии, взрыва и иных причин, повлекших за собой загорание. В связи с разнообразием принимаемого на страхование имущества стандартные условия страхования не всегда удовлетворяют потребности клиентов. Поэтому в объем ответственности страховщика за дополнительную страховую премию могут быть включены убытки, возникшие в результате бури, града, урагана и других стихийных бедствий, повреждения или уничтожения водопроводной водой, утечки спринклерной жидкости, задымления и др. (концепция «страхование от всех рисков»).
Страхование имущества, страхование от перерывов в производстве и страхование ответственности — все эти виды страхования базируются па принципе покрытия ущерба. Это покрытие ориентируется на ущербы, которые вызываются определенными причинами, названными отдельно в договоре и подробно описанными. Этими опасностями в классическом огневом страховании являются:
— пожар;
— удар молнии;
— взрыв;
— удар или падение пилотируемого летающего объекта, его части или груза;
— тушение пожара, снос или расчистка вследствие этих событий.
Страхуемые опасности ограничиваются некоторыми исключениями:
— общими исключениями, которые касаются всех застрахованных опасностей;
— специальными исключениями, которые относятся только к отдельным опасностям.
Из огневого страхования исключаются ущербы, нанесенные:
— военными событиями любого вида;
— внутренними беспорядками;
— землетрясениями;
— атомной энергией;
— преднамеренными действиями страхователя;
— грубой небрежностью страхователя.
Интересы крупных предприятий в расширении страховой защиты их имущества привели в последнее время к новым страховым предло жениям, которые выступают как дополнение к классическому огнево му страхованию и оформляются самостоятельными договорами. Это либо страхование дополнительных опасностей огневого страхования для промышленных и торговых предприятий (Extended Coverage), либо страхование с расширенным покрытием.
Но этими двумя возможностями расширение огневого страхования не ограничивается. Крупные предприятия все больше склоняются к страхованию от всех рисков. Это страхование охватывает, конечно, не все опасности: они используют чрезвычайные генеральные оговорки. Страхуемые риски по возможности полно определены в правилах или условиях страхования.
Объектом страхования в промышленном страховании от огня является имущество, которое находится на указанном в договоре страхования земельном участке, т. е. существует привязанность объекта страхования к определенной территории. Имущество вне страхуемого земельного участка может быть застраховано посредством заключения отдельного договора страхования. Застрахованное имущество классифицируется следующим образом.
1. Здания и сооружения. Под этим видом имущества понимается страхование от пожара зданий, заводов и технических сооружений, т. е. всех зданий, пригодных для эксплуатации, включая соединительные эстакады, мостики, водонапорные резервуары, отдельно стоящие бункеры и емкости.
2. Техническое и коммерческое оборудование. К нему относится готовое встроенное или передвижное оборудование любого типа, включая фундаменты и основания.
3. Запасы: сырье, полуфабрикаты и готовые изделия, комплектующие изделия, строительные, производственные и вспомогательные материалы, горючее, продукты питация и т. д.
4. Чертежи, документы, схемы и т. д. Сюда же относится производственная и коммерческая документация, например картотеки, акты, чертежи, рецептуры, конторские и бухгалтерские книги и т. д.
5. Обеззараживание грунта. Страховщики разработали дополнительную оговорку, предполагающую отдельную страховую защиту для обеззараживания грунта с существенно большей страховой премией, чем премия для страхования расходов по очистке и сносу.
6. Расходы на перемещение и защиту — это расходы, которые необходимы для защиты неповрежденных частей здания и для дальнейшего восстановления поврежденных объектов.
По огневому страхованию страховщик несет ответственность за убыт-и, которые возникли вследствие непосредственного воздействия определенных, оговоренных в договоре событий на застрахованное имущество. Непосредственным воздействием считаются также побочные явления этих процессов, такие, как дым, тепло, давление газа или воздуха. Кроме того, в объем страховой защиты включаются убытки, представляющие последствия страховых случаев и имеющие причинно-следственную связь с застрахованным объектом. Для этого в договоре предусматривается определенный размер этих расходов в составе общей страховой суммы и указанные затраты возмещаются в пределах этого размера (зарубежная практика). По другому варианту указанные затраты покрываются в пределах страховой суммы по договору без выделения их размера и ограничения в структуре страховой суммы (российская практика).
В договоре страхования имущества от огня может быть особо согласовано страхование расходов на восстановление документов (бухгалтерских книг, чертежей, планов и т. д.) в пределах конкретной суммы.
Возмещаемый ущерб, как известно, состоит из первичного (прямого) имущественного, дополнительного (сопутствующего) материального и вторичного (косвенного) ущербов (см. подробно гл. 3 разд. 3.3).
По условиям промышленного страхования от огня возмещению подлежат все виды убытков в отличие от страхования имущества, в котором покрывается в основном первичный имущественный ущерб. В соответствии с этим в договоре промышленного страхования от огня указывается страховая сумма, превышающая действительную (страховую) стоимость застрахованного имущества (при полном страховании). В ее расчет включаются: страховая оценка конкретного вида имущества, предполагаемые дополнительные затраты по устранению последствий страхового случая и примерные расходы, покрывающие вторичные страховые риски.
По желанию страхователя в совокупную стоимость имущества и, соответственно, в страховую сумму могут быть включены не все элементы полного предполагаемого ущерба. Существуют различные варианты установления ответственности страховщика в зависимости от видов ущербов, подлежащих возмещению, и параметров неполного (частичного) страхования объектов. В договоре согласовываются условия по крытия убытков, отдельные элементы общей страховой оценки и коп кретная система возмещения.
Данная система возмещения называется страхованием первого риски и предназначена для покрытия крупных убытков. Страховщик возмеща ет страхователю любой ущерб, возникший в период действия договора и отношении имущественного интереса и в пределах страховой суммы, которая всегда ниже страховой оценки. С выплатой страхового возмещс ния ответственность страховщика по договору прекращается, т. е. право страхователя на покрытие ущерба реализуется только один раз в период действия договора. Страховая защита распространяется на первый рж і в объеме страховой ответственности. Последующие убытки по другим страховым случаям (даже в пределах страховой суммы) не возмещаются.
В виде формул это представляется следующим образом:
СВ = СУ,, при условии СУ, < СС,
где СУ, — сумма ущерба по первому страховому случаю;
СС — страховая сумма по договору.
Последующие убытки (СУ2, СУ3) в пределах страховой суммы (С остаются на ответственности страхователя и, если они превышают своему размеру СУ,, то характеризуют нецелесообразность предъявл ния претензий к страховщику по первому страховому случаю. Следов тельно, имущественный ущерб по первому случаю должен превыша 60—70% объема страховой ответственности (страховой суммы).
Если размер ущерба больше страховой суммы, то разница страхо щиком не возмещается, так как ответственность страховщика ограни чивается величиной страховой суммы. В этом случае страховое возмещение рассчитывается по следующей формуле:
СВ = СС, при условии СУ > СС.
Возмещаемая сумма ущерба (СВ) называется первым риском (Р,), а разница (СУ — СВ), которая не возмещается страховщиком, называется вторым риском (Р2):
Р, = СВ, Р2 = СУ - СВ.
С учетом безусловной франшизы (БФ) размер фактического страхового возмещения в обоих вариантах составит:
СВфакт = СВ - БФ. Н
Исходя из этого, по второму варианту (СУ > СС) объем второго риска возрастает и определяется:
Р2 = СУ - СВфакт.
Основное назначение системы первого риска — покрытие достаточно больших по объему имущественных рисков и крупных убытков, происходящих, как правило, с малой (средней) вероятностью наступления страховых случаев (редкие риски и риски средней частоты). Страхователь, приобретая именно эту форму страховой защиты, может обезопасить себя именно от тяжелых и многосторонних страховых случаев. Если наступят мелкие и средние убытки, то он «осознанно» не будет требовать по ним страховое возмещение, оставляя за собой право на покрытие возможно более крупного убытка и более серьезных негативных последствий. Такая ситуация характерна именно для субъектов промышленного страхования, отличающихся масштабностью деятельности, значительными размерами ущербов и низкой частотой их наступления.
Пример определения страхового возмещения по системе первого риска.
На одном из промышленных предприятий в результате пожара причинен ущерб застрахованному имуществу производственных цехов. По договору в состав имущества включаются производственное оборудование и товарно-материальные ценности на общую страховую сумму 8680 тыс. руб., безусловная франшиза — 790 тыс. руб. Данные по страховому случаю представлены в табл. 10.1.
|
Таблица 10.1 Параметры страхового случая на промышленном предприятии | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
— определение страхового возмещения в объеме первичного (прямого) и му* щественного ущерба;
— расчет страхового возмещения в пределах прямого и дополнительного ущербов.
I. Расчет страхового возмещения в объеме прямого ущерба. Общая сумма имущественного ущерба (СУобщ), исходя из данных страхового случая, включает 2 элемента — ущерб, причиненный оборудованию производственных цехов (СУоб), и убытки по товарно-материальным ценностям, находящимся в незавершенном производстве и на рядом расположенном складе (УТМц):
СУ0бщ = СУ0б + СУ-гмц-
Для определения суммы ущерба по оборудованию рассчитывается его действительная стоимость, так как по условиям (см. табл. 10.1) ущерб составляет 62,3% от действительной стоимости. Действительная стоимость (ДС) — это стоимость оборудования на дату наступления страхового случая, которая рассчитывается с учетом фактического износа (см. п. 5 табл. 10.1).
1. Сумма износа на дату наступления страхового случая (СИ) составит:
СИ = nBCxj^=14 580x^^-= 2726,46 тыс. руб.
2. Действительная стоимость оборудования (ДС) равна:
ДС = ПВС - СИ = 14 580 - 2 726,46 = 11 853,53 тыс. руб.
3. Ущерб, причиненный оборудованию, в денежном выражении составит:
СУоб = У06 х ДС = ^х 11 853,54 = 7384,76 тыс. руб.
4. Материальный ущерб по товарно-материальным ценностям определяется в зависимости от процента реального ущерба:
53,4
СУтмц — Утмц х Стмц — 7о0^х 2616,8 — 1397,37 тыс. руб.
7. В связи с тем, что условия договора предусматривают безусловную франшизу в размере 790 тыс. руб., страховое возмещение фактическое определяется следующим образом:
СВфакт = СВрасч - БФ = 8680 - 790 = 7890 тыс. руб.
Таким образом, промышленному предприятию в результате наступления страхового случая по заключенному договору (система первого риска) выплачивается страховое возмещение в размере 7890 тыс. руб., что составляет 91% от страховой суммы. Это характеризует эффективность страхования и в сравнении с предыдущим страховым случаем, осознанно не заявленным предприятием, представляет целесообразность отказа от соответствующей выплаты в размере 15,3% страховой суммы (без учета франшизы). Общая сумма эффекта в сравнении с предыдущим страховым случаем составляет 5616 тыс. руб. / 35,3 \
17890—8680 —7901. Сумма второго риска составляет 892,13 тыс. руб. (8782,13 — 7890) и не подлежит возмещению.
II. Расчет страхового возмещения в объеме прямого и дополнительного ущербов. Данный вариант страхового возмещения предусматривает покрытие сопутствующих убытков, непосредственно связанных со страховым случаем. В соответствии с этим страховая сумма в договоре равна 12 670 тыс. руб. Затраты по ликвидации последствий пожара — дополнительный (сопутствующий) материальный убыток и возмещаются в пределах заранее оговоренной суммы (4500 тыс. руб.).
1. Дополнительные затраты установлены в процентах от страховой оценки, которая представляет собой стоимость застрахованного имущества, состоящего из производственного оборудования и товарно-материальных ценностей:
СО = СОо6 + СОТМц.
При этом страховая оценка товарно-материальных ценностей соответствует их стоимости: СОтмц = 2616,8 тыс. руб.
2. Страховая оценка производственного оборудования рассчитывается с учетом суммы износа (СИ):
С0об = ПВС - СИ.
Сумма износа зависит от процента износа (И):
СИ = ПВСхщ =14 580х ^ = 2041,2 тыс. руб.,
СОо6 = 14 580 - 2041,2 = 12 538,8 тыс. руб.
3. Страховая оценка застрахованного имущества предприятия составляет:
СО = 12 538,8 - 2616,8 = 15 155,6 тыс. руб.
4. Фактические затраты по ликвидации последствий пожара определяются и размере 25,6% от страховой оценки имущества:
25,6
Зл = _7^ГХ 15 155,6 = 3879,83 тыс. руб.,
А 100
что не превышает установленного предела по договору (4500 тыс. руб.) и подле жит полному возмещению.
5. Общая сумма ущерба по страховому случаю рассчитывается по следующе формуле:
СУобщ = СУоб + СУТМЦ + Зд.
Исходя из расчетов по варианту возмещения в объеме прямого ущерба (см выше, вариант I), общая сумма ущерба составит:
СУобщ = 7834,76 + 1397,37 + 3879,83 = 12 661,96 тыс. руб.
6. Страховое возмещение расчетное определяется в пределах страховой сум мы (12 670 тыс. руб.). В данном случае размер ущерба не превышает страховую сумму и поэтому подлежит полному возмещению:
СВрасч = СУобщ = 12 661,96 тыс. руб.
7. В связи с тем, что условия договора предусматривают безусловную франшизу в размере 790 тыс. руб., страховое возмещение фактическое определяется следующим образом:
СВфакт = СВр'асч - БФ = 12 661,96 — 790 = 11 871,96 тыс. руб.
Таким образом, промышленному предприятию в результате наступления страхового случая по заключенному договору (по системе первого риска с покрытием дополнительного материального ущерба) выплачивается страховое возмещение в размере 11 871,96 тыс. руб., что составляет 94% от страховой суммы. Второй имущественный риск в данных условиях отсутствует, что свидетельствует о полном покрытии всех убытков и эффективности данной системы возмещения.
Отказ от страховой выплаты по предыдущему случаю в размере / 35,3 )
3682,51 тыс. руб. Il2 670x-j^j- —790І, составляющей незначительную сумму по
отношению к объему страховой ответственности, обусловил возможность покрытия ущерба по следующему неблагоприятному событию в крупной сумме 11 871,96 тыс. руб., что в 3,2 раза превышает ущерб, принятый на свою ответст-/'11871,96'j
венность I ~3682_5Г! ^ем самьм пРаво на получение страхового возмещения
только по одному страховому случаю было реализовано со значительным эффектом на сумму 8189,45 тыс. руб. (11 871,96 — 3682,51).
Контрольные вопросы
!. Укажите основные преимущества промышленного страхования по сравнению с имущественным страхованием.
Какую роль выполняет промышленное страхование в экономической системе страны?
I. Дайте определение термина «крупные риски», исходя из различных взглядов на их сущность, содержание.
4. Назовите основные промышленные риски и дайте обоснование принадлежности их к промышленной сфере деятельности.
5. Какие риски преобладают в структуре промышленных рисков и почему?
6. С какой целью разрабатываются различные типы классификации рисков?
7. В чем заключаются сущность и задачи идентификации рисков?
X. Перечислите основные этапы идентификации, проводимой после реализации страхового риска.
Какие факторы опасности исследуются в процессе идентификации рисков страхования гражданской ответственности предприятий?
10. Чем отличается промышленное страхование от огня от огневого страхования имущества?
II. Какие виды ущерба и убытков включаются в сферу промышленного страхования от огня?
12. Чем обусловлено происхождение понятия «второй риск» при страховании имущества?
13. Какие расходы включаются в дополнительные убытки при страховании по системе первого риска?
14. По какому варианту возмещения покрываются риски гражданской ответственности?
15. Перечислите основные этапы расчета страхового возмещения по системе первого риска.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АКТУАРНЫХ РАСЧЕТОВ
11.1. Содержание теории актуарных расчетов. Особенности и задачи актуарных расчетов в страховой компанииСтоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов. Свое название они получили от слова «актуарий».
Актуарий (англ, actuaru — скорописец, счетовод) — это специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления страховых тарифов и их расчетами на основе математических методов, применяемых в статистике, теории вероятностей и теории долгосрочных финансовых исчислений. Объединение разных областей науки — математических методов, теории вероятностей и методов долгосрочных финансовых расчетов — обусловило возникновение особой отрасли научных знаний — теории актуарных расчетов.
Актуарные расчеты — модели финансовых расчетов страховых тарифов, резервов страховщика и инвестиционных его доходов по различным видам страхования. Они позволяют систематизировать математические и статистические закономерности по долгосрочным страховым операциям, обосновать и выбрать наиболее эффективную схему финансовых взаимоотношений между страховщиком и страхователями. На основе актуарных расчетов образуется и расходуется страховой фонд по видам долгосрочного страхования жизни, определяются тарифные ставки и объемы резервных фондов с целью обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. Кроме того, по краткосрочному страхованию устанавливаются динамические ряды статистических данных, и на их базе рассчитываются тарифы, страховые резервы и доходы страховщика. В процессе актуарных расчетов определяются также расходы страховщика по ведению дела, предупреждению страховых случаев и полная стоимость страховых услуг.
Основы теории актуарных расчетов как особой oTpaqnt> науки были заложены в XVII в. английским ученым Д. Граунтом и в Голландии ученым Я. де Виттом. Ими были разработаны методы исследования статистических данных о смертности людей для тарифных расчетов по долгосрочному страхованию жизни и определены экономико-математиче-с кие зависимости уровня страховых взносов от возраста застрахованного лица и нормы роста денег.
Дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работах английского ученого Э. Галлея. Он ввел такие специальные понятия и показатели с их расчетами, как средняя продолжительность жизни, вероятность дожития и смерти, страховые ренты и соответствующие методы установления тарифов по страхованию жизни и пенсии. Разработанные им методики являются основой современных приемов расчета тарифных ставок по видам долгосрочного страхования. Математик А. Муавр упростил со временем актуарные расчеты, и к началу XVIII в. страхование жизни имело уже полностью сформированную научную базу.
В XVIII в. большинство крупных математиков того времени — Л. Эйлер, Э. Дювильяр, Н. Фусс, С. Лакруа, В. Керсебум, А. Депарсье — также способствовали своими научными трудами развитию теории актуарных расчетов.
В настоящее время эта Сфера науки продолжает развиваться за счет применения новейших достижений математики, статистики и финансов. Методология актуарных расчетов охватывает страховые отношения не только долгосрочного характера, но и краткосрочного страхования на основе выявленных закона распределения суммарного ущерба, закономерностей движения стоимости во времени, влияния собственных рисков страховщика на уровень тарифов и страховых резервов.
Теория актуарных расчетов как наука предполагает исследование процесса распределения различных видов ущерба по временным интервалам, соответствия объема, качества страховой защиты установленной плате за нее и прогнозирование изменения коллективного риска по совокупности страхователей с определенной достоверностью оценки. На основе реальных данных об исследуемом процессе определяются основные закономерности и тенденции развития, планируются финансовые операции страховщика, обеспечивающие при заданном уровне надежности максимальный доход и прибыльность страхового дела.
Актуарные расчеты охватывают и процессы моделирования потока поступлений платежей с учетом факторов инфляции, процентной ставки, динамики цен на финансовом рынке и т. д. Это позволяет рассчитывать более точно тарифные нетто-ставки и страховые премии, а также оценивать риски финансовой деятельности страховщика.
В процессе актуарных расчетов устанавливаются страховые резервы по видам страхования, совокупный резерв страховой компании и подлежащие выплате выкупные суммы, а также собственные расходы ком-
пании по оплате труда сотрудников, стоимость консультационно-ин формационных услуг, административно-хозяйственные расходы и другие затраты по обслуживанию договоров страхования.
Все перечисленное обусловливает определенные требования, предъ являемые к специалисту по страхованию — актуарию. Актуарий дол жен на основе изучения статистических данных по страховым рискам определять основные закономерности и прогнозировать тенденции из менения в исследуемом процессе, рассчитывать научно обоснованны! тарифы, планировать доходы по различным видам страхования и в к а честве эксперта оценивать эффективность подобных операций. Поэто му актуарий характеризуется как специалист в области математик* статистики, экономики и финансов. В
Актуарий принимает участие в разработке инвестиционных прВ грамм страховой компании, оценке ее платежеспособности и финансВ вой устойчивости. В связи с этим страховые компании, специализВ рующиеся на страховании жизни, включают его в состав правления. В
Актуарии привлекаются и для проведения независимого «актуарнВ го оценивания». Например, они участвуют в судебных делах по оценВ финансовой ситуации в качестве эксперта. При этом обязательно указываются исходная информация, методика расчетов основных показателей по страховым операциям и ее обоснование, результаты расчетов и их интерпретация.
Актуарий как специалист отличается от аудитора, основной функцией которого является проверка правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности финансовой отчетности организаций. Он отличается также и от экономиста-аналитика, который оценивает экономическое положение, состояние организации только на качественном уровне и, как правило, без применения точных математических методов, связей и закономерностей.
К основным задачам актуарных расчетов относятся следующие:
1) изучение и классификация рисков по определенным признакам в рамках страховой совокупности;
2) расчеты математической вероятности наступления страхового события, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;
3) математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и разработка методов направлений их формирования;
4) определение зависимости между нормой вложения капитала (процентной ставки) и величиной нетто-ставки при использова-
нии страховщиком собранных взносов в качестве инвестиций, что способствует снижению тарифных ставок на сумму инвестиционного дохода;
5) обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования и расчет себестоимости страховых услуг;
6) установление тарифных ставок по каждому виду страхования с учетом долгосрочного и краткосрочного характера их проведения.
Форма, в которой осуществляется расчет себестоимости страховых услуг, называется актуарной калькуляцией, позволяющей определять цену страхового риска и полную стоимость конкретного страхового продукта (вида страхования).
На основе актуарной калькуляции проводится анализ и выявление экономических, финансовых и организационных причин успехов или недочетов в деятельности страховщика, а также формируются выводы по деятельности страховщика в отчетном периоде и определяются резервы по повышению доходности страховых операций.
Актуарные расчеты имеют ряд особенностей, связанных с практикой страхового дела. Наиболее важные из них:
— определение себестоимости страховых услуг производится в отношении всей совокупности страховых событий;
— значительные колебания в страховых тарифах зависят от наличия в отдельные годы ряда обособленных случаев, существенно выпадающих из общей закономерности, прослеживаемой за многолетние периоды наблюдения;
— необходимость расчета специальных резервов, находящихся в распоряжении страховщика, и установления оптимальных их размеров;
— исследование нормы ссудного процента и тенденций его изменения в конкретном временном интервале;
— прогнозирование сторнирования договоров страхования и экспертная оценка его влияния на эффективность страховых операций.
11.2. Классификация актуарных расчетов
Исходя из конкретных задач по регламентированию финансовых отношений страховщика со страхователями, отдельных этапов исследования тарифов по различным отраслям и видам страхования, актуарные расчеты классифицируются по отдельным направлениям и блокам. В качестве критериев классификации актуарных расчетоп служат:
— различия объектов страхования;
— временные признаки проведения расчетов;
— масштаб охвата статистических данных;
— изменение ценности денег во времени.
Схема классификации актуарных расчетов представлена на рис. Ill
 |
| Рис. 11.1. Классификация актуарных расчетов |
— актуарные расчеты по страхованию имущества; ^
— расчеты по страхованию гражданской ответственности;
— расчеты по страхованию финансовых рисков;
— расчеты по страхованию жизни, здоровья и трудоспособности граждан.
Наиболее сложные и трудоемкие расчеты присущи отрасли личного ст рахования, в том числе и страхования пенсии. Это связано с наличием огромного массива данных по смертности людей в различные периоды их жизни, факторов рождаемости, трудоспособности, выживаемости и длительности договоров страхования.
По временному признаку актуарные расчеты подразделяются на:
— отчетные и
— плановые.
Отчетные актуарные расчеты — это расчеты, которые производятся по уже совершенным операциям страховщика по данным отчетного периода. Эти расчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем при проведении данных видов страхования. Поэтому эти расчеты еще называются последующими актуарными расчетами, основным назначением которых является устранение недочетов, упущений при определении тарифов на предстоящий период. Плановые актуарные расчеты производятся при введении новых видов страхования, по которым отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения по страховым рискам. В этом случае используются результаты расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования, которые уже проводятся в страховой компании. Страховые продукты-аналоги и соответствующие их параметры служат базой плановых актуарных расчетов и дальнейшего совершенствования, развития страхового дела.
По истечении трех и более лет полученные результаты по данному риску анализируются и в плановые актуарные расчеты вводятся соответствующие коррективы. Тем самым плановые актуарные расчеты преобразуются в отчетные.
По иерархическому признаку выделяют:
— общие актуарные расчеты, охватывающие всю территорию страны и общестатистические данные по страховым рискам;
— региональные, т. е. проводимые для отдельных регионов (областей, краев и городов);
— на уровне конкретной страховой компании, представляющие собой специальные расчеты по данным собственного страхового портфеля и исследования реализованных страховых рисков у данного страховщика.
Следующая классификация актуарных расчетов осуществляется в зависимости от изменения ценности денег по времени. Как известно, ценность денег изменяется с течением времени вследствие рыночной нестабильности, инфляции, доходности от их вложений в финансовые и нефинансовые активы. При заключении договоров страхования на срок более одного года у страховщика появляется возможность финансового инвестирования части страховых премий и получения инвест' ционного дохода, направляемого на снижение тарифов.
Актуарные расчеты в соответствии с этим подразделяются на две к тегории:
— актуарные расчеты по долгосрочному страхованию;
— актуарные расчеты по рисковым видам страхования (краткосрочному страхованию).
В группе рисковых видов страхования и актуарных расчетах выделяются:
— массовые рисковые виды страхования и актуарные расчеты по ним;
— страхование редких событий, крупных рисков и актуарные расчеты по ним.
По всеобщей классификации страховых отношений выделяются о дельные подотрасли и виды страхования, которые базируются на мод лях расчета долгосрочного страхования (long-term insurance) и кратк срочного страхования (short-term insurance).
Актуарные расчеты по долгосрочному страхованию — модели ф нансовых расчетов страховых тарифов и резервов с учетом изменени ценности денег во времени (в интервале более 1 года). Применен принципов капитализации (накопления) проявляется в дисконтиров нии денежных потоков, начислении сложных процентов, исследов нии ссудных процентов и инфляционных процессов.
Актуарные расчеты по рисковым видам страхования (краткосрочному страхованию) — модели финансовых расчетов страховых тарифов и резервов без учета принципов капитализации доходов (в рамках одного текущего года).
К первым относятся актуарные расчеты по всем видам страхования, относящимся к 1-й подотрасли личного страхования «Долгосрочное страхование жизни» и отдельные виды 2-й подотрасли «Страхование от несчастных случаев».
Ко второй группе актуарных расчетов относятся исчисления по всем остальным видам страхования, т. е. относящиеся к другим отрас лям страхования (СИ, СГО, СФР) и краткосрочные виды страхования от несчастных случаев по отрасли «Личное страхование».
11.3. Общие принципы формирования нетто-ставок страхового тарифа J
Деление на нетто-ставку и нагрузку является характерным для всех видов страхования. Основная задача актуарных расчетов сводится к расчету тарифной нетто-ставки, отражающей цену страхового риска и являющейся центральным элементом обоснования финансовых обязательств страхователей.
Нетто-ставка формируется на основе следующих трех принципов:
— вероятности страхового случая;
— эквивалентности финансовых взаимоотношений страховщика со страхователями;
— применения показателя убыточности страховой суммы по действующим видам страхования.
Содержание данных принципов наиболее ярко раскрывается на примере видов страхования, не предусматривающих накопление резерва взносов.
Как известно, страховые отношения носят вероятностный характер. И основе расчета нетто-ставки по любому виду страхования находится вероятность наступления страхового случая. Понятие «вероятность» представляет собой математическую, числовую характеристику степени возможности появления какого-либо события в тех или иных определенных, повторяющихся неограниченное число раз условиях. В теории вероятностей приняты следующие обозначения:
А — изучаемый случай (страховой случай);
N — все равновозможные случаи события;
М — обусловливающие случай А изучаемые (стр ахо в ы е)с л у ч аи события.
Тем самым вероятность случая А определяется отношением исходов М, обусловливающих событие А, к их общему числу:
р(А) =
М_ N ’
где р (А) — вероятность случая А, которая выражается всегда правильной дробью, т. е. числитель всегда меньше знаменателя.
В связи с этим вероятность случая А соответствует значениям, находящимся в интервале:
О < р(А) < 1.
Так, если р(А) = 0, то случай А считается невозможным. Если р{А) = 1, то это достоверный случай, а не случайный. Поэтому вероятность страхового случая всегда заключена в пределах от 0 до 1 и только при таком обстоятельстве проводится страхование, т. е. страховые отношения складываются при условии, когда заранее неизвестно, произойдет в данном году то или иное событие или нет.
Вероятность страхового случая — количественная (математическая) оценка возможности наступления и периодичности страховых
событий для отдельных объектов страхования, по которым выплачи ется страховое возмещение (обеспечение).
Понятие вероятности по отношению к страховому случаю имеет дн особенности.
1) В общем случае вероятность устанавливается подсчетом числ благоприятных событий. Например, при бросании монеты выпадени герба или цифры (числа) или количество выигрышей в тираже лотерс и т. д. В страховании же страховой случай не является благоприятны а фиксируется как неблагоприятный и для страховщика и для страхопа теля. Вероятность страхового случая отражает особый тип связей меж ду явлениями, которые характеризуются массовыми и неблагоприят ными последствиями.
2) Для определения статистической вероятности проводится ряд ис пытаний. Например, монета подбрасывается определенное количеств раз, а при страховании такого рода испытания отсутствуют, извести лишь страховые случаи из статистики. Например, ежегодно из 1000 за страхованных объектов подвергается страховым случаям 20 объектов Вероятность в текущем году составит 0,02 (20/1000), или 2%. Вероят ность страхового случая вычисляется, исходя из имеющегося массив накопленных статистических данных о фактах и обстоятельствах стра ховых случаев.
Нетто-ставка должна обеспечивать эквивалентность финансовы взаимоотношений между страховщиком и страхователями, т. е. стра ховщику необходимо собрать со страхователей столько взносов (стра ховых премий), сколько их предполагается затем выплатить: П О (рис. 11.2).
 |
|
Рис. 11.2. Реализация принципа эквивалентности финансовых взаимоотношений в страховании |
Риск страховщика заключается в том, что, если страховой случай произошел после уплаты страхователем первого платежа (взноса), то і граховщик обязан заплатить оговоренную договором сумму, значи-іельно превышающую размер страхового платежа (премии).
В связи с этим для определения соответствия величины страховой ш >і платы величине страховой премии необходимо приравнять риски ¦ і раховщика и страхователя с учетом вероятности страхового случая и і уммы убытков от него (рис. 11.3).
| Денежная |
 |
Поэтому страховщик оперирует не индивидуальным, а коллективным риском, т. е. он стремится установить такое соотношение между страховой премией и страховой выплатой, при котором практически в любой момент суммы взносов, собранных к этому времени со всех страхователей, будет достаточно для выплаты всех страховых возмещений (обеспечений).
Таким образом, принцип эквивалентности обязательств страховщика и страхователя математически выражается в равенстве математических ожиданий двух величин: суммы всех страховых платежей и суммы всех страховых выплат. Именно из этого условия определяются размеры тарифных нетто-ставок.
Реализацию данного принципа можно представить на конкретном примере. По однородной группе договоров застраховано 1000 объектом с вероятностью 2% и на сумму 30 000 руб. каждый. Ежегодные выплаты тогда составят:
1000 х 30 000 х 0,02 = 600 000 руб.
при условии, что ущерб больше или равен страховой сумме.
Если эти выплаты разделить на количество объектов, то получится доля одного страхователя в общем страховом фонде:
—~^— = 600 руб., или 30 000 х 0,02 = 600 руб.
Эту сумму должен уплатить каждый страхователь, чтобы у страховщи ка было достаточно средств для выплаты страхового возмещения. Оі іа представляет величину нетто-платежа по данному договору страхования.
На практике за единицу нетто-платежа принят платеж со 100 руб. страховой суммы, который и называется нетто-ставкой. В данном примере страховая сумма — 30 000 руб., нетто-платеж — 600 руб. Нетто-ставка (Тн) равняется:
Ти = 3Q qqq х ^00 = ^ РУб- со 100 руб. страховой суммы, или Тн = 0,02 х 100 руб. = 2 руб.,
где 100 — единица измерения страховой суммы, руб.
При условии равенства страхового возмещения и страховой суммы нетго-ставка рассчитывается по следующей формуле:
Тн = р(А) х 100.
Однако в действительности размер страхового возмещения (СВ) отклоняется от страховой суммы (СС). При этом по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, а средняя выплата по группе объектов на 1 договор может и превышать среднюю страховую сумму. При построении нетто-ставки учитывается именно последний показатель. Тогда нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемый отношением средней выплаты к средней страховой сумме.
где к — поправочный коэффициент;
СВср — средняя выплата по всем договорам;
ССср — средняя страховая сумма, приходящаяся на один договор.
В результате окончательная формула расчета нетто-ставки представляется в следующем виде:
Тн= р(А) х к х 100.
Данная формула позволяет разграничивать такие понятия, как вероятность страхового случая и вероятность ущерба.
Вероятность ущерба определяется как произведение вероятности страхового случая на поправочный коэффициент:
р(У)=р(А)хк.
При совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования используется показатель убыточности страховой суммы (3-й принцип).
Для расчета показателя убыточности необходимо преобразовать формулу расчета нетто-ставки, подставив значения р (А) и к в развернутом виде. Так, вероятность страхового случая А определяется:
р{А) = ”, или р(А) = ^г л „
где Кв — количество выплат за отчетный период (как правило, за год);
Кя — количество заключенных договоров в данном году. Подставив вместо поправочного коэффициента к его' Значение
свср
с<?
в виде дроби
формула нетто-ставки примет вид:
ХІ00,
*вхсвср
^дХССср
где в числителе произведение Кв X СВср = СВ, т. е. представляет общую сумму выплат страхового возмещения, а в знаменателе произведение Кв X ССср = СС — общую сумму застрахованных объектов. Тогда нетто-ставка равняется:
Г, = §|х,°0,
СВ =
100 Чс’
число сотен страховой суммы.
где
т. е.
В результате формула нетто-ставки примет вид:
СВ
Чс '
Отношение совокупной величины страхового возмещения к числу сотен соответствующей страховой суммы застрахованных объектов
представляет собой показатель убыточности страховой суммы — Ус (см, гл. 1, разд. 1.5). Таким образом, нетто-ставка равняется убыточности страховой суммы:
Тн = Ус.
Убыточность страховой суммы рассчитывается как по отрасли стра хования в целом и подотрасли, так и по отдельным видам страхования. За длительный тарифный период (5—10 лет) средний показатель убы точности страховой суммы соответствует размеру тарифной нетто-ставки и используется при совершенствовании тарифов по действующим видам страхования.
11.4. Показатели страховой статистики: содержание, назначение и расчет
Страховая статистика представляет собой систематизированное изучение и обобщение сведений о природе риска в целях оценки его значения, условий возникновения и разработки тарифов, правил страхования. Предметом страховой статистики является количественная сторона явлений и процессов, характеризующих риск. К основным показателям страховой статистики относятся за конкретный период вре мени (год, квартал, полугодие) следующие показатели:
— число застрахованных объектов или количество заключенных договоров страхования — JV;
— число страховых случаев — L\
— страховая сумма по застрахованным объектам (по всем заключенным договорам) — СС;
— число пострадавших объектов — М\
— страховые выплаты по всем договорам страхования — СВ.
На основе показателей страховой статистики рассчитываются следующие аналитические показатели.
Частота страховых случаев (Кс) — показатель, отражающий степень (процент) повреждения объектов-страхования в результате наступле ния страховых событий. Определяется как отношение числа страховых случаев к количеству застрахованных объектов:
где L — число страховых случаев; N — количество застрахованных объектов.
Коэффициент кумуляции риска (Кк) — показатель, характеризующий сосредоточение рисков в пределах ограниченного пространства в единицу времени, т. е. опустошительность страхового случая. Определяется как отношение числа пострадавших объектов к числу страховых случаев:
где М — число пострадавших объектов, ед.
Тяжесть ущерба (Ту) — показатель, отражающий часть страховой суммы по всей совокупности застрахованных объектов, уничтоженной и результате наступления страховых случаев. Определяется как произведение коэффициента ущерба и тяжести риска:
где Ку — коэффициент ущерба, Тр — тяжесть риска.
Коэффициент ущерба (Ку) — показатель, характеризующий степень утраты стоимости застрахованных объектов вследствие страховых случаев в пределах установленной страховой суммы. Определяется как отношение страховых выплат к страховой сумме всех пострадавших объектов страхования:
где ССМ — страховая сумма по всем поврежденным объектам, руб.
Тяжесть риска (Тр) — показатель, отражающий средний уровень потерь страховых сумм по всем объектам в результате наступления страховых случаев. Определяется отношением средней страховой суммы на
один застрахованный объект ССср = —.
сс*__ссусс CCMXN
р ССср М ' N МхСС
Подставив значения коэффициента ущерба Ку и тяжести риска Тр в формулу расчета тяжести ущерба Ту, можно получить упрощенный расчет тяжести ущерба, соответствующий его сущности:
СС% _ СВхССMxN СВxN
ССср ССмхМхСС Мх СС
Убыточность страховой суммы — экономический показатель дея тельности страховщика, позволяющий сопоставить его расходы на вы платы с объемом ответственности:
Для анализа состояния и уровня страхования по отдельным регио нам в табл. 11.1 представлены показатели страховой статистики.
Основные показатели страховой статистики по регионам
| Таблица 11.1 | ||||||||||||||||||||||||
|
Расчеты по указанным формулам сводятся в табл. 11.2.
|
Таблица II. 1 Расчет аналитических показателей страховой статистики | |||||||||||||||||||||||||
|
Основной показатель деятельности страховщика — убыточность страховой суммы в регионе А (7,99) меньше более чем в 2,5 раза по ( равнению с убыточностью страховой суммы в регионе Б (20,0), что свидетельствует о более высоком уровне страхования в регионе А. Хотя в регионе А наблюдается большее число страховых случаев (1367), чем в регионе Б (1308), и страховое возмещение по ним выше на 0666 тыс. руб. (11 616 — 4950).
Таким образом, аналитические показатели страховой статистики наиболее точно и правильно отражают состояние страхования в регионе, отрасли и различных сферах деятельности.
11.5. Тарифная политика страховщика: принципы и направления
Под тарифной политикой понимается деятельность страховщика по установлению, уточнению и дифференциации страховых тарифов в целях безубыточного развития страхования и расширения' «грахового портфеля. Она базируется на следующих основных принципах:
1. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки являются финансовым бременем для страхователей и тормозом развития страхования. Страховые премии должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него значительной в личном бюджете и страхование может стать выгодным вкладом денежных средств. Доступность тарифных ставок находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем шире круг застрахованных лиц и объектов, тем меньшая доля приходится на каждого при раскладке ущерба и гем доступнее становятся страховые премии. Доступность страховых премий и, соответственно, тарифов означает эффективность страхования как метода страховой защиты общественного производства.
2. Расширение объема страховой ответственности за счет действующих тарифных ставок. Увеличение страховых рисков, принимаемых на страхование, и максимальное покрытие нанесенных убытков характеризуют повышение страховой ответственности и удовлетворение потребностей страхователей. Расширение объема ответственности характеризуется снижением показателей убыточности страховой суммы по основным видам страхования.
3. Стабильность страховых тарифов. Постоянные тарифы свидетельствуют о качестве страхового дела и эффективности страховых операций, что обусловливает расширение страхового портфеля и финансовую устойчивость страховых компаний. Это возможно и при некотором снижении показателей убыточности страховой суммы, что компенсируется расширением объема страховой ответственности при неизменных тарифах. Привлечение новых страхователей на основе стабильности страховых тарифов является основополагающим принципом тарифной политики и финансовой стратегии страховщика, а также динамичного развития новых страховых продуктов и видов страхования.
4. Самоокупаемость и рентабельность страховых операций. Страховые тарифы формируются с учетом не только осуществления страховых выплат, но и на основе покрытия расходов страховщика как коммерческой организации, и превышения доходов над расходами (прибыль тарифная). Эти элементы в плановом порядке закладываются в нагрузку к тарифной брутто-ставке, так как нетто-ставка обеспечивает только замкнутую раскладку ущерба и в ней нет места для прибыли. В случаях, когда фактическая убыточность страховой суммы в благоприятном году окажется ниже действующей нетто-ставки, то образовавшаяся экономия распределяется по двум направлениям: в запасный фонд страховщика и часть на пополнение его прибыли.
При разработке тарифной политики в каждой страховой отрасли проводится тарифицирование и таксирование рисков, что важно в дальнейшем для установления первичного, сопутствующего, и вторичного ущербов с целью расчета плановых показателей убыточности страховой суммы, уровня выплат и рентабельности страховых операций. Тарифицирование предполагает выделение следующих видов и элементов рисков:
— единичный риск;
— сепаратный риск;
— сосуществование рисков.
Единичный риск — это совокупность элементов риска, относящихся к страхованию по данному тарифу для одного объекта. В основе его находится страховой интерес одного страхователя. Единичный риск является базовым параметром для определения величины риска и тарификации.
Сепаратный риск — один или несколько элементарных сосуществующих рисков, отделенных от других самостоятельных рисков. Влияние рисков друг на друга и их тесная взаимосвязь представляют собой один из основных факторов формирования основной тарифной нетто-ставки.
Сосуществование рисков — наличие у одного страхователя или для одного объекта страхования нескольких единичных рисков в зависимости от условий, профиля деятельности страхователя или внутреннего состава, структуры объекта страхования. Сосуществование тесно свя-іано с определением семьи рисков.
Семьи рисков — однородные группы рисков в зависимости от вероятности и величины ущерба, который возникает по конкретному страховому событию. С целью анализа и установления уровня рисков формируются их группы, получившие техническое наименование семьи рисков. Соответственно этому устанавливаются определенные тарифы ио видам страхования и определяются страховые премии, а также специфические условия договора. Так, во многих отраслях и подотраслях страхования выделяют следующие большие семьи рисков:
— риски частных лиц (граждан);
— риски юридических лиц (организаций, предприятий);
— промышленные риски;
— торговые риски;
— сельскохозяйственные риски;
— профессиональные риски;
— и другие риски.
Страховой тариф, как известно, выражает долю каждогд^траховате-ля, его участие в формировании страхового фонда, поскольку страхование является замкнутой раскладкой ущерба между страхователями. Поэтому страховой тариф представляет собой эталон страхового фонда, гарантирующий безубыточное или рентабельное проведение страхования.
Основная задача, которая ставится при разработке тарифной поли-гики, связана с определением предполагаемой суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достаточно достоверно отражает вероятностный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями.
Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности находят свое отражение в нетто-ставках по отдельным видам страхования. Страховщик при этом стремится решить двоякую задачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить достаточно значительный объем страховой ответственности. С помощью доступных тарифных ставок достигается наименьшее изъятие части доходов страхователей в виде страховых премий в целях оказания им необходимой страховой защиты из средств страхового фонда.
Нетто-ставка отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Если условия страхования данной группы рисков содержат несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких частных нетто-ставок, или суммы базовой и корректирующих нетто-ставок на основе сепаратных рисков, или сосуществования единичных рисков. Кроме того, на размер нетто-ставок влияют и другие факторы, отражающие сопутствующие риски или их комбинацию с единичными рисками. Например, крупный город с интенсивным уличным движением транспорта и повышенной вероятностью наступления дорожных происшествий и других страховых случаев по страхованию автогражданской ответственности, либо, наоборот, сельская местность, где степень указанных страховых рисков минимальна; или финансовое состояние заемщика ссуды в банке, характер транспортировки грузов; или взрыво- и пожароопасность конкретного производства и т. д. Подобные и другие различия в степени вероятности нанесения ущерба лежат в основе необходимости дифференциации тарифных ставок в каждой отрасли и подотрасли страхования.
Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций, т. е. устойчивое сбалансирование доходов и расходов страховщика, либо превышение доходов над расходами. Завышение тарифов приводит к перераспределению через страховой фонд излишних средств, а занижение, наоборот, — к образованию дефицита финансовых ресурсов в страховом фонде и к невыполнению страховщиком своих обязательств перед страхователями.
Таким образом, эффективная тарифная политика страховщика позволяет разработать научно обоснованные страховые тарифы и сформулировать оптимальный размер страхового фонда как необходимое условие успешного развития страхования.
Контрольные вопросы
1. Какие области наук объединяются в теорию актуарных расчетов?
2. В чем заключается основная цель актуарных расчетов, проводимых страховщиком?
3. Перечислите тарифные ставки, определяемые специалистом страхования — актуарием.
4. Назовите основоположников создания научной теории актуарных расчетов.
5. Какие задачи решаются с помощью актуарных расчетов?
6. Почему возникает необходимость классификации актуарных расчетов?
7. Укажите критерий классификации актуарных расчетов в отраслевом аспекте.
X. Чем обусловлена необходимость выделения актуарных расчетов по долгосрочному страхованию?
9. Какой из принципов формирования нетто-ставок является основополагающим и почему?
10. Каким образом достигается несоответствие средней страховой выплаты и средней страховой суммы, что обусловливает введение в актуарные расчеты поправочного коэффициента?
11. В чем выражается суть принципа эквивалентности финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя?
12. Чем отличается коллективный риск от индивидуального риска?
13. По каким видам страхования в актуарных расчетах учитывается 3-й принцип формирования тарифов?
14. Для каких целей применяются показатели страховой статистики?
15. Назовите два наиболее важных аналитических показателя страховой статистики.
16. Какое значение в деятельности страховщика имеет тарифная политика?
17. Назовите основные принципы тарифной политики и направления их реализации.
АКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫ В ЛИЧНОМ СТРАХОВАНИИ
12.1. Особенности определения тарифов по долгосрочному страхованию жизниДоговор долгосрочного страхования жизни предусматривает уплату страховщиком определенной суммы страхователю (застрахованному лицу) в связи с дожитием последнего до определенного возраста или его смертью в период действия договора.
Для определения размера страхового фонда, предназначенного для будущих выплат, формируются следующие данные:
— число лиц из числа застрахованных, которые доживут до окончания срока действия их договоров;
— число лиц из застрахованных, умирающих каждый год;
— число лиц, утративших трудоспособность и в какой степени, или получивших стойкое расстройство здоровья.
Исходя из этих данных количество выплат, умноженное на соответствующие страховые суммы, позволяет определить размеры предстоящих страховых обеспечений, т. е. объем страхового фонда по принятым обязательствам.
Построение тарифов по долгосрочному страхованию жизни имеет следующие особенности.
1. Расчеты производятся с использованием демографической статистики и теории вероятности. Известно, что продолжительность жизни отдельных людей колеблется в широких пределах, и относительно момента смерти отдельного человека нельзя сказать ничего определенного. Однако, если изучается большая однородная группа людей, то в рамках теории вероятностей она представляет собой массовое случайное явление, обладающее свойством устойчивости частот. Следовательно, продолжительность жизни относится к категории случайных величин, и численное ее значение зависит от многих причин и факторов. На первый взгляд, казалось бы, невозможно их выявить, изучить и проанализировать. Тем не менее теорией вероятностей и статистикой установлено, что демографический процесс смены поколений, выражаемый в изменении уровня повозрастной смертности, подчинен закону «больших чисел». С помощью математических формул выявлена закономерная зависимость смертности от возраста людей. В демографи-12.1. Особенности определения тарифов по долгосрочному страхованию жизни *403 ческой статистике разработана для этого специальная методика составления так называемых таблиц смертности и продолжительностей жизни, где на конкретных цифрах показывается последовательное изменение смертности вслед за возрастом. Данные таблиц используются страховщиками и для расчета тарифов по страхованию жизни.
2. При расчетах применяются способы долгосрочных финансовых исчислений.
В связи с длительным периодом действия договоров по страхованию жизни (3—5 лет и 10—30 лет) учитывается долгосрочный характер страховых операций, который проявляется, с одной стороны, в постоянном получении страховщиками в течение всего периода действия договора регулярных взносов (или в самом начале срока страхования при единовременной уплате страховой премии) и, с другой стороны — в осуществлении выплат страхового обеспечения и страховых сумм на протяжении всего срока страхования или по истечении определенного времени от начала действия договора. Движение денежных средств осуществляется двумя равнонаправленными во времени и объемах потоками. Определяющим входным денежным потоком являются страховые премии по договорам страхования, зависящим от графика платежей страхователей и от множества других факторов.
Основным выходным денежным потоком страховой компании являются страховые выплаты по наступившим страховым случаям, который по своему движению не находится в прямой зависимости от входного потока средств. Как правило, это выражается в стабильном поступлении страховых премий и исходя из особенности резервирования страховых взносов в наличии временно свободных денежных средств у страховщика. Это обусловливает при долгосрочных страховых операциях финансовое инвестирование части страховых премий и получение значительного дохода.
Для того чтобы учесть доход от использования временно свободных аккумулируемых средств, подлежащие уплате взносы страхователей уменьшаются, т. е. дисконтируются. С помощью методов теории долгосрочных финансовых исчислений разрабатываются специальные дисконтирующие множители, отражающие реальную возможность снижения страховых премий в зависимости от процентной ставки финансового инвестирования и срока страхования.
3. Тарифные нетто-ставки могут состоять из нескольких частей, каждая из которых направлена на формирование страхового фонда по одному из видов страховой ответственности. В совокупности они представляют общую ставку по данному виду страхования, который представляет собой объединение отдельных страховых рисков. Так, при смешанном страховании жизни комбинируются в один страховой пакет несколько видов страхования, которые могут быть и самостоятельными. Это страхование на дожитие, страхование на случай смерти и страхование от несчастных случаев. По каждому из них при помощи тарифа создается страховой фонд, в рамках которого устанавливается конкретная ответственность страховщика.
Тарифная брутто-ставка в смешанном страховании жизни состоит из трех частей, т. е. отдельных частных нетто-ставок, рассчитываемых вне зависимости друг от друга, и четвертой части — нагрузки. Тем самым основная нетто-ставка представляет собой объединение трех частных нетто-ставок (рис. 12.1).
 |
| Рис. 12.1. Состав и структура тарифной брутто-ставки по смешанному страхованию жизни |
12.2. Использование демографической статистики и теории вероятностей в расчетах по личному страхованию
Основой расчета тарифных нетто-ставок по страхованию жизни являются показатели таблиц смертности и средней продолжительности жизни населения, которые характеризуют смертность по возрастам и выживаемость при переходе от одного возраста к следующему. В 1662 г.
впервые была разработана таблица смертности английским ученым Д. Граунтом. В его опубликованной научной работе «Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности» было произведено исследование данных о смертности людей по возрастам и построена специальная таблица смертности.
Таблица смертности — это числовые модели смертности, представляющие собой систему взаимосвязанных, упорядоченных по возрасту рядов чисел, описывающих процесс вымирания некоторого поколения с фиксированной начальной численностью населения. В сокращенном виде она представлена в табл. 12.1, в полном виде — в Приложении 6.
|
Таблица 12.1 Таблица смертности и средней продолжительности жизни населения России в 2000 г. (в сокращенном виде) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Окончание табл. 12.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Таблицы смертности строятся, как правило, раздельно по полу (для мужчин, для женщин) и для обоих полов (общие), а также в полном и кратком виде. В полных таблицах возраст принимает все целые значения от 0 до 100 лет с шагом изменения возраста — 1 год. Краткие таблицы смертности характеризуются изменениями возрастов с шагом 5 лет, реже — 10 лет и с обязательным выделением первого года жизни. Полные таблицы смертности используются для прогнозных расчетов демографии населения.
Построение таблицы смертности и ее содержание характеризуется следующим образом.
1. Возраст людей обозначается — х (1-я графа таблицы) и с шагом 1 год отражаются возраста от 0 до 100 лет. Предполагается, что в данном году появилось 100 000 новорожденных (2-я графа), тогда х = 0. Число лиц, доживших до данного возраста, принято обозначать — Іх. Исходное условие в таблице: /0 = 100 000; для возраста 20 лет: /20 = 96 322; для, возраста 45 лет: /45 = 79 347 и т. д.
2. Из таблицы можно узнать, сколько человек умирает каждый год (3-я графа), и обозначается это число — dx. Значит, d0 = 2462, d10 = 377, </45 = 1210 и т. д. Младенческая смертность является одним из показателей материального благосостояния жизни населения в стране и экономического развития нации. По сравнению с развитыми странами младенческая смертность в России выше более чем в 3 раза. Так, по данным 2000 г. этот показатель в США не превышает 7 чел. на 1000 родившихся живыми (в пересчете на 100 000 чел. — 700 чел.), в странах ЕС —
3 на 1000, в Японии — 4 на 1000.
В трудоспособных возрастах различия в смертности в сравниваемых странах достигают 3—4 раза. Особенно велик разрыв в показателе смертности в молодых возрастах в интервале 15—34 лет как у мужчин, гак и у женщин, а также у мужчин в возрастных группах от 35 до 54 лет. По этим группам смертность в России выше, чем в развитых странах, в
4 раза.
3. Для полноты расчетов и сравнительной оценки рассчитываются относительные показатели:
— вероятность умереть в течение определенного года жизни — qx, т. е. умереть в возрасте х лет, не дожив до возраста х + 1 год:
Величину q0 обычно называют коэффициентом младенческой смертности; »• т.
— вероятность дожить до следующего года — рх:
Рх = - Я»
т. е. исходя из условия, что на протяжении определенного периода времени каждый человек либо доживет, либо не доживет до его окончания. Поэтому сумма вероятностей умереть и дожить равна 1, т. е. достоверна.
Например, вероятность дожить до следующего года для лица в возрасте 20 лет рассчитывается:
/>20= 1 - 0,00391 = 0,99609, или 99,61%.
Вероятность прожить 15 лет кряду для 20-летнего лица определяется:
Ріа =-yLiL=y = 0,91811, или 91,81%.
¦'го ¦'го • *
Вероятность умереть для этого же лица в течение 25 лет рассчитывается:
96 322 - 79 347 96 322
4 4+ 15
= 0,17623, или 17,62%.
25?20 —
Вероятности смерти и вероятности дожития представляют основные показатели таблиц смертности как характеристики сложившегося типа смертности и распределения ее уровня по отдельным возрастам.
4. Таблица смертности содержит также показатели средней (ожидаемой) продолжительности жизни лиц, достигших определенного возраста при условии, что повозрастная смертность населения, которая положена в основу построения таблиц смертности для всего периода предстоящей жизни данного поколения, останется неизменной — 5-я графа. Обозначается — ех.
Данный показатель отражает, сколько лет в среднем предстоит прожить одному человеку из числа родившихся или из числа достигших определенного возраста. Вычисляется по формуле
где Тх — общее число человеко-лет, которое проживет еще совокупность живущих, достигшая х лет, начиная от возраста х до w. Оно рассчитывается по формуле
4 = 4 + 4+1 +... + 4,
где w — предельный возраст в таблице смертности (в табл. 12.1 w = 100 лет).
Число человеко-лет жизни в интервале возраста от х до (х + 1) называется числом живущих в интервале от х до (х + 1) и обозначается Lx, рассчитывается по формуле:
*+і
4 — .Г 44
х
При анализе показателя ех устанавливается закономерность, что с увеличением возраста средняя продолжительность жизни убывает. К ранним детским возрастам эта закономерность не относится, так как средняя продолжительность жизни новорожденного как обобщающая характеристика смертности не зависит от возрастного состава населения.
Динамика показателя ожидаемой продолжительности жизни при рождении (ОПЖР) во всем мире имеет тенденцию к повышению. В развитых странах средняя продолжительность жизни в настоящее время составляет 74—77 лет у мужчин и 78—84 года у женщин. В России в 1990-е годы показатели продолжительности жизни аномально упали. У мужчин показатель ОПЖР составил в 2001 г. 59 лет, разрыв с развитыми странами достиг 15—18 лет. Чрезвычайно высока в РФ разница в продолжительности жизни женщин и мужчин: более 13 лет. Для всего мира в среднем эта разница составляет 4 года.
12.3. Методы долгосрочных финансовых исчислений и их применение в актуарных расчетах
На величину тарифной нетто-ставки влияет размер полученного дохода от использования собранных страховых премий в качестве кредит-ных ресурсов и изменение стоимости денег во времени. В соответствии с теорией долгосрочных финансовых исчислений стоимость денег с течением времени изменяется с учетом нормы прибыли на финансовом рынке, т. е. одна и та же сумма денег в разные периоды времени имеет разную стоимость. Стоимость в настоящее время всегда выше, чем в любом будущем периоде, в зависимости от изменения нормы ссудного процента (нормы прибыли на финансовом рынке).
Теория долгосрочных финансовых исчислений предопределяет необходимость учета фактора времени в актуарных расчетах по долгосрочным страховым операциям. Это осуществляется пувдя оценки и сравнения стоимости денег при начале финансирования, т. е. страховых премий, со стоимостью денег при их возврате в виде страховых выплат страхователям.
В теории и практике долгосрочных финансовых исчислений применяются следующие базовые понятия.
Процент — сумма дохода от предоставления капитала в долг или плата за пользование ссудным капиталом во всех его формах (депозитный процент, кредитный процент, процент по облигациям, процент по векселям и т. п.).
Простой процент — сумма дохода, начисляемого к основной сумме капитала в каждом интервале, по которой дальнейшие расчеты платежей не осуществляются. Начисление простого процента применяется при краткосрочных финансовых операциях.
Сложный процент — сумма дохода, начисляемого в каждом интервале, которая не выплачивается, а присоединяется к основной сумме капитала и в последующем платежном периоде сама приносит доход. Начисление сложного процента применяется при долгосрочных финансовых и инвестиционных операциях.
Процентная ставка (ставка процента) — удельный показатель, в соответствии с которым в установленные сроки выплачивается сумма процента в расчете на единицу капитала. Она характеризует соотношение годовой суммы процента и суммы предоставленного капитала, выраженное в процентах.
Будущая стоимость денег — сумма инвестированных в настоящий момент денежных средств, в которую они превратятся через определенный период времени с учетом определенной ставки процента (процентной ставки).
Современная (настоящая) стоимость денег — сумма будущих денежных средств, приведенных с учетом определенной процентной ставки к настоящему (современному) периоду времени.
Наращение стоимости (компаундинг) — процесс приведения настоящей (современной) стоимости денег к их будущей стоимости в определенном периоде, т. е. это проекция заданной в настоящий момент суммы на определенный интервал времени вперед. Наращение осуществляется путем присоединения к первоначальной сумме денег (современной их стоимости) начисленной суммы процентов.
Дисконтирование стоимости — процесс приведения будущей стоимости денег к их настоящей (современной) стоимости, т. е. это проекция суммы, заданной в будущий период, на определенный интервал времени назад. Она представляет собой обратный процесс наращения и осуществляется путем изъятия из будущей денежной суммы соответствующей суммы процентов, называемой дисконтом.
Период начисления — общий период времени, в течение которого осуществляется процесс наращения или дисконтирования денежной суммы.
Интервал начисления — обусловленный конкретный временной срок (в пределах общего периода начисления), в рамках которого рассчитывается отдельная сумма платежа и процента по установленной его ставке (ежегодно, ежемесячно и т. д.).
Метод пренумерандо — предварительный способ начисления процентов и проведения платежей, при котором расчеты осуществляются в начале каждого интервала (в начале года, в начале месяца и т. п.).
Метод постнумерандо — последующий способ начисления процентов и проведения платежей, при котором расчеты осуществляются в конце каждого интервала (в конце года, в конце месяца и т. п.).
Дискретный денежный поток — поток денежных средств по финансовой и инвестиционной деятельности, имеющий четко ограниченный период начисления процентов и конечный срок возврата основной суммы капитала.
Непрерывный денежный поток — поток денежных средств по финансовой и инвестиционной деятельности, период начисления процентов по которому не ограничен, а соответственно, не определен и конечный срок возврата основной суммы капитала.
Аннуитет (финансовая рента) — длительный поток платежей с одинаковым уровнем процентных ставок на протяжении всего периода. При этом сумма вклада остается неизменной.
Страховой аннуитет (условный аннуитет) — длительный поток выплат страхового обеспечения исходя из вероятности наступления страхового события и регулярного инвестиционного дохода от финансовых вложений. При этом сумма вклада, т. е. страховая премия, изменяется во времени по мере ее внесения частями и процентная ставка может возрастать в соответствии с инвестиционным доходом.
Следующим положением в теории долгосрочных финансовых исчислений является классификация процентной ставки в зависимости от стабильности ее уровня и способов оценки стоимости денег во времени.
1. По стабильности уровня процентной ставки различают фиксированную и плавающую процентные ставки. Фиксированная ставка — ставка с неизменным ее уровнем на протяжении всех интервалов общего периода начисления.
Плавающая ставка — ставка с регулярно пересматриваемым ее уровнем по соглашению сторон в отдельные интервалы общего периода начисления. Это зависит от изменения средней нормы процента на финансовом рынке, темпа инфляции и других условий.
2. По способам оценки стоимости денег во времени выделяют ставку наращения и ставку дисконтирования (дисконтную ставку).
Ставка наращения — процентная ставка, по которой осуществляется процесс наращения денежной суммы, т. е. рассчитывается ее будущая стоимость. Для финансовых расчетов применяется множитель наращения (V), который не зависит от величины начальной суммы и показывает, во сколько раз возрастает первоначальная сумма (капитал). Он характеризует доходность кредитной операции:
?= 1 + і х /,
где і — процентная ставка, %.
Ставка дисконтирования — процентная ставка, по которой осуществляется процесс дисконтирования (уменьшения) денежной суммы, т. е. рассчитывается ее настоящая (современная) стоимость. В процессе финансовых расчетов используется дисконтирующий множитель (V"), который позволяет узнать, сколько средств нужно внести сегодня, чтобы через п лет иметь определенной величины денежный фонд. Другими словами, он показывает, во сколько раз снижается будущая стоимость (сумма, капитал).
При использовании простой процентной ставки множитель дисконтирования (V1) рассчитывается:
?' = —-—.
1+/х/
При применении сложной процентной ставки дисконтирующий множитель (V") рассчитывается:
?" =
(і+«Г
Например, для процентной ставки 5% (/' = 5) для каждого года в течение 9 лет дисконтирующий множитель (V") рассчитывается следующим образом:
V2 =
V1 =-
7=0,907; ?3 = = 0,784; V6 =
= 0,864; = 0,746; 9 =0,614.
= 0,952;
= 0,823; Vs =
(1 + 0,05)3 1
(1 + 0,05)6 1
(1 + 0,05)
(1 + 0,05)
1
(1 + 0,05)5 1
(1 + 0,05)"
1 + 0,05 1
(1 + 0,05)4 1
= 0,677; V9 =
т=0,711; V =
(1 + 0,05)
Расчеты по финансовым вложениям при долгосрочных страховых операциях базируются на данных получения абсолютного дохода, величина которого зависит:
— от нормы доходности (процентной ставки);
— от величины суммы, отданной в кредит или в другие финансовые операции;
— от времени нахождения денежной суммы (страховых взносов) в обороте.
Так, если рассчитать, как изменится сумма S = 100 руб., отданная в кредит ная= 10 лет по норме доходности і = 3%, то получится следующая последовательность рассуждений.
1. Расчет проводится по формуле сложных процентов, т. е. в конце каждого года образовавшийся за год доход (В) присоединяется к денежной сумме предыдущего года:
в 1-й год — Bt =?(1+/);
во 2-й год — В2 = В, (1+/) = 5(1+/)2;
в 3-й год — В3 = і?2(і+/) = 5(1 + /)3 и т. д.; в и-й год — = 5(1+/)".
2. Используя таблицу смертности, страховщик определяет величину страхового фонда (Вп), необходимого для страховых выплат в определенные сроки. Им же устанавливается цифровое значение величины S, т. е. каким фондом необходимо располагать в начале страхования до начисления на него процентов:
3. В данной формуле выделяется дисконтирующий множитель (V”), и современная стоимость страхового фонда S тогда определяется:
S= Вп х Vя,
или СФсовр = СФПЛ х V.
Абсолютные значения дисконтирующего множителя помещаются в специальные таблицы, которые используются на практикелгри страховых расчетах (табл. 12.2 и Справочно-тренировочный материал, ч. 8).
|
Таблица 12.2 Значения дисконтирующего множителя У” (/, %, л) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Из данных табл. 12.2 следует, что, чем продолжительнее срок вложе« ния денежных средств при конкретной процентной ставке, тем меньшг современная (настоящая) их стоимость, или в страховании это означает меньшую величину формируемого страхового фонда. При этом, чем выше процентная ставка, тем ниже современная стоимость этого фон да. Так, при ставке 30% годовых и сроке страхования 10 лет современ ная стоимость страхового фонда составляет лишь 7,3% фонда, необх димого в будущем для осуществления страховых выплат.
Таким образом, тарифные ставки при долгосрочном страховани жизни рассчитываются на базе современной стоимости страховог фонда, исходя из предположения, что поступившие в виде страховы взносов денежные средства за определенный период времени принесут доход и обеспечат снижение страховых премий.
12.4. Методика расчета нетто-ставок на основе логических формул
12.4.1. Общие положения по установлению тарифов и премий
по долгосрочному страхованию жизни
Формирование тарифных нетто-ставок по долгосрочному страхова-нию жизни осуществляется на основе двух первых основополагающих принципов (см. гл. 13, разд. 13.2) и трех специфических подходов, характерных для этой подотрасли страхования (см. разд. 14.1). Модели актуарных расчетов предусматривают установление вероятности страховых случаев по данным демографической статистики для каждого возраста людей и пола (мужчин, женщин) с учетом выявленных закономерностей вымирания, смены поколений и средней продолжительности жизни, а также определение эквивалентных финансовых обязательств участников страхования. Последние включают исследование нормы ссудного процента, выбор оптимального временного интервала для установления срока страхования и соответствующей ставки дисконтирования.
В качестве исходной информации и базовых данных служат досто верные показатели демографической статистики, сформированные по данным переписи населения или крупных страховых компаний, рабо тающих на страховом рынке достаточно продолжительное время (20 п более лет).
Актуарные расчеты по долгосрочным видам страхования предпола гают различные схемы погашения финансовых обязательств страхова-гелей и обусловленные ими варианты установления тарифных нетто-ставок. К ним относятся следующие способы уплаты страховых премий:
— единовременно при заключении договора страхования;
— периодично в течение действия договора.
Единовременная страховая премия — денежная сумма всех обязательств страхователя, уплачиваемая при заключении договора одним платежом на весь срок страхования. Страхователь сразу погашает все свои обязательства перед страховщиком, и договор действует в дальнейшем без уплаты взносов.
Годичная страховая премия — денежная сумма части обязательств страхователя по договору, уплачиваемая периодично с годичной рассрочкой. Она предполагает постепенное погашение финансовых обязательств страхователя перед страховщиком и периодичность внесения страховой премии в виде отдельных платежей (взносов). Предоставляемая рассрочка зависит от финансовых возможностей страхователя и может быть как годичная, так и полугодовая, ежеквартальная, ежемесячная. В связи с этим актуарные расчеты предусматривают установление единовременных и годичных нетто-ставок, являющихся базой определения соответствующих брутто-ставок и страховых премий.
Расчеты единовременных и годичных нетто-ставок по дрлгосрочно-му страхованию жизни производятся с помощью логических формул, разработанных на основе теоретических принципов тарификации и логической зависимости размера страхового фонда от частоты смертельных случаев по отдельным возрастным группам, степени выживаемости в конкретном поколении и соответствующего количества страховых выплат.
12.4.2. Определение нетто-ставки по страхованию на дожитие
до определенного возраста
Как известно, принцип эквивалентности финансовых взаимоотношений страховщика со страхователями или «принцип нуля» означает равенство их финансовых обязательств. Страховщик формирует страховой фонд такого уровня, который будет достаточен для выплаты страхового обеспечения по всем страховым случаям. Для этого платежи (взносы) в страховой фонд в виде страховой премии устанавливаются на уровне предполагаемых страховых выплат. Тем самым страховые платежи (П) соответствуют предстоящим выплатам (В): П О В.
Страховая премия в расчете на единицу страховой услуги представляет собой брутто-ставку, в которой значительную долю составляет нетто-ставка (около 90%). Следовательно, основная задача страховщика состоит в правильном установлении размера нетто-ставки, являющейся основой формирования страхового фонда.
Для этого применяется следующее логическое рассуждение, исходя из конкретного цифрового примера:
1. Условия договора страхования на дожитие предусматривают для лица и возрасте 40 лет (х = 40), сроком 4 года (п = 4) выплату страхового обеспечения в размере страховой суммы 100 руб. (5 = 100).
2. Долгосрочный характер страхования обусловливает установление страховщиком ставки дохода в размере 5% годовых (і = 5) и соответствующее уменьшение нетто-ставки.
3. При страховании лиц в возрасте 40 лет на 4 года страховщику предстоит выплатить по окончании срока определенное количество страховых сумм. Это количество выплат устанавливается по таблице смертности в соответствии с числом доживших (см. табл. 12.1). До 44 лет доживут 80 494 человек (Іх?„) — это и будет количество выплат страховых сумм. Поскольку страховая сумма по каждому договору составляет 100 руб. (S = 100), страховой фонд определяется как произведение количества выплат на страховую сумму:
СФ = Іх+„ х S;
СФ = 80 494 х 100 = 8 049 400 руб.
4. С учетом того, что средства страхового фонда используются страховщиком в качестве кредитных ресурсов (финансовых инвестиций), он в начале срока страхования уменьшается из расчета, что каждый год на него будут нарастать 5 сложных процентов годового дохода. Современная его стоимость, т. е. на начало срока страхования (СФсовр), рассчитывается с помощью дисконтирующего множителя (см. табл. 12.2). Ставке 5% соответствует множитель V4 = 0,823. Размер страхового фонда равняется:
СФ = СФ х V";
СФ = 8 049 400 х 0,823 = 6 624 656 руб.
Эту сумму необходимо собрать со всех страхователей.
5. В расчете на одного страхователя данный фонд соответствует платежу (взносу) каждого участника страхования (Тн):
Тн =
СФсо,р
h ’
6624656
Г» =“84І08“ = 78’39 РУ6-’
где 84 508 — число лиц, вступивших в страхование в возрасте 40 лет (см. табл. 12.1).
Таким образом, платеж каждого страхователя (78,39 руб.) составляет меньшую величину в сравнении с размером страхового обеспечения (100 руб.) и отражает эффективность страхования.
Рассчитанная величина единовременного платежа представляет собой единовременную нетто-ставку и выражается в виде следующей логической формулы:
едГж,ж = 7*+" ХК X 100 руб.,
* X
где f Тххш — единовременная нетто-ставка по страхованию на дожитие для лица в возрасте х лет, при сроке страхования п лет;
4+„ — число лиц, доживших до окончания срока страхования;
4 — число лиц, заключивших договоры страхования в возрасте х лет;
V" — дисконтирующий множитель;
100 руб. — единица измерения страховой суммы, представляющая специальный технический прием в актуарных расчетах.
Данная формула соответствует основным методическим положениям установления цены страхового риска. Вероятность страхового случая — дожитие до определенного возраста — определяется соотношением:
р(А)=^.
* X
Поправочный коэффициент к отсутствует, а вернее, он равен 1, так как соотношение средней выплаты и средней страховой суммы в долгосрочном страховании жизни равно единице, исходя из условия, что страховое обеспечение всегда соответствует страховой сумме, указанной в договоре. Общая формула цены страхового риска в принятых обозначениях и ее схематичное отражение в нетто-ставке по долгосрочному страхованию жизни представлены на рис. 12.2.
|
7"н = р(А) х к х 100 |
 |
| Рис. 12.2. Основы расчета нетто-ставки по долгосрочному страхованию жизни |
Логическая формула расчета единовременной нетто-ставки на дожитие позволяет установить следующие факторы, влияющие на ее уровень:
— срок страхования, который по мере его увеличения обусловливает снижение нетто-ставки, так как возрастает доход от процент при длительном инвестировании средств страхователей, аккум лированных в страховом фонде, и уменьшается число дожива щих до окончания срока;
— возраст страхователя (застрахованного лица), т. е. чем он молож тем дороже ему обойдется договор страхования на дожитие, т~ как высокая вероятность молодых людей дожить до онределенн го возраста обусловливает большее число доживших и соответствующие им выплаты страхового обеспечения;
— процентная ставка дохода по финансовому инвестированию, которая по мере ее роста обеспечивает высокие суммы процентного дохода и соответствующее снижение уровня нетто-ставки.
12.4.3. Расчет нетто-ставки по страхованию на случай смерти
Формула расчета единовременной нетто-ставки по страхованию на случай смерти (на определенный срок) базируется на основных принципах установления тарифов: вероятности страхового случая и эквивалентности финансовых взаимоотношений страховщика со страхователями.
Теоретическое ее обоснование характеризуется следующими логическими рассуждениями, исходя из конкретного цифрового примера.
1. Условия договора страхования на случай смерти лица в возрасте 40 лет (х = 40), сроком 4 года (п = 4) предусматривают выплату страхо вого обеспечения выгодоприобретателю в размере страховой суммы 100 руб. (У= 100).
2. Исходя из цифрового примера по страхованию на дожитие, ставка процентного дохода устанавливается на уровне 5% годовых (/ = 5), что отражается в соответствующих дисконтирующих множителях (табл. 12.3).
|
Таблица 12.1 Исходные данные по расчету нетто-ставки на случай смерти (х = 40, л = 4, / = 5) | ||||||||||||||||||||||||
|
СФ — (dx + dx+i + dx+ 2 + d^3) X S,
СФ = (930 + 975 + 1025 + 1084) x 100 = 401 400 руб.
4. Страховой фонд в начале срока страхования уменьшается с учетом того, что каждый год на него будут нарастать 5 сложных процентов годового дохода. Современная его стоимость рассчитывается с помощью дисконтирующих множителей, т. е. число умерших на каждом году страхования, взятое из таблицы смертности, умножается на соответствующий множитель, страховую сумму, и полученные ежегодные стоимости суммируются:
СФсовр= (930 х 0,952 + 975 х 0,907 + 1025 х 0,864 + 1084"X 0,823) х х 100 = 354 800 руб.
Эту сумму необходимо собрать со всех страхователей при заключении договоров.
5. В расчете на одного страхователя данный фонд соответствует платежу каждого участника страхования (Тн):
руб.
354 800 84 508
Таким образом, страховая сумма составляет 100 руб., а ее современная стоимость — всего лишь 4,2 руб. При выплате по случаю смерти страхователя (застрахованного) недостающие средства перераспределяются из взносов тех лиц, которые дожили до окончания срока страхования.
В результате обобщения этой последовательности расчета формула единовременной нетто-ставки по страхованию на случай смерти представляется в следующем виде: dxxVl+dx,xV2+dx+1xV3 + ...+dx .XV"
tO.'T'CM _
п 1X
хЮО руб.,
X_JC +1_x+l_JC+fl-l_
/
где “Т™ — единовременная нетто-ставка по страхованию на случай смерти для лица в возрасте х лет при сроке страхования п лет;
dx, dx+l ... dxVn_x — число лиц, умирающих на каждом году страхования;
4 — число лиц, заключивших договоры страхования в возрасте х лет;
Vх, V2... V" — дисконтирующие множители по годам страхования;
100 руб. — единица измерения страховой суммы, представляющая специальный технический прием в актуарных расчетах.
Данная формула соответствует основным методическим положениям установления цены страхового риска (см. рис. 12.2). Вероятность страхового случая — умереть в течение предстоящего года жизни — отражается соотношениями:
р{А) = у-;- р{А) = и т. д.
Логическая формула расчета единовременной нетто-ставки по страхованию на случай смерти позволяет установить конкретные факторы, влияющие на ее уровень:
— срок страхования, который по мере его увеличения приводит к повышению нетто-ставки, так как возрастает число умирающих и, соответственно, количество выплат, а также растет вероятность недополучения части платежей вследствие смерти страхователей (застрахованных);
— возраст страхователя (застрахованного), т. е. чем он моложе, тем дешевле ему обходится договор страхования на случай смерти, так как низкая вероятность умереть в молодом возрасте обусловливает меньшее число умерших и соответствующее количество выплат страхового обеспечения;
— процентная ставка дохода по финансовому инвестированию, которая по мере ее роста обеспечивает увеличение процентного дохода, направляемого на снижение нетто-ставки.
12.4.4. Определение нетто-ставки по страхованию пенсий (ренты)
Страхование пенсий представляет собой по своей сути последовательно повторяемое страхование на дожитие, при котором страховое обеспечение выплачивается в виде регулярного дохода (ренты) в течение долгосрочного периода времени.
Страховая рента — регулярно получаемый доход страхователем (застрахованным лицом) в соответствии с договором страхования, предусматривающим долгосрочные равномерные выплаты через одинаковые периоды времени по одинаковой ставке процента.
В зависимости от продолжительности во времени страхования рента или пенсия подразделяется на пожизненную и временную. Пожизненная рента — это регулярный доход, выплачиваемый страховщиком страхователю (застрахованному лицу) в течение всей его жизни. Временная рента — регулярный доход, выплачиваемый страхователю в течение указанного в договоре срока страхования. В зависимости от момента времени, с которого начинается выплата регулярного дохода, различают немедленную и отсроченную страховую ренту. Немедленная рента осуществляется с момента заключения договора страхования, т. е. начало действия договора совпадает с началом выплаты регулярного дохода и одновременно производится уплата страховой премии. Отсроченная рента осуществляется через определенное число лет после заключения договора. Как правило, это происходит по истечении периода полной уплаты периодических страховых взносов. Рента, отсроченная к пенсионному возрасту, называется пенсией, и, соответственно, страхование пенсий может быть пожизненным или временным.
і Для актуарных расчетов при установлении единовременной нетто-ставки по страхованию пенсии (ренты) применяются основные принципы тарификации страховых рисков и следующее теоретическое обоснование.
1. Страховщик обязуется выплачивать страхователю в течение всей его жизни определенные регулярные суммы. Эти выплаты должны производиться с первого года страхования (немедленно) в начале каждого года, т. е. предварительно на предстоящий год. Предварительные платежи, производимые в течение долгосрочного периода времени, называются платежами пренумерандо. Тем самым страхование пенсии (ренты) осуществляется на основе трех главных условий:
— срока выплаты страховой ренты;
— начала момента выплаты первой части ренты;
— уплаты регулярного дохода предварительными или последующими платежами.
Данный пример условий страхования характеризует вид страхования — страхование пожизненной немедленной пенсии (ренты) пренумерандо.
2. Исходя из данных таблицы смертности устанавливается, что договоры заключили все лица в возрасте х лет (Іх) на весь период жизни w лет (w — предельный возраст по таблице смертности). Предположив, что размер регулярного годового дохода составляет 1 руб., рассчитыва ется размер первой выплаты ренты как произведение количества вьг плат и ее стоимости:
2?( = Іхх 1 руб.
Стоимость второй выплаты, осуществляемой во 2-й год страхования, определяется с учетом дисконтирующего множителя (современная стоимость выплаты):
в2 = 4н х V1 X 1 руб.
Таким же способом устанавливаются выплаты в последующие годы, и общая их сумма будет представлять собой современную стоимость страхового фонда, который необходимо сформировать в начале срока страхования. Его размер составляет:
СФсовр = ІХ+ 4+, ХГЧ іх+2 х V2 + ... + 4 х Vw~x,
где 4 х — последний регулярный доход, выплачиваемый при пожизненном страховании пенсии.
3. В соответствии с принципом эквивалентности финансовых взаимоотношений (П 4і> В) страховые платежи (премии по договорам) рассчитываются исходя из величины страхового фонда (СВсовр), приходящегося на одного страхователя. Это и представляет собой единовременную нетто-ставку по страхованию пожизненной немедленной пенсии пренумерандо QpTxmH):
-ХІ00 руб.
прГ„ен _ 1х + 1х+1хУ, + 1х+2хУ2 + ... + 1„хУ”-
4. Если пенсия (рента) выплачивается не пожизненно, а в течение определенного числа лет и с первого года страхования в начале каждого года, то называется срочной немедленной пенсией (рентой) пренумерандо. Единовременная нетто-ставка рассчитывается исходя из предыдущего теоретического логического обоснования, но с указанием срока страхования — п лет.
Іх + Г,х?1+Іх+,х?2 + ... + Г ,Х?"
X x+l_Х+2_JC+Л-І
пр 'у'пен _ п х
-хЮО руб.
Следующей разновидностью страхования пенсии (ренты) является страхование на условиях последующих платежей регулярного дохода, т. е. в конце каждого года страхования. Последующие платежи, проводимые в течение долгосрочного периода времени, называются платежами постнумерандо.
В соответствии с условиями страхования выплаты пенсии (ренты) постнумерандо осуществляются пожизненно или в течение определенного срока. Теоретическое обоснование вывода логической формулы расчета единовременной нетто-ставки заключается в следующем.
1. На основе данных таблицы смертности определяется количество выплат пенсии, которое соответствует числу страхователей Іх на весь период их жизни на w лет. При условии размера каждой выплаты 1 руб., производимой в конце года, современная стоимость первой выплаты для всех страхователей рассчитывается с учетом дисконтирующего множителя Vх:
в, = 4н X ?‘ X 1 руб.
Вторая выплата и последующие пенсии определяются:
В2 = 4+2 х V2 х 1 руб.
Въ = /х+з X V1 х 1 руб. и т. д. Bw=Ivx ?~х х 1 руб.
2. Сумма современных стоимостей ежегодных выплй#. представляет собой страховой фонд, который необходимо собрать со всех страхователей (СФсовр). В расчете на одного страхователя данный фонд соответствует размеру единовременной нетто-ставки по страхованию пожизненной немедленной пенсии (ренты) постнумерандо
хЮО руб.
Іх + Іу-и хк1 +4+2 xK2 + ... + /w хГ-1
h
3. Если пенсия выплачивается в течение определенного числа лет и в конце каждого года страхования, то она характеризуется как срочная немедленная пенсия постнумерандо. Расчет нетто-ставки (”” Тхси) производится по формуле
 | ХІОО руб. |
х?т+2...+ І > ,хКя
х+т+п—1
+ ^,хТт+1 + /1+т+2
+ Г хГ
“ Jx+m+2 Л v
I х?п
^ттен = л+/я-И_
-ХІ00 руб.
mjn
Пример расчета нетто-ставки по страхованию срочной немедленной ре ты пренумерандо.
По договору страхования ренты для лица в возрасте 30 лет (х = 30), срок на 5 лет (n = 5), ставкой дохода 12% годовых (< = 12) предусматривается неме ленная выплата регулярного ежегодного дохода (ренты) в размере 8400 ру в начале каждого года страхования.
Для расчета единовременной нетто-ставки применяется формула срочной немедленной ренты пренумерандо, данные таблицы смертности и дисконтирующие множители для процентной ставки 12% (табл. 12.4).
|
Таблица 12.4 Исходные данные для расчета страховой ренты | |||||||||||||||||||||
|
„„ „с 91 346+90804x0,893+90254x0,797 + 89684x0,712 + 89079x0,636
~ 91 346 Х
364 875 .
х 100 = п, х10° = 399,444' руб.
91 346
При условии нагрузки (Нотн) в размере 1,56% от брутто-ставки определяется цена страховой услуги — брутто-ставка (Т6р):
Пр гр
5-*30
399,444
1-0,0156
=405,774 руб.
1-Н
отн
Страховая премия, уплачиваемая при заключении договора страхования немедленной ренты, рассчитывается исходя из общей суммы выплат за 5 лет в размере 42 000 руб. (8400 х 5). Для этого используется формула Пстр:
ПстР = Т6р х чс;
42 000
Пс"“ =4058,774 х-^-=170425 руб.
Таким образом, страхование немедленной ренты предоставляет страхователю возможность получения регулярного дохода в течение 5 лет на сумму 42 000 руб. при уплате единовременной страховой премии по ставке 399,444 руб.
12.4.5. Годичные нетто-ставки по долгосрочному страхованию жизни и их расчет
Погашение финансовых обязательств страхователя перед страховщиком осуществляется на практике в основном регулярными взносами в форме ежегодных платежей или ежемесячных, ежеквартальных платежей в течение каждого года. Такое постепенное внесение взносов может производиться в соответствии с указанным в договоре периодом или в течение всего срока страхования, что является наиболее удобной и выгодной формой оплаты страховых услуг для страхователя.
В связи с этим актуарные расчеты по долгосрочному страхованию включают конкретные методы установления годичных тарифных нетто-ставок с учетом финансовых интересов участников страхования. Основное условие рассрочки страховых платежей предусматривает эквивалентность суммы годичных взносов (соответственно и нетто-ставок) единовременному взносу (единовременной нетто-ставке). При этом сумма отдельных взносов не может быть ему равной арифметически. Или для определения годичной нетто-ставки нельзя механически разделить единовременную тарифную ставку на число лет действия договора, поскольку часть страхователей (застрахованных лиц) не доживет до окончания срока договора и, соответственно, не выплатит страховщику полную сумму причитающихся взносов. Необходимо принимать в расчет уменьшение числа застрахованных лиц вследствие их смертности и определять годичные тарифные ставки (взносы) с учетом компенсации соответствующей недостачи средств. Кроме того, у страховщика возникают потери дохода на процентах, что также обусловливает необходимость повышения годичного тарифа.
Поэтому переход от единовременной нетто-ставки к годичной осуществляется с помощью коэффициента рассрочки — Крас, а не срока страхования. В виде формулы годичная нетто-ставка определяется:
уед.
ГОДТ"> _ н
н"крас-
Обоснование коэффициента рассрочки и его расчет базируется на следующем логическом рассуждении.
1. Предполагается, что страхователь ежемесячно уплачивает взносы по договору страхования так, что к концу года будут выплачены все причитающиеся за год взносы. Например, все 40-летние лица обязались в течение 4 лет в конце каждого страхового года вносить по 1 руб. В результате в конце первого года будет внесена сумма в размере 83 578 руб., так как число доживших до 41 года по данным таблицы смертности (см. табл. 12.3 и Приложение 6) умножается на величину годового взноса:
СФ^ = 83 578 чел. х 1 руб. = 83 578 руб.
Современная стоимость этой суммы рассчитывается с помощью дисконтирующего множителя ?! = 0,952, при / = 5% (см. табл. 12.3) и соответствует следующей величине:
СФсовр = СФШXV" = 83 578 х 0,952 = 79 566,26 руб.
2. В конце второго года страхования внесена сумма, соответствующая числу доживших до третьего года, т. е. до 42 лет (82 604 чел.), и умноженная на размер годового взноса (1 руб.):
СФ^, = 82 604 578 чел. х 1 руб. = 82 604 руб. '
С учетом дисконтирования эта сумма составит:
СФ* = 82 604 х 0,907 = 74 921,83 руб.,
что в виде формулы выражается:
СФ2 = / х?2
'-'чсовр 1х+2/'г ¦
3. В конце третьего года современная стоимость взносов рассчитывается:
СФсовр = L+з х^3 и Т.д.
4. В результате для л-го года современная стоимость годового платежа составит:
СФ" -1 х?"
. '-'ч*совр *Х+П^’ •
Для 40-летних лиц (по данному примеру) взносы на третьем и четвертом году рассчитываются:
СФ2овр = 81 574 х 0,864 = 70 479,94 руб.;
СФсовр = 80 494 х 0,823 = 66 246,56 руб.,
5. Сумма современных стоимостей годичных взносов составит:
сфсовЩр = 566,26 + 74 921,83 + 70 479,94 + 66 246,56 = 291 214,59 руб.
В расчете на одного страхователя эта сумма определяется:
291214,59 , ^
СФ =--— = 3 446 п?б
совр 84 508 ’ РУ ¦’
что в виде формулы выражается:
гф1с /rtlxK4/,tlx^... + 4,xr
'~' *СОВр т
7. Искомая величина годичного взноса и, соответственно, годичной нетто-ставки (Т’иГОЛ) из составленной пропорции определяется:
с* руб.
сфір
Как известно, величина СФ^вр отражает рассроченные платежи и расчете на одного страхователя или рассрочку в виде коэффициента (при сокращении 1 руб. в числителе и рублей в знаменателе составленной пропорции) - Крж, т. е. СФ'совр = і^ас.
8. В результате подстановки коэффициента рассрочки А^ас в расчет годичной нетто-ставки Т™л формула ее определения примет следующий окончательный вид:
грей
'ртой _ J н
~ к
Л совр
Данная формула, выведенная на основе теоретического математического обоснования, применяется для расчета годичных нетто-ставок по любому виду долгосрочного страхования жизни.
Исходя из представленного логического рассуждения, коэффициент рассрочки по долгосрочному страхованию жизни определяется по формуле:
/ , Х?1 + Г+2Х?\.. + Іх+пХ?"
Лрас - - •
1X
Абсолютное значение коэффициента рассрочки близко к значению срока страхования, но несколько ниже. Тем самым размер годичной нетто-ставки устанавливается выше, чем при простом арифметическом делении единовременной ставки на число лет страхования. Это отражает особенности предоставления рассрочки, т. е. возмещение финансовых потерь страховщика на процентах и учет постепенного уменьшения числа лиц, производящих уплату взносов.
По договору страхования для 40-летнего лица коэффициент рассрочки равен 3,446 (для точности расчетов учитываются три знака после запятой, как и во всех актуарных расчетах), что действительно ниже числа лет страхования (4 года). Исходя из величины единовременной нетто-ставки 78,39 руб. (см. разд. 14.4) по страхованию на дожитие, годичная нетто-ставка по страхованию на случай смерти для 40-летнего лица рассчитывается на основе единовременной ставки
4,2 руб. (см. разд. 14.4) и коэффициента рассрочки 3,446 следующим образом:
4 2
год см ->- 1 9 1 О nvfi
4 40 3,446 ’ РУ
Арифметическая сумма годичных нетто-ставок за 4 года страхования превышает величину единовременной нетто-ставки. Так, по страхованию на случай смерти сумма годичных ставок составляет 4,876 руб. (1,219 х 4), что на 16% выше единовременной нетто-ставки. Ежегодные взносы и страховая премия, соответственно, возрастают также на 16%.
Таким образом, логическое обоснование применения коэффициента рассрочки и формулы его расчета (на конкретном примере) позволяет создавать и использовать точный актуарный аппарат в долгосрочных страховых операциях.
12.5. Методика расчета нетто-ставок на основе рабочих формул (с использованием коммутационных функций)
Трудоемкость расчетов нетто-ставок по логическим формулам на достаточно длительный срок страхования (15—30 лет) связана с их громоздкостью, применением большой информационной базы по таблицам продолжительностей жизни с конкретизацией данных по различным возрастным группам, раздельно для мужчин и женщин, а также с использованием дисконтирующих множителей и сложностью их расчета для каждого договора страхования. Особенно это относится к расчетам нетто-ставок по страхованию на случай смерти. Все это предопределило необходимость их упрощения и разработки в теории актуарных расчетов специального математического подхода, основанного на выявлении связей параметров демографической статистики и показателей финансовых исчислений долгосрочного характера. В XIX в. была разработана в связи с этим специальная методика расчетов тарифных ставок, представляющая собой упрощенный подход формирования нетто-ставок на основе так называемых коммутационных чисел.
Коммутационные числа (англ, commutation — связь) — специальные технические показатели, рассчитанные на основе выявленной связи в логических формулах показателей таблиц смертности и дисконтирующих множителей.
При помощи определенных математических преобразований логические формулы превращаются в более удобные для работы формулы, называемые рабочими за счет применения коммутационных чисел. Коммутационные числа являются промежуточными, вспомогательными величинами для вывода более гибких, простых формул расчета нетто-ставок и резерва взносов по долгосрочному страхованию жизни.
Коммутационные числа или коммутационные функции подразделяются на две группы, базирующиеся на определенных показателях таблицы смертности. В основе первых находятся числа доживающих до определенного возраста. Базовыми в этой группе являются функции Dx и Nx.
Dx = Іх х К,
где х — возраст страхователя (застрахованного лица).
Смысл коммутационной функции Dx заключается в следующем: если при рождении группы детей численностью І0 их страхуют на дожитие с условием выплаты единичной страховой суммы (1 руб.) по достижении возраста х, то ожидаемая текущая стоимость суммы страховой выплаты, т. е. суммарная страховая премия, соответствует значению Dx.
Коммутационная функция Nx представляет собой сумму функций Dx.
Nx = Dx + Dx+l + ... + Dw ,
w
или Nx = 2DJ,
j=x
где w — предельный возраст по таблице смертности.
В основе второй группы коммутационных функций находятся числа умерших. Базовыми функциями в этой группе являются функции Сх и Мх:
Сх — dxx Г^+і,
мх=сх+ сх+1 +... + сх+п +... + с„,
W
или Мх = Усу.
J=x
Для расчета возврата взносов на случай смерти страхователя (застрахованного лица) применяется коммутационное число Rx:
Rx = Мх + Мх+\ + - + Мх+п + + Mw »
W
или Rx = Уму.
J-x
Коммутационные числа (функции) зависят от принятой процентной ставки (і = 3%, / = 5% и т. д.) и для каждого возраста рассчитываются соответствующие числа. Они не интерпретируются содержательно и воспринимаются как чисто технические, вспомогательные величины.
Преобразование логических формул в рабочие осуществляется следующим образом.
1. Формула единовременной нетто-ставки на дожитие видоизменяется при неизменности результатов расчета по ней, если числитель и знаменатель умножаются на одно и то же число. В качестве такого числа принимается соотношение следующих дисконтирующих множителей:
где х — возраст страхователя (застрахованного лица). При этом абсолютная величина нетто-ставки не изменяется:
I xV" Vх
дд« = _^-х—Х100,
т х Vх
у^дож ус+п__
-Х100,
или
Іх?х
где Іхх?х — постоянно повторяющееся произведение и в числителе и в знаменателе данной формулы, оно обозначается Dx, т. е. специальным коммутационным числом.
Тем самым формула „Г/ож выражается: ^
гдо* = Ацл_х100
’ D,
где Dx+„ — коммутационная функция Dx для возраста (зс + гі) лет.
Таким образом, в числителе вместо двух показателей остается один. Это и есть рабочая формула единовременной нетто-ставки по страхованию на дожитие.
2. Единовременная нетто-ставка по страхованию на случай смерти (на определенный срок п) также видоизменяется при умножении числителя и знаменателя логической формулы на Vх:
dxxV+dx+lxV+...+ dx+^xV"
h
Vх
х —xl00 =
грш _
dxxVxVx+dx] xV xV +...+d , xV"xVx
Тогда формула выражается:
С +С . +...+С .
—-х+1-?±^Іх100
D,
Числитель данной формулы представляет собой разность коммутационных чисел Мх и Мх+п, исходя из их значений:
мх = сх + сх+і + ••• + Сх+„-і + сх+п + Сх+л+1 + ... + Q,
+ С*+»+1 + ••• + С
- Мх+„ = Сх + + ... + Сх+„_!.
Окончательный вид рабочей формулы по расчету „Т™ выражается:
М - М
Xм= х D х+" хіоо.
При страховании на случай смерти пожизненно данная формула принимает вид:
М
Xм =—^хіоо.
В результате аналогичных преобразований остальные формулы представляются в следующем виде:
— для расчета коэффициента рассрочки:
N - N
V — х+1 х+п+1 .
Лрас п ’
^х
— для определения единовременной нетто-ставки по страхованию временной {срочной) пенсии, выплачиваемой в начале года (пренумерандо):
N -N
Хкн = -х D х+" ХІОО;
— для исчисления единовременной нетто-ставки по страхованию пожизненной пенсии (пренумерандо):
учіен =
и>
N
—-ХІОО. Dx
Если страховые выплаты производятся в течение года тп раз, то применяются следующие коммутационные функции:
а) для платежей в конце года (постнумерандо):
m— 1
Nm = N +--XD
х х 2 т
где т — количество выплат в году;
б) для платежей в начале года (пренумерандо):
— т— 1
N? = N--—*DX.
х 2т
Рассчитанные таким образом коммутационные функции (числа) сводятся в специальные таблицы с указанием процентной ставки дисконтирующего множителя V" (табл. 12.5 и Приложение 8).
|
Таблица 12.5 Коммутационные числа по ставке і = 5% (в сокращенном виде) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4088-3584 12 004
X100 = 4,2 руб.
-хЮО =
елт^см _
4-МО ” '
А,
Результат расчета совпадает с исчислениями по логической формуле (см. разд. 12.4.3, п. 5) — 4,2 руб.
Таким образом, коммутационные функции расширяют технические возможности специалистов-актуариев по охвату больших массивов данных за достаточно длительные периоды времени (сроки страхова ния) и ускоряют процесс тарифных исчислений, расчетов. В связи с этим они широко применяются в актуарной науке и практике.
12.6. Методы определения нетто-ставок по страхованию от несчастных случаев
Актуарные расчеты по страхованию от несчастных случаев основываются на выявлении рисков, подлежащих страхованию и их классификации по двум критериям:
— причинам возникновения;
— своему исходу.
В первой классификации подбор несчастных случаев обусловлен целью достижения более низкой вероятности их возникновения и соответствующего снижения тарифов. К ним относятся несчастные случаи, возникающие вследствие:
а) движения транспорта;
б) работы машин;
в) взрыва;
г) ожога;
д) обморожения; /
е) нападения животных;
ж) пользования оружием;
з) утопления страхователя (застрахованного лица).
Сравнительно редкие события не являются просто случайными и не подлежат страхованию, так как в теории вероятностей установлено, что они подчиняются закону Пуассона. Например, возникновение повторных несчастных случаев для лиц, занятых на производстве, или смерть от удара лошадиным копытом.
По второй классификации в зависимости от исхода несчастных случаев они подразделяются на:
— случаи с постоянной утратой трудоспособности;
— случаи со смертью страхователя (застрахованного лица).
Несчастные случаи с постоянной утратой трудоспособности группируются на случаи с полной и частичной утратой трудоспособности. При этом частичная утрата различается, в свою очередь, по степени и проценту утраты трудоспособности.
В целях соизмерения тяжести несчастных случаев частичная нетрудоспособность приводится к полной, а полная утрата трудоспособности с финансовой точки зрения соотносится со смертельным исходом. Последнее положение, естественно, несостоятельно с морально-этических позиций, но в финансовом отношении имеет под собой определенную базу. В связи с этим в личном страховании и страховании гражданской ответственности перевозчиков полная утрата трудоспособности и смертельный случай оплачиваются в одинаковом размере. При частичной инвалидности страховое обеспечение выплачивается в соответствии с процентом утраты трудоспособности:
СОБ = %утр X CG.
При расчетах тарифных ставок по страхованию от несчастных случаев учитываются такие факторы, как профессия страхователя (застрахованного лица), производство и род занятий. Все страхователи (застрахованные лица) подразделяются на ряд тарифных классов. Чем выше степень риска, тем выше тарифный класс и больше по величине тарифная ставка.
Для страховых расчетов используются четыре тарифных класса в соответствии с частотой и тяжестью несчастных случаев по отдельным видам тарифного класса — профессиям и производствам:
1- й класс — служащие, инженерно-технические работники и другие работники, не связанные с процессом производства;
2- й класс — основные рабочие производственных цехов;
3- й класс — водители автотранспортных средств, воздушных и мор ских судов;
4- й класс — испытатели новой техники, охранники, работники предприятий, использующих ядерную энергию, укротители диких зве рей и т. д.
Для расчета нетто-ставки определяется вероятность наступлении несчастных случаев, исходя из распределения их по своему исходу. На пример, по статистическим данным, распределение несчастных случа ев на 1000 страхователей (застрахованных лиц) представляется следую щим образом:
— число смертельных случаев — 1;
— число случаев с полной утратой трудоспособности — 2;
— число случаев с частичной утратой трудоспособности — 5.
В результате наблюдается 8 страховых случаев на 1000 страхователей (1+2 + 5).
При этом случаи с частичной утратой трудоспособности (5 случаев) распределяются по проценту инвалидизации (табл. 12.6).
|
Таблица 12.6 Распределение несчастных случаев по степени инвалидизации | |||||||||||||||||||||
|
Общее число несчастных случаев на 1000 страхователей в данном примере составляет 8, а в пересчете на полную утрату трудоспособности, включая смертельные исходы, равняется:
НС = 1 + 2 + 2,15 = 5,15.
Вероятность полной утраты трудоспособности или смерти от несчастных случаев тогда составит 0,00515:
Р (НС) =
5,15
1000
0,00515.
Нетто-ставка, рассчитываемая по общей формуле, соответствует:
Тя = р (А) х к х 100, или Тннс =0,00515x1x100 = 0,515 руб.
Таким образом, по краткосрочному страхованию от несчастных случаев (менее 1 года) нетто-ставка рассчитывается, исходя из статистических данных наступления соответствующих рисков с распределением по степени инвалидизации и приведения их к единой базе измерения.
Краткосрочное страхование жизни предусматривает, как правило, помимо страхования от несчастных случаев страхование жизни на короткий интервал времени (от нескольких месяцев до 1 года). Наиболее простая модель краткосрочного страхования жизни включает два вида рисков: риск наступления смерти вследствие несчастного случая и риск смерти по «естественным причинам». Для расчета нетто-ставки применяется следующее логическое рассуждение:
1) договор краткосрочного страхования жизни заключается на 1 год, и если страхователь (застрахованное лицо) не умрет в течение года, то страховщик не оплачивает страховое обеспечение выгодоприобретателю (наследнику);
2) если смерть наступила от несчастного случая, то страховая выплата соответствует страховой сумме, указанной в договоре;
3) при наступлении смерти от «естественных» причин страховая выплата уменьшается в 2 раза.
В соответствии с данными таблицы смертности для лица в возрасте 18 лет вероятность естественной смерти равна q[H = 0,00277. Исходя из принципа эквивалентности финансовых взаимоотношений участников страхования, рассчитывается современная стоимость выплат страховщика в конце каждого года страхования при условии страховой суммы 100 руб.
4. Предположив, что смертность описывается моделью Мэйкхама (1860 г.) в виде функции А + В х е"х, где постоянное слагаемое А учитывает риски для жизни, связанные с несчастными случаями, которые мало зависят от возраста, а слагаемое В х е“х учитывает влияние возраста на смертность, формула расчета вероятности смерти qkx примет следующий вид:
qkx = А + В X е“,
где А — вероятность смерти страхователя (застрахованного) от несчастного случая;
В х еах — вероятность смерти в течение ближайшего года для лица в возрасте х лет от «естественных причин».
Численный анализ показывает, что при 20 < х < 40 qkx описываете» формулой
qkx = 0,0005 + 0,00077 X 100,028145(х~20).
В связи с этим можно принять, что вероятность смерти от несчастной > случая равна 0,0005, а вероятность естественной смерти равна 0,0024'
5. Нетто-ставка по краткосрочному страхованию жизни определяется:
Ти = (0,0005 + 0,00204) х 100 = 0,254 руб., или Тп= qk X 100,
где qkx — вероятность наступления смерти от несчастного случая и «ес тественных причин».
Актуарные расчеты по долгосрочному страхованию от несчастных случаев осуществляются с учетом фактора изменения ценности денег во времени (более 1 года).
Исходя из принципа эквивалентности финансовых взаимоотноше ний участников страхования, рассчитывается современная стоимост выплат страховщика в конце каждого года страхования при уело в и страховой суммы 100 руб.
Она характеризуется как последовательность следующих выплат:
1- й год страхования — р х V х 100 руб.,
2- й год страхования — р х V2 X 100 руб.,
3- й год страхования — р х V3 х 100 руб.,
я-й год страхования — р х V" х 100 руб., где р — вероятность наступления несчастного случая.
Тем самым общая сумма выплат страхового обеспечения (СОБ) за я лет представляет собой геометрическую прогрессию и равняется:
СОБ = р х (V + V2 + ... + V) х 100.
Современная стоимость страховой премии, уплачиваемая страхователями ежегодным взносом Т в начале года, составит другую последовательность:
1- й год страхования — Т,
2- й год страхования — Тх q х V,
3- й год страхования — Тх q х V2,
я-й год страхования — Тх q X ?”~\ где q = 1 — р — вероятность ненаступления страхового случая.
В результате общая сумма современных стоимостей страховых взносов равняется:
Пстр= Гх [1 + q{Vl + ?2 + ... + Vя-1)].
В соответствии с эквивалентностью финансовых обязательств участников страхования современная стоимость страховых обеспечений равняется современной стоимости страховых взносов за весь период действия договора:
СОБ = П,
или р X (V1 + V2 + ... + V") X 100 = Тх [1 + q{Vx + V2 + ... + К"-1)].
Из этого равенства рассчитывается величина ежегодного взноса Т, которая и соответствует годичной нетто-ставке:
 | хЮО руб., |
Для перевода ее в единовременную нетто-ставку применяется коэффициент рассрочки (А^ас): ' *
Таким образом, актуарные расчеты по страхованию от несчастных случаев позволяют устанавливать нетто-ставки по краткосрочному и долгосрочному страхованию рисков, относимых не только ко 2-й подотрасли личного страхования, но и определять тарифы по страхованию жизни на краткие периоды в интервалах одного и нескольких месяцев и до одного года.
12.7. Актуарные расчеты по смешанному страхованию жизни и с двойной ответственностью
12.7.1. Методические положения определения тарифных ставок в комбинированных видах страхования жизни
Одной из особенностей тарифных расчетов по страхованию жизни является объединение в нетто-ставке двух и более определенных страховых рисков, существующих как самостоятельные виды страхования. ¦)то относится к смешанному страхованию жизни и страхованию жизни с двойной ответственностью, в основе которых находятся накопительные виды страхования. Комбинация страховых рисков со значи тельными расхождениями в их стоимости, разным характером проявления их последствий и существенным разбросом частоты наступления обуславливает эффективность страховых операций и привлекательность таких видов страхования для страхователей.
При комбинированных видах страхования, к которым относятся смешанное страхование жизни и страхование с двойной ответственно*' стью, страховая выплата (страховое обеспечение) производится на еле* дующих условиях:
— если смерть страхователя (застрахованного) наступит до истечения срока действия договора, то страховое обеспечение выплачивается в момент смерти;
— если страхователь (застрахованный) доживает до окончания срока действия договора, то страховое обеспечение выплачивается в момент окончания срока страхования.
Тем самым страховое обеспечение всегда выплачивается исходя из того, что данный вид страхования отражает как противорисковум функцию страхования, так и сберегательную функцию (функцию накопления средств).
Одним из вариантов смешанного страхования жизни является объединение трех видов страхования:
— страхование на дожитие до определенного возраста;
— страхование на случай смерти;
— страхование от несчастных случаев.
В связи с тем, что в структуре нетто-ставки по этому виду страхования наибольшая доля приходится на частную нетто-ставку по страхованию на дожитие (около 97%), выявлена возможность увеличения стоимости двух других рисков без значительного влияния на общую величину тарифа. Тем самым удвоение частных нетго-ставок по страхованию на случай смерти и от несчастных случаев обусловливает рост общей тарифной ставки не более чем на 40% и, соответственно, страховой премии. Такая особенность построения тарифной ставки по смешанному страхованию жизни и экономическая привлекательность с позиций страхователя к заключению подобных договоров страхования, предопределили формирование нового вида страхования — страхование жизни с двойной ответственностью. Двукратное повышение нетто-ставок по двум последним рискам, входящим в состав нетто-ставки по смешанному страхованию жизни, обусловливает двойное страховое обеспечение по наступившим рискам. Ответственность страховщика по страхованию на случай смерти и по страхованию от несчастных случаев возрастает в два раза.
По комбинированным видам страхования жизни размер нетто-ставки и, соответственно, брутто-ставки и страховой премии зависят от возраста страхователя (застрахованного), срока страхования, процентной ставки дохода, уровня нагрузки и размера страховой суммы по договору (табл. 12.7).
|
Таблица 12.7 Параметры страхования по комбинированным видам страхования жизни | |||||||||||||||||||||||||||||||
|
Основные факторы, влияющие на нетто-ставку, — срок страхования, ставка процентного дохода, вероятность несчастного случая — и, соответственно, на страховую премию, изменяются по вариантам, что позволяет выбрать лицу в возрасте 20 лет наиболее выгодные условия страхования. Так, по второму варианту срок страхования уменьшается с 7 до 4 лет, ставка дохода снижается с 12 до 5% и вероятность несчастного случая — на 20%.
Тарифная нетто-ставка по смешанному страхованию жизни (Гн) рассчитывается как сумма нетто-ставок по страхованию на дожитие до определенного возраста, по страхованию на случай смерти и по страхованию от несчастных случаев:
утсмеш _ у ДОЖ _|_ утСМ I грис
Тарифная нетто-ставка по страхованию жизни с двойной ответственностью (Титтн ) определяется как сумма нетто-ставки по страхованию на дожитие и двухкратных нетто-ставок по страхованию на случай смерти и страхованию от несчастных случаев:
Ставки Тндож и THCM определяются как единовременные ставки но соответствующим формулам (см. разд. 12.4.2 и 12.4.3) и затем с по мощью коэффициента рассрочки (см. разд. 12.4.5) переводятся в го дичные.
Особенности актуарных расчетов по смешанному страхованию жич ни заключаются в том, что логические формулы нетто-ставок по стра хованию на дожитие и на случай смерти отражают общую цену стра хового риска за весь период страхования, а формула нетто-ставки по страхованию от несчастных случаев — годичную стоимость страхового риска. Сопоставимость единовременной и годичной ставок осущеста ляется за счет перевода единовременной ставки по первым двум риі кам в годичную или расчета нетто-ставки по последнему виду страхопа ния на весь период страхования (единовременной ставки) путем умно жения годичной ставки на коэффициент рассрочки. Это зависит от по ставленной цели расчетов и условий страхования:
— если требуется полная оплата страховой премии при заключении договора страхования, то рассчитывается единовременная нетто-ставка по смешанному страхованию;
— если предоставляется возможность уплаты страховой премии в рассрочку на весь период страхования, то рассчитывается годим ная нетто-ставка.
Тарифная брутто-ставка, представляющая цену страховой услуги, состоит, как известно, из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка обеспечивает равенство финансовых обязательств страховщика и страхователя. Нагрузка же в составе брутто-ставки (абсолютная и относительная) обеспечивает окупаемость затрат, связанных непосредственно со страховым делом, т. е. обслуживанием договоров страхования, ведением страховых операций, и прибыльность коммерческой страховой компании. В связи с этим в мировой практике по долгосрочным видам страхования применяется следующий метод включения нагрузки в брутто-ставку. Все расходы страховщика подразделяются на единовременные и регулярные.
К единовременным относятся расходы, связанные с процессом заключения договора страхования; процентное вознаграждение, выплачиваемое агентам за аквизицию; оплата труда врачей по проведению медицинского осмотра лиц, принимаемых на страхование; расходы по оформлению договоров.
Единовременные расходы страховщик несет в начале страхования, а возмещение их за счет взносов страхователей происходит в течение всего срока уплаты взносов. В связи с этим включение их в годичную брутто-ставку производится с помощью коэффициента рассрочки. Вся сумма расходов делится на этот коэффициент, и в годичную брутто-ставку они входят в размере единовременных расходов:
В состав регулярных расходов включаются затраты, осуществляемые на протяжении всего срока действия договора страхования: процентное вознаграждение агентам за инкассацию, расходы на содержание штатных работников, помещений, канцелярские, почтово-телеграфные и прочие. Они включаются в нагрузку в виде твердого процента
(^отн)'
12.7.2. Расчет тарифных ставок, годичной страховой премии и выкупной суммы по смешанному страхованию жизни
Определение нетто-ставки, брутто-ставки и годичной страховой премии осуществляется в соответствии с формулами расчета нетто-ставки по смешанному страхованию жизни (7'нсмеш). Последовательно рассчитываются частные нетто-ставки в единовременном исчислении, переводятся в годичные, на их основе устанавливаются годичные брутто-ставка и страховая премия.
Расчеты производятся по данным первого варианта'из табл. 12.7: х = 20; п = 7; і= 12; р = 0,00114; 5= 184 370.
1
(1 + 0,12)
V
0,452.
Тогда современная стоимость страхового фонда (СФсовр) составит: СФсовр = 9 297 100 X 0,452 = 4 202 289,20 руб.
Следовательно, в начале срока страхования страховой фонд равни ется 4 202 289,20 руб., а в расчете на одного страхователя он составит
4 202 289,20
= 43,628 руб. Эта величина представляет собой единоврв1
менную нетто-ставку:
ШТ*Ш = 43,628 руб.
Этот же результат получается при использовании следующей фо|
мулы:
|
ея гр дож _ 7 120 |  |
/20 — число лиц, заключавших договоры в возрасте 20 лет;
V1 — дисконтирующий множитель;
100 руб. — единица измерения страховой суммы (специальный тех-1 нический прием в страховых расчетах). 1
| едт-т дож 7Л20 |  | 43,628 руб. |
Чтобы сформировать страховой фонд, необходимый для выплат по всем договорам на случай смерти, необходимо знать, сколько человек не доживет до соответствующего возраста. Для этого число умираю щих на каждом году страхования, взятое из таблицы смертности, ум ножается на соответствующий дисконтирующий множитель и сумми руется по годам за весь период при условии размера каждой выплаты в 100 руб.
Для лиц в возрасте 20 лет за период 7 лет страхования этот фонд в расчете на каждого участника страхования составит:
X100 руб.
d20 х ?‘ + d2l х V2 + d12 x V + dn XV + + d2t XVs +d2,xV6 +d26xV7_
Для удобства расчетов показатели смертности и дисконтирующие множители сводятся в табл. 12.8.
|
Таблица 12.8 Показатели смертности и дисконтирующие множители для параметров х = 20, / = 5% и / = 12% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
еду см _
7J20 ~
хЮО =
377 х 0,893+423 х 0,797+461 х 0,712 + 493 х 0,636 + + 518 X 0,567 + 535 X 0,507 + 544 X 0,452
V1 = г-\—= 0,893; ?2=—^—тт=0,797; ?= 1 . = 0,712;
(1+0,12)2
1
(1+0,12):
(і+о, пу
1
(1+0,12)'
1+0,12
1
(1+0,12)
1
= 0,567; ?=
? =
?7=
= 0,636; Vs =
-=0,507;
у =0,452.
(1+0,12)
2126,411 96 322
и для конкретного лица в возрасте 20 лет, срока страхования 7 лет составляет:
год нс 0,00114х(0,893+0,797+0,712+0,636+0,567+0,507+0,452)
20 “ 1 +(1-0,00114)х(0,893+0,797+0,712+0,636+0,567+0,507)Х
Х100=0’00520296Х100 руб. = 0,102 руб.
5,10731232
6. Для расчета годичной нетто-ставки по страхованию на дожитие ft| на случай смерти применяется следующая формула:
• году
н к
Л рас
По данному договору страхования коэффициент рассрочки (A’M).f| определяется:
К„
І21 х V1 +І22 х V2+/23 х К3+І24 х V4+/25 х Vs+/26 х V6 + Ігі х ?\
95 975x0,893 + 95 522x0,797 + 95 061x0,712+94 568x0,636 + +94 051x0,567 + 93 515x0,507 + 92 971x0,452
96 322 432 400,513
= 4,489.
96 322
Годичная нетто-ставка по страхованию на дожитие рассчитывается!
43,628
= 9,719 руб.
н 4,489
Годичная нетто-ставка по страхованию на случай смерти рассчитывается:
9 90Я
г°дг“=Іш= °’492 РУ6-
7. В результате общая годичная нетто-ставка по смешанному страхованию жизни определяется:
год^шеш = гол^дож + годуем + пиунс = 97^ + 0 492 + 0,Ю2 = 10,313 руб.
8. Тарифная брутто-ставка (Т6р) состоит из нетто-ставки и нагрузки. Определяется она по формуле
7L+ 77
гр — •* н абс
6р_ 1-Я
х отн
Нагрузка абсолютная в расчете на 1 год рассчитывается:
Нагрузка относительная равняется:
Нотн = 1,62 + 2,84 = 4,46%.
Годичная брутто-ставка по данному договору страхования опреде
ляется:
= 11,664 руб.
_ 10,313+0,831 _ 11,144 6р~ 1-0,0446 ~ 0,9554
9. Годичная страховая премия рассчитывается по формуле
Пстр = Т6р х чс,
По условиям договора годичная страховая премия определяется:
Г0ДПа6с = 11,664x1843,7 = 21504,92 руб.
10. За весь период действия договора страховая премия равняется:
общПстр = Г0ЛПСЧ)Хи,
или общПстр =21505,92X7 = 150534,44 руб.
11. По долгосрочному страхованию жизни страхователь имеет право на выкупную сумму. Она представляет собой подлежащую возврату ему часть резервов взносов, которая образовалась по долгосрочному страхованию на день прекращения действия договора в связи с редуцированием.
Выкупная сумма (ВС) рассчитывается по отдельному договору как нетто-премия (Пнт), накопленная за период действия страхования:
| НТ |  |
По смешанному страхованию жизни выкупная сумма, исходя из величины годичной нетто-ставки, определяется по формуле:
'смеш
ХЧ XL
ред >
’смет •* н
где год7,нсмеш хчс — годичная нетто-премия по конкретному договору страхования (Г0ДПНТ), руб.;
t — период редуцирования, годы.
В зависимости от условий договора выкупная сумма выплачивается страхователю в конце каждого месяца, или каждого полугодия или каждого года. По данным условиям право на выкупную сумм наступает по истечении двух лет действия договора. Расчет выкуп ных сумм до окончания срока страхования по годам представлс в табл. 12.9.
| Расчет выкупных сумм по договору смешанного страхования | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
12.7.3. Влияние срока страхования,
процентной ставки и других факторов
на нетто-ставку по смешанному страхованию жизни
Специфика построения структуры нетто-ставки по смешанному страхованию обусловливает исследование влияния основных параметров риска на величину общего тарифа:
— срока страхования;
— процентной ставки;
— возраста страхователя (застрахованного лица);
— вероятности наступления страхового случая.
Факторный анализ изменения нетто-ставки проводится для каждой возрастной группы страхователей (застрахованных лиц), и устанавли ваются минимальные тарифные ставки, средние и высокие в зависимости от разброса значений отдельного фактора. Тем самым осуществля ется комплексная оценка по конкретным возрастным группам, выян чаются наиболее приемлемые для всех участников страхования пара-метры и условия страхования.
Данные второго варианта по табл. 12.7 отражают изменение трех основных факторов для группы лиц в возрасте 20 лет. В сравнении с параметрами первого варианта (см. табл. 12.7) задаются следующие отклонения факторов:
— увеличивается срок страхования на 2 года;
— снижается процентная ставка на 7 пунктов (с 12 до 5%);
— возрастает вероятность наступления страхового случая на 25%.
Последовательность анализа предусматривает осуществление расчетов нетто-ставки и оценки влияния каждого фактора на общее изменение нетто-ставки по смешанному страхованию жизни.
Нетто-ставки по трем видам страхования определяются по данным второго варианта табл. 12.7: х = 20; п = 9; і = 5; р = 0,001425; •V = 184 370.
Рассуждения проводятся аналогичным образом и производятся в той же последовательности.
1. Единовременная нетто-ставка по страхованию на дожитие лица до 29-летнего возраста CgT2f*) определяется на основе данных табл. 12.8 по формуле
|
единутдож _ 9^20 ” 9188400x0,645 |
= 61,528 руб. |
377x0,952+423x0,907+461x0,864+493x0,823+518x0,784+ +535 X 0,746 + 544 X 0,711 + 546 х 0,677 + 542 X 0,614
3457,846
96322
XI00 руб. = 3,590 руб.
х100 =
Единовременная ставка составляет 3,59 руб., что на 62,6% выше ставки по страхованию со сроком 7 лет (вариант 1), хотя и уменьшается процентная ставка.
Чем моложе страхователь (застрахованное лицо), тем дешевле ему обходится страхование на случай смерти. Этот вывод подтверждается сравнением расчетов для лица в возрасте 40 лет (см. разд. 12.4.2) и для лица в возрасте 20 лет. Так, для сопоставимости данных нетто-ставка рассчитывается на один и тот же срок (п = 4) и одинаковой процентной ставкой (/ = 5). Для лица в возрасте 20 лет она составляет:
еД _ 377 X 0,952+423 X 0,907 + 461 х 0,864 + 493 х 0,823
Я'Т’СМ _
920
1546,608 96 322
96322
хЮО = 1,61 руб.
х100 =
Для лица в возрасте 40 лет она равняется 4,2 руб. (см. разд. 12.4.2) что в 2,6 раза выше по сравнению со ставкой страхования дли 20-летнего лица. В пересчете на страховую сумму (вариант 2, табл. 12.7) экономия для страхователя в возрасте 20 лет составляет 4775,2 руб [(4,2 - 1,61) X 1843,7].
3. Годичная нетто-ставка по страхованию от несчастных случаев он ределяется:
дунс =
/>x(f'+F2 + F3+F4+F5+F6 + F7)
1 + (1-/t)x(f+F2+F:,+F4 + F5+K6 + F7)X100 руб'
Для лица в возрасте 20 лет с увеличением срока страхования повьг шается годичная нетто-ставка, которая рассчитывается:
0,001425х(0,952+0,907+0,864+0,823+0,784+0,7461-0,711+0,677+0,645) 1+(1 -0,001425)х(0,952+0,907+0,864+0,823+0,784+0,746+0,711+0,677)Х
х 100 руб.= в’вів 1303 х юо руб. = 0,136 руб.
7,4547888
4. Данный вариант страхования (2-й по табл. 12.7) предполагает внесение страховых взносов в рассрочку по годам. Для этого единовременные нетто-ставки на дожитие и на случай смерти переводятся в годичные с помощью коэффициента рассрочки:
Ду НС _
К„
95945x0,952+95 522x0,907+95061x0,864+94 568x0,823+9405ІХ х0,784 + 93515x0,746+ 92971x0,711+92426x0,677 + 91884x0,614
669378,399
96322
96322
= 6,949 руб.;
т%Д°Ж= Hf=8’854 РУб';
3,590
г°Хсм= ^^ = 0,517 руб.
6,949
5. Годичная нетто-ставка по смешанному страхованию жизни рассчитывается:
 |
| годгшеШ = 8 854 + 0;517 + 0д36 = 9)507 руб |
7. Страховая премия, уплачиваемая каждый год по договору, рассчитывается:
 | = 19 950,68 руб. |
8. Оценка влияния каждого фактора на уровень нетто-ставки по смешанному страхованию жизни проводится на основе метода детерминированного факторного анализа. Для оценки влияния 1-го фактора — срока страхования — в качестве базового варианта принимается вариант 1. Срок страхования увеличивается на 2 года (см. вариант 2 в табл. 12.7) и принимается равным 9 годам, значения остальных показателей — базовые: х = 20; п = 9; і= 12; р = 0,00114.
Подробные расчеты приводятся в Приложении 9 (вариант А).
В результате увеличения срока страхования годичная нетто-ставка но смешанному страхованию жизни возрастает до уровня 7,205 руб.:
= 6,597 + 0,506 + 0,102 = 7,205 руб.
год'т’С * н
смет
10. Влияние вероятности несчастного случая ставки определяется по данным: х = 20; п = 7; і — там же, вариант В). Нетто-ставка определяется:
на уровень нетто-12; р = 0,001425 (см
™Гишеш = 9 719 + 0 492 + 0,127 = 10,338 руб.
11. Оценка влияния каждого фактора на общее изменение нетто ставки по варианту 2, принятого за проектный, проводится следующим образом.
Проектная годичная нетго-ставка по страхованию на дожитие до определенного возраста меньше базовой на 82,8 коп., или на 8,52%:
д ГОДт-> ДОЖ _ “ и
8,891 - 9,719 = -0,828 руб.
год тп дож баз н
ГОД
пр
В результате увеличения срока страхования на 2 года годичная нетто-ставка по страхованию на дожитие до определенного возраста сократилась на 3,122 руб., или на 32,12%:
Дгод7;дож(л)= 6,597 - 9,719 = —3,122 руб.
В связи с сокращением ставки дохода на 7% пункта повысилась г дичная нетто-ставка по страхованию на дожитие до определенного в раста на 2,355 руб., или на 24,23%:
АттТнД0Ж(і)= 12,074 - 9,719 = 2,355 руб.
Годичная нетто-ставка по страхованию на дожитие до определенн го возраста под влиянием двух факторов (увеличения срока страхов ния и снижения ставки дохода) сократилась на 76,7 коп.:
ДгоТндож(и;0= Агод7;дож(«)+Агод7;дож(/)= -3,122 + 2,355 = -0,767 руб.
12. Проектная годичная нетто-ставка по страхованию на случай смерти больше базовой на 2,4 коп., или на 4,88%:
д годгш = год у-см _ годг™ = 0>516 _ 0492 = 0,024 руб.
В связи с увеличением срока страхования на 2 года годичная нетто-ставка по страхованию на случай смерти увеличилась на 1,4 коп., или на 2,85%
А году-см (й) = о,506 - 0,492 = 0,014 руб.
В результате снижения ставки дохода на 7% пункта годичная нетто-ставка по страхованию на случай смерти увеличилась на 0,8 коп., или на 1,63%:
Годичная нетто-ставка по страхованию на случай смерти под влиянием изменения и срока страхования, и ставки дохода увеличилась на
2,2 коп.
АГОТНСМ (п; і) = Д™Т“ (п) +Ат%си (/) = 0,014 + 0,008 = 0,022 руб.
13. Проектная годичная нетто-ставка по страхованию от несчастных случаев больше базовой на 3,3 коп., или на 32,35%:
дгод7нс= га.гнс_ године = 0>135 _ одо2 = 0,033 руб.
Увеличение срока страхования на 2 года не привело к изменению годичной нетто-ставки по страхованию от несчастных случаев с точностью до десяти тысячных:
АтаТинс(п)= 0,102 - 0,102 = 0 руб.
В результате снижения ставки дохода на 7% пункта годичная нетто-ставка по страхованию от несчастных случаев увеличилась на 0,7 коп., или на 6,86%:
д годгНС(і) = 0109 _ 0 д02 = 0 007 руб
Увеличение вероятности наступления несчастного случая на 25% привело к повышению годичной нетто-ставки по страхованию от несчастных случаев на 2,5 коп., или на 24,51%:
А гшТ*с(р) = 0,127 - 0,102 = 0,025 руб.
Под влиянием трех факторов увеличилась годичная нетто-ставка по страхованию от несчастных случаев на 3,2 коп.:
ДГ0Тннс(и; р) _ д ітаГнис(я) +А год7;,"С(/) +А Г0ЛГННС( д) =
= 0,007 + 0,025 + 0 = 0,032 руб.
14. Проектная годичная нетто-ставка по смешанному страхованию жизни меньше базовой на 77,1 коп., или на 7,48%:
A™7;^uc,l,= ™ГНСМСШ - ™дГнсмеш = 9,507 - 10,313 = -0,806 руб.
В связи с увеличением срока страхования на 2 года снизилась годичная нетто-ставка по смешанному страхованию жизни на 3,108 руб., или на 30,14%:
дгодГ™еш(я)= 7,205 _ ю,313 = -3,108 руб.
Снижение ставки дохода на 7% пункта привело к повышению годичной нетто-ставки по смешанному страхованию жизни на 2,37 руб., или на 22,98%:
В результате возрастания вероятности наступления несчастноіп случая увеличилась годичная нетто-ставка по смешанному страхони нию жизни на 2,5 коп., или на 0,24%:
дГОдгшеш(р)= 10)338 _ 10>313 = 0,025 руб.
Под влиянием изменения трех факторов годичная нетто-ставка по смешанному страхованию жизни сократилась на 71,3 коп.:
А годГ“еш (я; /; Р)= А ю%сжш (и) +А Г0ДГИСМСШ (0 +А гтТисжш (р) =
= -3,108 + 2,37 + 0,025 = -0,713 руб.
Результаты расчетов и анализа представлены в табл. 12.10, где н;і глядно отражены значения факторов-показателей и их количественно! влияние на уровень нетто-ставки по смешанному страхованию жизни
Анализ результатов влияния факторов на страховые тарифы
| Таблица 12.1 о | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сравнение базового варианта (1) и проектного (2) свидетельствует, ч то на увеличение годичной нетто-ставки по смешанному страхованию жизни в основном влияет снижение ставки дохода (на 22,98%). Для страхователя наиболее выгодным является вариант заключения доктора на больший срок, так как в этом случае достигается наиболее низкая тарифная ставка (7,205 руб.) и, соответственно, уменьшается ст раховая премия. В целом условия страхования по проектому вариан-іу (2) являются наиболее привлекательными и обеспечивают экономию денежных средств страхователя на 7,82%, или в целом по страховой премии за период страхования 7 лет — 10 879,68 руб. [разд. 12.7.2., и. 8: (21 504,92 - 19 950,68) х 7].
12.7.4. Определение тарифных ставок и годичной страховой премии по
страхованию жизни с двойной ответственностью
Совершенствование актуарных расчетов и расширение спроса на новые виды страхования жизни обусловливают формирование таких комбинаций нетто-ставок и соответствующих страховых проектов, которые одновременно отражают противорисковую и сберегательную функции страхования, а также выполняют задачу сбалансированности страхового портфеля, устойчивости страховых операций.
Как известно, одним из таких видов страхования является страхова-I і ше жизни с двойной ответственностью. Частные нетто-ставки по страхованию на случай смерти и по страхованию от несчастных случаев составляют в структуре основной ставки по смешанному страхованию жизни лишь 3—6%, что и позволяет применять методы удвоения этих тарифов и разрабатывать новые виды страхования. В качестве третьей ! частной нетто-ставки применяется и страхование общих медицинских I расходов, что в сравнении со страхованием от несчастных случаев ха-' рактеризуется более низким уровнем показателя убыточности страховой суммы, т. е. нетто-ставки.
1 Страхование жизни с двойной ответственностью применяется на практике как комбинация первых двух страховых рисков в смешанном страховании жизни: страхование на дожитие до определенного возраста и двукратное страхование на случай смерти. В отдельных случаях вместо вида страхования на дожитие используются другие накопительные виды страхования: свадебное страхование, страхование детей до совершеннолетия и т. п.
Расчет единовременных и годичных нетто-ставок по страхованию жизни с двойной ответственностью осуществляется в той же последовательности, что и по смешанному страхованию жизни (см. подробно разд. 12.7.2, пп. 1—6). Исключение составляет определение двукратных нетто-ставок, которые рассчитываются следующим образом.
1. Для лица в возрасте 20 лет, сроком страхования на 7 лет, процеі it-ной ставкой 12% и вероятностью несчастного случая 0,00114 (даниыеі варианта 1, табл. 12.7) страховое обеспечение выплачивается по рискам! смерти и несчастного случая в двойном размере. Страховая сумма мо| договору — 184 370 руб.
2. Годичные нетго-ставки по страхованию на случай смерти и но | страхованию от несчастных случаев определяются исходя из приведенных расчетов в разд. 12.7.2. В удвоенном размере они включаются в состав годичной основной нетто-ставки:
™Г™ отв= 9,719 + 2 X 0,492 + 2 X 0,102 = 9,719 + 0,984 + 0,204 = 10,907 руб.
В сравнении с нетто-ставкой по смешанному страхованию жизни увеличение ставки по данному виду страхования составляет 0,594 руб.
/Ю907 )
(10,907 - 10,313), или 5,8% —-хЮО-ЮО .
\Ю,313 ^
3. Структура нетто-ставки по страхованию жизни с двойной ответственностью представлена в табл. 12.11.
Таблица 12.11
| Структура нетто-ставки по страхованию жизни с двойной ответственностью | |||||||||||||||||||||
|
Увеличение двух последних частных нетто-ставок по смешанному страхованию жизни не изменяет существенно структуры ставки по страхованию с двойной ответственностью. Так, наибольшая доля приходится на ставку по дожитию (89%) и наименьшая доля — на ставку по страхованию от несчастных случаев (2%). Следовательно, финансовые преимущества объединения этих видов страхования в один комбинированный пакет не изменяются и по сравнению со смешанным страхов ванием жизни обусловливают достаточное расширение страхового портфеля на длительные периоды времени.
4. Выкупная сумма по данному виду страхования выплачивается так же, как и по другим видам долгосрочного страхования, по истечении
і ісскольких периодов его действия, и накопленная часть резервов взносов возвращается страхователю. При заключении договора устанавливаются выкупные суммы (месячные, полугодовые, годовые) на любой момент прекращения действия страхования. Это обеспечивает прозрачность финансовых взаимоотношений страховщика со страхователем и применение различных схем редуцирования договора: по фиксированной процентной ставке, плавающей ставке, по базовой или договорной ставкам.
Пример расчета выкупной суммы по истечении 3 лет 7 месяцев действия договора со сроком страхования 5 лет приводится в Приложении 10.
Условия страхования жизни с двойной ответственностью следующие: х = 32; п = 5; р (НС) = 0,00342; / = 15%; На6с = 3,84; прибыль тарифная — 4,45%; регулярные расходы страховщика — 2,31%; S= 190 350 руб.; ?ред = 3 г. 7 мес.
5. На первом этапе расчетов определяются единовременные нетто-ставки по страховым рискам: на дожитие и на случай смерти, и годичная ставка по страхованию от несчастных случаев. Затем единовременные нетто-ставки переводятся в годичные:
™71“ож= 14,559 руб.; Г0ДГ“ = 0,720 руб.
Годичная нетто-ставка по страхованию от несчастных случаев рассчитывается прямым методом — по конкретной формуле и соответствует:
Г™Г3Н2С= 0,298 руб.
6. Годичная нетто-ставка по страхованию жизни с двойной ответственностью определяется как сумма трех частных нетто-ставок с удвоением двух последних:
™т™-отВ= 14>559 + 2 х 0>720 + 2 х 0,298 = 16,595 руб.
В сравнении со смешанным страхованием жизни увеличение нетто-ставки составляет:
АТ= 16,595 - 15,577 = 1,018 руб., или 6,54%.
7. Брутто-ставка — премия годичная — Г0ДПстр = 36 261,68 руб.
8. Выкупная сумма рассчитывается из расчета помесячной ее выплаты в течение действия договора на любой момент времени и через 43 мес. (3 г. 7 мес.) составляет:
16,595 „„ 190350
——х43х——
= 113 199,24 руб.
ВС =
100
12
С учетом затрат страховщика, единовременно осуществленных ИМ при заключении договора, выкупная сумма снижается на величину на» грузки абсолютной:
ВС= 113 199,24 - 19,05x^x 1903,5 х 5 = 109 011 руб.
9. Финансовые потери страховщика (ФП) в результате расторжении договора составляют: j
ФП = АП + РВДр,
где АП — тарифная прибыль, недополученная в результате редуцирования;
РВД„
расходы на ведение дела, отраженные в нагрузке, относя
щиеся на период недействия договора (1 г. 5 мес.).
Тарифная прибыль, заложенная в нетто-ставку, в размере 4,45%, составляет по плановым расчетам:
П = Г6р х П% х п х чс;
190350
П5 = 19,05 х 0,0445 х 5 х q = 8068,223 руб.
Прибыль страховщика за период действия договора (3 г. 7 мес.), полученная фактически по данному договору, определяется:
П3 = 19,05 X 0,0445 x^px^3 + ^-j= 4935,093 руб.
Потери прибыли вследствие расторжения договора составляют:
АП = 8068,223 - 4935,093 = 3133,13 руб.
10. Расходы страховщика, осуществленные единовременно при заключении договора, в случае его расторжения представляют собой убытки, не возмещенные за счет поступления страховых взносов. Рассчитываются они за оставшийся период времени до окончания срока страхования, указанного в договоре:
РВДр = РВДгод X чс х (я - /рсл),
где РВДгод — расходы страховщика за 1 год, заложенные в тариф (брутто-ставку);
п — W = 5 - 3 г. 7 мес. = 1 г. 5 мес.
Расходы страховщика по тарифу (РВДгод) из расчета на 1 год определяются по данным нагрузки абсолютной и относительной:
РВДгод = Г0ДНа6с.
За оставшийся период до окончания договора (1 г. 5 мес.) расходы страховщика рассчитываются:
РВД0 =
3,84 190350
х|1+—|= 3147,04 руб.
3,291 100
11. Общие финансовые потери страховщика (ФПобщ) в результате досрочного расторжения договора определяются:
ФПобщ = 3133,13 + 3147,04 = 6280,17 руб.
Таким образом, при страховании жизни с двойной ответственностью годичная нетто-ставка составляет 16,595 руб., годичная страховая премия — 36 261,68 руб., выкупная сумма — 109 011 руб. и финансовые потери страховщика — 6280,17 руб.
На величину нетто-ставки по страхованию жизни с двойной ответственностью и смешанному страхованию влияет значительно больше факторов, чем на уровень ставок по страхованию отдельных рисков — на дожитие, на случай смерти и от несчастных случаев (см. разд. 12.4). Основной вывод заключается в том, что чем моложе страхователь (застрахованный), тем выше нетто-ставки на дожитие и тем ниже ставка на случай смерти. Так, при возрасте 20 лет нетто-ставка на дожитие со-/94568x0,823
ставляет 80,8 руб. _______хЮО
что превышает, на 2,41 руб.
96322
нетто-ставку для возраста 40 лет (при равных значениях срока страхования п = 4 и процентной ставки і = 5), что свидетельствует о влиянии возраста страхователя (застрахованного лица) на уровень нетто-ставки.
Следующим важным аспектом является влияние возраста на величину нетто-ставки по страхованию на случай смерти. Влияние обратно противоположное в сравнении со ставкой на дожитие. Уменьшение возраста обусловливает снижение нетто-ставки на случай смерти. Так, для лица в возрасте 20 лет нетто-ставка на случай смерти меньше в 2,6 раза ставки для 40-летнего возраста (п = 4, і = 5) (см. разд. 12.4.2). При этом ставки на дожитие в несколько раз превышают ставки на случай смерти. Так, для 20-летнего страхователя нетто-ставка по страхованию на дожитие превышает в 50 раз ставку по страхованию на случай /80,8''
смерти
1,61
. Однако эта разница по мере увеличения возраста снижа
ется. Для 40-летнего страхователя (п = 4 ,і (78,39>
5) данное превышение со
ставляет 18,7 раза
4,2
Контрольные вопросы
1. Назовите особенность долгосрочного страхования жизни, обусловленную финансовым инвестированием аккумулированных денежных средств.
2. Каким образом в актуарных расчетах используются данные демографической статистики?
3. Дайте определение таблицы смертности и продолжительностей жизни.
4. Какие абсолютные показатели и параметры указываются в таблице смертности?
5. Чем отличается процесс дисконтирования денежной суммы от процесса се наращения?
6. Укажите особенности построения нетто-ставки по смешанному страхованию жизни и страхованию жизни с двойной ответственностью.
7. Какие относительные показатели таблицы смертности применяются в расчетах нетто-ставки по страхованию на дожитие и на случай смерти?
8. Почему арифметическая сумма годичных нетто-ставок выше единовремен ной нетто-ставки по долгосрочному страхованию жизни?
9. Назовите основной принцип теоретического обоснования (логического рассуждения) вывода формулы расчета единовременной нетто-ставки по страхованию на случай смерти.
10. Какие факторы влияют на увеличение нетто-ставки по страхованию на до житие до определенного возраста?
11. Чем обусловлено применение в расчетах годичной тарифной ставки коэффициента рассрочки вместо срока страхования?
12. Какой способ уплаты страховых взносов наиболее выгоден страховщику и почему?
13. Укажите основные преимущества страхования жизни с двойной ответственностью с позиций актуарных расчетов.
14. Каким образом учитываются единовременные и регулярные расходы страховщика в тарифных расчетах по долгосрочному страхованию?
15. Чем отличаются рабочие формулы расчета нетто-ставок от логических формул?
16. Почему формулы, основанные на коммутационных числах, называются рабочими?
17. Укажите факторы, влияющие на снижение нетто-ставки по страхованию на дожитие до определенного возраста.
МЕТОДОЛОГИЯ РАСЧЕТА ТАРИФНЫХ СТАВОК В СТРАХОВАНИИ ИМУЩЕСТВА
13.1. Теоретические и методологические основы актуарных расчетов в рисковых видах страхованияМетодология актуарных расчетов представляет собой совокупность ¦ жономико-математических и вероятностно-статистических методов расчетов страховых тарифов по различным видам страхования. Научная классификация страхуемых рисков и соответствующая классификация страховых отношений по отраслям, подотраслям и видам страхования является теоретической научно-методической базой дифференциации тарифов в методологии актуарных расчетов.
Тарифная ставка как цена страхового риска и других расходов страховщика отражает денежные его обязательства по заключенному договору страхования. Брутто-ставка и соответственно страховая премия обеспечивают финансирование всех функций страховой компании. В основе их расчета, как известно, находится нетто-ставка, обеспечивающая реализацию основной функции страхования — противорисковой, выражаемой в покрытии ущерба и защите интересов страхователей.
Специфика теоретического и методического обоснования этой части страховой премии заключается в том, что в момент калькулирования цены страхового риска величина ущерба не определена и количественно не оценены основные факторы риска. Это требует высокой точности расчета вероятностных показателей риска и обоснования гарантии выполнения страховых обязательств.
В соответствии с принципом эквивалентности в качестве минимальной премии за риск выступает ожидаемая величина ущерба, которая и называется собственно ценой риска, т. е. нетто-премией. Однако этой суммы недостаточно для обеспечения полного страхового покрытия, так как установлено, что даже при достаточной информации об ущербах реальный убыток превосходит его ожидаемую величину в 50% случаях. Вследствие этого страховые компании несут потери в среднем каждые два года, которые называются техническими убытками страхования, т. е. объективно обусловленные самой технической процедурой страховых расчетов. Для обеспечения гарантии страхователям страховой защиты и минимизации технических убытков страхования к собст-
Этим видам страхования присущи достаточно широкая статистическая база данных и полная информация по условиям договоров, бухгалтерскому учету за длительный период времени. На основе указанных данных методы математической статистики позволяют описат ь всю совокупность рисков с помощью таких числовых характеристик, как средние значения и дисперсия. Однородность застрахованных объ • ектов обусловливает достаточно точную характеристику всей совокуп ности в целом на базе средних значений и показателей. Поэтому при расчете нетто-ставок по массовым видам страхования применяются средние показатели частоты страховых случаев, размеров ущерба и его тяжести, а также средние страховые суммы и средние выплаты по страховым случаям.
К массовым рисковым видам страхования относятся:
— большинство видов страхования от несчастных случаев (2-я подотрасль ЛС);
— все виды медицинского страхования (3-я подотрасль ЛС);
— многие виды имущественного страхования (1-я, 2-я подотрасли ИС);
— определенные виды страхования гражданской ответственности предприятий (1-я подотрасль СГО);
— большинство видов страхования перевозчиков грузов и пассажиров (2-я подотрасль СГО).
Специфические виды страхования — виды страховых отношений по всеобщей классификации, характеризующиеся низкой частотой наступления страховых событий и в то же время значительной возможной величиной ущерба. При этом количество объектов, подлежащих страхованию, ограничено и редки сами страховые случаи, а разброс страховых сумм и, соответственно, страховых премий составляет существенно большую величину. Например, многие виды промышленного страхования относятся к редким, специфическим видам страховой защиты, и в первую очередь, страхование промышленных предприятий на случай пожара. Каждый крупный промышленный объект представляет единичный комплекс как внутри конкретной отрасли промышленности, так и в целом в материальном, производственном секторе экономики. Использование в таких ситуациях средних показателей в страховых расчетах представляется невозможным. Крупномасштабность реализуемых рисков и их опустошительность делают достаточно сложным достижение баланса страховых премий й выплат.
К страхованию редких событий и крупных рисков относятся также страхование на случай природных катастроф, авиационное и космическое страхование, ядерное страхование, страхование от банкротства крупных предприятий (организаций) и т. д.
Главными отличительными признаками специфических видов страхования являются единичность страховых рисков, их индивидуальность, отсутствие статистических данных за достаточно продолжительный период времени в связи с низкой частотой их наступления; значительная сумма ущерба по одному страховому случаю и т. п.
Таким образом, по страхованию редких событий выделяются особенности расчета тарифных нетто-ставок, обусловленные спецификой страхуемых объектов и рисков. Это ограниченная статистическая база данных, не позволяющая построить достаточно достоверные временные ряды и определить средние показатели для тарификации рисков. В связи с этим возникает необходимость объединения страховщиков как на национальном, так и на международном уровне для объективной оценки рисков и проведения более точных актуарных расчетов.
Следующей особенностью является применение специальных методов расчета нетто-ставок, базирующихся на индивидуальном подходе к каждому риску, страхователю и объекту страхования. К таким методам относятся метод «усечения», анализ частот и сумм очень крупных ущербов, методы правдоподобия, имитации, аналогии и.д, д.
К специфическим видам страхования относятся:
— большинство видов страхования от финансовых потерь в производственно-коммерческой деятельности (1-я подотрасль СФР);
— определенные виды страхования гражданской ответственности предприятий (1-я подотрасль СГО);
— многие виды страхования прямой ответственности юридических и физических лиц (2-я подотрасль СГО);
— отдельные виды страхования имущества юридических лиц (1-я подотрасль ИС).
В связи с этим актуарные расчеты подразделяются на соответствующие направления вычислений тарифов и страховых премий, исходя из существующих классификаций рисков и видов их оценки.
Методика расчетов страховых тарифов предусматривает на начальном этапе установление закономерностей для калькулируемых рисков. В общем случае это вероятностное распределение общего ущерба, возникающего в результате реализации риска на предстоящий период. Далее определяются некоторые параметры, характеризующие это распределение (средняя величина, рассеяние и др.).
Для выявления случайной закономерности по частоте и размерам ущербов используется информация за прошедший период. Установленная закономерность и соответствующие ей показатели проецируются на период калькулирования. Как при определении закономерности распределения ущерба, так и при ее проекции на будущее существует возможность ошибок, которые невозможно полностью исключить. Поэтому решается задача по сведению их к минимуму.
Уменьшение риска ошибок в диагнозе закономерности зависит от широты совокупности информации, на основе которой производится расчет тарифа. При этом определяются факторы риска, которые оказывают влияние на закономерность ущерба или его компоненты, такие, как число ущербов и величина ущербов. Из числа факторов риска выбираются те, которые вносят наибольший вклад в объяснение закономерности ущерба и ее прогноз. Эти факторы называются тарифными факторами, или тарифными признаками.
Все риски, которые обнаруживают одинаковые характеристики по отношению к данным тарифным факторам, включаются в одну тарифную группу. Эта совокупность рисков может рассматриваться как достаточно гомогенная и обеспечивающая надежность расчетов. При этом изучение не ограничивается отдельными тарифными группами, а устанавливается функциональная взаимосвязь между тарифными факторами и характеристиками ущерба. Этот метод обеспечивает сглаживание случайных колебаний в информации об ущербах.
Таким образом, при формировании исходной базы для тарифных расчетов используют три вида информации: данные индивидуальных ущербов по единичным рискам, ущербы по тарифным группам и данные по всему рисковому сообществу.
13.2. Методика установления нетто-ставок в страховании имущества
При расчетах страховых тарифов используется как собственная страховая статистика страховщика, так и статистика других страховых компаний, которая в развитых странах формируется специализированными актуарными органами.
Установление и вычисление нетто-ставок в страховании имущества осуществляется на основе «Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования» № 02-03-36 от 08.07.93 г. (в дальнейшем по тексту — «Методика»). В соответствии с ней в качестве базовой нетто-ставки применяется показатель убыточности страховой суммы, рассчитываемый по данным страховой статистики.
Расчет нетто-ставки по каждому виду однородных объектов страхования сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы за ряд лет с поправкой на величину рисковой надбавки
Нрис. Тарифный период при этом составляет 5—10 лет. В виде формулы нетто-ставка (Тц) представляется:
Т = Тоси 4* 1-1
1 н 1 н ~г прис ’
где Гносн — основная нетто-ставка, определяемая в имущественном страховании по показателю убыточности, руб., со 100 руб. страховой суммы.
Среднее значение показателя убыточности страховой суммы (Уср) рассчитывается по следующей формуле:
У, + У2+...+ У,-
V 1 2_L
п
где У,, У2, У( — показатели убыточности за предыдущие периоды, руб., со 100 руб. страховой суммы;
п — число членов динамического ряда (показателей убыточности страховой суммы).
Рисковая надбавка определяется как среднеквадратическое отклонение показателя убыточности от среднего его значения по формуле
|Ё<У,-У,Р>2
н--°°Г-,.-г -• .
Для определения основной нетто-ставки строится динамический ряд показателей убыточности страховой суммы и оценивается его устойчивость. В зависимости от этого решается вопрос об окончательном размере рисковой надбавки.
Оценка устойчивости динамического ряда производится с помощью математико-статистических коэффициентов вариации и медианы. Коэффициент вариации (Аюр) — относительная величина, служащая для характеристики колеблемости признака. Она представляет собой отношение среднего квадратического отклонения (а) к средней арифметической (?ср) динамического ряда. Для страховых расчетов коэффициент вариации (Кіар) определяется по формуле
Медиана (М) — значение варьирующего признака, т. е. серединное значение ранжированного ряда значений показателя убыточности.
Пример. По страхованию фондов предприятий пищевой промышленности сформировались следующие показатели убыточности страховой суммы за последние 5 лет (табл. 13.1).
|
Таблица 13.1 Показатели убыточности страховой суммы за тарифный период (в руб. со 100 руб. страховой суммы) | |||||||||||||
|
Средняя за 5 лет величина убыточности страховой суммы (Уср) составит 3,9 руб.:
у _ 2,7 + 3,84-5,6 + 3,3+4,2
Для расчета рисковой надбавки и коэффициента вариации определяется сумма средних квадратических отклонений (числитель дроби под знаком квадратного корня формулы ст) с помощью данных табл. 13.2.
Таблица 13.2
| Расчет средних квадратических отклонений | |||||||||||||||||||||
|
Подставляя данные табл. 13.2 в.формулу расчета рисковой надбавки, определяем ее значение:
Нрис = а=^=лДД98«1,09.
Коэффициент вариации Кт при рассчитанном значении ст равняется:
109
^ва„ = зЬг = 0,28, или 28%.
вар о q 77
Из проведенного расчета следует, что вариация показателей динамического ряда незначительна (< 1) и свидетельствует о его устойчивости. Если расположить приведенный динамический ряд в ранжированном порядке:
2,7 3,3 3,8 4,2 5,6,
то медианой, т. е. серединным значением ранжированного ряда, будет величина 3,8. В тех случаях, когда медиана близка к средней величине динамического ряда, он оценивается как устойчивый. В данном примере медиана достаточно близка к среднему значению ряда — 3,9.
Если медиана отклоняется не более чем на 0,5 от средней (3,9 - 3,8 = 0,1), то ряд устойчивый. В случаях определения ряда как устойчивого в качестве рисковой надбавки применяется однократное среднее квадратическое отклонение.
Если ряд рассматривается как устойчивый, то в качестве рисковой надбавки применяется среднее квадратическое отклонение от средней величины убыточности, которое в теории статистики оценивается как наиболее типичное. Тогда нетто-ставка рассчитывается:
Гн = Уср + сх = 3,9 + 1,09 = 4,99.
При неустойчивости ряда возможно применение двукратной рисковой надбавки или увеличение тарифного периода до Т& лет (7 или 9 лет).
Использование для рисковой надбавки величины среднего квадратического отклонения связано с установленной теорией статистики закономерностью: при сумме показателей Уср и а вероятность того, что в будущем фактические показатели убыточности окажутся меньше размера нетто-ставки, составляет 68%. При двукратной рисковой надбавке вероятность того, что фактические показатели убыточности будут ниже нетто-ставки, составляет 95%.
Разнообразие объектов имущественного страхования по их назначению, отраслевой принадлежности, юридическому статусу их собственников и территориальному расположению обусловливает необходимость дифференциации тарифных нетто-ставок.
Дифференциация страховых тарифов представляет собой научно обоснованную конкретизацию, уточнение тарифных ставок в зависимости от характера, масштабов распределения ущербов и убытков между участниками страхования. Она отражает оптимальный уровень вклада каждого страхователя в формирование страхового фонда, предназначенного для выплат страхового возмещения ущерба.
Тарифные ставки дифференцируются в зависимости от отрасли производства и формируются отдельно для энергетического комплекса, нефтехимических предприятий, промышленности строительных материалов, бумажной промышленности, пищевой и т. д.
По страхованию имущества предприятий и организаций различных форм собственности дифференциация тарифных ставок осуществляется по территориям, видам имущества, его нахождению в стадиях кругооборота, степени огнестойкости, электробезопасности и т. д.
Территориальная дифференциация учитывает различия в уровне убыточности страховой суммы по объектам, расположенным в городских и сельских местностях, что связано с различными показателями подверженности имущественным рискам.
Дифференциация тарифных ставок в зависимости от огнестойкости строений (деревянных, кирпичных, бетонных, с железной, шиферной или деревянной крышей) выражается в применении пониженных ставок для объектов, менее подверженных огневым рискам, и более высоких — для пожароопасных и т. п.
Страхование имущества сельскохозяйственных организаций предусматривает дифференциацию тарифных ставок по территориям, группам сельхозкультур, видам животных, по группам основных и оборотных фондов. Так, по страхованию животных дифференциация тарифов учитывает различия в показателях убыточности по видам животных — крупному рогатому скоту, мелкому рогатому скоту, свиньям и т. д., а также по их возрастным группам.
Страхование средств транспорта предусматривает дифференциацию тарифных ставок по видам транспорта — наземному, водному и воздушному с обязательной их внутренней градацией по разновидностям, типам, маркам, степени износа и т. д.
13.3. Рисковая надбавка и методы ее расчета
По всем видам краткосрочного страхования в расчетах цены страхового риска и, соответственно, стоимости страховой услуги учитывается технический риск страховщика, т. е. опасность невыполнения принятых обязательств перед страхователями по фактическим выплатам при наступлении страховых случаев. Это связано с превышением страхового возмещения (обеспечения) над средним его уровнем, заложенным в планируемую нетто-ставку. Для устранения такого превышения и финансовой устойчивости страховых операций страховщик формирует запасной фонд, предназначенный для компенсации случайных колебаний страхового фонда выплат. Он создается за счет средств страхователей, и его использование объективно обусловлено неблагоприятной динамикой показателя убыточности страховой суммы.
Технический риск количественно выражается в величине рисковой надбавки (Нрис) и вводится в формулы расчета нетто-ставки (Тн) как отдельный элемент тарифа (рис. 13.1).
 |
| Рис. 13.1. Состав и структура цены страховой услуги (брутто-ставки) |
— вероятности наступления страхового случая в предстоящем (планируемом) периоде, р (А);
— средней страховой суммы по страховому портфелю предыдущего периода, ССср;
— средней выплаты страхового возмещения (обеспечения) в расчете на один договор страхового портфеля предыдущего периода,
CBcj,(bcp),
— количества договоров на предстоящий период времени, которые планируется заключить со страхователями, п;
— среднего разброса страховых выплат, выражаемого среднеквадратическим отклонением фактических выплат от средних значений, Д,;
— гарантии требуемой вероятности, с которой собранных премий (взносов) будет достаточно для страховых выплат в планируемом периоде, у.
По каждому разрабатываемому страховому продукту (виду страхования) на планируемый период предполагается наличие статистической информации о сумме страховых выплат и совокупной страховой сумме за ряд лет, а также условия, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев.
Рисковая надбавка рассчитывается по каждому виду страхования различными методами, исходя из требований точности ее расчета, полноты статистической информации и гарантированности осуществления выплат страхового возмещения (обеспечения) по всем страховым случаям. В соответствии с этим в страховой практике применяются следующие методы установления рисковой надбавки.
1. Метод среднего разброса убыточности страховой суммы, основанный на расчете среднеквадратического отклонения показателя убыточности страховой суммы от среднего его значения за ряд лет (см. подробно 13.2). Формула расчета рисковой надбавки представляется следующим образом:
н~=Г-.-і •
В случае неустойчивости динамического ряда показателей убыточности используется двух-, трехкратная рисковая надбавка и нетто-ставка определяется:
ф _ 'у’осн I лтт і
¦*Н ІН '^¦^рис’
Двух-, трехкратность в приближенном виде обеспечивает гарантию безопасности, т. е. требуемую величину вероятности, с которой собранных премий (взносов) будет достаточно на страховые выплаты в планируемом периоде.
2. Метод среднего разброса страховых выплат, основанный на расчете среднеквадратического отклонения (дисперсии) величины страхового возмещения (обеспечения) от средней ее величины за ряд лет. Формула расчета рисковой надбавки (Нрис) представлена следующим образом:
«х р{А)
Нрис = СнхР(у)х.
где р(у) — коэффициент гарантии безопасности страхования по данному виду страхования, отражающий ту вероятность, с которой сумма страховых премий обеспечит покрытие всех нанесенных ущербов в пределах страховой ответственности;
RB — среднеквадратическое отклонение фактических выплат от средних их значений за ряд лет.
Как известно, согласно теории риска, сумма выплат по всем договорам является величиной случайной и принимает любре значение в диапазоне от нуля до максимально возможного уровня, равного совокупной страховой сумме. Для обеспечения страховщику 100%-ной гарантии того, что сумма нетто-премий превысит сумму выплат, ему необходимо сформировать страховой фонд в размере совокупной страховой суммы. В таком случае нетто-премия по каждому договору должна быть равна страховой сумме (П”тр = СС). С учетом же нагрузки страхователь обязан тогда заплатить больше, чем может получить при наступлении страхового случая. Разумеется, такие условия являются неприемлемыми для страхователей. Поэтому при расчете страховых премий страховщик принимает гарантию собственной безопасности меньше 100%, хотя и достаточно близкую к ней, исходя из следующего неравенства:
Р(СВ06щ <ПснП)о6щ)<у,
где у — заданная страховщиком величина гарантии безопасности.
На практике величина гарантии безопасности находится в пределах от 80 до 99,9%.
Коэффициент гарантии табулирован, и его значения определяются в зависимости от тарифного периода и заданной вероятности неразоре-ния страховщика (табл. 13.3).
|
Таблица 13..1 Значения коэффициента гарантии безопасности страховых операций, |3(у) | |||||||||||||||||||||||||||||||
|
т— 1
где т — количество страховых случаев за тарифный период, по каждо му из которых выплачена конкретная сумма страхового возмещен-(обеспечения) — в*.
Данный метод является наиболее точным и надежным с позици выполнения обязательств по заключенным договорам страхования.
3. Метод выровненной убыточности страховой суммы среднег разброса представляет собой комбинированный вариант 1-го и 2-г методов. Сущность его заключается в использовании прогнозируемого уровня убыточности страховой суммы на основе модели линейного тренда. Предполагается, что зависимость показателя убыточности от времени близка к линейной и фактические его значения выравниваются на основе линейного уравнения:
у; = а0+я, X/,
где У" — выровненный показатель убыточности страховой суммы;
а0, а, — параметры линейного тренда.
Параметры линейного тренда определяются методом наименьших квадратов решением следующей системы уравнений с двумя неизвестными:
a0XnXa, х]Г=]ГУ,.,
І-1 /=1
. х2/+аіхЕ/2 = ІХ-х/’
/-1 /=і
где п — число анализируемых лет.
В соответствии с этим рисковая надбавка рассчитывается на базе выровненного показателя убыточности. При этом учитывается заданная гарантия безопасности. Формула рисковой надбавки (Нрис) представляется в следующем виде:
где а — среднеквадратическое отклонение фактических значений убыточности от выровненных значений:
Значения коэффициента гарантии безопасности р(у) приведены в табл. 13.3.
Нетто-ставка рассчитывается по данному методу следующим образом:
4. Экспертный метод представляет собой систему научно-практических предположений по установлению (выбору) основных параметров страхового продукта (вида страхования) —р(А), ССср, СВср и соответствующего расчета рисковой надбавки. Он базируется на мнениях экспертов и их пояснений по обоснованности выбора тех или иных параметров.
При страховании по новым видам страховых рисков или специфическим (индивидуальным) видам страхования, как правило, отсутствуют фактические данные о результатах проведения страховых операций за предыдущий период, т. е. нет статистической информации по величинам р (А), ССср и СВср. В таких случаях эти величины оцениваются экспертным методом или на основе показателей-аналогов. Данный подход к расчету тарифной нетто-ставки обусловливает такой же субъективно условный метод определения рисковой надбавки. Экспертно устанавливаются вероятность страхового случая в предстоящем (планируемом) периоде — р (А), поправочный коэффициент — к, и, соответственно, применяется упрощенная формула расчета рисковой надбавки — Нрис (см. подробно гл. 14).
Значения коэффициента гарантии безопасности f3(y) (см. гл. 14, табл. 14.4) принимаются на более высоком уровне, чем при их расчетах на основе статистических данных (см. табл. 13.3). Объективная статистическая информация за ряд лет позволяет более обоснованно устанавливать требуемую гарантию — и для каждого года страхования — п
рассчитывать коэффициент Р(у), что невозможно осуществить по сие цифическим видам страхования. Уровень коэффициента Р(у) по ним соответствует примерно охвату данных от 7 лет и выше, что обеспечивает надежность и более высокую гарантию безопасности страховых операций с позиций выполнения страховщиком принятых обяза тельств по всем договорам страхования.
При расчете основной нетто-ставки, которая служит исходной величиной определения рисковой надбавки, рекомендуется принимать от-
не ниже:
(СВс
СС
ношение средней выплаты к средней страховой сумме
ср /
0,4 — по страхованию средств наземного транспорта;
0,6 — по страхованию средств воздушного и водного транспорта;
0,5 — по страхованию грузов и имущества, кроме средств транспорта (по всем видам страхования);
0,7 — по страхованию гражданской ответственности (по всем видам страхования), медицинскому страхованию, страхованию от несчастных случаев (краткосрочному) и страхованию финансовых рисков (по всем видам).
Таким образом, методика расчета нетго-ставок по рисковым видам страхования, и в том числе по имущественному страхованию, сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период или предполагаемой вероятности страхового случая (экспертным методом) с поправкой на величину рисковой надбавки, зависящей от среднего разброса параметров страхования и гарантии безопасности страховых операций.
13.4. Определение и уплата страховой премии
Премии являются основным источником финансирования деятель-ности страховой компании и оценочным показателем ее функционирования на страховом рынке.
Значительная часть уплачиваемых премий направляется на формирование страхового и запасного фондов (см. рис. 13.1), из которых в дальнейшем осуществляются выплаты по тем договорам, где произошли страховые случаи. Остальные средства компенсируют расходы страховой компании и обеспечивают получение прибыли для развития страхового дела. Расходы страховщика формируются из следующих основных статей:
1) расходы на ведение дела (административные расходы):
— оплата труда штатных сотрудников страховой компании;
— стоимость услуг экспертов, сюрвейеров, медицинских организаций и т. п.;
— организационно-хозяйственные расходы (аренда помещения, коммунальные услуги, почтово-телеграфные расходы, покупка оргтехники, канцелярских товаров, услуги по предоставлению статистических данных и т. д.);
— затраты по информационно-консультационному обслуживанию страхователей и т. п.;
2) аквизиционные расходы, т. е. расходы на заключение новых договоров страхования:
— комиссионные вознаграждения страховым агентам;
— комиссионные вознаграждения страховым брокерам и другим посредникам;
3) резерв предупредительных мероприятий, т. е. расходы на проведение превентивных мероприятий в целях снижения страховых рисков по различным видам страхования.
Все указанные расходы включаются в состав нагрузки, которая является необходимым элементом брутто-премии (страховой премии). Кроме того, в нагрузку и, соответственно, в страховую премию входит тарифная прибыль, рассчитываемая исходя из нормы рентабельности страховых операций по каждому виду страхования.
Страховые премии уплачиваются страхователями при заключении договоров, а выплаты осуществляются на протяжении всего периода действия страховой защиты. При этом образующиеся временно свободные средства направляются страховщиком в финансовые инвестиции, и тем самым обеспечиваются определенные доходы, характеризующие особенность тарифной и экономической политики страховой компании.
Для нормального функционирования страховой компании необходимо в краткосрочном и долгосрочном периодах обеспечить равенство или превышение доходов над расходами, т. е. по каждому виду страхования (страховой услуге) должно соблюдаться следующее условие эквивалентности:
+ ПрН" > СВнбш +РСК,
где Пстр общ — страховые премии по всем заключенным договорам; П”"“ — прибыль инвестированная;
СВобщ — страховые выплаты по всем страховым случаям;
РСК — расходы страховой компании (по трем вышеуказанным направлениям).
Из этого соотношения следует, что сумма собранных по данному виду страхования премий должна быть больше или, как минимум, равна сумме выплат по страховым случаям и расходов страховой компании за вычетом прибыли, полученной от инвестиционной деятельности. В виде формулы данное соотношение представляется следующим образом:
Пстр.06щ>СВ06ш + РСК-П7.
Как известно, прибыль от инвестиций учитывается только при долгосрочном страховании жизни. Поэтому данное соотношение относится к видам долгосрочного страхования жизни. В имущественном же страховании, как и в других рисковых видах страхования, инвестиционная прибыль незначительна и она в расчет не принимается. В связи с тем, что страховая брутто-премия состоит из двух элементов — нетто-премии и нагрузки, то при планировании доходов строительной компании учитывается следующее соотношение:
Н > РСК.
В результате для рисковых видов страхования при определении показателей правомерно следующее соотношение:
-гтнетто ^ рп ААстр.общ — ¦
Основная доля в структуре брутто-ставки и, соответственно, страховой премии приходится на нетто-ставку (нетто-премию) — более 80%, а на нагрузку — лишь незначительная часть страховой премии. В среднем нагрузка составляет 8—20% от брутто-ставки (см. рис. 13.1). Следовательно, задачи страховщика по достижению эффективности страховых операций сводятся к правильному установлению нетто-ставки, а в объеме на страховые суммы по заключенным договорам — к расчету нетто-премии и выявлению факторов ее снижения по видам страхования (частоты страховых случаев, тяжести ущерба, кумуляции рисков и т. д.).
Одним из факторов снижения страховой премии является предоставление страхователям скидок по различным параметрам, а также включение франшизы в условия договора (см. подробно гл. 4, разд. 4.4). В общем виде страховая премия по отдельному договору страхования определяется по формуле
СС- ДФ
Псір = ГврХ—^-+НД-С, где ДФ — добровольная, франшиза;
Нд — надбавки за повышение риска со стороны страхователя;
С — скидки по различным направлениям стимулирования страхователя.
В рисковых видах страхования, в том числе и в имущественном страховании, договоры заключаются сроком на 1 год и фиксируются как долгосрочные. Оформление договоров сроком менее одного года характеризуется в РФ как краткосрочное страхование. При страховании средств воздушного и водного транспорта срок страхования может соответствовать времени выполнения рейса (один из вариантов).
При краткосрочном страховании взносы уплачиваются в размере 10% от годовой суммы страховой премии за каждый месяц страхования. В договоре может быть предусмотрена санкция за неуплату в установленные сроки очередного страхового взноса.
Страховая премия уплачивается как единовременно — в размере полной суммы премий, так и в рассрочку. Рассрочка предоставляется только по договорам, заключенным на 1 год. При этом не менее 50% рассчитанной величины страховой премии уплачивается при заключении договора, а остальная часть — не позднее, чем через 4—6 месяцев после вступления договора в силу.
В случае неуплаты очередных взносов договор считается расторгнутым без возврата ранее уплаченных страховых взносов.
Страховая премия уплачивается в следующем порядке:
— безналичным перечислением на расчетный счет страховщика в течение 3—5 банковских дней с даты подписания договора;
— или наличными деньгами в кассу страховой компании в установленные сроки.
Договор вступает в силу с момента уплаты страхователем страховой премии или первого его взноса. Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, страховщик в случае предоставления отсрочки в уплате имеет право при расчете страхового возмещения зачесть сумму просроченного взноса.
Пример расчета страховой премии. По страхованию производственного
оборудования установлены следующие параметры:
6. Скидки, % за:
см. табл. 4.
— применение добровольной франшизы
3,5
7,0
3,0
— соблюдение правил технической эксплуатации
— применение автоматической системы контроля работы оборудования
7. Надбавка за страховые случаи по предыдущему договору страхова-
ния
8. Действительная стоимость оборудования (за минусом износа), руб. 165 240
80
7
9. Страховая сумма, % от страховой оценки
10. Срок страхования, мес.
Решение. При заключении договора страхования по конкретному объекту (производственному оборудованию) устанавливаются цена страховой услуги — Гдр, страховая сумма, размер безусловной франшизы и скидок. На основе рассчитанных параметров определяется базовая страховая премия и фактическая премия с указанием первого взноса.
Тарифная брутто-ставка, Гбр, представляющая цену страховой услуги, рас считывается по формуле
По условиям договора нагрузка относительная представлена двумя показа телями — резервом предупредительных мероприятий и прибылью:
Нотн = 2,7 + 3,4 = 6,1%.
Брутто-ставка равняется:
Страховая ответственность по договору, выраженная в величине страховой суммы, представляет заниженную сумму по сравнению с реальной (действительной) стоимостью оборудования и составляет:
СС= 165 240 х — = 132 192 руб.
Базовая страховая премия рассчитывается следующим образом:
Безусловная франшиза, применяемая в добровольном порядке, обусловливает снижение страховой премии за счет:
— уменьшения страховой суммы, применяемой для расчета;
— введения скидки за использование добровольной франшизы.
Размер добровольной безусловной франшизы по договору страхования рас- ^ считывается следующим образом:
БФ = 9% х СС = 0,09 х 132 192 = 11 897 руб.
Скидка за использование добровольной франшизы устанавливается по данным табл. 4.1 (гл. 4), исходя из соотношения франшизы и страховой суммы 10/132 (гр. 3, стр. 2) в размере 2% от базовой страховой премии. В расчетах присутствует 1-я скидка — С,. Размер ее определяется:
С, = 0,02 х 18 256 = 365 руб.;
П|і“ 2 =17 891 -626 =17 265 руб.
Размер скидки за применение автоматической системы контроля (С3) рассчитывается:
С3 = 0,045 X 17 265 = 777 руб.;
Псб”з = 17 265 - 777 = 16 488 руб.
Общая сумма скидок по договору составляет: 365 + 626 + 777 = 1768 руб.
Размер надбавки за страховые случаи по предыдущему договору (Нд) рассчитывается:
Нд = 0,03 х 18 256 = 548 руб.;
Псб"4 = 16 448 + 548 = 17 036 руб.
Снижение страховой премии (Э) за счет применения франшизы равно:
Э = ПС6“ -П* =18 256-13,81 х132^"11897 =1643 руб.
Фактическая страховая премия по договору рассчитывается:
=П^“4 -3=17 036—1643=15 393 руб.
Первый страховой взнос при помесячной уплате взносов по краткосрочному страхованию составляет 10% от годовой страховой премии, или в руб.:
15 393
Псм“ = —— х 12 х 0,1 = 2639 руб.
Таким образом, за счет применения системы скидок, надбавки и франшизы страховая премия по договору составит 15 393 руб., что на 2863 руб. меньше в сравнении с базовой премией (18 256 — 15 393), или на 16%.
13.5. Расчет страховых резервов по рисковым видам страхования
13.5.1. Назначение, содержание и виды страховых резервов
Необходимость формирования запасного фонда в страховых компаниях обусловлена экономической сущностью категории страхования — временной раскладкой ущерба. Случайный характер страховых собы-
тий предполагает накопление средств страховщиков в благоприятные периоды для того, чтобы иметь возможность осуществить страховое покрытие по всем страховым случаям в неблагоприятные годы. Целью формирования запасного фонда в виде страховых резервов является достижение, обеспечение финансовой устойчивости страховых операций и своевременного выполнения обязательств по договорам страхования. Для этого определяется достаточность страховых резервов, исходя из характера операций и видов страхования, осуществляемых страховщиком.
Достаточность страховых резервов — адекватность их структуры и размеров принятым страховщиком обязательствам по договорам стра хования. Структура страховых резервов весьма разнообразна и зависит от страховой отраслевой специализации страховой компании, ее тарифной политики, состава и структуры страхового портфеля и други факторов страхового бизнеса. В связи с этим и методы расчета страхо вых резервов характеризуются разнообразием и многовариантностью.
Страховые резервы в страховой компании (СК) подразделяются н следующие виды (рис. 13.2):
— резервы по рисковым видам страхования, которые состоят из обя зательных и дополнительных резервов;
— резервы по страхованию жизни.
 |
| Рис. 13.2. Виды страховых резервов |
— незаработанной премии;
— заявленных, но не урегулированных убытков;
— произошедших, но не заявленных убытков.
К числу страховых резервов, формируемых при наличии определенных финансовых условий, в частности при угрозе убыточности отдельных видов страхования, относится стабилизационный резерв. До введения новых правил формирования страховых резервов по рисковым видам страхования в их состав включался резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Этот резерв страховщики могут создавать в добровольном порядке, и в настоящее время он служит для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного имущества. Однако по новому положению этот резерв не включается в состав страховых резервов, так как не имеет отношения к страховым обязательствам страхования.
Отчисления на формирование резерва предупредительных мероприятий предусматриваются в составе страхового тарифа — брутто-ставки, что позволяет учитывать их в качестве расходной статьи при определении прибыли (см. рис. 13.1).
Резерв незаработанной премии (РНП) — это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в установленном законом или договором порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).
Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связ. со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщику не заявлено в отчетном или предшествующих ему периодах в установленном законом или договором порядке.
Для расчета страховых резервов договоры распределяются по учетным группам (табл. 13.4).
Таблица 13.4
Учетные группы видов страхования
|
№ учетной группы | Договоры по видам страхования |
| 1 | Страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней |
| 2 | Добровольное медицинское страхование (сострахование) |
| 3 | Страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов) |
| 4 | Страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж |
| 5 | Страхование (сострахование) средств наземного транспорта |
| 6 | Страхование (сострахование) средств воздушного транспорта |
| 7 | Страхование (сострахование) средств водного транспорта |
| 8 | Страхование (сострахование) грузов |
| 9 | Страхование (сострахование) товаров на складе |
| 10 | Страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур |
| 11 | Страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5—10, 12 |
| 12 | Страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков |
| 13 | Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств |
| 14 | Страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика |
| 15 | Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13 |
| 16 | Страхование (сострахование) профессиональной ответственности |
| 17 | Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств |
| 18 | Страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13—17 |
| 19 | Договоры, принятые на перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, попадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования) |
В соответствии с нормативными актами страховые компании формируют стабилизационный резерв (СР) по определенных видам страхования. Он создается в случае получения отрицательного результата от проведения страховых операций из-за действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.
Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных убытков в отчетном периоде по страховым случаям, произошедшим в отчетном периоде, резерва заявленных, но не урегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.
По учетным группам договоров страхования 6,7, 10, 12, 14 и 15 расчет стабилизационного резерва осуществляется в обязательном порядке.
По учетным группам 1—5, 8, 9, 11, 13 и 16 — 19 страховая компания может производить расчет этого резерва в случае, если по учетной группе имеются существенные отклонения коэффициента „состоявшихся убытков от его среднего значения.
Расчет стабилизационного страхового резерва осуществляется отдельно по каждой учетной группе договоров. Совокупная величина стабилизационного резерва определяется путем суммирования резервов, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
13.5.2. Методы расчета резерва незаработанной премии
Для расчета величины незаработанной премии — резерва незаработанной премии (РНП) используются следующие методы:
— «pro rata temporis» (пропорционально сроку);
— «одной двадцать четвертой» («1/24»);
— «одной восьмой» («1/8»).
Методом «pro rata temporis» незаработанная премия определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях) по следующей формуле:
где НП, — незаработанная премия по г'-му договору;
Т6І — базовая страховая премия по /-му договору;
л, — срок действия /-го договора в днях;
ті — число дней с момента вступления /-го договора до отчетной даты.
Метод «1/24», в отличие от метода «pro rata temporis», строится на ус реднении: расчет незаработанной премии производится не по каждому договору в отдельности и относительно оставшихся дней до отчетной даты, а по подгруппам договоров и относительно неистекших периодов. При этом делается допущение: все договоры страхования (сострахования) считаются заключенными в середине месяца, т. е. 15 числа. Например, дата вступления договора в силу — 1 ноября 2005 г., но считается, что договор вступил в силу с 15 ноября 2005 г.
По каждой учетной группе договоров страхования (сострахования) производится группировка договоров по сроку действия, который измеряется количеством периодов. В табл. 13.5 показано распределение договоров на подгруппы относительно их срока действия и, соответственно, определение числа периодов (в половинах месяцев).
|
Таблица 13.5 Распределение договоров страхования (сострахования) по подгруппам при использовании метода «1/24» | |||||||||||||||
|
Незаработанная премия по методу «1/24» определяется так же, как при использовании метода «pro rata temporis», но с периодом не в один день, а в 15 дней (в половинах месяцев):
Nj-M,
= Тщ х — - = Тщ х Kj,
j
где T6iJ — базовая страховая премия по /-му договору страхования (сострахования), включенному в j-ю подгруппу;
Nj — общее количество периодов, на которые поделен срок действия договора страхования (сострахования), включенного в j-ю подгруппу; Mj — количество периодов, истекших по j-й подгруппе.
Метод «1/8» аналогичен методу «1/24» и отличается лишь следующим допущением: предполагается, что все договоры, заключенные в течение одного квартала, заключены в середине квартала (например, для второго квартала — 15 мая). Договоры страхования (сострахования) распределяются по подгруппам относительно даты и действия. В каждую подгруппу включаются договоры, приходящиеся на одинаковые кварталы. Сроки действия договоров оцениваются в половинах кварталов.
Формула расчета РНП по методу «1/8» аналогична формуле расчета резерва по методу «1/24». Коэффициент ^ для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).
Методы расчета РНП различаются для разных учетных групп.
По договорам, относящимся к учетным группам с 1 по 18, расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata temporis». Расчет РНП может производиться методами «1/24» и (или) «1/8»:
— в случае страхования по генеральному полису;
— если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем (порядка представления страховщику сведений о заключенных договорах) для целей расчета страховых резервов нецелесообразно определять точные даты начала и окончания договоров;
— по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8 и 9. При расчете РНП по договорам, относящимся к учетным группам 3,
4, 8 и 9, методами «1/24» и (или) «1/8» срок действия договоров принимается равным одному кварталу и (или) устанавливается страховщиком, исходя из среднего срока действия таких договоров. При расчете РНП методом «1/24» срок действия договоров не может устанавливаться меньше одного месяца, при расчете РНП методом «1/8» — меньше одного квартала.
Контрольные вопросы
1. По каким признакам и параметрам в актуарных расчетах выделяются рисковые виды страхования?
2. Укажите особенности специфических видов страхования и соответствующих тарифных расчетов.
3. Дайте определение тарифной политики страховщика.
4. Какие методы расчета нетто-ставок применяются в страховании имущества
5. Чем обусловлена дифференциация тарифных ставок в страховании имуще ства?
6. Что из себя представляет рисковая нетто-ставка и какие исходные парамет ры страхования используются в ее расчете?
7. Почему в актуарных расчетах по рисковым видам страхования применяете' рисковая надбавка?
8. Перечислите основные факторы, влияющие на формирование рисково надбавки.
9. Какая существует связь между заемным фондом и рисковой надбавкой?
10. С какой целью в расчетах нетто-ставки применяется коэффициент таранти безопасности?
11. Как определяется выровненный показатель убыточности страховой суммы?
12. Назовите обязательные страховые резервы, формируемые в страховой ком пании.
13. Какие резервы убытков вы знаете?
14. Назовите методы расчета резерва незаработанной премии.
15. Какие расходы страховщика учитываются при расчете страховой премии?
16. Укажите особенности структуры формирования страховой брутто-премии.
17. Каким образом влияют скидки и франшиза на величину страховой премии?
АКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫ В СТРАХОВАНИИ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ
14.1. Особенности актуарных расчетов в страховании гражданской ответственностиПриведенная «Методика» является основой расчета страховых тарифов в рисковых видах страхования, к которым относятся и виды страхования гражданской ответственности. При этом на практике существуют расхождения с предположениями, при которых возможно ее применение как в рисковых видах, так и в страховании гражданской ответственности в частности. Это обусловлено отличительными особенностями самого объекта страхования — законной ответственности и рисков, включаемых в объем страхового покрытия. В результате процесс актуарных расчетов по существующей «Методике» сопровождается спецификой и особенностями установления тарифных ставок.
Главной особенностью страхования гражданской ответственности и в целом рискового страхования является то, что страховщик располагает относительно небольшим количеством рисков и неполной входной информацией. Вследствие этого отсутствуют достоверные данные относительно генеральной совокупности и, следовательно, невозможно правильно оценить существующую ошибку ее параметров. Главная проблема для страховщика — это преодоление малости выборки. Чем больше статистических данных, тем точнее результаты вычислений. К тому же дисперсия страховых сумм зависит от количества заключенных договоров. Чем больше договоров, тем меньше дисперсия. Однако если договоров много, то с точки зрения математики необходимо повышать тариф, а это невыгодно с точки зрения продвижения страхового продукта на рынок. В этой ситуации страховщик проводит активную политику по привлечению клиентов или соглашается с высокой вероятностью убытков.
Вторая особенность — неоднородность рисков страхования, связанная в основном с техническими и организационными характеристиками источников повышенной опасности. Для решения проблемы все объекты и риски разбиваются на отдельные наиболее однородные группы (семьи рисков). Основным признаком раздела может быть, например, при страховании автогражданской ответственности или при страховании ответственности работодателя — вид производственного
оборудования, техники. Внутри каждой группы разброс страховых сумм невелик, и тарифы рассчитываются для каждой группы в отделі. ности. При этом возникают дополнительные трудности, связанные с тем, что страхователи нередко пытаются завысить лимит ответственно сти по договорам. Привлечение экспертов для оценки рисков обуслон ливает увеличение издержек и, как следствие, увеличение тарифа, что невыгодно ни страховщику, ни страхователю. К мерам решения про блемы неоднородности относится либо отказ страховщика в принятии рисков по неблагополучным группам, либо перестрахование. Послед нее уменьшает прибыль страховщика при одновременном снижении уровня убыточности.
Третья особенность — краткосрочность договоров страхования. Как правило, типовой договор заключается сроком на 1 год, что является максимальным сроком и в условиях экономической нестабильности и наличия инфляции влияет в большей степени на страхователя, чем на страховщика. Страхователи поэтому предпочитают указывать страхо вую ответственность по договору в валюте, и расчеты, следовательно, проводятся также в валюте. Полученные таким образом результаты расчетов тарифов испытывают минимальное воздействие инфляции.
Многие страховщики предлагают сразу три вида расчетов страхово' премии.
1. Определение страховой премии, ее оплата, расчет и выплата воз мещения в российских рублях.
2. Определение страховой суммы и расчет страхового возмещен и в долларах США (на дату заключения договора), а оплата страхо вой премии и выплата возмещения — в российских рублях.
3. Определение страховой суммы, оплата страховой премии, расче ты выплаты возмещения в долларах США.
Четвертая особенность — возможность нескольких выплат по одно' му объекту страхования в течение срока действия договора. Проблема, возникающая при этом, заключается в необходимости различения количества страховых случаев и страховых полисов, по которым произошли убытки. Существующие методики предполагают, что по полису может быть только одна выплата, хотя в реальной действительности это не всегда так. Для учета этой особенности в «Методике» следует использовать не величину средней выплаты по договору, которая либо равна, либо больше первой, так как страховых случаев может быть несколько. Соответственно тариф, рассчитанный таким образом, будё более точным, хотя и более высоким.
Пятая особенность заключается в том, что в большинстве случаев выплачивается часть указанного в договоре лимита. Проблема, связан» ная с этим, заключается в потребности экспертизы. Расходы по привлечению эксперта связаны со страховым случаем и не включаются в рисковую надбавку. Компания несет дополнительные издержки, что не может не сказаться на тарифе. Уменьшение указанных издержек возможно при помощи франшизы. Она позволяет отсечь достаточное количество страховых случаев с небольшим размером убытка и сократить издержки. Однако при этом усложняется процесс, так как размер франшизы может быть разный, а вычисления следует проводить в отдельности. Например, если компания при заключении договора предлагает клиентам 3 разных уровня франшизы, то в каждом случае необходимо в имеющейся статистической информации отсечь те убытки, размер которых меньше франшизы, и затем использовать в расчетах новые скорректированные данные. В результате тариф по такому договору окажется меньше, чем по обычному полису. Вычисление страховых тарифов для договоров с разным уровнем франшизы является приоритетным направлением при проведении расчетов, выгодным как для страховой компании, так и для клиента.
Шестая особенность — сезонность выплат и поступлений. Например, в страховании автогражданской ответственности большинство аварий происходит в период с ноября по апрель. Это связано с климатическими условиями в России. На расчет нетто - п ре м ий это не оказывает заметного влияния, если срок страхования равняется году. Но для договоров со сроком несколько месяцев необходимо использовать поправки — корректирующие коэффициенты — в зависимости от времени года. Для каждого периода рассчитывается весовой коэффициент убыточности в соответствии с той долей убытков за год. Страховой тариф определяется как произведение стандартной ставки на этот коэффициент. Для неблагополучных периодов ставки повышаются, для благополучных — понижаются.
Все вышеперечисленные особенности обусловливают различные способы и методы расчета страховых премий, которые применяются по отдельности и в комбинации друг с другом.
В мировой практике страхования гражданской ответственности используются следующие методы расчета страховой премии:
1. Установление премии как процент от лимита ответственности. При таком подходе одни страхователи платят заниженную премию, а другие — завышенную. Так, если маленький офис с 28 служащими и 3 компьютерами и огромная корпорация с сотней служащих, десятками офисов, разнообразным оборудованием и техникой страхуют свою ответственность на один и тот же лимит, то ясно, что вероятность наступления страхового события в первом случае будет мизерна, в то время как во втором будет более вероятна. Однако они платят одинаковую премию. Это может привести к формированию страхового портфеля, состоящего сплошь из клиентов, платящих заниженную премию за риск, и в случае ряда серьезных убытков страховщик окажется на грани банкротства вследствие неадекватных технических резервов.
2. Расчет премии как процент от занимаемой производственной (офисной) площади. Данный метод применим для случаев, когда ос новной риск — причинение ущерба соседним фирмам или другим арен даторам, или же посетителям. Расчет премии путем умножения какой либо ставки в денежном выражении на количество объектов. Данны метод применяется при страховании ответственности гостиниц, авто стоянок, гаражей, организаторов массовых мероприятий и т. п.
14.2. Определение тарифов и страховых премий по различным видам страхования гражданской ответственности
Страховой тариф в страховании гражданской ответственности представляет собой ставку взноса с единицы страховой суммы. Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 руб. С помощью тарифной ставки определяется величина страховой премии, которую страхователь должен заплатить при заключении страхового договора. Тарифная ставка является базой для определения доли участия каждого страхователя в формировании денежного фонда страховщика. За счет этого фонда должны быть осуществлены страховые выплаты, покрыты расходы на ведение дела страховщика и получена прибыль. Поэтому основная задача, которая ставится при расчете тарифной ставки, связана с определением вероятной суммы выплат по страховым случаям и других расходо страховщика, приходящихся на единицу страховой суммы.
Брутто-ставка, по которой страхователь уплачивает страховую пре мию, состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставк предназначена для формирования денежного фонда, из которого осу ществляются страховые выплаты. Нагрузка используется для покрыта расходов страховщика на проведение страховых операций. К таки расходам относятся оплата труда работников страховой организации затраты на изготовление страховых документов, рекламу, хозяйствен ные расходы и др. В нагрузку включается также прибыль, котору страховщик предусматривает получить от страховой деятельности.
При определении тарифных ставок в страховании ответственное'?' главная задача сводится к расчету величины нетто-ставки. Она должн быть установлена в таком размере, чтобы обеспечить эквивалентное взаимоотношений между страховщиком и страхователями. Другим словами, страховой компании необходимо собрать столько взносов, сколько потом предстоит выплатить страхователям. Таким образом, расчет нетто-ставки сводится к нахождению ожидаемой величины страховых выплат. Рассчитав предполагаемую сумму страховых выплат, можно определить размер страховой премии, которую необходимо собрать со страхователей, а следовательно, и нетто-ставку, по которой будут исчисляться брутто-ставка и страховая премия.
С учетом особенностей актуарных расчетов в страховании гражданской ответственности и возможности нанесения не только материальных убытков, но и личностного ущерба, нетто-ставка (Тн) определяется во многих видах страхования по следующей формуле:
Тн = Г™ х/с, х&2 х и т.д. + Г™ х^х^хи т.д.+Нрис,
где Т™ — нетто-ставка по имущественному страхованию, руб. со 100 руб. страховой суммы;
Т“с — нетто-ставка по страхованию от несчастных случаев, руб. со 100 руб. страховой суммы;
к? к2 и т. д.; 6,, Ь2 и т. д. — тарифные коэффициенты, отражающие основные факторы риска ответственности (тарифные факторы) по имущественным и личностным ущербам;
Нрис — рисковая надбавка для гарантии выплаты страхового возмещения в случаях отклонения реальных выплат от среднего из уровня (см. подробно гл. 13, разд. 1), руб. со 100 руб. страховой суммы.
Например, при добровольном страховании автогражданской ответственности выделяются следующие факторы риска:
— модель автомобиля;
— район, в котором содержится и эксплуатируется автомобиль;
— опыт владельца полиса;
— срок службы автомобиля;
— и другие.
При учете модели автомобиля используется система деления на группы, исходя из максимальной скорости, скорости разгона, стоимости, сложности ремонта и т. д. Например, 5 или 7 групп эксплуатируемых автомобилей. Страховщик определяет предельное значение лимита ответственности по договору, и в случае превышения часть ущерба остается на ответственности страхователя.
К рискам, которые влияют на размер базовой тарифной ставки (Тн), относятся:
1. Вид транспортного средства в соответствии с классификацией на:
— легковые автомобили;
— мотоциклы;
— мини-мотоциклы;
— мини-грузовики;
— грузовые автомобили грузоподъемностью до 1 т и грузоподъемно стью более 1 т;
— тягачи (гусеничные);
— прицепы;
— трейлеры;
— самоходная техника и прицепы к ней;
— автобусы;
— спец, транспортные средства (машины скорой и технической по мощи).
2. Использование транспортных средств:
— легковых автомобилей на личные цели и производственно-ком мерческие;
— грузовые и тягачи, работающие на коротких и длинных расстоя ниях;
3. Качество дорог:
— низкое;
— среднее;
— высокое.
4. И другие.
При расчете страховых премий используется система скидок в соот ветствии с классификацией по убыточности и безубыточности вожде ния автотранспортных средств. Так, при оформлении договора кажды страхователь причисляется к определенному классу безубыточности. После каждого года безубыточного вождения он переводится на один класс выше (по легковым автомобилям максимум 14 классов, по прочим — 5 классов).
При наличии убытков, возмещение которых производится страховой компанией, страхователь переводится на один класс ниже или даже в класс убыточности. Все передвижения по классам убыточности фиксируются статистикой. Это способствует применению индивидуальных тарифов в каждом отдельном случае и для каждого страхователя.
Система безубыточности преследует следующие цели.
1. Эффективность расчета тарифных нетто-ставок страховщиком.
2. Повышение ответственности страхователя, т. е. за мелкие убытки страхователь расплачивается сам из собственных средств^ чтобы избежать понижения классности тарифов.
Для каждого класса безубыточности используются свои скидки.
Минимальная страховая премия зависит от марки автомобиля и его технического состояния, мощности двигателя, пола и возраста водителя. Например, возрастные группы: до 30, 30—60 и более 60 лет — для каждой из которых устанавливается страховая премия.
Использование автомобиля в социальных, домашних, развлекательных и служебных целях обусловливает применение разных по значению тарифов. Эксплуатация автомобиля в коммерческих целях не ограничивается полисодержателем и предполагает, что он может передаваться (быть в управлении):
— если у автовладельца свое дело, — то партнеру, служащему;
— если работает по найму, — то коллеге, сослуживцу или нанимателю.
Некоторые страховщики разрешают коммерческое использование автомашины в области проживания полисодержателя.
Страховой тариф при коммерческой эксплуатации автомобиля выше на 25%, чем в случае использования его в домашних, развлекательных целях.
В России наибольшее распространение получили регрессивные ставки, когда в зависимости от величины лимита ответственности изменяется и ставка (табл. 14.1).
Страховая премия по страхованию автогражданской ответственности (в зависимости от лимита ответственности)
| Таблица 14.1 | ||||||||||||
|
Страхование гражданской ответственности застройщика. Расчет премии осуществляется по одному из двух методов в зависимости от того, какой из них даст большую сумму:
— страховая премия как процент от контракта строительно-монтажных работ;
— страховая премия как процент от фонда оплаты труда работников строительной организации.
Пример.
1. Расчет премии для застройщика с контрактом в $4 000 000 предоставляется следующим образом:
Пстр = $4 000 000 х 0,5% = $20 000.
2. Расчет премии для застройщика-страхователя е контрактом в $1 000 000, но большим фондом оплаты труда в $2 000 000, предоставляется следующим образом:
Пстр = $2 000 000 х 1,6% = $32 000.
Наиболее эффективный метод расчета в данном примере — это определение страховой премии как процент от ФОТ (2-й метод), хотя объем ответственности по договору в 2 раза ниже по сравнению с данными 1-го метода.
Страхование гражданской ответственности владельцев недвижимости (гостиничного комплекса). Премия рассчитывается несколькими способами в зависимости от объема предоставляемого в гостиничном комплексе сервиса:
1) при предоставлении только спальных мест премия исчисляется в виде фиксированной суммы с каждого номера (от $50 и выше в зависимости от класса и категории);
2) если помимо номеров имеется ресторан или другое предприятие обслуживания (например, бассейн), то к основной премии, исчисленной вышеуказанным способом, добавляется премия, рассчитанная как процент на доход гостиницы от данного бизнеса.
Например, при стандартном годовом лимите ответственности в $ 1 000 000 расчет премии для гостиницы с 60 номерами и рестораном с годовым доходом в $800 000 предоставляется следующим образом:
— 30 одноместных номеров х $50 = $1500;
— 20 двухместных номеров х $70 = $1400;
— 10 трехместных номеров х $100 = $1000.
$800 000 х 0,0075% = $600.
Итого: $4500.
Страхование ответственности при трудовых отношениях. Премия рассчитывается в процентах от годового фонда оплаты труда согласно имеющимся тарифам. Например, на одном из рынков ставки премии колеблются от 0,15% для офисных служащих и до 3% для рабочих строительных специальностей. А для отдельных категорий (например, рабочих, занимающихся взрывными работами) и того выше.
При расчете страховой премии по всем видам страхования гражданской ответственности учитываются предыдущие убытки или результаты прохождения страхования (табл. 14.2).
Зависимость страховой премии от показателя убыточности
| Таблица 14.2 | ||||||||
|
Страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов. Для небольших авиакомпаний страховая премия рассчитывается следующим образом:
— по страхованию ответственности перед пассажирами — как произведение ставки в виде фиксированной суммы за каждое пассажирское место на количество мест в самолете;
— по страхованию ответственности перед третьими лицами — как произведение ставки в виде фиксированной суммы за каждый самолет на количество воздушных судов авиакомпании.
Для крупных авиакомпаний применяется иная схема расчета страховых премий. Размер премии зависит от оборота — километража пассажирских перевозок всего флота, т. е. от показателя, отражающего объемы операций авиаперевозчика.
Страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров. В настоящее время данным страхованием охвачены практически все товаропроизводители развитых стран и в основе тарификации применяются показатели оборота по производимым товарам. Ставки страховых премий устанавливаются в определенных границах — минимальный уровень и максимальный и по конкретным видам товаров (табл. 14.3).
Таблица 14.3
Страховые премии лондонского рынка по страхованию ответственности товаропроизводителя (отдельные товарные позиции)
| Тип производимой продукции | Ставка страховой премии, % от оборота | |
| минимальная | максимальная | |
| Аккумуляторные батареи | 0,035 | 0,045 |
| Безалкогольные напитки | 0,020 | 0,085 |
| Бытовая химия | 0,075 | 0,105 |
| Галантерейная продукция | 0,025 | 0,045 |
| Детское и диетическое питание | 0,040 | 0,055 |
| Окончание табл. 14. I | |||||||||||||||||||||||||||||||
|
14.3.1. Теоретические и методические основы определения тарифов
Подходы к установлению тарифных нетто-ставок в страховании финансовых рисков базируются на главном методологическом положении — генезисе финансовых рисков, большинство из которых являются следствием взаимоотношений субъектов рынка, т. е. обусловлены действием так называемого «человеческого фактора». В связи с этим в отличие от классических страхуемых рисков (стихийные бедствия, смерть, болезнь и т. п.) финансовые риски не имеют естественных стабилизаторов уровня в форме объективно существующих природных или организационно-технических факторов. Параметры этих рисков зависят от действий участников рынка и предпринимательской деятельности, тогда как значения имущественных и других классических рисков свободны от влияния субъектов рыночных отношений. Так, в большинстве случаев после заключения договора страхования фи нансового риска его уровень возрастает и не соответствует тарифному значению, рассчитанному для сбора страховых взносов.
Этот вывод следует также из анализа понятия «риск-менеджмент», связанного напрямую с практикой страхования финансовых рисков. В связи с этим отпадает значение и даже необходимость статистики финансовых рисков, уровнем которых, а значит, и самой статистикой можно управлять. Использование статистических данных для обеспечения безубыточности видов страхования финансовых рисков становится фактически бесполезным и в ряде случаев отрицательным фактором в деятельности страховщика.
Таким образом, совокупность страховых параметров финансовых рисков является строго индивидуальной для каждого страхователя, характеризуя присущие только ему особенности. Это вид деятельности страхователя, ее объем и структура, конкурентная среда и надежность партнеров, квалификация страхователя и уровень управления и т. д. Количественный и качественный состав параметров не должен применяться в качестве аналога для других страхователей.
Тарифная нетто-ставка по страхованию финансового риска представляет собой не меру среднего уровня риска, примерно одинаковую для многих страхователей, как при страховании классических рисков, а эквивалент рыночной цены за предоставление страховой защиты конкретному субъекту рынка, т. е. является индивидуальной, специально рассчитанной для каждого страхователя.
Отмеченные выше особенности финансовых рисков не влияют на обеспечение безубыточности соответствующих страховых операций. В среднем безубыточность видов страхования финансовых рисков достигается за счет применения следующих методических и практических приемов.
1. Использование известных статистических данных и тарифов только в качестве справочного материала для формирования ориентировочных параметров конкретного риска и примерного уровня рыночной цены страховой услуги.
2. Установление тарифной ставки в определенном диапазоне, нижнее значение которого ограничено рыночной конъюнктурой, а верхнее — значениями оптимума, выше которого тариф становится неприемлемым для страхователя (финансовым бременем); окончательный его размер фиксируется по договоренности со страхователем.
3. Анализ исходного уровня риска и возможность его стабилизации для компенсации отсутствующих естественных стабилизаторов.
4. Текущий контроль уровня риска.
5. Анализ возможности обеспечения обязательств страхователя.
Методы стабилизации уровня риска (п. 3) зависят от его особенностей. Так, для однородных групповых рисков может применяться метод, основанный на учете текущего уровня риска и его ограничении заранее заданной величиной. Этот метод освобождает страховщика от необходимости выполнения каких-либо активных действий и перекладывает ответственность за стабилизацию уровня финансового риска на страхователя.
Стабилизация значений индивидуальных рисков может осуществляться на основе изучения схем движения товаров и денежных потоков у страхователя и введения в них элементов текущего контроля (п. 4).
Актуарные расчеты в страховании гражданской ответственности и финансовых рисков
Это обеспечивает большую надежность уровня риска за счет соответст вующей коррекции тарифа на основе применения корректирующих коэффициентов.Эффективным методом уменьшения уровня финансовых риском является имущественное обеспечение (п. 5) обязательств страхователя по аналогии С обеспечением кредита в коммерческом банке.
14.3.2. Методика расчета нетто-ставки по показателям-аналогам и экспертной оценки
Расчет нетто-ставки осуществляется на основе «Методики расчета тарифных нетто-ставок по рисковым видам страхования» № 02-03-36 от 08.07.93 г., утвержденной Распоряжением ФССН РФ, в которой используется аппарат теории вероятностей. Как известно, она не является единственной и есть другие способы вычисления тарифов.
Данная методика применима для страхования финансовых риском при следующих условиях.
1. Имеется информация по финансовой отчетности страхователя и данные страховщика, которые позволяют оценить следующие параметры:
р(А) — вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования;
ССср — среднюю страховую сумму по аналогичным договорам страхования;
СВср — среднее страховое возмещение по аналогичным договорам в результате реализации страхового риска;
Д — число договоров страхования, планируемое на очередной год.
2. При наступлении одного страхового события не будет несколько страховых случаев, т. е. отсутствие опустошительных событий.
3. При отсутствии фактических данных за предыдущий год (п. 1) параметры — р (А), ССср и СВср оцениваются экспертным методом или применяются значения показателей-аналогов.
Нетто-ставка Тн состоит из двух частей — основной нетто-ставки Т°сн и рисковой надбавки Нрис:
7~’ __ ТОСН I
¦*н ~ААрис*
Основная нетто-ставка 7^°™ определяется по формулам С" = p(A)xkxllxl2xl3xl4-
р(А) + p(L]) + p(L2)+ p(L}) + p(L4)
грОСН _
¦*Н
Xk,
где к — поправочный коэффициент, определяемый как отношение средней выплаты к средней сумме по всем заключенным договорам:
/,, /2, /3 и /4 — тарифные коэффициенты, отражающие воздействие сопутствующих рисков (тарифных факторов) на основной финансовый риск (табл. 14.4).
p{L{), p(L2), р (?3) и р(Ь4) — вероятность наступления сопутствующих основному финансовых рисков (см. табл. 14.4).
Нетто-ставка по страхованию финансовых рисков рассчитывается на основе параметров основного финансового риска с применением дополнительных коэффициентов риска по формуле (1) или как сумма базовой и корректирующих ставок по формуле (2).
Коэффициенты сопутствующих рисков и корректирующие ставки могут устанавливаться и по другим показателям в зависимости от направления деятельности страхователя и видов застрахованных рисков: оплата по ставке, денежные обязательства, инвестиции и т. д. К таким показателям — тарифным факторам финансового риска относятся:
— срок ведения рентабельной операционной деятельности страхователем или партнерами по сделке; <.:jj
— наличие источника дохода помимо застрахованного мероприятия;
— годовой оборот организации (предприятия): экспорт, импорт, внутренний рынок;
— регион расположения организации-страхователя;
— надежность банка страхователя;
— наличие задолженности по кредитам банков и других организаций;
— годовой фонд оплаты труда работников организации (предприятия);
— данные о предыдущих договорах страхования;
— и другие показатели.
Рисковая надбавка Нрис вводится для покрытия возможного отклонения реальных выплат в предстоящий период от их среднего уровня. При страховании финансовых рисков вследствие отсутствия данных за продолжительный период рисковая надбавка рассчитывается по формуле
 |
| где 1,2 — коэффициент (20%) превышения среднего квадратичного отклонения от среднего линейного без учета алгебраических знаков; |
Значение коэффициента гарантии безопасности определяется ію табл. 14.4.
Таблица 14 і
Значения коэффициента гарантии безопасности страховых операций, (5(у)
| Гарантия (вероятность) безопасности, у | |||||
| 0,840 | 0,900 | 0,950 | 0,980 | 0,999 | |
| Коэффициент гарантии Р(у) на предстоящий год | 1,0 | 1,3 | 1,645 | 2,0 | 3,0 |
14.4. Специальные методы расчета тарифных ставок и страховых премий по страхованию финансовых рисков
При расчете тарифов по страхованию финансовых рисков применяются два метода:
— единичный, основанный на индивидуальном подходе к каждому страховому риску, принимаемому на страхование;
— паушальный, предусматривающий использование тарифных ста вок по огневому страхованию с их корректировкой на соответст вующий множитель.
Единичный метод, или специальный, характеризуется разработке индивидуальной методики расчета нетто-ставки для каждого экономи ческого субъекта по конкретным страховым рискам. Как известно, производственно-коммерческая деятельность представляет собой с позиций финансового менеджмента совокупность определенных способов приумножения капитала, дохода и прибыли. Источники финансирования и получения высоких финансовых результатов зависят от сферы, профиля деятельности предприятия (организации), рыночной его устойчивости, деловой активности, сложности коммерческих партнерских связей и отношений, разветвленности сети продаж и материально-технического обеспечения, структуры производственно-хозяйственного оборота, ликвидности активов, рентабельности, платежеспособности и финансовой устойчивости. Все вышеуказанные факторы и показатели являются составными элементами расчета вероятности наступления страхового случая (А), применения поправочного коэффициента к, коэффициентов сопутствующих рисков ЬХ,Ь2,ЬЪ, рисковой надбавки Нрис и определения общего показателя — цены страхового риска (Тн):
Тн =р(А) х к х Lx х Ь2 х 100 + Нрис,
где р (А) — вероятность случая наличия финансовых потерь и убытков в производственно-коммерческой деятельности.
Для каждого экономического субъекта устанавливаются конкретные финансовые риски по степени их воздействия на финансовые результаты, и по мере преобладания того или иного риска (по данным предшествующих периодов) рассчитывается вероятность наступления основного риска. С помощью дополнительных коэффициентов, представляющих уровень воздействия других финансовых рисков, определяется общая вероятность и тарифная нетто-ставка. Чем длительнее тарифный период и достоверность финансовой отчетности предприятия (организации), тем надежнее и достовернее тарифные расчеты и, соответственно, установление страховой премии и достижение финансовой устойчивости страховых операций.
Вероятность финансовых потерь по основному риску определяется как умеренная, повышенная, высокая и чрезмерно высокая с цифровыми ее значениями для конкретного экономического субъекта — промышленного предприятия, торговой организации, коммерческого банка, издательства, гостиничного комплекса и т. д. (табл. 14.5).
Сущность и характеристика страхуемых рисков (графа 1 табл. 14.5) представлены подробно в главе 8, из которых наибольшую опасность для экономического субъекта представляют финансовые риски.
Негативные последствия реализации финансовых рисков (графа 2 табл. 14.5) характеризуются различной степенью вероятности и, в конечном итоге, определяются как основные риски для конкретной организации (предприятия).
Паушальный метод, или общий, характеризуется применением тарифа, общего как для страхования имущества, так и для страхования финансовых рисков. Во многих странах использование паушального подхода объясняется отсутствием соответствующей необходимой статистики по финансовым потерям и убыткам экономических субъектов, а также сложностью установления сопоставимости данных по разным периодам, сферам деятельности и видам ущерба.
Оценка вероятности негативных последствий финансовых и коммерческих рисков экономического субъекта
| Виды финансовых и коммерческих рисков | Негативные последствия, подлежащие стоимостной оценке | Вероятность р(А) | |||
| умеренная | повышенная | высокая | чрезмерно высокая | ||
|
1. Риск потери прибыли 2. Деловой 3. Торговый 4. Рыночный | Снижение оборачиваемости активов организации (предприятия) | Оборачиваемость активов низкая, наличие тенденции к росту |
Оборачиваемость высокая, тенденция к падению |
Оборачиваемость низкая, находится на постоянном уровне |
Оборачиваемость низкая, тенденция к падению |
|
5. Рыночный 6. Торговый 7. Инвестиционный 8. Риск потери прибыли |
Негативные измене-ния в структуре средств организации (предприятия) |
Структура средств организации соответствует виду деятельности и отраслевой принадлежности; наличие тенденций, приводящих к ее нарушению или ухудшению |
Структура средств организации частично соответствует виду деятельности и отраслевой принадлежности; наличие тенденций, приводящих к ее дальнейшему нарушению или ухудшению | Структура средств организации не соответствует виду деятельности и отраслевой принадлежности; наличие тенденций ухудшения структуры |
Структура средств организации не соответствует виду деятельности и отраслевой принадлежности; устойчивая тенденция значительного нарушения или ухудшения |
|
9. Деловой 10. Инвестиционный 11. Риск простоев в деятельности 12. Кредитный 13. Транспортный | Снижение рентабель-ности |
Рентабельность низкая или нулевая, наличие тенденции к росту | Рентабельность высокая, тенденция к падению; или рентабельность низкая, находится на постоянном уровне |
Рентабельность низкая, тенденция к падению; или рентабельность отрица тельная, тенденция к увеличению | Рентабельность нулевая или отрицательная, наличие тенденции к дальнейшему уменьшению |
|
Низкая ликвидность активов Снижение финансовой устойчивости |
Не все показатели ликвидности соответствуют нормам, но имеют тенденцию к росту
Не все показатели ликвидности соответствуют нормам, находятся на постоянном уровне; или все показатели не соответствуют нормам, но имеют тенденцию кросту
Все показатели ликвидности не соответствуют нормам, имеют тенденцию к дальнейшему уменьшению значений
Организация с нормальной финансовой устойчивостью. Все показатели финансовой устойчивости соответствуют нормам, но есть опасные тенденции; или не все показатели соответствуют нормам, но есть тенденция к улучшению значений показателей
Организация с неустойчивым финансовым состоянием, не все показатели финансовой устойчивости соответствуют нормам,наличие тенденции к ухудшению
Организация с кризисным финансовым состоянием, все показатели финансовой устойчивости не соответствуют нормам, наличие тенденции к улучшению
Организация с кризисным финансовым состоянием, все показатели финансовой устойчивости не соответствуют нормам, наличие тенденции к дальнейшему ухудшению
За основу расчета нетто-ставки принимается тарифная ставка по or невому страхованию зданий, умноженная на корректировочный коэф фициент. Значение коэффициента (множителя) устанавливается на уровне 0,8—0,9, т. е. исходя из условия, что риск потерь дохода, прибы ли составляет 80—90% имущественных рисков по огневому страхо ванию.
По страхованию от простоев в производственно-коммерческой дея тельности организации (предприятия) тарифная нетто-ставка рассчи тывается в зависимости от эффективности использования основного капитала и из условия, что дополнительные финансовые потери (вто-ричный ущерб) превышают прямые имущественные потери (первич ный ущерб) в среднем на 50%. Определение нетто-ставки (Тп) пред ставляется следующей формулой:
т->ИМ
Г" = ’5Х^’
где 7’ням — тарифная нетто-ставка по добровольному страхованию иму щества организации;
ФО — показатель фондоотдачи в организации (на предприятии страхователя;
1,5 — поправочный коэффициент, отражающий превышение вто ричного ущерба над первичным убытком.
Паушальный метод предусматривает также установление страхово премии в процентах от страховой суммы на основе экспертной оценк финансового риска и объема страховой ответственности. Так, при стра ховании от финансовых потерь при транспортировке грузов, товароі (транспортные риски) страховая премия устанавливается в размере' 10—20% от стоимости перевозимых грузов. При страховании риска не-: погашения кредита, неуплаты арендной платы и других долговых платежей премия страхования принимается на уровне 20—80% от суммы денежных обязательств в зависимости от срока предоставления в долг, величины риска и надежности заемщика (должника).
Паушальный метод, широко используемый в зарубежной практике, предусматривает использование в -качестве базовых показателей и та ких показателей, как фонд заработной платы работников организации (предприятия), оборот компании, доход от основной деятельности и др. Величина страховой премии рассчитывается как процент от измс няемой базовой величины финансового риска, зависящей от вида деятельности страхователя, и показателей, наиболее точно его характс ризующих. Это вышеперечисленные показатели: оборот, доход, фонд оплаты труда и прибыль, которые являются основными переменными
величинами и отражающими воздействие финансовых рисков на производственную, торговую и другие виды коммерческой деятельности экономических субъектов. При этом учитывается их высокая колеблемость в реальных условиях рынка и применяется схема перерасчета страховой премии, т. е. при заключении договора страхователем указывается ориентировочный оборот (доход) в предстоящем году (периоде) и по нему рассчитывается страховая премия, которая уплачивается не в полном размере (40—50% от расчетной величины). После окончания действия срока договора осуществляется перерасчет премии по фактическим результатам деятельности страхователя и определяется фактическая сумма премии, которая оплачивается им за вычетом ранее уплаченной.
Схема перерасчета страховой премии применяется по отношению к страхователям, стабильно работающим на протяжении предыдущих периодов и перезаключающим договоры страхования на последующие периоды. Непрерывность страхования и полный доступ страховщика к финансовой документации страхователя являются основными условиями использования данной схемы установления страховой премии.
т.
Контрольные вопросы
10. Почему в страховании финансовых рисков применяется индивидуальный (специальный) метод расчета нетго-ставок?
11. Какие финансовые показатели находятся в основе количественного измерения риска банкротства и соответствующего расчета нетто-ставки?
12. В чем заключается сущность паушального метода расчета тарифной ставки по страхованию финансовых рисков?
13. С какой целью рассчитывается рисковая надбавка, учитываемая в расчетах нетто-ставок по страхованию гражданской ответственности и финансовых рисков?
14. Укажите основные этапы специального метода расчета тарифной ставки по страхованию финансовых рисков.
ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА СТРАХОВАНИЯ
15.1. Организационные формы страхования и сотрудничества страховщиков в РФВ современных условиях экономика представляет собой быстро реагируемую и гибко регулируемую систему отношений. Страхование -выступает как один из методов этого регулирования и обеспечения непрерывности общественного воспроизводства. Одновременно страховой сектор экономики представляет собой объект регулирования, функционирующий в рамках общих и специфичных для него правил.
Все организационные формы страхования базируются на положениях общего и страхового законодательства в стране, учитывают организационно-управленческие и финансово-экономические интересы субъектов страхования. Организационно-правовыми формами страхования являются государственное страхование; страхование, проводимое акционерными обществами, хозяйственными товариществами и обществами; взаимное и кооперативное страхований (фис. 15.1).
 |
| Рис. 15.1. Организационные формы страхования в РФ и их взаимосвязь |
Акционерное страхование — форма страховой деятельности, при которой в качестве страховщика выступает акционерное общество, формирующее свой уставный капитал посредством продажи акций (иногда облигаций). Это позволяет учредителям при небольших собственных средствах за счет привлечения денежных ресурсов других юридических и физических лиц активно развернуть страховое дело в крупных масштабах. В зависимости от порядка создания первоначального капитала различают акционерные общества открытого типа и закрытого типа (товарищество с ограниченной ответственностью).
Долевое страхование — это форма полного товарищества и товарищества на вере (коммандитного товарищества). Хозяйственные товарищества и общества представляют собой коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным складочным капиталом. В отдельных случаях хозяйственное общество создается одним лицом, которое и является его единственным участником. Основное различие между хозяйственными товариществами и обществами состоит в характере имущественной ответственности учредителей (участников) за результаты деятельности организаций. В хозяйственных товариществах ответственность носит неограниченный солидарный характер, а в хозяйственных обществах — ограниченный характер, когда каждый участник рискует только средствами, вложенными в капитал.
Взаимное страхование — это форма страхования на основе централизации средств паевого участия, при которой каждый страхователь одновременно является членом страхового общества (страховщиком). Общество взаимного страхования (ОВС) представляет собой объединение страхователей в целях обеспечения страховой взаимопомощи. Коммерческая направленность страхования не является его целью в отличие от акционерного страхования, где вся деятельность направлена на извлечение прибыли и приумножение капитала. Создание ОВС характерно для ассоциаций средних и крупных собственников (домовладельцев, владельцев гостиниц и т. п.), а также в сфере личного страхования, Особенностью их деятельности является то, что при заключении договоров страхования они не прибегают к услугам страховых агентов. Эти функции выполняет штатный аппарат страхового общества.
Если объем собранной страховой премии ОВС значительно превышает суммы выплат страхового возмещения и перекрывает расходы на ведение дела и отчисления в запасные и резервные фонды, то указанная сумма распределяется между участниками общества пропорционально внесенному паю. Некоторые ОВС содержат в себе элементы акционерной формы страхования. Например, имеют временный паевой капитал, который постепенно погашается по мере того, как у ОВС накапливаются свободные средства за счет страховых операций.
В современных условиях в индустриально развитых странах сфера деятельности ОВС концентрируется преимущественно в области личного страхования. Роль и значение ОВС, действующих на страховом рынке, постоянно возрастают. В США, например, ОВС составляет 6% от общего количества страховщиков, специализирующихся на операциях личного страхования (всего их около 200), однако на их долю приходится 42% продаж полисов личного страхования. В Японии общества взаимного страхования являются преобладающей формой организации личного страхования.
Деятельность ОВС обычно подчинена тем же правовым нормам, что и акционерных страховщиков. В некоторых странах изданы специальные законы о деятельности ОВС, которые устанавливают объем минимальных резервных фондов, порядок регистрации страховщиков и т. д.
В современных условиях общества взаимного страхования в зарубежных странах являются вторыми после акционерных страховых обществ по объему собираемых страховых взносов и количеству страхователей.
Кооперативное страхование по своему содержанию равнозначно взаимному. Об этом свидетельствуют отечественный опыт проведения страхования в системе потребительской и промысловой кооперации в СССР в 1920—1930 годы и зарубежная практика. Возрождение кооперативного страхования в России связано с принятием в 1988 г. Закона о кооперации, в соответствии с которым кооперативам и их союзам было разрешено создавать кооперативные страховые организации, определять условия, порядок и виды страхования.
Согласно Закону «Об организации страхового дела в РФ» и нормам ГК РФ на страховом рынке России как равноправные выступают государственные, акционерные и взаимные страховые общества (компании), что способствует развитию конкуренции и одновременно их сотрудничеству, объединению в общих интересах. Это, прежде всего, перестрахование крупных и опасных рисков, когда осуществляется вторичное страхование за счет передачи одними страховыми компаниями части объема своей ответственности другим страховщикам. Организации, принимающие риски в перестрахование, в свою очередь могут передавать часть своих рисков другим компаниям. Тем самым одни й те же компании выступают одновременно и в роли перестраховщиков и в роли перестрахователей. Специализированные общества, осущестн ляющие только перестраховочные операции, также сотрудничают друі с другом.
Структурные преобразования в организационно-финансовом ас пекте предполагают слияние, разделение страхового капитала, обмен акциями и соответственно создание крупных концернов, совместных предприятий, холдинговых компаний, финансово-промышленных групп и других формирований (рис. 15.2).
Разделение,
отторжение
; к
' '
Интеграция отраслевая и межотраслевая
Слияние,
объединение
>.
ВИДЫ
СТРУКТУРНЫХ
ПРЕОБРАЗОВАНИЙ
СК
Объединение ^ отдельных частей транснациональных-СК
Рис. 15.2. Основные виды структурных преобразований страховых компаний
Слияние организаций — это объединение нескольких фирм в одно юридическое лицо с целью обеспечения синергического эффекта, т. е. когда общий финансовый результат деятельности при таком преобразовании превосходит сумму результатов отдельных независимых единиц. Стоимость объединенного капитала превосходит стоимость отдельно взятых страховых компаний, что и является основной предпосылкой большинства слияний. Рост стоимости объединенных организаций выгоден для всех компаний, участвующих в слиянии и ориентированных на получение синергического эффекта. Последний достигается за счет:
1) увеличения масштаба управления и распределения, проявля щихся в создании общих каналов продажи и распределения стр ховых продуктов, общих управленческих структур и общей си темы менеджмента;
2) снижения издержек по обслуживанию клиентов-страхователей возрастающей способности компании по привлечению задо женности;
3) повышения эффективности управления посредством создания единого координационного центра;
4) возрастания влияния на рынке в рамках действующего антимонопольного законодательства.
Слияние организаций осуществляется в различных направлениях деятельности и разных формах объединения капитала. В связи с этим выделяют следующие типы слияний страхового капитала:
— горизонтальное, предполагающее объединение страховых компаний с однородными видами деятельности;
— конгломератное — межотраслевое объединение страховых компаний с организациями, не связанными хозяйственными отношениями.
Разделение страховых компаний — это продажа части текущих активов компании с целью рационализации владения страховым капиталом. Основными причинами разделения, отторжения являются: снижение эффективности управления, ослабление экономической связи и постоянное увеличение коэффициента задолженности одного-двух структурных подразделений.
Разделение компаний осуществляется в следующих формах:
— продажа действующего структурного подразделения другой страховой компании за наличные деньги или за акции Приобретающей компании;
— продажа заинтересованным менеджерам действующего структурного подразделения и реорганизация его в дальнейшем в компанию закрытого типа;
— учреждение нового направления деятельности и выделение его в самостоятельную дочернюю компанию за счет передачи акционерам новых акций на пропорциональной основе (без участия наличных денег);
— прямая ликвидация активов в результате продажи их по частям, а не как единое целое.
Следующим видом структурных преобразований страховых компаний является объединение отдельных частей транснациональных СК в форме совместного предприятия для достижения определенных целей. В отличие от слияния страховых организаций формирование совместного предприятия характеризуется как выделение из двух предприятий самостоятельных частей и объединение последних в новое предприятие для реализации своих целей и задач. Так, крупные страховые компании объединяют части уставных капиталов (в форме обмена акциями или нового их выпуска) для взаимопроникновения в технологии, рынки сбыта, финансовые инвестиции и т. д.
Совместные предприятия создаются в основном на межнационал ь-ном уровне, когда экономический потенциал достигает определенного уровня и возникает совместная потребность (интерес) частичного слияния капитала и расширения сферы вложения финансовых ресурсов. Синергический эффект достигается за счет увеличения масштаба деятельности, распределения и ослабления внутриотраслевой, межотраслевой конкуренции на мировом рынке. Например, страховая компания «Ост-Вест Альянс», созданная немецкой страховой компанией Allianz и российским ЗАО «Рискон».
Интегрированное объединение акционерных предприятий в форме концернов, холдинговых компаний и финансово-промышленных групп представляет собой крупномасштабную деятельность по коорди нации развития однородных и разнородных производств с целью дос тижения синергического эффекта в части значительной разницы в финансовом управлении.
Концерн, холдинг-компания — это многофункционально структурно интегрированные производственные компании, состоящие из самостоятельных юридических лиц — дочерних фирм, в том числе страховых компаний, и координационного центра — материнской компании. Она владеет контрольным пакетом акций других фирм и предприятий, осуществляет управление и фактический контроль над ними. Среди таких страховых компаний, входящих в концерны, выделяют кэптив.
Кэптив {captive) — акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно корпоративные страховые интересы учредителей, а также самостоятельно хозяйствующих субъектов, входящих в структуру многопрофильных концернов или крупных финансово-промышленных групп. В отдельных случаях кэптив может являться дочерней страховой компанией, что отражает и процесс разделения крупных компаний и страхового капитала.
Преимущества организации кэптива заключаются в большой потенциальной емкости крупного сегмента страхового рынка, который обслуживается корпоративным страховщиком. Проникновение конкурирующих страховых компаний в данный сегмент страхового рынка крайне затруднено. Деятельность кэптива непосредственным образом связана о коммерческими банками, пенсионными и инвестиционными фондами, другими финансово-кредитными институтами, функционирующими в системе многопрофильных концернов или финансово-промышленных групп. Как правило, эти финансовые и банковские структуры выступаю т учредителями кэптива. Через систему участия (обмен акций) происходи т взаимное проникновение и взаимное влияние на проводимую финансовую политику, стратегию кэптива и остальных структур концерна.
В Российской Федерации в качестве примера организаций кэптива * можно привести страховую компанию «Сургутнефтегаз», функционирующую в системе одноименной нефтяной компании: СК «СОГАЗ», которая страхует и риски «Газпрома»; СК «Геополис», обеспечивающую страховую защиту компаний угольной промышленности; СК «Энергогарант», являющуюся страховщиком практически всех региональных энергетических компаний России.
В западной практике этот механизм вхождения в отраслевые конгломераты носит название рискового трансфера (APT). Это специальные типы страховых компаний, зависящие от материнской компании промышленной, торговой или другой структуры. Обслуживают они только членов этой корпорации, структуры и, как правило, не имеют агентской сети. Формирование страхового фонда базируется на принципах самострахования и взаимострахования. Так, на начало 2004 г. 50% коммерческих предприятий США представляли собой глобальные организации (концерны, тресты) определенного рынка с участием во многих из них страховых компаний.
Одной из форм сотрудничества страховых компаний является сострахование (совместное страхование) на долевых началах крупных объектов или опасных рисков. Такое сотрудничество приводит к созданию пулов, страховых ассоциаций (союзов), концернов, консорциумов и т. п. Они создаются на добровольной основе для координации деятельности страховщиков, защиты интересов своих членов и осуществления совместных программ. Объединения страховых компаний представляют собой саморегулирующие организации, объединяющие профессиональных участников страхового рынка. При этом интересы страховщиков все более соединяются с интересами государства, так как недобросовестная конкуренция отдельных страховых компаний наносит вред всем участникам страхового рынка, снижая доверие к страхованию в целом. В связи с этим во многих странах действуют саморегулирующиеся организации страховщиков, которые, с одной стороны, защищают интересы участников страхового рынка, а с другой — устанавливают и контролируют определенные правила, требования.
Пул страховой — это объединение страховых компаний для совместного страхования определенных рисков. Создается преимущественно при приеме на страхование опасных, крупных или новых рисков. Деятельность пула строится на принципе сострахования. Каждая компания передает в пул застрахованные риски, получает определенную долю собранных пулом взносов (премии) и в той же доле несет ответственность по возмещению убытков.
Солидарная ответственность участников страхового пула по испо нению обязательств по договору страхования установлена в соответс вии с ГК РФ (ст. 322, 323, 325).
Пулы получили развитие за рубежом и в РФ при страховании авиа ционных, атомных, военных рисков, гражданской ответственности производителей лекарств, строительных организаций и т. д. Участие в пуле является довольно частым условием допуска страховых компа ний к страхованию крупных и опасных рисков.
Создание страховых пулов преследует следующие цели:
— принятие на страхование достаточно крупных рисков, единолич ное несение которых не под силу самым крупным страховым компаниям;
— гарантии страховых выплат страхователям;
— преодоление недостаточных финансовых возможностей отдельных страховых компаний;
— обеспечение устойчивости страховых операций.
Страховой пул строит свою деятельность на следующих принципах:
1) создание на основе единых правил и тарифов страховщиков ¦ участников пула наиболее благоприятных условий страхования для клиентов;
2) заключение договоров страхования от имени участников стри хового пула по единым условиям страхования и страховым та рифам в пределах установленного Соглашением максимально го размера обязательств по договору страхования (отдельном: риску);
3) учет поступающих страховых взносов по соответствующим ви дам страхования, по отдельным субсчетам либо средствам анали тического учета в соответствии с порядком взаиморасчетов меж ду участниками пула, установленным Соглашением;
4) перераспределение страховых взносов, полученных по договорам страхования, заключенным от имени участников страхового пула между страховщиками, соответственно их доле в принятом на страхование риске, определяемой исходя из размера уставного капитала и собственных средств каждого из его участников и установленной Соглашением о страховом пуле;
5) солидарная ответственность участников пула по исполнению обязательств по договорам страхования, заключаемым от имени участников страхового пула.
В основе создания страхового пула лежит Соглашение между страховщиками по проведению страховой деятельности, устанавливающее предмет деятельности страхового пула, виды страхования и имущественные риски, принимаемые пулом на страхование, условия и порядок заключения и исполнения договоров страхования, заключаемых от имени участников страхового пула, определяющее взаимные обязательства участников и порядок взаимодействия между ними, внесения изменений и дополнений в Соглашение, управления страховым пулом, решения споров и разногласий, начало и прекращение действия Соглашения и другие вопросы.
Соглашение устанавливает максимальный размер обязательств (страховая сумма) страхового пула по договору страхования и распределение долей в принятом обязательстве между его участниками.
Ассоциации (союзы) страховщиков — договорные объединения страховых компаний, созданные с целью оказания методической и организационной помощи своим учредителям, координации их деятельности по проведению различных видов страхования, участия в подготовке законодательных актов по страхованию, содействия научной разработке вопросов развития страхования и т. д. На российском страховом рынке в настоящее время функционируют более 60 ассоциаций страховщиков. Они созданы как в административно-территориальных образованиях или регионах, так и на федеральном уровне. Многие из них специализированные и объединяют, например, только^страховщиков медицинского профиля: Московская ассоциация медицинских страховых организаций (МАМСО), Ростовская областная Ассоциация медицинских страховщиков (РОАМС), Ассоциация страховых медицинских организаций Ленинградской области и др. — или страховщиков отраслевого направления: Ассоциация агропромышленных страховщиков «Агропромстрах», Ассоциация транспортных страховщиков «АТІ», Ассоциация страховых компаний металлургического комплекса Российской Федерации «Булат» и др.
Крупнейшими ассоциациями страховщиков являются Всероссийский союз страховщиков (ВСС), Ассоциация страховщиков России (АРС) и Межрегиональный союз медицинских страховщиков (МСМС).
Хозяйственные ассоциации — договорные объединения предприятий и страховых компаний. К ним можно отнести такие ведомственные объединения, как аграрно-промышленное объединение, Военностраховая компания и др.
Консорциумы — временные договорные объединения производственных предприятий и страховых компаний для решения конкретной задачи — реализации крупного проекта или целевой программы. Например, освоение нефтеносных шельфов на Сахалине, в Белом и Каспийском морях и др.
15.2. Виды страховых компаний и формы их объединений. Особенности деятельности АСК
Первичным звеном страхового рынка является страховая компания (страховое общество). Именно здесь осуществляется процесс образова ния и Использования страхового фонда, формируются перераспредели тельные экономические отношения по возмещению ущерба и удовле творяются имущественные, личные, финансовые интересы страхова телей.
Страховая организация (компания) представляет собой обособлен ную в экономическом, правовом и организационном отношении структуру, осуществляющую страховую деятельность в рамках дейст вующего законодательства: заключение договоров страхования, фор мирование страхового фонда, возмещение ущерба, инвестирован иг свободных денежных средств и т. п.
Страховые организации подразделяются:
— по форме собственности и правовому статусу: на акционерные компании, общества взаимного страхования, государственные. частные и публично-правовые организации;
— по характеру выполняемых операций: на специализированные, универсальные и перестраховочные;
— по зоне обслуживания: на местные, региональные, национальные и транснациональные (международные);
— по величине уставного капитала и объему поступления страхо вых платежей: на крупные, средние и мелкие.
Частные и публично-правовые организации получили распростри нение в развитых странах.
Частные страховые компании принадлежат одному владельцу или его семье. Уникальной формой объединения частных страховщиков служит английская корпорация «Ллойд». Каждый страховщик, именуемый в практике «Ллойда» андеррайтером, принимает на страхование объекты на «свой риск», исходя из собственных финансовых возмож ностей. Все члены «Ллойда» объединены в синдикаты для увеличении финансовых возможностей при приеме рисков на страхование. Страхо вая премия и убытки между членами синдиката распределяются про порционально их финансовым интересам в синдикате. Уникальность «Ллойда» характеризуется высокой степенью разработанности условий страхования, доскональной трактовкой на случай происшествия и значительной финансовой устойчивостью страховых операций, что рбес печивает ему мировую известность.
Государственная страховая компания — публично-правовая форма создания страхового фонда путем учреждения со стороны государства
специальной организации или национализации акционерных страховых компаний и обращения их имущества в государственную собственность.
Правительственные страховые организации (ПСО) — некоммерческие компании, деятельность которых основана на субсидировании. Специализируются они на страховании от безработицы, страховании компенсации рабочим и служащим, а также страховании непрофессиональной трудоспособности. В большинстве своем ПСО освобождены от уплаты государственных, федеральных и местных налогов.
Особенности организации и функционирования акционерных страховых компаний в современных условиях выражаются в специфике формирования уставного капитала, организационной структуры, формах управления и др.
«Первое Российское от огня страховое общество» в акционерной форме было создано в России еще в 1827 г. Акционерное общество является юридическим лицом, имеет фирменное наименование, зарегистрированный фирменный знак, печать со своим наименованием и фирменным знаком. Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации и права страховщика при получении лицензии.
Высшим органом управления акционерного страхового общества является общее собрание акционеров. Проверку оперативно-финансовой деятельности акционерного общества осуществляет избранная общим собранием ревизионная комиссия. К исключительной компетенции общего собрания относятся определение стратегических направлений работы страхового общества, утверждение документов, регламентирующих его деятельность, избрание правления и наблюдательного совета, представляющего собственников, контролирующих деятельность страхового общества, а также принятие в случае необходимости решения о ликвидации страхового общества.
Исполнительным органом страховой компании является дирекция, осуществляющая руководство деятельностью и представляющая фирму при заключении договоров и соглашений с другими юридическими и физическими лицами.
Учредителями акционерного общества могут выступать физические и юридические лица. Иностранные физические и юридические лица могут выступать учредителями в соответствии с законодательством об иностранных инвестициях.
Уставный фонд общества закрытого типа создается за счет взносов учредителей, а общества открытого типа — путем обмена взносов на
акции для учредителей и приглашенных ими к участию в обществе ак ционеров. Учредители и акционеры могут осуществлять свои взносы в виде:
— денежных средств как в рублях, так и в иностранной валюте;
— различных видов имущества (здания, сооружения, оборудование и т. д.);
— прав пользования землей, водой и другими природными ресурса ми, зданиями, сооружениями, оборудованием;
— иных имущественных прав (в том числе на интеллектуальную собственность, «ноу-хау» и т. д.).
Акционерное страховое общество может включать кроме головной компании различные по уровню самостоятельности и совершаемым операциям подразделения. Это филиалы страхового общества, пред ставительства, агентства и отделения, не имеющие полной самостоя тельности.
Представительство страховой компании занимается, как правило, сбором информации, рекламой, репрезентативными функциями, по иском клиентов в интересах страховщика, но не ведет коммерческую деятельность.
Агентству страховой компании разрешено выполнять все функции представительства и определенные страховые операции: заключение и обслуживание договоров страхования.
Филиал (отделение) страховой компании является обособленным подразделением страховщика без права юридического лица. Свою дея тельность филиал страховой компании осуществляет на основании по ложения, утвержденного президентом компании. Результаты работы филиала отражаются в консолидированном балансе страховой ком пании.
Аффилированные страховые компании — это акционерные страховые общества, в которых пакет их акций меньше контрольного (обычно
5—50%). Аффилированной является компания, выступающая в качестве дочерней компании и полностью зависящая от материнской страховой компании. Она отличается от кэптива тем, что последний, как правило, является корпоративным страховщиком и дочерней компанией материнской банковской, промышленной, торговой структуры в составе концерна ФПГ и т. п.
Таким образом, различные формы страховых компаний и виды их объединений отражают многообразие организационно-экономических отношений в страховой сфере, преимущества их сотрудничества и эффективность деятельности. Группировка их по различным классификационным признакам представлена в таблице 15.1.
Классификация страховых компаний на виды и разновидности
| Таблица 15.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Окончание табл. 15. / | ||||||||||||||||||||||||
|
15.3. Функции и задачи страховых посредников
Специфика организации страхового дела обусловливает использо вание в деятельности страховых компаний двух категорий работников:" — квалифицированных штатных специалистов, осуществляющих управленческую, экономическую, актуарную, финансово-инве-
стиционную, консультационно-методическую и другую деятельность;
— нештатные работники, выполняющие аквизиционные (приобретение), инкассаторские (сбор и выплата денег) и экспертные функции.
К главным функциям и задачам штатных работников относятся обеспечение устойчивого функционирования страховой компании, приумножение капитала, достижение высокой рентабельности, платежеспособности и конкурентоспособности.
К нештатным работникам относятся страховые агенты, брокеры (маклеры), представители (посредники) страховой компании, медицинские эксперты, оценщики и др. Наибольшую долю по численности и выполняемым функциям составляют страховые агенты и брокеры. Основной состав нештатных работников включает именно этих работников. Поэтому основными задачами и функциями нештатных работников (в лице страховых агентов и брокеров) являются привлечение клиентов, заключение и оформление договоров страхования, проведение агитационно-разъяснительной работы среди потенциальных страхователей и другие виды деятельности по продвижению страховых услуг от страховщика к потребителям (организациям, населению).
В условиях конкуренции на страховом рынке продажа страховых полисов, в конечном счете, отражает фактическое удовлетворение страховых интересов и подтверждает, что спрос на страховые услуги обеспечен.
Продажа страховых полисов (заключение договоров) может быть условно разделена на непосредственную продажу в страховых компаниях, агентствах (филиалы, дочерние фирмы) и через альтернативную сеть распространения (страховые агенты, брокеры (маклеры), представительства и т. п.). Практически действуют комбинированные формы связи страховщика со страхователями. Наиболее эффективной формой является продажа страховых полисов через посредников на комиссионных началах. В большинстве случаев в качестве посредников выступают страховые агенты или представители страховых компаний, а также брокеры (Англия, Франция и др.) или маклеры (Германия, Австрия и др.), которые выполняют основную посредническую функцию «паб-лик рилейшнз» (отношения с публикой).
Посредники — это лица, которые находятся ближе к потребите-лям-страхователям и оперативнее реагируют на изменение рыночной конъюнктуры страховых услуг.
Использование посредников в страховании позволяет повысить конкурентность страховщиков, а следовательно, расширить страховой портфель и улучшить качество обслуживания страхователей.
Если процесс продажи страховых полисов (заключения договоров) носит название аквизиционной деятельности (аквизиции), то работники, выполняющие эти функции, называются аквизиторами.
Основными аквизиторами в страховой деятельности России являются страховые агенты и страховые брокеры.
Страховой агент — физическое или юридическое лицо, выполняющее от имени и по поручению страховщика операции, по заключению договоров страхования, приему по ним страховых взносов; в отдельных случаях выплачивает в пределах установленного лимита страховое возмещение (обеспечение). Основная функция страхового агента — продажа страховых продуктов (полисов).
Права, обязанности и полномочия юридического лица, выступающего в роли страхового агента, определяются договором поручения или агентским договором, который заключается со страховщиком. Физическое лицо выполняет функции страхового агента на основании заключенного со страховщиком договора гражданско-правового характера. При этом он оформляет соответствующую доверенность страховщика. Наделяя соответствующими полномочиями своих агентов, страховые компании не освобождаются от ответственности за выполнение условий договоров страхования.
Страховой агент, как нештатный работник страховой компании, получает заработную плату в виде комиссионного вознаграждения. Размер вознаграждения зависит от уровня сбора собранных страховых премий и обслуживания страхователей на основе заключенных договоров. Как правило, он устанавливается в процентах от объема оказанных услуг. Страховой агент несет полную материальную ответственность перед страховщиком.
Страховыми агентами — юридическими лицами в России выступают, в основном, туристические агентства, юридические консультации, банки, почтовые отделения, торговые комплексы, автосалоны и другие организации, которые, наряду с услугами по своей основной деятельности, оформляют договоры страхования по различным видам страхования.
В зарубежных странах страховые агенты объединены в национальные или региональные профессиональные ассоциации, основными задачами которых являются решение вопросов профессиональной подготовки, выдача сертификатов профессиональной пригодности, контроль за соблюдением морально-этических норм во взаимоотношениях со страхователями. '
Страховой брокер — юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке в качестве предпринимателя, осуществляющее посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручения страхователя. Брокерская деятельность по страхованию, которую осуществляет физическое лицо, должна быть оговорена в документе о его государственной регистрации. Физическое лицо, ставшее страховым брокером, не может быть сотрудником какой-либо страховой организации.
Главное отличие страхового брокера от страхового агента заключается в том, что он выступает в качестве независимого квалифицированного эксперта для страхователя в области законодательства и практики страхования. Другими словами, брокер — это агент страхователя, а не страховщика. Во многом его деятельность определяет последующие действия страхователя по заключению договора страхования с той или иной страховой компанией. Страховой брокер по своему предназначению выполняет следующие основные функции:
— оценивает объект и предмет страхования, т. е. выявляет, в каком именно страховании нуждается потенциальный страхователь и от каких именно рисков;
— проводит сравнительный анализ услуг и финансового состояния ряда страховщиков;
— подбирает клиенту наиболее выгодного, с точки зрения брокера, страховщика;
— подготавливает или оформляет договора страхования документально (по договоренности со страхователем);
— осуществляет контроль за своевременным поступлением страховых премий от страхователя страховщику;
— оказывает консультации и содействие в получении страхователем страховых сумм или страхового возмещения при наступлении страхового случая, т. е. подготавливает или оформляет в соответствии с предоставленными полномочиями необходимые документы для получения страховой выплаты;
— размещает страховой риск по поручению клиента по договорам сострахования или перестрахования;
— организует услуги аварийных комиссаров, экспертов по оценке ущерба и определению размера страховых выплат;
— инкассирует страховые премии по договорам страхования при наличии соответствующего соглашения со страховщиком;
— организует выдачу страховых выплат по поручению страховщика и за его счет на основе оформленного соглашения со страховщиком;
— и другие услуги.
Страховые брокеры-физические лица имеют право предоставлять все перечисленные виды услуг, кроме инкассации страховых премий по договорам и организации страховых выплат.
Страховой брокер, представляющий интересы страхователя, обязан наилучшим и надежным образом разместить его риск на страхование.
Оплата услуг страхового брокера производится в виде комиссионного вознаграждения, выплачиваемого страхователем.
Вместе с тем страховой брокер не имеет права:
— осуществлять другие виды деятельности, не связанные со страхованием;
— проводить страховые операции в качестве страховщика и перестраховщика;
— осуществлять посредническую деятельность (в лице страхового агента) по прямому страхованию, перестрахованию, связанную с заключением договоров страхования от имени и в пользу страховых организаций;
— участвовать в уставных капиталах страховых организаций, владеть акциями, паями и другими правами участия.
Страховой брокер несет ответственность за:
— выполнение обязательств, предусмотренных в заключенных им соглашениях;
— достоверность, объективность, полноту и своевременность информации, предоставляемой клиенту и контролирующим организациям;
— неразглашение сведений, составляющих коммерческую тайну клиента-страхователя.
Конкретный перечень обязанностей страхового брокера, а также ответственность перед страхователем и (или) страховщиком за их исполнение определяются в условиях соглашения, заключенного между ними.
Деятельность страховых брокеров в России регулируется государством со стороны Федеральной службы страхового надзора при Министерстве финансов Российской Федерации (ФССН), которая ведет реестр страховых брокеров; регулярно проверяет брокерскую деятельность; разрабатывает нормативные документы, координирующие работу страховых брокеров, и в том числе квалификационные требования.
Услуги страховых брокеров широко используются в развитых странах и постепенно развиваются в России. Число отечественных брокеров достигает нескольких десятков. В настоящее время большинство действующих на рынке отечественных страховых брокеров ограничиваются чисто посредническими функциями — убеждают клиентов застраховаться в той или иной страховой компании. В то же время в развитых странах, например в Англии, на долю брокеров приходится 70% всех заключенных договоров, во Франции — 18% и т. д. С позиций страховщиков, заключать сделки с помощью брокеров быстрее и выгоднее, поскольку для принятия решения остаются только сложные моменты заключаемых договоров и, соответственно, значительно сокращаются расходы на предварительную работу со страхователем.
15.4. Ведение дел в страховой компании
Процедура страхования в любой страховой компании включает четыре основных направления организационно-правовой и финансово-экономической деятельности (рис. 15.3).
 |
| Рис. 15.3. Процедура страхования в страховой компании |
1. Принятие рисков на страхование (привлечение клиентов и заключение договоров страхования).
1.1. Реклама, пропаганда через страховых агентов и страховых брокеров; рассылка проспектов и буклетов.
1.2. Ознакомление клиентов с программами страхования, правилами и условиями страхования; установление страховых событий с целью выявления конкретных страховых интересов потенциальных страхователей.
1.3. Заполнение заявления, вопросников и различного рода анкет (в зависимости от отрасли и вида страхования); предоставление документов, удостоверяющих личность всех субъектов договора страхования, указанных в заявлении.
1.4. Установление страховой оценки объекта, согласование размера страховой суммы, срока страхования и других существенных пунктов договора.
1.5. Нормирование цен на страховую услугу, т. е. установление страховой премии на основе расчета тарифных ставок по конкретному виду страхования; согласование порядка и периодичности уплаты страховой премии; предоставление копии квитанции, подтверждающей оплату страхового взноса по договору.
1.6. Оформление и заключение договора страхования; изготовление-полиса на специальном бланке и передача его страхователю в комплекте с правилами страхования, дебет-нотой и титульным листом с указанием фамилии, имени, отчества страхователя и его адреса.
2. После принятия рисков на страхование (текущая организационно-экономическая деятельность до наступления страхового случая).
2.1. Перестрахование отдельных рисков с целью обеспечения устойчивости страховых операций.
2.2. Расчет страховых резервов и их размещение.
2.3. Осуществление очередных платежей страховой премии; информирование страхователя до наступления срока очередного платежа о необходимости внесения очередного взноса.
2.4. Изменения отдельных условий договора в период его действия по инициативе страхователя (уменьшение страховой суммы, сокращение периода действия договора, изменение застрахованного лица, выгодоприобретателя, внесение дополнительной премии и др.).
2.5. Заполнение заявления о внесении изменений в договор и оформление дополнений о внесении изменений в договор страхования (или письма, информирующего о невозможности внесения данных изменений с обоснованием причины).
2.6. Осуществление периодического контроля за состоянием объекта страхования; проведение превентивных мероприятий.
2.7. Досрочное прекращение действия договора страхования по объективным и субъективным причинам; расчет и выплата выкупной суммы, если она предусмотрена в условиях договора.
3. Реализация страхового риска (наступление страхового случая и последующие действия участников страхования).
3.1. Обязательное уведомление страховщика о страховом случае и вызов эксперта (аварийного комиссара) на место происшествия.
3.2. Сообщение о страховом случае в соответствующие органы согласно их компетенции и получение от них документов, подтверждающих факт, обстоятельства и причины страхового случая, характер и объем причиненного вреда.
3.3. Установление размера убытков, дополнительных расходов, связанных со страховым случаем. f
3.4. Составление и оформление страхового акта (аварийного сертификата) экспертом (аварийным комиссаром).
3.5. Предъявление страховщику страхователем заявления о выплате страхового возмещения (обеспечения), страхового полиса, документов компетентных органов, подтверждающих страховой случай, заключение независимых экспертов (по мере необходимости).
3.6. Расчет и выдача страховой выплаты в пределах страховой суммы с учетом предыдущих выплат и дополнительных условий договора.
4. Функции страховой компании в течение всей ее деятельности.
4.1. Обоснование и расчет административных расходов; определение размера нагрузки в страховых тарифах.
4.2. Формирование инвестиционной политики и стратегии; осуществление инвестиционной деятельности.
4.3. Разработка новых страховых продуктов; маркетинговые исследования.
4.4. Поступление доходов, их оценка, распределение по конкретным направлениям; выявление резервов по увеличению прибыли.
4.5. Определение экономических и финансовых результатов в деятельности за отчетные периоды; обеспечение финансовой устойчивости, платежеспособности и конкурентоспособности.
4.6. Исполнение денежных обязательств; уплата налогов, сборов и взносов в бюджеты соответствующего уровня.
4.7. Выполнение требований, предписаний Федеральной службы страхового надзора при Минфине РФ; осуществление внутреннего и внешнего финансового контроля.
Таким образом, процедура страхования включает три основных и крупных блока процесса страхования: принятие рисков на страхование, деятельность после заключения договоров страхования и отношения после наступления страхового случая. Четвертый блок представляет собой финансово-экономическую деятельность страховой компании как любой коммерческой организации.
На первом этапе имеет значение сам факт оформления договора страхования и отражение в нем существенных моментов в отношениях субъектов страхования.
На втором этапе основными моментами в деятельности страховщика являются обеспечение устойчивости страховых операций, размещение страховых резервов и проведение превентивных мероприятий.
Третий этап характеризуется важностью правильного установления размера ущерба, причин его наступления и фактической суммы страховой выплаты (обеспечения).
15.5. Содержание страховой экспертизы
Одним из основных этапов процедуры страхования является прове-j дение страховой экспертизы.
Страховая экспертиза — исследование и оценка основных парамет-| ров, характеристик страховых рисков, объектов страхования и страховых случаев на основе специальных знаний с целью выдачи мотивированного заключения.
Страховая экспертиза проводится штатным работником страховой! компании — экспертом (аварийным комиссаром) или независимым! специалистом — аджастером (юридическим лицом — аварийным ко-) миссаром) по инициативе страхователя.
Аварийный комиссар — уполномоченное физическое или юриди-| ческое лицо страховщика, которое устанавливает причины, характер иI размеры убытков после страхового случая. По указанию страховой) компании может осуществлять реализацию поврежденного имущества, розыск пропавшего имущества, контроль и организацию работ по| ликвидации последствий страхового случая, а также выплату страхово- ] го возмещения (обеспечения) за счет страховщика до определенной! суммы.
Результатом деятельности аварийного комиссара или аджастера (см. определение в Терминологическом словаре) является составление экспертного заключения (аварийного сертификата) для страховщика.
Страховая экспертиза осуществляется на основе следующих принципов:
— законности действий;
— полноты оценки ситуации;
— объективности фактов.
К основным задачам страховой экспертизы относятся:
1) сбор сведений для оценки страхового случая;
2) объективная оценка страхового случая;
3) организация тесного взаимодействия с УВД, пожарными, экологическими службами и др.;
4) анализ и обобщение практики страховой экспертизы по отдельным видам страхования и практики взаимодействия с государственными службами;
5) разработка рекомендаций по снижению рисков страховых событий и участие в реализации предупредительных мероприятий (ПМ);
6) осуществление периодического контроля за состоянием объекта страхования (особенно при страховании имущества).
Направления проведения страховой экспертизы:
— разработка инструктивно-методических материалов и рекомендаций для страховщиков, страхователей и страховых агентов;
— осмотр и обследование объекта страхования после наступления страхового случая;
— наведение справок у страхователя и других лиц о причинах страхового случая;
— истребование сведений, подтверждающих документально причину страхового случая (акты, протоколы, справки, фотоснимки и т. п.), у органов ГИБДД, милиции, пожарных, медицинских учреждений и др.;
— анализ сведений о причинно-следственных событиях;
— привлечение добровольных помощников для выяснения возможных причин наступления страхового случая.
Методика работы страхового эксперта (аварийного комиссара, аджастера) заключается в следующем:
1. Страховой эксперт должен быть четко ориентирован в обстоятельствах страхового случая и знать условия страхования.
2. Эксперт анализирует сведения на предполагаемое страховое мошенничество. Например, в Германии каждый пятый страхователь пытается обмануть страховщика: «похищение» машин, «случайная» разбивка «дорогостоящих» египетских ваз и др.
3. Проведение подробного сбора и обработки информации для объективной оценки страхового случая.
4. Анализ причин страхового случая и других действий страхователя с целью получения им выгоды от страхового случая.
Заключение проведенной экспертизы включает:
1) наименование страхователя, его юридический адрес, телефон;
2) подробное описание объекта страхования с указанием страховой суммы;
3) финансовое состояние страхователя;
4) подробное описание обстоятельств страхового случая;
5) наличие объективных и субъективных рисков (сейсмо-экологи-ческие зоны, взрыво- и пожароопасность, затопляемость, электроопасность и др.);
6) причины наступления страхового случая, выявление виновников, отягчающих факторов и т. п.
При этом все документы экспертизы должны быть удостоверены (подписаны) всеми участниками обследования и на планах, схемах, других документах должны быть краткие пояснения.
Контрольные вопросы
1. Какие организационные формы страхования наиболее распространены в РФ?
2. Назовите отличительные признаки ОВС от других организационных видов страховых организаций.
3. В чем заключаются преимущества акционерных страховых компаний?
4. Каким образом взаимосвязаны между собой государственное страхование и акционерное страхование?
5. Какие элементы организации ОВС сближают его с акционерной страховой компанией?
6. Назовите цели формирования страховых пулов.
7. Чем различаются функции представительства страховой компании и ее агентства?
8. Назовите особенности деятельности АСК.
9. Какие лица выполняют функции страховых посредников?
10. Чем обусловлена посредническая деятельность в страховом бизнесе?
11. Перечислите основные функции страхового агента.
12. Назовите отличительные признаки агентской деятельности от брокерской.
13. Чьи интересы представляет страховой брокер на страховом рынке?
14. Назовите три основных элемента процедуры страхования, проводимой страховой компанией.
15. Чем отличается деятельность страховой компании после принятия риска на страхование от процедуры заключения договора страхования?
16. На каком этапе процесса страхования проводится страховая экспертиза?
17. В чем заключается цель страховой экспертизы?
18. К какой категории работ относятся страховые эксперты в страховой компании (штатные или нештатные)?
19. Дайте характеристику содержания страховой экспертизы.
20. Какие пункты отражаются в заключении страхового эксперта?
ФОРМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СТРАХОВАНИЯ: СОДЕРЖАНИЕ, ПРИНЦИПЫ И ОСОБЕННОСТИ. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
16.1. Обязательное и добровольное страхование как основные формы страховых отношенийЭффективный механизм страховой защиты интересов граждан, предприятий и организаций предполагает активное участие государства в покрытии крупномасштабных и социально значимых рисков, влияющих на состояние экономической системы в целом. Это проявляется в создании системы обязательного страхования в стране. Необходимость государственного вмешательства для обеспечения всех частных и юридических лиц страховой защитой связана с ограниченностью коммерческого страхования в решении задач воспроизводства материальных, трудовых ресурсов в любых критических ситуациях, достижения социальной справедливости в обществе и поддержания политической стабильности в стране (рис. 16.1).
 |
| Рис. 16.1. Необходимость и значение организации системы обязательного страхования- |
Обязательное страхование — форма страховых отношений, основанная на соответствующих законодательных актах, устанавливающих перечень объектов, сторон и условия страхования. Сущность данной формы заключается в принудительности, всеобщности и общественной необходимости страховой защиты интересов юридических и физических лиц.
Обязательное страхование отражает государственную потребность в страховании, так как обеспечивает удовлетворение интересов не только отдельных страхователей, но и конкретных общественных интересов (например, безработица ведет к росту заболеваемости населения, преступности, распаду семей и т. д.). При этом в сферу страхования включаются все субъекты, у которых потенциально имеются определенные страховые потребности, в том числе неосознанные самими субъектами.
Добровольное страхование — форма страховых отношений, основанная на свободном волеизъявлении участников страхования — страхователя и страховщика, в обеспечении страховой защиты. Сущность этой формы страхования заключается в индивидуальной потребности страхователя в страховой защите, его инициативе к заключению страхового договора и ограниченности участия конкретных лиц. При этом страховые отношения выражаются в обязательном оформлении договора согласия между страхователем и страховой компанией.
Обязательная и добровольная формы страхования различаются по своим целям, задачам, сущности, содержанию (рис. 16.2).
Обязательное страхование осуществляется по предписанию закона и обеспечивает гарантированное формирование страховых фондов, предназначенных для финансирования последствий общественно значимых производственно-технических, природных и социально-экономических рисков, угрожающих наибольшему числу частных и юридических лиц. Тем самым достигается наиболее полная защита страховых интересов как отдельно взятого гражданина, предприятия, организации, так и государства в целом.
К обязательному страхованию согласно ст. 935 ГК РФ относятся такие виды страхования, которые указаны в законе, и в соответствии с этим на конкретные лица возложена обязанность страхования. Особенностью такого страхования является установленное законом понуждение и заключение договора, тогда как при добровольном страхований необходимо предварительное согласие его участников. Кроме того, объекты, подлежащие обязательному страхованию, условия и порядок страхования определены законом.
 |
|
Макроэкономические цели, задачи Частные цели, задачи субъектов страхования Рис. 16.2. Основные сущностные характеристики обязательного и добровольного страхования |
Для обязательного страхования характерны различные источники финансирования, тогда как при добровольном страховании источником страховых выплат являются только аккумулированные взносы страхователей. Так, обязательное личное страхование в РФ осуществляется за счет:
— бюджетных средств (страхование определенных категорий граждан);
— взносов страхователей (страхование пассажиров на транспорте);
— средств специальных государственных фондов — внебюджетных фондов финансирования (социальное страхование, страхование пенсий и т. д.).
Обязательная форма страхования осуществляется в отношении:
— интересов лиц, не являющихся страхователями;
— ответственности страхователя перед другими лицами;
— имущества государственных, муниципальных предприятий, учреждений и отдельных категорий граждан.
Обязательное страхование проводится на основе соответствующих законодательных актов — Федеральных законов, Указов Президента РФ, подзаконных актов и нормативов (см. Приложение 4 «Перечень законов РФ и других законодательных актов по обязательному страхованию в Российской Федерации (с комментариями)»).
Вершиной иерархии в отношении общих вопросов по заключению и исполнению договоров добровольного и обязательного страхования является Гражданский кодекс Российской Федерации (гл. 48 «Страхование»). Однако в соответствии со ст. 970 Гражданского кодекса РФ специальные законы, регулирующие страховые правоотношения в отдельных областях, приоритетны над правилами страхования, определенными в Гражданском кодексе Российской Федерации.
На втором уровне иерархии страхового законодательства находятся Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп.) и специализированные законы об отдельных видах страхования: Закон РФ от 24 июня 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с изм. и доп.), Федеральные законы «Об основах обязательного социального страхования» от 16 июня 1999 г. № 165-ФЗ (с изм. и доп.), «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ и др.
На третьем уровне находятся нормативные акты органа страхового надзора (Федеральной службы страхового надзора Минфина России), регулирующие внутреннюю деятельность страховых компаний и надзор над ними.
В тех случаях, когда обязанность страхования не вытекает из закона, а основана на условиях договора, такое страхование не является обязательным в части соблюдения требований закона об обязательном страховании. Например, обязанность страхования имущества — по договору с владельцем имущества или в соответствии с учредительными документами юридического лица и т. п.
В сфере обязательного страхования законодательством определены:
— стороны, участвующие в страховании (лица, обязанные страховать; круг страховых организаций, которым поручается проведение обязательного страхования; лица, чьи интересы подлежат страхованию);
— основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании;
— страховые риски;
— объем страховой ответственности;
— уровень и нормы страховых выплат;
— порядок установления тарифных ставок и страховых платежей;
— другие вопросы.
Обязательное страхование предусматривает максимальный охват объектов страхования, за счет которого обеспечивается применение минимальных тарифных ставок и достижение высокой финансовой устойчивости страховых операций. Однако данная форма страхования исключает выборочность отдельных объектов страхования, присущую добровольному страхованию.
Добровольное страхование проводится на основе страхового законодательства и в соответствии с этим формируются условия и правила отдельных видов страхования. Правила добровольного страхования отражают общие условия, порядок его проведения и устанавливаются по усмотрению страховщика. Реализуются в деятельности страховщика на основе полученной им государственной лицензии. Конкретные условия страхования с каждым страхователем определяются в договоре страхования, заключаемом между ним и страховщиком.
Правила страхования представляют собой нормативные акты, определяющие условия добровольного страхования. Они подразделяются на два типа — общие и отраслевые.
Общие правила закладываются в основу договора страхования по любой отрасли страхования и являются стандартными? типичными для всех страховых отношений.
Отраслевые правила — нормативные акты по проведению страховых операций в конкретной отрасли страхования. Они утверждаются органами страхового надзора при лицензировании деятельности страховщика.
В юридической практике условия договора страхования подразделяются на существенные, обычные, обязательные и инициативные (дополнительные).
Существенные условия — условия, необходимые для заключения договора по определенному виду страхования и принятые обеими сторонами. Если хотя бы по одному из существенных условий участники страхования не пришли к соглашению, то договор считается незаключенным.
В российской страховой практике устанавливаются четыре существенных условия страхования (ст. 942 ГК), три из которых являются общими для всех видов страхования:
1) характер страхового случая;
2) страховая сумма (лимит ответственности);
3) срок действия договора страхования;
4) для страхования имущества — это имущество или имущественный интерес, который страхуется; для личного страхования — это застрахованное лицо, указываемое в договоре.
Исключение составляет второе условие, относящееся к медицинскому страхованию, которое может предусматривать отсутствие конкретной страховой суммы в договоре. В соответствии с законодательством страховщик оплачивает все оказываемые застрахованному лицу медицинские услуги, указанные в программе страхования, без ограничения выплаты их какой-либо суммой независимо от того, есть в договоре страхования сумма или нет (ст. 970 ГК).
Обычные условия договора — условия, характерные для любых договорных отношений в различных видах деятельности и предусмотренные законодательством. Это сведения о месте заключения договора, форме договора, времени вступления его в силу. Как известно, договор вступает в силу с момента оплаты страховой премии страхователем (или первого страхового взноса).
Обязательные условия — условия, предписанные законодательством для согласования сторонами договора. В страховых отношениях это момент начала действия страховой защиты, страховая сумма, полное наименование участников договора, их реквизиты и т. д.
Инициативные (дополнительные) условия — условия, включаемые в договор по взаимному соглашению сторон и не противоречащие закону. Они дополняют другие условия и максимально учитывают пожелания сторон с позиций специфики конкретного страхователя и объекта страхования, интересов страховщика в минимизации риска и достижении устойчивости страхового фонда. Это выражается в применении франшизы, скидок со страховой премии, условиях по проведению превентивных мероприятий и т. д.
Договор добровольного страхования обязательно заключается в письменной форме, тогда как обязательное страхование может действовать и без оформления договора (например, социальное страхование, страхование военнослужащих, страхование пассажиров на транспорте и т. д.).
Добровольное страхование осуществляется на коммерческой основе, за исключением взаимного страхования, проводимого по принципу самоокупаемости.
Коммерческое страхование — вид предпринимательской деятельности по реализации имущественных интересов страховщика с целью увеличения вложенного капитала на основе защиты интересов страхователей и эффективного управления застрахованными рисками (на основе механизма прибыльности).
Формирование и использование страхового фонда на коммерческой основе предполагает сбалансированность интересов основных участников страхования. Для страхователей увеличение страхового фонда обеспечивает гарантию выполнения обязательств страховой компанией по выплатам при наступлении страховых случаев. Для страховщика страховой фонд представляет капитал, за счет инвестирования средств которого формируется прибыль и расширяется страховое дело. Тем самым одни участники имеют возможность за минимальную плату — взнос — компенсировать предполагаемые убытки, а другие — извлечь прибыль на привлеченных денежных средствах.
Таким образом, добровольное страхование осуществляется, во-первых, по инициативе страхователя; во-вторых, на основе согласия между ним и страховщиком; в-третьих, в соответствии с правилами страхования, а также является в большинстве случаев дополнением к обязательному страхованию. Обязательное страхование проводится на основе прямого вмешательства государства в управление общественно значимыми страховыми рисками с целью достижения необходимого единого уровня социально-экономического развития общества.
16.2. Принципы и особенности проведения обязательного и добровольного страхования
Страховые отношения в обязательной и добровольной формах их организации базируются на различных принципах, отражающих экономическую их сущность и содержание. Основные пршщшы, как правило, вытекают из симметрично противоположных аспектов их реализации в практике страхового дела (табл. 16.1). Так, принцип сплошного охвата объектов при обязательном страховании является противоположным принципу выборочного охвата, присущего добровольному страхованию, и т. д.
|
Таблица 16.1 Принципы обязательного и добровольного страхования | |||||||||||||||||||||||||||
|
Принцип выборочного охвата объектов добровольного страхования означает ограничение приема на страхование конкрецных объектов в зависимости от инициативы страхователя, технического, физического состояния данных объектов, материальной заинтересованности в страховании и других факторов.
2. Принципы публичности и конфиденциальности отражают, соответственно, степень открытости и разглашения представленных сведений, исходя из законодательно установленных договорных отношений по обязательному, добровольному страхованию.
3. Принцип бессрочности обязательного страхования означает ег~ действие в течение всего периода существования объекта или страхователя. Добровольное же страхование осуществляется на принципе срочности, т. е. в договоре обязательно указывается срок действия страховой защиты.
Добровольное страхование имеет, как правило, заранее оговоренный определенный срок страхования. Начало и окончание срока страхования указываются в договоре с особой точностью, так как страховщик несет страховую ответственность только в период действия страхования.
4. Принцип автоматичности действия обязательного страхования означает распространение его на объекты, указанные в законе, без заявления страхователя о появлении данных объектов. Автоматичность распространяется и на случаи, когда не уплачены очередные страховые взносы. При добровольном же страховании несвоевременная уплата взносов означает автоматическое прекращение действия договора.
Действие добровольного страхования наступает только при заключении договора страхования и уплаты страховых премий (или первого взноса). В дальнейшем договор действует при соблюдении всех условий страхования.
5. Принцип унифицированности набора страховых услуг, характерный для обязательного страхования, означает заранее установленный законодательством перечень видов страхования, подлежащих обязательному их проведению, тогда как при добровольном страховании действует принцип разнообразия страховых продуктов (видов страхования) в зависимости от страховых интересов экономических субъектов и граждан.
Реализация данных принципов в страховой деятельности обусловливает соблюдение принципа тарификации.
6. Принцип тарификации по минимальной ставке означает установление заранее определенной тарифной ставки по обязательным видам страхования, отражающий минимальный уровень цены страхового риска. Это связано с всеобщностью участия, доступностью страхового покрытия и затратного механизма в системе обязательного страхования. В противоположность этому при добровольном страховании тарификация страховых рисков осуществляется в соответствии с рыночным спросом на конкретные страховые услуги (виды страхования) и механизмом самоокупаемости, прибыльности страховых операций.
7. Принцип обязательности возмещения ущерба характерен только для обязательной формы страхования и отражает цель, сущность и идею самой системы обязательного страхования. Вне зависимости от обстоятельств страхового случая и других факторов страховые выплаты всегда уплачиваются пострадавшим лицам в установленные законом сроки. При добровольном же страховании возмещение ущерба производится при выполнении ряда условий и требований в соответствии с заключенным договором, оформленным страховым актом и результатами страховой экспертизы.
8. Принцип нормирования страховых выплат в обязательном страховании означает установление заранее определенных размеров страхового возмещения (обеспечения) вне зависимости от суммы ущерба, количества страховых случаев и т. п.
Страховые выплаты определяются:
— в рублях на один объект;
— в рублях на одного страхователя (застрахованного лица);
— в % к страховой оценке;
— в сумме, кратной МРОТ.
При добровольной форме страхования применяется принцип дифференциации страховых выплат, означающий зависимость размера страхового возмещения (обеспечения) от масштаба нанесенного ущерба, объема страховой ответственности по договору, уровня предыдущих выплат и конкретной системы возмещения, применяемой по данному виду страхования.
16.3. Классификация видов обязательного страхования в РФ
На развитие рынка финансовых услуг, к которым относятся и страховые операции, влияет множество факторов, в том числе и факторы, обусловленные, во-первых, специфическими свойствами услуги в общем и, во-вторых, особенностями финансовой услуги в частности. В сфере страховых отношений такими факторами являются количество видов обязательного страхования и их соотношение между собой в отраслевом и социальном аспектах.
Наличие определенных видов обязательного страхования обусловливает их классификацию по различным критериям. Так, исходя из форм собственности страховщика, обязательное страхование подразделяется на государственное и коммерческое.
1. Государственное страхование — комплексное покрытие различных общественно значимых страховых рисков за счет средств государственного бюджета. В качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на то организаций. Средства, выделяемые на страхование, носят государственный характер, т. е. выделяются из бюджетов Федерации или ее субъекта. В круг интересов государства входит его монополия на проведение всех или отдельных видов страхования, определенных законом о статусе страховой деятельности, и приоритет в осуществлении социальной защиты граждан.
Государственное страхование, проводимое во всех странах, ориентировано на решение социальных, общественных задач по защите интересов всех слоев населения и экономических субъектов различных сфер деятельности (на основе затратного механизма).
2. Коммерческое обязательное страхование — негосударственная организационная форма страховых отношений, где в качестве страховщика выступает частный капитал в лице страховых компаний различных организационно-правовых форм (акционерные общества, товарищества и т. п.). Оно проводится на основе механизма самоокупаемости и прибыльности в соответствии с целями любой предпринимательской деятельности.
Классификация видов обязательного страхования по данному критерию представлена на рис. 16.3.
Коммерческое страхование, как известно, отклоняет риски, за которые уплачиваются незначительные (на взгляд страховщика) суммы страховых премий. Государственное же страхование не имеет целью получение дохода и поэтому принимает на страхование все риски. С учетом специфики обязательного государственного страхования в России допуск в этот сектор осуществляется на разрешительной основе. Частные страховщики допускаются к деятельности только в системе ОМС. Для этого они должны иметь лицензию Федеральной службы страхового надзора Минфина России (ФССН) и после этого пройти определенный отбор в субъекте РФ. Все другие виды государственного страхования осуществляют исключительно государственные некоммерческие финансово-кредитные учреждения — внебюджетные целевые фонды (пенсионного страхования, социального, медицинского страхования).
 |
| Рис. 16.3. Классификация видов обязательного страхования в РФ по формам собственности страховщика |
— социальное страхование, основанное на идее попечения об общественном благе и входящее в государственную социальную политику; включает страховую защиту жизненных интересов всех слоев населения (личное страхование);
— общественно значимое страхование, основанное на идее снижения крупномасштабных страховых рисков в жизнедеятельности экономических субъектов и частных лиц; включает определенные виды личного страхования, страхования имущества и страхования гражданской ответственности.
Законодательство РФ в сфере социального страхования предусматривает образование особых (внебюджетных) фондов денежных средств, прямо не связанных с бюджетами различных уровней, которые представляют собой совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении государства и имеющих сугубо целевой характер расходования.
Государственные внебюджетные социальные фонды — Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальные фонды обязательного медицинского страхования, а также очень близкий к ним по своей правовой природе Фонд обязательного страхования вкладов физических лиц в банках — имеют общегосударственное значение, так как по размеру мобилизующих денежных средств они занимают главенствующее положение в государстве и созданы для реализации основных конституционных прав граждан.
Государственные внебюджетные социальные фонды и Фонд обязательного страхования вкладов физических лиц в банках формируются и функционируют на принципах, резко отличающихся от основ создания коммерческой (негосударственной) страховой системы. Эти различия заключаются в следующем:
— соответствующие структуры, занятые формированием и распределением денежных средств вышеприведенных фондов, — государственные некоммерческие финансово-кредитные учреждения (государственная корпорация — при осуществлении функций по обязательному страхованию вкладов);
— формирование вышеприведенных страховых фондов — на обязательной основе путем сбора федерального социального налога и страховых взносов;
— прямое участие государственных органов в управлении системой обязательного социального страхования.
Организационно-правовая модель системы социального страхования в Российской Федерации отвечает ее государственному режиму и имеет структуру, основанную на внебюджетных автономных страховых фондах. При этом независимость их функционирования весьма специфична и существенно отличается от финансовой деятельности страховых организаций, осуществляющих коммерческое страхование. Это прежде всего проявляется в невозможности существенно влиять на величину доходов и корректировать расходную часть своего бюджета.
Наделив государственные внебюджетные социально значимые фонды и Агентство по страхованию вкладов как юридических лиц самостоятельностью, государство оставило за собой право решать многие вопросы, касающиеся их деятельности: определять размер обязательных платежей в фонды (в денежном смысле), принимать решения об * изменении, компенсации и индексации социальных выплат. Самостоятельность этих внебюджетных фондов и Агентства затрагивает в основном организационный аспект движения денежных средств, разработку методической документации и частично перераспределительные операции. Их назначение, в конечном счете, сводится к обеспечению финансовой ресурсной базы для реализации государственных социальных программ (пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования и др.), т. е. к сбору установленных государством обязательных платежей и передаче их органам социальной защиты для Последующих выплат или непосредственно населению. Таким образом, государственные внебюджетные социальные фонды (в лице своих исполнительных органов) и Агентство ответственны только за организацию и управление процессами мобилизации и использования денежных средств в размерах и на нужды, строго определенные государством.
В зависимости от принципиальных отличий объектов страхования обязательное страхование классифицируется на отрасли, виды и подвиды страхования (рис. 16.4).
Особенностью данной классификации является отсутствие четкого разграничения иерархических уровней и объединение отдельных видов, подвидов в комплексные виды страхования. Так, в ладном страховании единичные виды присущи только 2-й подотрасли — страхованию от несчастных случаев. Страхование жизни объединяет различные социальные риски и риски, связанные с медицинским страхованием, страхованием от несчастных случаев и на случай смерти.
В отрасли имущества к обязательной форме относятся несколько видов без выделения подотраслей. Например, имущество особой важности может принадлежать в равной степени и физическим и юридическим лицам. Страхование имущества особой важности подразделяется на следующие подвиды:
— обязательное коммерческое страхование временно вывозимых культурных ценностей государственными и муниципальными музеями, архивами, библиотеками и иными государственными хранилищами культурных ценностей (в соответствии с Законом РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» от 15 апреля 1993 г.);
— обязательное коммерческое страхование заложенного имущества от рисков утраты (в соответствии со ст. ПО ч. 2 ГК РФ);
— государственное обязательное страхование имущества, принадлежащего гражданам (в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 2 октября 1981 г.);
 |
| Рис. 16.4. Классификация страховых отношений в системе обязательного страхования России по различным объектам |
— обязательное противопожарное страхование имущества ино
странных юридических лиц, совместных предприятий, международных объединений и организаций, находящихся на территории РФ (в соответствии с Федеральным законом «О пожарной безопасности» от 21 декабря 1994 г. № 69-ФЗ с изменениями и дополнениями от 1995—2004 гг.) j
Классификация обязательного страхования в зарубежной практике предусматривает выделение таких иерархических звеньев, как классы и подклассы в зависимости от видов страховых рисков (рис. 16.5).
 |
| Рис. 16.5. Классификация обязательного страхования в зарубежных странах |
16.4. Обязательное личное страхование в РФ
16.4.1. Направления обязательного личного страхования
и их характеристика
Управление макроэкономическими социальными рисками в обществе осуществляется через механизм обязательного личного страхова-
Формы осуществления страхования: содержание, принципы и особенности
ния, включающего различного рода компенсации и страховые выплаты в форме страхового обеспечения.Обязательная форма страхования жизни, здоровья, трудоспособности и пенсий в РФ обусловлена, с одной стороны, сокращением прямого государственного участия в оказании социальной помощи населению, а с другой — объективной потребностью формирования системы, основанной на рыночных принципах функционирования.
Обязательное личное страхование в РФ проводится по трем направлениям, каждое из которых включает определенные виды страхования жизни, здоровья и трудоспособности (рис. 16.6).
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ
Обязательное
государственное страхование определенных категорий граждан (ОГС)
Обязательное
социальное
страхование
(ОСС)
Обязательное индивидуальное (негосударственное) страхование (ОИС)
| Г осударственное социальное страхование граждан |
 |
| Страхование жизни, здоровья,трудоспособности и пенсий |
 |
| Страхование пассажиров от несчастных случаев |
 |
| Других категорий , гражданам, табл. 16.2 и Приложение 4) |
Ill
Рис. 16.6. Направления обязательного личного страхования в РФ и их видовой состав
В отличие от мировой практики обязательного страхования жизненных интересов частных лиц (см. рис. 16.4) российская классификация обязательного личного страхования — ОЛС (см. рис. 16.5) предусматривает выделение двух самостоятельных направлений обязательной формы личного страхования, иного, чем социальное. В зарубежных странах эти направления объединяются в одно — личное страхование, иное, чем социальное.
Выделение трех самостоятельных направлений обязательного личного страхования в РФ обусловлено различными источниками финансирования страховых отношений и разными статусами страховых организаций (см. подробно Приложение 4). Страховые выплаты пострадавшим лицам осуществляются за счет:
— бюджетных средств государства (1-е направление, ОГС);
— внебюджетных средств государства, т. е. из специальных внебюджетных фондов финансирования (2-е направление, ОСС);
— средств коммерческих страховых компаний (3-е направление, ОИС).
Виды страхования, проводимые в обязательной форме, характеризуются в соответствующих подотраслях личного страхования следующим образом:
1) долгосрочное страхование жизни — страхование на случай гибели сотрудников, работников; страхование по инвалидности и на случай потери кормильца, страхование пенсий военнослужащих и военнообязанных, страхование пенсии работников предприятий с особо опасными условиями труда;
2) страхование от несчастных случаев — страхование на производстве и профзаболеваний, государственное страхование жизни определенных категорий граждан, обязательное личное страхование пассажиров на транспорте;
3) медицинское страхование — страхование общих медицинских расходов (на амбулаторное лечение, на случай определенного заболевания, лечения в стационаре и др., затрат по хирургической операции и послеоперационному уходу, стоматологических расходов и т. д.), а также затрат, не связанных со стоимостью лечения (страхование на случай установления диагноза заболевания, болезни до 4-х месяцев; страхование потерь дохода в связи с заболеванием; страхование суточных расходов при нахождении в стационаре, больнице, госпитале и др.).
16.4.2. Государственное страхование определенных категорий граждан
Основным направлением обязательного личного страхования является государственное личное страхование определенных категорий лиц. Его сущность заключается в комплексном покрытии различных общественно значимых страховых рисков и финансировании страхо вой защиты из средств государственного бюджета. В связи с этим в качестве страховщика выступает только государственная организация. Обязательное государственное страхование проводится с целью удовлетворения социальных интересов определенной группы граждан и представляет собой отношения по защите страховых интересов, связанных с жизнью, здоровьем и трудоспособностью застрахованных лиц, а также в отдельных случаях их имущества. Вопросы компенсации понесенного ущерба представляют общественный интерес, а в отдельных случаях и государственную значимость.
Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета министерствам и иным федеральным органам исполнительной власти (страхователям).
К обязательному государственному личному страхованию определенных категорий физических лиц относятся следующие виды страхования:
— страхование жизни, здоровья и имущества военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы;
— страхование государственных служащих определенных категорий (лиц, занимающих государственные должности категорий «Б» и «В», депутатов, судей и др.);
— страхование от риска радиационного воздействия;
— страхование должностных лиц таможенных органов;
— страхование пациентов, участвующих в клинических испытаниях лекарственных средств;
— государственное медицинское страхование лиц, здоровью которых нанесен вред вследствие чернобыльской катастрофы (Закон РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»), Фонд социального страхования выполняет в данном случае только функцию кассы, средства же обеспечивает государственный бюджет;
— государственное страхование медицинских, фармацевтических и иных работников государственной и муниципальной систехі ^здравоохранения, работа которых связана с угрозой их жизни и здоровью (ст. 64 Основ законодательства об охране здоровья граждан);
— другие виды.
Категории граждан, подлежащие обязательному государственному страхованию, и соответствующая нормативная база представлены в табл. 16.2.
Таблица 16.2
Обязательное государственное страхование определенных категорий граждан в РФ
|
№ п/п | Категории граждан | Нормативная база |
| 1 | Военнослужащие и граждане, призванные на сборы | Федеральный закон от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г, 19 июня, 7 августа, 27 декабря 2000 г., 26 июля, 30 декабря 2001 г., 7, 21 мая, 28 июня, 27 ноября, 24 декабря 2002 г., 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 26 апреля, 20 июля 2004 г.) |
| 2 | Военнослужащие внутренних войск | Федеральный закон от 6 февраля 1997 г. № 27-ФЗ «О внутренних войсках Министерства внутренних дел Российской Федерации» (с изм. и доп. от 20 июня, 7 ноября 2000 г., 7 мая 2002 г., 10 января 30 июня, 11 ноября 2003 г.) |
| 3 | Сотрудники органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ; сотрудники органов уголовно-исполнительной системы | Федеральный закон от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации,'^Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» (с изм. и доп. от 21 июля 1998 г., 25 июля 2002 г., 30 июня 7 июля 2003 г., 21 июня 2004 г.) |
| 4 | Сотрудники Государственной налоговой службы | Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. и доп. от 24 июня, 2 июля 1992 г., 25 февраля 1993 г., 13 июня 1996 г., 16 ноября 1997 г., 8 июля 1999 г., 7 ноября 2000 г., 30 декабря 2001 г., 29 мая 2002 г., 22 мая 2003 г., 29 июня 2004 г.) |
| 5 | Работники Государственной противопожарной службы | Федеральный закон от 21 декабря 1994 г. № 69-ФЗ «О пожарной безопасности» (с изм. и доп. от 22 августа 1995 г., 18 апреля 1996 г., 24января 1998 г., 7 ноября, 27 декабря 2000 г., 6 августа, 30 декабря 2001 г., 25 июля 2002 г., 10 января 2003 г., 10 мая, 29 июня 2004 г.) |
| 6 | Прокуроры и следователи | Федеральный закон РФ от 17 января 1992 г. № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» (с изм. и доп. от 17 ноября 1995 г., 10 февраля, 19 ноября 1999 г., 2 января, 27 декабря 2000 г., 29, 30 декабря 2001 г., 28 июня, 25 июля, 5 октября 2002 г., 30 июня 2003 г.) |
| Продолжение табл. 16.2 | ||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Окончание табл. 16.2 | |||||||||||||||||||||
|
16.4.3. Содержание и проведение обязательного социального
страхования в РФ
Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, целью которой является предоставление компенсаций и гарантий гражданам при ухудшении материального и (или) социального их положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам.
Основываясь на общепризнанных стандартах и нормах международного права, российская модель обязательного социального страхования (ОСС) построена в соответствии со следующими принципами, определяющими ее эффективность:
— устойчивость финансовой системы ОСС на основе эквивалентности страховых выплат и страховых взносов;
— госгарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных рисков;
— обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов ОСС;
— ответственность за целевое использование средств ОСС;
— автономность финансовой системы ОСС.
Социальное страхование представляет собой страхование от социальных рисков, связанных с потерей работы, доходов, трудоспособности и наступлением старости. Оно имеет следующие характерные черты.
1. Страховые риски, от последствий которых производится социальное страхование, имеют особый, социальный характер: крупномас-штабность, массовость, высокую значимость последствий. К важнейшим видам социальных страховых рисков относятся получение необходимой медицинской помощи, болезни, в том числе вследствие профессиональных, производственных травм, несчастных случаев и смерти.
2. Размер страховых выплат имеет определенную зависимость от величины трудового вклада и продолжительности участия выгодоприобретателя (иных лиц с аналогичными функциями) в страховом правоотношении (например, в пенсионном обеспечении).
3. Финансирование происходит из специальных внебюджетных фондов.
4. Страховые организации имеют статус некоммерческих организаций.
5. Фонды социального страхования, являясь составной частыб финансового рынка, довольно жестко регулируются государством, что проявляется:
— в определении видов страховых фондов;
— в порядке и источниках формирования средств фондов;
— предназначением фондов;
— областью их применения.
Фонды социального страхования формируются за счет субсидий государства, страховых взносов организаций и граждан на случай наступления определенного страхового события, приводящего к исключению (временному или постоянному) человека из трудового процесса. При этом доля средств работодателя выше доли средств, вносимых физическим лицом, т. е. для социального страхования характерен общественный принцип финансирования.
Обязательное социальное страхование в РФ включает 4 вида обязательного личного страхования, финансируемых за счет средств трех внебюджетных фондов (табл. 16.3).
Состав и структура современной системы социального страхования в РФ
| Таблица 16.3 | ||||||||||||||||||||||||||
|
 |
| і |
К социальным страховым рискам относятся:
1) заболевания и болезни;
2) временная нетрудоспособность;
3) трудовое увечье и профессиональное заболевание;
4) материнство;
5) инвалидность;
6) наступление старости;
7) потеря кормильца;
8) признание безработным;
9) смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.
Каждому виду социального страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения. Видами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию являются:
1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;
2) пенсия по старости;
3) пенсия по инвалидности;
4) пенсия по случаю потери кормильца;
5) пособие по временной нетрудоспособности;
6) пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;
7) пособие по беременности и родам;
8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
9) пособие по безработице;
10) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
11) единовременное пособие при рождении ребенка;
12) пособие на санаторно-курортное лечение;
13) социальное пособие на погребение;
14) оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.
Таким образом, обязательное социальное страхование в Российской Федерации осуществляется государством посредством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию негативных последствий изменения материального и социального положения субъектов страхования. Оно представляет собой элемент системы социальной защиты населения, входящий структурно в отрасль личного страхования и в институт обязательной формы страховых отношений.
16.4.4. Обязательное страхование от несчастных случаев
Система обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве покрывает риски производственного травматизма и профессиональных заболеваний и действует на основе принятого в июле 1998 года Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», который обеспечил более высокую степень социальной защиты, так как возложил ответственность перед работниками на Фонд социального страхования Российской Федерации и его региональные подразделения.
Обязательное страхование от несчастных случаев предусматривает:
— обеспечение социальной защиты и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска;
— возмещение последствий несчастных случаев, произошедших в рабочее время, включая время нахождения в пути к месту работы или возвращения с места работы на транспорте страхователя;
— обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Страхователем является юридическое лицо любой организационно-правовой формы, осуществляющее свою деятельност? на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. Страховые взносы рассчитываются исходя из размера начисленной по всем основаниям оплаты труда работников и установленных страховых тарифов, которые дифференцированы по 22 классам профессионального риска. Максимальный страховой тариф составляет 8,5% и применяется при страховании работников таких отраслей, как угольная промышленность, добыча и обогащение свинцово-цинковой руды и др.
Страховое обеспечение осуществляется в виде:
— пособия по временной нетрудоспособности, назначаемого в связи со страховым случаем и выплачиваемого в размере 100% среднего заработка за весь период временной нетрудоспособности работника до его выздоровления или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности;
— единовременной и ежемесячных страховых выплат работнику или лицам, имеющим право на получение таких выплат в случае его смерти. Единовременные страховые выплаты назначаются за факт утраты работником профессиональной трудоспособности или его смерти от несчастного случая. Размер единовременной выплаты определяется в соответствии со степенью утраты трудоспособности исходя из суммы 180 тыс. руб. Размер ежемесячной выплаты определяется как доля среднего месячного заработка застрахованного работника, исчисленная в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности. В случае смерти работника размер ежемесячной выплаты лицам, имеющим право на ее получение, исчисляется исходя из его среднего месячного заработка за вычетом долей, приходящихся на него самого и трудоспособных лиц, состоящих на его иждивении. Общий размер указанных выплат делится на число лиц, имеющих право на их получение в случае смерти застрахованного. Размер -выплаты индексируется с учетом уровня инфляции в пределах средств, предусмотренных на эти цели в бюджете Фонда социального страхования на соответствующий финансовый год;
— оплаты дополнительных расходов, связанных с повреждением здоровья работника, на его медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.
Обязательное страхование пассажиров в соответствии с Указом Президента РФ «Об обязательном личном страховании пассажиров» от 07.07.92 г. № 750 (с изм. и доп. от 06.04.1994 г.) распространяется на пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта, за исключением международных сообщений всех видов транспорта, пригородного и внутригородского сообщения, прогулочных и экскурсионных линий морского и речного транспорта, а также автомобильных междугородных маршрутов в пределах одной области, края.
Каждый пассажир автоматически считается застрахованным с момента объявления посадки в транспортное средство и до момента оставления вокзала, аэропорта, пристани в пункте конечного назначения.
Пассажиры, находящиеся в пути, являются одновременно и страхователями, уплатившими взносы, и застрахованными лицами. Транзитные пассажиры считаются застрахованными в том числе и в период пересадки, если они находятся на станции. При временном оставлении территории вокзала, аэропорта и т. д. страхование прекращается и возобновляется лишь при возвращении на вокзал, аэропорт, станцию.
Страховые взносы, включенные в цену билета, уплачиваются пассажирами при покупке билета. Размер платежа зависит от вида транспорта и дальности поездки. Отдельные категории пассажиров являются застрахованными бесплатно, если они пользуются правом бесплатного проезда. Не подлежит страхованию обслуживающий персонал транспортного средства.
Страховые платежи, поступающие в кассы транспортных организаций при продаже ими проездных билетов, перечисляются на счет страховых органов. Своевременность и полнота перечисления причитающихся сумм контролируются. Не уплаченные в срок страховые взносы подлежат взысканию в бесспорном порядке.
Законом установлена стандартная страховая сумма — одинаковая для всех пассажиров. Ее получателем при потере здоровья является застрахованный, а в случае смерти пассажира — его наследники.
16.5. Обязательное медицинское страхование
Обязательное медицинское страхование охватывает не только собственно страхование, но и структуру формирования и распределения централизованных государственных фондов. Формирование этих фондов осуществляется за счет средств единого социального налога, часть которого целевым образом перечисляется налогоплательщиками в федеральный фонд ОМС и фонд ОМС субъекта Федерации, а также за счет средств бюджетов различных уровней, перечисляющих в указанные фонды средства на неработающих граждан.
В добровольном же медицинском страховании отсутствует элемент формирования и использования централизованных государственных фондов.
Страховые выплаты перераспределяются через страховые организации, имеющие соответствующие лицензии и договоры с учреждениями здравоохранения в пользу этих учреждений в зависимости от количества оказанных ими медицинских услуг населейию.
Отличительной чертой ОМС является использование текущих страховых взносов на текущие страховые выплаты, т. е. накопительная функция страхования в системе ОМС сведена к минимуму. Кроме того, в системе ОМС не происходит возмещения материального ущерба и не оказывается денежная помощь гражданам, а оплачиваются оказанные им услуги, что является особенностью медицинского страхования.
В системе ОМС никому не отказывается в страховании вследствие заболеваний в прошлом, наличия заболевания, в том числе хронического характера, на момент заключения договора страхования, низкого уровня доходов, наличия большого числа неработающих членов семьи и т. п. В то же время не имеется каких-либо ограничений в объеме медицинской помощи отдельно взятому застрахованному, если только эти виды помощи включены в программы ОМС. Немаловажный принцип ОМС — это договорные отношения между различными участниками системы при активном участии и контроле государства в лице уполномоченных им органов (рис. 16.7).
 |
| Рис. 16.7. Система обязательного медицинского страхования в Российской Федерации |
В медицинском страховании взаимодействуют четыре самостоятельных субъекта: страховщик, страхователь, исполнитель медицинских услуг, застрахованный.
Страхователями работающего населения являются работодатели (предприятия, организации), не работающего населения — государственные органы исполнительной власти.
Помощь застрахованным оказывается в рамках территориальной программы ОМС, которая предусматривает:
— виды и условия оказания медицинской и лекарственной помощи;
— перечень оказываемых услуг;
— перечень медицинских учреждений, предоставляющих помощь
в рамках программы; ^
— требования к качеству медицинской помощи;
— предельные тарифы на медицинские услуги, принятые в установленном порядке.
Обязательное медицинское страхование проводится только на некоммерческой основе, и доходы, полученные от использования временно свободных средств резервов направляются на:
— пополнение резервов оплаты медицинской помощи;
— улучшение материально-технической базы медицинских учреждений;
— развитие самой страховой компании.
Программы ОМС гарантируют гражданам определенный объем и условия оказания медицинской и лекарственной помощи. Дополнительные медицинские и иные услуги сверх программ обязательного страхования могут предоставляться в рамках добровольного страхования или за плату. Программу ОМС утверждает Правительство РФ, и она является базовой. Субъекты РФ разрабатывают на ее основе собственные программы, которые не могут быть меньше, чем базовая.
Если гражданина не удовлетворяет список учреждений, с которыми работает данная страховая компания, то он может выбрать другую компанию, которая работает с учреждениями, в которых пациент заинтересован. С целью упорядочения отношений в системе ОМС право выбора страховой медицинской организации предоставляется гражданам один раз в год при заключении договора страхования. В условиях медицинского страхования пациент получает возможность через страховую компанию пригласить эксперта в случаях, когда качество и результаты лечения вызывают сомнения. Страховщики активно контролируют качество лечения и соблюдение прав своих клиентов при получении медицинской помощи, применяя при этом экономические санкции к медицинским учреждениям в случае выявления нарушений. Обеспечение равенства в медицинской помощи и в охране здоровья граждан возложено на фонды ОМС: Страховые компании осуществляют свою деятельность за счет средств, получаемых от фондов, на подушевой основе.
Экономическая заинтересованность ОМС защищает пациентов от ненужных назначений и обследований, излишних посещений медицинских учреждений, от некачественного и неэффективного лечения. Вместе с тем экономические интересы медицинских учреждений гарантируют гражданам доступность медицинской помощи, ее своевременность и достаточность.
Оказываемые медицинские услуги обычно имеют одинаковый уровень для всего круга застрахованных лиц. Только строго и точно определенный набор медицинских услуг, оказываемых застрахованным и гарантированных государством, оплачивается страховщиком. Реальные объем и структура предоставляемых медицинских услуг определяются финансовыми возможностями страховой компании, которые, в свою очередь, зависят от суммы собираемых ТФОМС страховых взносов и платежей.
Это связано с тем, что в соответствии с Законом «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» ОМС получает финансовые средства для оплаты медицинской помощи застрахованным от ТФОМС на основании заключенного между ними договора. Договор предусматривает объем финансирования ОМС фондом в месяц на основании числа и структуры застрахованных и утвержденных в регионе дифференцированных подушевых нормативов. Таким образом, происходит выравнивание возможностей для всех граждан получать медицинскую помощь независимо от уровня доходов (т. е. уплаченных взносов), социального положения и состояния здоровья. При этом страховщики практически не заинтересованы в селекции рисков, все застрахованные становятся для них практически равноинтересными, приносящими определенный доход.
16.6. Обязательное страхование гражданской ответственности в РФ
16.6.1. Значение, содержание и классификация рисков по обязательному
страхованию ответственности
Система обязательного страхования общественно значимых страховых рисков в РФ включает различные виды страхования гражданской ответственности по всем ее подотраслям, страхование имущества и финансовых рисков определенных категорий предприятий, граждан.
К наиболее важному направлению страхования в данной системе относится обязательное страхование рисков гражданской ответственности, обусловленных индустриализацией общества, развитием техники и технологий, увеличением количества источников повышенной опасности, а также ухудшением природно-экологических условий жизнедеятельности организаций, предприятий и граждан.
В современных условиях обязательное страхование рисков ответственности перед третьими лицами представляет собой необходимый элемент социально-экономической системы общества и эффективный механизм защиты интересов как отдельных юридических, физических лиц, так и государства в целом. Приоритетность обязательной формы страхования рисков гражданской ответственности в общей системе обязательного страхования способствует безопасности потенциально рисковых групп населения и большинства предприятий, организаций материального производства, а также снижению затрат государственного бюджета по возмещению ущерба пострадавшим в результате крупных аварий, катастроф техногенного и экологического характера.
Значимость и приоритетность страхования гражданской ответственности в обязательной форме подтверждается разнообразием и многочисленностью соответствующих видов страхования в сравнении с другими направлениями обязательного страхования в РФ.
По данным многих специалистов страхового дела, в настоящее время в РФ насчитывается более 50 видов обязательного страхования, из которых 18 относятся к страхованию гражданской ответственности. К ним относятся следующие виды обязательного страхования гражданской ответственности (ОСГО) и профессиональной ответственности (ОСПО):
1. ОСГО владельца воздушного судна перед третьими лицами.
2. ОСГО перевозчика перед пассажиром воздушного судна.
3. ОСГО перевозчика перед грузовладельцем и грузоотправителем.
4. ОСГО эксплуатанта воздушного судна, в соответствии с Римской конвенцией об ущербе, причиненном иностранными воздушными судами третьим лицам на поверхности.
5. ОСГО эксплуатанта при авиационных работах.
6. ОСГО владельцев транспортных средств.
7. ОСГО организаций, эксплуатирующих опасные'объекты.
8. ОСГО инвестора за причинение вреда в случае аварий, повлекших за собой вредное влияние на окружающую среду.
9. ОСГО создателя и эксплуатанта космической техники.
10. ОСГО собственника и эксплуатанта гидротехнического сооружения.
11. ОСГО по условиям участия РФ в международной операции по гуманитарному разминированию.
12. ОСГО системного оператора перед субъектами электроэнергетики и потребителями электрической энергии.
13. ОСПО частных нотариусов.
14. ОСПО оценщиков.
15. ОСПО арбитражных управляющих.
16. ОСПО таможенного брокера.
17. ОСГО аудиторской организации по проведению обязательного аудита.
18. ОСГО специализированных депозитариев и управляющих компаний.
Классификация указанных видов по подотраслям страхования гражданской ответственности с выделением подвидов представлена на рис. 16.8.
 |
| Рис. 16.8. Всеобщая классификация страховых отношений по обязательному страхованию гражданской ответственности в РФ |
Содержание страхования ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты, представлено подробно в гл. «Страхование гражданской ответственности» (см. разд. 7.5).
Исходя из условий лицензирования страховой деятельности, в РФ выделяются два направления обязательного страхования гражданской ответственности, что в целом соответствует классификации страховых отношений в международной практике. Это страхование общей гражданской ответственности и страхование профессиональной ответственности.
К страхованию общегражданской ответственности относят страхование ответственности физических и юридических лиц за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу других лиц при осуществлении ими деятельности, не связанной непосредственно с наличием у них конкретной профессии.
К страхованию профессиональной ответственности относят страхование ответственности за вред, причиненный в результате осуществления профессиональной деятельности страхователя, при этом определение состава элементов страхового случая играет крайне важную роль.
В зарубежной страховой практике обязательное страхование достаточно широко развито. Так, в Великобритании действует обязательное страхование гражданской ответственности за ущерб, причиненный третьим лицам владельцами автотранспорта, авиаперевозчиками, лицами, занимающимися верховой ездой, а также лицами, содержащими в домашних условиях животных, представляющих опасность для окружающих. Предусмотрено также обязательное страхование профессиональной ответственности бухгалтеров, адвокатов, страховых брокеров и операторов атомных энергетических установок. Согласно действующему законодательству государственные страховые организации не занимаются обязательным страхованием.
. В Германии установлены следующие виды обязательного страхования: страхование ответственности работодателя за ущерб наемным работникам, причиненный производственной травмой или вредными условиями труда; обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев; страхование профессиональной (гражданской) ответственности авиаперевозчиков и диспетчеров по управлению движением гражданских воздушных судов, бухгалтеров, охотников, операторов атомных энергетических установок, потребителей атомной энергии и радиоактивных изотопов, товаропроизводителей фармацевтической продукции. Также в некоторых федеральных землях Германии установлено обязательное страхование строений от огня независимо от формы их собственности.
Нормативная база обязательного страхования гражданской ответственности в РФ характеризуется достаточно обширной информацией по страховым рискам (см. Приложение 4) и одновременно отсутствием в некоторой мере единства, соответствия отдельных законодательных актов друг другу, а также дублированием и множеством их. Так, страхование ответственности в связи с загрязнением окружающей природной среды для различных экономических субъектов устанавливается и регулируется следующими различными законами РФ и Федеральными законами:
— «Об охране окружающей природной среды» от 19 декабря 1991 г.;
— «Об использовании атомной энергии» от 21 ноября 1995 г.;
— «О соглашениях о разделе продукции» от 30 декабря 1995 г.;
— «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» от 21 июля 1997 г. (в редакции от 7 августа 2000 г.).
16.6.2. Обязательное страхование владельцев
автотранспортных средств
Главная цель введения обязательного страхования гражданской ответственности автовладельцев в РФ заключается в социально-экономической защите интересов потенциальных пострадавших лиц в дорожно-транспортных происшествиях (ДТП). При этом предоставляется гарантия получения возмещения ущерба и автовладельцем в случае, если он окажется в ДТП потерпевшей стороной, а также гарантия снятия с него определенной финансовой ответственности, если он будет виновником страхового случая. Тем самым, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) балансирует разнонаправленные интересы всех участников дорожного движения и способствует выравниванию ответственности всех автовладельцев.
Действие Федерального закона ориентировано на защиту прав потерпевших третьих лиц по возмещению вреда, причиненного их жизни (здоровью) или имуществу при использовании транспортных средств страхователями-автовладельцами. Обязанность по заключению договора появляется у них при возникновении права владения автомобилем (при его покупке, получении в хозяйственное ведение, оперативное управление, в аренду и т. д.).
Обязанность по страхованию гражданской ответственности распространяется на всех автовладельцев при любой форме собственности, за исключением:
а) владельцев транспортных средств, максимальная конструктивная скорость которых составляет не более 20 км/ч;
б) транспортных средств Вооруженных сил РФ;
в) транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, если гражданская ответственность их владельцев застрахована в рамках международных систем обязательного страхования, участником которых является Российская Федерация.
Имея большую социальную направленность, Федеральный закон предусматривает компенсации для инвалидов^получивших автомобили через органы социальной защиты населения. Их размер составляет 50% от страховой премии. Она выплачивается в установленном Правительством РФ порядке за счет средств, предусмотренных федеральным бюджетом на социальную помощь.
Установлен также срок действия договора обязательного страхования автогражданской ответственности, который в среднем составляет один год. Контроль за выполнением автовладельцами обязанностей по страхованию осуществляется милицией при регистрации, организации государственного технического осмотра транспортных средств и осуществлении иных полномочий в области контроля за соблюдением правил дорожного движения. Водитель автомобиля обязан иметь при себе полис обязательного страхования и передавать его для проверки сотрудникам милиции. Запрещается использование транспортных средств, владельцы которых не застраховали автогражданскую ответственность и не проводили государственный технический осмотр и регистрацию.
При получении документов от потерпевшего страховая компания в срок не более пяти рабочих дней производит независимую экспертизу (оценку) поврежденного имущества (автомобиля). Если по каким-либо причинам она не смогла организовать независимую экспертизу в установленный срок, то потерпевший вправе самостоятельно обратиться за такой экспертизой. Оплата ее проведения осуществляется страховой компанией.
Кроме того, если потерпевший получил увечье или другой вред здоровью, возмещению подлежит утраченный заработок (доход), который он имел либо мог иметь на день причинения ему вреда. Оплачиваются такие дополнительно понесенные расходы, вызванные повреждением здоровья, в том числе на лечение, усиленное питание, приобретение лекарств, протезирование, посторонний уход, санаторно-курортное лечение, подготовку к другой профессии, если установлено, что потерпевший нуждается в этих видах помощи, в уходе и не имеет права на их бесплатное получение. Возмещаются и расходы на погребение.
Однако сумма общих выплат ограничена законом и имеет фиксированные размеры (независимо от их числа в течение срока действия договора страхования). Социально важным моментом в этом виде страхования, защищающим интересы потерпевших в ДТП, являются компенсационные выплаты. Право на их получение имеют пострадавшие, которым был причинен вред жизни или здоровью в случаях:
а) применения к страховой компании процедуры банкротства;
б) неизвестности лица, причинившего вред;
в) если причинитель вреда не имел договора обязательного страхования.
Компенсационные выплаты производятся страховыми компаниями или Профессиональным объединением страховщиков, осуществляющих обязательное страхование автогражданской ответственности. Каждый страховщик отчисляет установленный процент от страховых поступлений в формируемый резерв гарантий и резерв текущих выплат, за счет которого производятся компенсационные выплаты пострадавшим лицам.
Установлены законом и некоторые требования к страховым компаниям, занимающимся обязательным страхованием. В частности, страховая компания должна иметь в каждом субъекте РФ своего представителя, уполномоченного рассматривать требования потерпевших и производить страховые выплаты. Кроме того, необходим не менее чем двухлетний опыт осуществления операций по страхованию транспорта или автогражданской ответственности.
Государство участвует в регулировании размеров ежегодных страховых премий, предоставляет права заниматься данным видом страховой деятельности ограниченному числу компаний, которые считаются надежными и устойчивыми в финансовом отношении и способны выполнять обязательства по договорам в полном объеме и в установленные сроки.
16.7. Обязательное страхование профессиональной ответственности в РФ
16.7.1. Особенности проведения обязательного страхования
профессиональной ответственности
Правила страхования профессиональной ответственности предусматривают страхование ответственности только физического лица, занимающегося нотариальной, оценочной или другой деятельностью на профессиональной основе в качестве индивидуального частного предпринимателя. Юридическое лицо страховать свою профессиональную ответственность не может, так как не обладает профессией. В соответствии же со ст. 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный работниками предприятия, организации при исполнении трудовых, служебных и должностных обязанностей, возмещает предприятие, организация, т. е. юридическое лицо. Исходя из этого, юридическое лицо имеет право застраховать свою гражданскую ответственность перед третьими лицами за вред, причиненный его работниками при исполнении трудовых, служебных и должностных обязанностей.
Следовательно, физическое лицо, осуществляющее профессиональную деятельность в качестве предпринимателя, заключает договор страхования профессиональной ответственности, а организация, действующая в качестве юридического лица, — договор страхования гражданской ответственности. Такое различие имеет важное юридическое значение для признания действительности договора страхования. При представлении страховщиком на лицензирование правил страхования, предусматривающих ответственность как физического, так и юридического лица (комбинированный вид), лицензия выдается на страхование профессиональной ответственности.
В РФ обязательное страхование имеет место во многих видах профессиональной деятельности, так как для получения соответствующей лицензии требуется наличие полиса по страхованию ответственности. Так, в соответствии со ст. 17 «Страхование гражданской ответственности оценщиков» Федерального закона об оценочной деятельности в РФ № 135-ФЗ от 29 июля 1998 г. страхование гражданской ответственности оценщиков является необходимым условием, обеспечивающим защиту прав потребителей услуг оценщиков.
При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать риск ответственности за нарушение договора. В данном случае страхуется профессиональная ответственность не каждого аудитора как профессионального лица, а только ответственность по договору и только при проведении обязательного аудита. Поэтому страхование риска договорной ответственности аудиторской организации по проведению обязательного аудита не относится к страхованию профессиональной ответственности.
16.7.2. Страхование профессиональной ответственности нотариусов
Действующее законодательство обязывает нотариусов заключать договоры страхования профессиональной ответственности на случай причинения вреда (ущерба) имущественным интересам третьих лиц (ст. 18 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате). Без заключения договора страхования нотариус не имеет права выполнять свои обязанности. Нотариус, занимающийся частной практикой, умышленно разгласивший сведения о совершенном нотариальном действии или совершивший нотариальное действие, противоречащее законодательству Российской Федерации, обязан по решению суда возместить причиненный вследствие этого ущерб. В случае совершения нотариусом, занимающимся частной практикой, действий, противоречащих законодательству Российской Федерации, его деятельность может быть прекращена судом по представлению должностных лиц или соответствующих органов. При этом нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, в случае совершения действий, противоречащих законодательству Российской Федерации, также не сет ответственность в установленном законом порядке.
Минимальная страховая сумма определяется согласно Основам за конодательства Российской Федерации о нотариате и в настоящее вре мя составляет 100 минимальных размеров заработной платы на дату заключения договора страхования.
Страховая премия устанавливается на основе страховых тарифов и зависит от установленной договором страховой суммы. Размер страховой премии зависит также от:
— наличия сведений об удовлетворенных в установленном законом порядке претензиях в связи с осуществлением нотариусом профессиональных действий;
— видов совершаемых нотариальных действий. При совершении нотариусом исполнительных надписей страховая компания может применять повышающий коэффициент.
Договором страхования может быть предусмотрена система индексации страховой суммы и, соответственно, страховой премии.
Обязанность страховщика по возмещению убытков возникает в случае причинения клиентам нотариуса ущерба, явившегося результатом небрежных его действий, ошибок при осуществлении своих профессиональных обязанностей. Страховая компания не возмещает ущерб, причиненный в результате совершения действий или несовершения необходимых нотариальных действий при наличии умысла нотариуса.
Страховой случай считается наступившим с момента вступления в силу решения судебного органа, обязывающего нотариуса возместить третьему лицу ущерб, нанесенный в результате совершенных им незаконных нотариальных действий, ошибок, упущений либо несовершения необходимых нотариальных действий.
Претензии к нотариусу могут быть предъявлены как клиентами, состоящими в договорных отношениях с нотариусом, так и лицами, не имеющими договора с нотариусом, но обладающими правом предъявлять претензии в связи с причиненными убытками.
Размер страхового возмещения определяется как сумма размера самого ущерба и расходов, произведенных пострадавшим клиентом, а также определенных расходов, произведенных нотариусом (с письменного согласия страховщика). Договор страхования может предусматривать и лимит ответственности страховщика по каждому страховому случаю и предъявленной потерпевшим претензии.
Договором страхования профессиональной ответственности нотариуса предусматривается безусловная франшиза, т. е. размер ущерба, который подлежит возмещению самим нотариусом. В этом случае компания принимает обязательство возмещать ущерб сверх установление- , го, размера франшизы.
Сроки выплаты страхового возмещения устанавливаются в договоре страхования. Если по договору было выплачено страховое возмещение, то, как правило, договор сохраняет свою силу до конца срока, но в уменьшенном размере страховой ответственности, равной разнице между страховой суммой и произведенными выплатами. Срок исковой давности по договорам данного вида определяется страховщиком индивидуально. К условиям прекращения договора страхования профессиональной ответственности нотариусов относятся следующие:
— истечение срока действия договора;
— исполнение страховщиком обязательств в полном объеме;
— признание договора недействительным (решением суда);
— лишение права заниматься нотариальной деятельностью.
Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения
в случае неподтверждения факта наступления страхового случая, если клиент уже получил сумму возмещения от нотариуса или сообщены ложные сведения о страховом случае и т. п.
16.7.3. Страхование ответственности арбитражных управляющих
и оценщиков
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. предусматривается материальная ответственность арбитражных управляющих за результаты своей деятельности. В качестве финансового обеспечения данной ответственности служит обязательное страхование гражданской ответственности арбитражных управляющих.
Минимальная сумма финансового обеспечения (страховая сумма по договору страхования) не может быть менее чем 3 млн рублей в год, а также в течение 10 дней с момента назначения арбитражного управляющего на объект он обязан застраховать дополнительно свою ответственность на сумму, зависящую от балансовой стоимости активов должника.
По договору страхования ответственности арбитражного управляющего покрывается прямой ущерб, причиненный третьим лицам, участвующим в деле о банкротстве, и являющийся предметом исковых требований. При этом страховщик может компенсировать судебные издержки, сборы, а также иные юридические расходы, произведенные в ходе судебных разбирательств, апелляций и других процедур, если данные расходы предусмотрены по договору страхования. Такое расширение страхового покрытия обусловливает увеличение соответственно и размера страховой премии.
Страховой тариф по данному виду страхования рассчитывается на основе анализа вероятности наступления страхового случая, размера предполагаемых страховых выплат и состояния страхового рынка в этом направлении.
В соответствии с законодательством об оценочной деятельности в Российской Федерации оценщики обязаны страховать свою профессиональную деятельность. Страховым случаем является причинение убытков третьим лицам при осуществлении оценщиком своей деятельности, установленное решением суда, вступившим в законную силу. Оценщик не имеет права заниматься оценочной деятельностью без заключения договора страхования ответственности. Наличие страхового полиса является обязательным условием для заключения договора об оценке объекта оценки.
Страхование гражданской ответственности оценщиков осуществляется в форме заключения договора страхования по конкретному виду оценочной деятельности в соответствии с договором об оценке указанного в нем объекта.
Контрольные вопросы
1. Укажите основные факторы установления обязательной формы страхования.
2. Какая нормативная база служит основой проведения обязательного страхования в стране?
3. В чем заключается сущность добровольного страхования?
4. Назовите основные признаки, сущностные характеристики обязательного страхования.
5. Почему цивилизованное общество не может существовать без страхования
социальных рисков? ,
6. Какие особенности присущи обязательной форме страхования?
7. Назовите отличительные признаки добровольного страхования от обязательного страхования.
8. Перечислите основные принципы добровольного страхования.
9. Какой принцип обязательного страхования отражает основную его цель?
10. Чем отличается государственное страхование от негосударственного страхования?
11. Какие виды страхования покрывают социальные риски?
12. Почему финансирование обязательного страхования осуществляется из специальных внебюджетных фондов?
13. Какие категории граждан подлежат обязательному государственному страхованию в РФ?
14. Подлежит ли обязательному страхованию от несчастных случаев обслуживающий персонал транспортного средства?
15. Назовите основные элементы системы OMG в РФ.
16. Какие субъекты участвуют в обязательном медицинском страховании?
17. Перечислите виды обязательного страхования имущества в РФ.
18. Какие финансовые риски подлежат обязательному страхованию в РФ?
19. В чем состоит основная цель обязательного страхования гражданской ответственности?
20. Назовите виды обязательного страхования ответственности предприятий.
21. Какие виды убытков возмещаются при обязательном страховании гражданской ответственности автовладельцев?
22. Укажите особенности обязательного страхования профессиональной ответственности и соответствующие страховые риски.
СТРАХОВОЙ РЫНОК: СТРУКТУРА, ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗВИТИЕ
17.1. Страховой рынок, его структура и участникиСтраховой рынок представляет собой определенную сферу денежных отношений, в которой объектом купли-продажи являются страховые услуги и формируются спрос, предложение на них. Он характеризуется как сложная многофакторная динамическая система, состоящая из постоянно взаимодействующих и взаимозависящих экономических элементов, отдельных групп участников и субъектов рынка. К составным частям, взаимодействующим в рыночной системе страховых услуг, относятся: страховые продукты, совокупность тарифов и премий, инфраструктура страховщиков, спрос клиентуры, уровень доходности страховых операций и др. Страховой рынок формируется из диалектического единства двух систем — внутренней системы и внешнего окружения, которые непрерывно воздействуют друг на друга в процессе их развития. Внутренняя система является полностью управляемой со стороны страховщика. Внешняя система, или внешнее окружение, состоит из элементов, управляемых и неуправляемых со стороны страховщика. При этом внешняя среда окружает внутреннюю систему и ограничивает ее. |
Основой формирования страхового рынка является необходимость осуществления воспроизводственного процесса, обеспечения его непрерывности и стабильности путем предоставления денежной компенсации пострадавшим экономическим субъектам и гражданам при неблагоприятных обстоятельств в их жизнедеятельности.
Страховой рынок исторически возник в процессе становления товарного хозяйства и стал неотъемлемой частью его функционирования. Условием существования того и другого является общественное разделение труда и соответствующее наличие различных собственников — обособленных товаропроизводителей. Самостоятельность субъектов рыночных отношений обусловила возникновение страхового рынка и равноправное партнерство его участников при купле-продаже страховой услуги. Страховой рынок предполагает развитую систему горизонтальных и вертикальных связей, конкуренцию, совершенствование страховых продуктов и рост эффективности страховых операций.
Участниками страхового рынка выступают продавцы, покупатели, посредники, их ассоциации, а также государство в лице органа страхового надзора — ФССН при Министерстве финансов РФ (рис. 17.1).
 |
| Рис. 17.1. Взаимоотношения участников страхового рынка |
По отраслевому признаку различают рынок личного страхования, рынок страхования имущества, рынок страхования ответственности и рынок страхования финансовых рисков. В свою очередь, каждый из этих рынков состоит из отдельных сегментов. Например, рынок страхования имущества включает в себя секторы страхования имущественных интересов юридических лиц и физических лиц; рынок личного страхования — рынок долгосрочного страхования жизни и рынок медицинского страхования и т. д.
Специфическим товаром, предлагаемым на страховом рынке, является страховая услуга. Потребительская ее стоимость характеризуется обеспечением страховой защиты в форме страхового покрытия. Цена страховой услуги выражается в установлении тарифной брутто-ставки, которая формируется на основе актуарных расчетов с учетом спроса и предложения на рынке. Нижняя граница цены определяется принципом эквивалентности финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя; верхняя граница — экономическими интересами страховой компании. Факторами ценообразования являются величина и структура страхового портфеля, качество инвестиционной деятельности, размер управленческих расходов, прибыль и уровень рентабельности страховых операций.
У По масштабам различают национальный, региональный и международный страховые рынки. Национальный страховой рынок — сфера деятельности страховых организаций в отдельной стране. Институционально национальный страховой рынок состоит из страховых компаний, специализированных перестраховочных организаций, национальных страховых ассоциаций и страховых брокеров. Страховая деятельность на национальном рынке осуществляется в рамках национального страхового законодательства, контроль за исполнением которого возложен на орган государственного страхового надзора. Наиболее крупный национальный страховой рынок сложился в США, Великобритании, Германии и Японии.
Региональный страховой рынок объединяет страховые организации отдельных регионов страны, связанных между собой тесными интеграционными связями. Так, в США крупнейшим региональным рынком является Североамериканский страховой рынок, в РФ — страховой рынок Центрального федерального округа. Из семи региональных рынков России на долю рынка Центрального федерального округа приходится 60—70% собранных страховых премий и более 72% страховых выплат (табл. 17.1). Низкий уровень развития характерен для региональных страховых рынков Южного и Дальневосточного федеральных округов — 3,5% и 1,9% соответственно собранных премий.
Региональная структура страхового рынка России, %'
| Таблица 17.1 | ||||||||||||||||||||||
|
| Окончание табл. 17.1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
|
По каналам перестрахования и через страховых брокеров крупные риски распределяются между многими национальными и региональными страховыми рынками. Тем самым, перестрахование позволяет компенсировать колебания и сокращать потенциал ущерба. В целях согласования интересов и решения общих проблем страховых организаций действуют международные страховые союзы, например Международный союз страховщиков технических рисков, Международный союз морских страховщиков и др.
17.2. Сегментация страхового рынка
Страховой рынок охватывает разные страховые интересы, запросы различных субъектов хозяйствования и множества граждан — потребителей страховых услуг. В связи с этим в интересах страховых компаний постоянно осуществляется сегментирование страхового рынка. Это — предприятия и организации разных отраслей экономики, объемов производства и направлений развития. Среди граждан выделяются люди разных профессий, возрастов и уровней личного дохода^ Сегмент рынка — определенная группа потребителей страховых услуг, имеющая общие характеристики и параметры страхования с позиций страховщика.
Сегментация рынка — процесс разделения потенциальных потребителей на группы по какому-либо конкретному для реализации страховой услуги признаку, параметру (предприятий — по размеру, профилю, доходности и т. д., граждан — по возрасту, полу, типу поведения, профессии и т. д.).
Страховая компания выбирает, какие именно страховые продукты она может предложить и какие группы потребителей являются наиболее перспективными с позиций эффективности страхования. Она осуществляет выбор одного или несколько сегментов страхового рынка и соответствующую деятельность в определенном направлении, что позволяет с незначительными финансовыми ресурсами эффективно ей функционировать и конкурировать с более крупными компаниями на специализированных рынках.
В страховании используется сегментация по географическому и демографическому признакам, уровню доходов и др.
Географическая сегментация страхового рынка проводится по региональному признаку: республика, область, край, город, район. Данную сегментацию проводит большинство компаний, работающих или стремящихся работать в нескольких регионах. Выделяя различные географические сегменты, компания может учитывать различные факторы, способствующие ей занять достойное место на рынке страховых услуг данного сегмента. Такими факторами могут быть, например, удаленность от головного офиса, опыт работы на территории со схожими условиями (климатом, размером, инфраструктурой) и т. п\ Демографическая сегментация предполагает анализ следующих основных переменных: возраст, пол, размер семьи, уровень доходов. Примеры сегментации страхового рынка по группам доходов и размеров организаций, приведенные на рис. 17.2, свидетельствуют о различных вариантах сегментированного анализа и использования при этом комбинированных параметров и признаков, характеризующих объекты страхования.
Многие параметры сегментации страхового рынка приобретают экономическую целесообразность лишь в комбинации друг с другом. Так, при демографической сегментации наиболее эффективно изучать уровень личных доходов граждан в сочетании с возрастом и профессией.
На основе выделяемых сегментов страховщик делает соответствующие предложения страховых услуг конкретным группам потребителей и по определенным каналам сбыта. Например, при демографической сегментации с изучением личных доходов, возраста и профессий граждан наиболее эффективно используются следующие каналы сбыта страховой продукции населению:
— специализированные посредники-брокеры;
— посредники, для которых продажа страховых услуг не является основным занятием — супермаркеты, салоны связи, магазины и т. п.;
— представители страховщика, являющиеся его штатными и внештатными сотрудниками (агентами).
 | — рынок без сегментации; |
і
— полная сегментация рынка по всем параметрам;
- сегментация рынка по группам доходов.,организаций «Ь «2», «3» (условно); г "
— сегментация рынка по признаку размера организации «а», «б», «в» (условно);
— сегментация рынка по группам доходов и размеров организации
Рис. 17.2. Сегментация страхового рынка по группам доходов и размеров организаций
Выделенные сильные и слабые стороны каждого канала сбыта в табл. 17.2 можно сопоставлять со спросом различных субъектов и предлагать через данные каналы сбыта соответствующие страховые услуги (продукты), требующиеся данной категории страхователей (табл. 17.3).
Качественные характеристики каналов сбыта страховой продукции
| Таблица 17.2 | ||||||||||||||||||||||||
|
Опыт показывает, что универсальные системы сбыта, ориентированные на несколько потребительских групп, как правило, менее эффективны, чем специализированные сбытовые каналы, так как для работы с каждым потребительским сегментом требуется своя система аргументов, подходов и навыков. Например, страховой агент, работающий с физическими лицами, значительно хуже обеспечит сбыт страховых продуктов среди промышленных предприятий, и наоборот.
", „В западной практике последнее время находит широкое применение психогеографическая сегментация страхового рынка. Такие факторы, как стиль жизни, личные качества страхователей и условия проживания (город, провинция, столица и т. д.), более точно характеризуют возможную их реакцию на предлагаемые новые страховые услуги и изменение ценовой политики страховщика.
17.3. Сущность и роль конкуренции в страховании
Конкуренция является основным условием развития страхового рынка, расширения страховых услуг, повышения их качества и эффективности страховых операций. Она представляет неотъемлемую составляющую часть системы рыночных отношений в стране.
' /Конкуренция в страховании — экономическое соперничество страховщиков за определенный сегмент страхового рынка и заключение выгодных договоров страхования или перестрахования.
Конкуренция в страховании служит формой экономической связи между страхователем и страховщиком. Наличие конкуренции страховщиков обеспечивает возможность выбора договора страхования для страхователя и тем самым усиливает действие факторов развития страхования.
Основные типы страховых продуктов и их параметры
| Типы страховых продуктов | Характеристики страхового продукта | Каналы распространения продукции | Тарификация | Коммуникации |
|
Массовые страховые продукты | Стандартизированный, простой, хорошо оформленный, нацеленный на широкий рынок, представляющий существенный интерес для больших потребительских групп |
Обеспечивающие простоту доступа к продукту: продажа через агентов и напрямую. Отсутствие широкого послепродажного обслуживания | Массовая типовая упрощенная тарификация, не требующая долгого вникания. Низкие тарифы, обеспечивающие массовый сбыт | Массовая реклама продукта в СМИ, на месте сбыта и в процессе продаж |
|
Страховые продукты ограниченного распространения |
Страховые продукты, созданные специально для довольно узких сегментов страхового рынка с типовыми страховыми потребностями. Наличие «пакетов» страховых услуг, т. е. комплексного набора типовых услуг, требующихся подобному потребителю |
Каналы сбыта, ориентирующиеся на продавцов-специа- листов, прошедших специальную подготовку (агентов), прямые продажи, поддерживаемые территориальными агентскими сетями. Продажа страховой продукции «в пакете» в сочетании с дополнительными услугами | Расчет тарифов в соответствии с реальным уровнем индивидуального риска. Применение скидок за комплексность приобретения | Коммуникации средней мощности. Реклама в прессе, имиджевая реклама страховщика, коммуникации на месте продаж |
|
И нди ви дуал ьн ые страховые продукты |
Технически сложные продукты, для клиентов со специфическими страховыми потребностями. Использование большого набора страховых и финансовых инструментов. Большое количество основных и дополнительных услуг |
Андеррайтеры головного офиса, специализированные агентства, прошедшие развернутую специальную подготовку и действуйщие в тесном контакте с головным офисом страховой компании. Тщательное и объемное послепродажное обслуживание |
Высокие индивидуально рассчитанные тарифы; применение сложных схем калькуляции | Полный отказ от рекламы страхового продукта в СМИ. Переход на имиджевую рекламу в «элитарных» СМИ и на месте продаж |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2001 2002 2003 2004 2005 |
По данным информационного отчета «Влияние электронной коммерции на страховую отрасль: необходимость адаптироваться и возможность экспериментировать» аналитического агентства Swiss Re (Швейцария), к 2005 г. продажи стандартных видов индивидуального страхования через Интернет охватят 5—10% рынка в США и 3—5% в Европе. Использование преимуществ электронной коммерции позволит страховщикам снизить расходы; обеспечить прозрачность страхового рынка и упростить доступ на него клиентов, что в конечном итоге приведет к усилению конкуренции на страховых рынках всего мира.
В России на начало 2005 г. зарегистрировано 1416 страховых организаций и в дальнейшем ожидается их рост (рис. 17.3).
2500
2000
1500
1000
500
о
Рис. 17.3. Количество страховых организаций в России в 2001-2004 гг.
Особо ярко выражена конкуренция на российском страховом рынке в Московском регионе, в отдаленных же от центра областях, а также в городах небольшого размера количество присутствующих страховых компаний часто ограничивается одной-двумя. По данным Федеральной службы страхового надзора (ФССН), в 2004 г. сохраняется высокая концентрация страхового бизнеса. На долю 50 страховых организаций приходится 70,5% общей суммы страховых премий (кроме обязательного медицинского страхования, ОМС). На долю 100 страховых организаций приходится 83,8% общей суммы страховых премий (кроме ОМС).
Конкуренция в страховании относится только к проведению добровольных видов страхования. Обязательное страхование осуществляется вне конкуренции и не влияет на монополизацию страхового рынка. Конкуренция позволяет страхователям выбрать соответствующих страховщиков для заключения договоров страхования на условиях, наиболее полно отвечающих их интересам. С другой стороны, она стимулирует страховые компании разрабатывать и внедрять новые виды страхования, постоянно их совершенствовать, изменять тарифную политику, с учетом изменяющихся потребностей конкретных групп страхователей — граждан и предприятий различных форм собственности, а также повышать качество страховых услуг и информационно-консультационного обеспечения клиентов.
Различают ценовую и неценовую конкуренцию страховщиков.
В основ§,деновой конкуренции находятся тарифные ставки, по которым предлагаются различные виды страхования и системы оплаты страховых услуг. Снижение тарифной ставки является основным методом конкурентной борьбы страховщиков и привлечения потенциальных страхователей. В современном мире, когда страховые рынки индустриально развитых стран в основном разделены между рядом крупных страховых компаний, диктующих свои условия страхования, ценовая конкуренция применяется главным образом страховщиками-аутсайде-рами для соперничества с гигантами страхового бизнеса, у которых нет шансов в сфере неценовой конкуренции.
Неценовая конкуренция выдвигает на передний план дополнительные сервисные услуги страховщиков своим клиентам, такие, как преимущественное право приобретения акций страховой компании, бесплатные консультации юридического характера и др. Например, при добровольном страховании автогражданской ответственности к неценовой конкуренции относятся предложения следующего расширенного спектра услуг:
— эвакуация с места аварии;
— доступ к «горячей линии» для консультаций;
— предоставление клиенту «подмененного» автомобиля на время ремонта;
— получение справок в Государственной автоинспекции и т. п.
Одним из основных методов неценовой конкуренции является реклама страховых продуктов.
Цель рекламы — способствовать заключению новых и возобновлению ранее действовавших договоров страхования. С помощью рекламы страховые компании стремятся создать престижный имидж своей организации и выделиться среди других страховщиков. Реклама не ограничивается только сообщением о видах страхования, порядке заключения договоров, выплате страхового возмещения или страховых сумм. В ней, как правило, содержится информация о страховой организации, предлагающей свои услуги, ее уставном капитале, акционерах, активах и пассивах баланса. Это дает страхователям возможность реально оценить ситуацию и осознанно решить вопрос, с какой страховой компанией заключать договоры и кому доверить свои средства.
К незаконным методам ценовой конкуренции относятся шпионаж, переманивание специалистов, владеющих профессиональными секретами организации страхового дела, подлог страховых свидетельств.
Страхование нуждается как в общепринятых, так и в особых методах государственного регулирования, так как любая конкуренция базируется на юридическом и экономическом фундаменте (см. подробно 17.5).
Сочетание конкуренции и государственного регулирования страхового дела необходимо также для стимулирования развития его в сферах, где нет надежды на существенную прибыль (страхование урожая, экологических рисков и т. д.). Конкурирующие организации, исходя из своих интересов, отдают приоритет менее трудоемким и более дорогим видам страхования, операциям с пониженным риском и высоким финансовым результатом.
\ Выделяют экономические и организационные параметры, характеризующие конкурентоспособность страховщика. К числу экономических параметров относятся показатели финансовой устойчивости страховых операций, уровень выплат, рентабельность страхования, размер комиссионного вознаграждения страховых агентов, налогообложение доходов от страховой деятельности и др. Организационные параметры включают системы скидок и льгот страхователям, виды франшиз, системы возмещения ущерба по заключаемым договорам страхования и др. При этом экономические и организационные параметры конкурентоспособности страховщика полностью ориентируются на потребности всех потенциальных страхователей, как предприятий, организаций различных отраслей экономики, так и граждан, физических лиц различных категорий деятельности и возрастов.
17.4. Анализ и тенденции развитий страхового рынка в России
В настоящее время страхование занимает скромное, но уже вполне сформированное и заметное место в структуре российской экономики. Так, доля страхования в валовом внутреннем продукте возросла с 2,4% в 2000 г. до 3,2% в 2003 г. (табл. 17.4). Для примера, на сегодняшний день доля страховых платежей в ВВП государств ЕС составила около 9%.
Роль страхования в экономике России
| Таблица 17.4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
В 2004 г. объем открытого рынка добровольного страхования, т. е. того его сегмента, где страхование осуществлялось без «схем», по данным рейтингового агентства «Эксперт-РА», составил 1,9 млрд долл. США, или 0,4% от ВВП. При этом очень сильна концентрация — 15 страховых компаний собирают более половины взносов на данном рынке, а на тройку лидеров — страховые компании «РЕСО-Гарантия», «Ингосстрах» и «Росгосстрах» — пришлось 30% всех собранных премий.
Самым «рыночным» видом признается рынок автострахования (доля сборов на открытом рынке 32%), далее следуют страхование имущества юридических и физических лиц (33%), личное страхование (31%) и страхование ответственности (4%).
Как свидетельствуют данные табл. 17.4, страхование в России развивается довольно медленно и по-прежнему очень сильно отстает от рынка страховых услуг ЕС.
Динамика страховых выплат и премий в РФ за период 1993—2004 гг. представлена в табл. 17.5 и 17.6 соответственно.
Размер страховых выплат по РФ в 1993-2003 гг., млрд руб.
| Таблица 17.5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Объем страховых премий по РФ в 1993-2004 гг., млрд руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| млрд руб. |
 |
| Рис. 17.4. Динамика страховых взносов и выплат в РФ в 1993-2004 гг. |
|
90,00% 80,00% 70,00% 60,00% 50,00% 40,00% 30,00% 20,00% 10,00% 0,00% |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 год |
Показатель эффективности страховых операций — уровень выплат характеризуется устойчивым ростом от 47,83% в 1999 г. до 65,22% в 2004 г.
Действительная структура страхового рынка России в настоящее время оценивается неоднозначно (табл. 17.7), так как зарплатные схемы страхования и обязательное страхование, включая ОСАГО, существенно искажают реальную ситуацию на российском страховом рынке. На их долю приходится 33,6% и 23,8% (5,6 + 18,2) страховых премий соответственно.
Действительная структура страхового рынка России в 2003 г.
| Таблица 17.7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Рост объемов страхового рынка в 2003 и 2004 гг. обусловлен увеличением взносов по обязательному страхованию на 70% (за счет введения ОСАГО).
В 2004 г. Правительством РФ была скорректирована принятая ранее Концепция развития страхования к 2007 г. Основные направления развития страхования в Российской Федерации на 2002—2006 гг. включают в себя такие основные положения, как: развитие обязательных и добровольных видов страхования, повышение капитализации страхового рынка, совершенствование налогообложения, регулирование страховых операций в плане перекрытия каналов отмывания доходов, инструментов инвестирования средств страховых резервов, антимонопольного регулирования страхового рынка, либерализация условий участия иностранного капитала на российском страховом рынке и усиление государственного страхового надзора, а также собершенствова-ние, развитие страхового законодательства в стране.
Как ожидается, в результате реализации концепции должен повыситься уровень защищенности организаций и граждан от различных групп рисков, повышено качество и расширен спектр предлагаемых страховых услуг; увеличится приток в российскую экономику значительных инвестиционных ресурсов и расширятся структурные основы для развития массовых добровольных видов страхования; создана система правовых основ страховой защиты имущественных интересов, соблюдения прав и гарантий имущественной безопасности отдельной личности, сферы предпринимательства.
В связи с принятием мер по совершенствованию налогообложения страховых операций, развитием долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования, введением новых видов обязательного страхования можно прогнозировать дальнейший рост числа договоров страхования, размеров страховых выплат и, как следствие этого, рост общих объемов аккумулирования средств в системе страхования. Предполагается, что к 2007 г. общий объем страховых премий достигнет 400 млрд руб., объем страховых выплат — 300 млрд руб.; доля совокупной страховой премии к ВВП составит 4%.
17.5. Государственное регулирование функционирования страхового рынка
Страховой рынок России функционирует в рамках государственного законодательства и международных правовых актов. Специальное страховое законодательство регулирует специфические страховые отношения и включает в себя законы, указы Президента, постановления Правительства РФ по вопросам страхования. Закон РФ «О страховании» от. 27 ноября 1992 г. явился основой для формирования правовой базы страхования и развития рыночных структур в страховой сфере, установил механизм государственного регулирования страховой деятельности, определил права и обязанности и функции страхового надзора в стране.
После вступления в силу нового ГК РФ (части 1 и 2 — с 01.01.95 и с 01.03.96), в Закон РФ «О страховании» были внесены изменения в части, не противоречащей ему. С 1998 по 2003 г. закон действовал в своей новой редакции.
В настоящее время в стране действует Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» № 4015-1 от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня 2004 г. (далее — Федеральный закон) (см. Приложение 2).
Федеральный закон направлен на совершенствование регулирования отношений, связанных с организацией страхового дела в Российской Федерации. Необходимость его принятия вызвана тем, что Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», принятый в 1992 г., а также страховое законодательство Российской Федерации в целом, не соответствовали изменившимся экономическим условиям в стране и на страховом рынке (формирование новой инфраструктуры, появление новых субъектов этого рынка), а также не учитывали изменений законодательства в смежных отраслях. Кроме того, одной из целей этих изменений и дополнений явилось исполнение международных обязательств Российской Федерации, установленных Соглашением о партнерстве и сотрудничестве от 24 июня 1994 г., учреждающим партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими сообществами и их государствами-членами — с другой стороны. При этом возникла необходимость приведения внутренней национальной системы страхования в соответст-
іие с требованиями общеевропейского страхового права.
V- t->
Цели государственного регулирования страховой деятельности за-
ключаются в обеспечении:
— соблюдения требований законодательства о страховании;
— защиты прав и интересов страхователей;
— эффективного развития страхового рынка;
• — защиты прав и интересов страховщиков, иных заинтересованных
лиц и государства.
Для обеспечения этих целей государственное регулирование страховой деятельности осуществляется на основе принципов публичной отчетности, лицензирования, стабильности развития, соответствия стандартам и нормативам|(табл. 17.8).
. -гДІ
Основные принципы и задачи государственного регулирования страховой деятельности
| Таблица 17.8 | |||||||||||||||
|
\ На основе принципа соответствия стандартам и нормативам устанавливаются высокие требования к обеспечению финансовой устойчи- • вости страховщиков, в том числе коэффициенты, зависящие от объекта страхова н и я ,\К а пи т ал страховых компаний, специализирующихся на имущественных видах страхования, должен равняться 30 млн руб., на страховании жизни — 60 млн руб., перестраховочных обществ — 120 млн руб.
Федеральным законом определено, что страховщики вправе осуществлять либо страхование объектов личного страхования, либо страхование объектов имущественного и части личного страхования. В стране предусматривается специализация видов страхования — «личное страхование» и «имущественное страхование». При этом специализация страховых компаний должна быть завершена до 1 июля 2007 г., т. е. Федеральным законом установлен переходный период для разделения страховых компаний по видам деятельности (специализации).
Соответствие стандартам предполагает также введение подробной классификации видов страхования (23 вида, международные нормы — 16 видов), которые указываются в лицензии, выдаваемой страховщику.
Отношения в области страхования, регулируемые нормами финансового права, в зависимости от участвующих в них субъектов подразделяются на следующие направления:
1) отношения между государством в лице Правительства РФ и Федеральной службой страхового надзора (ФССН) при Минфине России по поводу утверждения основных положений их деятельности в целях осуществления государственного надзора за страховой деятельностью в Российской Федерации;
2) отношения между федеральными исполнительными органами власти по надзору за страховой деятельностью и страховщиками по поводу выдачи лицензий, установления правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм отчетности страховых организаций, а также по поводу выполнения предписаний ФССН об устранении нарушений Закона «Об организации страхового дела в РФ», в связи с приостановлением или ограничением действия, а также отзывом лицензий страховщиков и т. д.;
3) отношения между государством в лице федерального антимонопольного органа и страховщиками по поводу предупреждения, ограничения и пресечения монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке;
4) отношения по обязательному государственному страхованию, где государство как обязательный субъект всех финансовых правоотношений выступает в качестве страховщика имущественных и личных интересов отдельных категорий граждан и вырабатывает меры по обеспечению имущественных интересов страхователей. Так, в соответствии с утвержденными Правилами размещения страховых резервов, резервы, образуемые из полученных от страхователей страховых взносов, инвестируются страховщиками в целях обеспечения их финансовой устойчивости и гарантий страховых выплат на принципах диверсификации (диверсификация — распределение инвестируемых средств между различными объектами вложения с целью снижения риска возможных потерь), возвратности, прибыльности и ликвидности (ликвидность — возможность быстрой реализации инвестированных активов при сохранении их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения взятых обязательств по страховым выплатам). Правила формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, устанавливают единый для всех страховщиков состав технических резервов для обеспечения исполнения обязательств по страхованию и перестрахованию. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы РФ. К обязательным видам резервов относятся: резерв незаработанной премии, резерв заявленных, но не урегулированных убытков, резерв произошедших, но не заявленных убытков. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора;
5) отношения между Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, Министерством РФ по налогам и сборам со страховщиков по осуществлению контрольных функций за страховой деятельностью.
Государственный надзор за страховой деятельностью в России с 1992 г. осуществлялся Федеральной службой по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзором). В 1996 г. этот орган был ликвидирован как самостоятельный и его функции переданы Департаменту страхового надзора, созданному при Минфине РФ. В соответствии с действующим Федеральным законом этот орган в 2004 г. переименован в Федеральную службу страхового надзора (ФССН).
К основным функциям ФССН при Министерстве финансов РФ относятся:
— выдача лицензий страховщикам на осуществление страховой деятельности;
— ведение единого государственного реестра страховщиков, их объединений и реестра страховых брокеров;
— контроль за обоснованностью страховых тарифов;
— контроль платежеспособности страховщиков;
— установление правил формирования и размещения страховых резервов;
— установление показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;
— разработка нормативных и методических документов по страхованию.
Для того чтобы выполнять эти функции, надзорные органы наделены соответствующими правами. Страховщики обязаны представлять им установленную отчетность о страховой деятельности и информацию о своем финансовом положении.
Необходимая информация может быть затребована от предприятий и организаций, в том числе и от банков, а также получена и от граждан. Органы надзора могут проводить проверки страховщиков на предмет соблюдения ими законодательства о страховании и достоверности представляемой отчетности. При выявлении нарушений органы надзора могут давать страховщикам предписания по их устранению, а в случае их невыполнения приостанавливать или ограничивать действие лицензий вплоть до принятия решений об отзыве лицензии. При неоднократных нарушениях страховщиком страхового законодательства, а также при выявлении организаций, занимающихся страхованием без лицензии, надзорные органы могут обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации такого страховщика.
Права надзорных органов:
— устанавливать условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ в соответствии со страховым законодательством;
— запрашивать и получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, получать необходимую для выполнения возложенных на нее функций информацию от предприятий, учреждений и организаций, в том числе банков, а также от граждан;
— производить проверки соблюдения страховщиками законодательства РФ о страховании и достоверности предоставляемой ими отчетности;
— при выявлении нарушений страховщиками требований законодательства давать им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний приостанавливать или ограничивать действие лицензий этих страховщиков впредь до устранения выявленных нарушений либо принимать решение об отзыве лицензий;
— обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законов РФ, а также ликвидации предприятий и организаций, осуществляющих страхование без лицензий;
— принимать участие в экспертизе учебных программ по страхованию в высших учебных и средних специальных заведениях, программ специализированных организаций по подготовке и повышению квалификации кадров для страховых организаций;
— взимать за выдачу каждой лицензии на осуществление страховой деятельности и регистрацию объединений страховщиков плату в размере, установленном законодательством РФ;
— устанавливать требования по платежеспособности с учетом особенностей осуществляемых страховщиком операций;
— устанавливать по согласованию с Министерством финансов РФ и Государственным комитетом РФ по статистике план счетов и правила бухгалтерского учета, показатели и формы учета страховых операций и отчетности страховщиков, публикаций страховщиками годовых балансов, счетов прибылей и убытков.
При осуществлении своей деятельности Федеральная служба страхового надзора может создавать временные советы, комиссии, привлекать экспертов, назначать уполномоченных для проведения проверок страховых организаций.
I Лицензирование страховой деятельности - контроль со стороны государства за деятельностью страховых организаций посредством выдачи им лицензий на проведение страховых операций по определенным видам страхования и в определенные сроки. )
Лицензия — официальный документ специального государственного органа, разрешающий осуществление указанного в нем вида деятельности в течение установленного срока и на определенных условиях. j,
В лицензии, выдаваемой российскому страховщику, указываются предусмотренные классификацией следующие виды страхования:
1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;
2) пенсионное страхование;
3) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
4) страхование от несчастных случаев и болезней;
5) медицинское страхование;
6) страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);
7) страхование средств железнодорожного транспорта;
8) страхование средств воздушного транспорта;
9) страхование средств водного транспорта;
10) страхование грузов;
11) сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);
12) страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;
13) страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;
14) страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
15) страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;
16) страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;
17) страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;
18) страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;
19) страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;
20) страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;
21) страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;
22) страхование предпринимательских рисков;
23) страхование финансовых рисков.
Лицензирование деятельности субъектов страхового дела осуществляется на основании их заявлений и документов, представленных в соответствии с действующим Федеральным законом.
Право на осуществление деятельности в сфере страхового дела предоставляется только субъекту страхового дела, получившему лицензию. Страховщик обязан иметь лицензию на каждый вид страхования, которым он занимается. Механизм лицензирования предусматривает выдачу лицензий страховщикам, предварительно зарегистрированным территориальными органами власти как юридические лица. Данные о страховщиках, которым выданы лицензии, ежемесячно публикуются.
В зависимости от вида осуществляемой деятельности, соискатель лицензии должен представлять в орган страхового надзора различные виды документов. В общем виде это: заявление о предоставлении лицензии, учредительные документы соискателя лицензии, документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица, протокол собрания учредителей об утверждении учредительных документов соискателя лицензии и утверждении на должности единоличного исполнительного органа, руководителя (руководителей) коллегиального исполнительного органа соискателя лицензии, сведения о составе акционеров (участников), документы, подтверждающие оплату уставного капитала в полном размере, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности за последний отчетный период, сведения о единоличном исполнительном органе^ руководителе (руководителях) коллегиального исполнительного органа, главном бухгалтере, руководителе ревизионной комиссии (ревизоре) соискателя лицензии, сведения о страховом актуарии, правила страхования по видам страхования, предусмотренным Федеральным законом, с приложением образцов используемых документов, расчеты страховых тарифов с приложением используемой методики актуарных расчетов и указанием источника исходных данных, а также структуры тарифных ставок, положение о формировании страховых резервов, экономическое обоснование осуществления видов страхования.
В свою очередь в целях проверки полученной информации орган страхового надзора вправе направлять в организации запросы в письменной форме о предоставлении (в пределах их компетенции) информации, касающейся документов, представленных соискателем лицензии в соответствии с законодательством Российской Федерации. При представлении в надлежащей форме всех документов, указанных в настоящей статье, орган страхового надзора выдает соискателю лицензии уведомление в письменной форме о приеме документов.
Принятие решения о выдаче лицензии или об отказе в выдаче лицензии осуществляется органом страхового надзора в срок, не превышающий 60 дней с даты получения органом страхового надзора всех необходимых документов. О принятии решения орган страхового надзора сообщает соискателю лицензии в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения.
При лицензировании страховой деятельности предусмотрены некоторые квалификационные требования (к руководителю, главному бухгалтеру, страховому актуарию и т. д.).
В Федеральном действующем страховом законе также предусмотрены:
— основания для отказа соискателю лицензии в выдаче лицензии;
— аннулирование лицензии;
— ограничение или приостановление действия лицензии (и ее возобновление). ‘
В результате совершенствования страхового законодательства уточнены понятия «страхование» и «страховая деятельность (страховое дело)», установлены формы страхования, определены положения, которые должны содержаться в федеральных законах о конкретных видах обязательного страхования, а также дано развернутое определение и классификация объектов страхования, в зависимости от которых определяются основные виды страхования (личное и имущественное), указываются субъекты страхового дела.
Важное значение имеют поправки в Федеральном законе, касающиеся допуска на российский рынок иностранных страховщиков. Так, до принятия Федерального закона страховые компании, в уставном капитале которых доля иностранного капитала превышала 49%, не имели права осуществлять страхование жизни, обязательное государственное страхование, а также страхование имущества. Кроме этого, квота на участие иностранных компаний в совокупном капитале отечественных компаний составляла 15%. Федеральным законом предусматривается увеличение этой квоты до 25%.
В отношении страховых организаций — членов Европейских сообществ, являющихся сторонами Соглашения, в настоящее время полностью снимаются ограничения по осуществлению страхования жизни, обязательного страхования, обязательного государственного страхования, страхования имущества, связанного с осуществлением поставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд, а также страхования имущественных интересов государственных и муниципальных организаций, т. е. иностранным страховщикам разрешается заниматься всеми без исключения видами страхования. При этом исключаются нормы, в соответствии с которыми предусматривалась обязательная оплата иностранными инвесторами принадлежащих им акций (долей) в уставных капиталах страховых организаций исключительно в денежной форме в валюте Российской Федерации. Тем самым, европейский инвестор может производить оплату долей в уставном капитале в неденежной форме и в любой валюте, что категорически запрещено российским страховщикам.
Таким образом, широкие формы либерализации российского страхового рынка в современных условиях позволят обеспечить выполнение международных обязательств России и предоставление более качественных страховых услуг экономическим субъектам и населению страны.
Контрольные вопросы
1. Дайте определение страхового рынка и его структуры.
2. В чем состоит основная задача функционирования страхового рынка?
3. Перечислите категории основных продавцов на страховом рынке.
4. Какой параметр (показатель) отражает цену страхового продукта на рынке?
5. Каким образом характеризуется современная региональная структура страхового рынка России?
6. Какие виды рынков различают при анализе развития страхового бизнеса в стране?
7. Дайте определение конкуренции на страховом рынке. ^
8. В чем состоит ценовая конкуренция страховщиков?
9. Обоснуйте необходимость государственного регулирования функционирования страхового рынка.
10. Какие функции возложены на Федеральную службу страхового надзора при Министерстве финансов РФ?
11. На каких принципах основано государственное регулирование страховой деятельности?
12. Раскройте суть лицензирования страховой деятельности в РФ.
13. Перечислите основные направления развития страхового рынка в стране.
14. В чем состоят права органов страхового надзора, и каким образом они реализуются на практике?
15. Какие требования предъявляются страховым компаниям по обеспечению их финансовой устойчивости?
16. В чем проявляется обязательная специализация страховых компаний на страховом рынке?
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Законодательные и нормативные акты1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., В июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня,
29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта 2005 г.).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. от
30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г.).
3. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изменениями от 31 декабря 1997 г., 20 ноября
1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня, 20 июля 2004 г., 7 марта 2005 г.).
4. Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (с изменениями от 24 декабря 2002 г., 23 июня 2003 г., 29 декабря 2004 г.).
5. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с изм. и доп. от 17 июля 1999 г., 2 января 2000 г., 25 октября, 30 декабря 2001 г., 11 февраля, 26 ноября 2002 г., 8 февраля, 22 апреля, 7 июля, 23 октября, 8, 23 декабря 2003 г., 22 августа, 1, 2 декабря 2004 г.).
6. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ‘«0 лицензировании отдельных видов деятельности» (с изм. и доп. от 13, 21 марта, 9 декабря 2002 г., 10 января, 27 февраля, 11, 26 марта, 23 декабря 2003 г., 2 ноября 2004 г., 21 марта 2005 г.).
7. Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (с изменениями от 31 декабр'я?2002 г., 23 декабря 2003 г., 5 марта 2004 г.).
8. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» (с изм. и доп. от 7 августа
2000 г., 10 января 2003 г., 22 августа 2004 г.).
9. Постановление Правительства РФ от 1 октября 1998 г. № 1139 «Современное состояние национальной системы страхования».
10. Приказ Росстрахнадзора от 30 октября 1995 г. № 02-02/20 (в ред. от 19 июня 1996 г. № 02-02/16) «Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков».
11. Приказ Росстрахнадзора от 24 октября 1996 г. № 02-02/21 «Указания по составлению и оформлению плана оздоровления финансового положения страховой организации».
12. Указ Президента РФ от 7 июля 1992 г. (с изм. и доп. от 6 апреля 1994 г.) № 750 «Об обязательном личном страховании пассажиров».
13. Указ Президента РФ от 6 апреля 1994 г. № 667 «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования».
Библиографические источники на русском языке
1. Агеев Ш. Г. и др. Страхование. Теория, практика и зарубежный опыт: учеб, пособие. Изд-во: Экспертное бюро, 1998.
2. Адамчук Н. Г., Асабина С. Н. и др. Теория и практика страхования. М.: Ан-кил, 2003.
3. Александрова Т. Г., Мещерякова О. В. Коммерческое страхование. Справочник. М.: Институт новой экономики, 2002.
4. Аленичев В. В., Аленичева Т. Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. М.: Изд-во «Ист-CepWfe», 1997.
5. Архипов А. П. Азбука страхования: учеб, пособие. М.: 2003.
6. Архипов А. Л., Гомеля В. Б. Основы страхового дела: учеб, пособие для высших учебных заведений. М.: Маркет ДС, 2002.
7. Байдалаков Б. А. Стратегия развития рынка личного страхования Северного экономического района. Вологда: ВНКЦ ЦЭМИ РАН, 2004.
8. Балабанов И. Т, Балабанов А. И. Страхование. СПб.: Питер, 2001.
9. Басаков М. И. Страховое дело в вопросах и ответах. Ростов-на-Дону: ФЕНИКС, 1999.
10. Басаков М. И. Страховое дело. Курс лекций. М.: ПРИОР, 2001.
11. Бирюков Б. М. Страхование автомобиля. М.: «Издательство ПРИОР», 2003.
12. Бланд Дэвид. Страхование: принципы и практика: учеб, пособие / пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1998.
13. Воблый К. Г. Основы экономии страхования. М.: АНКИЛ, 1995.
14. Гвозденко А. А. Основы страхования: учеб. М.: Финансы и статистика, 1998.
15. Гвозденко А. Финансово-экономические методы страхования. М.: Финансы и статистика, 2000.
16. Гинзбург А. И. Страхование: учеб, пособие. СПб.: Питер, 2002.
17. Глущенко В. В. Управление рисками. Страхование. Изд-во ТОО НПЦ «Крылья», 1999.
18. Грызенкова Ю. В. Личное страхование: опыт, проблемы, перспективы. По материалам одноим. междунар. конференции (М., 2001 г.) // Финансы. 2001. №8.
19. Губкевт Т. В., Виницковская О. Н. Страхование: учеб, пособие. М.: РГО-ТУПС, 2003.
20. Денисова И. П. Социальное страхование: научно-практическое пособие. Ростов-на-Дону, 2002.
21. Денисова И. П. Страхование. М.: Изд. центр «МарТ», 2003.
22. Денисова И. П. Финансовый анализ деятельности страховой компании. М.: «Экспертное бюро-М», 1998.
23. Долгова А. В. Страховое дело: курс лекций для студентов Волгоградского государственного экономико-технического колледжа. Специальность: 0606. Волгоград: ВГЭТК, 2003.
24. Дрошев В. В. Трансформация механизма финансового взаимодействия элементов системы обязательного медицинского страхования // Страховое дело. 2003. № 3.
25. Дубровина Т. Д., Сухов В. А., Шеремет А. Д. Аудиторская деятельность в страховании: учеб, пособие / под ред. заслуж. деятеля науки РФ, проф. А. Д. Шеремета. М.-.ИНФРА-М, 1997.
26. Елохин А. Анализ и управление риском: теория и практика. М., 2000.
27. Ефимов С. Л. Энциклопедический словарь. Экономика и страхование. М.: Церих-ПЭЛ, 1996.
28. Жюлио де ля Морандьер. Гражданское право Франции. Т. 3. М., 1916.
29. Зубец А. Н. Страховой маркетинг в России. М.: Центр экономики и маркетинга, 1999.
30. Казанцев С. К. Основы страхования. М.: Бизнес-сервис, 1999.
31. Каячев Т. Ф., Каячева Л. В., Черных М. Н. Страхование: краткий курс лекций: учеб, пособие / Красноярский государственный университет. Красноярск, 2003.
32. Корчевская Л., Иванов К. Обязательное страхование: нужны правильность форм и четкость определений // Закон. 2002. № 2.
33. Крутик А. Б., Никитина Т. В. Организация страхового дела: учеб, пособие. СПб.: Бизнес-пресса, 1999.
34. Кузнецова Н. П., Чернова Г.В. Европейское страховое законодательство: оценка платежеспособности страховых компаний по рисковьш видам страхования. СПб.: Ин-т страхования, 2000.
35. Кутуков В. Б. Основы финансовой и страховой математики: методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. М.: Дело, 1998.
36. Лапуста М. Г., Шаршукова Л. Г. Риски в предпринимательской деятельности. М., 1998.
37. Лемер Ж. Системы бонус-малус в автомобильном страховании: пер. с англ.
- М.: «Янус-К», 2002.
38. Лесков Г. Состояние рынка страхования жизни и здоровья в наиболее развитых странах. Некоторые особенности систем пенсионного и медицинского обеспечения // Страховое дело. 1999. № 3.
39. Мамедов А. А. Общее и особенное в финансово-правовом регулировании социального и коммерческого страхования // Страховое дело. 2003. № 8.
40. Мамедов А. А. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний // Страховое дело. 2004. № 4.
41. Манэс А. Основы страхового дела. СПб., 1909.
42. Маренков Н. Л., Косаренко Н. Н. Страховое дело. Серия «Высшее образование». М.: Национальный институт бизнеса. Ростов-на-Дону: Изд-во «Феникс», 2003.
43. Мартынов А. Л. Страхование: учеб, пособие. СПб.: СПГУВК, 2001.
44. Матюшин В. В. Страховой рынок Канады: история и настоящее // Страховое дело. 2001. № 11.
45. Меланин В. А. Страхование: учеб, пособие. М.: МГТУГА, 2004.
46. Мерфи Д. Дж. Технический анализ фьючерсных рынков: теория и практика.
М.: Сокол, 1996. ^
47. Михеева Ю. Роль и функции социального страхования в организации новой модели защиты интересов населения // Экономист. 2003. № 8.
48. Орланкж-Малицкая Л. А. Платежеспособность страховой организации. М.: АНКИЛ, 1994.
49. Основные направления реформирования системы обязательного социального страхования. Фрагменты доклада Министерства труда и социального развития РФ в изложении // Человек и труд. 2004. № 1.
50. Основы страховой деятельности: учеб. / отв. ред. Т. А. Федорова. М.: БЕК, 2002.
51. Перелет Р. А., Регреев Г. С. Технический риск и обеспечение безопасности производства. М., 1998.
52. Плешков А. П. Автотранспортное страхование в СССР. М.: Финансы, 1980.
53. Плешков А. П. Очерки зарубежного страхования. М.: «Анкил», 2001.
54. Подкаминер В. Ю. Либерализация страхового рынка в свете законотворчества // Финансы. 2004. № 3.
55. Райхер В. К. Общественно-исторические типы страхования. М., 1947.
56. Рубин Ю. Б., Солдаткин В. И. Страховой портфель. М.: Финансы и статистика, 1997.
57. Рэдхэд К. и Хьюс С. Управление финансовыми рисками. М.: ИНФРА-М, 1996.
58. Саркисов С. Э. Личное страхование. М.: Финансы и статистика, 1996.
59. Сербиновский Б. Ю., Гаркуша В. И. Страховое дело. Ростов-на-Дону: Феникс, 2003.
60. Скамай Л. Г. Страхование. М.: ИНФРА-М, 2001.
61. Скамай Л. Г. Страхование: учеб, пособие. М.: ИНФРА-М, 2001. (Серия «Вопрос-ответ»),
62. Словарь страховщика / С. Л. Ефимов, Л. Ш. Лозовский, Б. А. Райзберг,
A. А. Ратновский. М.: Экономика, 2000.
63. Советский Энциклопедический словарь. М., 1990.
64. Социальное и личное страхование (опыт Германии). М.: АНКИЛ, 1996.
65. Сплетухов Ю. А., Дюжников Е. Ф. Страхование: учеб, пособие. М.: ИНФРА-М, 2002.
66. Степанова С. В. Личное страхование: учеб, пособие. М.: МГУК, 2000.
67. Страхование и управление риском. Терминологический словарь / сост.
B. В. Тулинов, В. С. Горин. М.: Наука, 2000.
68. Страхование от А до Я. Книга для страхователей / под ред, Л. И. Корчевской, К. И. Турбиной. М.: ИНФРА-М, 1996.
69. Страхование: учеб. / под ред. Т. А. Федоровой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономистъ, 2003.
70. Страхование.1 Краткое пособие для подготовки к экзамену / отв. ред. Т. А. Федорова. М.: БЕК, 2001.
71. Страховое дело. Кредитное страхование. Обзор публикаций в Великобритании. М.: Финансы и статистика, 1996.
72. Страховое дело: учеб. / под ред. проф. Л. И. Рейтмана. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.
73. Сухов В. А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. М.: АНКИЛ, 1995.
74. Теория и практика страхования: учеб, пособие / под ред. К. Е. Турбиной. М.: АНКИЛ, 2003.
75. Уткин Э. А. Новые финансовые инструменты рынка //Дебет-Кредит, 1997.
76. Уткин Э. А. Риск-менеджмент. М., 1998.
77. Фалин Г. И. Математические основы теории страхования жизни и пенсионных схем. Изд. 2-е, перераб. и допол. М.: АНКИЛ, 2002.
78. Фалин Г. И. Математический анализ рисков в страхований. М.: Рос. юрид. изд. дом, 1994.
79. Философский словарь. М.: Политиздат, 1991.
80. Фильев В. И. Социальное страхование в России и зарубежных странах: прак-тич. пособие. М.: Интел-Синтез, 1997.
81. Финансовый менеджмент: практикум / под ред. Н. Ф. Самсонова. Гл. 8. Страхование. М.: ЮНИТИ, 2000.
82. Финансовый менеджмент: учеб. / под ред. А. М. Ковалевой. Гл. 7. Страхование в системе финансового механизма АО. М.: ИНФРА-М, 2002.
83. Халл Д. Опционы, фьючерсы и другие производные ценные бумаги. М.: Олимп-Бизнес, 1998.
84. Хохлов Н. В. Управление риском. М.: ЮНИТИ, 1999.
&5. Хэмптон Д. Д. Финансовое управление в страховых компаниях (пер. с англ.). М: АНКИЛ, 1995.
86. Цандер Эрнст. Практика управления: Управление снова в центре внимания: Опыт современного менеджмента предприятий ФРГ (Авториз. пер. с нем. В. П. Вороньков). Обнинск: Титул, 1992.
87. Цыганов А. А. Анализ страхового рынка России по итогам первого квартала ОСАГО // Страховое дело. 2004. № 3.
88. Шахов В. В. Введение в страхование. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1999.
89. Шахов В. В. Страхование: учеб. М.: ЮНИТИ, 2003.
90. Шарп У., Александер Г., Бейли Дж. Инвестиции. М.: ИНФРА-М, 1997.
91. Шварц Ф. Биржевая деятельность Запада (фьючерсные и фондовые биржи, системы работы и алгоритмы анализа). Ай-Кью, 1992.
92. Шевчук В. А. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. М.: АНКИЛ, 1998. ч, .
93. Шеремет А. Д, Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2000.
94. Шерри Де Ковни, Кристин Такки. Стратегии хеджирования. М.: ИНФРА-М, 1996.
95. Шинкоренко Н. Э. Страхование ответственности: справочник. М.: Финансы и статистика, 1999.
96. Штрауб Э. Актуарная математика имущественного страхования. М.: 1994.
97. Экологическое право России: учеб. / под ред. д-ра юрид. наук, проф. Ермакова В. Д. М.: Институт международного права и экономики, 1997.
98. Экономика страхования и перестрахования: сборник научных статей. М.: АНКИЛ, 1996.
99. Эллис Ф., Фокс Ц, Хазелл Г. и др. Общее страхование // пер. с англ. Новосибирск: Общество Сибирских Актуариев и Институт Актуариев, 2003.
100. Юлдашев Р. Т. Социальное и личное страхование: опыт страхового рынка ФРГ. М.: АНКИЛ, 1996.
101. Юлдашев Р. Т. Страховой бизнес: словарь-справочник. М.: АНКИЛ, 2000.
102. Юлдашев Р. Т. Российское страхование: сист. анализ понятий. М.: АНКИЛ, 2000.
103. Юрченко И. В. Финансовый механизм страхования. СПб.: Питер, 2001.
104. Яковлева Т. А., Шевченко О. Ю. Страхование: учеб, пособие. М.: Экономистъ. 2004.
Библиографические источники на английском и немецком языках
1. Anger R. Versicherungstechnische Gestaltung der Produkthaftpflicht — Deckung // Schweizerische Versicherungszeitschrift, 1991.
2. Bruehwiler B. Methoden der Risikoanalyse // Management-Zeitschrift, 1983. № 6.
3. Commercial Liability Insurance and Risk Management. Donald S. Malecki. Insurance Institute of America. Hardcover. July 1998.
4. Danthine J. P., Donaldson J. B. Risk shearing in business cycle // European Economic Review. 1992. V. 36 (2/3).
5., Dictionary of Insurance (FT). Carol Bennet. Financial Times Prentice Hall. Paperback. August 5, 2004.
6. Fundamentals of Insurance. Tena Crews, Sandra Thompson. Delmar. Paperback. August 1, 2002.
7. Johnstone-Bryden I. M. Managing Risk: How to work successfully with risk. London, 1996.
8. Insurance Law: Doctrines and Principles. John Lowry, Philip Rawlings. Hart Publishing. Paperback. December 20, 1999.
9. Introduction to General Insurance. Nick Holyoake. Financial World Publishing. Paperback. October 6, 2000.
10. Marlin R. E. Franchising and Risk Management // American Economic Review. 1998. V. 78 (5).
11. Merit R., Cammack E. Principles of Insurance. Homewood, 1975.
12. Merlon R. C. Theory of Rational Option Pricing. Prentice-Hall, Inc., Englewood Cliffs, N.J., 1985.
13. Modelling Extremal Events for Insurance and Finance (Applications of Mathematics S.). Paul Embrechts. Springer-Verlag Berlin and Heidelberg GmbH & Co. K. Hardcover. June 1997.
14. Non-Life Insurance Mathematics: An Introduction with Stochastic Processes (Universitext S.). Thomas Mikosch. Springer-Verlag Berlin and Heidelberg GmbH & Co. K. Paperback. November 2003.
ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ
Аварийный комиссар — уполномоченное физическое или юридическое лицо страховой компании, которое устанавливает причины, характер и размеры убытков после страхового случая. Составляет экспертное заключение для страховщика, являющееся основой расчета страхового возмещения (обеспечения). По указанию страховщика может осуществлять организацию работ по ликвидации последствий страхового случая, розыск пропавшего имущества и реализацию поврежденного имущества, а также выплату страхового возмещения (обеспечения) за счет страховщика до определенной суммы. Функции аварийного комиссара выполняет аджастер.і"' Агент страховой — физическое или юридическое лицо, выполняющее от имени и по поручению страховщика операции по заключению договоров страхования, приему по ним страховых взносов и в отдельных случаях осуществляющее консультационное обслуживание страхователей. Основная функция страхового агента — продажа страховых продуктов (полисов).
Аддендум — в страховании письменное дополнение к договорам страхования или перестрахования, в котором содержатся согласованные между сторонами изменения к ранее установленным условиям таких договоров.
Аджастер — физическое или юридическое лицо, выполняющее функции по урегулированию заявленных претензий страхователя в связи со страховым случаем. Осуществляет оценку риска после его реализации (при наступлении страхового события) и стремится достичь соглашения со страхователем о размере страховой выплаты, исходя из обязательств страховщика по заключенному договору. Составляет экспертное заключение для страховщика, выполняет основные функции аварийного комиссара и в отдельных случаях может осуществлять функции диспашера. Деятельность его проводится в рамках структурного подразделения страховой компании или отдельной специализированной организации, работающей со страховщиком на договорной основе.
Акт страховой — документ, оформленный в установленном порядке в виде протокола определения ущерба и подтверждающий факт, обстоятельства, причины страхового случая.
Актуарий — специалист страхового дела, имеющий квалификационный аттестат и осуществляющий деятельность по определению страховых тарифов, страховых резервов страховщика и оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.
Акционерное страхование — форма страховой деятельности, при которой в качестве страховщика выступает акционерное общество, формирующее свой уставный капитал посредством продажи акций (иногда облигаций).
Алимент — переданный перестраховочный интерес.
Андеррайтер — лицо, уполномоченное страховой (перестраховочной) компанией принимать на страхование (в перестрахование) риски. Отвечает за формирование страхового (перестраховочного) портфеля страховщика (перестраховщика). Должен обладать необходимыми знаниями и практикой для установления степени страхового риска, ставок премии и условий страхования. Андеррайтер может выполнять функции сюрвейера.
Андеррайтинг — процесс оценки риска с целью принятия его на страхование и формирования сбалансированного страхового портфеля.
Аннуитет — обобщающее понятие для всех видов страхования ренты и пенсии, означающее, что страхователь единовременно или в рассрочку вносит страховой организации определенную сумму денег, а затем в течение нескольких лет или пожизненно регулярно получает определенный доход.
Аннуитет страховой (условный аннуитет) — длительный поток выплат страхового обеспечения, исходя из вероятности наступления страхового события и регулярного инвестиционного дохода от финансовых вложений. При этом сумма вклада, т. е. страховая премия, изменяется во времени по мере ее внесения частями и процентная ставка может возрастать в соответствии с инвестиционным доходом.
Арбитражер — лицо, извлекающее прибыль за счет одновременной купли-продажи одного и того же актива или производного финансового инструмента на разных спотовых, срочных рынках. Доход арбитражера возникает в том случае, если на разных рынках наблюдается различие в ценах или нарушаются паритетные отношения между ними.
Ассоциации (союзы) страховщиков — договорные объединения страховых компаний, созданные с целью оказания методической и организационной помощи своим учредителям, координации их деятельности по проведению различных видов страхования, участия в подготовке законодательных актов по страхованию, содействия научной разработке вопросов развития страхования и т. д.
Аудитор, аудиторская организация (фирма) — физическое или юридическое лицо, имеющее необходимые полномочия на проверку финансово-хозяйственной деятельности акционерных, в том числе страховых, компаний. Для аудиторских организаций характерны высокие профессиональные навыки, знания соответствующих законов страны и юридическая ответственность за результаты проверки. Цель аудиторских проверок: установление действительного финансового положения организации; определение правильности отражения финансовых результатов деятельности с целью обеспечения полДоты уплаты предусмотренных законодательством налогов и других обязательных платежей.
Аутсайдеры — страховые компании, брокерские фирмы, которые не входят в страховые ассоциации и объединения, выступая в качестве конкурирующей стороны.
Аффилированная страховая компания — акционерное страховое общество, имеющее пакет собственных акций меньше контрольного (обычно 5—50%) и выступающее в качестве дочерней организации, полностью зависящей от материнской страховой компании.
Базисный актив — предмет купли-продажи по договору с отсроченными расчетами.
Банкассюренс — страховая деятельность коммерческого банка. В ряде стран Европы, в США выражается во вторжении коммерческих банков в сферу страхования через приобретение уже действующих страховых компаний или организацию в рамках закона системы продажи страховых полисов через приобретение уже действующих страховых компаний или организацию в рамках закона системы продажи страховых полисов через банковскую инфраструктуру.
Бенефициарий — лицо, указанное в страховом полисе страхователем в качестве получателя страхового возмещения или компенсации (выгодоприобретатель).
Биндер — в зарубежной практике страхования временная форма соглашения между страхователем и страховщиком, фиксирующая пожелания сторон в отношении предстоящего заключения договора страхования. После составления договора страхования подлежит замене на страховой полис. Как правило, биндер связан с разработкой и составлением нестандартных условий страхования.
Биржа — место проведения организованных торгов, учреждение, в котором осуществляется купля-продажа базисных активов и производных финансовых инструментов на основе регистрации сделок, установления ответственности каждого участника по своим обязательствам и гарантированности их исполнения.
Бонус — скидка со страховой премии, предоставляемая страховщиком за оформление договора страхования на особо выгодных для него условиях. Величина бонуса указывается в страховом полисе.
Бордеро — документально оформленный перечень рисков, принятых к страхованию и подлежащих перестрахованию. Бордеро содержит подробную характеристику страховых рисков.
Брокер — физическое или юридическое лицо, заключающее сделки на рынке (товарно-сырьевом, финансовом, страховом, биржевом и внебиржевом) по поручению его клиента.
Брокер страховой — юридическое лицо (коммерческая организация) или гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя, представляющие интересы страхователя, в отношениях со страховщиком по поручению страхователя или от своего имени, связанных с заключением договоров страхования или перестрахования.
Брутто-ставка — цена страховой услуги, т. е. тарифная ставка, по которой заключается договор страхования. Она состоит из двух элементов: нетто-ставки и нагрузки.
Будущая стоимость денег — сумма инвестированных в настоящий момент денежных средств, в которую они превратятся через определенный период времени с учетом определенной ставки процента (процентной ставки).
Взаимное страхование — форма страхования на основе централизации средств паевого участия, при которой каждый страхователь одновременно является членом страхового общества (страховщиком). Общество взаимного страхования (ОВС) представляет собой объединение страхователей в целях обеспечения страховой взаимопомощи.
Вид страхования — экономические перераспределительные отношения по защите конкретного страхового интереса по конкретному объекту от одного или совокупности страховых рисков по конкретной тарифной ставке.
Внедоговорная гражданско-правовая ответственность — ответственность страхователя, возникающая только на основании закона в процессе его жизнедеятельности по отношению к любому лицу.
Возмещение страховое — причитающаяся к выплате страхователю часть или полная сумма ущерба вследствие страхового случая. Устанавливается в страховании имущества, гражданской ответственности и финансовых рисков в пределах страховой оценки (лимита ответственности) и реального ущерба.
Возраст страховой — возрастные группы, в пределах которых принимаются на страхование граждане или подлежат страхованию сельскохозяйственные животные.
Всеобщая классификация страховых отношений — систематизация страховых отношений по принципиальным различиям объектов страхования в иерархической их взаимосвязи.
Вторичный ущерб — потери и убытки по другим объектам страхования, обусловленные первичным ущербом, в форме экономических его последствий. Например, нарушение договора по поставкам продукции из-за уничтожения производственного цеха при страховании от простоев в производстве или причинение вреда здоровью работникам при тушении пожара по страхованию имущества и т. п.
Выгодоприобретатель — лицо, которому предназначена выплата страхового возмещения (обеспечения) или в случае смерти страхователя или застрахованного лица при наступлении страхового случая (указывается страхователем в договоре).
Выжидательная страховая премия — подлежащая возврату страхователю сумма уплаченных взносов цо заключенному договору в период выжидательного срока. В соответствии с Предоставленным правом при расторжении договора по инициативе страхователя страховщик возвращает ему уплаченные взносы в течение действия выжидательного срока в полном объеме.
Выжидательный срок страхования — установленный страховым правом срок, в течение которого страхователь имеет право существенно пересмотреть условия ранее заключенного договора или потребовать от страховщика полного возврата уплаченных взносов.
Выкупная сумма — подлежащая возврату страхователю часть резерва взносов, образовавшегося по долгосрочному страхованию жизни на день прекращения действия договора. По действующему законодательству при неуплате оче- ’ редных взносов договор автоматически теряет силу, и страхователь имеет право на получение накопившегося резерва взносов за истекший период действия договора. При этом возвращается не вся сумма взносов, а только та часть, которая соответствует стоимости страхового риска, т. е. за минусом расходов на ведение дела и прибыли страховщика, заложенных в нагрузку страхового тарифа.
Выплата страховая — денежная сумма, уплачиваемая страховщиком в соответствии с законом или договором страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю, третьему лицу после страхового случая.
Годичная страховая премия — денежная сумма части обязательств страхователя по договору долгосрочного страхования, уплачиваемая периодично с годичной рассрочкой. Предполагает постепенное погашение финансовых обязательств страхователя перед страховщиком и регулярное внесение страховой премии в виде отдельных взносов. Предоставляемая рассрочка платежей зависит от финансовых интересов страхователя и может быть как годичная, так и полугодовая, ежеквартальная, ежемесячная.
Государственная страховая компания — публично-правовая форма создания страхового фонда путем учреждения со стороны государства специальной организации или национализации акционерных страховых компаний и обращения их имущества в государственную собственность.
Государственное страхование — комплексное покрытие различных общественно значимых страховых рисков за счет средств государственного бюджета. Является одной из форм обязательного страхования, при которой в качестве страховщика выступает государственная организация. Осуществляется в условиях абсолютной монополии государства на проведение всех или отдельных видов страхования.
Гражданская ответственность — предусмотренная законом мера государственного принуждения, применяемая для восстановления нарушенных прав потерпевшего (третьего лица), удовлетворения его интересов за счет нарушителя.
Двойное страхование — страхование у нескольких страховщиков одного и того же объекта от одних и тех же опасностей по разным, отдельно заключенным договорам страхования (может быть и тройное, пятикратное и т. д.). Неоднократное страхование может проводиться и одним страховщиком в разные периоды времени или при пересечении страховых интересов по разным полисам.
Деликт — правонарушение, служащее основанием для иска по убыткам при отсутствии договора (контракта).
Депо страховой премии — часть премии, удерживаемая цедентом при заключении договора перестрахования как гарантия выполнения перестраховщиком своих обязательств по цедированному риску. Выплачивается цедентом перестраховщику полностью по окончании договора перестрахования.
Дисклоуз — общепринятая в зарубежной практике норма страхового права, предусматривающая обязанность страхователя поставить в известность страховщика (сюрвейера) о любых фактах, характеризующих объект страхования, которые имеют существенное значение для выводов об изменении степени риска, принятого на страхование.
Дисконтирование стоимости — процесс приведения будущей стоимости денег к их настоящей (современной) стоимости, т. е. проекция денежной суммы, заданной в будущий период, на определенный интервал времени назад. Она представляет собой обратный процесс наращения и осуществляется путем изъятия из будущей денежной суммы соответствующей суммы процентов, называемой дисконтом.
Дискретный денежный поток — поток денежных средств по финансовой и инвестиционной деятельности, имеющий четко ограниченный период начисления процентов и конечный срок возврата основной суммы капитала.
Диспашер — квалифицированный специалист в области международного морского права, составляющий расчеты по распределению расходов по общей аварии между судном, грузом и фрахтом, т. е. диспашу. За рубежом диспашер, как правило, назначается судовладельцем, в Российской Федерации — Президиумом Торгово-промышленной палаты.
Дифференциация страховых тарифов — научно обоснованная конкретизация и уточнение тарифных ставок в зависимости от характера, масштабов распределения ущербов и убытков между участниками страхования. Она отражает оптимальный уровень вклада каждого страхователя в формирование страхового фонда, предназначенного для страховых выплат по возмещению ущерба.
Добровольное страхование — форма страховых отношений, основанная на свободном волеизъявлении участников страхования — страхователя и страховщика — в обеспечении страховой защиты. Сущность данной формы страхования заключается в индивидуальной потребности страхователя в страховой защите, его инициативе к заключению страхового договора и ограниченности участия конкретных лиц. Страховые отношения выражаются в обязательном оформлении договора согласия между страхователем и страховой компанией.
Договор страхования — соглашение между страхователем и страховщиком, регламентирующее их взаимные обязательства по данному виду страхования.
Договорная гражданско-правовая ответственность — ответственность страхователя, возникающая при неисполнении или ненадлежащем исполнении обя-з'айностей по договору, заключенному между ним и третьим лицом.
Долевое участие в возмещении ущерба — законное право страховщика привлекать других страховщиков, имеющих подобные, но не обязательно одинаковые обязательства перед одним и тем же страхователем, к совместному страховому покрытию убытков по тому же объекту.
Дополнительный (сопутствующий) ущерб — потери, сопровождающие первичный ущерб, как следствие прямых убытков, и находящиеся вне пострадавших объектов, предметов. Характеризуется единовременными расходами по устранению последствий страхового случая, непосредственно связанными с застрахованным объектом, предметом (очистка территории, разборка поврежденных строений после страхового случая при страховании от простоев или ремонт оборудования, приведение имущества в порядок при страховании имущества и т. п.).
Достаточность страховых резервов — адекватность их структуры и размеров принятым страховщиком обязательствам по договорам страхования.
Дробное страхование — см. Неполное страхование.
Единица страховой суммы — часть страховой суммы, являющаяся основой для установления тарифов и расчета страховых премий. За основу страховых расчетов принято 100 единиц национальной валюты.
Единовременная страховая премия — денежная сумма всех обязательств страхователя, уплачиваемая при заключении договора одним платежом на весь срок страхования. Страхователь сразу погашает все свои обязательства перед страховщиком, и договор действует в дальнейшем без уплаты взносов.
Застрахованное лицо — лицо, в пользу которого заключается страхователем договор страхования (работник предприятия, застрахованный администрацией; ребенок, застрахованный родителями, и т. п.). Данный термин применяется только в личном страховании.
Защита страховая — термин, которым обозначают два смысловых значения (в широком и узком смысле понятия): ч:‘'Л
во-первых, это экономическая категория, отражающая совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений, связанных с возмещением потерь, наносимых общественному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями;
во-вторых, совокупность перераспределительных отношений по поводу предотвращения и возмещения ущерба, наносимого конкретным предметам (например, посевам сельхозкультур, имуществу, жизни, здоровью, доходам граждан).
Зеленая карта — документ и наименование одноименной системы международных договоров и страхового удостоверения об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Документ служит подтверждением наличия страхования на территории всех других стран, участвующих в соглашении. Владелец зеленой карты при въезде в любую другую страну, участвующую в системе, имеет право на страховую защиту, не приобретая на границе дополнительного страхования.
Имущественный интерес — интерес лица (гражданина или юридического лица), связанный с правом собственности, иными вещными правами и обязательствами.
Интегрированное объединение акционерных предприятий — крупномасштабная деятельность в форме концернов, холдинговых компаний и финан-
сово-промышленных групп по координации развития однородных и разнородных производств с целью достижения синергического эффекта.
Интервал начисления — обусловленный конкретный временной срок (в пределах общего периода начисления), в рамках которого рассчитывается отдельная сумма платежа и процента по установленной ставке (ежегодно, ежемесячно и т. д.).
Интерес страховой — мера материальной заинтересованности в страховании, которая выражается в стоимости застрахованного объекта, предмета или в гарантии получения страховой суммы в случае наступления событий, обусловленных договором страхования. Этот интерес удостоверяется страховым договором.
Карго страховое — страхование грузов, перевозимых любым видом транспорта, без страхования самого средства транспорта.
Каско страховое — страхование средства транспорта без страхования перевозимого груза.
Классификация страховых отношений — деление страховых отношений на иерархическую систему отдельных звеньев, элементов в зависимости от конкретных критериев (принципов). В основе классификации страховых отношений находятся различия в объектах страхования, категориях страхователей, сферах их деятельности, видах опасностей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.
Ковернота страхования — свидетельство о страховании, выдаваемое брокером страхователю и подтверждающее заключение договора страхования с указанием списка страховщиков. Ковернота свидетельствует о полноте страхования, но не имеет юридической силы. Брокер в течение обусловленного срока должен вручить страхователю страховой полис.
Комбинированное страхование — страхование разнородных объектов от разных страховых опасностей по одному договору. Оно обеспечивает страховое покрытие по нескольким видам страхования по присущим каждому из них видов убытков. В связи с этим возмещению подлежат первичные, дополнительные и вторичные убытки, потери, что отражает эффективность комбинированной формы страхового покрытия.
1 Коммерческое обязательное страхование — негосударственная организаци-с онная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в лице различных организационно-правовых форм (акционерных обществ, товариществ и т. п.). Проводится на основе механизма самоокупаемости и прибыльности.
Коммерческое страхование — вид предпринимательской деятельности по реализации имущественных интересов страховщика с целью увеличения вложенного капитала на основе защиты интересов страхователей и эффективного управления застрахованными рисками (на основе механизма прибыльности).
 | Л |
же страховых рисков как по одному договору, так и отдельным договорам, в том числе и с разными страховщиками. Страховому возмещению подлежат все виды ущербов и убытков.
Консорциумы — временные договорные объединения производственных предприятий и страховых компаний для решения конкретной задачи — реализации крупного проекта или целевой программы.
Контралимент — полученный перестраховочный интерес.
Концерн, холдинг-компания — многофункционально структурно интегрированные производственные компании, состоящие из самостоятельных юридических лиц — дочерних фирм, в том числе страховых компаний, и координационного центра — материнской компании. Она владеет контрольным пакетом акций других фирм и предприятий, осуществляет управление и фактический контроль над ними.
Коэффициент рассрочки — показатель, применяемый для исчисления годичных тарифных ставок в долгосрочном страховании жизни.
Кумуляция в страховании — сосредоточение объектов, подлежащих страхованию на ограниченной территории (в порту, на одном предприятии) и застрахованных одной страховой компанией.
Кэптив — акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно корпоративные интересы учредителей, а также самостоятельно хозяйствующих субъектов, входящих в структуру йй?гопрофильных концернов или крупных финансово-промышленных групп.
Лицензирование страховой деятельности — контроль со стороны государства за деятельностью страховых организаций посредством выдачи им лицензий на проведение страховых операций по определенным видам страхования и в определенные сроки.
Лицензия — официальный документ, выдаваемый уполномоченными государственными органами на право осуществления указанного в нем вида деятельности в течение установленного срока, а также определяющий условия осуществления данного вида деятельности.
Лицо застрахованное — см. Застрахованное лицо.
Ллойд — английская корпорация, объединение частных лиц-подписчиков, каждый из которых принимает на страхование объекты, предметы, исходя из собственных финансовых возможностей. Ллойд как организация не несет юридической ответственности по претензиям, которые предъявляются к индивидуальным подписчикам по результатам их страховой деятельности, однако это не исключает моральной и престижной ответственности.
Массовые виды страхования — виды страховых отношений по всеобщей классификации, охватывающие значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.
Метод пренумерандо — предварительный способ начисления процентов и проведения платежей, при котором расчеты осуществляются в начале каждого интервала (в начале года, в начале месяца и т. п.).
Метод постнумерандо — последующий способ начисления процентов и проведения платежей, при котором расчеты осуществляются в конце каждого интервала (в конце года, в конце месяца и т. п.).
Нагрузка — сумма расходов страховщика по организации, проведению страхового дела и прибыли страховщика. Отражает эффективность деятельности страховых компаний, и определенная ее часть входит в состав себестоимости страховой услуги.
Наращение стоимости (компаундинг) — процесс приведения настоящей (современной) стоимости денег к их будущей стоимости в определенном периоде, т. е. проекция заданной в настоящий момент денежной суммы на определенный интервал времени вперед. Наращение осуществляется путем присоединения к первоначальной сумме денег (современной их стоимости) начисленной суммы процентов.
Неполное страхование — страховая защита, предусматривающая возмещение ущерба в неполном страховом интересе, что отражается в страховой сумме, заниженной в сравнении со страховой оценкой (СС < СО). Объект страхуется в определенной части от страховой оценки — частичное страхование, дробное страхование.
Непрерывный денежный поток — поток денежных средств по финансовой и инвестиционной деятельности, период начисления процентов по которому не ограничен, и, соответственно, не определен конечный срок возврата основной суммы капитала.
Нетто-ставка — цена страхового риска (пожара, наводнения, взрыва). В основе ее построения находится вероятность наступления страхового случая, которая рассчитывается на основе соответствующих статистических наблюдений.
Обеспечение страховое — денежная сумма, согласованная в договоре и причитающаяся к выплате страхователю после страхового случая. Как правило, размер страхового обеспечения соответствует страховой сумме, указанной в договоре страхования, и устанавливается по желанию страхователя с согласия страховщика.
N Объект страхования — в страховании имущества таковыми являются материальные ценности; в личном страховании — жизнь, здоровье и трудоспособность граждан; в страховании гражданской ответственности — экономические последствия законной ответственности страхователя в результате нанесения им неумышленного вреда третьим лицам; в страховании финансовых рисков — потери прибыли, дохода организаций и граждан в период их жизнедеятельности.
Обязательное страхование — форма страховых отношений, основанная на соответствующих законодательных актах, устанавливающих перечень объектов, сторон и условия страхования. Сущность данной формы заключается в принудительности, всеобщности и общественной необходимости страховой защиты интересов юридических и физических лиц.
Оговорка страхования — условия в страховых, фрахтовых, торговых сделках, в соответствии с которыми регулируются взаимоотношения сторон при наступлении какого-либо обстоятельства или изменения в будущем обстоятельств, имевших место во время заключения сделки.
Опасность — существующая возможность негативного воздействия на объекты, природную среду, личность и общество, в результате которого может быть причинен ущерб, ухудшающий их состояние и параметры.
Опцион — контракт между сторонами, дающий его покупателю право (но не обязующий) совершать покупку или продажу определенного количества базисного актива по цене исполнения.
Организация страховая — см. Страховщики.
Ответственность страховая — обязанность страховщика выплатить страховое возмещение (обеспечение) или страховую сумму при оговоренных последствиях страховых случаев. Возникает с момента заключения договора и включает установленный условиями страхования перечень конкретных страховых рисков. В стоимостном выражении страховая ответственность отражается в страховой сумме (лимите ответственности) по договору. В практике международного страхования страховая ответственность обозначается терминов «страховое покрытие».
Отрасль страхования — относительно обособленная область страховых отношений, связанных с последствиями страховых случаев по однородным объектам, исходя из их специфики, особых принципов, методов формирования страхового фонда и соответствующего механизма страховой защиты.
) Оферта — предложение заключить договор с указанием основных условий.
Оценка страховая — реальная стоимость объекта (предмета) страхования, определяемая при заключении договора. По материальным объектам устанавливается как восстановительная стоимость, или остаточная стоимость по основным фондам (за минусом износа), или как рыночная стоимость, или как цена приобретения конкретных товаров и сырьевых ресурсов.
Первичный (прямой) ущерб — потери и убытки, непосредственно нанесенные застрахованным объектам, предметам вследствие страхового случая, т. е. их гибель, уничтожение, повреждение, утрата и т. п. Например, повреждение, уничтожение техники при страховании имущества или потери прибыли при страховании финансовых рисков.
Перестраховщик — страховое и перестраховочное общество (перестраховочная компания), заключающее договоры по перестрахованию.
Перестрахование — система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, заключая договор со страхователем, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другому страховщику (страховщикам) с целью обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности собственных страховых операций.
Период возмещения ущерба — максимальный срок, в течение которого страховщик обязан осуществить страховую выплату страхователю (застрахованному лицу) в результате нанесенного ущерба. Данный термин применяется в основном при страховании финансовых рисков и гражданской ответственности.
Период действия страхования — начинается в момент вступления в силу договора после уплаты разового или первого страхового взноса и заканчивается с окончанием срока страхования.
Период начисления — общий период времени, в течение которого осуществляется процесс наращения или дисконтирования денежной суммы.
Плавающая ставка — ставка с регулярно пересматриваемым ее уровнем по соглашению сторон в отдельные интервалы общего периода начисления. Это зависит от изменения средней нормы процента на финансовом рынке, темпа инфляции и других условий.
Подотрасль страхования — совокупность видов страхования, объединенных основными родовыми признаками объекта, характерными страховыми рисками и общими способами страховой защиты.
Поле страховое — максимальное количество объектов, которое можно застраховать. В имущественном страховании за страховое поле принимается либо число владельцев имущества, либо количество объектов в данной местности. В личном страховании страховое поле включает число граждан, с которыми могут быть заключены договоры страхования.
Полис страховой — письменный документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю в удостоверение заключенного договора и содержащий его условия.
Полисодержатели — см. Страхователи.
Полное страхование — страховая защита, предусматривающая покрытие убытков в полном страховом интересе, что отражается в страховой сумме, соответствующей страховой оценке (СС = СО).
Портфель страховой — фактическое количество застрахованных объектов, или число договоров страхования, или размер общей страховой суммы по заключенным договорам за отчетный период.
Правила страхования — нормативные акты, определяющие условия проведения добровольного страхования. Утверждаются органами страхового надзора при лицензировании деятельности страховщика.
Правительственные страховые организации (ПСО) — некоммерческие компании, деятельность которых основана на государственном субсидировании. Специализируются они на страховании от безработицы, страховании компенсации рабочим и служащим, а также страховании непрофессиональной трудоспособности.
Правопреемник — лицо, которому принадлежит право получения страховой выплаты в случае смерти страхователя (застрахованного лица) в соответствии с законом (когда не указан в договоре страхования выгодоприобретатель) или в случае смерти третьего лица (при страховании гражданской ответственности).
Предметы страхования — конкретные объекты страхования с детализацией их свойств, признаков и характеристик в целях заключения договора страхования.
Премия по опциону — цена покупки опциона (вознаграждение за приобретение права), согласованная между сторонами и уплачиваемая покупателем продавцу.
Премия страховая — платеж за предоставление страховой защиты, который уплачивается страховщику согласно закону или договору страхователем. Представляет собой оплаченный страховой интерес.
Продукт страхования — страховая услуга, оформленная договором.
Производный финансовый инструмент (ПФИ) — контракт, оговаривающий сроки, объемы поставки, цену и качество базисного актива, а также взаиморасчеты, которые производятся через указанный срок.
Промышленное страхование — страхование промышленных, крупных торговых и обслуживающих организаций (предприятий) по определенному пакету страховых рисков, характеризующихся значительным размером ущербов и низкой частотой их наступления. ' 'л~
Простой процент — сумма дохода, начисляемого к основной сумме капитала в каждом интервале, по которой дальнейшие расчеты платежей не осуществляются. Начисление простого процента применяется при краткосрочных финансовых операциях.
Процент — сумма дохода от предоставления капитала в долг или плата за пользование ссудным капиталом во всех его формах (депозитный процент, кредитный процент, процент по облигациям, процент по векселям и т. п.).
Процентная ставка (ставка процента) — удельный показатель, в соответствии с которым в установленные сроки выплачивается сумма процента в расчете на единицу капитала. Она характеризует соотношение годовой суммы процента и суммы предоставленного капитала, выраженное в процентах.
Прямой ущерб — см. Первичный ущерб.
Пул страховой — объединение страховых компаний для совместного страхования определенных рисков. Создается преимущественно при приеме на страхование крупных и опасных рисков.
Разделение страховых компаний — продажа части текущих активов компании с целью рационализации владения страховым капиталом. Основными причинами разделения, отторжения являются снижение эффективности управления, ослабление экономической связи и постоянное увеличение коэффициента задолженности одного-двух структурных подразделений.
Расторжение договоров страхования — прекращение действий страховых договоров по различным причинам, связанным с деятельностью страховщиков (отзывам лицензии, банкротствам, ликвидации, изменений условий договора по их инициативе и т. д.) и действиями страхователей (неуплаты очередных взносов, нарушения ими условий договора, прекращения договоров по их инициативе в период выжидательного срока или после него и т. д.), а также при наступлении страховых случаев и осуществлении страховых выплат в полном объеме страховой ответственности, смерти страхователей и застрахованных лиц.
Расчетный страховой портфель — число действующих договоров страхования на отчетную дату, увеличенное на количество выбывших за отчетный период договоров в связи с их досрочным прекращением и расторжением по различным причинам.
Регрессное право (право на регресс) — право страховщика предъявления законного требования о компенсации убытков виновной стороне по страховому случаю, которое переходит к нему после выплаты страхового возмещения (обеспечения). В соответствии с международным законодательством (ст. 229 КТМ) право страховщика на регресс к страхователю ограничивается размерами выплаченных им сверх лимита сумм по договору страхования.
Регрессный иск — требование страховщика (кредитора), оформленное через суд или арбитраж, о возврате денежной суммы, уплаченной им пострадавшему лицу за ущерб, к виновной стороне (должнику).
Редуцирование — уменьшение размера первоначальной страховой суммы по договорам долгосрочного страхования жизни по инициативе страхователя или возврат ему уплаченной страховой премии в связи с досрочным расторжением договора по определенным причинам.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) — неисполненные или исполненные не полностью на отчетную дату обязательства страховщика в стоимостном выражении по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в установленном законом или договором порядке в отчетном или предшествующих периодах.
Резерв незаработанной премии (РНП) — часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходя-щемуфа пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) — обязательства страховщика в стоимостном выражении по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщику не заявлено в отчетном или предшествующих ему периодах в установленном законом или договором порядке.
Резервный фонд — денежные средства страховщика, формируемые в составе нетто-ставки для выплаты страхового возмещения (обеспечения) в тех случаях, когда они не покрываются страховыми премиями текущего года.
Ретроцессия — передача рисков, принятых в перестрахование, в дальнейшее перестрахование, т. е. заключение перестраховщиком договора перестрахования с другим перестраховщиком.
Рента страховая — регулярный доход страхователя (ежемесячный, ежегодный), связанный с получением пожизненной или временной пенсии за счет расходования внесенной страховой премии.
Риск — вероятность возникновения убытков и потерь неопределенных размеров, непредсказуемо влияющих на изменение различных объектов, субъектов вследствие реальных опасностей.
Риск ответственности — денежные обязательства юридических и физических лиц за свои действия, в результате которых может быть причинен вред жизни, здоровью, имуществу и другим имущественным интересам третьих лиц.
Риск страховой — предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование.
Риторно — количество расторгнутых страхователями договоров страхования без уважительных причин за отчетный период.
Риторно-премия — часть ранее оплаченной страхователем премии и удержанная страховщиком при расторжении договора страхований -без уважительных причин со стороны страхователя.
Рынок страховой — определенная сфера денежных отношений, в которой объектом купли-продажи являются страховые услуги и формируются спрос, предложение на них. Характеризуется как сложная многофакторная динамическая система, состоящая из постоянно взаимодействующих и взаимозависящих экономических элементов, отдельных групп участников и субъектов рынка. К составным частям, взаимодействующим в рыночной системе страховых услуг, относятся: страховые продукты, совокупность тарифов и премий, инфраструктура страховщиков, спрос клиентуры, уровень доходности страховых операций и др.
Сегментация рынка — процесс разделения потенциальных потребителей на группы по какому-либо конкретному для реализации страховой услуги признаку, параметру (предприятий — по размеру, профилю ит.д., граждан — по возрасту, полу, профессии и т. д.).
Селективная группа — определенный контингент клиентов, страхуемых по стандартным правилам и условиям страхования. Выделенные границы изменения среднего риска определяют вероятность наступления страхового случая и размер ответственности по средним рискам, которые учитываются при расчете стандартных тарифов.
Скидка — определенная часть страховой премии, уменьшаемая страховщиком за оформление договора страхования на особо выгодных для него условиях.
В зарубежной практике она носит названия: бонус (bonus) или рабат (rebate). Величина скидки (бонуса) отражается в страховом полисе и определяется в процентах или абсолютных величинах.
Слияние организаций — объединение нескольких фирм в одно юридическое лицо с целью обеспечения синергического эффекта, т. е. когда общий финансовый результат деятельности при таком преобразовании превосходит сумму результатов отдельных независимых единиц. Стоимость объединенного капитала превосходит стоимость отдельно взятых страховых компаний, что и является основной предпосылкой большинства слияний.
Сложный процент — сумма дохода, начисляемого в каждом интервале, которая не выплачивается, а присоединяется к основной сумме капитала и в последующем платежном периоде сама приносит доход. Начисление сложного процента применяется при долгосрочных финансовых и инвестиционных операциях.
Случай страховой — фактически наступившее страховое событие, влекущее обязанность страховщика произвести страховую выплату пострадавшему лицу.
Смешанное страхование жизни — вид личного страхования, предусматривающий обязательную выплату установленной денежной суммы страхователю (застрахованному лицу) за счет объединения страховых рисков с разными и противоположными последствиями — дожития до определенного срока или смерти в течение этого периода.
Собственное участие страхователя в покрытии ущерба — принятие страхователем части ответственности по страховому риску на себя и получение страхо-' вой выплаты в уменьшенном размере. Оно проявляется в таких страховых отношениях и формах страхового покрытия, как самострахование, сострахование, неполное (частичное, дробное) страхование и применение франшизы.
Событие страховое — явление, происшествие экстраординарного характера, последствия наступления которого страхуются.
Современная (настоящая) стоимость денег — сумма будущих денежных средств, приведенных с учетом определенной процентной ставки к настоящему (современному) периоду времени.
Сопутствующий ущерб — см. Дополнительный ущерб.
Специфические виды страхования — виды страховых отношений по всеобщей классификации, характеризующиеся низкой частотой наступления страховых‘событий, и в то же время значительной возможной величиной ущерба. При этом количество объектов, подлежащих страхованию, ограничено и редки сами страховые случаи, а разброс страховых сумм и, соответственно, страховых премий составляет существенно большую величину.
Спот — цена базисного актива (процент, курс акций, валютный курс, цена товара) при условии немедленной поставки (для России — в пределах 2 дней, для развитых стран — в пределах 3—6 часов).
Спотовая сделка — договоренность между сторонами о немедленном обмене базисного актива на денежные средства (или другой актив). Момент обмена и, соответственно, прав собственности происходит на некоторых рынках в течение 1 дня, на других — 2 дней.
Спотовый рынок — рынок наличных активов, или «физический» рынок, или кассовый рынок, на котором непосредственно осуществляются операции купли-продажи и спотовые сделки.
Срок страхования — период времени, в течение которого застрахованы объекты страхования. При добровольном страховании он оговаривается в договоре по желанию страхователя и с согласия страховщика. При обязательном страховании срок не существует, так как страхование является бессрочным и действует до того момента, пока существует страхователь или предмет страхования.
Срочная сделка — договоренность между сторонами об обмене на будущий срок базисного актива на денежные средства (или другой актив) с датой исполнения, отстоящей от конечной даты спотового рынка (наличного актива) на срок более 2 дней (в России) или более 1 дня (в развитых странах).
Срочный рынок — рынок, на котором заключаются срочные сделки.
Ставка дисконтирования — процентная ставка, по которой осуществляется процесс дисконтирования (уменьшения) денежной суммы, т. е. рассчитывается ее настоящая (современная) стоимость. В процессе финансовых расчетов используется дисконтирующий множитель (V”), который позволяет узнать, сколько средств нужно внести сегодня, чтобы через п лет иметь определенной величины денежный фонд. Другими словами, он показывает, во сколько раз снижается будущая стоимость (сумма, капитал).
Ставка наращения — процентная ставка, по которой осуществляется процесс наращения денежной суммы, т. е. рассчитывается ее будущая стоимость. Для финансовых расчетов применяется множитель наращения (V), который не зависит от величины начальной суммы и показывает, во сколько раз возрастает первоначальная сумма (капитал). Он характеризует доходность кредитной операции:
?= 1 + / х /,
где і — процентная ставка, %.
Сторно (итал. storno — перевод счета) — бухгалтерская проводка, предназначенная для исправления ранее ошибочно произведенной записи.
Сторно страховое — число досрочно прекращенных договоров страхования в связи с объективными и субъективными причинами их расторжения. Является показателем, характеризующим уменьшение страхового портфеля на определенную отчетную дату. За счет сторно исправляется (переводится в реальное значение) страховой портфель и производится оценка его сбалансированности за отчетный период. К основным объективным причинам расторжения договоров страхования относится: смерть страхователей, застрахованных лиц (кроме страхования на случай смерти); расторжение в период выжидательного срока; прекращение действия договоров по инициативе страхователей (после выжидательного срока) или страховщика с правом на выкупную сумму и др. Субъективными причинами расторжения страховых договоров являются: неуплата страхователем очередных взносов; нарушение ими условий договоров, прекращение действия договоров по их инициативе без права на выкупную сумму; двойное страхование без уведомления об этом страховщика (за исключением личного страхования) и др.
Страйк — цена исполнения опционного контракта (см. подробно — Цена исполнения опционного контракта).
Страхование — экономические перераспределительные отношения по формированию и использованию денежных фондов для защиты имущественных, личных, финансовых интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении страховых случаев на основе солидарной, замкнутой раскладки ущерба.
Страхование «в большей сумме» — страховая защита в объеме, превышающем страховую оценку и обусловленная одним, двумя или несколькими договорами страхования (СС > СО).
Страхование жизни с двойной ответственностью — комбинированный вид личного страхования, объединяющий риск по страхованию на дожитие до определенного возраста и удвоенное страховое покрытие по страхованию на случай смерти и страхованию от несчастных случаев (медицинскому страхованию).
Страхователи — юридические и физические лица, имеющие страховой интерес, вступающие в отношения со страховщиком в силу закона (обязательное страхование) или по соглашению в форме договора-согласия (добровольное страхование).
Страховая деятельность (страховое дело) — сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев, по оказанию услуг, связанных со страхованием и перестрахованием (ст. 2 Закона «Об организации страхового дела в РФ»).
Страховая выплата — см. Выплата страховая.
Страховая защита — см. Защита страховая.
Страховые организации (компании) — см. Страховщики.
Страховая ответственность — см. Ответственность страховая.
Страховая оценка — см. Оценка страховая, гх,, Страховая премия — см. Премия страховая.
Страховая рента — см. Рента страховая.
Страховая сумма — см. Сумма страховая.
Страховая услуга — см. Услуга страховая.
Страховая экспертиза — см. Экспертиза страховая.
Страховое карго — см. Карго страховое.
Страховое каско — см. Каско страховое.
Страховое возмещение — см. Возмещение страховое. Страховое обеспечение — см. Обеспечение страховое.
Страховое поле — см. Поле страховое.
Страховое событие — см. Событие страховое.
Страховое сторно — см. Сторно страховое.
Страховой агент — см. Агент страховой.
Страховой акт — см. Акт страховой.
Страховой аннуитет — см. Аннуитет страховой.
Страховой брокер — см. Брокер страховой.
Страховой возраст — см. Возраст страховой.
Страховой договор — см. Договор страховой.
Страховой интерес — см. Интерес страховой.
Страховой полис — см. Полис страховой.
Страховой портфель — см. Портфель страховой.
Страховой пул — см. Пул страховой.
Страховой риск — см. Риск страховой.
Страховой рынок — см. Рынок страховой.
Страховой случай — см. Случай страховой.
Страховой тариф — см. Тариф страховой.
Страховщики — организации, имеющие лицензии на проведение операций страхования, перестрахования, взаимного страхования и предоставляющие за определенную плату страховую защиту юридическим и физическим лицам.
Субъекты страховых отношений — страховщики, общества взаимного страхования, перестраховщики, страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели, страховые агенты, страховые брокеры, страховые актуарии, органы страхового надзора.
Субъекты страхового дела — страховщики, общества взаимного страхования, перестраховщики, страховые брокеры и страховые актуарии.
Сумма страховая — денежные средства, на которые окончательно застрахован объект и в пределах которых страховщик несет ответственность. Страховая сумма необходима для определения страховой премии и масштабов риска, которому подвергается страховщик.
?' Сюрвейер — специалист страховой компании (эксперт) по исследованию возможных рисков, осуществляющий осмотр объектов (предметов) страхования при заявлении страхователя о приеме их на страховую ответственность. На основе проведенного сюрвейером анализа и оценки рисков принимается решение страховщиком (в лице андеррайтера) о заключении договора страхования. Или это специализированная организация, работающая на договорной основе со страховой компанией.
Таблица смертности — числовые модели смертности, представляющие собой систему взаимосвязанных, упорядоченных по возрасту рядов чисел, описывающих процесс вымирания некоторого поколения с фиксированной начальной численностью населения.
Тантьема страховая — часть прибыли, выплачиваемая ежегодно в определенном проценте с суммы чистой прибыли, полученной перестраховщиком от прохождения перестраховочных договоров, в которых он участвует.
Тариф страховой — совокупность тарифных ставок по конкретным видам страхования.
Тарифная политика — деятельность страховщика по установлению, уточнению и дифференциации страховых тарифов в целях безубыточного развития страхования и расширения страхового портфеля.
Тарифная ставка — плата с единицы страховой суммы или объекта страхования за определенный период.
Тарифное руководство — системное изложение тарифов в определенной последовательности их расчета.
Трейдер (спекулянт) — лицо, заключающее сделки на срочном рынке с целью получения спекулятивной прибыли за счет краткосрочных рыночных изменений стоимостных параметров базисных активов (цены товара, курса валюты, процентной ставки, курса акций).
Третье лицо — лицо, пострадавшее в результате непреднамеренных действий страхователя и имеющее право на получение страховой выплаты (пешеход в результате наезда на него автовладельцем — страхователем). Данный термин применяется только в страховании гражданской ответственности.
Убыточность страховой суммы — показатель эффективности работы страховщика, определяется отношением страхового возмещения, полученного за отчетный период, к числу сотен страховой суммы. Рассчитывается по компании в целом, всем отраслям и видам страхования.
Урегулирование претензий — организационно-технический процесс обоснования и удовлетворения требований страхователей о возмещении ущерба в результате страхового случая. Осуществляется данный процесс на основе проведения различных видов экспертиз: технологической, правовой, финансовой, технической, социальной и иных.
Уровень выплат — показатель, характеризующий результаты проведения страховых операций; определяется в процентах как отношение суммы фактических страховых выплат к уплаченной страховой премии за отчетный период.
Услуга страховая — специфический товар, не являющийся материальным продуктом и отражающий результат взаимоотношений страховщика со страхователями по удовлетворению их запросов.
Участники страховых отношений — см. Субъекты страховых отношений.
Ущерб — потери и убытки страхователя (застрахованного лица) в денежной форме в результате наступления страхового события. Различают материальный, финансовый, личностный, моральный и другие виды ущербов.
Физическое лицо — отдельный гражданин как субъект гражданского права. Обладает правоспособностью и дееспособностью, а также субъективными имущественными и личными правами. Может выступать в качестве страхователя, застрахованного лица, выгодоприобретателя, страхового агента, страхового актуария, страхового брокера, аварийного комиссара, сюрвейера и андеррайтера в страховых правоотношениях.
Фиксированная ставка — ставка с неизменным ее уровнем на протяжении всех интервалов общего периода начисления.
Финансовые результаты деятельности страховой компании — стоимостные показатели итогов деятельности страховщика. Определяется по страховой компании в целом, по отдельным отраслям и видам страхования.
\/ Франшиза — освобождение части ущерба от страхового покрытия вследствие собственного участия в нем страхователя. Величина франшизы представляет собой не покрываемый страховым полисом ущерб и отражает объем ответственности страхователя по страховому случаю.
Фьючерс — стандартный контракт (договор) купли-продажи строго определенного количества базисного актива, заключающийся на бирже, в соответствии с которым стороны обязуются на определенную дату в будущем (дату поставки) либо осуществить поставку стандартного количества базисного актива одновременно с получением платежа по цене, оговоренной во время заключения контракта (поставочный фьючерс), либо выплатить разницу между фьючерсной ценой и ценой реального рынка, которая сложилась на базисный актив на дату поставки (расчетный фьючерс).
Фьючерсная цена — цена, по которой заключается фьючерсный контракт.
Хедж — срочная сделка, заключаемая на будущий период для защиты (страхования) продавцов и покупателей от возможного падения (роста) цены, процента, курса базисных активов, находящихся в основе контракта (договора).
Хеджер — физическое лицо или компания, которые устраняют риск путем открытия на определенное время позиции на одном рынке и противоположной позиции на другом, но экономически связанном рынке.
Хеджирование (англ, hedging — ограждать) — экономические отношения по нейтрализации, снижению рисков и возможных финансовых потерь у инвесторов, производителей, потребителей на основе системы срочных сделок с нефинансовыми и финансовыми активами. Позволяет обеспечить при изменении рыночной конъюнктуры исполнение срочной сделки в будущем для планируемой производственно-коммерческой деятельности путем параллельного заключения противоположной срочной сделки с исходным базисным активом.
Хозяйственные ассоциации — договорные объединения предприятий и страховых компаний.
Хозяйственные товарищества и общества — формы полного товарищества и товарищества на вере (коммандитного товарищества). Представляют собой коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным складочным капиталом. В отдельных случаях хозяйственное общество создается одним лицом, которое и является его единственным участником.
Цедент — страховщик, передающий в перестрахование принятый им на страхование объект (риск).
Цена исполнения контракта — стоимостной параметр единицы базисного актива (ценатовара, курс валюты, процентная ставка, курс акции), являющийся ценой, по которой покупатель будет приобретать, а продавец поставлять базисный актив, выступающий предметом контракта.
Цессия — процесс передачи страхового риска в перестрахование («уступка риска»).
Цессионарий — перестраховщик, принимающий риск.
Частичное страхование — см. Неполное страхование.
Частная страховая компания — публично-правовая форма организации страхового фонда, основанная каким-либо физическим лицом. Называется также частным страховщиком и является участником страхового рынка.
Частота убытков — отношение количества страховых случаев, по которым произведены страховые выплаты, к общему числу договоров страхования данного вида.
Число сотен страховой суммы — показатель, отражающий объем страховой услуги в соответствии со спецификой страховых расчетов, осуществляемых на 100 ед. национальной валюты. Применяется для определения страховой премии по любому виду страхования путем умножения тарифной брутто-ставки (цены страховой услуги) на число сотен страховой суммы (объем страховой услуги).
Шквал — опасное атмосферное явление, внезапное кратковременное усиление ветра до 20—30 м/сек и более. Характер его воздействия аналогичен урагану. Рассматривается как рисковое обстоятельство или страховой случай, в результате которого объекту страхования причиняется ущерб.
Шомаж — страхование потери прибыли и других финансовых потерь, связанных с простоями и перерывами в производстве вследствие страхового случая (например, пожара, поломки технологического оборудования и т. п.).
Экспертиза страховая — исследование и оценка основных параметров, характеристик страховых рисков, объектов страхования и страховых случаев на основе специальных знаний с целью выдачи мотивированного заключения.
Экстра-премия — дополнительная страховая премия, представляющая собой плату страхователя за страхование ряда дополнительных страховых рисков, перечисленных в договоре страхования. Уплачивается страховщику одновременно с основной страховой премией.
Экстраординарное событие — событие, которое возникло неожиданно и в относительно коротком временном интервале.
Эксцедент — излишек страховой суммы, образующийся сверх максимума собственного удержания страховщика или перестраховщика и поступающий полностью в перестрахование.
Юридические факты — предусмотренные в законе обстоятельства, которые» являются основанием для возникновения (изменения, прекращения) конкретных страховых правоотношений.
Юридическое лицо — организация как субъект гражданского права. Обладает обособленным имуществом, приобретает от своего имени имущественные и личные права, несет обязанности, может быть истцом и ответчиком в суде, арбитраже или третейском суде. Может выступать в качестве страхователя, страховщика, страхового брокера, страхового агента, сюрвейера, аджастера, аварийного комиссара в страховых правоотношениях.
Явный дефект — дефект, для выявления которого нормативной документацией по контролю предусмотрены соответствующие правила, методы и средства.
Якорь и якорная цепь — оговорка, включаемая в условие некоторых договоров морского страхования. Наличие данной оговорки освобождает страховщика от ответственности по возмещению ущерба, причиненного утратой экипажа якорей, якорных цепей, швартованных канатов во время движения или стоянки судна.
Приложение 1
ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ часть втораяот 26 января 1996 г. № 14-ФЗ'
(Извлечения)
Страхование
Статья 927. Добровольное и обязательное страхование1. Страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).
Договор личного страхования является публичным договором (статья 426).
2. В случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц (обязательное страхование), страхование осуществляется путем заключения договоров в соответствии с правилами настоящей главы. Для страховщиков заключение договоров страхования на предложенных страхователем условиях не является обязательным.
3. Законом могут быть предусмотрены случаи обязательного страхования жизни, здоровья и имущества граждан за счет средств, предоставленных из соответствующего бюджета (обязательное государственное страхование).
Статья 928. Интересы, страхование которых не допускается
1. Страхование противоправных интересов не допускается.
2. Не допускается страхование убытков от участия в играх, лотереях и пари.
3. Не допускается страхование расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников.
4. Условия договоров страхования, противоречащие пунктам 1—3 настоящей статьи, ничтожны.
Статья 929. Договор имущественного страхования
1. По договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить
1 С изменениями от 26 января, 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта 2005 г.
другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).
2. По договору имущественного страхования могут быть, в частности, застрахованы следующие имущественные интересы:
1) риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества (статья 930);
2) риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам — риск гражданской ответственности (статьи 931 и 932);
3) риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения, ожидаемых доходов — предпринимательский риск (статья 933).
Статья 930. Страхование имущества
1. Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего оснййанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества.
2. Договор страхования имущества, заключенный при отсутствии у страхователя или выгодоприобретателя интереса в сохранении застрахованного имущества, недействителен.
3. Договор страхования имущества в пользу выгодоприобретателя может быть заключен без указания имени или наименования выгодоприобретателя (страхование «за счет кого следует»).
При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на предъявителя. При осуществлении страхователем или выгодоприобретателем прав по такому договору необходимо представление этого полиса страховщику.
Статья 931. Страхование ответственности за причинение вреда
1. По договору страхования риска ответственности по обязательства'!, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена.
2. Лицо, риск ответственности которого за причинение вреда застрахован, должно быть названо в договоре страхования. Если это лицо в договоре не названо, считается застрахованным риск ответственности самого страхователя.
3. Договор страхования риска ответственности за причинение вреда считается заключенным в пользу лиц, которым может быть причинен вред (выгодоприобретателей), даже если договор заключен в пользу страхователя или иного яйца, ответственных за причинение вреда, либо в договоре не сказана, в чью пользу он заключен.
4. В случае, когда ответственность за причинение вреда застрахована в силу того, что ее страхование обязательно, а также в других случаях, предусмотренных законом или договором страхования такой ответственности, лицо, в пользу которого считается заключенным договор страхования, вправе предъявить непосредственно страховщику требование о возмещении вреда в пределах страховой суммы.
Статья 932. Страхование ответственности по договору
1. Страхование риска ответственности за нарушение договора допускается в случаях, предусмотренных законом.
2. По договору страхования риска ответственности за нарушение договора может быть застрахован только риск ответственности самого страхователя. Договор страхования, не соответствующий этому требованию, ничтожен.
3. Риск ответственности за нарушение договора считается застрахованным в пользу стороны, перед которой по условиям этого договора страхователь должен нести соответствующую ответственность, — выгодоприобретателя, даже если договор страхования заключен в пользу другого лица либо в нем не сказано, в чью пользу он заключен.
Статья 933. Страхование предпринимательского риска
По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу.
Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен.
Договор страхования предпринимательского риска в пользу лица, не являющегося страхователем, считается заключенным в пользу страхователя.
Статья 934. Договор личного страхования
1. По договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причине-ния вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).
Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.
2. Договор личного страхования считается заключенным в пользу застрахованного лица, если в договоре не названо в качестве выгодоприобретателя другое лицо. В случае смерти лица, застрахованного по договору, в котором не назван иной выгодоприобретатель, выгодоприобретателями признаются наследники застрахованного лица.
Договор личного страхования в пользу лица, не являющегося застрахованным лицом, в том числе в пользу не являющегося застрахованным лицом страхователя, может быть заключен лишь с письменного согласия застрахованного лица. При отсутствии такого согласия договор может быть признан недействительным по иску застрахованного лица, а в случае смерти этого лица по иску его наследников.
Статья 935. Обязательное страхование
1. Законом на указанных в нем лиц может быть возложена обязанность страховать:
жизнь, здоровье или имущество других определенных в законе лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу;
риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц или нарушения договоров с другими лицами.
2. Обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть возложена на гражданина по закону.
3. В случаях, предусмотренных законом или в установленном им порядке, на юридических лиц, имеющих в хозяйственном ведении или оперативном управлении имущество, являющееся государственной или муниципальной собственностью, может быть возложена обязанность страховать это имущество.
4. В случаях, когда обязанность страхования не вытекает из закона, а основана на договоре, в том числе обязанность страхования имущества — на договоре с владельцем имущества или на учредительных документах юридического лица, являющегося собственником имущества, такое страхование не является обязательным в смысле настоящей статьи и не влечет последствий, предусмотренных статьей 937 настоящего Кодекса.
Статья 936. Осуществление обязательного страхования
1. Обязательное страхование осуществляется путем заключения договора страхования лицом, на которое возложена обязанность такого страхования (страхователем), со страховщиком.
2. Обязательное страхование осуществляется за счет страхователя, за исключением обязательного страхования пассажиров, которое в предусмотренных законом случаях может осуществляться за их счет.
3. Объекты, подлежащие обязательному страхованию, риски, от которых они должны быть застрахованы, и минимальные размеры страховых сумм определяются законом, а в случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 935 настоящего Кодекса, законом или в установленном им порядке.
Статья 937. Последствия нарушения правил об обязательном страховании
1. Лицо, в пользу которого по закону должно быть осуществлено обязательное страхование, вправе, если ему известно, что страхование не осуществлено, потребовать в судебном порядке его осуществления лицом, на которое возложена обязанность страхования.
2. Если лицо, на которое возложена обязанность страхования, не осуществило его или заключило договор страхования на условиях, ухудшающих положение выгодоприобретателя по сравнению с условиями, определенными законом, оно при наступлении страхового случая несет ответственность перед выгодоприобретателем на тех же условиях, на каких должно было быть выплачено страховое возмещение при надлежащем страховании.
3. Суммы, неосновательно сбереженные лицом, на которое возложена обязанность страхования, благодаря тому, что оно не выполнило эту обязанность либо выполнило ее ненадлежащим образом, взыскиваются по иску органов государственного страхового надзора в доход Российской Федерации с начислением на эти суммы процентов в соответствии со статьей 395 настоящего Кодекса.
Статья 938. Страховщик
В качестве страховщиков договоры страхования могут заключать юридические лица, имеющие разрешения (лицензии) на осуществление страхования соответствующего вида.
Требования, которым должны отвечать страховые организации, порядок лицензирования их деятельности и осуществления государственного надзора за этой деятельностью определяются законами о страховании.
Статья 939. Выполнение обязанностей по договору страхования страхователем и выгодоприобретателем
1. Заключение договора страхования в пользу выгодоприобретателя, в том числе и тогда, когда им является застрахованное лицо, не освобождает страхователя от выполнения обязанностей по этому договору, если только договором не предусмотрено иное либо обязанности страхователя выполнены лицом, в пользу которого заключен договор.
2. Страховщик вправе требовать от выгодоприобретателя, в том числе и тогда, когда выгодоприобретателем является застрахованное лицо, выполнения обязанностей по договору страхования, включая обязанности, лежащие на страхователе, но не выполненные им, при предъявлении выгодоприобретателем требования о выплате страхового возмещения по договору имущественного страхования либо страховой суммы по договору личного страхования. Риск по-следствий невыполнения или несвоевременного выполнения обязанностей, которые должны были быть выполнены ранее, несет выгодоприобретатель.
Статья 940. Форма договора страхования
1. Договор страхования должен быть заключен в письменной форме.
Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора страхования, за исключением договора обязательного государственного страхования (статья 969).
2. Договор страхования может быть заключен путем составления одного до- > кумента (пункт 2 статьи 434) либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного страховщиком.
В последнем случае согласие страхователя заключить договор на предложенных страховщиком условиях подтверждается принятием от страховщика указанных в абзаце первом настоящего пункта документов.
3. Страховщик при заключении договора страхования вправе применять разработанные им или объединением страховщиков стандартные формы договора (страхового полиса) по отдельным видам страхования.
Статья 941. Страхование по генеральному полису
1. Систематическое страхование разных партий однородного имущества (товаров, грузов и т. п.) на сходных условиях в течение определенного срока может по соглашению страхователя со страховщиком осуществляться на основании одного договора страхования — генерального полиса.
2. Страхователь обязан в отношении каждой партии имущества, подпадающей под действие генерального полиса, сообщать страховщику обусловленные таким полисом сведения в предусмотренный им срок, а если он не предусмотрен, немедленно по их получении. Страхователь не освобождается от этой обязанности, даже если к моменту получения таких сведений возможность убытков, подлежащих возмещению страховщиком, уже миновала.
3. По требованию страхователя страховщик обязан выдавать страховые полисы по отдельным партиям имущества, подпадающим под действие генерального полиса.
В случае несоответствия содержания страхового полиса генеральному полису предпочтение отдается страховому полису.
Статья 942. Существенные условия договора страхования
1. При заключении договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:
1) об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;
2) о характере события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страхового случая);
3) о размере страховой суммы;
4) о сроке действия договора.
2. При заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:
1) о застрахованном лице;
2) о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);
3) о размере страховой суммы;
4) о сроке действия договора.
Статья 943. Определение условий договора страхования в правилах страхования
1. Условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования).
2. Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора страхования (страхового полиса), обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указывается на применение таких правил и сами правила изложены в одном документе с договором (страховым полисом) или на его оборотной стороне либо приложены к нему. В последнем случае вручение страхователю при заключении договора правил страхования должно быть удостоверено записью в договоре.
3. При заключении договора страхования страхователь и страховщик могут договориться об изменении или исключении отдельных положений правил страхований и о дополнении правил.
4. Страхователь (выгодоприобретатель) вправе ссылаться в защиту своих интересов на правила страхования соответствующего вида, на которые имеется ссылка в договоре страхования (страховом полисе), даже если эти правила в силу настоящей статьи для него необязательны.
Статья 944. Сведения, предоставляемые страхователем при заключении договора страхования
1. При заключении договора страхования страхователь обязан сообщить страховщику известные страхователю обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления (страхового риска), если эти обстоятельства не известны и не должны быть известны страховщику.
Существенными признаются во всяком случае обстоятельства, определенно оговоренные страховщиком в стандартной форме договора страхования (страхового полиса) или в его письменном запросе.
2. Если договор страхования заключен при отсутствии ответов страхователя на какие-либо вопросы страховщика, страховщик не может впоследствии требовать расторжения договора либо признания его недействительным на том основании, что соответствующие обстоятельства не были сообщены страхователем.
3. Если после заключения договора страхования будет установлено, что страхователь сообщил страховщику заведомо ложные сведения об обстоятельствах, указанных в пункте 1 настоящей статьи, страховщик вправе потребовать признания договора недействительным и применения последствий, предусмотренных пунктом 2 статьи 179 настоящего Кодекса.
Страховщик не может требовать признания договора страхования недействительным, если обстоятельства, о которых умолчал страхователь, уже отпали.
Статья 945. Право страховщика на оценку страхового риска
, 1. При заключении договора страхования имущества страховщик вправе произвести осмотр страхуемого имущества, а при необходимости назначить экспертизу в целях установления его действительной стоимости.
2. При заключении договора личного страхования страховщик вправе провести обследование страхуемого лица для оценки фактического состояния его здоровья.
3. Оценка страхового риска страховщиком на основании настоящей статьи необязательна для страхователя, который вправе доказывать иное.
Статья 946. Тайна страхования
Страховщик не вправе разглашать полученные им в результате своей профессиональной деятельности сведения о страхователе, застрахованном лице и выгодоприобретателе, состоянии их здоровья, а также об имущественном положении этих лиц. За нарушение тайны страхования страховщик в зависимости от рода нарушенных прав и характера нарушения несет ответственность в соответствии с правилами, предусмотренными статьей 139 или статьей 150 настоящего Кодекса.
Статья 947. Страховая сумма
1. Сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования (страховая сумма), определяется соглашением страхователя со страховщиком в соответствии с правилами, предусмотренными настоящей статьей.
2. При страховании имущества или предпринимательского риска, если договором страхования не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать их действительную стоимость (страховой стоимости). Такой стоимостью считается:
для имущества его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования;
для предпринимательского риска убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая.
3. В договорах личного страхования и договорах страхования гражданской ответственности страховая сумма определяется сторонами по их усмотрению.
Статья 948. Оспаривание страховой стоимости имущества
Страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования, не может быть впоследствии оспорена, за исключением случая, когда страховщик, не воспользовавшийся до заключения договора своим правом на оценку страхового риска (пункт 1 статьи 945), был умышленно введен в заблуждение относительно этой стоимости.
Статья 949. Неполное имущественное страхование
Если в договоре страхования имущества или предпринимательского риска страховая сумма установлена ниже страховой стоимости, страховщик при наступлении страхового случая обязан возместить страхователю (выгодоприобретателю) часть понесенных последним убытков пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости.
Договором может быть предусмотрен более высокий размер страхового возмещения, но не выше страховой стоимости.
Статья 950. Дополнительное имущественное страхование
1. В случае, когда имущество или предпринимательский риск застрахованы лишь в части страховой стоимости, страхователь (выгодоприобретатель) вправе осуществить дополнительное страхование, в том числе у другого страховщика, но с тем, чтобы общая страховая сумма по всем договорам страхования не превышала страховую стоимость.
2. Несоблюдение положений пункта 1 настоящей статьи влечет последствия, предусмотренные пунктом 4 статьи 951 настоящего Кодекса.
Статья 951. Последствия страхования сверх страховой стоимости
1. Если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества или предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость.
Уплаченная излишне часть страховой премии возврату в этом случае не подлежит.
2. Если в соответствии с договором страхования страховая премия вносится в рассрочку и к моменту установления обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, она внесена не полностью, оставшиеся страховые взносы должны быть уплачены в размере, уменьшенном пропорционально уменьшению размера страховой суммы.
3. Если завышение страховой суммы в договоре страхования явилось следствием обмана со стороны страхователя, страховщик вправе требовать признания договора недействительным и возмещения причиненных ему этим убытков в размере, превышающем сумму полученной им от страхователя страховой премии.
4. Правила, предусмотренные в пунктах 1—3 настоящей статьи, соответственно применяются и в том случае, когда страховая сумма превысила страховую стоимость в результате страхования одного и того же объекта у двух или нескольких страховщиков (двойное страхование).
Сумма страхового возмещения, подлежащая выплате в этом случае каждым из страховщиков, сокращается пропорционально уменьшению первоначальной страховой суммы по соответствующему договору страхования.
Статья 952. Имущественное страхование от разных страховых рисков
1. Имущество и предпринимательский риск могут быть застрахованы от разных страховых рисков как по одному, так и по отдельным договорам страхования, в том числе по договорам с разными страховщиками.
В этих случаях допускается превышение размера общей страховой суммы по всем договорам над страховой стоимостью.
2. Если из двух или нескольких договоров, заключенных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, вытекает обязанность страховщиков выплатить страховое возмещение за одни и те же последствия наступления одного и того же страхового случая, к таким договорам в соответствующей части применяются правила, предусмотренные пунктом 4 статьи 951 настоящего Кодекса.
Статья 953. Сострахование
Объект страхования может быть застрахован по одному договору страхования совместно несколькими страховщиками (сострахование). Если в таком договоре не определены права и обязанности каждого из страховщиков, они солидарно отвечают перед страхователем (выгодоприобретателем) за выплату страхового возмещения по договору имущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования.
Статья 954. Страховая премия и страховые взносы
1. Под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщйісу в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования.
2. Страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска.
В предусмотренных законом случаях размер страховой премии определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными или регулируемыми органами государственного страхового надзора.
3. Если договором страхования предусмотрено внесение страховой премии в рассрочку, договором могут быть определены последствия неуплаты в установленные сроки очередных страховых взносов.
4. Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, страховщик вправе при определении размера подлежащего выплате страхового возмещения по договору имущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования зачесть сумму просроченного страхового взноса.
Статья 955. Замена застрахованного лица
1. В случае, когда по договору страхования риска ответственности за причинение вреда (статья 931) застрахована ответственность лица иного, чем страхователь, последний вправе, если иное не предусмотрено договором, в любое время до наступления страхового случая заменить это лицо другим, письменно уведомив об этом страховщика.
2. Застрахованное лицо, названное в договоре личного страхования, может быть заменено страхователем другим лицом лишь с согласия самого застрахованного лица и страховщика.
Статья 956. Замена выгодоприобретателя
Страхователь вправе заменить выгодоприобретателя, названного в договоре страхования, другим лицом, письменно уведомив об этом страховщика. Замена выгодоприобретателя по договору личного страхования, назначенного с согласия застрахованного лица (пункт 2 статьи 934), допускается лишь с согласия этого лица.
Выгодоприобретатель не может быть заменен другим лицом после того, как он выполнил какую-либо из обязанностей по договору страхования или предъявил страховщику требование о выплате страхового возмещения или страховой суммы.
Статья 957. Начало действия договора страхования
1. Договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса.
2. Страхование, обусловленное договором страхования, распространяется на страховые случаи, происшедшие после вступления договора страхования в силу, если в договоре не предусмотрен иной срок начала действия страхования.
Статья 958. Досрочное прекращение договора страхования
1. Договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай. К таким обстоятельствам, в частности, относятся:
гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая;
прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью.
2. Страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования в ліббое время, если к моменту отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.
3. При досрочном прекращении договора страхования по обстоятельствам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование.
При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное.
Статья 959. Последствия увеличения страхового риска в период действия договора страхования
1. В период действия договора имущественного страхования страхователь (выгодоприобретатель) обязан незамедлительно сообщать страховщику о ставших ему известными значительных изменениях в обстоятельствах, сообщенных страховщику при заключении договора, если эти изменения могут существенно повлиять на увеличение страхового риска.
Значительными во всяком случае признаются изменения, оговоренные в договоре страхования (страховом полисе) и в переданных страхователю правилах страхования.
2. Страховщик, уведомленный об обстоятельствах, влекущих увеличение страхового риска, вправе потребовать изменения условий договора страхования или уплаты дополнительной страховой премии соразмерно увеличению риска.
Если страхователь (выгодоприобретатель) возражает против изменения условий договора страхования или доплаты страховой премии, страховщик вправе потребовать расторжения договора в соответствии с правилами, предусмотренными главой 29 настоящего Кодекса.
3. При неисполнении страхователем либо выгодоприобретателем преду
смотренной в пункте 1 настоящей статьи обязанности страховщик вправе потребовать расторжения договора страхования и возмещения убытков, причиненных расторжением договора (пункт 5 статьи 453). ^
4. Страховщик не вправе требовать расторжения договора страхования, если обстоятельства, влекущие увеличение страхового риска, уже отпали.
5. При личном страховании последствия изменения страхового риска в период действия договора страхования, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, могут наступить, только если они прямо предусмотрены в договоре.
Статья 960. Переход прав на застрахованное имущество к другому лицу
При переходе прав на застрахованное имущество от лица, в интересах которого был заключен договор страхования, к другому лицу права и обязанности по этому договору переходят к лицу, к которому перешли права на имущество, за исключением случаев принудительного изъятия имущества по основаниям, указанным в пункте 2 статьи 235 настоящего Кодекса, и отказа от права собственности (статья 236). .
Лицо, к которому перешли права на застрахованное имущество, должно незамедлительно письменно уведомить об этом страховщика.
Статья 961. Уведомление страховщика о наступлении страхового случая
1. Страхователь по договору имущественного страхования после того, как ему стало известно о наступлении страхового случая, обязан незамедлительно уведомить о его наступлении страховщика или его представителя. Если договором предусмотрен срок и (или) способ уведомления, оно должно быть сделано в условленный срок и указанным в договоре способом.
Такая же обязанность лежит на выгодоприобретателе, которому известно о заключении договора страхования в его пользу, если он намерен воспользоваться правом на страховое возмещение.
2. Неисполнение обязанности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, дает страховщику право отказать в выплате страхового возмещения, если не будет доказано, что страховщик своевременно узнал о наступлении страхового случая либо что отсутствие у страховщика сведений об этом не могло сказаться на его обязанности выплатить страховое возмещение.
3. Правила, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, соответственно применяются к договору личного страхования, если страховым случаем является смерть застрахованного лица или причинение вреда его здоровью. При этом устанавливаемый договором срок уведомления страховщика не может быть менее тридцати дней.
Статья 962. Уменьшение убытков от страхового случая
1. При наступлении страхового случая, предусмотренного договором имущественного страхования, страхователь обязан принять разумные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры, чтобы уменьшить возможные убытки.
Принимая такие меры, страхователь должен следовать указаниям страховщика, если они сообщены страхователю.
2. Расходы в целях уменьшения убытков, подлежащих возмещению страховщиком, если такие расходы были необходимы или были произведены для выполнения указаний страховщика, должны быть возмещены страховщиком, даже если соответствующие меры оказались безуспешными.
Такие расходы возмещаются пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости независимо от того, что вместе с возмещением других убытков они могут превысить страховую сумму.
3. Страховщик освобождается от возмещения убытков, возникших вследствие того, что страхователь умышленно не принял разумных и доступных ему мер, чтобы уменьшить возможные убытки.
Статья 963. Последствия наступления страхового случая по вине страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица
1. Страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения или страховой суммы, если страховой случай наступил вследствие умысла страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.
Законом могут быть предусмотрены случаи освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения по договорам имущественного страхования при наступлении страхового случая вследствие грубой неосторожности страхователя или выгодоприобретателя.
2. Страховщик не освобождается от выплаты страхового возмещения по договору страхования гражданской ответственности за причинение вреда жизни или здоровью, если вред причинен по вине ответственного за него лица.
3. Страховщик не освобождается от выплаты страховой суммы, которая по договору личного страхования подлежит выплате в случае смерти застрахованного лица, если его смерть наступила вследствие самоубийства и к этому времени договор страхования действовал уже не менее двух лет.
Статья 964. Основания освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения и страховой суммы
1. Если законом или договором страхования не предусмотрено иное, страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения и страховой суммы, когда страховой случай наступил вследствие:
воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения;
военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий;
гражданской войны, народных волнений всякого рода или забастовок.
2. Если договором имущественного страхования не предусмотрено иное, страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения за убытки, возникшие вследствие изъятия, конфискации, реквизиции, ареста или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов.
Статья 965. Переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба (суброгация)
1. Если договором имущественного страхования не предусмотрено иное, к страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит ^пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования. Однако условие договора, исключающее переход к страховщику права требования к лицу, умышленно причинившему убытки, ничтожно.
2. Перешедшее к страховщику право требования осуществляется им с соблюдением правил, регулирующих отношения между страхователем (выгодоприобретателем) и лицом, ответственным за убытки.
3. Страхователь (выгодоприобретатель) обязан передать страховщику все документы и доказательства и сообщить ему все сведения, необходимые для осуществления страховщиком перешедшего к нему права требования.
4. Если страхователь (выгодоприобретатель) отказался от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права стало невозможным по вине страхователя (выгодоприобретателя), страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе потребовать возврата излишне выплаченной суммы возмещения.
Статья 966. Исковая давность по требованиям, связанным с имущественным страхованием
Иск по требованиям, вытекающим из договора имущественного страхования, может быть предъявлен в течение двух лет.
Статья 967. Перестрахование
1. Риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.
2. К договору перестрахования применяются правила, предусмотренные настоящей главой, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования (основному договору), заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем.
3. При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору,
4. Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования.
Статья 968. Взаимное страхование
1. Граждане и юридические лица могут страховать свое имущество и иные имущественные интересы, указанные в пункте 2 статьи 929 настоящего Кодекса, на взаимной основе путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств.
2. Общества взаимного страхования осуществляют страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов и являются некоммерческими организациями.
Особенности правового положения обществ взаимного страхования и условия их деятельности определяются в соответствии с настоящим Кодексом законом о взаимном страховании.
3. Страхование обществами взаимного страхования имущества и имущественных интересов своих членов осуществляется непосредственно на основании членства, если учредительными документами общества не предусмотрено заключение в этих случаях договоров страхования.
Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются к отношениям по страхованию между обществом взаимного страхования и его членами, если иное нр предусмотрено законом о взаимном страховании, учредительными документами соответствующего общества или установленными им правилами страхования.
4. Осуществление обязательного страхования путем взаимного страхования допускается в случаях, предусмотренных законом о взаимном страховании.
5. Общество взаимного страхования может в качестве страховщика осуществлять страхование интересов лиц, не являющихся членами общества, если такая страховая деятельность предусмотрена его учредительными документами, общество образовано в форме коммерческой организации, имеет разрешение (лицензию) на осуществление страхования соответствующего вида и отвечает другим требованиям, установленным законом об организации страхового дела.
Страхование интересов лиц, не являющихся членами общества взаимного страхования, осуществляется обществом по договорам страхования в соответствии с правилами, предусмотренными настоящей главой.
Статья 969. Обязательное государственное страхование
1. В целях обеспечения социальных интересов граждан и интересов государства законом может быть установлено обязательное государственное страхование жизни, здоровья и имущества государственных служащих определенных категорий.
Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета министерствам и иным федеральным органам исполнительной власти (страхователям).
2. Обязательное государственное страхование осуществляется непосредственно на основании законов и иных правовых актов о таком страховании указанными в этих актах государственными страховыми или иными государственными организациями (страховщиками) либо на основании договоров страхования, заключаемых в соответствии с этими актами страховщиками и страхователями.
3. Обязательное государственное страхование оплачивается страховщикам в размере, определенном законами и иными правовыми актами, о таком страховании.
4. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются к обязательному государственному страхованию, если иное не предусмотрено законами и иными правовыми актами о таком страховании и не вытекает из существа соответствующих отношений по страхованию.
Статья 970. Применение общих правил о страховании к специальным видам страхования
Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются к отношениям по страхованию иностранных инвестиций от некоммерческих рисков, морскому страхованию, медицинскому страхованию, страхованию банковских вкладов и страхованию пенсий постольку, поскольку законами об этих видах страхования не установлено иное.
Приложение 2
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ’(Извлечения, относящиеся к налогообложению страховых операций)
Объекты налогообложения
Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения10. При невозможности использования метода цены последующей реализации (в частности, при отсутствии информации о цене товаров, работ или услуг, в последующем реализованных покупателем) используется затратный метод, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли. При этом учитываются обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию товаров, работ или услуг, обычные в подобных случаях затраты на транспортировку, хранение, страхование и иные подобные затраты.
Глава 21. Налог на добавленную стоимость
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
2) медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, в том числе врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. В целях настоящей главы к медицинским услугам относятся:
услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию;
1 С изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 ма^, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28 , 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2,29 ноября, 28, 29,30 декабря 2004 г.
5) продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, столовыми медицинских организаций, детских дошкольных учреждений и реализуемых ими в указанных учреждениях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или указанным учреждениям.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении студенческих и школьных столовых, столовых других учебных заведений, столовых медицинских организаций только в случае полного или частичного финансирования этих учреждений из бюджета или из средств фонда обязательного медицинского страхования;
7) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами.
В целях настоящей статьи операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховая организация получает:
страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему);
проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику;
страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования От имени и по поручению страховщиков;
средства, полученные страховщиком в порядке суброгации, от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю;
Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153—158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:
4) полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователи-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса.
Статья 169. Счет-фактура
4. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса.
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
5. Банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.
Глава 23. Налог на доходы физических лиц
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
1. При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством;
2) по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица.
Суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса.
В случае досрочного расторжения договоров добровольного долгосрочного страхования жизни до истечения пятилетнего срока их действия (за исключением случаев досрочного расторжения договоров страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования, полученный доход за вычетом сумм платежей (взносов) учитывается при определении налоговой базы страхователя — физического лица и подлежит налогообложению у источника выплаты;
3) по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок);
4) по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3. При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов,
если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится работодателями по договорам обязательного страхования, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) медицинских расходов застрахованных физических лиц. ' ?
4. По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:
гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;
повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой, полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт (восстановление) не производился, гщйтверждается документом (калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком).
Обоснованность расходов на произведенный ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами:
1) договором (копией договора) о выполнении соответствующих работ (об оказании услуг);
2) документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг);
3) платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг).
При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.
Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсион -ного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
1. При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, не учитываются:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые организациями и иными работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
накопительная часть трудовой пенсии;
суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в свою пользу;
суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;
суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц.
2. При определении налоговой базы учитываются:
суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;
суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц;
денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия.
Указанные в настоящем пункте суммы подлежат налогообложению у источника выплат.
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
9) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курЪртные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, выплачиваемые:
за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
Статья 224. Налоговые ставки
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса;
Глава 24. Единый социальный налог
Статья 237. Налоговая база
1. Налоговая база налогоплательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 настоящего Кодекса, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.
При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 настоящего Кодекса), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности, полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического липа — работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 настоящего Кодекса).
Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению
1. Не подлежат налогообложению:
7) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому налогоплательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц; суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей;
Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
2. Сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период.
В случае, если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу.
Данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик, а также о суммах фактически уплаченных страховых взносов за тот же период налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период,, либо зачету в счет предстоящих платежей по налогу или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса. В случае, если по итогам налогового периода сумма фактически уплаченных за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование) превышает сумму примененного налогового вычета по налогу, сумма такого превышения признается излишне уплаченным налогом и подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.
5. Ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики обязаны представлять в региональные отделения Фонда социального страхования Российской Федерации сведения (отчеты) по форме, утвержденной Фондом социального страхования Российской Федерации, о суммах:
1) начисленного налога в Фонд социального страхования Российской Федерации;
2) использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, при рождении ребенка, на возмещение стоимости гарантированного перечня услуг и социального пособия на погребение, на другие виды пособий по государственному социальному страхованию;
5) уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации.
6. Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Налоговые органы обязаны представлять в органы Пенсионного фонда Российской Федерации копии платежных поручений налогоплательщиков об уплате налога, а также иные сведения, необходимые для осуществления органами Пенсионного фонда Российской Федерации обязательного пенсионного страхования, включая сведения, составляющие налоговую тайну. Налогоплательщики, выступающие в качестве страхователей по обязательному пенсионному страхованию, представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения и документа в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в отношении застрахованных лиц.
Статья 245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков
1. Налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают налог в части суммы налога, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Глава 25. Налог на прибыль организаций
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
14) в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.
К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) — источником целевого финансирования или федеральными законами:
в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций — членов общества взаимного страхования;
в виде средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц;
в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;
30) в виде имущества (работ, услуг), полученного медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий, используемого в установленном порядке;
2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров).
К указанным целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся:
6.1) пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, предназначенные на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации;
12) средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 года № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», и которые предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, для формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация, а также средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств указанным профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах.
Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией
1. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
5) расходы на обязательное и добровольное страхование;
3. Особенности определения расходов банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций потребительской кооперации, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иностранных организаций устанавливаются с учетом положений статей 291, 292, 294, 296, 297, 299, 300, 307, 308, 309 и 310 настоящего Кодекса.
Статья 255. Расходы на оплату труда
К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:
16) суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.
В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:
долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица;
негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при достижении участником и (или) застрахованным лицом пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федераций, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному Обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, а договоры добровольного пенсионного страхования — выплату пенсий пожизненно;
добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;
добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.
Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.
В случае изменения существенных условий договора и (или) сокращения срока действия договора долгосрочного страхования жизни, договора добровольного пенсионного страхования и (или) договора негосударственного пенсионного обеспечения или их расторжения взносы работодателя по таким договорам, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с момента изменения существенных условий указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров или их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами).
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда.
Взносы по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного работника или утраты застрахованным работником трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, включаются в состав расходов в размере, не превышающем десяти тысяч рублей в год на одного застрахованного работника.
При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с настоящим подпунктом, в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные настоящим подпунктом;
Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
1. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по следующим видам добровольного страхования имущества:
1) добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией;
2) добровольное страхование грузов;
3) добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных);
4) добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ;
5) добровольное страхование товарно-материальных запасов;
6) добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных;
7) добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;
8) добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями.
2. Расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством Российской Федерации) включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации и требованиями международных конвенций. В случае, если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.
3. Расходы по указанным в настоящей статье добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.
Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
45) взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
48.1) расходы работодателя по выплате пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня нетрудоспособности работника в соответствии с законодательством Российской Федерации в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня нетрудоспособности;
48.2) платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня нетрудоспособности. Указанные платежи (взносы) включаются в состав расходов, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня нетрудоспособности работника, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом совокупная сумма этих платежей (взносов) работодателей и взносов, указанных в абзаце десятом пункта 16 статьи 255 настоящего Кодекса, включается в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда;
Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Для налогоплательщиков — страховых организаций, определяющих доходы и расходы по методу начисления по договорам страхования, сострахования, перестрахования, по которым сформированы страховые резервы, резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности, связанной с уплатой страховых премий (взносов), не формируется.
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
6) в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в статьях 255 и 263 настоящего Кодекса;
7) в виде взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов, указанных в статье 255 настоящего Кодекса;
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
6. Расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на опдаТу страховых (пенсионных) взносов. Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора.
Статья 274. Налоговая база
12. Особенности определения налоговой базы по страховщикам устанавливаются с учетом положений статей 293 и 294 настоящего Кодекса.
Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
20.1) суммы страховых взносов банков, установленных в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;
Статья 293. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)
1. К доходам страховой организации, кроме доходов, предусмотренных статьями 249 и 250 настоящего Кодекса, которые определяются с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, относятся также доходы от страховой деятельности.
2. К доходам страховых организаций в целях настоящей главы относятся следующие доходы от осуществления страховой деятельности:
1) страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;
2) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;
3) вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования;
4) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;
5) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;
6) суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
7) доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) клицам, ответственным за причиненный ущерб;
8) суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно либо по решению суда;
9) вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;
10) вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);
11) суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения;
12) другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.
Статья 294. Особенности определения расходов страховых организаций
1. К расходам страховой организации, кроме расходов, предусмотренных статьями 254—269 настоящего Кодекса, относятся также расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности, предусмотренные настоящей статьей. При этом расходы, предусмотренные статьями 254—269 настоящего Кодекса, определяются с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
2. К расходам страховых организаций в целях настоящей главы относятся следующие расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности:
1) суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, утвержденном Министерством финансов Российской Федерации;
1.1) суммы отчислений в резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат, формируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, в размерах, установленных в соответствии со структурой страховых тарифов;
1.2) суммы отчислений в резервы (фонды), формируемые в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация;
2) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования. В целях настоящей главы к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;
3) суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование. Положения настоящего подпункта применяются к договорам перестрахования, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;
4) вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;
5) суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
6) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;
7) возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;
8) вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;
9) расколы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе:
услуг актуариев;
медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья, если оплата такого медицинского обследования в соответствии с договорами осуществляется страховщиком;
детективных услуг, выполняемых организациями, имеющими лицензию на ведение указанной деятельности, связанных с установлением обоснованности страховых выплат;
услуг специалистов (в том числе экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат;
услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов;
услуг организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов;
услуг организаций здравоохранения и других организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов;
инкассаторских услуг;
10) другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.
Статья 294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование
1. К доходам страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, кроме доходов, предусмотренных статьями 249 и 250 настоящего Кодекса, относятся также средства, перечисляемые территориальными фондами обязательного медицинского страхования.
2. К расходам страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, кроме расходов, предусмотренных статьями 254—269 настоящего Кодекса, относятся также расходы, понесенные указанными организациями при осуществлении страховой деятельности по обязательному медицинскому страхованию, в том числе суммы отчислений в страховые резервы (резерв оплаты медицинских услуг, запасной резерв, резерв финансирования предупредительных мероприятий).
Статья 296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов
4) отчисления на формирование страхового резерва, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, до достижения установленного советом фонда негосударственного пенсионного обеспечения размера страхового резерва, но не более 50 процентов величины резервов покрытия пенсионных обязательств.
3. К расходам, связанным с обеспечением уставной деятельности негосударственных пенсионных (фондов, кроме расходов, указанных в статьях 254—269 настоящего' Кодекса (с учетом ограничений, предусмотренных законодательством Российской Федерации о негосударственном пенсионном обеспечении), относятся:
1) вознаграждения за оказание услуг по заключению договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров обязательного пенсионного страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах;
Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
3. В случае, если в отношении отдельных видов расходов в соответствии с настоящей главой предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу.
Статья 321.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
1. Налогоплательщики — бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов, выделяемых по смете доходов и расходов бюджетного учреждения, или получающие средства в виде оплаты медицинских услуг, оказанных гражданам в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования, а также получающие доходы от иных источников, в целях налогообложения обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования и за счет иных источников.
Статья 326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления
Расчет составляется налогоплательщиком по каждой операции хеджирования отдельно и содержит следующие данные:
описание операции хеджирования, включающее наименование объекта хеджирования, типы страхуемых рисков (ценовой, валютный, кредитный, процентный и тому подобные риски), планируемые действия относительно объекта хеджирования (покупка, продажа, иные действия), финансовые инструменты срочных сделок, которые планируется использовать, условия исполнения сделки;
Статья 330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций
Налогоплательщики — страховые организации ведут налоговый учет доходов (расходов), полученных (понесенных) по договорам страхования, сострахования, перестрахования, по заключенным договорам, по видам страхования.
Доходы налогоплательщика в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности налогоплательщика перед страхователем по заключенному договору, вытекающую из условий договоров страхования, сострахования, перестрахования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в соответствующем договоре (за исключением долгосрочных договоров страхования жизни).
По долгосрочным договорам, относящимся к страхованию жизни, доход в виде части страхового взноса признается в момент возникновения у налогоплательщика права на получение очередного страхового взноса в соответствии с условиями указанных договоров.
Налогоплательщик в порядке и на условиях, которые установлены законодательством Российской Федерации, образует страховые резервы. Налогоплательщики отражают изменение размеров страховых резервов по видам страхования.
Страховые выплаты по договору, подлежащие выплате в соответствии с условиями указанного договора, включаются в состав расходов на дату возникновения у налогоплательщика обязательства по выплате страхового возмещения в пользу страхователя либо застрахованных лиц (при страховании ответственности — выгодоприобретателя) по фактически наступившему страховому случаю, выраженного в абсолютной денежной сумме, которая должна быть рассчитана в соответствии с законодательством Российской Федерации и правилами страхования. Доход (расход) в виде сумм возмещений доли страховых выплат признается на дату возникновения обязательства у перестраховщика по оплате перестрахователю по фактически наступившему страховому случаю, выраженному в абсолютной денежной сумме, согласно условиям договора перестрахования.
Суммы возмещений, причитающиеся налогоплательщику в результате удовлетворения регрессных исков либо признанные виновными лицами, признаются доходом:
на дату вступления в законную силу решения суда;
на дату письменного обязательства виновного лица по возмещению причиненных убытков.
При этом доля указанных сумм, подлежащих возмещению перестраховщикам от перестрахователя, включается в доходы (расходы) перестрахователя и перестраховщика соответственно, в момент, установленный для указанных налогоплательщиков в соответствии с настоящей статьей.
Налогоплательщик ведет учет страховых премий (взносов) по договорам сострахования в части, приходящейся на долю налогоплательщика в соответствии с условиями этих договоров.
Доход налогоплательщика, осуществляющего обязательное медицинское страхование, в виде средств, полученных от территориальных фондов обязательного медицинского страхования, признается на дату перечисления указанных средств, определенную договором финансирования, в размере, определяемом исходя из порядка финансирования, указанного в таком договоре.
, Глава 25.3. Государственная пошлина
Статья/333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
1. Государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
28) за право временного вывоза культурных ценностей — 0,01 процента страховой стоимости временно вывозимых культурных ценностей;
Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
5) физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.
6) наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм;
13) наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, и военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию.
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
В целях настоящей главы в сумму расходов по доставке включаются расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых сделках, расходы по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого от склада готовой продукции (узла учета, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных условий) до получателя, а также на расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Главіа 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Статья 346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
2. При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:
7) расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
Статья 346.11. Общие положения
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 346.12. Налогоплательщики
3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
3) страховщики;
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
7) расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового/платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу.
Сумма налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (квартальных авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. .
Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Статья 346.26. Общие положения
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное .страхование.
Глава 31. Земельный налог
Статья 395. Налоговые льготы
Освобождаются от налогообложения:
3) организации — в отношении земельных участков, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) не используемыми в производстве; всеми видами мобилизационных запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного’ назначения, отнесенным к создаваемым по решениям органов государственной власти страховым запасам; испытательными полигонами, сна-ряжательными базами, аэродромами, объектами единой системы организации воздушного движения, отнесенными в соответствии с законодательством к объектам особого назначения;
Приложение 3
ЗАКОН РФ«ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
от 27 ноября 1992 г. № 4015-1
(с изменениями от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г.,
21 марта, 25 апреля 2002 г, 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня, 20 июля 2004 г.,
7 марта 2005 г.)
Глава I. Общие положения
Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом
1. Настоящий Закон регулирует отношения между лицами, осуществляющими виды деятельности в сфере страхового дела, или с их участием, отношения по осуществлению государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела, а также иные отношения, связанные с организацией страхового дела.
2. Отношения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, регулируются также
федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства Российской Федерации, принятыми в соответствии с настоящим Законом. «Ж.
В случаях, предусмотренных настоящим Законом, федеральные органы исполнительной власти в пределах своей компетенции могут принимать нормативные правовые акты.
3. Для целей настоящего Закона федеральные законы и иные нормативные правовые акты, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, являются составной частью страхового законодательства.
4. Действие настоящего Закона распространяется на отношения по обязательному страхованию в части установления правовых основ регулирования указанных отношений.
5. Действие настоящего Закона не распространяется на отношения по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.
Статья 2. Страхование и страховая деятельность (страховое дело)
1. Страхование — отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных \фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.
2. Страховая деятельность (страховое дело) — сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.
Статья 3. Цель и задачи организации страхового дела. Формы страхования
1. Целью организации страхового дела является обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении страховых случаев.
Задачами организации страхового дела являются:
проведение единой государственной политики в сфере страхования;
установление принципов страхования и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории Российской Федерации.
2. Страхование осуществляется в форме добровольного страхования и обязательного страхования.
3. Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком или объединением страховщиков самостоятельно в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и настоящим Законом и содержат положения о субъектах страхования, об объектах страхования, о страховых случаях, о страховых рисках, о порядке определения страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии (страховых взносов), о порядке заключения, исполнения и прекращения договоров страхования, о правах и об обязанностях сторон, об определении размера убытков или ущерба, о порядке определения страховой выплаты, о случаях отказа в страховой выплате и иные положения.
4. Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. Федеральный закон о конкретном виде обязательного страхования должен содержать положения, определяющие: .
а) субъекты страхования;
б) объекты, подлежащие страхованию;
в) перечень страховых случаев;
г) минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения;
д) размер, структуру или порядок определения страхового тарифа;
е) срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов);
ж) срок действия договора страхования;
з) порядок определения размера страховой выплаты;
и) контроль за осуществлением страхования;
к) последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субъектами страхования;
л) иные положения.
Статья 4. Объекты страхования
1. Объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:
1) с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);
2) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).
2. Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с:
1) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
2) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);
3) осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).
3. Страхование противоправных интересов, а также интересов, которые не являются противоправными, но страхование которых запрещено законом, не допускается.
4. Если федеральным законом не установлено иное, допускается страхование объектов, относящихся к разным видам имущественного страхования и (или) личного страхования (комбинированное страхование).
5. На территории Российской Федерации страхование (за исключением перестрахования) интересов юридических лиц, а также физических лиц — резидентов Российской Федерации может осуществляться только страховщиками, имеющими лицензии, полученные в установленном настоящим Законом порядке.
Статья 4.1. Участники отношений, регулируемых настоящим Законом
1. Участниками отношений, регулируемых настоящим Законом, являются:
1) страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;
2) страховые организации;
3) общества взаимного страхования;
4) страховые агенты;
5) страховые брокеры;
6) страховые актуарии;
7) федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) (далее — орган страхового надзора).
8) объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегулируемые организации,
2. Страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии являются субъектами страхового дела.
Деятельность субъектов страхового дела подлежит лицензированию, за исключением деятельности страховых актуариев, которые подлежат аттестации. (Абзац второй пункта 2 статьи 4.1 настоящего Федерального закона в части аттестации страховых актуариев, выдачи квалификационных аттестатов вступает в силу с 1 июля 2006 года.)
Сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органом страхового надзора.
3. Наименование (фирменное наименование) субъекта страхового дела — юридического лица должно содержать слова, указывающие на осуществляемый вид деятельности: «страхование», «перестрахование», «взаимное страхование», «страховой брокер» или производные от таких слов и словосочетаний.
Субъект страхового дела — юридическое лицо не вправе использовать полное или краткое наименование (фирменное наименование), повторяющее частично или в целом наименование (фирменное наименование) другого субъекта страхового дела. Указанное положение не распространяется на дочерние и зависимые общества субъекта страхового дела.
Статья 5. Страхователи
1. Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона. 1
Статья 6. Страховщики
1. Страховщики — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке.
2. Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия.
Страховщики вправе осуществлять или только страхование объектов личного страхования, предусмотренных пунктом 1 статьи 4 настоящего Закона, или только страхование объектов имущественного и личного страхования, предусмотренных соответственно пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона.
3. Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, не могут осуществлять в Российской Федерации страхование объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, обязательное страхование, обязательное государственное страхование, имущественное страхование, связанное с осуществлением поставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд, а также страхование имущественных интересов государственных и муниципальных организаций.
В целях настоящего Закона иностранными инвесторами признаются иностранные организации, имеющие право осуществлять в порядке и на условиях, которые установлены законодательством Российской Федерации, инвестиции на территории Российской Федерации в уставный капитал страховой организации, созданной или вновь создаваемой на территории Российской Федерации.
В случае, если размер (квота) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций превышает 25 процентов, орган страхового надзора прекращает выдачу лицензий на осуществление страховой деятельности страховым организациям, являющимся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющим долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов.
Указанный выше размер (указанная выше квота) рассчитывается как отношение суммарного капитала, принадлежащего иностранным инвесторам и их дочерним обществам в уставных капиталах страховых организаций, к совокупному уставному капиталу страховых организаций.
Страховая организация обязана получить предварительное разрешение органа страхового надзора на увеличение размера своего уставного капитала за счет средств иностранных инвесторов и/или их дочерних обществ, на отчуждение в пользу иностранного инвестора (в том числе на продажу иностранным инвесторам) своих акций (долей в уставном капитале), а российские акционеры (участники) — на отчуждение принадлежащих им акций (долей в уставном капитале) страховой организации в пользу иностранных инвесторов и/или их дочерних обществ. В указанном предварительном разрешении не может быть отказано страховым организациям, являющимся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям), или имеющим долю иностранных инвесторов в своих уставных капиталах более 49 процентов, или становящимся таковыми в результате указанных сделок, если установленный настоящим пунктом размер (квота) не будет превышен при их совершении.
Оплата иностранными инвесторами принадлежащих им акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций производится исключительно в денежной форме в валюте Российской Федерации.
Лица, осуществляющие функции единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера страховой организации с иностранными инвестициями, должны постоянно проживать на территории Российской Федерации.
4. Страховая организация, являющаяся дочерним обществом по отношению к иностранному инвестору (основной организации), имеет право осуществлять в Российской Федерации страховую деятельность, если иностранный инвестор (основная организация) не менее 15 лет является страховой организацией, осуществляющей свою деятельность в соответствии с законодательством соответствующего государства, и не менее двух лет участвует в деятельности страховых организаций, созданных на территории Российской Федерации.
Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, могут открывать свои филиалы на территории Российской Федерации, участво-ватъ в дочерних страховых организациях после получения на то предварительного разрешения органа страхового надзора. В указанном предварительном разрешении отказывается, если превышен размер (квота) участия иностранного капитала в страховых организациях Российской Федерации, указанный в пункте 3 настоящей статьи.
5. Правила, установленные абзацами первым, шестым и седьмым пункта 3 и пунктом 4 настоящей статьи, а также пунктом 5 статьи 32.1 настоящего Закона, не распространяются на страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) государств — членов Европейских сообществ, являющихся сторонами Соглашения о партнерстве и сотрудничестве, учреждающего партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими сообществами и их государствами-членами, с другой стороны, от 24 июня 1994 года, или имеющие долю таких иностранных инвесторов в своих уставных капиталах более 49 процентов.
Статья 7. Общества взаимного страхования
Юридические и физические лица для страховой защиты своих имущественных интересов могут создавать общества взаимного страхования в порядке и на условиях, которые определяются федеральным законом о взаимном страховании.
Статья 8. Страховые агенты и страховые брокеры
1. Страховые агенты — постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.
2. Страховые брокеры — постоянно проживающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиков (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем), а также с исполнением указанных договоров (далее — оказание услуг страхового брокера). При оказании услуг, связанных с заключением указанных договоров, страховой брокер не вправе одновременно действовать в интересах страхователя и страховщика.
Страховые брокеры вправе осуществлять иную не запрещенную законом деятельность, связанную со страхованием, за исключением деятельности в качестве страхового агента, страховщика, перестраховщика.
Страховые брокеры не вправе осуществлять деятельность, не связанную со страхованием.
3. Деятельность страховых агентов и страховых брокеров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров страхования (за исключением договоров перестрахования) с иностранными страховыми организациями или иностранными страховыми брокерами, на территории Российской Федерации не допускается.
4. Для заключения договоров перестрахования с иностранными страховыми организациями страховщики вправе заключать договоры с иностранными страховыми брокерами.
Статья 8.1. Страховые актуарии
1. Страховые актуарии — физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов. (Пункт 1 статьи 8.1 настоящего Федерального закона в части аттестации страховых актуариев, выдачи квалификационных аттестатов вступает в силу с 1 июля 2006 года.)
2. Страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых ре'зёрвов). Результаты актуарной оценки должны отражаться в соответствующем заключении, представляемом в орган страхового надзора в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности (далее — орган страхового регулирования). (Пункт 2 статьи 8.1 настоящего Федерального закона в части представления заключения страхового актуария в орган страхового надзора вступает в силу с 1 июля 2007 года.)
3. Требования к порядку проведения квалификационных экзаменов страховых актуариев, выдачи и аннулирования квалификационных аттестатов устанавливаются органом страхового регулирования. (Пункт 3 статьи 8.1 настоящего Федерального закона в части аттестации страховых актуариев, выдачи квалификационных аттестатов вступает в силу с 1 июля 2006 года.)
Статья 9. Страховой риск, страховой случай
’ ^ юлагаемое событие, на случай наступ-
Событиф рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.
2. Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.
22 Страхование
Статья 10. Страховая сумма и страховая выплата
1. Страховая сумма — денежная сумма, которая установлена федеральным законом и (или) определена договором страхования и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.
2. При осуществлении страхования имущества страховая сумма не может превышать его действительную стоимость (страховую стоимость) на момент заключения договора страхования. Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную договором страхования, за исключением случая, если страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем.
При осуществлении личного страхования страховая сумма устанавливается страховщиком по соглашению со страхователем.
3. Страховая выплата — денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.
Страховая выплата по договорам страхования производится в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи и законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.
4. Условиями страхования имущества и (или) гражданской ответственности в пределах страховой суммы может предусматриваться замена страховой выплаты (страхового возмещения) предоставлением имущества, аналогичного утраченному имуществу.
5. В случае утраты, гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика в целях получения от него страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы.
6. При осуществлении личного страхования страховая выплата (страховая сумма) производится страхователю или лицу, имеющим право на получение страховой выплаты (страховой суммы) по договору страхования, независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по обязательному социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда.
При осуществлении страхования жизни страховщик в дополнение к страховой сумме может выплачивать часть инвестиционного дохода.
7. При расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).
8. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять страховщикам по их запросам документы и заключения, связанные с наступлением страхового случая и необходимые для решения вопроса о страховой выплате, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 11. Страховая премия (страховые взносы) и страховой тариф
1. Страховая премия (страховые взносы) уплачивается страхователем в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.
2. Страховой тариф — ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.
Конкретный размер страхового тарифа определяется договором добровольного страхования по соглашению сторон.
Страховые тарифы по видам обязательного страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.
Статья 12. Сострахование
Сострахование — страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования.
Статья 13. Перестрахование
1. Перестрахование — деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате.
2. Не подлежит перестрахованию риск страховой выплаты по договору страхования жизни в части дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события.
3. Страховщики, имеющие лицензии на осуществление страхования жизни, не вправе осуществлять перестрахование рисков по имущественному страхованию, принятых на себя страховщиками.
4. Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключенного между страховщиком и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства.
5. Наряду с договором перестрахования в качестве подтверждения соглашения между перестрахователем и перестраховщиком могут использоваться иные документы, применяемые исходя из обычаев делового оборота.
Стадія 14. Объединения субъектов страхового дела
1Г Субъекты страхового дела в целях координации своей деятельности, представления и защиты общих интересов своих членов могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения.
2. Сведения об объединении субъектов страхового дела подлежат внесению в реестр объединений субъектов страхового дела на основании представляемых в орган страхового надзора копий свидетельств о государственной регистрации таких объединений и их учредительных документов.
Статья 14.1. Страховые пулы
На основании договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) страховщики могут совместно действовать без образования юридического лица в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций по отдельным видам страхования (страховые и перестраховочные пулы).
Глава III. Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков
Статья 25. Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика
1. Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование.
Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.
2. Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.
3. Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного настоящим Законом минимального размера уставного капитала.
Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам рублей, и следующих коэффициентов:
1 — для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона;
1 — для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 и (или) пунктом 2 статьи 4 настоящего Закона;
2 — для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона;
2 — для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона;
4 — для дсуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.
Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.
Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.
4. Страховщики обязаны соблюдать установленные настоящим Законом и нормативными правовыми актами органа страхового регулирования требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий.
5. Страховщик может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, то есть соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Передача страхового портфеля не может осуществляться в случае:
заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства Российской Федерации;
несоблюдения страховщиком, принимающим страховой портфель, требований финансовой устойчивости, установленных пунктами 1—5 настоящей статьи;
отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхователей, за-страхованных лиц на замену страховщика;
отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;
отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства).
Одновременно с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.
В случае, если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.
Статья 26. Страховые резервы
1. Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования формируют страховые резервы.
2. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.
3. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.
4. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования.
Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
5. При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю — физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.
6. Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.
Статья 28. Учет и отчетность
1. Страховщики ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерскую и статистическую отчетность в соответствии с планом счетов, правилами бухгалтерского учета, формами учета и отчетности, утверждаемыми органом страхового регулирования в соответствии с законодательством.
2. Учет операций по страхованию объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, и учет операций по страхованию иных объектов страхования ведутся раздельно.
3. Страховщики представляют в орган страхового надзора бухгалтерскую и статистическую отчетность, а также иные сведения по формам и в порядке, которые установлены органом страхового регулирования.
Страховые брокеры представляют в орган страхового надзора сведения о страховой брокерской деятельности в порядке, установленном органом страхового регулирования.
Статья 29. Опубликование страховщиками годовых бухгалтерских отчетов
1. Страховщики опубликовывают годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами Российской Федерации, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в этих отчетах сведений.
2. Опубликование годовых бухгалтерских отчетов должно осуществляться в средствах массовой информации, в том числе распространяющихся на территории, на которой осуществляется деятельность страховщика. Сведения об опубликовании сообщаются страховщиком в орган страхового надзора.
Глава IV. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела
Статья 30. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела
1. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (далее — страховой надзор) осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых настоящим Законом, страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.
2. Страховой надзор осуществляется на принципах законности, гласности и организационного единства.
3. Страховой надзор осуществляется органом страхового надзора и его территориальными органами.
Орган страхового надзора опубликовывает в определенном им печатном органе:
1) разъяснения вопросов, отнесенных к компетенции органа страхового надзора;
2) сведения из единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;
3) акты об ограничении, о приостановлении или о возобновлении действия лицензии на осуществление страховой деятельности;
4) акты об отзыве лицензии на осуществление страховой деятельности;
5) иную информацию по вопросам контроля и надзора в сфере страховой деятельности (страхового дела);
6) нормативные правовые акты, принимаемые органом страхового регулирования.
4. Страховой надзор включает в себя:
1) лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела. (Подпункт 1 пункта 4 статьи 30 настоящего Федерального закона в части аттестации страховых актуариев, выдачи квалификационных аттестатов вступает в силу с 1 июля 2006 года);
2) контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности;
3) выдачу в течение 30 дней в предусмотренных настоящим Законом случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за шщФ^редств иностранных инвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и иных организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а также на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями.
5. Субъекты страхового дела обязаны:
представлять установленную отчетность о своей деятельности, информацию о своем финансовом положении;
соблюдать требования страхового законодательства и исполнять предписания органа страхового надзора об устранении нарушений страхового законодательства;
представлять по запросам органа страхового надзора информацию, необходимую для осуществления им страхового надзора (за исключением информации, составляющей банковскую тайну).
Статья 31. Пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке
Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке обеспечивается федеральным антимонопольным органом в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации.
Статья 32. Лицензирование деятельности субъектов страхового дела
1. Лицензирование деятельности субъектов страхового дела осуществляется на основании их заявлений и документов, представленных в соответствии с настоящим Законом.
Лицензия на осуществление страхования, перестрахования, взаимного страхования, страховой брокерской деятельности (далее также — лицензия) выдается субъектам страхового дела.
Право на осуществление деятельности в сфере страхового дела предоставляется только субъекту страхового дела, получившему лицензию.
2. Для получения лицензии на осуществление добровольного и (или) обязательного страхования, взаимного страхования соискатель лицензии представляет в орган страхового надзора:
1) заявление о предоставлении лицензии;
2) учредительные документы соискателя лицензии;
3) документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица;
4) протокол собрания учредителей об утверждении учредительных документов соискателя лицензии и утверждении на должности единоличного исполнительного органа, руководителя (руководителей) коллегиального исполнительного органа соискателя лицензии;
5) сведения о составе акционеров (участников);
6) документы, подтверждающие оплату уставного капитала в полном размере;
7) документы о государственной регистрации юридических лиц, являющихся учредителями субъекта страхового дела, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности за последний отчетный период, если для таких лиц предусмотрен обязательный аудит;
8) сведения о единоличном исполнительном органе, руководителе (руководителях) коллегиального исполнительного органа, главном бухгалтере, руководителе ревизионной комиссии (ревизоре) соискателя лицензии;
9) сведения о страховом актуарии;
10) правила страхования по видам страхования, предусмотренным настоящим Законом, с приложением образцов используемых документов;
11) расчеты страховых тарифов с приложением используемой методики актуарных расчетов и указанием источника исходных данных, а также структуры тарифных ставок;
12) положение о формировании страховых резервов;
13) экономическое обоснование осуществления видов страхования.
3. Для получения лицензии на осуществление предусмотренных классификацией дополнительных видов добровольного и (или) обязательного страхования, взаимного страхования соискатель лицензии представляет в орган страхового надзора документы, предусмотренные подпунктами 1, 10—13 пункта 2 настоящей статьи.
4. На соискателей лицензий на осуществление перестрахования не распространяется действие подпунктов 9, 10 (в части представления правил страхования по видам страхования), 11 пункта 2 настоящей статьи (за исключением образцов документов, используемых при перестраховании).
5. Для получения лицензии на осуществление страховой брокерской деятельности соискатель лицензии представляет в орган страхового надзора:
1) заявление о предоставлении лицензии;
2) документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя;
3) учредительные документы соискателя лицензии — юридЙеского лица;
4) образцы договоров, необходимых для осуществления страховой брокерской деятельности;
5) документы, подтверждающие квалификацию работников страхового брокера и квалификацию страхового брокера — индивидуального предпринимателя.
6. Документы, указанные в подпунктах 2, 3, 6 и 7 (в части документов о государственной регистрации) пункта 2, подпунктах 2 и 3 пункта 5 настоящей статьи, представляются в виде нотариально заверенных копий.
Требования к заявлению, сведениям и документам, указанным в подпунктах 5, 8, 9 и 13 пункта 2, подпункте 4 пункта 5 настоящей статьи, устанавливаются органом страхового регулирования.
7. Соискатели лицензий, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) или имеющие долю иностранных гшбесторов в своих уставных капиталах более 49 процентов, в дополнение кг^бкументам, указанным в пункте 2 настоящей статьи, представляют в порядке, предусмотренном законодательством страны места пребывания иностранных инвесторов, согласие в письменной форме соответствующего органа по надзору за страховой деятельностью страны места пребывания на участие иностранных инвесторов в уставных капиталах страховых организаций, созданных на территории Российской Федерации, или уведомляют орган страхового надзора об отсутствии требования к наличию такого разрешения в стране места пребывания иностранных инвесторов.
8. Определенные в настоящей статье перечни документов, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий, являются исчерпывающими. В целях проверки полученной информации орган страхового надзора вправе направлять в организации запросы в письменной форме о предоставлении (в пределах их компетенции) информации, касающейся документов, представленных соискателем лицензии в соответствии с законодательством Российской Федерации.
9. При представлении в надлежащей форме всех документов, указанных в настоящей статье, орган страхового надзора выдает соискателю лицензии уведомление в письменной форме о приеме документов.
10. Об изменениях, внесенных в документы, явившиеся основанием для получения лицензии в соответствии с подпунктами 2, 3, 5, 6, 7 (в части документов о государственной регистрации), 8—13 пункта 2, подпунктами 3, 4 и 5 пункта 5 настоящей статьи, страховщики и страховые брокеры обязаны сообщать в письменной форме в орган страхового надзора и одновременно представлять документы, подтверждающие эти изменения, в течение 30 дней со дня внесения этих изменений.
11. Принятие решения о выдаче лицензии или об отказе в выдаче лицензии осуществляется органом страхового надзора в срок, не превышающий 60 дней с даты получения органом страхового надзора всех документов, предусмотренных настоящей статьей для получения лицензии соискателем лицензии. О принятии решения орган страхового надзора обязан сообщить соискателю лицензии в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения.
12. Документы, представляемые субъектами страхового дела в орган страхового надзора, должны быть составлены на русском языке.
Статья 32.1. Квалификационные и иные требования
1. Руководители (в том числе единоличный исполнительный орган) субъекта страхового дела — юридического лица или являющийся субъектом страхового дела индивидуальный предприниматель обязаны иметь высшее экономическое или финансовое образование, подтвержденное документом о высшем экономическом или финансовом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также стаж работы в сфере страхового дела и (или) финансов не менее двух лет.
2. Главный бухгалтер страховщика или страхового брокера должен иметь высшее экономическое или финансовое образование, подтвержденное документом о высшем экономическом или финансовом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также стаж работы по специальности не менее двух лет в страховой, перестраховочной организации и (или) брокерской организации, зарегистрированных на территории Российской Федерации.
4. Страховой актуарий должен иметь высшее математическое (техническое) или экономическое образование, подтвержденное документом о высшем математическом (техническом) или экономическом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также квалификационный аттестат, подтверждающий знания в области актуарных расчетов. (Пункт 4 статьи 32.1 настоящего Фе- ' дерального закона в части аттестации страховых актуариев, выдачи квалификационных аттестатов вступает в силу с 1 июля 2006 года.)
5. Руководители (в том числе единоличный исполнительный орган) и главный бухгалтер субъекта страхового дела — юридического лица должны постоянно проживать на территории Российской Федерации.
Статья 32.3. Основания для отказа соискателю лицензии в выдаче лицензии
1. Основаниями для отказа соискателю лицензии в выдаче лицензии являются:
1) использование соискателем лицензии — юридическим лицом, обратившимся в орган страхового надзора за лицензией, полного или краткого наименования (фирменного наименования), повторяющего частично или полностью наименование субъекта страхового дела, сведения о котором внесены в единый государственный реестр субъектов страхового дела. Данное положение не распространяется на дочерние и зависимые общества субъектов страхового дела — юридических лиц;
2) наличие у соискателя лицензии на дату подачи заявления об осуществлении дополнительных видов добровольного и (или) обязательного страхования, взаимного страхования неустраненного нарушения страхового законодательства;
3) несоответствие документов, представленных соискателем лицензии для получения лицензии, требованиям настоящего Закона и нормативным правовым актам органа страхового регулирования;
4) несоответствие учредительных документов требованиям законодательства Российской Федерации;
5) наличие в документах, представленных соискателем лицензии, недостоверной информации;
6) наличие у руководителей (в том числе единоличного исполнительного органа) или главного бухгалтера соискателя лицензии неснятой или непогашенной судимости;
7) необеспечение страховщиками своей финансовой устойчивости и платежеспособности в соответствии с нормативными правовыми актами органа страхового регулирования;
8) наличие неисполненного предписания органа страхового надзора;
9) несостоятельность (банкротство) (в том числе преднамеренное или фиктивное банкротство) субъекта страхового дела — юридического лица по вине учредителя соискателя лицензии.
2. Решение органа страхового надзора об отказе в выдаче лицензии направляется в письменной форме соискателю лицензии в течение пяти рабочих дней со дня принятия такого решения с указанием причин отказа.
Решение об отказе в выдаче лицензии должно содержать основания для отказа с обязательной ссылкой на допущенные нарушения и должно быть принято не позднее срока, установленного настоящим Законом.
Решение об отказе в выдаче лицензии направляется соискателю лицензии с уведомлением о вручении такого решения.
Статья 32.4. Аннулирование лицензии
Аннулирование лицензии или отмена решения о выдаче лицензии осуществляется в случае:
непринятия соискателем лицензии мер для получения лицензии в течение двух месяцев со дня уведомления о выдаче лицензии;
установления до момента выдачи лицензии факта представления соискателем лицензии недостоверной информации.
Статья 32.5. Действие лицензии
1. Лицензия выдается без ограничения срока ее действия, за исключением случаев, определенных настоящим Законом.
2. Временная лицензия может выдаваться на срок:
указанный в заявлении соискателя лицензии, но не более чем на три года;
от одного года до трех лет при отсутствии информации, позволяющей достоверно оценить страховые риски, предусмотренные правилами страхования, представляемыми при лицензировании, а также в случаях, установленных страховым законодательством.
3. Срок действия временной лицензии может быть продлен по заявлению соискателя лицензии, если иное не предусмотрено страховым законодательством.
В продлении срока действия временной лицензии может быть отказано, если за время ее действия установлены нарушения соискателем лицензии страхового законодательства, которые не устранены в установленный срок.
Статья 32.6. Ограничение или приостановление действия лицензии
1. При выявлении нарушения страхового законодательства субъекту страхового дела органом страхового надзора дается предписание об устранении нарушения (далее — предписание).
2. Предписание дается в случае:
1) осуществления субъектом страхового дела деятельности, запрещенной законодательством, а также деятельности с нарушением условий, установленных для выдачи лицензии;
2) несоблюдения страховщиком страхового законодательства в части формирования И) размещения средств страховых резервов, иных гарантирующих осуществление страховых выплат фондов;
3) несоблюдения страховщиком установленных требований к обеспечению нормативного соотношения активов и принятых обязательств, иных установленных требований к обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности;
4) нарушения субъектом страхового дела установленных требований о представлении в орган страхового надзора и (или) его территориальный орган установленной отчетности;
5) непредставления субъектом страхового дела в установленный срок документов, затребованных в порядке осуществления страхового надзора в пределах компетенции органа страхового надзора;
6) установления факта представления субъектом страхового дела в орган страхового надзора и (или) его территориальный орган неполной и (или) недостоверной информации;
7) непредставления субъектом страхового дела в установленный срок в орган страхового надзора информации об изменениях и о дополнениях, внесенных в документы, указанные в пункте 10 статьи 32 настоящего Закона (с приложением документов, подтверждающих такие изменения и дополнения).
3. Предписание направляется субъекту страхового дела, при необходимости копия предписания направляется в соответствующие органы исполнительной власти.
Субъект страхового дела в установленный предписанием срок представляет в орган страхового надзора документы, подтверждающие устранение выявленных нарушений.
Указанные документы должны быть рассмотрены в течение 30 дней со дня получения всех документов, подтверждающих исполнение предписания в полном объеме.
Представление субъектом страхового дела в установленный срок документов, подтверждающих устранение выявленных нарушений, является основанием для признания предписания исполненным. О снятии предМеания сообщается субъекту страхового дела в течение пяти рабочих дней со дня принятия такого решения.
Установление в последующем факта представления субъектом страхового дела документов, содержащих недостоверную информацию, является основанием для признания ранее данного предписания неисполненным.
4. В случае неисполнения предписания надлежащим образом или в установленный срок, а также в случае уклонения субъекта страхового дела от получения предписания действие лицензии ограничивается или приостанавливается в порядке, установленном настоящим Законом.
5. Ограничение действия лицензии страховщика означает запрет на заключение договоров страхования по отдельным видам страхования, договоров перестрахования, а также внесение изменений, влекущих за собой увеличение обязательств страхоі а, в соответствующие договоры.
6. Приостановление действия лицензии субъекта страхового дела означает запрет на заключение договоров страхования, договоров перестрахования, договоров по оказанию услуг страхового брокера, а также внесение изменений, влекущих за собой увеличение обязательств субъекта страхового дела, в соответствующие договоры.
7. Решение органа страхового надзора об ограничении или о приостановлении действия лицензии подлежит опубликованию в печатном органе, определенном органом страхового надзора, в течение 10 рабочих дней со дня принятия такого решения и вступает в силу со дня его опубликования. Решение органа страхового надзора об ограничении или о приостановлении действия лицензии направляется субъекту страхового дела в письменной форме в течение пяти рабочих дней со дня вступления в силу такого решения с указанием причин ограничения или приостановления действия лицензии.
8. При необходимости копия решения об ограничении или о приостановлении действия лицензии направляется в соответствующий орган исполнительной власти.
Статья 32.7. Возобновление действия лицензии
1. Возобновление действия лицензии после его ограничения или приостановления означает восстановление права субъекта страхового дела на осуществление деятельности, на которую выдана лицензия, в полном объеме.
2. Основанием для отмены мер, предусмотренных пунктами 5 и б статьи 32.6 настоящего Закона, является устранение субъектом страхового дела выявленных нарушений в установленный срок и в полном объеме.
3. Решение о возобновлении действия лицензии вступает в силу со дня его принятия и доводится до сведения субъекта страхового дела и иных заинтересованных лиц в течение 15 дней со дня принятия такого решения. Решение о возобновлении действия лицензии опубликовывается в печатном органе, определенном органом страхового надзора.
Статья 32.8 Прекращение страховой деятельности субъекта страхового дела или его ликвидация в связи с отзывом лицензии
1. Основанием для прекращения страховой деятельности субъекта страхового дела является решение суда, а также решение органа страхового надзора об отзыве лицензии, в том числе принимаемое по заявлению субъекта страхового дела.
2. Органом страхового надзора решение об отзыве лицензии принимается:
1) при осуществлении страхового надзора:
в случае неустранения субъектом страхового дела в установленный срок нарушений страхового законодательства, явившихся основанием для ограничения или приостановления действия лицензии;
в случае, если субъект страхового дела в течение 12 месяцев со дня получения лицензии не приступил к осуществлению предусмотренной лицензией деятельности или не осуществляет ее в течение финансового года;
в иных предусмотренных федеральным законом случаях;
2) по инициативе субъекта страхового дела — на основании его заявления в письменной форме об отказе от осуществления предусмотренной лицензией деятельности.
3. Решение органа страхового надзора об отзыве лицензии подлежит опубликованию в печатном органе, определенном органом страхового надзора, в течение 10 рабочих дней со дня принятия такого решения и вступает в силу со дня его опубликования, если иное не установлено федеральным законом. Решение органа страхового надзора об отзыве лицензии направляется субъекту страхового дела в письменной форме в течение пяти рабочих дней со дня вступления в силу такого решения с указанием причин отзыва лицензии. Копия решения об отзыве лицензии направляется в соответствующий орган исполнительной власти в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. Со дня вступления в силу решения органа страхового надзора об отзыве лицензии субъект страхового дела не вправе заключать договоры страхования, договоры перестрахования, договоры по оказанию услуг страхового брокера, а также вносить изменения, влекущие за собой увеличение обязательств субъекта страхового дела в соответствующие договоры.
5. До истечения шести месяцев после вступления в силу решения органа страхового надзора об отзыве лицензии субъект страхового дела обязан:
1) принять в соответствии с законодательством Российской Федерации решение о прекращении страховой деятельности;
2) исполнить обязательства, возникающие из договоров страхования (перестрахования), в том числе произвести страховые выплаты по наступившим страховым случаям;
3) осуществить передачу обязательств, принятых по договорам страхования (страховой портфель), и (или) расторжение договоров страхования, договоров перестрахования, договоров по оказанию услуг страхового брокера.
6. Страховщик в течение месяца со дня вступления в силу.цешения органа страхового надзора об отзыве лицензии уведомляет страхователей об отзыве лицензии, о досрочном прекращении договоров страхования, договоров перестрахования и (или) о передаче обязательств, принятых по договорам страхования (страхового портфеля), с указанием страховщика, которому данный страховой портфель может быть передан. При этом уведомлением признается также опубликование указанной информации в периодических печатных изданиях, тираж каждого из которых составляет не менее 10 тысяч экземпляров и которые распространяются на территории осуществления деятельности страховщиков.
7. Обязательства по договорам страхования, по которым отношения сторон не урегулированы, по истечении трех месяцев со дня вступления в силу решения органа страхового надзора об отзыве лицензии подлежат передаче другому страховщику. Передача обязательств, принятых по указанным договорам (страхового портфеля)/ осуществляется с согласия органа страхового надзора. Орган страхового надзора направляет решение в письменной форме о согласии на передачу страхобого портфеля или об отказе дать такое согласие по итогам проверки платежеспособности страховщика, принимающего страховой портфель, в течение 20 рабочих дней после дня представления заявления о передаче страхового портфеля. Орган страхового надзора не дает согласие на передачу страхового портфеля, если по итогам проверки платежеспособности страховщика, принимающего страховой портфель, установлено, что указанный страховщик не располагает достаточными собственными средствами, то есть не соответствует требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств.
8. До выполнения обязанностей, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи, субъект страхового дела представляет в орган страхового надзора бухгалтерскую отчетность ежеквартально.
9. До истечения шести месяцев со дня вступления в силу решения органа страхового надзора об отзыве лицензии субъект страхового дела обязан представить в орган страхового надзора документы, подтверждающие выполнение обязанностей, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи:
1) решение о прекращении страховой деятельности, принятое органом управления субъекта страхового дела — юридического лица, уполномоченным принимать указанные решения в соответствии с учредительными документами, или субъектом страхового дела, зарегистрированным в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуального предпринимателя;
2) документы, содержащие информацию о наличии или об отсутствии в письменной форме требований страхователей (выгодоприобретателей) об исполнении или о досрочном прекращении обязательств, возникающих из договоров страхования (перестрахования), договоров по оказанию услуг страхового брокера, а также документы, подтверждающие передачу обязательств, принятых по договорам страхования (страхового портфеля);
3) бухгалтерскую отчетность с отметкой налогового органа и заключением аудитора на ближайшую отчетную дату ко дню истечения шести месяцев со дня вступления в силу решения органа страхового надзора об отзыве лицензии;
4) оригинал лицензии.
10. В случае неполучения органом страхового надзора документов, предусмотренных пунктом 9 настоящей статьи, до истечения шести месяцев со дня вступления в силу решения органа страхового надзора об отзыве лицензии орган страхового надзора обязан обратиться в суд с иском о ликвидации субъекта страхового дела — юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела — физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья 32.9. Классификация видов страхования
1. В лицензии, выдаваемой страховщику, указываются предусмотренные классификацией следующие виды страхования:
1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста иди срока либо наступления иного события;
2) пенсионное страхование;
3) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
4) страхование от несчастных случаев и болезней;
5) медицинское страхование;
6) страхование средств наземного транспорта (за исключением средств же- . лезнодорожного транспорта);
7) страхование средств железнодорожного транспорта;
8) страхование средств воздушного транспорта;
9) страхование средств водного транспорта;
10) страхование грузов;
11) сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);
12) страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;
13) страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;
14) страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
15) страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;
16) страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;
17) страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;
18) страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;
19) страхование гражданской ответственности за причиненій вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;
20) страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;
21) страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;
22) страхование предпринимательских рисков;
23) страхование финансовых рисков.
2. Для получения лицензий страховщики представляют в орган страхового надзора правила страхования, которые могут быть отнесены к видам страхования, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи.
3. В целях конкретизации отдельных условий страхования страховщики вправе разрабатывать дополнительные правила страхования. Указанные правила страхования на авляются в орган страхового надзора в порядке уведомления.
Статья 33. Соблюдение коммерческой и иной охраняемой законом тайны должностными лицами органа страхового надзора
Должностные лица органа страхового надзора не вправе разглашать в какой-либо форме сведения, составляющие коммерческую и иную охраняемую законом тайну субъекта страхового дела, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Глава V. Заключительные положения
Статья 34. Страхование иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц на территории Российской Федерации
Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица на территории Российской Федерации пользуются правом на страховую защиту наравне с гражданами и юридическими лицами Российской Федерации.
Статья 35. Рассмотрение споров
Споры, связанные со страхованием, а также с действиями органа страхового надзора и его должностных лиц, разрешаются судом, арбитражным судом или третейским судом в соответствии с их компетенцией.
Статья 36. Международные договоры
Если международными договорами Российской Федерации или бывшего СССР установлены иные правила, чем те, которые содержатся в законодательстве Российской Федерации о страховании, то применяются правила международного договора.
Приложение 4
ПЕРЕЧЕНЬ ЗАКОНОВ РФ И ДРУГИХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ(с комментариями)
Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта 2005 г.)
Кодексом установлена обязанность указанных в законе лиц страховать жизнь, здоровье или имущество других определенных в законе лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу; риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц или нарушения договоров с другими лицами, а также имущества юридических лиц, имеющих в хозяйственном ведении или оперативном управлении имущество, являющееся государственной или муниципальной собственностью.
Согласно ст. 969, установлено обязательное государственное страхование жизни, здоровья и имущества государственных служащих определенных категорий в соответствии с законом. Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета министерствам и иным федеральным органам исполнительной власти (страхователям).
Согласно ст. 358, установлена обязанность ломбарда страхования в пользу залогодателя за свой счет принятые в залог вещи в полной сумме их оценки, устанавливаемой в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент их принятия в залог.
Воздушный кодекс РФ от 19 марта 1997 г. № 60-ФЗ (с изм. и доп. от 8 июля 1999 г., 22 августа, 2 ноября, 29 декабря 2004 г., 21 марта 2005 г.)
В соответствии со ст. 132 страхование жизни и здоровья членов экипажа воздушного судна при исполнении ими служебных обязанностей является обязательным. Страховая сумма на каждого члена экипажа воздушного судна устанавливается в размере не менее чем тысяча минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на момент заключения договора страхования.
Кодекс торгового мореплавания РФ от 30 апреля 1999 г. № 81-ФЗ (с изм. й доп. от 26 мая 2001 г., 30 июня 2003 г., 2 ноября 2004 г.)
В соответствии с Кодексом судовладелец обязан страховать заработную плату и другие причитающиеся членам экипажа судна суммы, в том числе расходы
на репатриацию; жизнь и здоровье членов экипажа судна при исполнении ими трудовых обязанностей.
Кодекс внутреннего водного транспорта РФ от 7 марта 2001 г. № 24-ФЗ (с изм. и доп. от 5 апреля, 30 июня 2003 г., 29 июня 2004 г.)
Кодекс устанавливает обязательство судовладельца или иного осуществляющего прием на работу членов экипажа судна лицо за свой счет застраховать принимаемых на работу членов экипажа судна на случай возможного причинения вреда их жизни и здоровью при исполнении ими служебных обязанностей. Порядок и условия такого страхования устанавливаются законодательством Российской Федерации.
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (с изм. и доп. от 24, 25 июля 2002 г., 30 июня 2003 г., 27 апреля, 22 августа, 29 декабря 2004 г.)
Кодексом предусмотрены гарантии и компенсации при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании (ст. 184): возмещение утраченного работником заработка (дохода), а также связанных с повреждением здоровья дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующих расходов в связи со смертью работника.
Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г., 29 июня, 20 августа, 11 ноября 2004 г.)
В соответствии с п. 4 ст. 140 одним из условий включения в Реестр таможенных брокеров (представителей) является наличие договора страхования риска своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда имуществу представляемых лиц или нарушения договоров с этими лицами. Страховая сумма не может быть менее 20 миллионов рублей.
Кодексом также установлено обязательное государственное личное страхование должностных лиц таможенных органов за счет средств федерального бюджета.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г.)
В соответствии со ст. 38 для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках. Участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках являются организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, и банки, привлекающие средства граждан.
Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. от 24 июня, 2 июля 1992 г., 25 февраля 1993 г., 13 июня 1996 г., 16 ноября 1997 г., 8 июля 1999 г., 7 ноября 2000 г., 30 декабря 2001 г.,
29 мая 2002 г., 22 мая 2003 г., 29 июня 2004 г.) 4
В соответствии со ст. 16. все работники налоговых органов подлежат обязательному государственном личному страхованию за счет средств федерального бюджета.
Закон РФ от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции» (с изм. от 18 февраля, 1 июля 1993 г., 15 июня 1996 г., 31 марта, 6 декабря 1999 г., 25 июля, 7 ноября, 29 декабря 2000 г., 26 июля, 4 августа, 30 декабря 2001 г., 25 апреля,
30 июня, 25 июля 2002 г., 10 января, 30 июня, 7 июля, 8, 23 декабря 2003 г., 20 июля, 22 августа 2004 г., 21 марта, 1 апреля 2005 г.)
В соответствии со ст. 29 все сотрудники милиции подлежат обязательному государственному личному страхованию за счет средств соответствующих бюджетов, а также средств, поступающих в специальные фонды на основании договоров от организаций.
Федеральный закон РФ от 17 января 1992 г. № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» (с изм. и доп. от 17 ноября 1995 г., 10 февраля, 19 ноября 1999 г., 2 января, 27 декабря 2000 г., 29, 30 декабря 2001 г., 28 июня, 25 июля, 5 октября 2002 г., 30 июня 2003 г., 22 августа 2004 г.)
В соответствии с п. 4 ст. 45 прокуроры и следователи подлежат.обязательно-му государственному личному страхованию за счет средств федерального бюджета на сумму, равную 180-кратному размеру их среднемесячного денежного содержания.
Закон РФ от 11 марта 1992 г. № 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» (с изм. от 21 марта 2002 г., 10 января 2003 г.)
В соответствии со ст. 19 граждане, занимающиеся частной детективной и охранной деятельностью, работающие по найму, подлежат обязательному страхованию за счет средств соответствующего предприятия (объединения) на случай гибели, получения увечья или иного повреждения здоровья в связи с осуществлением сыскных или охранных действий.
Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге»
В соответствии со ст. 9 ломбард обязан страховать за счет залогодателя принятое в залог имущество в его полной стоимости по оценке, произведенной по соглашению сторон при принятии имущества в залог.
Закон РФ от 26 июня 1992 г. № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации» (с изм. от 14 апреля, 24 декабря 1993 г., 21 июня 1995 г., 17 июля 1999 г., 20 июня 2000 г., 15 декабря 2001 г., 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 20 жизнь, здоровье и имущество судьи подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального бюджета. При этом жизнь и здоровье судьи подлежат страхованию на сумму его пятнадцатилетней заработной платы.
Закон РФ от 2 июля 1992 г. № 3185-1 «О психиатрической помощи и гарантиях прав граждан при ее оказании» (с изм. от 21 июля 1998 г., 25 июля 2002 г., 10 января 2003 г., 29 июня, 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 22 Закона врачи-психиатры, иные специалисты, медицинский и другой персонал учреждений здравоохранения, участвующие в оказании психиатрической помощи, подлежат:
обязательному страхованию на случай причинения вреда их здоровью или смерти при исполнении служебных обязанностей в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. и доп. от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г.)
В соответствии со ст. 20 арбитражным судом не могут быть утверждены в.качестве временных управляющих, административных управляющих, внешних управляющих или конкурсных управляющих арбитражные управляющие, которые не имеют заключенных договоров страхования ответственности на случай причинения убытков лицам, участвующим в деле о банкротстве.
Основы законодательства РФ о нотариате от 11 февраля 1993 г. № 4462-1 (с изм. и доп. от 30 декабря 2001 г., 24 декабря 2002 г., 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 22 августа, 2 ноября 2004 г.)
В соответствии со ст. 18 нотариус, занимающийся частной практикой, обязан заключить договор страхования своей деятельности. Нотариус не вправе выполнять свои обязанности без заключения договора страхования.
Страховая сумма не может быть менее 100-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
Закон РФ от 9 июня 1993 г. № 5142-1 «О донорстве крови и ее компонентов» (с изм. от 4 мая 2000 г., 16 апреля 2001 г., 24 декабря 2002 г., 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 8 донор подлежит обязательному страхованию за счет средств службы крови на случай заражения его инфекционными заболеваниями при выполнении им донорской функции. Средства на страхование должны входить в себестоимость крови.
Закон РФ от 20 августа 1993 г. № 5663-1 «О космической деятельности» (с изм. от 29 ноября 1996 г., 10 января 2003 г., 5 марта, 22 августа 2004 г.)
Согласно ст. 25 Закона организации и граждане, которые используют (эксплуатируют) космическую технику или по заказу которых осуществляются создание и использование (эксплуатация) космической техники, производят обязательное страхование жизни и здоровья космонавтов, работников объектов космической инфраструктуры, а также ответственности за вред, причиненный жизни, здоровью или имуществу других лиц, в порядке и на условиях, которые установлены законом.
Федеральный закон от 8 мая 1994 г. № З-ФЗ «О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» (с изм. и доп. от 12 марта, 15 августа 1996 г., 5 июля 1999 г., 12 февраля, 4 августа 2001 г., 9, 25 июля 2002 г., 10 января, 30 июня, 23 декабря 2003 г., 22 апреля, 19 июня, 22 августа, 16 декабря 2004 г.)
В соответствии со ст. 22 Закона член Совета Федерации, депутат Государственной Думы подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального бюджета на сумму годового денежного вознаграждения депутата Государственной Думы в случае: а) гибели (смерти), если гибель (смерть) наступила вследствие телесных повреждений или иного причинения вреда здоровью; б) причинения увечья или иного повреждения здоровья.
Федеральный закон от 17 декабря 1994 г. № 67-ФЗ «О федеральной фельдъегерской связи» (с изм. и доп. от 3 декабря 1999 г., 27 ноября 2001 г., 30 июня, 23 декабря 2003 г., 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 10.1 Закона жизнь и здоровье лица начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального бюджета в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации для сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации.
Федеральный закон от 21 декабря 1994 г. № 69-ФЗ «О пожарной безопасности» (с изм. и доп. от 22 августа 1995 г., 18 апреля 1996 г., 24 января 1998 г., 7 ноября, 27 декабря 2000 г., 6 августа, 30 декабря 2001 г., 25 июля 2002 г., 10 января 2003 г., 10 мая, 29 июня, 22 августа, 29 декабря 2004 г.)
В соответствии со ст. 28 предприятия, иностранные юридические лица, предприятия с иностранными инвестициями, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, должны проводитъ обязательное противопожарное страхование: имущества, находящегося в их ведении^, пользовании, распоряжении; гражданской ответственности за вред, который может быть причинен пожаром третьим лицам; работ и услуг в области пожарной безопасности.
Федеральный закон от 14 марта 1995 г. № ЗЗ-ФЗ «Об особо охраняемых природных территориях» (с изм. и доп. от 30 декабря 2001 г., 22 августа, 29 декабря 2004 г.)
Согласно ст. 34 Закона, государственные инспектора по охране территорий государственных природных заповедников и национальных парков подлежат обязательному государственному страхованию в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Федеральный закон от 20 апреля 1995 г. № 45-ФЗ «О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов» (с изм. от 21 июля 1998 г., 6 января 1999 г., 29 февраля 2000 г., 18 июня, 29 ноября 2001 г., 11 декабря 2002 г., 30 июня 2003 г., 29 июня, 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 20 жизнь и здоровье судьи, арбитражного заседателя, присяжного заседателя, судебного исполнителя, должностного лица правоохранительного или контролирующего органа, сотрудника федерального органа государственной охраны, сотрудника учреждения или органа уголовно-исполнительной системы подлежат обязательному государственному страхованию в сумме, равной 180-кратному размеру среднемесячной заработной платы (среднемесячного денежного содержания) судьи, арбитражного заседателя, присяжного заседателя, судебного исполнителя, должностного лица правоохранительного или контролирующего органа, сотрудника федерального органа государственной охраны, сотрудника учреждения или органа уголовно-исполнительной системы.
Федеральный закон от 22 августа 1995 г. № 151-ФЗ «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей» (с изм. и доп. от 5, 7 августа, 7 ноября 2000 г., 11 ноября 2003 г., 22 августа, 2, 29 ноября, 29 декабря 2004 г.)
В соответствии со ст. 31 спасатели подлежат обязательному бесплатному личному страхованию. Страхование спасателей производится: при назначении их на должности спасателей в профессиональные аварийно-спасательные службы, аварийно-спасательные формирования; в случае привлечения в индивидуальном порядке либо в составе нештатных или общественных аварийно-спасательных формирований к проведению работ по ликвидации чрезвычайных ситуаций. Страхование производится на сумму не менее 20 000 рублей.
Федеральный закон от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» (с изм. идол, от 2 марта 1999 г., 25 апреля 2002 г., 10 января 2003 г., 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 16 владельцы транспортных средств должны осуществлять обязательное страхование своей гражданской ответственности в соответствии с федеральным законом. В отношении транспортных средств, владельцы которых не исполнили данную обязанность, не проводятся государственный технический осмотр и регистрация.
Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 10 января 2003 г., 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 17 в случае, если законодательством страны (места) временного пребывания установлены требования предоставления гарантий оплаты медицинской помощи лицам, временно находящимся на ее территории, туроператор (турагент) обязан предоставить такие гарантии. Страхование туристов на случай внезапного заболевания и от несчастных случаев является основной формой предоставления таких гарантий. Страховым полисом должны предусматриваться оплата медицинской помощи туристам и возмещение их расходов при наступлении страхового случая непосредственно в стране (месте) временного пребывания.
Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 114-ФЗ «О службе в таможенных органах Российской Федерации» (с изм. и доп. от 7 августа, 7 ноября 2000 г., 29, 30 декабря 2001 г., 30 июня, 25 июля, 31 декабря 2002 г., 30 июня, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 22 августа, 1 декабря 2004 г.)
В соответствии со ст. 42 жизнь и здоровье сотрудника таможенного органа подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального бюджета, выделяемых на эти цели Федеральной таможенной службе в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» (с изм. и доп. от 7 августа
2000 г., 10 января 2003 г., 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 15 организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана страховать ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производственном объекте. Минимальный размер страховой суммы страхования ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производственном объекте составляет от 100 тыс. до 7 млн руб.
Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 117-ФЗ «О безопасности гидротехнических сооружений» (с изм. и доп. от 27 декабря 2000 г., 30 декабря
2001 г., 24 декабря 2002 г., 10 января, 23 декабря 2003 г., 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 15 риск гражданской ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью физических лиц, имуществу физических и юридических Лиц в результате аварии гидротехнического сооружения, подлежит обязательному страхованию на время строительства и эксплуатации данного гидротехнического сооружения. Страхователем риска гражданской ответственности за причинение вреда является собственник гидротехнического сооружения или эксплуатирующая организация.
Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 118-ФЗ «О судебных приставах» (с изм. и доп. от 7 ноября 2000 г., 29 июня, 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 20 жизнь и здоровье судебного пристава подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального бюджета на сумму, равную 180-кратному размеру среднемесячной заработной платы судебного пристава.
Федеральный закон от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» (с изм. и доп. от 21 июля 1998 г., 25 июля 2002 г., 30 июня, 7 июля 2003 г., 21 июня 2004 г.)
Федеральный закон определяет условия и порядок осуществления обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции (далее — военнослужащие и приравненные к ним в обязательном государственном страховании лица). В соответствии со ст. 1 жизнь и здоровье военнослужащих и приравненных к ним в обязательном государственном страховании лиц подлежат обязательному государственному страхованию со дня начала военной службы, службы в органах внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службе, службы в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, службы в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, федеральных органах налоговой полиции, военных сборов по день окончания военной службы, военных сборов.
Федеральный закон от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» (с изм. и доп. от 31 декабря 1999 г., 19 июня, 7 августа, 27 декабря 2000 г., 26 июля, 30 декабря 2001 г., 7, 21 мая, 28 июня, 27 ноября, 24 декабря 2002 г., 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 26 апреля, 20 июля, 22 августа, 10 ноября 2004 г.)
В соответствии со ст. 18 Закона военнослужащие и граждане, призванные на военные сборы, подлежат обязательному государственному личному страхованию за счет средств федерального бюджета.
Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с изм. и доп. от 17 июля 1999 г., 2 января 2000 г., 25 октября, 30 декабря 2001 г., 11 февраля, 26 ноября 2002 г., 8 февраля, 22 апреля, 7 июля, 23 октября, 8, 23 декабря 2003 г., 22 августа, 1, 2 декабря 2004 г.)
Федеральный закон устанавливает в Российской Федерации правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и определяет порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях.
Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 21 декабря 2001 г., 21 марта, 14 ноября 2002 г., 10 января, 27 февраля 2003 г., 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 17 Закона страхование гражданской ответственности оценщиков является условием, обеспечивающим защиту прав потребителей услуг оценщиков, и осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Страховым случаем является причинение убытков третьим лицам в связи с осуществлением оценщиком своей деятельности, установленное вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда или третейского суда. Оценщик не вправе заниматься оценочной деятельностью без заключения договора страхования.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (с изм. от 2 января 2000 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 8 декабря 2003 г., 28 июля, 20 августа 2004 г.)
В соответствии с п. 4 ст. 50.20 конкурсный управляющий, аккредитованный при Банке России, в течение 10 дней со дня его утверждения конкурсным управляющим по делу о банкротстве кредитной организации должен застраховать свою ответственность на случай причинения им убытков лицам, участвующим в деле о банкротстве, в размере, зависящем от оценочной стоимости активов кредитной организации на последнюю отчетную дату, рассчитанной временной администрацией на основании методик, установленных нормативными актами Банка России, а именно:
3 процента стоимости активов, превышающей 100 миллионов рублей, при стоимости активов от 100 миллионов рублей до 300 миллионов рублей;
шесть миллионов рублей плюс 2 процента стоимости активов, превышающей 300 миллионов рублей, при стоимости активов от 300 миллионов рублей до одного миллиарда рублей;
20 миллионов рублей плюс 1 процент стоимости активов, превышающей один миллиард рублей, при стоимости активов более одного миллиарда рублей.
Сообщение о надлежащем обеспечении ответственности конкурсного управляющего, аккредитованного при Банке России, направляется им в указанный срок в ар гражный суд и Банк России.
Федеральный закон от 14 апреля 1999 г. № 77-ФЗ «О ведомственной охране»
Ст. 19 Закона устанавливает обязательное личное страхование жизни и здоровья работников ведомственной охраны за счет средств федеральных органов исполнительной власти, имеющих право на создание ведомственной охраны, и (или) за счет средств собственников охраняемых объектов.
Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (с изм. и доп. от 31 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 5 марта 2004 г.)
Федеральный закон регулирует отношения в системе обязательного социального страхования, определяет правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного социального страхования, а также устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования. Отношения, связанные с установлением и уплатой платежей на обязательное социальное страхование, контроль за их уплатой, обжалование действий (бездействия) должностных лиц, привлечение к ответственности виновных лиц регулируются настоящим Федеральным законом, федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Федеральный закон от 12 февраля 2001 г. № 12-ФЗ «О гарантиях Президенту Российской Федерации, прекратившему исполнение своих полномочий, и членам его семьи»
Закон устанавливает, что жизнь и здоровье Президента Российской Федерации, прекратившего исполнение своих полномочий, подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального бюджета на сумму, равную годовому денежному вознаграждению Президента Российской Федерации, на случай гибели (смерти), если гибель (смерть) наступила вследствие телесных повреждений или иного причинения вреда здоровью; причинения увечья или иного повреждения здоровья.
Федеральный закон от 18 июня 2001 г. № 77-ФЗ «О предупреждении распространения туберкулеза в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 22 августа 2004 г.)
В соответствии со ст. 15 медицинские, ветеринарные и иные работники, непосредственно участвующие в оказании противотуберкулезной помощи, а также работники организаций по производству и хранению продуктов животноводства, обслуживающие больных туберкулезом сельскохозяйственных животных, имеют право на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с единовременными страховыми выплатами медицинским работникам и иным работникам, непосредственно участвующим в оказании противотуберкулезной помощи, в случае причинения вреда их жизни или здоровью либо возникновения профессионального заболевания или смерти в размере шестидесяти минимальных размеров оплаты труда в соответствии с утвержденным Правительством Российской Федерации перечнем должностей, занятие которых связано с угрозой жизни и здоровью работников. .
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изм. и доп. от 14 декабря, 30 декабря 2001 г., 30 декабря 2004 г.)
В соответствии со ст. 13 при проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать риск ответственности за нарушение договора.
Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (с изм. и доп. от 24 декабря 2002 г., 23 июня 2003 г., 29 декабря 2004 г.)
В целях защиты прав потерпевших на возмещение вреда, причиненного их жизни, здоровью или имуществу при использовании транспортных средств иными лицами, Федеральным законом определяются правовые, экономические и организационные основы обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 31 декабря 2002 г., 10 ноября 2003 г., 28 июля, 28 декабря 2004 г.)
Ст. 25 Закона устанавливает обязательное страхование ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний. Специализированный депозитарий обязан страховать риск своей ответственности д|ред Пенсионным фондом Российской Федерации и управляющими компаниями за нарушения договоров об оказании услуг специализированного депозитария, вызванные ошибками, небрежностью или умышленными противоправными действиями (бездействием) работников специализированного депозитария либо умышленными противоправными действиями иных лиц. Управляющие компании обязаны страховать риск своей ответственности перед Пенсионным фондом Российской Федерации за нарушения договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений, вызванные ошибками, небрежностью или умышленными противоправными действиями работников управляющей компании либо умышленными противоправными действиями (бездействием) иных лиц. К указанным противоправным действиям (бездействию) относятся преступления в сфере компьютерной информации, преступления, направленные против интересов службы в коммерческих и иных организациях, преступления в сфере экономики и другие правонарушения.
Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 113-ФЗ «Об альтернативной гражданской службе» (с изм. и доп. от 22 августа 2004 г.)
Согласно положениям Федерального закона, граждане, проходящие альтернативную гражданскую службу, подлежат обязательному государственному социальному страхованию, а также государственному пенсионному обеспечению по инвалидности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан»
Закон устанавливает порядок начисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан, а также порядок уплаты страховых взносов отдельными категориями страхователей.
Федеральный закон от 26 марта 2003 г. № 35-ФЗ «Об электроэнергетике» (с изм. и доп. от 22 августа, 30 декабря 2004 г.)
В целях защиты имущественных интересов субъектов электроэнергетики и потребителей электрической энергии законом установлена обязанность страхования риска ответственности субъектов оперативно-диспетчерского управления за причинение ущерба субъектам электроэнергетики и потребителям электрической энергии в результате действий (бездействия) субъектов оперативнодиспетчерского управления в соответствии с гражданским законодательством о страховой деятельности. Предельный объем средств, предназначенных для указанного страхования, определяется в соответствии с федеральными законами и включается в состав платы за услуги по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике. Данные средства имеют строго целевое назначение и могут расходоваться только на уплату страховой премии в связи с осуществлением страхования риска ответственности за причинение ущерба субъектам электроэнергетики и потребителям электрической энергии.
Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (с изм. и доп. от 20 августа, 29 декабря 2004 г.)
Федеральный закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов (Агентство по страхованию вкладов), порядок выплаты возмещения по вкладам, регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Центральным банком Российской Федерации (Банком России) и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по оёязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.
Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 г. № 340 «О государственной налоговой службе Российской Федерации» (с изм. и доп. от 6 апреля, 16 декабря 1994 г., 22 июля 1998 г., 19 июля 2001 г.)
В соответствии со статьей 16 Закона РСФСР от 21 марта 1991 г. «О Государственной налоговой службе РСФСР» все сотрудники Государственной налоговой службы Российской Федерации подлежат обязательному государственному личному страхованию за счет средств республиканского бюджета Российской Федерации.
Указ Президента РФ от 7 июля 1992 г. № 750 «Об обязательном личном страховании пассажиров» (с изм. от 6 апреля 1994 г., 22 июля 1998 г.)
В соответствии с Указом на территории Российской Федерации введено обязательное личное страхование от несчастных случаев пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта, а также туристов и экскурсантов, совершающих междугородные экскурсии по линии туристическо-экскурсионных организаций, на время поездки (полета). Обязательное личное страхование не распространяется на пассажиров: всех видов транспорта международных сообщений; железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта пригородного сообщения; морского и внутреннего водного транспорта внутригородского сообщения и переправ; автомобильного транспорта на городских маршрутах.
Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. № 1180 «О жилищных кредитах»
В соответствии с Указом заложенное имущество подлежит страхованию залогодателем от рисков утраты и повреждения.
Постановление Совета Министров — Правительства РФ от 8 июня 1993 г. № 540 «Об утверждении Положения о горноспасательной службе в транспортном строительстве»
В соответствии с Постановлением военизированный личніій.состав подлежит обязательному страхованию в органах государственного страхования за счет горноспасательной службы на случай увечья, инвалидности или смерти, происшедших при исполнении служебных обязанностей. Перечень должностей, подлежащих страхованию, устанавливается Управлением.
Постановление Правительства РФ от 12 июля 1996 г. № 789 «О фондах пожарной безопасности и противопожарном страховании» (с изм. и доп. от 19 июня 1998 г., 20 февраля, 28 августа 2002 г., 8 августа 2003 г.)
Устанавливает, что страховые организации производят отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей (взносов, страховых премий) по противопожарному страхованию в размере не ниже пяти процентов от этих сумм в соответствии с порядком, устанавливаемым Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Государственной противопожарной службой Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий.
Постановление Правительства РФ от 15 декабря 2000 г. № 960 «Об утверждении Положения о ведомственной охране Министерства обороны Российской Федерации» (с изм. и доп. от 1 февраля 2005 г.)
Устанавливает обязательное государственное страхование жизни и здоровья работников ведомственной охраны за счет средств Министерства обороны Российской Федерации.
Постановление Правительства РФ от 4 января 2001 г. № 1 «Об утверждении Положения о ведомственной охране Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий» (с изм. и доп. от 1 февраля 2005 г.)
В соответствии с Постановлением жизнь и здоровье работников ведомственной охраны подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий.
Постановление Правительства РФ от 8 сентября 2003 г. № 560 «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний, их структуры и порядка их применения при определении размера страховой премии по договору обязательного страхования ответственности»
Постановление Правительства РФ от 7 мая 2003 г. № 264 «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии» (с изм. и доп. от 20 апреля 2004 г., 30 сентября, 21 декабря 2004 г.)
Приложение 5
ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ И ПОДВИДОВ СТРАХОВАНИЯ1. Страхование непогашения кредита.
2. Смешанное страхование жизни.
3. Страхование доходов от производственно-хозяйственной деятельности.
4. Страхование оборудования предприятий.
5. Страхование инновационных проектов.
6. Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в производстве.
7. Страхование гражданской ответственности предприятий — владельцев воздушного транспорта за перевозку грузов.
8. Страхование квартир граждан.
9. Транспортное страхование грузов.
10. Страхование профессиональной ответственности аудитора.
11. Страхование строительно-монтажных рисков.
12. Страхование профессиональных спортсменов (от несчастных случаев).
13. Страхование риска банкротства предприятия.
14. Страхование затрат врачебной амбулаторной помощи работникам предприятия.
15. Страхование пенсии по возрасту.
16. Страхование средств личного водного транспорта. '
17. Страхование ответственности выполнения договорных обязательств по хозяйственным связям.
18. Страхование обязательных платежей.
19. Страхование гражданской ответственности владельцев стадионов.
20. Страхование от несчастных случаев военнослужащих и военнообязанных.
21. Страхование пассажиров на воздушном и железнодорожном транспорте.
22. Страхование комиссионного вознаграждения брокерской фирмы.
23. Страхование капитализации пенсии.
24. Страхование пассажиров на морском и внутреннем водном транспорте.
25. Страхование детей и престарелых родителей (от несчастных случаев).
26. Страхование гражданской ответственности владельцев личных средств водного транспорта.
27. Страхование готовой продукции на складе предприятия.
28. Страхование средств железнодорожного транспорта (юридических лиц).
29. Страхование ответственности металлургических предприятий.
30. Страхование на дожитие до определенного возраста.
31. Страхование внедрения новой техники и технологии.
32. Страхование на случай болезни (до 4-х месяцев).
33. Страхование урожая сельскохозяйственных культур.
34. Страхование средств рельсового транспорта.
35. Страхование задолженности по приобретению сырья, материалов (ТМЦ).
36. Страхование машин, оборудования предприятия от поломок.
37. Страхование «Врач офиса».
38. Страхование гражданской ответственности авиалайнеров за перевозку пассажиров.
39. Страхование от несчастных случаев на охоте.
40. Страхование биржевых операций.
41. Страхование дополнительной пенсии.
42. Страхование ответственности предприятий за качество продукции.
43. Страхование багажа пассажиров.
44. Страхование на случай смерти.
45. Страхование ответственности фермера.
46. Страхование вкладов (депозитов).
47. Свадебное страхование (к бракосочетанию).
48. Страхование домашних животных граждан.
49. Страхование содержимого строений.
50. Страхование непогашения долгосрочных кредитов.
51. Страхование ядерной ответственности.
52. Страхование туристов и путешественников.
53. Страхование мебели граждан.
54. Страхование ответственности владельцев личного автотранспорта.
55. Страхование профессиональной ответственности хирурга, врача.
56. Страхование медицинских расходов санаторно-курортного лечения.
57. Страхование ответственности предприятий — источников повышенной опасности.
58. Страхование пенсии на случай потери кормильца.
59. Страхование работников от несчастных случаев за счет организаций.
60. Страхование ответственности предприятия — заемщика за непогашение кредита.
61. Страхование от несчастных случаев при исполнении служебных и профессиональных обязанностей.
62. Страхование сельскохозяйственных животных до определенного возраста.
63. Страхование детей-школьников (от несчастных случаев).
64. Страхование пенсий.
65. Страхование на случай вызова скорой помощи.
66. Страхование ответственности нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих предприятий.
67. Страхование займов с учетом процентов.
68. Страхование сотрудников налоговой службы РФ (от несчастных случаев).
69. Страхование на случай безработицы.
70. Страхование ответственности владельцев собак.
71. Страхование экспортных кредитов.
72. Страхование ответственности брокера.
73. Страхование частных домов.
74. Страхование дебиторской задолженности предприятия.
75. Страхование ответственности руководителей (за принятие управленческих решений).
76. Страхование зданий промышленных предприятий.
77. Страхование от несчастных случаев работников предприятий с особо опасными условиями труда.
78. Страхование доходов от торговой деятельности.
79. Страхование пенсий по возрасту.
80. Страхование пенсий военнослужащих и военнообязанных.
81. Страхование сельскохозяйственных культур.
82. Страхование работников предприятий с особо опасными условиями труда.
83. Страхование от несчастных случаев (индивидуальное).
84. Страхование медицинских расходов при поездке за границу.
85. Страхование профессиональной ответственности нотариуса.
86. Страхование средств воздушного транспорта.
87. Страхование расходов на случай определенного заболевания и лечения в стационаре.
88. Страхование расходов по хирургической операции.
89. Страхование денежных обязательств предприятия.
90. Страхование производства новых видов продукции.
91. Страхование зданий предприятий, организаций. ^
92. Страхование урожая зерновых культур.
93. Страхование гражданской ответственности предприятий — владельцев средств речного транспорта.
94. Страхование подсобных помещений и построек граждан.
95. Страхование пенсии по инвалидности.
96. Страхование внутренней отделки квартир граждан.
97. Страхование амбулаторного обслуживания.
98. Страхование средств наземного транспорта.
99. Страхование профессиональной ответственности адвоката.
100. Страхование риска неплатежа по коммерческим сделкам.
101. Страхование гаражей и дач частных лиц.
102. Страхование технологического оборудования предприятия от поломок.
103. Страхование ответственности владельцев недвижимости (стадионов, театров, бассейнов).
104. Страхование производственных сооружений.
105. Страхование прибыли предприятия.
106. Страхование суточных расходов при нахождении в стационаре (больнице, госпитале).
107. Страхование гражданской ответственности транспортных предприятий.
108. Страхование средств водного транспорта.
109. Страхование профессиональной ответственности детектива, охранника.
110. Страхование операций с ценными бумагами.
111. Страхование стоматологических расходов.
112. Страхование несвоевременной уплаты процентов за кредит.
113. Страхование на случай простоев в производстве.
114. Страхование деловой ответственности.
115. Страхование производственных зданий.
116. Страхование неуплаты лизинговых платежей.
117. Страхование рисков неправомерного применения финансовых санкций государственными налоговыми инспекциями.
118. Страхование вычислительной техники предприятий, организаций.
119. Групповое страхование от болезней.
120. Страхование профессиональной ответственности архитектора.
121. Страхование от несчастных случаев в быту.
122. Страхование ответственности предприятий — владельцев автотранспорта.
123. Страхование пассажиров на автомобильном транспорте.
124. Страхование расходов по уходу за больными людьми.
125. Страхование запасов сырья, материалов на предприятии.
126. Страхование профессиональной ответственности.
127. Страхование ответственности предприятий — владельцев воздушных судов.
128. Страхование имущества в сельском хозяйстве.
129. Страхование финансовых рисков, связанных с деятельностью ключевой фигуры бизнеса.
130. Страхование гражданской ответственности предприятий — владельцев средств водного транспорта за перевозку грузов.
131. Страхование средств транспорта предприятий, организаций.
132. Страхование временной прибыли.
133. Страхование личной ответственности гражданина.
134. Страхование ответственности за исполнение служебных обязанностей работников предприятия, организации (гарантийное страхование).
135. Страхование урожая фруктово-ягодных культур.
136. Страхование инвентаря и технической оснастки.
137. Страхование инвестиционных проектов.
138. Страхование пассажиров на транспорте.
139. Страхование электротехнического оборудования предприятия от поломок.
140. Страхование доходов предприятия (организации).
141. Страхование ответственности угледобывающих предприятий.
142. Страхование медицинских расходов в стационаре.
143. Страхование экологических рисков.
144. Страхование гражданской ответственности транспортных предприятий за перевозку грузов.
145. Страхование неуплаты налогов в бюджеты.
146. Страхование сельскохозяйственной техники.
147. Страхование пенсий работников предприятий с особо опасными условиями труда.
148. Страхование средств личного автотранспорта.
149. Страхование неуплаты арендных платежей.
150. Страхование ответственности предпринимателя (физического лица).
151. Страхование гражданской ответственности предприятий — владельцев средств морского транспорта.
152. Страхование средств трамвайного транспорта.
153. Страхование сельскохозяйственных культур.
154. Страхование гражданской ответственности за перевозку грузов.
Приложение 6
ТАБЛИЦА СМЕРТНОСТИ И ОЖИДАЕМОЙ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТИ ЖИЗНИ МУЖСКОГО И ЖЕНСКОГО НАСЕЛЕНИЯ в РФ в 2000 г.|
Воз* раст, X |
Число доживших до возраста х лет, /„ |
Число умерших в возрасте хлет, d* |
Вероятность умереть в данном возрасте, Ях |
Вероятность дожить до конца возрастного интервала, Ях+а |
Число живущих в данном возрастном интервале, 4 |
Число человеко- лет жизни в возрасте х лети старше, Гх |
Средняя продолжи тельность жизни, е* |
Коэффи циент дожития, Рх |
| 0 | 100 000 | 1664 | 0,01664 | 0,98336 | 98582 | 5 937 86'4 | 59,38 | 0,98582 |
| 1 | 98 336 | 149 | 0,00151 | 0,99849 | 98261 | 5 839 282 | 59,38 | 0,99886 |
| 2 | 98 187 | 75 | 0,00077 | 0,99923 | 98149 | 5 741 021 | 58,47 | 0,99928 |
| 3 | 98 111 | 65 | 0,00067 | 0,99933 | 98079 | 5 642 871 | 57,51 | 0,99933 |
| 4 | 98 046 | 65 | 0,00067 | 0,99933 | 98013 | 5 544 793 | 56,55 | 0,99939 |
| 5 | 97 981 | 54 | 0,00055 | 0,99945 | 97953 | 5 446 780 | 55,59 | 0,99946 |
| 6 | 97 927 | 52 | 0,00053 | 0,99947 | 97900 | 5 348 827 | 54,62 | 0,99948 |
| 7 | 97 875 | 50 | 0,00051 | 0,99949 | 97850 | 5 250 927 | 53,65 | 0,99950 |
| 8 | 97 825 | 49 | 0,00050 | 0,99950 | 97800 | 5 153 077 | 52,68 | 0,99951 |
| 9 | 97 776 | 48 | 0,00049 | 0,99951 | 97752 | 5 055 277 | 51,70 | 0,99951 |
| 10 | 97 728 | 49 | 0,00050 | 0,99950 | 97704 | 4 957 524 | 50,73 | 0,99949 |
| 11 | 97 680 | 51 | 0,00052 | 0,99948 | 97654 | 4 859 820 | 49,75 | 0,99945 |
| 12 | 97 628 | 58 | 0,00059 | 0,99941 | 97600 | 4 762 166 | 48,78 | 0,99935 |
| 13 | 97 571 | 70 | 0,00072 | 0,99928 | 97537 | 4 664 566 | 47,81 | 0,99918 |
| 14 | 97 501 | 91 | 0,00093 | 0,99907 | 97458 | 4 567 028 | 46,84 | 0,99892 |
| 15 | 97 410 | 121 | 0,00124 | 0,99876 | 97353 | 4 469 571 | 45,88 | 0,99855 |
| 16 | 97 289 | 162 | 0,00167 | 0,99833 | 97212 | 4 372 218 | 44,94 | 0,99808 |
| 17 | 97 127 | 212 | 0,00219 | 0,99781 | 97025 | 4 275 006 | 44,01 | 0,99753 |
| 18 | 96 915 | 268 | 0,00277 | 0,99723 | 96785 | 4 177 980 | 43,11 | 0,99693 |
| 19 | 96 647 | -325 | 0,00336 | 0,99664 | 96489 | 4 081 195 | 42,23 | 0,99636 |
| 20 | 96 322 | Sll | 0,00391 | 0,99609 | 96137 | 3 984 706 | 41,37 | 0,99584 |
| 21 | 95 945 | 423 | 0,00441 | 0,99559' | 95737 | 3 888 569 | 40,53 | 0,99538 |
| 22 | 95 522 | 461 | 0,00483 | 0,99517 | 95295 | 3 792 832 | 39,71 | 0,99499 |
| 23 | 95 061 | 493 | 0,00518 | 0,99482 | 94817 | 3 697 537 | 38,90 | 0,99466 |
| Продолжение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Продолжение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Окончание | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Приложение 7
ЗНАЧЕНИЯ ДИСКОНТИРУЮЩЕГО МНОЖИТЕЛЯ V" (/, %, п)| Число лет, п | Ставка і, % | |||||||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| 1 | 0,980 | 0,971 | 0,962 | 0,952 | 0,943 | 0,935 | 0,926 | 0,917 | 0,909 | 0,901 |
| 2 | 0,961 | 0,943 | 0,925 | 0,907 | 0,890 | 0,873 | 0,857 | 0,842 | 0,826 | 0,812 |
| 3 | 0,942 | 0,915 | 0,889 | 0,864 | 0,840 | 0,816 | 0,794 | 0,772 | 0,751 | 0,731 |
| 4 | 0,924 | 0,888 | 0,855 | 0,823 | 0,792 | 0,763 | 0,735 | 0,708 | 0,683 | 0,659 |
| 5 | 0,906 | 0,863 | 0,822 | 0,784 | 0,747 | 0,713 | 0,681 | 0,650 | 0,621 | 0,593 |
| 6 | 0,888 | 0,837 | 0,790 | 0,746 | 0,705 | 0,666 | 0,630 | 0,596 | 0,564 | 0,535 |
| 7 | 0,871 | 0,813 | 0,760 | 0,711 | 0,665 | 0,623 | 0,583 | 0,547 | 0,513 | 0,482 |
| 8 | 0,853 | 0,789 | 0,731 | 0,677 | 0,627 | 0,582 | 0,540 | 0,502 | 0,467 | 0,434 |
| 9 | 0,837 | 0,766 | 0,703 | 0,645 | 0,592 | 0,544 | 0,500 | 0,460 | 0,424 | 0,391 |
| 10 | 0,820 | 0,744 | 0,676 | 0,614 | 0,558 | 0,508 | 0,463 | 0,422 | 0,386 | 0,352 |
| 11 | 0,804 | 0,722 | 0,650 | 0,585 | 0,527 | 0,475 | 0,429 | 0,388 | 0,350 | 0,317 |
| 12 | 0,788 | 0,701 | 0,625 | 0,557 | 0,497 | 0,444 | 0,397 | 0,356 | 0,319 | 0,286 |
| 13 | 0,773 | 0,681 | 0,601 | 0,530 | 0,469 | 0,415 | 0,368 | 0,326 | 0,290 | 0,258 |
| 14 | 0,758 | 0,661 | 0,577 | 0,505 | 0,442 | 0,388 | 0,340 | 0,299 | 0,263 | 0,232 |
| 15 | 0,743 | 0,642 | 0,555 | 0,481 | 0,417 | 0,362 | 0,315 | 0,275 | 0,239 | 0,209 |
| 16 | 0,728 | 0,623 | 0,534 | 0,458 | 0,394 | 0,339 | 0,292 | 0,252 | 0,218 | 0,188 |
| 17 | 0,714 | 0,605 | 0,513 | 0,436 | 0,371 | 0,317 | 0,270 | 0,231 | 0,198 | 0,170 |
| 18 | 0,700 | 0,587 | 0,494 | 0,416 | 0,350 | 0,296 | 0,250 | 0,212 | 0,180 | 0,153 |
| 19 | 0,686 | 0,570 | 0,475 | 0,396 | 0,331 | 0,277 | 0,232 | 0,194 | 0,164 | 0,138 |
| 20 | 0,673 | 0,554 | 0,456 | 0,377 | 0,312 | 0,258 | 0,215 | 0,178 | 0,149 | 0,124 |
| Число лет, п | Ставка /, % | |||||||||
| 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 25 | |
| 1 | 0,893 | 0,885 | 0,877 | 0,870 | 0,862 | 0,855 | 0,847 | 0,840 | 0,833 | 0,800 |
| 2 | 0,797~ | 0,783 | 0,769 | 0,756 | 0,743 | 0,731 | 0,718 | 0,706 | 0,694 | 0,640 |
| 3 | 0,712 | (1,693 | 0,675 | 0,638 | 0,641 | 0,624 | 0,609 | 0,593 | 0,579 | 0,512 |
| 4 | 0,636 | 0,613 | 0,592 | 0,572 | 0,552 | 0,534 | 0,516 | 0,499 | 0,482 | 0,410 |
| 5 | 0,567 | 0,543 | 0,519 | 0,497 | 0,476 | 0,456 | 0,437 | 0,419 | 0,402 | 0,328 |
| 6 | 0,507 | 0,480 | 0,456 | 0,432 | 0,410 | 0,390 | 0,370 | 0,352 | 0,335 | 0,262 |
| 7 | 0,452 | 0,425 | 0,400 | 0,376 | 0,354 | 0,333 | 0,314 | 0,296 | 0,279 | 0,210 |
| 8 | 0,404 | 0,376 | 0,351 | 0.327 | 0,305 | 0,285 | 0,266 | 0,249 | 0,233 | 0,168 |
| 9 | 0,361 | 0,333 | 0,308 | 0,284 | 0,263 | 0,243 | 0,225 | 0,209 | 0,194 | 0,134 |
| Окончание | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Приложение 8
КОММУТАЦИОННЫЕ ЧИСЛА ПО ПРОЦЕНТНЫМ СТАВКАМ 5%, 12% и 15%Коммутационные числа по процентной ставке 5%
| Таблица 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Продолжение табл. 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Окончание табл. I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Таблица 2 Коммутационные числа по процентной ставке 12% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Продолжение табл. 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Окончание табл. 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Таблица 3 Коммутационные числа по процентной ставке 15% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Продолжение табл. 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Окончание табл. 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Приложение 9
ПРИМЕР РАСЧЕТА ВЛИЯНИЯ СРОКА СТРАХОВАНИЯ, ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ И ВЕРОЯТНОСТИ НЕСЧАСТНОГО СЛУЧАЯ НА НЕТТО-СТАВКУ ПО СМЕШАННОМУ СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИТарифные расчеты по смешанному страхованию жизни осуществляются для лица в возрасте 20 лет по базовым (варианту 1 табл. 12.7) и проектным (варианту 2 табл. 12.7) данным:
— базовые значения: я = 7; /' =12; р = 0,00114;
— проектные значения: я = 9; / =5; р = 0,001425.
А. Влияние срока страхования на уровень нетто-ставки рассчитывается исходя из логических рассуждений в следующей последовательности.
1. Страховой фонд определяется:
СФ = 91 884 х 100 руб. = 9 188 400 руб.; 1
К’ =
(1 + 0Д2)9
=0,361;
СФ
= 9 188 400 х 0,361 = 3 317 012,40 руб.;
,р <ез«-
, 3317012,40
=^6^ = 34’437руб-;
d20 х V1 + d2l х ?г + d22 x Vi + d2l x K4 + du x Vs + +d25 x K6 +1/26 x K7 + rf27 x F8 + d2i x V9_
x 100 руб.
2. По данным расчета дисконтирующих множителей и таблицы смертности (Приложение 6) рассчитывается ел7’нсм;
V' =
1 + 0,12
= 0,893; V2 =-
- = 0,797; ?ъ =
(1 + 0,12)'
(1 + 0Д2)2
-=0,636; Vs = * 5 =0,567; К6 =
К7 =
(1 + 0,12)
у =0,452; V
(1 + 0,12)5
1
(1 + 0Д2)8
(1 + 0Д2)3
1
(1 + 0,12)
=0,403; ?9 =
(1 + 0,12)
=0,712; 6 =0,507; = 0,361;
ед'Т’о 9^ 20
377х 0,893 + 423х 0,797 + 46ІХ 0,712 + 493Х 0,636 + 518х 0,567 + +535 X 0^07 + 544 X 0,452 + 546 х 0,403 + 542 X 0,361
96322
х 100 =
2542,111
96322
х 100 руб! = 2,630руС.
3. Годичная нетто-ставка по страхованию от несчастных случаев определяется:
, , рх(?' + ?2+?ъ + ?* + ?ь + ?6 + ?1 + ?% + ?9)
т»ж —\—7—i-;-;-2-;-1-:-IT X 100 руб.
1+(і-р)х(У, + У2+У3 + У4 + У5 + У6+У1 + У11)
(пш) 0,001 их (0,893 + 0,797 + 0,712 + 0,636 + 0,567 + 0,507 + 0,452 + 0,403 + 0,361)
" ~ 1 + (1 -0,00114) x (0,893 + 0,797 + 0,712 + 0,636 + 0,567 + 0,507 + 0,452 + 0,403)X
0,00607392
x 100руб. = 5^6133^62 xlQQ РУ6- = 0,102 руб.
4. Коэффициент рассрочки рассчитывается:
/„ х?' + І„х?2+ Іпх?3+ І2іх?4 + І2,х?3 +
9
+ /26 х V6 + /27 х У7 + /28 х К8 + І29х У
К„ =
95 975 х 0,893 + 95 522 х 0,797 + 95 061 х 0,712 + 94568 х 0,636 + 94 051 х 0567 + +93515х 0507+92 971х 0,452 + 92 426х 0,403+91884х 0561
96322 502818515
96322
= 5,220.
5. Перевод в годичные ставки проводится следующим образом:
34 437
гол7;.л°ж= ; _ =6,597 руб.;
дуем _
5,220
2,639
5,220
= 0,506 руб.;
голГнсм=ш =гад Тт,?опт»с =6,597 + 0,506+0,102 = 7,205 руб.
Б. Влияние процентной ставки на уровень нетто-ставки рассчитывается по данным: х = 20; п = 7; / = 5; р = 0,00114.
1. Страховой фонд определяется:
СФ = 92 971 х 100 руб. = 9 297 100 руб.;
1
(і + 0,05)7
0,711;
СФсовр = 9 297 100 X 0,711 = 6 610 238,10 руб.;
един у дож _
6610 238,10
96 322
=68,626 руб.
2. По данным дисконтирующих множителей и таблицы смертности (Прило-•жения 6 и 7) рассчитывается “Гнс”:
d2B х V1 + d2l х V2 + d22x V3 + d23xV4 + + d24 xVs + d23xV6 + d„xV7
-x 100 руб.
СД'Т'СМ__
7 Y 20 —
377 x 0,952 + 423 x 0,907 + 461 x 0,864 + 493 x 0,823 + + 518x0,784+ 535x0,746+ 544x0,711
x 100 =
СД'Т’СМ _
7J20 “
96 322
x 100 руб. = 2,843 руб.
2738,614
96322
3. Годичная нетто-ставка по страхованию от несчастных случаев определяется:
рх(?' + ?2+?3+?4 + ?3+?6+?7)
год у НС
х 100 руб.;
1 + (і -р)х(?' + У2 + ?3 + ?4 + У3 + ?6)
0,00114 х (о,952+0,907 + 0,864+0,823+ 0,784+0,746+ 0,711)
г„д7„с= > -4 ? /-----’-:-:-уХІОО руб. =
1+(і —0,00114) х (0,952+0,907+0,864+0,823+0,784+0,74б)
0,00659718
= 6,07021336х100 РУб- = 0-109РУб-4. Перевод в годичные ставки проводится следующим образом:
/2| х К1 + І21х ?2+ /23 х?3+ Іи х К4 + І15 х Vs + І26х?6 + І27х?7
Кт =
95975 х 0,952 + 95 522 х 0,907 + 95061 х 0,864 + 94 568 х 0,823+ + 94051 х 0,784 + 93515х 0,746+ 92971 х 0,711 96 322 547 540,817
А',,. =
= 5,684;
= 12,074 руб.; =0,500 руб.;
96 322
68,626
5,684
2,843
году дож _ .
5,684
год^смш, годг™+године =12,074 + 0,500+0,109 = 12,683 руб.
В. Влияние вероятности несчастного случая на уровень нетто-ставки рассчитывается по данным: х = 20; п = 7; і =12; р = 0,001425.
9,719 руб.; ™ТНСМ =0,492 руб.;
году ДОЖ _С
*рас = 4,489;
7?х(к‘ + к2 + к3 + к4 + к5 + к6 + к7)
ГОД7Г = / ч / ,-;-:-:-:-7\Х 100 руб.;
1+(і -р)х(?‘ + ?2 + ?3 + ?4 + ?> + ?6)
0,001425х (0,893+0,797+0,712+0,636+0,567+0,507+0,452)
г„лГ,,с= > -V.’ ч /-’-’-:-’---t-х ЮО руб. =
н 1+(і —0,001425)х (0,893+0,797 + 0,712 + 0,636+0,567 + 0,507)
0,0065037
=1добио4х10° руб-= 0-127 руб-;
годГ»,сш =шд TmX+ro*T™+ronT»c =9759+0492 + 0,127 =10,338 руб.
Выводы по результатам расчетов представлены в разд. 12.7.3.
Приложение 10
ПРИМЕР РАСЧЕТА ГОДИЧНОЙ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ С ДВОЙНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ, ВЫКУПНОЙ СУММЫ И ФИНАНСОВЫХ ПОТЕРЬ СТРАХОВЩИКА ПРИ РАСТОРЖЕНИИ ДОГОВОРАУсловия договора по страхованию жизни с двойной ответственностью:
х = 32, п = 5, р(НС) = 0,00342, і =12, Яа6с = 3,84.
Прибыль тарифная = 4,45%.
Регулярные расходы страховщика = 2,31%.
Страховая сумма = 190 350 руб.
Период редуцирования (1ред) = 3 года 7 месяцев.
Необходимо рассчитать:
1) годичную страховую премию;
2) рост нетто-ставки по сравнению с нетто-ставкой по смешанному страхованию;
3) выкупную сумму;
4) финансовые потери страховщика при расторжении договора.
Решение:
РДВОИН.ОТВ-СТЬ
_ 'Y дож _|_ 27"’см —|— 27th
1. Поскольку Гндож и Тнс" по логическим формулам представляют единовременные ставки, необходимо их перевести в годичные с помощью коэффициента рассрочки Ярассрочки; '
К„
89684 х 0,87+89079х 0,756+ 88434 х 0,658+ 87 743х 0,572 90254
3,291.
рассрочки
2. Расчет единовременных нетто-ставок и годичных проводится следующим образом:
\ ™ 87008x0,497.
у7 ДОЖ .
5J32 '
-х 100 =47,913 руб.
90254
ед.Г
году _
5 32 “ к,
47,913
Г™Ж~Т29Г>< 100 = 14,559 РУб-
rfixKl + rfH,x^ + drtlxK4...+ ^(,.1)XK’
х100 руб.
едусм _ 5j32 —
570x0,87+604x0,756+646x0,658+690x0,572+736x0,497 n " 90254 Xl00_
=2,369 руб.
2,369
™T»=tm=Q’m py6'
3. Тарифная ставка по страхованию от несчастных случаев определяется по логической формуле в годичном измерении:
ur рх(?' + ?2 + ?}+?4 + ?О
?к =—-—/—:-;-:-оГ-xlOO руб.,
l + qx(y' + V2+V3 + V4)
где ? = 1 — /> = 1 — 0,00342 = 0,99658. ' м
нс _ 0,00342 х (0,87 + 0,756+ 0,658+0,572 + 0,497) _
1 + 0,99658х(0,87 + 0,756+0,658+0,572) ХІ°° 0,312 РУ®'
4. Годичная ставка по страхованию жизни с двойной ответственностью определяется следующим образом:
гад^двойн.огв-сть = 14>559+ 2 х 0,720+ 2 X 0,312 =16,623 руб.
5. Для сравнения определяется нетто-ставка по смешанному страхованию жизни:
подымет =14;559+ 0,720+ 0,312 =15,591 руб.
6. Рост нетто-ставки рассчитывается в абсолютном и относительном выражении:
гад^двойв.ртв-сть _ году».™ =16,623-15,591=1,032 руб.,
или на 6,62% возрастает нетто-ставка по страхованию с двойной ответственностью в сравнении с нетто-ставкой по смешанному страхованию.
7. Расчет брутто-ставки проводится по следующей формуле:
абс .
Г + Н,
“ Гн + Н; Т =~-
, = 0,0445 + 0,0231 = 0,0676; 3,84
н„
= 1,167;
и г_г __
дбс 3291
16,623+1,167 „ „
1 - 0,0676 =19’088 РУб-
8. Страховая премия годичная рассчитывается следующим образом:
Пдтр =^6p х пс =76р х Jqq’
190 350 100
= 36 337,652.
Псір = 19,088 х
9. Выкупная сумма зависит от времени редуцирования tpea и определяется:
ВС = Т„ х /ред х пс = 16,623 х 3,58 х 1903,5 = 113 277,93 руб.
10. Финансовые потери страховщика (ФП) при расторжении договора через 3 года 7 месяцев рассчитываются следующим образом:
ФП = ДП + РВД
(за 1 год 5 месяцев оставшегося периода до окончания срока страхования), где ДП — потери прибыли;
РВД — расходы на ведение дела страховщика, заложенные в тарифную ставку. Потери прибыли определяются за период 1 год 5 месяцев:
ДП = 0,0445 х 19,088 х 1903,5 х 1,4167 = 2290,6.
Потери по расходам на ведение дела составляют:
рвд=Тмі"х 1903,5 х 1,4167 = 3147,04,
где 1,4167 — период недействия договора I год 5 месяцев.
ФП = 2290,6 + 3147,04 = 5437,64 руб.
Таким образом, годичная страховая премия по двойному страхованию жизни составляет 36 337,65 руб. при росте нетто-ставки лишь на 6,62%. При расторжении договора по инициативе страхователя через 3 года и 7 месяцев ему возвращается выкупная сумма в размере 113 277,93 руб. При эт®» финансовые потери страховщика составляют 5437,64 руб.
Приложение 11
ПРИМЕР РАСЧЕТА НЕТТО-СТАВОК ПО РАБОЧИМ И ЛОГИЧЕСКИМ ФОРМУЛАМИ сходные данные:
х= 20, я = 9, і = 12%.
Годичная Тн по страхованию от несчастных случаев — 0,142 руб.
Необходимо рассчитать единовременные, годичные нетто-ставки по рабочим и логическим формулам при смешанном страховании жизни.
Решение:
1. Расчеты по рабочим формулам (на основе коммутационных чисел из Приложения 8, табл. 2):
Д 3439
С?ІГ = X100 = 7^7 х 100 = 34,438 руб.
едфся _
‘Г 20 —
Д,о
М то ЛГо(1 +
Д21
-х 100 =
9986
525-262
9986
х 100 = 2,634 руб.
|
• = 5,220. N - N ” 20+ 1 ”20+9+1 |
Да 78 308-26180 9986 |
^20
ел п- лож _
Г20 ~
1 хУ’
1 20+ 9 л ?
х 100 =
3 317 012,40 96 322
х 100 = 34,437 руб.
d10 х V' + d2l х V + d22 х V3 + d2J x К4 + d24 xFs + + d2SxV6 + d26xV7 + d27xVs + dnxV’>_
x 100 руб.
377 ХІ),893+423x0,797+461x0,712+493x0,636+ 518x0,567+ +535 x 0,507 + 544 x 0,452 + 546 x 0,403 + 542 x 0,361 96322
x!00=
2542,111
96322
x 100 руб. = 2,639 руб.
/2|xF1 + /22xr4/23xF)+/!4xK4 + /2jxl,5 + +/26 x V6 + I21 x V1 + /2, x V* + /29 x V9_
95 957 х 0,893 + 95 522 х 0,797 + 95 061 х 0,712 + 94568 х 0,636 + 94 051 х 0,567 + + 93515Х 0,507 + 92 971х 0,452 + 92 426х 0,403 + 91884Х 0361
рас
96322
502 818,315 96322
= 5,220 руб.
3. Расчеты годичных нетто-ставок:
34,438
"?ГГ =~Р)2~ =6>597 РУб. (из расчета по рабочим формулам). 34,438
"КТ - g 22 = ^97 РУб- (из Расчета по логическим формулам).
2,634 : 5,22 2,639
= g 22 РУ®- (из Расчета по рабочим формулам).
ГУ“' = =0,506 руб. (из расчета по логическим формулам).
Результаты расчетов нетто-ставок по логическим и рабочим формулам совпадают. Арифметическая погрешность по ІУ9СМ равна 0,001 ед., что не влияет на конечные результаты расчетов.
4. Годичная нетто-ставка по смешанному страхованию жизни определяется: 70Г9смеш =6,597 + 0,505 + 0,142 =7,244 руб.'
Таким образом, расчеты нетто-ставок по рабочим и логическим формулам обеспечивают один и тот же результат (6,60 руб., 0,51 руб. и 7,24 руб.), свидетельствуя об упрощении, быстроте применения в актуарных расчетах коммутационных чисел.
Биржевая торговля: Управление капиталом - Портфель - Риск - Страхование
- Теория управления капиталом
- Позиция как управление капиталом
- Правила управления капиталом
- Торговля и управление капиталом
- Управление капиталом в России
- Управление портфелем
- Управление риском
- Управление риском на рынках
- Методы управления риском
- Финансы и управление риском
- Страхование
- Риски страхования
- Российское страхование
- Страхование финансов
- Виды страхования